Формування трудового потенціалу підприємства

Наочно систему збільшення ефективності використання трудового потенціалу підприємства можна представити за допомогою діаграми Ішикави (рисунок 1.2) [45].

Для здійснення розвитку трудового потенціалу слід оцінити наявний трудовий потенціал, зіставити його з необхідним і розробити стратегію розвитку трудового потенціалу персоналу у відповідності зі стратегією розвитку підприємства. Напрями розвитку трудового потенціалу залежать від того, на зміну яких структурних компонентів трудового потенціалу персоналу підприємства вони спрямовані [30, 55].

Розвиток кадрового потенціалу включає вдосконалення відбору персоналу, управління кар'єрою, роботу з кадровим резервом, адаптацію персоналу, управління трудовою мобільністю персоналу.

Напрямами розвитку професійно-кваліфікаційного потенціалу є: професійна підготовка і перепідготовка персоналу, навчання суміжним професіям, наставництво, стажування, інструктаж, підвищення кваліфікації.

Рисунок 1.2 Ефективність використання трудового потенціалу

Розвиток організаційного потенціалу передбачає вдосконалення організації виробництва, праці та управління, впровадження нормування праці, збагачення праці, створення прозорої системи оцінки результатів праці, поліпшення умов праці, атестацію робочих місць.

Напрями розвитку соціокультурного потенціалу: формування корпоративних цінностей і створення позитивного іміджу підприємства в очах співробітників, впровадження кодексу корпоративної поведінки та управління організаційною культурою, розробка та реалізація соціальних програм, розвиток соціальної інфраструктури, пропаганда здорового способу життя.

Удосконалення інноваційно-творчого потенціалу включає ротацію персоналу, проведення конкурсів проектів, підтримку раціоналізаторських пропозицій, впровадження передових прийомів і методів роботи, створення проектних груп, гуртків якості.

Напрями розвитку освітнього потенціалу: впровадження системи безперервної освіти, отримання співробітниками додаткової освіти за рахунок підприємства, навчання персоналу, проведення тренінгів, семінарів, залучення керівництва до навчання співробітників, співпраця з вищими навчальними закладами.

1.4 Підвищення ефективності використання трудового потенціалу підприємств на базі КРІ

У зарубіжній та вітчизняній науковій літературі висвітлені різноманітні концепції та підходи щодо розробки та удосконалення системи мотивації через виконання ключових показників ефективності КРІ.

КРІ (Key Performance Indicators) - переклад з англійської «ключовий показник ефективності». КРІ дозволяє здійснювати контроль активності через систему ключових показників ефективності. Ключові показники ефективності - це показники, які максимально характеризують результати діяльності підрозділу (ступінь досягнення мети) і впливають на мотивацію персоналу.

Найпопулярнішою з усіх методик в Україні та Росії, які застосовують КРІ, є система Balanced Scorecard (BSC), описана в книгах Роберта Каплана, Девіза Нортона, їх послідовників, а також у численних статтях [26, 57, 18, 36].

Згідно Р. Каплану і Д. Нортону, інтереси співробітників в роботі повинні співпадати з інтересами компанії; для цього необхідно розробити і впровадити систему мотивації персоналу, що базується на ключових показниках діяльності. Вона складається з трьох підсистем:

- матеріальна мотивація;

- нематеріальна мотивація;

- персональна відповідальність і контроль.

Підсистема матеріальної мотивації містить стимули, спрямовані на задоволення матеріальних потреб і включає: премії і матеріальне заохочення співробітників; оптимізовані базові оклади; наявність соціального пакету. Підсистема нематеріальної мотивації складається з: кар'єрного зростання; професійного зростання і розвитку. Для створення підсистеми відповідальності і контролю розробляється комплекс ключових показників діяльності компанії і робиться їх «прив'язка» до керівників підрозділів і кінцевих виконавців. Створення такої системи потрібне, щоб фокусувати роботу кожного співробітника на досягнення поставлених цілей.

Творці збалансованої системи показників (ЗСП) Д. Нортон і Р. Каплан у своїй першій книзі обережно підходили до питання зв'язку ЗСП і мотивації. В. Є. Хруцький і Р. А. Толмачов також попереджають, що система мотивації, заснована на показниках ефективності, може надати демотивувальний ефект на працівників [57].

Д. Нортон і Р. Каплан вказували, що на мотивацію впливають різні фактори, непідконтрольні менеджеру, і ці фактори, що призводять до створення (зменшення) доданої вартості, не завжди можна врахувати. Також автори говорили про те, що ЗСП і зовнішні показники ефективності можуть не враховувати внутрішню мотивацію працівника і, таким чином, «зовнішня мотивація може негативно позначитися на творчому інноваційному підході до прийняття рішень». У результаті вчені приходять до висновку, що «в контексті ЗСП внутрішня мотивація виникає тоді, коли особисті цілі та конкретні дії працівника знаходяться в повній відповідності з показниками реалізації загальної стратегії корпорації» [26].

У своїх пізніших публікаціях Д. Нортон і Р. Каплан розглядають приклади впровадження системи мотивації в зарубіжних компаніях і впевнено говорять про необхідність подібного взаємозв'язку. Вчені стверджують, що «цей взаємозв'язок має дві дуже важливі ролі: він концентрує увагу персоналу на вирішальних показниках і сам по собі є потужним стимулом для досягнення стратегічних цілей компанії» [25].

За умови наявності стратегічного плану організації і побудованої збалансованої системи показників виникає можливість побудови ефективної системи мотивації на їх основі. Основні принципи побудови системи:

1) логічний зв'язок загальнокорпоративних показників і показників роботи персоналу різного рівня;

2) подання в системі як кількісних показників, так і якісних цілей;

3) оцінка ступеня впливу показників персоналу на корпоративні показники і залежність суми можливого винагороди від ступеня впливу;

4) вище керівництво несе велику відповідальність за виконання корпоративних показників, ніж працівники, що знаходяться в їх підпорядкуванні;

5) подання показників з усіх чотирьох перспектив ЗСП: фінанси, ринок і клієнти, процеси, навчання і розвиток [36].

Отже, всі автори стверджують, що КРІ являє собою систему, використовувану для досягнення головних цілей будь-якого бізнесу, таких як залучення і утримання споживачів (клієнтів), зростання професіоналізму співробітників, збільшення доходів і зниження витрат. За думкою [18] усі ці цінності сповідує загальне керівництво якістю.

Загальне керівництво якістю - підхід до керівництва організацією, націлений на якість, заснований на участі всіх її членів і спрямований на досягнення довгострокового успіху шляхом задоволення споживача та отримання вигоди. У деяких країнах (Японія, Корея, Сінгапур, Малайзія, Гонконг, Англія, Німеччина, США, в останні роки Бразилія) концепції КРІ та загального керівництва якістю підняті на рівень національної ідеї.

Мотивація персоналу на базі КРІ, на відміну від базової заробітної плати (окладу), орієнтована на досягнення довгострокових і короткострокових цілей компанії, мотивуючої на виконання посадових обов'язків самого працівника. А оклад - це фіксована щомісячна зароблена плата. Оплата праці керівників, фахівців і службовців проводиться, як правило, на основі посадових окладів, які встановлюються адміністрацією підприємства відповідно до посади і кваліфікацією працівника. Для керівників, фахівців і службовців може бути встановлений інший вид оплати праці, заснований на досягненні певних показників.

Система формування змінної частини грошової винагороди на базі КРІ стимулює співробітника до досягнення високих індивідуальних результатів, а також до збільшення його внеску в колективні результати та досягнення, у виконання стратегічних цілей компанії. При цьому показники КРІ в системі формування змінної частини заробітної плати на базі КРІ повинні бути досить простими і зрозумілими співробітникам, а розміри змінної частини компенсаційного пакету - економічно обґрунтованими.

Поліпшення ефективності роботи працівника відкриває гігантські можливості для збільшення продуктивності праці та отримання більш високих результатів.

Хочеться відмітити точку зору Бала Чакраварті та Пітера Лоранжа, які вважають, що мотивація персоналу на досягнення встановлених нормативів у відношенні ключових показників ефективності сприяє удосконаленню його навичок, активізації винахідницької та раціоналізаторської діяльності, що, в свою чергу, оптимізує внутрішні бізнес-процеси та, відповідно, підвищує цінність для клієнтів й обертається зростанням виторгу, зниженням витрат, і, в результаті, являє собою зростання чистого прибутку компанії [43].

Світова практика переконливо доводить, що впровадження системи КРІ збільшує прибуток компанії від 10 до 30 %, оскільки орієнтує роботу співробітників на результат, підвищуючи і мотивацію, і лояльність персоналу. Впровадження системи управління і мотивації за допомогою КРІ вимагає особливих знань у керівників компанії, які можна придбати за допомогою корпоративного навчання. Система оплати праці за результат, коли певна частина заробітку ставиться в залежність від індивідуальної і загальної ефективності роботи, забезпечує можливість уникнути звільнень або скорочень заробітної плати в часи фінансово-економічної кризи і підвищити продуктивність праці [Досвід впровадження системи збалансованих показників (СЗП) [16].

Передумовами формування системи мотивації на базі ключових показників діяльності є:

- наявна система оплати недостатньо стимулює співробітників: ймовірно, що вони могли виробити краще і ефективніше, але у них для цього немає бажання і стимулів;

- перед компанією стоять нові завдання, для вирішення яких необхідно підвищити зацікавленість співробітників;

- при виконанні функцій співробітники орієнтовані тільки на виконання поточних операцій і прагнуть уникнути відповідальності за досягнення стратегічних цілей.

Така система мотивації стане невід'ємною частиною процесу стратегічного управління і виконуватиме наступні функції:

- залучення співробітників, створення зацікавленості в якісному виконанні своєї поточної роботи і внесення свого вкладу в зростання стратегічних показників компанії;

- утримання працівників і залучення нових висококваліфікованих кадрів;

- оптимізація витрат на персонал.

Крім того, система мотивації на основі системи збалансованих показників дозволить оцінити вплив результатів діяльності співробітників на результативні показники діяльності компанії.

На жаль, українські підприємства тільки зараз починають активно знайомиться і впроваджувати ці технології, про які-небудь результати говорити рано, повинен пройти скільки-небудь значимий для стратегії період. У Росії, де ці технології розвиваються трохи динамічно, більшість проектів перебувають на середній стадії реалізації [39].

Фахівці в галузі стратегічного управління виділяють сім кроків побудови системи мотивації з використанням СЗП:

1) проведення діагностики існуючої системи управління персоналом;

2) виділення робіт зі створення системи мотивації в окремий проект. Проекту повинні відповідати обов'язкові атрибути: робоча група, календарний план, проміжні і кінцеві результати, винагорода;

3) формалізація стратегічних цілей компанії, їх декомпозиція на нижні рівні. Для цього потрібне наступне: проведення стратегічних сесій з власниками, топ-менеджментом, ключовими фахівцями; формалізація загальної бізнес-стратегії; визначення і узгодження функціональних стратегій (політик), формування дерева цілей;

4) розробка ключових показників результативності діяльності:

- виділення і описання бізнес-процесів;

- закріплення бізнес-процесів за їх "власниками", тобто формування матриці відповідальності;

- деталізація стратегічних цілей компанії до бізнес-процесів;

- визначення кількох показників для оцінки результативності виконання бізнес-процесів;

5) встановлення одиниць виміру показників (проведення хронометражу, збір статистичної інформації, розробка нормативів). Перед затвердженням нормативів проводиться розрахунок показників, оцінюється їх фактичне значення, визначаються цільові значення показників з урахуванням бізнес-стратегії;

6) впровадження системи мотивації персоналу:

- надання показникам конкретних значень;

- розробка системи оплати праці з урахуванням показників результативності діяльності;

- тестовий розрахунок заробітної плати по розробленій системі на базі показників попередніх періодів;

- доведення до персоналу цілей, показників і самої системи;

7) корегування показників, їх значень [19, 48].

Якщо в організації відбувається постійне інформування працівників про стратегію, СЗП і їх виконання, це стане додатковим способом залучення співробітників. Дуже важливо, щоб працівник усвідомлював, чому він працює по показникам ефективності і як вони впливають на результати роботи його організації. Крім того, варто пам'ятати, що система мотивації періодично повинна переглядатися. Інакше вона може стати звичайною системою заохочень за вже досягнуті результати і перестати мотивувати співробітників до досягнення цілей [17, 59].

Таким чином, шляхом використання системи мотивації на базі КРІ можливо відновити основні функції заробітної плати, підвищити мотиваційний та трудовий потенціал працівників Укрзалізниці, їх зацікавленість у зростанні ефективності індивідуальної та колективної праці.

2. Аналіз експлуатаційної та виробничо-фінансової діяльності Основ'янської дистанції сигналізації та зв'язку Південної залізниці

2.1 Характеристика Основ'янської дистанції сигналізації та зв'язку

Основ'янська дистанція сигналізації та зв'язку є відокремленим структурним підрозділом юридичної особи - статутного територіально-галузевого об'єднання «Південна залізниця», що підпорядковується та входить до складу служби сигналізації та зв'язку Південної залізниці. За статусом майна Дистанція відноситься до державної власності.

Основним завданнями дистанції є:

- забезпечення утримання у технічно справному стані пристроїв автоматики, телемеханіки та зв'язку;

- виконання поточного та капітального ремонтів, постійного технічного обслуговування пристроїв автоматики, телемеханіки та зв'язку згідно з діючими правилами, положеннями та інструкціями;

- модернізація та реконструкція пристроїв автоматики, телемеханіки та зв'язку, будівництво виробничо-технічних об'єктів, забезпечення їх функціонування власними силами або з залученням коштів сторонніх підприємств, установ та організацій;

- забезпечення безпеки руху потягів та автотранспорту, охорона праці працівників Дистанції;

- планомірний розвиток та розширення сфери платних послуг споживачам усіх форм власності;

- охорона навколишнього середовища від забруднення та інших шкідливих впливів на нього.

Експлуатаційна діяльність дистанції сигналізації і зв'язку спрямована на утримання приладів у технічно-придатному стані, забезпечення безпеки руху і виконання організаційно-технічних заходів по підвищенню надійності роботи приладів автоматики, телемеханіки та зв'язку.

Якість утримання та обслуговування пристроїв автоматики і зв'язку забезпечується не тільки працівниками дистанції сигналізації і зв'язку, але і працівниками служб руху, локомотивної, колії, пасажирського господарства. Організація праці всіх цих працівників регламентується Правилами технічної експлуатації залізниць України, інструкціями і наказами Міністерства інфраструктури [1, 8].

Організаційна структура управління Основ'янської дистанції сигналізації і зв'язку представлена на рисунку 2.1 [38].

2.2 Аналіз обсягових та якісних показників діяльності ШЧ-5

Аналіз виробничо-господарської діяльності Основ'янської дистанції сигналізації та зв'язку виконано, спираючись на дані статистичної і фінансової звітності [4, 20, 21, 42] та літературні джерела [9-12, 23, 27, 37, 62].

До обсягових показників роботи структурного підрозділу відноситься технічне оснащення (прилади зв'язку та СЦБ). До якісних показників - відмова пристроїв СЦБ, перекриття сигналів, затримки поїздів, тривалість затримки, середній час відновлення, прийом і відправлення поїздів по сигналу.

Загальна кількість технічних одиниць дистанції сигналізації та зв'язку визначається з числа технічних одиниць, встановленого на вимірювач по кожному виду пристроїв автоматики, телемеханіки та зв'язку згідно «Показників по відношенню відособлених структурних підрозділів до груп (класів) із сплати праці керівників», затверджених наказом Укрзалізниці від 04.04.03р. № 88-Ц.

Аналіз технічної оснащеності Харківської дистанції сигналізації та зв'язку представлений в таблиці 2.1. На рисунку 2.2 наведено динаміку цих показників за 2009-2013 рр.

Рисунок 2.1 Структура управління Основ'янської дистанції сигналізації та зв'язку



Таблиця 2.1 Аналіз технічної оснащеності Основ'янської дистанції сигналізації та зв'язку

Показник

2008 р.

2009 р.

Зміна

2010 р.

Зміна

2011 р

Факт

План

Факт

Абсолютна (+,-)

Відносна, %

План

Факт

Абсолютна (+,-)

Відносна, %

План

Факт

до плану 2009 р.

до факту 2008 р.

до плану 2010 р.

до факту 2008 р.

Обсяг робіт, техн. од.

963,4

996,1

996,1

0,0

100,0

103,4

967,6

967,6

0,0

100,0

100,4

952,5

952,5

Показник

Зміна

2012 р.

Зміна

2013 р.

Зміна

Абсолютна (+,-)

Відносна, %

План

Факт

Абсолютна (+,-)

Відносна, %

План

Факт

Абсолютна (+,-)

Відносна, %

до плану 2011 р

до факту 2008 р

до плану 2012 р.

до факту 2008 р

до плану 2013 р

до факту 2008 р

Обсяг робіт, техн. од.

0,0

100,0

98,9

948,5

948,5

0,0

100,0

98,5

930,4

930,4

0,0

100,0

96,6

Рисунок 2.2 Динаміка обсягових показників роботи Основ'янської дистанції сигналізації та зв'язку

З таблиці 2.1. видно, що за останні п'ять років кількість технічних одиниць постійно зменшувалася. Лише у 2009 році відбулося збільшення обсягів на 32,7 тех. од. (3,4 %) за рахунок збільшення обсягу робіт, проте, починаючи з 2010 року обсяг робіт скорочується і у 2013 році становить 96,6% від обсягів 2008 року.

За період, що аналізується, скорочення обсягів робіт відбулося за рахунок зменшення обсягу роботи телефонно-телеграфних станцій (у 2010 р. на 2,7 %), демонтажу повітряної лінії зв'язку, стрілок та демонтажу переїзду (у 2011 р. на 1,6 %), списання пристроїв зв'язку (у 2012 р. на 0,4 %) та запланованого зменшення обсягу роботи телеграфної станції (у 2013 р. на 1,8 %).

До якісних показників роботи Основ'янської дистанції сигналізації та зв'язку відносяться якість технічного обслуговування пристроїв, в балах, відмова пристроїв СЦБ, перекриття сигналів, затримки поїздів, тривалість затримки, середній час відновлення, прийом і відправлення поїздів по сигналу. Якість технічного обслуговування пристроїв, закріплених за дистанцією сигналізації та зв'язку, визначається за показниками якості в балах. Служба сигналізації та зв'язку щоквартально планує кожній дистанції показник якості в межах від 0 до 15 категорія якості «відмінно», від 15,1 до 40 -«добре», від 41 до 80 - «задовільно», понад 80 - «незадовільно». Даний показник враховує безвідмовність і відновлюваність техніки, забезпечення безпеки руху поїздів, а також швидкість і безперебійність передачі інформації засобами зв'язку. Цей показник визначається по відмовах в роботі пристроїв автоматики, телемеханіки і зв'язку, що відбулися з вини працівників дистанції сигналізації та зв'язку. Класифікація відмов і їх оцінка в балах приймається за даними «Положення про показники якості технічного обслуговування пристроїв автоматики, телемеханіки та зв'язку», затверджене наказом Міністерства транспорту від 28.09.92 № ЦУ-612. Показник якості є фондостворюючим (звеличує чи зменшує фонди матеріального заохочення).

Аналіз якісних показників роботи Основ'янської сигналізації та зв'язку наведено у таблиці 2.2.

Таблиця 2.2 Аналіз показників якості технічного обслуговування пристроїв автоматики, телемеханіки та зв'язку

Показник	Роки	Відносна зміна показників 2013 р., %
	2008	2009	2010	2011	2012	2013	до 2008	до 2012
Оцінка результатів роботи обладнання, бали	2,20	1,98	2,50	1,93	0,65	0,95	43,2	146,2

З таблиці 2.2 видно, що за останні п'ять років бальна оцінка роботи технічних приладів не перевищує 3 балів, що відповідає категорії "відмінно". Транспортних подій і порушень у поїзній і маневровій роботі на протязі п'ятьох років в дистанції не було. Динаміка бальної оцінки якості робіт ШЧ-5 представлена також на рисунку 2.2.

Рисунок 2.2 Бальна оцінка якості робіт ШЧ-5

2.3 Аналіз ефективності використання основних фондів

Майно дистанції становлять основні фонди та обігові кошти, а також інші матеріальні цінності. Джерелом формування майна та коштів є майно, передане залізницею на баланс дистанції; доходи від надання послуг, виконання робіт, реалізації продукції, а також від інших видів фінансово - господарської діяльності; капітальні вкладення, компенсаційні виплати, субвенції з бюджетів; придбання за дорученням залізниці майна суб'єктів господарської діяльності; безоплатні та благодійні внески, пожертвування організацій і громадян; майно, отримане за рішенням судових та виконавчих органів, при процедурі банкрутства боржника, отримане за господарськими договорами та інші джерела, не заборонені законом.

Підприємство користується майном та іншими природними ресурсами відповідно до мети своєї діяльності, воно є державною власністю і знаходиться в оперативному управлінні [38].

У процесі аналізу оцінюється наявність, рух, технічний стан основних фондів, інтенсивність і ефективність їх використання та рівень забезпеченості підприємства основними виробничими фондами.

До показників інтенсивності й ефективності використання основних виробничих фондів належать:

- фондовіддача - відношення вартості виробленої продукції до середньорічної вартості основних виробничих фондів;

- фондоємність - відношення середньорічної вартості основних виробничих фондів до вартості виробленої продукції за звітний період.

До показників, що характеризують рівень забезпеченості підприємства основними виробничими фондами, відноситься фондоозброєність праці - відношення середньорічної вартості основних виробничих фондів до середньооблікової чисельності робітників. Аналіз основних фондів Основ'янської дистанції сигналізації та зв'язку виконано у таблиці 2.3.

Виходячи з даних таблиці 2.3, слід відмітити, що, не дивлячись на зростання вартості основних фондів, спостерігається негативна тенденція нарощування їх зносу. Так, за період аналізу первісна вартість основних фондів по Основ'янській дистанції сигналізації та зв'язку зросла на 77732 тис. грн або 21,8% у той час, як знос основних фондів дистанції за цей же період виріс на 94586 тис. грн або 38,2% (рисунок 2.3).

Нарощування зносу основних фондів призводить до зростання відповідного коефіцієнту та скорочення коефіцієнту придатності основних фондів. За період аналізу коефіцієнт зносу основних фондів виріс на 14,5%, що призвело до скорочення коефіцієнту придатності основних фондів на 32,3% (рисунок 2.4).

Таблиця 2.3 Аналіз основних фондів ШЧ-5

Показники	Роки	Відносна зміна показників 2013 р., %
	2009	2010	2011	2012	2013	до 2009	до 2012
1	2	3	4	5	6	7	8
Знос основних засобів, тис. грн	247291	254644	311344	332654	341877	138,2	102,8
Первісна вартість, тис. грн	356094	357301	410323	430623	433826	121,8	100,7
Залишкова вартість, тис. грн	108803	102657	98979	97969	91949	0,85	93,9
Коефіцієнт зносу	0,69	0,71	0,76	0,77	0,79	114,5	102,6
Коефіцієнт придатності	0,31	0,29	0,24	0,23	0,21	67,7	91,3
Експлуатаційний контингент, осіб	551	539	533	521	503	91,3	96,5
Фондовіддача, грн/грн	0,10	0,12	0,11	0,11	0,12	120,0	109,1
Фондоємність, грн/грн	10,00	8,33	9,09	9,09	8,33	83,3	91,6
Фондоозброєність, тис.грн/осіб	646,3	662,9	769,8	826,5	862,5	133,5	104,4

Рисунок 2.3 Динаміка середньорічної вартості основних фондів та їх зносу, у % до 2009 року

Рисунок 2.4 Показники, що характеризують технічний стан основних фондів



Виходячи з аналізу показників, що характеризують інтенсивність та ефективність використання основних фондів (таблиця 2.3), спостерігається незначне коливання фондовіддачі основних фондів та фондоємності робіт. Ці зміни обумовлені зростанням середньорічної вартості основних виробничих фондів поряд з підвищенням обсягу робіт.

Забезпеченість основними фондами у розрахунку на одного робітника на протязі 2009-2013 років зросла на 216,2 тис. грн/ос. або 33,5%, що обумовлене значним зростанням вартості основних фондів на тис. 77732 тис. грн або 21,8 % поряд з одночасним скороченням середньооблікової чисельності робітників на 49 осіб або 8,7 % (рисунок 2.5). Такі зміни свідчать про зниження ефективності використання основних виробничих фондів.

Рисунок 2.5 Динаміка показників, що характеризують рівень показників інтенсивності й ефективності використання основних фондів, а також забезпеченості основними фондами



Коефіцієнти руху і стану основних фондів за 2013 р. розраховано в таблиці 2.4 на основі даних Додатку А.

Таблиця 2.4 Коефіцієнти руху і стану основних фондів ШЧ-5 за 2013 рік

Групи основних засобів	Коефіцієнти руху ОВФ	Коефіцієнти стану ОВФ
	коефіцієнт вибуття	коефіцієнт оновлення	коефіцієнт приросту	коефіцієнт зносу	коефіцієнт придатності
Будинки, споруди та передавальні пристрої	-	-	-	0,84	0,16
Машини та обладнання	0,004	0,003	-0,001	0,72	0,28
Транспортні засоби	-	-	-	0,57	0,43
Інструменти, прилади, інвентар (меблі )	0,008	0,054	0,046	0,90	0,10
Інші необоротні матеріальні активи	0,072	0,128	0,056	1,00	0,0
Разом	0,002	0,002	0,0	0,79	0,21

Дані таблиці 2.4 свідчать про незначний рух основних виробничих фондів та значний їх знос. Таким чином, стан основних засобів ШЧ-5 відображає реальну ситуацію, яка склалась в сучасних умовах господарювання, і свідчить про доцільність активізації інноваційної діяльності підприємств транспорту, а також необхідність фінансування їх оновлення в повних обсягах.

2.4 Трудові показники діяльності Основ'янської дистанції сигналізації та зв'язку

Від забезпеченості підприємства трудовими ресурсами та ефективності їх використання залежать обсяг та своєчасне виконання всіх робіт, ефективність використання обладнання, машин, механізмів та як результат обсяг виробництва продукції, її собівартість, прибуток та інші економічні показники.

Аналіз трудових показників підприємства передбачає аналіз чисельності, оцінку ефективності використання робочого часу, аналіз структури фонду оплати праці, дослідження динаміки продуктивності праці.

Склад чисельності працівників Основ'янської дистанції сигналізації та зв'язку та її динаміку наведено в таблиці 2.5.

Таблиця 2.5 Аналіз чисельності працівників ШЧ-5

Показник	Роки	Відносна зміна показників 2013 р., %
	2009	2010	2011	2012	2013	до 2009	до 2012
1 Експлуатаційні роботи, всього, осіб,	551	539	533	521	503	91,3	96,5
з них:
адміністративний персонал	17	12	6	6	6	35,3	100,0
2 Допоміжне виробництво, осіб	11	11	11	11	10	90,9	90,9
3 Всього операційна діяльність, осіб	562	550	544	532	513	91,3	96,4
4 Інша діяльність, осіб	1	2	9	8	1	100,0	12,5
5 Усього працівників, осіб	563	552	533	540	514	91,3	95,2

За даними таблиці 2.5 видно, що за період 2009-2013 рр. спостерігається поступове скорочення чисельності працівників. Насамперед це пов'язано із зниженням обсягів робіт за період, що аналізується. У 2013 році порівняно з 2009 роком скорочення експлуатаційного контингенту склало 8,7%, адміністративний персонал скоротився майже втричі.

Склад працівників за категоріями та виробничими групами наведено в таблицях 2.6-2.7 та на рисунку 2.6-2.7.



Таблиця 2.6 Склад працівників ШЧ-5 за категоріями, осіб

Показник	Роки	Питома вага, %
	2009	2010	2011	2012	2013	у 2009	у 2013
Керівники, менеджери	15	15	15	15	15	2,7	2,9
Професіонали	26	26	25	23	21	4,6	4,0
Фахівці	381	373	376	374	371	67,7	72,2
Технічні службовці	45	42	41	37	24	8,0	4,7
Кваліфіковані працівники з інструментом	76	73	73	72	66	13,5	12,8
Оператори та складальники устаткування і машин	9	12	11	9	8	1,6	1,6
Найпростіші професії	11	11	12	10	9	1,9	1,8
Усього працівників, осіб	563	552	553	540	514	100,0	100,0

Таблиця 2.7 Склад працівників ШЧ-5 за групами, осіб

Виробничі групи	Роки	Питома вага, %
	2009	2010	2011	2012	2013	у 2009	у 2013
Електромонтери СЦБ	49	46	47	50	46	8,7	8,9
Електромонтери зв'язку	11	13	14	12	9	2,0	1,9
Електромеханіки СЦБ, старші електромеханіки СЦБ	298	293	294	294	295	52,9	57,4
Електромеханіки зв'язку, старші електромеханіки зв'язку	76	74	76	75	72	13,5	14,0
Телефоністи міжміського телефонного зв'язку	17	16	15	15	6	3,0	1,2
Телеграфісти, оператори електрозв'язку	24	22	22	18	16	4,3	3,1
Інші працівники, зайняті на ремонті	1	1	1	1	1	0,2	0,2
Інші види професій	87	87	84	75	68	15,4	13,3
Усього по господарству сигналізації і зв'язку	563	552	553	540	514	100,0	100,0

Рисунок 2.6 Структура працівників

Рисунок 2.7 Групи працівників



Як свідчать дані таблиць 2.6 і рисунку 2.6, у структурі чисельності працівників ШЧ-5 переважають фахівці - 67,7 % у 2009 році та 72,2 % у 2013 році. За останні п'ять років на підприємстві спостерігається зменшення чисельності технічних працівників. Так, частка технічних працівників у 2009 році становила 8,0 % у загальній чисельності, то у 2013 році цей показник знизився до 4,7 %.

За даними таблиці 2.7 найбільшу питому вагу у загальній чисельності працівників господарства сигналізації і зв'язку займають електромеханіки СЦБ та старші електромеханіки СЦБ - від 52,9 % у 2009 році до 57,4 % у 2013 році. За період, що аналізується, майже втричі скоротилася чисельність телефоністів міжміського телефонного зв'язку; питома вага цих працівників у загальній кількості працівників господарства сигналізації і зв'язку знизилася з 3,0 % у 2009 році до 1,2 % у 2013 році.

Таблиця 2.8 Показники руху кадрів за період 2012-2013 рр.

Показники	Роки	Зміна показників
	2012	2013	абсолютна	відносна, %
1	2	3	4	5
1 Середньооблікова кількість штатних працівників, чол.	538	515	-23	95,7
2 Кількість прийнятих працівників, чол.	35	19	-16	54,3
3 Кількість звільнених працівників, чол., в т.ч.	32	50	+18	156,3
- з причин скорочення штатів, чол.	0	0	0	-
- у зв'язку з виходом на пенсію, чол.	0	0	0	-
- за власним бажанням, звільнено за прогул та інші порушення трудової дисципліни, чол.	13	10	-3	76,9
4 Облікова кількість штатних працівників на кінець звітного періоду, чол.	567	536	-31	94,5
5 Середньооблікова чисельність працівників, чол.	553	526	-27	95,1
6 Коефіцієнт руху кадрів по прийому	0,063	0,036	-0,027	57,1
7 Коефіцієнт руху кадрів по звільненню	0,058	0,095	+0,037	163,8
8 Коефіцієнт плинності кадрів	0,024	0,019	-0,005	79,2

За даними таблиці 2.8 видно, що за період з 2012-2013 рр. середньооблікова чисельність працівників зменшилась на 27 чол. Число прийнятих робітників в 2013 році на становить 54,3 % від кількості прийнятих у 2012 році, в той час як кількість звільнених працівників у 2013 році у 1,56 рази перевищує аналогічний показник 2012 року. Відповідно, коефіцієнт руху кадрів по прийому 2013 році менший ніж у 2012 році і складає 0,036 проти 0,063; коефіцієнт руху кадрів по звільненню у 2013 році більший ніж у 2012 році і складає 0,095 проти 0,058. За період, що аналізується, на підприємстві на 20,8 % зменшилося число працівників, які звільняються за власним бажанням, а також звільнених за прогул та інші порушення трудової дисципліни. Це є позитивним явищем.

Найважливішою сферою інтересів найманих працівників, які становлять переважну більшість економічно активної частини населення, є заробітна плата. Планування коштів на оплату праці здійснюється на основі розробленого штатного розкладу i прийнятої на підприємстві системи оплати праці. Аналіз заробітної плати здійснюється для визначення законодавчої та економічної відповідності використання коштів, які направлені на споживання у вигляді оплати праці відповідно до особистого трудового внеску з урахуванням кінцевих результатів роботи підприємства.

В таблиці 2.9 наведено динаміку показників з праці та заробітної плати.

За період аналізу середньомісячна заробітна плата з експлуатації зросла на 1525,8 тис. грн або 57,4 %, що обумовлене підвищенням фонду оплати праці на 7708,6 тис. грн або 43,9 % поряд з значним скороченням чисельності контингенту з експлуатації на 48 осіб або 8,7 %.

Середньомісячна заробітна плата з допоміжного виробництва за період аналізу зросла на 1341,7 тис. грн або 52,9 %, що обумовлено перевищенням темпів росту фонду оплати праці з допоміжної діяльності над темпом зміни контингенту зі цим видом діяльності. Так, на протязі 2009-2013 років фонд заробітної плати з допоміжного виробництва виріс на 130,6 тис. грн або 39,0 % у той час, як контингент з допоміжного виробництва скоротився на 1 особу або 9,1 %.

Середньомісячна заробітна плата з іншої діяльності за період 2009-2013 рр. зросла на 383,3 тис. грн або 11,8 %, фонд заробітної плати впродовж періоду, що аналізується, коливався в залежності від контингенту з іншої діяльності.

У цілому по дистанції сигналізації та зв'язку середньомісячна заробітна плата зросла на 1521,0 тис. грн або 57,2 %, що також обумовлено перевищенням темпів росту фонду оплати праці над темпом росту контингенту. Так, на протязі 2009-2013 років фонд заробітної плати дистанції сигналізації та зв'язку виріс на 7819,3 тис. грн або 43,6 % у той час, як контингент працюючих скоротився на 49 осіб або 8,7 %.

Розрахунок зміни показників фонду оплати праці Основ'янської дистанції сигналізації та зв'язку наведено в таблиці 2.10.

Структура фонду оплати праці Основ'янської дистанції сигналізації та зв'язку у 2013 р. представлена на рисунку 2.8.

За даними таблиці 2.10 та рисунку 2.8 в 2012 році основний фонд оплати праці в загальному фонді оплати складає 58,6%, в 2013 році - 59,3%, тобто питома вага основного фонду оплати праці в загальному фонді оплати змінилася несуттєво. Додатковий фонд оплати праці в 2012 році складає від загального 35,0%, в 2013 році - 34,2%. Найбільшу питому вагу у додатковому фонді оплати праці займають надбавки та доплати до тарифних ставок та посадових окладів. Заохочувальні та компенсаційні виплати із фонду споживання дорівнюють в 2012 році 6,4%, в 2013 році - 6,5% тобто залишаються незмінними.

Таблиця 2.9 Аналіз показників з праці та заробітної плати

Показник	Роки	Абсолютна зміна показників 2013 р.
	2009	2010	2011	2012	2013	до 2009 року	до 2012 року
Фонд оплати праці, усього, тис. грн	17949,8	19200,5	22242,6	25238,9	25769,1	+7819,3	+530,2
- експлуатаційні роботи	17546,4	18771,2	21475,2	24397,5	25255,0	+7708,6	+857,5
- допоміжне виробництво	334,5	323,4	377,3	454,2	465,1	+130,6	+10,9
- інша діяльність	38,9	105,9	390,1	387,2	43,5	+4,6	-343,7
Середньоспискова чисельність, усього, осіб	563	552	553	540	514	-49	-26
- експлуатаційні роботи	551	539	533	521	503	-48	-18
- допоміжне виробництво	11	11	11	11	10	-1	-1
- інша діяльність	1	2	9	8	1	0	-7
Середньомісячна заробітна плата, усього, грн	2656,9	2898,6	3351,8	3894,9	4177,9	+1521,0	+283,0
- експлуатаційні роботи	2658,3	2902,2	3357,6	3902,4	4184,1	+1525,8	+281,7
- допоміжне виробництво	2534,1	2450,0	2858,3	3440,9	3875,8	+1341,7	+434,9
- інша діяльність	3241,7	4412,5	3612,0	4033,3	3625,0	+383,3	-408,3
Обсяг робіт, техн. од.	996,1	967,6	952,5	948,5	930,4	-65,7	-18,1
Продуктивність праці, усього, техн. од./ос.	1,77	1,75	1,72	1,76	1,81	+0,04	+0,05
Продуктивність праці, у розрахунку на 1 працівника з експлуатації, техн. од./ос.	1,81	1,80	1,79	1,82	1,85	+0,04	+0,03

Таблиця 2.10 Склад фонду оплати праці та інші виплати ШЧ-5, тис. грн.

Назва показників	Роки	Абсолютне відхилення, тис грн
	2012	2013
1	2	3	4
Склад фонду оплати праці
1 Фонд оплати штатних працівників, всього, у т. ч.	25203,7	25701,8	+498,1
- фонд основної заробітної плати	14757,3	15242,0	+484,7
- фонд додаткової заробітної плати, всього, з нього:	8830,9	8792,8	-38,1
- надбавки та доплати до тарифних ставок та посадових окладів	4148,4	4394,2	+245,8
- премії та винагороди, що носять систематичний характер	2194,4	1597,0	-597,4
Заохочувальні та компенсаційні виплати, всього, з них:	1615,5	1667,0	+51,5
- матеріальна допомога	570,4	639,0	+68,6
- соціальні пільги, що мають індивідуальний характер	173,8	158,2	-15,6
Оплата за невідпрацьований час	2209,4	2677,0	+467,6
2 Виплати, що не входять до фонду оплати праці:
Нараховано виплат працівникам за загальнообов'язковим державним соціальним страхуванням у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності, з них:	734,6	494,0	-240,6
- оплата перших п'яти днів тимчасової непрацездатності за рахунок коштів підприємства	197,7	189,6	-8,1

За період 2012-2013 рр. спостерігається зменшення виплат, що не входять до фонду оплати праці підприємства.

Наочно залежність середньомісячної заробітної плати по Основ'янській дистанції сигналізації та зв'язку від фонду оплати праці та середньооблікової чисельності робітників наведено на рисунку 2.9.

За період аналізу продуктивність праці по Основ'янській дистанції сигналізації та зв'язку зросла на 0,04 технічні одиниці/ос. або 2,3 %, що обумовлене більш повільними темпами зниження обсягу робіт на 65,7 технічні одиниці або 6,6 % поряд з одночасним скороченням середньооблікової чисельності робітників на 49 осіб або 8,7 %.

Залежність продуктивності праці від обсягу роботи та середньооблікової чисельності робітників наведено на рисунку 2.10.

Рисунок 2.8 Фонд оплати праці ШЧ-5 у 2013 р., тис. грн

Рисунок 2.9 Динаміка показників, що характеризують рівень середньомісячної заробітної плати з перевезень



Рисунок 2.10 Динаміка показників, що характеризують рівень продуктивності праці

Порівняльний аналіз темпів росту середньомісячної заробітної плати та продуктивності праці дає змогу обґрунтувати доцільність підвищення заробітної плати з точки зору ефективності праці. Для ефективного виробництва темпи росту продуктивності праці повинні трошки випереджувати темпи росту заробітної плати.

Рисунок 2.11 Порівняльний аналіз темпів росту середньомісячної заробітної плати та продуктивності праці

За даними рисунку 2.11 видно, що темпи росту заробітної плати випереджають темпи росту продуктивності праці. Така ситуація свідчить про можливість зниження мотивації у працівників підвищувати якість своєї роботи. Однак, в наступний час, майже на всіх підприємствах залізничного транспорту спостерігається перевищення росту заробітної плати над темпами росту продуктивності праці, це і пов'язано з плановим підвищенням тарифних ставок і посадових окладів працівників залізничного транспорту. Коливання індексів заробітної плати у 2009-2013 рр. пов'язане, насамперед, фінансовою політикою залізниць. В наступний час, майже на всіх підприємствах залізничного транспорту спостерігається перевищення росту заробітної плати над темпами росту продуктивності праці, і не можна однозначно стверджувати про відсутність мотивації працівників, оскільки підвищення оплати праці пов'язано більше з індексацією доходів населення, плановим підвищенням тарифних ставок і посадових окладів працівників залізничного транспорту, низьким рівнем мінімальної заробітної плати, інфляцією, а не з продуктивністю праці.

Для виявлення причин зміни трудових показників проведемо факторний аналіз продуктивності праці за 2012 та 2013 роки. Продуктивність праці ПП розраховується відношенням обсягів робіт V до чисельності робітників r за формулою:

, (2.1)

де V - обсяг робіт, тис. од.,

r - чисельність працівників, осіб.

Індексом 1 позначені показники 2013 року, індексом 0 - показники 2012 року. Розрахунки представлені в таблиці 2.11.

Таким чином, з проведеного аналізу з'ясувалося, що збільшення продуктивності праці відбулося під впливом зменшення чисельності працівників на 0,09 тех. од./чол., за рахунок скорочення обсягів робіт у звітному періоді відбулося зниження продуктивності праці на 0,04 тех. од./чол.

Таблиця 2.11 Факторний аналіз продуктивності праці

Вплив фактору	Розрахункова формула	Значення
Зміна продуктивності праці за рахунок обсягу робіт
Зміна продуктивності праці за рахунок чисельності працівників
Зміна продуктивності праці за рахунок обсягу робіт чисельності працівників (перевірка)

2.5 Аналіз експлуатаційних витрат ШЧ-5

Понад 97% операційних витратах дистанції сигналізації і зв'язку припадають на експлуатаційні витрати, що обумовлює їх подальший аналіз в динаміці та за структурними елементами. Аналіз експлуатаційних витрат по Основ'янській дистанції сигналізації та зв'язку наведено у таблиці 2.12.

За період з 2008 по 2013 роки експлуатаційні витрати по Основ'янській дистанції сигналізації та зв'язку зросли на 27203,3 тис. грн або 82,4%. Зростання витрат спостерігається за усіма елементами витрат. Найбільший темп росту притаманний витратам за елементами „Амортизація”, „Матеріали”, „Електроенергія”. Так, за період аналізу витрати за елементом „Амортизація” зросли на 126,8% за рахунок введення до експлуатації нових основних фондів та через переоцінку існуючих основних фондів; за елементом „Матеріали” - на 102,7% за рахунок використання більшої кількості матеріалів для капітального ремонту пристроїв АБ та ЕЦ; за елементом „Електроенергія” - на 94,5% переважно через підвищення тарифів.

На рисунку 2.12 наведено виконання плану з експлуатаційних витрат по Основ'янській дистанції сигналізації та зв'язку.

Рисунок 2.12 Виконання плану з експлуатаційних витрат по Основ'янській дистанції сигналізації та зв'язку, тис. грн

Як свідчать дані рисунку 2.12, за період з 2009 по 2013 роки спостерігається незначне зниження фактичних витрат проти запланованих показників через економію матеріалів, палива, енергоресурсів, фонду оплати праці. В таблиці 2.13 і на рисунку 2.13 представлено структуру експлуатаційних витрат Основ'янської дистанції сигналізації та зв'язку.

Таблиця 2.12 Аналіз експлуатаційних витрат ШЧ-5

Показник	2008 р.	2009 р.	Зміна	2010 р.	Зміна	2011 р
	Факт	План	Факт	Абсо-лютна (+,-)	Відносна, %	План	Факт	Абсо-лютна (+,-)	Відносна, %	План	Факт
					до плану 2009 р.	до факту 2008 р.				до плану 2010 р.	до факту 2008 р.
Експлуатаційні витрати, тис. грн, усього,	33020,7	40273,0	40266,0	-7,0	99,9	121,9	44182,0	43974,0	-208,0	99,5	133,2	49545,0	47632,0
у тому числі:
- фонд оплати праці	16984,8	17799,0	17549,0	-250,0	98,6	103,3	18797,0	18740,0	-57,0	99,7	110,3	21980,0	21463,0
- відрахування на соціальні заходи	6372,4	6690,0	6693,0	+3,0	100,0	105,0	7070,0	7221,0	+151,0	102,1	113,3	8468,0	8196,0
- матеріали	2398,6	2472,0	2506,0	+34,0	101,4	104,5	4099,0	4880,0	+781,0	119,1	203,5	4338,0	3147,0
- паливо	170,5	228,0	188,0	-40,0	82,5	110,3	219,0	220,0	+1,0	100,5	129,0	239,0	266,0
- електроенергія	1844,8	2088,0	2267,0	+179,0	108,6	122,9	2576,0	2514,0	-62,0	97,6	136,3	3083,0	3059,0
- амортизація	4009,0	8209,0	7887,0	-322,0	96,1	196,7	7993,0	7866,0	-127,0	98,4	196,2	8620,0	8436,0
- інші витрати	1240,6	2787,0	3176,0	+389,0	114,0	256,0	3428,0	2533,0	-895,0	73,9	204,2	2817,0	3065,0

Таблиця 2.13 Структура експлуатаційних витрат ШЧ-5

Показник	Структура, %
	2009	2010	2011	2012	2013
Усього витрат	100,0	100,0	100,0	100,0	100,0
Фонд оплати праці	43,5	42,6	45,1	46,8	41,9
Відрахування на соціальні заходи	16,6	16,4	17,2	17,7	15,8
Матеріали	6,2	11,1	6,6	5,3	8,1
Паливо	0,5	0,5	0,6	0,4	0,4
Електроенергія	5,6	5,7	6,4	6,8	6,0
Амортизація	19,7	17,9	17,7	16,2	15,1
Інші витрати	7,9	5,8	6,4	6,8	12,7

Рисунок 2.13 Структура експлуатаційних витрат по Основ'янській дистанції сигналізації та зв'язку у 2009 та 2013 роках, %



За період аналізу значних змін у структурі експлуатаційних витрат по Основ'янській дистанції сигналізації та зв'язку не відбулося. Найбільшу питому вагу у загальному обсязі експлуатаційних витрат займають витрати на оплату праці, частка яких коливається від 41,9% у 2013 році до 46,8% у 2012 році. Частка витрат по елементу „Відрахуання на соціальні заходи” у загальному обсязі експлуатаційних витрат по Основ'янській дистанції сигналізації та зв'язку скоротилася з 17,7% у 2012 році до 15,8% у 2013 році. Також слід відмітити скорочення питомої ваги витрат за елементами „Амортизація”: за період аналізу частка витрат на амортизацію у загальному обсязі експлуатаційних витрат Основ'янської дистанції сигналізації та зв'язку скоротилася з 19,7% у 2009 році до 15,1% у 2013 році.

Найменшу питому вагу у загальному обсязі експлуатаційних витрат по Основ'янській дистанції сигналізації та зв'язку займають витрати за елементом „Паливо”, за період аналізу їх частка у загальному обсязі експлуатаційних витрат майже не змінилася. Також слід відмітити нарощення питомої ваги витрат за елементом „Інші витрати”.

Окремий інтерес викликає аналіз собівартості робіт по Основ'янській дистанції сигналізації та зв'язку, результати яких викладено у таблиці 2.14 та графічно проілюстровано на рисунку 2.14.

Таблиця 2.14 Аналіз собівартості робіт ШЧ-5

Показник	Значення за роками	Темп зміни 2012 р., у %
	2009	2010	2011	2012	2013	до 2009 р.	до 2012 р.
Обсяг робіт, техн. од.	996,1	967,6	952,5	948,5	930,4	93,4	98,1
Експлуатаційні витрати, тис. грн	40266,0	43974,0	47632,0	52061,0	60224,0	149,6	115,7
Собівартість робіт, тис. грн/тех. од.	40,42	45,45	50,00	54,89	64,73	160,1	117,9



За період аналізу собівартість робіт по Основ'янській дистанції сигналізації та зв'язку зросла на 24,31 тис. грн/тех. од. або 60,1%, що обумовлено значним зростанням експлуатаційних витрат при незначному скороченні обсягів робіт. Так, упродовж 2009-2013 років експлуатаційні витрати по Основ'янській дистанції сигналізації та зв'язку зросли на 19958,0 тис. грн або 49,6%, у той час, як обсяги робіт Основ'янської дистанції сигналізації та зв'язку знизилися на 65,7 тех. од. або 6,6%.

Рисунок 2.14 Динаміка показників, що характеризують рівень собівартості робіт по Основ'янській дистанції сигналізації та зв'язку

2.6 Фінансові результати діяльності Основ'янської дистанції сигналізації та зв'язку

Основним узагальнюючим показником фінансової діяльності дистанції є доход від наданих юридичним та фізичним особам послуг електрозв'язку, обслуговування засобів СЦБ юридичних осіб та підсобно - допоміжної діяльності. Доходи утворюються з надходжень від населення, підприємств і організацій за надані їм послуги і після сплати податку та зборів використовуються підприємствами як на поліпшення обслуговування пристроїв автоматики, телемеханіки та зв'язку, а також на утримання контингенту, проведення поточного і капітального ремонту, удосконалення оснащення так і на інші цілі.

Однією з важливих умов зміцнення економіки залізничних підприємств є збільшення доходів, для чого начальники, керівники фінансових відділів дирекцій залізничних перевезень зобов'язані забезпечувати зростання обсягів і підвищення якості послуг, що надаються населенню, підприємствам і організаціям, а також повне використання всіх джерел доходів і контроль за повнотою їх надходження.

Аналіз фінансових результатів діяльності Основ'янської дистанції сигналізації та зв'язку наведено у таблиці 2.15 та на рисунку 2.15.

Рисунок 2.15 Динаміка показників, що характеризують фінансові результати діяльності Основ'янської дистанції сигналізації та зв'язку

Фінансовий результат є узагальнюючим показником, який характеризує ефективність господарської діяльності, як підприємства у цілому, так і окремих його структурних підрозділів. У цьому показнику відображаються майже всі аспекти діяльності: продуктивність праці; рівень використання виробничих засобів, трудових, матеріальних і фінансових ресурсів; собівартість реалізованої продукції, її якість, обсяг реалізації та реалізаційні ціни.

У перехідній економіці особливо гостро постають питання здійснення обліку фінансових результатів діяльності підприємств, що обумовлює необхідність додаткового вивчення цих проблем у цілому на залізничної транспорті.

У сучасних умовах залізнична галузь працює не на повну потужність, а самі методичні підходи до обліку фінансових результатів не зовсім відповідають вимогам ринкового середовища. Інформація, що надається обліком, впливає на ті рішення, які повинен прийняти споживач бухгалтерської інформації. Прийняття рішень, так само як оцінка і контроль, потребує повної сукупної інформації. При цьому усі дані накопичуються в функціональних відділах і службах та використовуються разом з інформацією, що формується в межах управлінського обліку, відсутність якого стримує їх розвиток.

Управлінський облік виробничої діяльності не обмежується лише обліком витрат у вартісному виразі, а включає також:

- відображення виробничих процесів у кількісному виразі;

- інтеграцію у структуру управління підприємством системи обліку фінансових результатів діяльності за центрами відповідальності;

- визначення очікуваного прибутку від того чи іншого економічного заходу;

- формування внутрішньої і зовнішньої звітності за рівнями управління, виробничими процесами;

- планування і координація аспектів стратегічного розвитку рибницьких господарств у майбутньому.

Таблиця 2.15 Аналіз фінансових результатів ШЧ-5, тис. грн.

Показник	Роки	Зміна показників 2013 р. до 2012 р.
	2009	2010	2011	2012	2013	+,- тис. грн	%
Чистий доход від реалізації робіт, послуг	41052	44835	48595	53006	61494	+8488	116,0
Собівартість реалізованих робіт, послуг	39616	43446	47490	51885	60309	+8424	116,2
Валовий прибуток	1436	1389	1105	1121	1185	+64	105,7
Інші операційні доходи	82	62	52	65	58	-7	89,2
Адміністративні витрати	1208	1086	785	913	713	-200	78,1
Інші операційні витрати	324	381	454	561	540	-21	96,3
Фінансовий результат від операційної діяльності:
прибуток	0	0	0	0	0	-	-
збиток	14	16	82	288	10	-278	3,6
Інші доходи	113	46	193	521	34	-487	6,5
Інші витрати	99	30	108	63	24	-39	38,1
Фінансовий результат від звичайної діяльності:
прибуток	0	0	0	114	0	-114	-
збиток	0	0	23	0	0	-	-
Чистий:
прибуток	0	0	0	114	0	-114	-
збиток	0	0	23	0	75	-75	-

За даними таблиці 2.15 за період 2009-2013 роки чистий доход ШЧ-5 збільшився на 20442 тис. грн, що становить 49,8% від показника 2009 року. Собівартість реалізованих робіт і послуг за цей же період зросла на 20693 тис. грн або 52,2%. За період, що аналізується, на підприємстві спостерігається скорочення валового прибутку: так, у 2009 році його величина дорівнює 1436 тис. грн, а у 2013 році - 1185 тис. грн або 82,5% від величини 2009 року. Адміністративні витрати мають тенденцію до зниження, що є позитивним фактом. Зростання інших операційних витрат у 1,67 рази з 324 тис. грн у 2009 році до 540 тис. грн у 2013 році обумовлено зростанням тарифів на водо- і теплопостачання, водовідведення; збільшенням виплат одноразової допомоги працівникам при виході на пенсію; відрядженням працівників на курси підвищення кваліфікації.

2.7 Аналіз фінансового стану

Фінансовий стан характеризується забезпеченістю фінансовими ресурсами, відповідністю та ефективністю їх розміщення і використання, фінансовими взаємовідносинами, платоспроможністю і фінансовою стійкістю. Він напряму залежить від результатів виробничої, комерційної та фінансової діяльності підприємства.

Аналіз динаміки активів Основ'янської дистанції сигналізації та зв'язку і джерел їх утворення наведено в таблицях 2.16-2.17.

Проаналізувавши баланс ПЧ-5 за 2009-2013 роки в таблицях 2.16 та 2.17, можна зробити висновок, що активи дистанції зменшилися - з 110777 тис. грн в 2009 році до 95228 тис. грн в 2013 році, тобто на 14,0%. За період, що аналізується, спостерігається скорочення обсягу грошових коштів та їх еквівалентів (з 21 тис. грн до 8 тис грн, зменшення майже втричі) та виробничих запасів (з 1840 тис. грн до 1700 тис. грн, тобто на 7,6%). Слід зазначити таку негативну зміну, як збільшення темпів росту дебіторської заборгованості в за період з 2009 по 2013 роки на 45,7%.

Таблиця 2.16 Аналіз динаміки активів Основ'янської дистанції сигналізації та зв'язку, тис. грн.

Показники	Значення за роками	Відносна міна показників 2013 р., %
	на кінець 2009 р.	на кінець 2010 р.	на кінець 2011 р.	на кінець 2012 р.	на кінець 2013 р.	до 2009 р.	до 2013 р.
1 Необоротні активи	108821	102673	98994	100831	93201	85,6	92,4
- нематеріальні активи:
залишкова вартість	18	16	15	12	28	155,6	233,3
первісна вартість	199	200	201	201	221	111,1	110,0
накопичена амортизація	181	184	186	189	193	106,6

Подобные документы

• Трудовий потенціал підприємства

  Характеристика трудового потенціалу підприємства. Аналіз ефективності використання трудового потенціалу за ресурсним, витратним і результатним підходами. Системний аналіз складових економічної і соціальної ефективності мотивації трудової діяльності.
  
  курсовая работа [310,6 K], добавлен 14.09.2014
  

• Оцінка трудового потенціалу підприємства

  Трудовий потенціал як сукупність характеристик людини, які формуються в результаті матеріальних і духовних вкладень. Знайомство з головними інструментами регулювання використання трудового потенціалу. Аналіз факторів конкурентоспроможності підприємства.
  
  курсовая работа [1,7 M], добавлен 25.03.2019
  

• Фінансовий потенціал як складова економічного потенціалу підприємства

  Сутність потенціалу підприємства, його структура та конкурентоспроможність. Фінансові ресурси підприємства, їх склад, характеристика і джерела формування. Аналіз фінансового потенціалу підприємства та шляхи вдосконалення його ефективності в умовах кризи.
  
  научная работа [44,9 K], добавлен 26.09.2009
  

• Формування потенціалу підприємства

  Основні фактори та передумови формування і розвитку потенціалу підприємства. Механізм оцінки потенціалу підприємства. Механізм оцінки конкурентоспроможності. Проблеми оцінки виробничої потужності. Порівняння підходів бенчмаркінгу і конкурентного аналізу.
  
  курсовая работа [753,0 K], добавлен 22.02.2012
  

• Діагностика економічного потенціалу підприємства

  Сутність, формування, структура та складові елементи економічного потенціалу підприємства та його властивості. Основні економічні показники господарської діяльності підприємства. Динаміка показників формування фінансових результатів підприємства.
  
  курсовая работа [467,2 K], добавлен 29.04.2014
  

• Аналіз інноваційного потенціалу промислового підприємства

  Теоретичні засади оцінки інноваційного потенціалу підприємства. Сутність та види інновацій на підприємстві. Структура інноваційного потенціалу підприємства. Методики оцінювання інноваційного потенціалу ХДЗ "Палада", стан та шляхи його підвищення.
  
  дипломная работа [511,2 K], добавлен 10.06.2010
  

• Аналіз ефективності використання виробничого потенціалу підприємства ВАТ "Жовтоводський хлібозавод"

  Поняття, структура та призначення виробничого потенціалу сучасного підприємства. Порядок, основні критерії оцінювання ефективності використання основних елементів виробничого потенціалу, трудових ресурсів та оборотних засобів організації на даному етапі.
  
  дипломная работа [1,2 M], добавлен 10.09.2010
  

• Методи оцінки потенціалу підприємства

  Сутністно змістова еволюція терміну "потенціал". Структура та графоаналітична модель потенціалу підприємства. Особливості економічних систем. Ефект синергії. Конкурентоспроможність потенціалу підприємства. Оцінка вартості земельної ділянки та споруд.
  
  лекция [41,9 K], добавлен 26.01.2011
  

• Характеристика виробничого потенціалу. Методи оцінки вартості нематеріальних активів

  Потенціал та цілі виробничої діяльності підприємства. Управління формуванням і розвитком потенціалу підприємства. Нематеріальні активи як складова частина потенціалу підприємства, методи та прийоми їх оцінювання, практичні рекомендації щодо реалізації.
  
  контрольная работа [29,0 K], добавлен 26.04.2011
  

• Аналіз і прогнозування економічного потенціалу підприємства

  Сутність економічного потенціалу підприємства, його властивості. Організаційно-економічна характеристика підприємства "Горсвет". Побудова квадрату потенціалу. Інформаційні технології в сфері планування і прогнозування економічного потенціалу підприємства.
  
  курсовая работа [174,8 K], добавлен 10.04.2014
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам