Задачи по налогообложению на предприятии
Расчет уплаты суммы налога на прибыль организации. Особенность порядка исчисления и выплат организациями налога на прибыль. Расчет необлагаемой части и выплат суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей оплате организацией в отчетном периоде.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | задача |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 27.01.2015 |
| Размер файла | 17,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Блок контроля
Контрольная работа
Контрольная работа включает 2 задачи по вариантам.
Выбор варианта осуществляется по начальной букве фамилии студента (см. таблицу):
|
Номер варианта |
1 |
2 |
|
|
Начальная буква фамилии |
А-П |
Р-Я |
Требования к оформлению работ изложены в "Информационных материалах и методических рекомендациях по самоорганизации образовательного процесса студентами заочной формы обучения" (ч. 2).
Вариант 2
Задача 1
Валовая прибыль организации за отчетный период составила 930000 руб., в том числе дивиденды по принадлежащим ему акциям коммерческого банка ? 170000 руб. В течение года в Российский фонд фундаментальных исследований направлено 60000 руб. прибыли, остающейся в распоряжении организации. Определите сумму налога на прибыль.
Решение:
Определим базу по прибыли организации от основной деятельности:
930000- 170000= 760000 руб.
Сумма налога на прибыль 20%:
760000*0,2=152000 руб.
Ответ: Сумма налога на прибыль составит 152000 рублей, 60000 рублей, направленных в фонд фундаментальных исследований отчисляется из суммы чистой прибыли и при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль не учитывается.
налог прибыль отчетный период
Задача 2
Завод по производству хрустально-стеклянных изделий производит изделия из хрусталя, а также изделия художественных народных промыслов. Для производства тех и других изделий в январе была закуплена и израсходована краска на сумму 528000 руб.
В январе были приобретены и оплачены услуги комиссионера, реализующего хрустальные изделия, на сумму 285000 руб.
Стоимость реализованной продукции составила за январь 1 млн. 500 тыс. руб. (в том числе НДС 18%) и стоимость изделий художественных промыслов ? 300000 руб.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в отчетном периоде организацией.
Решение:
Согласно п.20 ст.149 НК РФ освобождаются от НДС услуги, оказываемые организациями, осуществляющими деятельность в сфере культуры и искусства, освобождены по изделиям художественных промыслов от НДС.
Поэтому необходимо определить пропорцию, основываясь на сопоставимых показателях. Для этого стоимость отгруженных товаров (работ, услуг) следует определять без учета НДС (Письма Минфина России от 18.08.2009 N03-07-11/208, от 26.06.2009 N03-07-14/61, от 17.06.2009 N03-07-11/162).
Определяем пропорцию: 1500000 / (1500000 + 300000) * 100% = 83% - НДС будет приниматься к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций; 17% - НДС будет учитываться в стоимости таких товаров (работ, услуг).
В сумму к вычету по НДС войдет:
1. сумма, потраченная на израсходованную краску: 528000 * 0,83 =
438240 руб.
2. услуги комиссионера: 285000 руб., т.к. вся сумма израсходована на изделия из хрусталя.
Итого вычеты по НДС: 528000+285000 = 813000 руб.
Сумма налогооблагаемой базы: 1500000 - 813000 = 687000 руб.
Сумма НДС: 687000 руб. * 18/118 = 104797 руб.
Ответ: сумма НДС, подлежащая уплате в отчетном периоде организацией составит 104797 руб.
Список использованной литературы
1. Налоговый кодекс РФ (НК РФ) часть 2 от 05.08.2000 N 117 //СПС Консультант плюс: http://www.consultant.ru/popular/nalog2/
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Калькуляция себестоимости продукции в отчетном и плановом периоде. Расходы по производству (переделу) и общехозяйственные. Расчет налога на добавленную стоимость, на имущество, на прибыль. Анализ технико-экономических показателей деятельности предприятия.
контрольная работа [40,2 K], добавлен 12.10.2011Задача на определение влияние фактора изменения среднего размера прибыли и ставки налога. Нахождение коэффициента корреляции. Определение коэффициента пополнения безработных и уровня безработицы. Изменение производительности труда за счет фондоотдачи.
контрольная работа [34,6 K], добавлен 21.10.2010Концепции разграничения налоговой оптимизации и уклонения от налогов. Основные моменты и различные методы оптимизации налога на прибыль предприятия. Создание резерва по сомнительным долгам, ремонтного фонда и применение различных методов амортизации.
курсовая работа [41,6 K], добавлен 19.03.2008Рассмотрение отдельных ситуаций исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость при совершении внешнеэкономических товарообменных операций. Основные требования законодательства к осуществлению такого рода сделок согласно Гражданскому кодексу РБ.
реферат [25,0 K], добавлен 15.11.2010Расчет налога на прибыль и местных целевых сборов. Формирование фондов организации. Оценка рентабельности производства. Свободная отпускная цена лесозаготовок. Входная, выходная и среднегодовая производственная мощность и коэффициенты ее использования.
контрольная работа [308,7 K], добавлен 29.12.2012Анализ экономического состояния предприятия. Возможности увеличения объема производства в соответствии со спросом. Расчет величины плановой прибыли, затрат на производство с учетом проведения реконструкции предприятия. Планирование налога на прибыль.
курсовая работа [190,4 K], добавлен 23.01.2010Изучение порядка отнесения на себестоимость продукции или товаров суммы средств, направляемых на выплату заработной платы за фактически выполненную работу, дополнительных выплат стимулирующего и компенсирующего характера, выплат за неотработанное время.
реферат [29,7 K], добавлен 13.02.2013Экономическая сущность прибыли и её функции, источники формирования и особенности распределения. Объективные и субъективные теории прибыли. Происхождение, обоснование и регулирование налога на прибыль предприятий. Сравнительный анализ ставок налога.
курсовая работа [267,2 K], добавлен 05.10.2014Экономическая эффективность мероприятий по улучшению условий труда на предприятии ТПП "ЛУКОЙЛ-Ухтанефтегаз". Расчет капитальных вложений, эксплуатационных затрат, налога на имущество и прибыль, срока окупаемости, чистого дохода и дисконтирования.
курсовая работа [336,4 K], добавлен 30.04.2012Амортизация основных средств предприятия. Начисление амортизации методом уменьшаемого остатка, суммы лет и методом суммы лет. Расчет прибыли и свободных денежных средств, расчет налогов на имущество и прибыль. Сравнение методов начисления амортизации.
лабораторная работа [202,4 K], добавлен 10.11.2013