Расчет себестоимости выпускаемой продукции и её влияние на экономические результаты цеха по выпуску шкафов для платьев

Размещено на http://www.allbest.ru/

Задание на курсовую работу

ТЕМА: «Расчёт себестоимости выпускаемой продукции и её влияние на экономические результаты цеха по выпуску шкафов для платьев»

студентке группы Б-2.1

Хайруллиной Алине

Вариант	Ед. Измерения	Производственная программа	Количество основный рабочих	Количество вспомогательных рабочих	% премии основных рабочих	% премия вспомогательных рабочих	%доплат	Суммарная установленная мощность оборудования КВт/ч
24	шт.	3 115	28	11	60	40	14	1 115



Реферат

Хайруллина.А.М. Расчёт себестоимости продукции и её влияние на финансовый результат деятельности предприятия. КЛПК 000000.023. ПЗ; курсовая работа/ КЛПК, руководитель- И.Л. Голубева, - Киров 2013. ПЗ 27 с., 19 табл., 4 источника, 2 прил.

РАСЧЁТ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ И ЕЁ ВЛИЯНИЕ НА ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ.

Объект исследования и разработки -

Цель работы - рассчитать себестоимость продукции и её влияние на финансовый результат деятельности предприятия

товарный труд оплата себестоимость



Содержание

Введение

1. План производства и реализации продукции

1.1 Расчет объема товарной продукции

2. Расчет стоимости сырья и материалов

2.1 Расчет количества, стоимости сырья для шкафов для платьев

2.2 Расчет стоимости отходов от производства шкафов для платьев

2.3 Расчет стоимости электроэнергии

2.4 Определение стоимости основных производственных фондов и амортизационных отчислений

3. Разработка плана по труду и кадрам

3.1 Разработка баланса рабочего времени на одного рабочего в год

3.2 Расчет численности и тарифного фонда оплаты труда производственных рабочих

3.3 Расчет численности и тарифного фонда оплаты труда вспомогательных рабочих

3.4 Расчет годового фонда оплаты труда рабочих

3.5 Определение численности и фонда заработной платы цехового персонала

4. План по себестоимости продукции

5. Технико-экономические показатели

Заключение

Приложение



Введение

Компания «Мебель братьев Баженовых»

Предприятие «Мебель братьев Баженовых» находится в городе Кирове. Фабрика занимается производством мягкой, корпусной, кухонной мебели. Она производит исключительно качественную мебель из лучших отечественных и импортных материалов. Предприятие достигло высокого уровня качества производства и прочно заняло своё место на Российском рынке мебели.

Компания «Мебель братьев Баженовых»- одна из немногих производителей на рынке мебельной продукции построена по принципу вертикального цикла. Каждый этап производства находится под строгим контролем качества. Здесь производят мебель, отвечающую самым высоким требованиям покупателей. Модельный ряд очень разнообразен: от достаточно экономной до эксклюзивной мебели. Ассортимент постоянно обновляется, увеличиваются производственные мощности и расширяются площади складов. Специалисты компании сами разрабатывают и производят для своих моделей механизмы трансформации и, мягкие и декоративные элементы. Основные принципы работы компании заключаются в постоянном устойчивом росте, ориентированность на новейшие технологии и материалы.

На сегодняшний день компания«Мебель братьев Баженовых»- это сплав современных технологий, европейского дизайна и комплектующих материалов. Кроме того, не смотря на использование дорогих импортных тканей и плёнок ,продукция «Мебель братьев Баженовых» это оптимальное сочетание цены и качества, ориентированное на самые широкие слои населения, и в то же время способное удовлетворить потребности самого взыскательного покупателя.



1. План производства и реализации продукции

Производственная мощность - это максимально возможный выпуск продукции при наиболее полном и рациональном использовании основных производственных и оборотных фондов, а также финансовых результатов.

Производственная программа - это система плановых заданий по выпуску продукции установленной номенклатуры, ассортимента и качества.

Номенклатура - это укрупнённый перечень выпускаемой продукции.

Ассортимент - это развёрнутый перечень выпускаемой продукции.

Стоимостными показателями программы являются товарная, реализованная и валовая продукция.

Товарная продукция включает в себя стоимость готовой продукции, предназначенной для реализации на сторону и своему капитальному строительству, полуфабрикатов своей выработки и продукции вспомогательных производств, предназначенных для реализации на сторону и стоимости работ промышленного характера, выполняемых по приказу со стороны или непромышленных хозяйств и организаций своего предприятия.

Реализованной продукцией, согласно учётной политике предприятия, считается продукция отгруженная и оплаченная, то есть при поступлении денежных средств на расчётный счет предприятия.

Валовая продукция включает весь объём работ, намеченный на данный плановый период, то есть вся произведённая продукция на предприятии, включая незавершённое производство.

По заданию реализованная продукция равна произведённой продукции.

Расчет стоимости товарной продукции представлен в таблице №1.

Таблица №1 «Расчет стоимости товарной продукции»

Наименование	Ед. измерения	Количество	Цена, руб.	Стоимость, руб.
Шкаф для платьев	Шт.	3 115	13 228	41 205 220



Цена продукции Ц, руб., определяется по формуле

Ц = П_с/с + П,

где Ц - цена продукции, руб.;

П_с/с - полная себестоимость, руб.;

П - прибыль, руб.

Цена - это денежное выражение стоимости товара, показатель ее величины.

Ц = 10 175 + 3 053 = 13 228 руб.

Стоимость товарной продукции равна

ТП = V x Ц

где V - объём (количество) товарной продукции

ТП = 3 115 * 13 228 = 41 205 220 руб.

Полная себестоимость - это сумма всех затрат на производство и реализацию продукции.

Прибыль - это финансовый результат деятельности предприятия, разница между доходами (выручкой или стоимостью) и полной себестоимостью.

Рентабельность продукции Р,%, определяется по формуле

Р = П / ПС * 100%

где Р - рентабельность продукции.

Рентабельность - это относительный показатель, который показывает превышение доходов над всеми расходами и выражается в процентах: Р=25 - 40%

Рентабельность продукции = 30%

Р = 9510095/31693670*100% = 30%



2. План материально-технического обеспечения

2.1 Расчет стоимости сырья и отходов для производства шкафа

Расчет стоимости сырья и материалов для производства представлен в таблице №2

Таблица№2 «Расчет стоимости сырья и материалов»

Наименование	Ед. измерения	Количество	Цена, руб.	Стоимость, руб.
		На 1 изделие	На программу
1	2	3	4	5	6
1.ДСП	м 2	4,767	14 849,205	100	1 484 921
2.ДВП	м 2	1,41	4 392,15	30	131 765
3.Шпон строганный	м 2	19,293	60 097,695	80	4 807 816
4.Клей КФЖ	Кг	1,742	5 426,33	70	379 843
5.Клей расплав	Кг	0,112	348,88	70	24 422
6.Клеевая нить	Кг	0,179	557,585	50	27 879
7.Лак НЦ	Кг	4,514	14 061,11	135	1 898 250
8.Магнитная защёлка	шт.	2	6 230	35	218 050
9.Петля фиксирующая	шт.	4	12 460	40	498 400
10.Стяжка угловая	Комплекты	12	37 380	3	112 140
11.Ручка-кнопка	Комплекты	2	6 230	25	155 750
12.Опора	шт.	4	12 460	15	186 900
13.Штанга	шт.	1	3 115	50	155 750
14.Штанга -держатель	шт.	2	6 230	20	124 600
15.Шурупы · 3*13	кг	0,0045	14,0175	30	421
· 3*25	Кг	0,052	161,98	25,6	4 147
· 3*16	Кг	0,007	21,805	29	632
16.Шкурка · 80-50	м 2	0,092	286,58	130	37 255
· шлифовальная	м 2	0,273	850,395	80	68 032
Итого:	Х	Х	Х	Х	10 316 973



Норма - это максимально допустимая абсолютная величина расхода сырья, материалов, а также живого труда на изготовление единицы продукции, работ, услуг.

Норматив характеризует степень использования орудий труда и предметов труда, затрат живого труда.

Запасы производства - это запасы, предназначенные для производственного потребления в процессе производства, а именно:

1. сырьё и материалы;

2. вспомогательные материалы;

3. полуфабрикаты;

4. топливо;

5. тара и упаковка;

6. запасные части и производственный инвентарь и т. д.

Норма-расход - это расходы на изготовление одного изделия.

2.2 Расчет стоимости отходов от производства представлен в таблице №3

Таблица №3 «Расчёт стоимости отходов»

Наименование	Единицы изменения	Количество	Цена, руб.	Стоимость, руб.
1	2	3	4	5
1.Деловые отходы ДСП	м 3	13,26	1 250	16 575
2.Деловые отходы шпона	м 3	7,21	18 333	132 181
Итого:	Х	Х	х	148756

Количество отходов ДСП берется 5% от количества ДСП м ², толщина ДСП 18 мм:

1)1000мм/18мм=56шт.

2)14849,205м ²/56шт=265,16м ³

3)265,16м ³*5%=13,26м ³

Количество отходов Шпона берётся 3% от количества Шпона м ², толщина шпона 4 мм:

1)1000мм/4мм=250шт.

2)60097,695м ²/250шт=240,39м ³

3)240,39м ³*3%=7,21м ³

2.3 Расчет стоимости электроэнергии

Расчет стоимости электроэнергии представлен в таблице №4

Таблица №4 « Расчёт стоимости электроэнергии»

Вид энергии	Ед. измерения	Цена за единицу, руб.	Количество	Стоимость, руб.
1	2	3	4	5	6
1.Электроэнергия силовая(технологическая)	кВт*час	2,4	11,156	34 750,94	83 402
2.Электроэнергия осветительная	кВт*час	2,4	-	3 475,094	8 340
Итого:	Х	Х	х	Х	91 742

Количество осветительной электроэнергии берётся в размере 10% от силовой электроэнергии.

2.4 Определение стоимости основных производственных фондов

Стоимость основных производственных фондов и амортизационных отчислений представлена в таблице №5.



Таблица №5 «Расчёт стоимости основных фондов и амортизационных отчислений»

Наименование	Количество	Цена, руб.	Стоимость, руб.	Транспортные расходы и монтаж	Балансовая стоимость	Нор-ма А, %	А, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Здания	1	5 000 000	5 000 000	-	5 000 000	1,2	60 000
2.Сооружения	1	100 000	100 000	15 000	115 000	2,4	2 760
Итого:	х	х	5 100 000	15 000	115 000	Х	62 760
3.Оборудование а)ЦТМФ б)МКШ-1 в)НГ-18 г)РС-9 д)АКДА е)МФК ж)МОК-3 з)МКП-2 и)ШЛ к)Конвектильная сушильная камера	1 1 1 2 1 1 1 3 1 1	860 000 880 000 176 000 36 000 2 293 500 450 000 121 500 244 200 62 400 675 000	860 000 880 000 176 000 72 000 2 293 500 450 000 121 500 732 600 62 400 675 000	129 000 132 000 26 400 10 800 458 700 45 000 8 505 65 934 3 120 81 000	989 000 1 012 000 202 400 82 800 2 752 200 495 000 130 005 798 534 65 520 756 000	13,3 13,3 8,7 13,3 8,7 13,3 13,3 13,3 13,3 13,3	131 537 134 596 17 609 11 012 239 441 65 835 17 291 106 205 8 714 100 548
Итого оборудования:	Х	х	5 531 000	960 459	6 491 459	Х	832 788
Прочие оборудование	-	-	553 100	82 965	636 065	15	95 410
Всего оборудование	Х	х	6 084 100	1 043 424	7 127 524	Х	928 198
Итого:	Х	х	11 184 100	1 058 424	12 242 524	Х	990 958

Транспортные расходы и монтаж берётся 10 - 20% от стоимости оборудования.

Основные фонды - это фонды, которые участвуют в процессе производства несколько раз, не изменяя своей материально - вещественной формы, которые переносят свою стоимость на стоимость готовой продукции по частям в виде амортизационных отчислений, срок службы которых более 1 года и стоимость более установленного лимита.

Балансовая стоимость - это сумма затрат на изготовление или приобретение данного вида основных средств, транспортные расходы на их доставку, стоимость монтажа и наладки.

Баланс. стоим. ОФ = Стоимость ОФ + Транспортные расходы + Монтаж.

Балнс. Стоим. Сооружений = 100 000 + 15 000 = 115 000 руб.

Амортизация - это постепенное перенесение стоимости основных фондов на стоимость производимой продукции с целью возмещения этой стоимости.

Амортизация А, руб., определяется по формуле

А = (ОФ ЧНа)/100,

где На ? норма амортизационных отчислений, %.

А зданий = 5 000 000*1,2/100 = 60 000 руб.

Норма амортизации - размер ежегодных амортизационных отчислений, выраженных в процентах от первоначальной стоимости. Проценты амортизации указываются в справочнике предприятия.



3. План по труду и кадрам

Главная задача данного плана - это предусмотреть систематическое повышение производительности труда, как основного условия увеличения объёма производства и повышение его эффективности. Важным показателем данного раздела является фонд заработной платы промышленно-производственного персонала, в том числе по категориям.

В плане рассчитывается и средняя заработная плата на одного работающего и одного рабочего. Данный план включает расчёт балансового времени в год, расчёт потребности предприятия в рабочей силе(численность работников по категориям).

Баланс рабочего времени одного рабочего в год при пятидневной рабочей неделе.

Данный баланс рабочего времени необходим для оценки эффективности использования рабочего времени, для расчёта численности, а также для расчёта фонда заработной платы - тарифного фонда заработной платы.

Данный баланс включает календарный фонд рабочего времени (КФРВ), номинальный ФРВ - рабочие дни по календарю, эффективный ФРВ(можно находить плановый и фактический ФРВ).

3.1 Разработка баланса рабочего времени одного рабочего в год

Баланса рабочего времени одного рабочего в год при пятидневной рабочей неделе представлен в таблице №6.



Таблица №6 «Баланс рабочего времени одного рабочего в год при пятидневной рабочей неделе»

Наименование	Ед. измерения	Плановые показатели	Примечание
1	2	3	4
1.КФРВ, в т.ч: · Праздничные дни	Дни Дни	365 10	Дни по календарю. Устанавливаются правительством.
· Выходные дни	Дни	109	При пятидневной рабочей неделе это суббота, воскресенье, считается по календарю.
· Номинальный ФРВ	Дни	246	Рабочие дни по календарю(КФРВ-праздн.дни-выход.дни)
2.Количество дней не выходов на работу, в т.ч: · Очередные и дополнительные отпуска	Дни Дни	31,5 26	Устанавливаются по закону и рассчитываются по средней арифметической взвешенной.
· Отпуск по учёбе	Дни	1	Берётся по факту прошлого года по плану повышения квалификации(от 1 до 2 дней).
· Декретные отпуска	Дни	1	Планируются по факту прошлого года с учётом количества работающих женщин(от 0 до 2 дней).
· По болезни	Дни	3	Планируется со снижением уровня прошлого года, при этом разрабатываются мероприятия по охране труда и профилактике здоровья.
· Прочие неявки разрешённые законом	Дни	0,5	Планируются по факту прошлого года.
· Прогулы	Дни	-	Не планируются, но могут иметь место в отчётном балансе.
3.Эффективный ФРВ	Дни	214,5	Рассчитывается как НФРВ - не выходы на работу.
4.Номинальная продолжительность рабочей смены	Час	8	При пятидневной 40часовой рабочей неделе продолжительность смены составляет 8 часов.
5.Внутренние недоработки	Час	0,1	Льготные часы подросткам и кормящим матерям, государственные обязанности, а также часы за счёт сокращения предпраздничных дней.
6.Эффективный ФРВ	Час	1716	Рассчитывается произведением эффективного ФРВ в днях на эффективную продолжительность рабочего дня.

Баланс рабочего времени необходим для:

- определение времени работы одного рабочего в среднем за период по плану и фактически;

- для планирования численности рабочих;

- для расчета годового фонда ЗП рабочих.

3.2 Расчет числа и тарифного фонда оплаты труда производственных рабочих

Расчёт тарифной сетки рабочих деревообрабатывающего предприятия представлен в таблице №7

Таблица №7 «Тарифная сетка для рабочих деревообрабатывающего предприятия»

Разряды	I	II	III	IV	V	VI
1	2	3	4	5	6	7
1.Тарифный коэффициент	1,0	1,16	1,27	1,40	1,59	1,86
2.ЧТС при сдельной оплате труда, руб.	24,0	27,84	30,48	33,60	38,16	44,64
3.ЧТС при повременной оплате труда, руб.	19,44	22,55	24,69	27,22	30,91	36,16

Тарифная ставка - это размер оплаты труда работника за выполнение нормы труда определённой сложности за единицу времени. Она может быть часовая, дневная и окладная (за месяц). Тарифные ставки зависят от разряда работ, формы оплаты труда, условия и значимости работ.

Сдельная расценка - это оплата труда за единицу произведённой продукции или единицу работы.



ЧТС II разряда сдельная = ЧТС I разряда сдельная * Тарифный коэффициент II разряда = 24,0*1,16=27,84

ЧТС II разряда повременная = ЧТС I разряда повременная * Тарифный коэффициент II разряда =19,44*1,16=22,55

Остальные разряды рассчитываются аналогично.

Кадры - это совокупность работников различных профессионально - квалификационных групп, занятых на предприятии и входящих в его списочный состав.

По характеру участия в производственно-хозяйственной деятельности предприятия кадры подразделяются на:

1. Промышленно-производственных персонал(ППП) - это работники непосредственно занятые в производстве, его управлении и обслуживания.

2. Непромышленный персонал предприятия - это работники торговли и общественного питания, жилищного хозяйства, медицинских и учебных учреждений, а также учреждения дошкольного воспитания и культуры, состоящих на балансе предприятия.

К промышленно-производственному персоналу относятся:

· Руководители - это работники, занимающие должности руководителей предприятия и их структурных подразделений, а также их заместители и главные специалисты;

· Специалисты - это работники занятые инженерно-техническими, экономическими, бухгалтерскими и другими аналогичными видами деятельности.

· Служащие - это работники, осуществляющие подготовку и оформление документации, учёт и контроль, хозяйственное обслуживание и делопроизводство.

· Рабочие - это лица непосредственно занятых создание материальных ценностей, ремонтом основных средств, перемещением грузов, перевозкой пассажиров, оказанием материальных услуг и др.

Расчет числа и тарифного фонда оплаты труда основных рабочих представлен в таблице №8

Таблица №8 «Расчёт численности основных рабочих по рабочим местам»

Специальность	Количество рабочих	Разряд	ЧТС, руб.	Надбавка	ЧТС с надбавками
	1 смена	2 смена	Итого			%	Сумма
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.Оператор ЦТМФ	1	1	2	5	38,16	0	-	38,16
2.Оператор МКШ-1	1	1	2	4	33,60	0	-	33,60
3.Оператор НГ-18 Оператор НГ-18	1	1	1 1	4 5	33,60 38,16	0 0	- -	33,60 38,16
4.Оператор РС-9	1	1	2	4	33,60	0	-	33,60
5.АКДА: · Оператор · Помощник	1 1	1 1	2 2	6 4	44,64 33,60	8 8	3,57 2,69	48,21 36,29
6.Оператор МФК	1	1	2	5	38,16	0	-	38,16
7.Оператор МОК-3	1	1	2	4	33,60	0	-	33,60
8.Оператор МКП-2	1	1	2	4	33,60	0	-	33,60
9.Оператор ШЛ	1	1	2	5	38,16	4	1,53	39,69
10.Конвектильная сушильная камера	1	1	2	4	33,60	4	1,34	34,94

Надбавка = ЧТС * %Надбавки /100%.

Тарифный фонд заработной платы основных рабочих определяется по формуле:

ТарФЗП = ЧТС x Ч _раб x ЭФВ x k переводной

Где: ЧТС - среднечасовая тарифная ставка,

Ч_раб - среднесписочная численность рабочих, чел;

ЭФВ - эффективный фонд рабочего времени, ч.

Часовую тарифную ставку умножают на переводной коэффициент для повышения заработной платы ( k переводной равен от 1 до 2).

Где: k- количество рабочих конкретного разряда;

ЧТС средняя = (33,6*15+38,16*5+48,21*2+36,29*2+39,69*2+34,94*2)/28 = 1013,06/28 = 36,18 руб.

Тар ФЗП = 36,18*28*1732*1,3 = 2280961 руб.

Сред. Мес. ЗП на 1 рабочего = Тар. ФЗП/Ч раб./11 месяцев = 2280961/28/11 = 7406 руб.



3.3 Расчет численность и тарифного фонда оплаты труда вспомогательных рабочих

Расчет численность и тарифного фонда оплаты труда вспомогательных рабочих представлен в таблице №9

Таблица №9. «Расчёт численности и тарифного фонда зарплаты вспомогательных рабочих».

Специальность	Количество	Разряд	ЧТС, руб.	Трудозатраты, чел*час	Тар.ФЗП
1	2	3	4	5	6
1.Слесарь-наладчик	6	VI	36,16	10 392	488 507
2.Слесарь-инструментальщик	2	VI	36,16	3 464	162 836
3.Электрик	1	VI	36,16	1 732	81 418
4.Контролёр	1	V	30,91	1 732	69 597
5.Электронщик	1	VI	36,16	1 732	81 418
Итого:	11	Х	Х	Х	883 776

Часовые тарифные ставки рабочих представлены в таблице №7

Коэффициент переводной равен 1,3

Где: k- количество рабочих конкретного разряда;

- всего рабочих.

ЧТС сред. =( 36,16*10+30,91*1)/11 = 35,68 руб.

Тар ФЗП слесарей-наладчиков = ЧТС*трудозатраты*К переводной = 36,16*6*1732*1,3 = 488507 руб.



3.4 Расчет годового фонда оплаты труда рабочих

Расчет годового фонда оплаты труда рабочих представлен в таблице №10.

Таблица №10«Расчёт годового ФЗП рабочих»

Показатели	Основные рабочие	Вспомогательные рабочие	Итого:
1	2	3	4
1.Количество	28	11	39
2.Тар ФЗП, руб.	2 280 961	883 776	3 164 737
3.Премия: % руб.	60 1 368 577	40 353 510	1 722 087
4.Доплаты: % руб.	14 319 335	14 123 729	443 064
5.Итого, руб.	3 968 873	1 361 015	5 329 888
6.Районный коэффициент: % руб.	15 595 331	15 204 152	799 483
7.Основной ФЗП, руб.	4 564 204	1 565 167	6 129 371
8.Доплаты до годФЗП: % руб.	14,55 664 092	14,55 227 732	891 824
9.Дополнительный ФЗП, руб.	664 092	227 732	891 824
10.Год ФЗП, руб.	5 228 296	1 792 899	7 021 195
11. Среднегодовая ЗП, руб.	186 725	152 991	180 031
12.Среднемесячная ЗП, руб.	15 560	12 749	15 003

Заработная плата состоит из основной (основной фонд заработной платы) и дополнительной.

Годовой фонд заработной платы состоит из двух частей (основной и вспомогательной) Год.ФЗП, руб., определяется по формуле:

Год.ФЗП = Осн.ФЗП + Доп.ФЗП,

где: Осн.ФЗП - основной фонд заработной платы, руб.;

Доп.ФЗП - дополнительный фонд заработной платы.

Основной фонд заработной платы включает в себя тарифный фонд заработной платы, премии, доплаты и районный коэффициент. Основной фонд заработной платы Осн.ФЗП, руб., определяется по формуле:

Осн. ФЗП = Тар. ФЗП + П + Д + РК,

Где П - премии, руб.;

Д - доплаты, руб.;

РК - районный коэффициент, руб.

Тарифный фонд заработной платы - это заработная плата по тарифной ставке за планируемое к отработке время. Тарифный фонд заработной платы рабочих берется: у основных рабочих в таблице 8, а у вспомогательных в таблице 9.

Премии находятся средним процентом премии от тарифного фонда заработной платы. Премии П, руб., определяются по формуле

= 2 280 961*60%/100%=1 368 577 руб.

где %П - процент премии, %.

Доплаты рассчитываются средним процентом доплат от тарифного фонда заработной платы. Доплаты Д, руб., определяются по формуле:

где %Д - средний процент доплат, %.

Доплаты основных рабочих = 2280961*14%/100=319335 руб.

Доплаты осуществляются за условия труда, за бригадирство, за работу в вечернее и ночное время.

Районный коэффициент начисляется на всю заработную плату и рассчитывается от суммы тарифного фонда заработной платы, премии и доплат. Районный коэффициент РК, руб., определяется по формуле:

РК = ((ТарФЗП + П + Д) • %РК) / 100.

где %РК - процент районного коэффициента, %.

В Кировской области районный коэффициент составляет 15%.

РК основных рабочих = 3 968 873*15% = 595 331 руб.

Дополнительная заработная плата находится произведением процента доплат до годового фонда на основную заработную плату или процентом дополнительной заработной платы до основной заработной платы. Доплаты Допл, руб., определяется по формуле:

ДопЗП = (ОснФЗП • %ДопЗП) / 100

% доплат до годового ФЗП = (сумма дней отпусков+гос.обязанностей+3 дня больничного листа + отпусков по учёбе)*100% /ЭФВ в днях = 31,5*100%/216,5 = 14,55%

Дополнительный ФЗП = 4 564 204*14,55%/100 = 664 092 руб.

Дополнительный фонд заработной платы ДопФЗП, руб., состоит из доплат до годового фонда заработной платы и выслуги лет и определяется по формуле:

Доп.ФЗП = Доплаты + ВЛ =664092 + 0 =664092 руб.

Год.ФЗП основных рабочих = основной ФЗП + дополнит. ЗП основных рабочих = 4564204+664092=5228296 руб.

Среднегодовая заработная плата одного рабочего ЗП среднегод., руб, определяется по формуле:

ЗП среднегод = Год.ФЗП основных рабочих / кол-во основных рабочих =5 228 296/28 = 186 725 руб.

Среднемесячная заработная плата ЗП ср.мес., руб., определяется по формуле:

ЗП ср.месяч. = Среднегод. ЗП основных рабочих / 12 месяцев = 186725/12=15560 руб.

3.5 Определение численности и годового фонда заработной платы цехового персонала

Расчет численности и оклада цехового персонала представлен в таблице 11.

Таблица №11 «Расчёт зарплаты руководителей, специалистов, служащих»

Должность	Категория	Количество	Месячный оклад, руб.	Годовой оклад, руб.
1	2	3	4	5
1.Начальник цеха	Руководитель	1	22 500	270 000
2.Мастер цеха	Руководитель	2	34 000	408 000
3.Технолог цеха	Специалист	1	15 000	180 000
4.Главный бухгалтер	Специалист	1	18 000	216 000
5.Тех.служащий	Служащий	2	10 600	127 200
Итого:	х	7	195 500	1 201 200



Премия	Доплаты	Итого, руб.	РК	Год ФЗП, руб.
%	руб.	%	руб.		%	руб.
40	10 800	-	-	378 000	15	56 700	434 700
20	81 600	20	81 600	571 200	15	85 680	656 880
20	36 000	-	-	216 000	15	32 400	248 400
20	43 200	15	32 400	291 600	15	43 740	335 340
10	12 720	-	-	139 920	15	20 988	160 908
х	281 520	х	114 000	1 596 720	х	239 508	1 836 228

Год.ФЗП ппп = год.ФЗП рабочих+год.ФЗП руководителей, специалистов, служащих = 7 021 195+1 836 228 = 8 857 423 руб.

Среднегод.ФЗП ппп = год ФЗП ппп/численность ппп = 8 857 423/46 =192 553 руб.

Месяч.ФЗП ппп = среднегод.ФЗП ппп/12 месяцев = 192 553/12 = 16 046 руб.



4. План по себестоимости продукции

Данный раздел является сводным и включает в себя все показатели предшествующих разделов.

Себестоимость продукции представляет собой стоимостную оценку использованные в процессе производства природных ресурсов (сырья, материалов, топлива ,энергии и т.д. ),а также другие затраты на производство и реализацию продукции.

Себестоимость продукции является не только важнейшей экономической категорией, но и качественным показателем, так как характеризует уровень использования всех ресурсов находящихся в распоряжении предприятия. Как экономической категория себестоимости продукции выполняет ряд функций:

· учет и контроль всех затрат на выпуск и реализацию продукции;

· является базой для формирования цены предприятия на продукцию;

· позволяет определить прибыль и рентабельность продукции;

· определяет оптимальные размеры предприятия, позволяет экономически обосновать целесообразность вложений реальных инвестиций на реконструкцию, техническое перевооружение расширение действующих предприятий;

· дает возможность обосновать принятие любых управленческих решений.

На практике планирование себестоимости осуществляется в следующей последовательности:

1. Плановая калькуляция по виду продукции.

- Сметы общепроизводственных расходов, которая в свою очередь состоит:

а) из сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования;

б) из сметы цеховых расходов;

- Смета общехозяйственных расходов.

- Смета коммерческих расходов.

2. Смета затрат на производство.

3. Определяются плановые затраты на 1 рубль товарной продукции.

Составление плановой калькуляции.

Плановая калькуляция необходима для определения себестоимости отдельных видов продукции, где все затраты группируются по следующим статьям:

1. Сырьё и материалы;

2. Возвратные отходы;

3. Топливо и электроэнергия на технические цели;

4. Основная зарплата производственных рабочих;

5. Дополнительная зарплата производственных рабочих;

6. СВССО производственных рабочих;

7. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;

8. Цеховые расходы;

9. Общехозяйственные расходы;

10. Коммерческие расходы.

Статья «сырьё и материалы» включает затраты на сырьё и материалы входящие в состав продукции. Их стоимость формируется исходя из цен приобретения без учёта НДС и наценок.(итого стоимости таблицы 2)

Стоимость отходов берётся итоговая стоимость отходов(таблица3)

Электроэнергия технологическая берётся стоимость электроэнергии по технологическим целям из таблицы 4.

Основная зарплата производственных рабочих берётся основной фонд зарплаты основных рабочих из таблицы 10.

Дополнительная зарплата основных рабочих берётся из таблицы 10.

СВССО рассчитывается процентом от годового фонда зарплаты производственных рабочих( 30% от суммы)

По остальным статьям составляются сметы, так как они комплексные.



Таблица №12 «Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования»

Статьи расходов	Затраты, руб.
1	2
1.Расходы по содержанию оборудования, транспорта и других рабочих мест; в том числе: а) зарплата вспомогательных рабочих по обслуживанию оборудования; б) СВССО в) вспомогательные материалы и услуги вспомогательных цехов.	1 434 319 430 296 430 296
2. Амортизация оборудования, транспортных средств и прочих ОФ	928 198
3.Текущий ремонт оборудования и транспортный средств	278 459
4.Возмещение износа инструмента	46 410
5.Прочие расходы	886 995
Всего затрат по смете	4 434 973

1а - принимаем 80% от годового фонда зарплаты вспомогательных рабочих;

1б - принимается 30% от годового фонда зарплаты вспомогательных рабочих;

1в - принимается 30% от годового фонда зарплаты вспомогательных рабочих;

2.Берётся из итого амортизации оборудования из таблицы 5;

3.Берётся 30% от амортизации оборудования;

4.Берётся 5% от амортизации оборудования;

5.Берётся 10-30% от суммы всех вышеперечисленных затрат.

Сумма всех затрат по смете отражается в калькуляцию себестоимости продукции по соответствующей статье.



Таблица№13 «Смета цеховых расходов»

Статьи расходов	Затраты, руб.
1	2
1.Содержание цехового персонала; в том числе: а) зарплата цехового персонала; б) СВССО	1 836 228 550 868
2. Содержание зданий и сооружений; в том числе: а) зарплата вспомогательных рабочих по обслуживанию цеха; б) СВССО; в) электроэнергия осветительная	358 580 107 574 8 340
3. Амортизация зданий и сооружений	62 760
4. Текущий ремонт зданий	18 828
5. Расходы по охране труда	280 848
Всего затрат по смете	3 224 026

1а - берётся годовой фонд зарплаты цехового персонала;

1б - берётся 30% от годового фонда зарплаты цехового персонала;

2а - берётся 20% от годового фонда зарплаты вспомогательных рабочих;

2б - берётся 30% от годового фонда зарплаты вспомогательных рабочих;

2в - стоимость электроэнергии осветительной;

3.Амортизация зданий и сооружений;

4.Берётся 30%от амортизации зданий и сооружений;

5.Берётся 4% от годового фонда зарплаты всех рабочих.

Итого затрат по смете отражается в калькуляции себестоимости продукции по соответствующей статье.

Смета общепроизводственных расходов планируется 3 методами:

- пропорциональна основной ЗП (80-150% основной ЗП производственных рабочих);

- пропорциональна сумме основной ЗП производственных рабочих и расходам на содержание и эксплуатацию оборудования (30 - 60%);

- пропорциональна цеховой себестоимости.

Калькуляция себестоимости - это аналитическая таблица, состоящая из статей калькуляции. Статьи могут изменяться в зависимости от производства. Калькуляция себестоимости состоит из одноэлементных и комплексных статей. По комплексным статьям составляются сметы расходов.

Таблица№14 «Калькуляция себестоимости одного шкафа для платьев»

Калькуляционные статьи	Затраты на	Удельный вес, %
	один шкаф, руб.	весь объём, руб.
1	2	3	4
1.Сырьё и материалы	3 312	10 316 973	32,55
2.Возвратные отходы	48	148 756	0,47
3.Итого	3 264	10 168 217	32,08
4.Электроэнергия силовая	27	83 402	0,26
5.Основная ЗП основных рабочих	1 465	4 564 204	14,4
6.Дополнительная ЗП основных рабочих	213	664 092	2,1
7.СВССО	504	1 568 489	4,95
8.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	1 424	4 434 973	13,99
9.Цеховые расходы	1 035	3 224 026	10,18
Цеховая себестоимость	7 932	24 707 403	77,96
10.Общехозяйственные расходы	1 758	5 477 045	17,28
Производственная себестоимость	9 690	30 184 448	95,24
11. Коммерческие расходы	485	1 509 222	4,76
Полная себестоимость	10 175	31 693 670	100



1. Сырьё и материалы;

2. Возвратные отходы;

3. Электроэнергия силовая;

4. Основная ЗП основных рабочих;

5. Дополнит. ЗП основных рабочих;

6. СВССО;

7. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;

8. Цеховые расходы;

9. Общехозяйственные расходы;

10. Коммерческие расходы.

Таблица№14.Смета затрат на производство

Элементы затрат	Сумма затрат, руб.	Удельный вес, %
1	2	3
1.Материальные затраты: а)сырьё и материалы; б) электроэнергия; в)вспомогательные материалы; г) возвратные отходы.	10 316 973 91 742 430 296 148 756	32,55 0,29 1,36 0,47
2.Оплата труда: а) годовая ЗП основных рабочих; б) годовая ЗП вспомогательных рабочих; в) годовая ЗП руководителей, специалистов, служащих; г) СВССО	5 228 296 1 792 899 1 836 228 2 657 227	16,5 5,66 5,79 8,38
3.Амортизация: а) оборудования; б) зданий.	928 198 62 760	2,93 0,2
4.Прочие расходы	8 497 807	26,81
Всего затрат по смете	31 693 670	100

Прочие расходы включают в себя: текущие ремонты оборудований и зданий, возмещение износа, расходы на охрану труда, общехозяйственные расходы, коммерческие расходы и прочие расходы.

Операционный анализ-это метод оценки и анализа принятых хозяйственных решений, основанный на установлении наиболее выгодного соотношения между постоянными и переменными затратами, а также выручкой от продаж. Он позволяет определить какой объем продукции и по какой цене необходимо реализовать, чтобы получить неопределенную долю прибыли.

Для этого анализа необходимо рассчитать и проанализировать следующие показатели:

Маржинальная прибыль- это разница между выручкой от продаж и переменными затратами на производство продукции.

Порог рентабельности (точка безубыточности или точка критического объема продаж)- показывает такое значение объема производства, при котором доход равен расходу, следовательно, бизнес не имеет убытков, но и не имеет прибыли, поэтому порог рентабельности- это тот рубеж, который предприятию необходимо «перешагнуть», чтобы иметь прибыль и получить возможность развиваться.

Если порог рентабельности:

100%, то прибыль равна нулю;

менее 100%- прибыль положительная;

более 100%- предприятие несет убытки.

С низким порогом рентабельности легче пережить падение спроса на продукцию и отказаться от неоправданно высокой цены.

Порог рентабельности можно определить, помимо расчетов в процентах, в рублях и в штуках.

Для перехода к стоимостной оценке порога рентабельности необходимо величину рентабельности разделить на 100% и умножить на величину выручки и продаж. Аналогично рассчитывается порог рентабельности в натуральных единицах.



5. Технико-экономические показатели

Технико-экономические показатели представлены в таблице №15.

Таблица№15 «Технико - экономические показатели»

Наименование	Единицы измерения	Показатели
1	2	3
1.Произведено продукции	шт.	3115
2.Стоимость произведённой продукции	тыс. руб.	41205,220
3.Цена	руб.	13228
4.Численность ППП: в том числе · Рабочих	чел. чел.	46 39
5.Выработка на 1 ППП	Тыс.руб.	895,766
6.Выработка на 1 рабочего	Тыс.руб.	1056,544
7.Годовой ФЗП ППП : в том числе · годовой ФЗП рабочих	тыс. руб. тыс. руб.	8857423 7021195
8.Среднегодовая ЗП на 1 работающего	руб.	192553
9.Среднегодовая ЗП на 1 рабочего	руб.	180031
10.Среднемесячная ЗП на 1 работающего	руб.	16046
11.Среднемесячная ЗП на 1 рабочего	руб.	15003
12.Полная себестоимость товарной продукции	тыс. руб.	31693,67
13.Полная себестоимость единицы ТП	руб.	10175
14.Затраты на 1 рубль ТП	коп.	77
15.Прибыль ТП (РП)	тыс. руб.	9 510,095
16.Прибыль до налогообложения	тыс. руб.	9 658,851
17.Рентабельность продукции	%	30
18.Рентабельность предприятия	%	30,7
19.Фондоотдача	руб.	3,37
20.Фондоёмкость	руб.	0,3
21.Фондовооружённость	руб.	314 911
22.Срок окупаемости	Год	1,3
23.Порог рентабельности	%	56,9

1. Произведено продукции - это производственная программа ( из таблицы 1);

2. Стоимость произведенной продукции берётся из таблицы 1;

3. Цена берётся из таблицы 1;

4. Численность ППП = 28 основных рабочих+11 вспомогательных рабочих+7 человек цехового персонала = 46 человек; в том числе рабочих = 28+11=39 человек;

5. Выработка на 1 ППП = товарная продукция /количество ППП=41 205 220/46=895 766 руб.

6. Выработка на 1 рабочего=41 205 220/39=1 056 544 руб.

7. Годовой ФЗП ППП=ГФЗП рабочих + ГФЗП рабочих цеха = 7 021 195+1 836 228=8 857 423 руб., в том числе ГФЗП рабочих = 7 021 195 руб.

8. Среднегодовая ЗП 1 работающего = ГФЗП работающих/число работающих = 8 857 423/46=192 553 руб.

9. Среднегодовая ЗП 1 рабочего берётся из таблицы №10;

10. Среднемесячная ЗП 1 работающего = среднегодовая ЗП работающего/12 месяцев = 192 553/12=16 046 руб.

11. Среднемесячная ЗП 1 рабочего берётся из таблицы № 10;

12. Полная себестоимость товарной продукции берётся из калькуляции себестоимости шкафов для платьев;

13. Полная себестоимость единицы 1 шкафа берётся из калькуляции себестоимости продукции;

14. Затраты на 1 рубль ТП = полную с/с ТП / стоимость ТП = 31 693 670/41 205 220=0,77руб.

15. Прибыль ТП(РП) = (Цена за единицу продукции - полную себестоимость)*производственную программу = (13 228-10 175)*3 115=9 510 095 руб.

16. Прибыль до налогообложения = прибыть ТП + прибыль от прочей деятельности(отходы)=9 510 095+148 756=9 658 851 руб.

17. Рентабельность продукции = прибыль / полную себестоимость*100%=9510095/31693670*100%=30%

18. Рентабельность предприятия = прибыль до налогообложения/(основные производственные фонды + оборотные средства)*100%=9658851/(12242524+10316973+8857423)=9658851/31416920*100%=30,7%

19. Фондоотдача = ТП/основные производственные фонды = 41205220/12242524=3,37 руб.

20. Фондоёмкость = основные производственные фонды/ТП=12242524/41205220=0,3 руб.

21. Фондовооружённость = основные производственные фонды/ число рабочих=12242524/39=314911 руб.

22. Срок окупаемости =Капиталовложения/прибыль = 12242524/9658851 =1,3 года

23. Порог рентабельности = условно-постоянные затраты/((цену - переменные затраты)*объём продукции) = 14645266/((13228-4969)*3115) = 56,9%

Зависимость между прибылью, объёмом реализации продукции и её себестоимостью 41205,22тыс.руб. Зона прибыли



Заключение

По итогам данной курсовой работы было выявлено, что предприятие, производящее шкафы для платьев в количестве 3 115 шкафа по цене 13 228 рублей на общую сумму 41 205,220 тысяч рублей, является материалоёмким, так как удельный вес сырья и материалов занимает большую долю. На предприятии работает 46 человек из них 39 рабочих. Выработка же на 1 рабочего составляет1 056 554 рублей, а на 1 работающего 895 766 рублей. Среднемесячная ЗП 1 работающего 16046 рублей, а 1 рабочего 15 003. Себестоимость одного изделия равна 10175 рублей, затраты на 1 рубль товарной продукции составили 77 копеек. Предприятие имеет прибыль, так как рентабельность составляет 30%. Срок окупаемости продукции составляет приблизительно 1 год, что так же говорит о прибыльности предприятия, ведь чем быстрее вложения в компанию достигают окупаемости, тем быстрее они начинают приносить прибыль.



Список используемой литературы

1. Экономика предприятия: Учебник под редакцией Н.А.Сафронова. - М: Юрист, 2002-608с.

2. Экономика предприятия: Учебник под редакцией В.И.Горфинкиле, В.А.Швандора.- 3-е изд., перераб. И доп. -М.: ЮНИТИ.- ДАНА,2002-718с.

3. Экономика организации : Учебник под редакцией В.Д.Грибова, В.П.Грузинова, В.А.Кузьменко.- 3-е изд., стер. - М.:КНОРУС,2010.- 416 с.

4. 4 Серкин В.В., Егорова О.Ю. Требования к оформлению расчетно-пояснительных записок дипломных и курсовых проектов (работ): Методические указания к курсовому и дипломному проектированию. -Киров: КЛПК, 2001-35с.



Приложение

Таблица 1. К стоимости сырья, материалов и электроэнергии.

Перечень сырья и материалов	Единицы измерения	Цена, руб.
ДСП	м2	90-140
ДВП	м2	20-45
Шпон строганный	м2	70-100
Клей КФЖ	Кг	50-80
Клей расплав	Кг	70-80
Клеевая нить	Кг	40-60
Лак НЦ	Кг	90-150
Магнитная защелка	Шт	20-50
Петля фиксирующая	Шт	25-40
Стяжка угловая	Комплект	2-3
Ручка кнопка	Комплект	15-40
Опора	Шт	15-20
Штанга	Шт	40-60
Штанга держатель	Шт	20
Шурупы -3*13 -3*25 -3*16	кг кг кг	20-35 25,60 25-30
Шкурка шлифовальная 80-50	м2	120-140
Шкурка шлифовальная 12-10	м2	75-85
Электроэнергия силовая	кВт*час	1,56 - 2,80

Размещено на Allbest.ru