Расчёт основных показателей текущего плана подразделения машиностроительного предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

КУРГАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра «Экономика и маркетинг»

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

по дисциплине «Планирование на предприятии»

на тему «Расчёт основных показателей текущего плана подразделения машиностроительного предприятия»

Выполнила студентка

группы ЭЗ-5738С Шохирева Л.А.

Проверил преподаватель

доцент кафедры Васильева О.Е.

Курган 2010

1. Задание

Таблица 1.1 - Исходные данные

№ п/п	Операции	Модель станка	Мощность электродвигателя, кВт	Детали
				Деталь А	Деталь Б	Деталь В
				Разряд	tШТ, мин.	Разряд	tШТ, мин.	Разряд	tШТ, мин.
1	Фрезерная	6Р125	45,2	4	2,75	5	1,80	4	3,20
2	Токарная	16Б16КА	27,0	5	1,80	3	0,85	4	2,75
3	Сверлильная	2Р135Ф2-1	1,7	3	1,23	3	0,50	5	1,65
4	Протяжная	7Б510	16,8	3	0,80	3	1,95	3	2,05
5	Калибровочная	Пресс	12,0	3	1,95	4	0,17	3	3,70
6	Шлифовальная	3Б151	4,6	4	0,13	3	0,60	3	1,95
7	Контрольная	Стол контрольный	-	3	0,70	4	0,15	3	0,20
Годовая производственная программа, шт.	590 000	680 000	750 000
Масса заготовки, кг.	3,7	1,4	2,4
Масса детали, кг.	3,3	1,2	2,1
Вид материала	Отливка	Отливка	Отливка
Марка материала	Чугун СЧ20	Чугун СЧ20	Чугун СЧ20

2 Производственная программа цеха

Таблица 2.1 - Производственная программа цеха

№ п/п	Наименование детали	Программа, шт.	Цена за единицу, руб.	Стоимость выпуска, руб.
1	А	590 000	586,43	345 991 597,57
2	Б	680 000	299,67	203 778 510,83
3	В	750 000	563,57	422 677 937,94
Всего	х	х	972 448 046,35

3. Расчет количества потребного оборудования

калькуляция себестоимость смета годовой

В цехе предполагается организация двух участков:

1) однопредметной прерывно-поточной линии (ОППЛ), за которой закрепляется деталь с максимальной трудоемкостью изготовления производственной программы:

(3.1)

где - штучное время обработки к-го наименования детали, обрабатываемой на р-ой группе оборудования, мин.;

- производственная программа к-го наименования детали, шт.

Деталь А: мин.=92 040,00 ч.

Деталь Б: мин.=68 226,67ч.

Деталь В: мин.=193 750,00 ч.

Максимальную трудоемкость изготовления производственной программы имеет деталь В. Следовательно, изготовление детали В будет производиться на участке однопредметной прерывно - поточной линии (ОППЛ).

2) Предметно-замкнутого участка (ПЗУ), за которым закрепляются детали А и Б, выпускаемые цехом.

Расчет потребного количества оборудования производится в разрезе его групп по производственным участкам согласно формуле:

(3.2)

где - расчетное (неокругленное) количество единиц р-ой

группы оборудования на ОППЛ (ПЗУ), шт.;

- годовой эффективный фонд времени работы единицы

обслуживания (в часах), рассчитываемый по формуле:

(3.3)

где - количество календарных дней в году, дн.;

- количество выходных дней в году, дн.;

- праздничных дней в году, дн.;

- количество предпраздничных дней в году, дн.;

- продолжительность одной смены, ч.;

- сменность работы цеха (в курсовом проекте принимается двухсменный режим работы);

- процент потерь рабочего времени на осуществление планово - предупредительного ремонта (в курсовом проекте принимаются данные потери в размере 3-5% фонда).

3775,30 (час.)

Рассчитаем количество единиц требуемого оборудования:

Принятое количество единиц оборудования определяется с помощью расчета степени перегрузки установленного оборудования по следующей схеме:

1) Дробная часть значения показателя переводится в проценты (например, =12,75, тогда дробная часть «0,75» умножить на 100% равно 75%).

2) Определяется перегрузка расчетного количества единиц оборудования (при условии, что будет установлено их наименьшее число) путем деления дробной части , переведенной в проценты на её целочисленную часть (в нашем примере: 75% разделить на целочисленную часть «12» равно 6,25%).

3) Если, рассчитанная в пункте 3 перегрузка не превышает 12%, то показатель округляется до целых в меньшую сторону (как в нашем примере - до 12), если превышает - то в большую. Это и есть принятое количество единиц оборудования. , используемое в дальнейших расчетах.

1. Деталь В:

(шт.) = 10 ед.

Аналогично рассчитывается количество единиц оборудования для других операций по детали В. Результаты отражены в таблице 3.1.

Таблица 3.1 Расчет количество единиц оборудования для операций по детали В

№ п/п	Операции	Модель станка	Мощность электродвигателя, кВт	Деталь В
				Разряд	tШТ, мин.	кол-во ед. обор.	перегрузка ед.обор.	целое кол-во ед.обор.
1	Фрезерная	6Р125	45,2	4	3,2	10,60	5,95%	10
2	Токарная	16Б16КА	27	4	2,75	9,11	1,17%	9
3	Сверлильная	2Р135Ф2-1	1,7	5	1,65	5,46	9,26%	5
4	Протяжная	7Б510	16,8	3	2,05	6,79	13,13%	7
5	Калибровочная	Пресс	12	3	3,7	12,25	2,09%	12
6	Шлифовальная	3Б151	4,6	3	1,95	6,46	7,61%	6
7	Контрольная	Стол контрольный	-	3	0,2	0,66	100,00%	1
	всего				15,5			50
Годовая производственная программа, шт.	750 000

Общее количество станков для изготовления детали В: 50 ед.

2. Детали А и Б:

(шт.) = 12 ед.

Аналогично рассчитаем количество единиц оборудования для других операций по деталям А и Б.

Результаты отражены в таблице 3.2.

Таблица 3.2 Расчет количество единиц оборудования для операций по деталям А и Б

№ п/п	Операции	Модель станка	Мощность электродвигателя, кВт	Деталь А	Деталь Б	По деталям А и Б
				Разряд	tШТ, мин.	Разряд	tШТ,мин	кол-во ед. обор.	перегрузка ед.обор.	целое кол-во ед.оборуд.
1	Фрезерная	6Р125	45,2	4	2,75	5	1,80	12,57	4,72%	12
2	Токарная	16Б16КА	27	5	1,80	3	0,85	7,24	3,43%	7
3	Сверлильная	2Р135Ф2-1	1,7	3	1,23	3	0,50	4,70	17,62%	5
4	Протяжная	7Б510	16,8	3	0,80	3	1,95	7,94	13,39%	8
5	Калибровочная	Пресс	12	3	1,95	4	0,17	5,59	11,79%	5
6	Шлифовальная	3Б151	4,6	4	0,13	3	0,60	2,14	6,99%	2
7	Контрольная	Стол контрольный	-	3	0,7	4	0,2	2,27	13,68%	3
	всего				9,36		6,02			42
Годовая производственная программа, шт.	590 000	680 000

Общее количество станков для изготовления деталей А и Б: 42 ед.

Общее количество станков для изготовления всех деталей 92 станка.

4. Расчет потребного количества производственных рабочих по профессиям и разрядам

Расчет планового бюджета рабочего времени одного рабочего:

Таблица 4.1 - Баланс рабочего времени (одного рабочего при пятидневной рабочей неделе) на 2010 год

№	Показатели	Единицы измерения	План на 2010 год	% к номи-нальному фонду времени
п/п
1. Календарный фонд времени	дни	365	х
2. Кол-во нерабочих дней - всего	дни	116	х
2а. в том числе: праздничных	дни	12	х
2б. выходных	дни	104	х
3. Номинальный фонд времени (за минусом выходных и праздничных)	дни	249	100,00
4. Невыходов на работу - всего	дни	49,5	19,88
4а. в том числе: очередные отпуска(10-12% стр3.)	дни	28	11,24
4б. дополнительные отпуска(3-4%)	дни	8	3,21
4в. отпуска по учебе(3-4%)	дни	8	3,21
4г. отпуска по болезни(1-3%)	дни	5	2,01
4д. выполнение государственных и общественных обязанностей(0,1-0,3%)	дни	0,5	0,20
5. Эффективный фонд рабочего времени (число рабочих дней в году)	дни	199,5	80,12
6. Внутрисменные потери рабочего времени(0,1-0,2ч.)	час	0,1	х
7. Средняя продолжительность рабочего дня с учетом внутрисменных планируемых потерь	час	7,9	х
8. Эффективный фонд рабочего времени	час	1576	х
9. Коэффициент использования рабочего времени(стр.5чстр3)	х	0,8	х

Расчет численности производственных рабочих ПЗУ - рабочие сдельщики:

, (4.1)

где - численность производственных рабочих i - ой профессии (токарь, фрезеровщик и т.д.), имеющих j - ый разряд, чел.;

n - количество наименований деталей, обрабатываемых производственными рабочими i-ой профессии и имеющими j-ый разряд;

- штучное время обработки k-ого наименования детали, обрабатываемой производственными рабочими i - ой профессии и имеющими j-ый разряд, мин.;

- производственная программа k - го наименования детали, шт.;

- эффективный фонд рабочего времени одного рабочего, ч.;

- коэффициент выполнения норм производственными рабочими (в курсовом проекте принять равными единице).

Численность рабочих на ОППЛ (повременщики), изготавливающих деталь В:

чел. и т.д. по всем специальностям

Численность рабочих на ПЗУ (сдельщики), изготавливающих детали А, Б определяется аналогично.

Расчеты сведены в таблицу 4.2.

Таблица 4.2 Расчет потребного количества производственных рабочих по профессиям и разрядам

№ п/п	специальность	Разряд	численность
			ПЗУ	ОППЛ	По всем деталям
			Чраб, чел.	Чраб, чел.	Чраб, чел.
1	Фрезеровщик	4	17	25	42
2	Фрезеровщик	5	13		13
3	Токарь	3	6		6
4	Токарь	4		22	22
5	Токарь	5	11		11
6	Сверлильщик	3	11		11
7	Сверлильщик	5		13	13
8	Протяжник	3	19	16	35
9	Калибровщик	3	12	29	41
10	Калибровщик	4	1		1
11	Шлифовщик	3	4	15	19
12	Шлифовщик	4	1		1
13	Контролер	3	4	2	6
14	Контролер	4	1		1
	всего		100	122	222

Общее количество рабочих на ОППЛ для изготовления детали В определено в количестве 122 чел.

Общее количество рабочих на ПЗУ для изготовления деталей А и Б определено в количестве 100 чел.

Общее количество производственных рабочих для изготовления всех деталей определено в количестве 222 человека.

5 Расчет потребного количества вспомогательных рабочих по профессиям

Численность вспомогательных рабочих определяется по рабочим местам или по нормам обслуживания.

(5.1)

где - численность вспомогательных рабочих i-ой профессии

(кладовщик, наладчик и т.д.)

- количество единиц обслуживания (рабочих мест, рабочих,

м2 площади и т.д.), подлежащих обслуживанию вспомогательными

рабочими i-ой профессии (прил. 2);

- сменность работы вспомогательных рабочих 1-ой

профессии;

- норма обслуживания одного вспомогательного рабочего i-ой профессии, ед. обслуживания (прил. 2);

- коэффициент использования времени (табл. 1.1). Вспомогательные рабочие являются повременщиками.

Результаты расчетов численности вспомогательных рабочих сводятся в табл. 5.1.

Таблица 5.1 - Расчёт численности вспомогательных рабочих

№ п/п	Профессия	Разряд	единица обслуживания	кол-во единиц обслуживания	норма обслуживания	сменность	число рабочих, чел.((стр.5 Х стр.7)/стр.6) Х 0,8)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Наладчики оборудования по типам станков:
1.1	Наладчик фрезерных станков	5	станок	22	12	2	3
1.2	Наладчик токарных станков	4	станок	16	16	2	2
1.3	Наладчик сверлильных станков	4	станок	10	16	2	1
1.4	Наладчик протяжных станков	5	станок	15	12	2	2
1.5	Наладчик круглошлифовальных станков	5	станок	8	12	2	1
2	Станочник по ремонту оборудования	3	единица ремонтной сложности	710 В курсовом проекте принять 10 единиц ремонтной сложности в расчете на 1 металлорежущий станок. Из общего количества установленного оборудования контрольный стол и пресс.	1500	2	1
3	Слесарь по межремонтному обслуживанию	3	единица ремонтной сложности	710	800	2	1
4	Электромонтёр по межремонтному обслуживанию	3	единица ремонтной сложности	710	1000	2	1
5	Контролёр-приёмщик деталей	3	рабочий	222	40	1	4
6	Шорник	3	станок	92	440	2	1
7	Смазчик	3	станок	92	80	2	2
8	Слесарь по ремонту оснастки	4	станок	92	50	2	3
9	Кладовщик-раздатчик инструмента и приспособлений	2	рабочий	222	50	1	4
10	Разнорабочий, занятый на складских и транспортных работах	2	рабочий	222	50	1	4
11	Распределитель работ	3	рабочий	222	40	1	4
12	Кладовщик склада заготовок	3	рабочий	222	70	1	3
13	Кладовщик промежуточного склада	3	рабочий	222	60	1	3
14	Уборщик производственных помещений	2	м2	2300 - площадь, занимаемая единицей оборудования в м2 (принять равной 25м2). Так как по расчету 92 единицы оборудования, то общая площадь, занимаемая оборудованием составит 2300 м2	1500	2	2
15	Рабочие по доставке инструмента и приспособлений на рабочие места	2	станок	50	50	2	2
16	Стропальщик и крановщик	3	станок	92	50	2	3
17	Водитель электропогрузчика	2	рабочее место	92	40	2	4
18	Уборщики служебно-бытовых помещений	2	работающий	313	0,002	1	1
	Всего	Х					52

Таким образом, общее количество вспомогательных рабочих для изготовления всех деталей 52 человека.

6. Структурная схема управления цехом и определение количества руководителей, специалистов, служащих

Расчет количества руководителей, специалистов и служащих производится на основе примерных нормативов численности в зависимости от числа рабочих в цехе.

Численность учеников можно принять в размере 2-3% от численности основных и вспомогательных рабочих цеха.

Результаты расчета численности сведены в таблицу 6.1.

Таблица 6.1 - Структура численности рабочих цеха

№ п/п	Категория работающих	единица обслуживания	кол-во единиц обслуживания	Численность, чел.	Удельный вес, % к итогу
1	Рабочие - всего			274	87,59
	в том числе:
1а	производственные (основные)			222	70,97
1б	вспомогательные			52	16,62
2	Руководители - всего			17	5,43
	в том числе:
2а	Начальник цеха			1	0,32
2б	Заместитель начальника по производству			1	0,32
2б	Заместитель начальника по технической подготовке			1	0,32
2в	Старший мастер	производственный участок	2	4	1,28
2г	Мастер	25-30 основных рабочих	7	6	1,92
2д	Начальник ПДБ			1	0,32
2е	Начальник технического бюро			1	0,32
2ж	Старший мастер по ремонту инструмента и приспособлений			1	0,32
2з	Начальник БТЗ			1	0,32
3	Специалисты - всего			13	4,10
	в том числе:
3а	Диспетчер	смена	2	2	0,64
3б	Инженер по планированию			1	0,32
3в	Техник-планировщик	производственный участок	2	2	0,64
3г	Технолог	производственный участок	2	2	0,64
3е	Нормировщик	100-150 рабочих	274	2	0,58
3ж	Старший инженер-экономист			1	0,32
3и	Бухгалтер			1	0,32
3к	Механик цеха			1	0,32
3л	Мастер по оборудованию			1	0,32
4	Служащие - всего			2	0,64
	в том числе:
4а	Архивариус			1	0,32
4б	Делопроизводитель			1	0,32
5	Ученики - всего	рабочих	2-3%	7	2,24
	Всего			313	100,00

Численность всех категорий работающих в цехе определена в количестве 313 чел.

7. Расчет годового фонда оплаты труда общего и по категориям работающих

Общий фонд оплаты труда складывается из фондов оплаты труда всех категорий работающих цеха.

7.1. Расчёт планового фонда оплаты труда производственных рабочих

Таблица 7.1 - Тарифные коэффициенты Единой тарифной сетки по оплате труда работников организаций бюджетной сферы

	Разряд оплаты труда
	1	2	3	4	5
Тарифный коэффициент	1,00	1,12	1,23	1,37	1,52
Месячная тарифная ставка 1-го разряда составляет 4330,00 руб.

В таблице 7.1. приведены базовая месячная тарифная ставка первого разряда и тарифные коэффициенты соответствующих разрядов согласно Единой тарифной сетке (ЕТС) по оплате труда работников бюджетной сферы. Для перевода месячной ставки в часовую ставку необходимо воспользоваться формулой:

(7.1)

где - часовая тарифная ставка рабочего-повременщика j-го разряда, руб.;

- базовая месячная тарифная ставка первого разряда согласно ЕТС (таблица 7.1), руб.;

- тарифный коэффициент j-го разряда согласно ЕТС (таблица 7.1);

- годовой номинальный фонд рабочего времени в днях (таблица 4.1).

Часовые тарифные ставки сдельщиков на 10% выше, чем повременщиков соответствующего разряда.

Рабочие повременщики Рабочие сдельщики

руб. руб.

руб. руб.

руб. руб.

руб. руб.

7.1.2 Оплата по сдельным расценкам

Оплата по сдельным расценкам для деталей А и Б, изготавливаемых на ПЗУ:

(7.2)

где - сдельная расценка на k-м наименовании детали, руб.;

- штучное время обработки k-го наименования детали рабочими j-го разряда, мин.;

- часовая тарифная ставка рабочего-сдельщика j-го разряда, руб.

руб.

руб.

 (7.3)

где - оплата по сдельным расценкам, руб.

- сдельная расценка на k-м наименовании детали, руб.;

- производственная программа к-го наименования детали, шт.

руб.

7.1.3 Оплата повременщиков по тарифным ставкам

Оплата повременщиков по тарифным ставкам для детали В, изготавливаемой на ОППЛ:

(7.4)

где - часовая тарифная ставка повременщиков j-го разряда, руб.;

- численность рабочих-повременщиков j-го разряда на ОППЛ, чел.

руб.

7.1.4 Сумма доплат за работу в ночное время

Сумма доплат за работу в ночное время определяется с учётом тарифных ставок, количества часов работы в ночное время и размера доплат. Количество часов работы в ночное время рассчитывается на основании численности рабочих по плану и графику выходов их на работу. Доплаты за работу в ночное время рассчитывается раздельно для сдельщиков и повременщиков по формуле:

(7.5)

где - доплаты за работу в ночное время (при расчёте необходимо учесть поясной коэффициент), руб.;

- средняя часовая тарифная ставка соответственно сдельщиков или повременщиков, рассчитанная как средняя взвешенная в их численности в цехе, руб.;

- фонд ночного времени в часах, рассчитываемый умножением фонда ночного времени одного рабочего согласно графику работы цеха и половины плановой численности соответствующей категории рабочих (исходим из того, что в среднем за год одна половина работает в первую смену, где ночного времени нет, вторая половина - во вторую смену, где есть ночное время), ч.;

- коэффициент доплат к тарифной ставке за каждый час работы в ночное время ( в размере 0,4-1 (40-100%));

Ночным считается время с 2200 до 600 утра.

График работы цеха: первая смена - с 700 по 1530 (с учётом 30-минутного обеденного перерыва), вторая смена - с 1530 по 2400 (с учётом 30-минутного обеденного перерыва).

Найдём среднюю тарифную ставку сдельщиков и повременщиков :

руб.;

руб.

Фонд ночного времени сдельщиков и повременщиков составляет:

где - фонд ночного времени одного рабочего, ч.;

- численность производственных рабочих, сдельщиков или повременщиков, чел.;

Исходим из того, что в среднем одна половина численности работает во вторую смену, где есть ночное время.

- количество часов, отработанных в ночную смену (с22-00 до 24-00), ч.;

ч.;

ч.

Доплаты за работу в ночное время сдельщиков и повременщиков с учетом поясного коэффициента 15%:

(7.5)

руб.

руб.

Всего: руб.

7.1.5 Доплаты за неосвобожденное бригадирство

Доплаты за неосвобожденное бригадирство рассчитываются по формуле:

(7.6)

где - доплаты за неосвобожденное бригадирство соответственно бригадиру(ам) сдельщиков и повременщиков, руб.;

- заработная плата бригадира(ов) по тарифу, рассчитанная по

формуле (7.4) с учетом поясного коэффициента(1,15), и премии (табл.5.2 ,5.3), руб.;

- численность бригадиров на каждом из производственных участков цеха по одному в смену (в качестве бригадиров принимаются производственные рабочие самого высокого из имеющихся в наличии разряда), чел.;

- размер доплаты бригадиру за руководство бригадой (в размере 0,1-0,15 (10-15%)).

Рассчитаем заработную плату бригадира по тарифу по формуле (7.4) с учетом поясного коэффициента(1,15), и премии (сдельщики-1,90 и повременщики-1,80), руб.:

руб.;

руб.;

руб.;

руб.;

Всего руб.

7.1.6 Доплаты за обучение учеников

Доплаты за обучение учеников рассчитываются в соответствии с оплатой за обучение одного ученика, в зависимости от срока и сложности подготовки, характера производства и количества учеников. Оплата за подготовку одного ученика принимается 800 руб. в месяц. Срок обучения учеников принимается в размере 6 месяцев.

руб.

7.1.7 Доплаты за сокращенный рабочий день подросткам

Доплаты за сокращенный рабочий день подросткам определяются по формуле:

(7.7)

где - доплаты за сокращенный рабочий день подросткам (при расчете необходимо учесть поясной коэффициент), руб.;

- средняя тарифная ставка подростков, рассчитанная как средняя взвешенная в их численности в цехе (принимают по минимальному на производственном участке разряду), руб.;

- численность подростков в цехе (принять в размере 3% от общего количества рабочих, но запланировать всех на ПЗУ), чел.;

- эффективный фонд времени в днях (таблица 4.1);

- количество льготных часов (рабочий день подростков в возрасте до 18 лет сокращен на 1 час), ч.

руб.

7.1.8 Сумма оплаты очередных и дополнительных отпусков

Сумма оплаты очередных и дополнительных отпусков в плановом периоде определяется исходя из средней продолжительности отпуска в днях и среднедневной заработной платы рабочих:

(7.8)

где - сумма оплаты очередных и дополнительных отпусков, руб.;

- дневной фонд заработной платы (таблица 7.2), руб.;

- средняя продолжительность очередного и дополнительного отпусков по балансу рабочего времени в днях (таблица 4.1).

руб.

7.1.9 Оплата времени выполнения государственных и общественных обязанностей

Расчет оплаты времени выполнения государственных и общественных обязанностей осуществляется в соответствии с действующим трудовым законодательством, с учетом рабочего времени, запланированного на их выполнение, а также дневного фонда заработной платы по формуле:

(7.9)

где - оплата времени выполнения государственных и общественных

обязанностей, руб.;

- затраты рабочего времени в днях на выполнение государственных

и общественных обязанностей по балансу рабочего времени

(таблица 4.1).

руб.

7.1.10 Выплаты заработной платы учащимся- рабочим предприятия, откомандированным на курсы повышения квалификации

Выплаты заработной платы учащимся, числящимся в штате предприятия, планируются на основании планов подготовки и переподготовки кадров. Количество учащихся можно принять в размере 0,1% от числа рабочих. Величина выплат может быть принята в размере двухмесячного заработка по средней тарифной ставке (то есть с учётом премии и поясного коэффициента 1,15).

руб.

, или 85% руб.

Результаты расчета планового фонда оплаты труда производственных рабочих сведены в таблицу 7.2.

Состав годового фонда оплаты труда производственных рабочих представлен в таблице 7.2.

Таблица 7.2 - Состав годового фонда оплаты труда производственных рабочих

№ п/п	Элементы расчета	Сумма,
		руб.
1	Оплата по сдельным расценкам	6 101 477,06
2	Премия сдельщикам по Положению о сдельно-премиальной системе оплаты труда (90% от строки 1)	5 491 329,35
3	Оплата повременщикам по тарифным ставкам	6 594 283,44
4	Премия повременщикам по Положению о повременно-премиальной системе оплаты труда (80 %от строки 3)	5 275 426,75
5	Поясной коэффициент (15% от сумм строк 1-4)	3 519 377,49
6	ИТОГО фонд прямой заработной платы (сумма строк 1-5)	26 981 894,09
7	Доплаты до часового фонда - всего	983 496,06
7а	В том числе: за работу в ночное время	893 984,24
7б	за неосвобожденное бригадирство	55 911,82
7в	за обучение учеников	33 600,00
8	ИТОГО часовой фонд заработной платы (сумма строк 6 и 7)	27 965 390,15
9	Доплаты до дневного фонда (оплата льготных часов подросткам)	57 782,98
10	ИТОГО дневной фонд заработной платы (сумма строк 8 и 9)	28 023 173,13
11	Доплаты до годового фонда - всего	5 140 990,50
11а	В том числе: оплата очередных и дополнительных отпусков	5 046 386,19
11б	оплата времени выполнения государственных и общественных обязанностей	70 088,70
11в	выплата рабочим предприятия, откомандированным на курсы повышения квалификации	24 515,61
12	ИТОГО годовой фонд заработной платы (сумма строк 10 и 11)	33 164 163,63
13	Процент доплат до часового фонда к фонду прямой заработной платы (стр.7чстр6х100%),%	3,65
14	Процент дополнительной заработной платы (суммы доплат до дневного и до годового фондов) к основной заработной плате (часовому фонду заработной платы) ([строка 9 + строка 11]чстрока 8х100%),%	18,59

7.2 Расчёт часовых тарифных ставок

Расчёт часовых тарифных ставок производственных рабочих представлен в таблице 7.2.2

Таблица 7.2.2. - Расчёт часовых тарифных ставок производственных рабочих по профессиям и разрядам

№ п/п	специальность	Разряд	численность	часовая тарифная ставка
			ПЗУ	ОППЛ	По всем деталям	сдельщики на ПЗУ	повременщики на ОППЛ
			Чраб, чел.	Чраб, чел.	Чраб, чел.	Тсд, руб	Тповр,руб
1	Фрезеровщик	4	17	25	42	39,31	35,74
2	Фрезеровщик	5	13		13	43,62	39,65
3	Токарь	3	6		6	35,29	32,08
4	Токарь	4		22	22	39,31	35,74
5	Токарь	5	11		11	43,62	39,65
6	Сверлильщик	3	11		11	35,29	32,08
7	Сверлильщик	5		13	13	43,62	39,65
8	Протяжник	3	19	16	35	35,29	32,08
9	Калибровщик	3	12	29	41	35,29	32,08
10	Калибровщик	4	1		1	39,31	35,74
11	Шлифовщик	3	4	15	19	35,29	32,08
12	Шлифовщик	4	1		1	39,31	35,74
13	Контролер	3	4	2	6	35,29	32,08
14	Контролер	4	1		1	39,31	35,74
	всего		100	122	222

7.3 Расчет планового фонда оплаты труда вспомогательных рабочих

Расчет планового фонда оплаты труда вспомогательных рабочих производится тем же порядком, что и производственных рабочих, только он ведется по профессиям, что связано с последующим отнесением заработной платы вспомогательных рабочих на соответствующие статьи косвенных расходов. Поскольку вспомогательные рабочие все повременщики, для определения фонда прямой заработной платы используется формула 7.4. Расчет доплат до часового фонда производится так же, как и для производственных рабочих, а величина дополнительной заработной платы определяется по вычисленному проценту дополнительной заработной платы к основной заработной плате производственных рабочих (таблица 7.2).

Результаты расчетов планового фонда оплаты труда вспомогательных рабочих сводятся в таблицу 7.3.

Таблица 7.3 - Состав годового фонда оплаты труда вспомогательных рабочих

№ п/п	Профессия	Разряд	Часовая тарифная ставка, руб.	Численность, чел.	Основная заработная плата	Дополнительная заработная плата, руб.(умма стр.6-8 х%доп)	Годовой фонд оплаты труда, руб.	На какую статью косвенных расходов относится заработная плата
					Заработная плата по тарифу, руб.(стр.4хстр.5хFэф)	Премия, руб.(стр.6х0,80)	Поясной коэффициент, руб.(стр.6+стр.7х0,15)	Доплаты до часового фонда, руб.(сумма стр.6-8 х%час)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Наладчики оборудования по типам станков:
1.1	Наладчик фрезерных станков	5	39,65	3	187 465,20	149 972,16	50 615,60	14 144,62	74 768,53	476 966,11	РСЭО2
1.2	Наладчик токарных станков	4	35,74	2	112 652,48	90 121,98	30 416,17	8 499,85	44 930,26	286 620,75	РСЭО2
1.3	Наладчик сверлильных станков	4	35,74	1	56 326,24	45 060,99	15 208,08	4 249,93	22 465,13	143 310,37	РСЭО2
1.4	Наладчик протяжных станков	5	39,65	2	124 976,80	99 981,44	33 743,74	9 429,74	49 845,69	317 977,41	РСЭО2
	Наладчик круглошлифовальных станков	5	39,65	1	62 488,40	49 990,72	16 871,87	4 714,87	24 922,84	158 988,70	РСЭО2
2	Станочник по ремонту оборудования	3	32,08	1	50 558,08	40 446,46	13 650,68	3 814,71	20 164,56	128 634,49	РСЭО4
3	Слесарь по межремонтному обслуживанию	3	32,08	1	50 558,08	40 446,46	13 650,68	3 814,71	20 164,56	128 634,49	РСЭО2
4	Электромонтёр по межремонтному обслуживанию	3	32,08	1	50 558,08	40 446,46	13 650,68	3 814,71	20 164,56	128 634,49	РСЭО2
5	Контролёр-приёмщик деталей	3	32,08	4	202 232,32	161 785,86	54 602,73	15 258,83	80 658,24	514 537,97	ЦР2
6	Шорник	3	32,08	1	50 558,08	40 446,46	13 650,68	3 814,71	20 164,56	128 634,49	РСЭО2
7	Смазчик	3	32,08	2	101 116,16	80 892,93	27 301,36	7 629,41	40 329,12	257 268,98	РСЭО4
8	Слесарь по ремонту оснастки	4	35,74	3	168 978,72	135 182,98	45 624,25	12 749,78	67 395,39	429 931,12	РСЭО4
9	Кладовщик-раздатчик инструмента и приспособлений	2	29,21	4	184 139,84	147 311,87	49 717,76	13 893,71	73 442,25	468 505,43	РСЭО5
10	Разнорабочий, занятый на складских и транспортных работах	2	29,21	4	184 139,84	147 311,87	49 717,76	13 893,71	73 442,25	468 505,43	ЦР2
11	Распределитель работ	3	32,08	4	202 232,32	161 785,86	54 602,73	15 258,83	80 658,24	514 537,97	ЦР2
12	Кладовщик склада заготовок	3	32,08	3	151 674,24	121 339,39	40 952,04	11 444,12	60 493,68	385 903,48	ЦР2
13	Кладовщик промежуточного склада	3	32,08	3	151 674,24	121 339,39	40 952,04	11 444,12	60 493,68	385 903,48	ЦР2
14	Уборщик производственных помещений	2	29,21	2	92 069,92	73 655,94	24 858,88	6 946,86	36 721,12	234 252,71	ЦР6
15	Рабочие по доставке инструмента и приспособлений на рабочие места	2	29,21	2	92 069,92	73 655,94	24 858,88	6 946,86	36 721,12	234 252,71	РСЭО5
16	Стропальщик и крановщик	3	32,08	3	151 674,24	121 339,39	40 952,04	11 444,12	60 493,68	385 903,48	РСЭО5
17	Водитель электропогрузчика	2	29,21	4	184 139,84	147 311,87	49 717,76	13 893,71	73 442,25	468 505,43	РСЭО5
18	Уборщики служебно-бытовых помещений	2	29,21	1	46 034,96	36 827,97	12 429,44	3 473,43	18 360,56	117 126,36	ЦР6
	ИТОГО			52	2 658 318,00	2 126 654,40	717 745,86	200 575,31	1 060 242,27	6 763 535,84

7.4 Расчет планового фонда оплаты труда руководителей, специалистов, служащих и учеников

Плановый фонд оплаты труда руководителей, специалистов, служащих определяется на основе разработанных штатов, должностных окладов и планируемого размера премии за производственные показатели.

Месячные оклады данных категорий работников могут быть приняты по данным предприятий или определены на основе ЕТС по оплате труда работников бюджетной сферы (таблица 7.4).

Таблица 7.4 - Тарифные коэффициенты Единой тарифной сетки по оплате труда работников организаций бюджетной сферы

	Разряд оплаты труда
	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
Тарифный коэффициент	1,52	1,68	1,85	2,03	2,23	2,45	2,68	2,90	3,13	3,37
Месячная тарифная ставка 1-го разряда составляет 4330,00руб

Месячные оклады учеников можно принять в размере минимального размера оплаты труда (МРОТ), действующего на момент разработки курсового проекта.

(7.1)

где - часовая тарифная ставка рабочего-повременщика j-го разряда,

руб.;

- базовая месячная тарифная ставка первого разряда согласно ЕТС (таблица 7.1), руб.;

- тарифный коэффициент j-го разряда согласно ЕТС (таблица 7.1);

Все расчеты сведены в таблицу 7.5.

Таблица 7.5 - Штатное расписание и фонд оплаты труда руководителей, специалистов, служащих и учеников

№	Должности	Разряд	Количество штатных единиц	Месячный оклад,	Годовой фонд оплаты труда,
п/п				руб.	руб.
1.	Руководство:
1.1.	Начальник цеха	14	1	14 592,10	175 105,20
1.2.	Заместитель начальника по производству	13	1	13 552,90	162 634,80
1.3.	Заместитель начальника по технической подготовке	11	4	11 604,40	139 252,80
1.4.	Старший мастер	11	6	7 274,40	87 292,80
1.5.	Мастер	12	1	12 557,00	150 684,00
1.6.	Начальник ПДБ	12	1	12 557,00	150 684,00
1.7.	Начальник БТЗ	11	1	11 604,40	139 252,80
ИТОГО	х	Х	х	1 004 906,40
ВСЕГО с поясным коэффициентом (1,15) и премией (70%)	х	Х	х	1 964 592,01
2.	Специалисты:
2.1.	Диспетчер	7	2	8 010,50	96 126,00
2.2.	Инженер по планированию	10	1	10 608,50	127 302,00
2.3.	Техник-планировщик	10	4	10 608,50	127 302,00
2.4.	Технолог	10	4	10 608,50	127 302,00
2.5.	Нормировщик	9	2	9 655,90	115 870,80
2.6.	Старший инженер-экономист	10	1	10 608,50	127 302,00
2.8.	Бухгалтер	8	1	8 789,90	105 478,80
2.9.	Механик цеха	7	1	30 310,00	363 720,00
2.10.	Мастер по оборудованию	7	1	8 010,50	96 126,00
ИТОГО	Х	х	х	1 286 529,60
ВСЕГО с поясным коэффициентом (1,15) и премией (60%)	Х	х	х	2 367 214,46
3.	Служащие:
3.1.	Архивариус	5	1	6 581,60	78 979,20
3.2.	Делопроизводитель	6	1	7 274,40	87 292,80
ИТОГО	х	х	х	166 272,00
ВСЕГО с поясным коэффициентом (1,15) и премией (50%)	х	х	х	286 819,20
4	Ученики, ВСЕГО с поясным коэффициентом (1,15)		7	4979,50	59 754,00

Всего плановый фонд оплаты труда руководителей, специалистов, служащих и учеников составил 4 678 379,67 руб.

8. Расчет стоимости основных и производственных фондов. Расчет амортизации

Стоимость основных производственных фондов и их структура определяется в соответствии с общепринятой группировкой фондов.

Стоимость зданий определяются исходя из рассчитанной площади с учетом коэффициента, учитывающего наличие вспомогательной и служебно-бытовой площади и коэффициента перехода от внутренней площади здания к наружной, средней высоты здания и средней стоимости 1 м3:

(8.1)

где - стоимость здания, руб.;

- площадь здания, занимаемая оборудованием в м2, которая, в свою очередь, рассчитывается по формуле:

(8.2)

где - площадь, занимаемая единицей оборудования в м2 (принять равной 25м2);

- коэффициент, учитывающий наличие вспомогательной и служебно-бытовой площади (принять равным 1,25-1,32);

- коэффициент, перехода от внутренней площади здания к наружной (принять равным 1,05-1,10);

- средняя высота здания в м (принять равной 8-10м);

- стоимость 1м3 здания, руб.

Стоимость 1м3 производственного здания цеха определяется по ценникам либо по укрупненным сметным нормам. Для приближенных расчетов принять величину стоимости 1м3 здания в размере 28-35 тыс. руб.

Тогда, площадь здания равна: м2.

Стоимость здания равна: тыс.р.

Затраты на сооружения принимаются по укрупненным нормативам стоимости 1м3 здания (2500-3000 руб. на 1м3 здания).

тыс.руб.

Балансовая стоимость оборудования складывается из его цены (принять цены на технологическое оборудование в размере 355 тыс.р. за 1кВт установленной мощности), транспортно-заготовительных расходов и затрат на монтаж оборудования.

тыс.р.;

тыс.р.;

тыс.р.;

тыс.р.;

тыс.р.;

тыс.р.;

тыс.р.

Суммарная мощность технологического оборудования составляет 1936,2 кВт.

Стоимость технологического оборудования составляет:

= 687 351,0 тыс.р.

Для технологического оборудования транспортно-заготовительные расходы и расходы на монтаж составляют 10-15% от его цены.

Транспортно-заготовительные расходы и расходы на монтаж составляют:

тыс.р.

Балансовая стоимость технологического оборудования составляет:

тыс.р.

Стоимость подъемно-транспортного оборудования составляет примерно 8% стоимости технологического.

Стоимость подъемно-транспортного оборудования составляет:

тыс.р.;

Для подъемно-транспортного оборудования транспортно-заготовительные расходы в среднем составляют 5%, а расходы на монтаж - до 15% от стоимости приобретения.

Транспортно-заготовительные расходы составляют:

тыс.р.

Расходы на монтаж составляют:

тыс.р.

Балансовая стоимость подъемно-транспортного оборудования составляет:

тыс.р.

Затраты на энергетическое оборудование (цеховые распределительные устройства и др.) рекомендуется принять равными 56,47 тыс.р. за 1кВт установленной мощности технологического оборудования.

тыс.р.

Расходы на приобретение дорогостоящего и долгослужащего инструмента на отдельных заводах серийного производства достигает 10% стоимости технологического оборудования.

тыс.р.

Стоимость производственно-хозяйственного инвентаря по укрупненным данным может быть определена в размере 1,5-2,0% от стоимости здания.

тыс.р.

Стоимость прочих основных производственных фондов принимается в размере 2-3% от общей стоимости вышеперечисленных основных фондов.

тыс.р.

Все расчеты сведены в таблицу 8.1.

Таблица 8.1 - Расчет стоимости и структуры основных производственных фондов

№ п/п	Виды основных фондов	Стоимость, тыс.руб.	% к итогу
1	Здания	948 750,0	0,45
2	Сооружения	94 875,0	0,05
3	Технологическое оборудование	756 086,1	0,36
4	Подъемно-транспортное оборудование	65 985,7	0,03
5	Энергетическое оборудование	109 337,2	0,05
6	Инструмент	68 735,1	0,03
7	Производственно-хозяйственный инвентарь	18 975,0	0,01
8	Прочие основные фонды	41 254,9	0,02
Итого	2 103 999,0	100,00

Сумма амортизационных отчислений по каждой группе оборудования определяется в соответствии со средними нормами амортизации: на металлорежущие станки с ручным управлением - 5%, с числовым программным управлением - 10%; автоматы и полуавтоматы - 6,7%; подъемно-транспортное оборудование - 10-12%; энергетическое оборудование - 7,1%; дорогостоящий инструмент - 20%.

Результаты сведены в таблицу 8.2.

Таблица 8.2 - Расчет амортизации оборудования, транспортных средств и ценного инструмента

№ п/п	Оборудование	Количество, шт.	Цена	Мощность моторов одного станка, кВт	Балансовая стоимость, руб.	Норма амортизации, %	Сумма амортизационных отчислений, руб.
			одной штуки	всего
1.	Технологическое оборудование - всего		х	12 957 926 000,00	х	756 086 100,00	х	36 974 670,00
	в том числе:
1.1.	6Р125	22	353 012 000,00	7 766 264 000,00	45,2	388 313 200,00	5	17 650 600,00
1.2.	16Б16КА	16	153 360 000,00	2 453 760 000,00	27	168 696 000,00	6,7	10 275 120,00
1.3.	2Р135Ф2-1	10	6 035 000,00	60 350 000,00	1,7	6 638 500,00	5	301 750,00
1.4.	7Б510	15	89 460 000,00	1 341 900 000,00	16,8	98 406 000,00	5	4 473 000,00
1.5.	Пресс	17	72 420 000,00	1 231 140 000,00	12	79 662 000,00	5	3 621 000,00
1.6.	3Б151	8	13 064 000,00	104 512 000,00	4,6	14 370 400,00	5	653 200,00
1.7.	Стол контрольный	4	0,00	0	0	0,00	5	0,00
2.	Подъемно-транспортное оборудование	х	х	х	х	65 985,70	11	7 258,43
3.	Энергетическое оборудование	х	х	х	х	109 337,21	7,1	7 762,94
4.	Инструмент	х	х	х	х	68 735,10	20	13 747,02
Всего	х	х	х	х	756 330 158,01	х	37 003 438,39

9. Расчет себестоимости продукции

Расчет себестоимости единицы продукции и себестоимости выпуска производится на основе расчетов материальных, трудовых и денежных затрат.

Цеховая себестоимость складывается из затрат на основные материалы, на основную и дополнительную заработную плату производственных рабочих, страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, расходов по содержанию и эксплуатации оборудования и цеховых расходов.

Одним из этапов планирования себестоимости является расчет смет косвенных расходов: сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования и сметы накладных расходов.

Указания по расчетам статей сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования (РСЭО) представлены в таблице 9.1, статей сметы цеховых расходов (ЦР) - в таблице 9.2. Результаты расчетов вносятся в графу 4 данных таблиц.

9.1 Расчет сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования (РСЭО)

Статья 1. Амортизация оборудования и транспортных средств.

Амортизация оборудования, транспортных средств и ценного инструмента (данные таблицы 8.2): 37 003 438,39 руб.

Итого по статье 1: 37 003 438,39 руб.

Статья 2. Эксплуатация оборудования и транспортных средств (кроме расходов на текущий ремонт).

· Стоимость вспомогательных материалов (25000руб. в год на один металлорежущий станок при работе в одну смену): руб.

· Основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование (наладчики, слесари и электромонтеры по межремонтному обслуживанию, шорники, смазчики) (данные таблицы 7.3):

2 027 035,80руб.

· Страховые взносы с заработной платы вышеперечисленных рабочих (26 %): 527 029,31руб.

· Стоимость необходимой электроэнергии:

(9.1)

где - стоимость необходимой электроэнергии, руб.;

- мощность двигателя j-го вида оборудования, кВт;

, - коэффициенты использования электродвигателей соответственно по мощности (0,7) и по времени (0,7);

- календарная трудоемкость обработки всей программы на данном виде оборудования, ч.(ч.);

- цена 1кВт-ч электроэнергии, руб. (руб.).

кВт.

Аналогично рассчитаем количество необходимой электроэнергии для остальных станков. Результаты расчетов сведены в таблицу 9.1.

Таблица 9.1 - Расчет количества потребной электроэнергии

количество э/э	6Р125	1 936 658,1	кВт
количество э/э	16Б16КА	816 401,2	кВт
количество э/э	2Р135Ф2-1	31 976,1	кВт
количество э/э	7Б510	457 630,6	кВт
количество э/э	Пресс	396 027,8	кВт
количество э/э	3Б151	73 149,8	кВт
Суммарная потребность в электроэнергии	3 711 843,6	кВт

руб.

· Стоимость необходимого сжатого воздуха:

, (9.2)

где - стоимость необходимого сжатого воздуха, руб.;

- часовой расход сжатого воздуха, м3/час (для токарных станков - 1,3м3/час; сверлильных, фрезерных, расточных, строгальных - 0,5 м3/час);

-принятое количество единиц оборудования;

- коэффициент загрузки j-го вида оборудования;

- годовой эффективный фонд времени работы единицы обслуживания в часах, (ч.);

- цена 1м3 сжатого воздуха, руб. (руб.).

При этом : ;

Необходимое количество сжатого воздуха с учетом загрузки оборудования:

для станка 6Р125: м3

Аналогично рассчитаем количество необходимого сжатого воздуха для остальных станков. Результаты расчетов сведены в таблицу 9.2

Таблица 9.2

№ п/п	Операции	Модель станка	Мощность электродвигателя, кВт	потребность
				часовой расход сжатого воздуха	количество сжатого воздуха
1	Фрезерная	6Р125	45,2	0,5	10,45
2	Токарная	16Б16КА	27	1,3	20,36
3	Сверлильная	2Р135Ф2-1	1,7	0,5	4,92
4	Протяжная	7Б510	16,8	0,5	7,64
5	Калибровочная	Пресс	12	0,5	8,10
6	Шлифовальная	3Б151	4,6	0,5	3,72
7	Контрольная	Стол контрольный	0	0,0	0,00
	всего				55,19

руб.

· Расходы воды на производственные нужды (35000руб. в год на один металлорежущий станок при работе в одну смену): руб.

Итого по статье 2: 21 603 799,00 руб.

Статья 3. Капитальный ремонт оборудования и транспортных средств.

· Стоимость услуг ремонтных цехов (5-7% от первоначальной стоимости оборудования (металлорежущего и энергетического) и транспортных средств цеха): руб.

Итого по статье З: 55 884 540,60 руб.

Стать 4. Текущий ремонт оборудования и транспортных средств.

· Стоимость услуг ремонтных цехов и других вспомогательных производств:

- 6-10% от первоначальной стоимости оборудования (металлорежущего и энергетического): руб.;

- 15-20% от первоначальной стоимости транспортных средств: руб.;

- 15% от первоначальной стоимости дорогостоящего инструмента: руб.

· Основная и дополнительная заработная плата станочников по ремонту оборудования, слесарей по ремонту оснастки (данные таблицы 7.3): 558 565,61руб.

· Страховые взносы с заработной платы вышеперечисленных рабочих (26%): 145 227,06 руб.

Итого по статье 4: 93 445 061,99руб.

Статья 5. Внутризаводское перемещение грузов.

· Стоимость услуг транспортного цеха по эксплуатации электропогрузчика и других транспортных средств (400руб. за один час эксплуатации электропогрузчика (количество электропогрузчиков определяют исходя из численности их водителей)): руб.

· Основная и дополнительная заработная плата транспортных рабочих (данные таблицы 7.3): 1 557 167,04 руб.

· Страховые взносы с заработной платы вышеперечисленных рабочих (26%): 404 863,43руб.

Итого по статье 5: 3491763,44 руб.

Статья 6. Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений.

· Сумма износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений; стоимость их заточки, ремонта и др. принимается в размере 50000руб.

Итого по статье 6: 50000 руб.

Итого расходов на содержание и эксплуатацию оборудования:

руб.

Результаты расчетов сведены в таблицу 9.3.

Таблица 9.3 - Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

№	Статья расхода	Содержание статьи	Сумма, руб.
1	2	3	4
1	Амортизация оборудования и транспортных средств	Амортизация оборудования, транспортных средств и ценного инструмента	37 003 438,39
Итого по статье 1	37 003 438,39
2	Эксплуатация оборудования и транспортных средств (кроме расходов на текущий ремонт)	Стоимость вспомогательных материалов	3 550 000,00
		Основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование (наладчики, слесари и электромонтеры по межремонтному обслуживанию, шорники, смазчики)	2 027 035,80
		Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды с заработной платы рабочих (26%)	527 029,31
		Стоимость необходимой электроэнергии	9 279 609,00
		Стоимость необходимого сжатого воздуха	1 250 124,89
		Расходы воды на производственные нужды	4 970 000,00
Итого по статье 2	21 603 799,00
3	Капитальный ремонт оборудова-ния и транспортных средств	Стоимость услуг ремонтных цехов	55 884 540,60
Итого по статье 3	55 884 540,60
4	Текущий ремонт оборудования и транспортных средств	Стоимость услуг ремонтных цехов и других вспомогательных производств	69 233 865,12
			13 197 139,20
			10 310 265,00
		Основная и доп. заработная плата станочников по ремонту оборудования, слесарей по ремонту оснастки	558 565,61
		Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды с заработной платы рабочих (26%)	145 227,06
Итого по статье 4	93 445 061,99
5	Внутризаводские перемещения грузов	Стоимость услуг транспортного цеха по эксплуатации электропогрузчика и других транспортных средств	6 040 480,00
		Основная и дополнительная заработная плата транспортных рабочих	1 557 167,04
		Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды с заработной платы рабочих (26%)	404 863,43
Итого по статье 5	8 002 510,47
6	Износ малоценных и быстро-изнашивающихся инстру-ментов и приспособлений	Сумма износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений; стоимость их заточки, ремонта и др.	50 000,00
Итого по статье 6	50 000,00
Итого расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (SРСЭО)	215 989 350,45

Таблица 9.4 - Смета цеховых расходов

№ п/п	Статья расхода	Содержание статьи	Сумма, руб.
1	Содержание аппарата управления цехом	Заработная плата персонала управления цехом (начальника, старшего мастера, мастера и др.)	1 964 592,01
		Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды с заработной платы персонала управления (26%)	510 793,92
Итого по статье 1	2 475 385,93
2	Содержание прочего цехового персонала	Заработная плата специалистов, служащих и др. (не относящихся к управленческому персоналу); контролеров, распределителей, кладовщиков	5 334 555,05
		Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды с заработной платы работников (26%)	1 386 984,31
Итого по статье 2	6 721 539,36
3	Амортизация зданий, сооружений и инвентаря	Амортизация зданий, сооружений и инвентаря	11 385 000,00
			2 466 750,00
			569 250,00
Итого по статье 3	14 421 000,00
4	Содержание зданий, сооружений и инвентаря	Затраты на электроэнергию на освещение, на воду для бытовых нужд, на пар для отопления, на вспомогательные материалы, расходы на содержание инвентаря	10 626 000,00
Итого по статье 4	10 626 000,00
5	Капитальный ремонт зданий и сооружений	Затраты на капитальный ремонт зданий и сооружений	10 436 250,00
Итого по статье 5	10 436 250,00
6	Текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря	Затраты на текущий ремонт зданий и сооружений; стоимость потребленных ремонтно-строительных материалов; основная и дополнительная заработная плата заработная плата (со страховыми взносами) рабочих, выполняющих ремонтные работы; стоимость услуг ремонтных цехов и др.	5 218 125,00
Итого по статье 6	5 218 125,00
7	Испытания, опыты и исследования, рационали-зация и изобретательство	Стоимость материалов и изделий, израсходованных на опыты; основная и дополнительная заработная плата (со страховыми взносами) рабочих, занятых на этих работах; стоимость услуг и работ сторонних организаций, денежные выплаты, связанные с изобретательством и рационализацией и др.	2 191 000,00
Итого по статье 7	2 191 000,00
8	Охрана труда	Расходы на охрану труда в цехе	1 197 830,98
Итого по статье 8	1 197 830,98
9	Износ малоценного и быстро-изнашивающегося инвентаря	Сумма малоценного и быстроизнашивающегося хозяйственного инвентаря	1 126 800,00
Итого по статье 9	1 126 800,00
Итого цеховых расходов (SЦР)	54 413 931,28

9.2 Расчет сметы расходов (ЦР)

Результаты расчетов сведены в таблицу 9.4

Статья 1. Содержание аппарата управления цехом.

· Заработная плата персонала управления цехом (начальника, старшего мастера и др.) (данные таблицы 7.5) и страховые взносы с заработной платы персонала управления цехом (26%): 2 475 385,93руб.

Итого по статье 1: 2 475 385,93руб.

Статья 2. Содержание прочего цехового персонала.

Заработная плата специалистов, служащих и др. (не относящихся к управленческому персоналу) (данные таблицы 7.5),контролеров, распределителей, кладовщиков (данные таблицы 7.3)

Всего: 5 334 555,05 руб.

· Страховые взносы с заработной платы вышеперечисленных работников (26%): 1 386 984,31 руб.

Итого по статье 2: 6 721 539,36 руб.

Статья 3. Амортизация зданий, сооружений и инвентаря.

· Амортизация зданий, сооружений и инвентаря (данные таблицы 8.1):

- 1,2% от первоначальной стоимости зданий: 11 385 000,00руб.

- 2,6% от первоначальной стоимости сооружений: 2 466 750,00руб.

- 3% от первоначальной стоимости инвентаря: 569 250,00руб.

Итого по статье 3: 14 421 000,00 руб.

Статья 4. Содержание зданий, сооружений и инвентаря.

· Затраты на электроэнергию на освещение, на воду для бытовых нужд, на пар для отопления, на вспомогательные материалы, расходы на содержание инвентаря (1,0-1,3% от первоначальной стоимости зданий, сооружений и инвентаря (данные таблицы 8.1)): руб.

Итого по статье 4: 10 626 000,00 руб.

Статья 5. Капитальный ремонт зданий и сооружений.

· Затраты на капитальный ремонт зданий и сооружений (1,0-1,5% от первоначальной стоимости зданий и сооружений (данные таблицы 8.1)): 5 10 436 250,00руб.

Итого по статье 5: 10 436 250,00руб.

Статья 6. Текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря.

· Затраты на текущий ремонт зданий и сооружений; стоимость потребленных ремонтно-строительных материалов; основная и дополнительная заработная плата заработная плата (со страховыми взносами) рабочих, выполняющих ремонтные работы; стоимость услуг ремонтных цехов и др. (0,5-1,0% от первоначальной стоимости зданий и сооружений (данные таблицы 8.1)):

5 218 125,00 руб.

Итого по статье 6: 5 218 125,00,00 руб.

Статья 7. Испытания, опыты и исследования, рационализация и изобретательство.

· Стоимость материалов и изделий, израсходованных на опыты; основная и дополнительная заработная плата (и страховые взносы) рабочих, занятых на этих работах; стоимость услуг и работ сторонних организаций, денежные выплаты, связанные с изобретательством и рационализацией и др. (6000-7200руб. в год на одного работающего цеха (данные таблицы 6.1)): руб.

Итого по статье 7: 2 191 000,00 руб.

Статья 8. Охрана труда.

· Расходы на охрану труда в цехе (2-5% фонда труда основных и вспомогательных рабочих цеха (данные таблиц 7.2 и 7.3)): руб.

Итого по статье 8: 1 197 830,98рруб.

Статья 9. Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря.

· Сумма малоценного и быстроизнашивающегося хозяйственного инвентаря (3600руб. в год на одного работающего (данные таблицы 6.1)): руб.

Итого по статье 9: 1 126 800,00 руб.

Итого цеховых расходов (SЦР): 54 413 931,28 руб.

9.3 Расчет затрат на основные материалы

Стоимость материала, потребного на изготовление одной детали, определяется исходя из веса заготовки и цены единицы веса материала (цена исходного материала 81135руб. за тонну, стоимость возвратных отходов - 10% стоимости исходного материала). Все расчеты сведены в таблице 9.5.

Таблица 9.5 - Расчет потребности в основных материалах в натуральном и денежном выражении на единицу продукции и на программу

№ п/п	Показатели	методика расчета	Единица измерения	Наименование детали
				А	Б	В
1	2	3	4	5	6	7
1	Производственная программа	задание	шт.	590 000	680 000	750 000
2	Марка наименования	задание	-	Чугун СЧ20	Чугун СЧ20	Чугун СЧ20
3	Норма расхода на одну деталь	задание	кг	3,7	1,4	2,1
4	Цена материала за 1 кг	81135/1000	руб.	81,14	81,14	81,14
5	Стоимость материала на деталь	стр.3хстр.4	руб.	300,22	113,60	170,39
6	Норма отходов на одну деталь	задание	кг	0,4	0,2	0,3
7	Цена отходов за 1 кг	стр.4х0,1	руб.	8,11	8,11	8,11
8	Стоимость отходов на деталь	стр.6хстр.7	руб.	3,24	1,62	2,43
9	Затраты на материал за вычетом реализации отходов на деталь	стр.5-стр.8	руб.	296,98	111,97	167,96
10	Стоимость материала на программу	стр.5хстр.1	руб.	175 218 200,00	76 139 600,00	125 970 000,00
11	Стоимость материала на программу цеха	сумма стр.10 по столбцам5-7	руб.	377 327 800,00

9.4 Расчет оптовой цены. Калькуляция себестоимости единицы продукции

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования распределяются на изделия по методу распределения с помощью сметных (нормативных) ставок. Сметные ставки исчисляются с помощью коэффициенто-машино-часов (кмч), в основе которых лежит время работы оборудования (станко-часы) и коэффициент, характеризующий уровень эксплуатационных затрат по различным группам оборудования.

В таблице 9.6 приводится группировка оборудования по величине эксплуатационных затрат и коэффициента, учитывающего их относительный уровень, по каждой группе. При этом за условную единицу (базу отнесения) приняты станки токарной группы. В данной таблице приводятся результаты расчетов кмч по всем трем изделиям, выпускаемым цехом, по следующим формулам:

, (9.3)

где - количество коэффициенто-машино-часов на единицу k-ю деталь по p-ому виду оборудования;

- машинное время обработки k -ой детали на p-ой группе оборудования, мин. (задание);

- коэффициент приведения данной группы оборудования.

, (9.4)

где - общее количество коэффициенто-машино-часов на k-ю

деталь.

Все расчеты сведены в таблицу 9.6.

Плановая стоимость одного приведенного Машино-часа (кмч) определяется путем деления суммы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования по смете (таблица 9.1) на общее количество кмч по всем изделиям .

, (9.5)

руб.

Сметная ставка (сумм РСЭО на единицу продукции) определяется путем умножения полученной плановой стоимости одного кмч на их количество, необходимое для изготовления соответствующего изделия :

, (9.6)

руб.;

руб.;

руб.

Цеховые расходы распределяются между отдельными изделиями пропорционально сумме расходов по содержанию и эксплуатации оборудования и основной заработной платы производственных рабочих в два этапа

1) сначала определяется процент цеховых расходов в себестоимости единицы продукции:

, (9.7)

где - сумма цеховых расходов в себестоимости единицы продукции;

- основная заработная плата производственных рабочих цеха,

руб. (таблица 7.2).

%;

Таблица 9.6 - Группировка станочного оборудования цеха и расчет коэффициенто-машино-часов по изделиям

№ п/п	Группа оборудования	Коэффициент приведения данной группы оборудования, kпр.р	Деталь А	Деталь Б	Деталь В
			Количество машино-часов на изделие, мин	Количество кмч на изделие	Количество Машино-часов на изделие, мин	Количество кмч на изделие	Количество машино-часов на изделие, мин	Количество кмч на изделие
1	Фрезерная	1,66	2,75	4,57	1,80	2,99	3,2	5,31
2	Токарная	1,00	1,80	1,80	0,85	0,85	2,75	2,75
4	Протяжная	2,80	0,80	2,24	1,95	5,46	2,05	5,74
6	Шлифовальная	1,20	0,13	0,16	0,60	0,72	1,95	2,34
8	Прочие	1,70	3,18	5,41	0,67	1,14	5,35	9,10
9	Немеханизированные(ручные работы)	0,30	0,7	0,21	0,15	0,05	0,2	0,06
Общее количество коэффициенто-машино-часов на изделие	х	14,39	х	11,21	х	25,30
Итого коэффициенто-машино-часов на программу по данному изделию	8 490 100	7 622 800	18 975 000
Всего коэффициенто-машино-часов на программу цеха	35 087 900

2) по найденному проценту определяют сумму цеховых расходов в себестоимости единицы продукции:

, (9.8)

где - сумма цеховых расходов в себестоимости единицы продукции, руб.;