Грузовые автомобильные перевозки

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

Грузовые автомобильные перевозки

Задание

Таблица 1

№п/п	Показатели	Обозначение	Ед.изм.	Зил-157 КД
1	Грузоподъёмность	q	т.	16
2	Коэффициент использования грузоподъёмности	?	-	0,82
3	Средняя длина ездки с грузом	lег	км	30
4	Техническая скорость	Vср	км/ч	34
5	Время простоя под погрузкой иразгрузкой	tпр	час	0,49
6	Коэффициент использования пробега	в	-	0,59
7	Коэффициент выпуска	бв	-	0,88
8	Списочное количество автомобилей	Асп	шт.	10
9	Время в наряде	Тн	час	9,3
10	Дни календ./раб.	Дк	день	365
11	Нормативный пробег шин до списания		тыс. км	65
12	Норма затрат на износ и ремонт шин из расчета на 1000 км. пробега		%	1,48
13	Норма расхода материалов/зап. частей для ТО и ТР		руб.	11,8/15,2
14	Цена автомобиля		руб.	1500000
15	Цена шины		руб.	2450

Примечание:

1. Базовая норма расхода топлива на 100 км. пробега, норма расхода ГСМ на 100 л. расхода топлива, поправочные коэффициенты, учитывающие условия эксплуатации берутся из справочника: Нормы расхода топлива и ГСМ.

2. Количество выходных и праздничных дней берётся из календаря.

3. Число дней отпуска выбирается самостоятельно.

4. Число дней болезни (не более 10 в году).

1. Расчет инвестиций

безубыточность ценообразование инвестиция автомобильный

Инвестиции - долгосрочные вложения денежных и других видов ресурсов с целью получения экономической выгоды.

Грузовое автотранспортное предприятие является самостоятельным юридическим лицом.

Предприятие осуществляет перевозку грузов, техническое обслуживание, ремонт и хранение собственного подвижного состава, а также снабжение эксплуатационными, ремонтными материалами, запасными частями. Основным видом деятельности автотранспортного предприятия является выполнение транспортных услуг.

Основные производственные фонды и средства.

Производственно-техническую базу автотранспортного предприятия составляют: здания, сооружения, оборудование, подвижной состав. Списочное количество автомобилей в нашем варианте берем 10 единиц.

Транспортные средства: Зил 157 КД: 10 единиц стоимостью 1500000 руб. = 15000000 руб.

Здание для хранения ремонта и обслуживания транспортных средств а так же офисное помещение: 150 м^2,стоимость 1 м² - 30000 руб. Общая стоимость строительства 4500000 руб.

Оборудование для технического обслуживания и ремонта транспортных средств:

- шиномонтажный станок для грузовых автомобилей,

- оборудование для замены масла в ДВС и трансмиссии,

- балансировочные стенды,

- специальные подъемники,

- станция разрядно-зарядная для технического обслуживания и ремонта аккумуляторных батарей.

Общая стоимость - 500000 руб.

Итого - 20000000 руб.

Оборотные производственные фонды и средства.

Топливо: автомобильный бензин марки АИ-92, стоимость 1 литра 34 руб. Потребность на первое время 570 литров. Общая стоимость 20000 руб.

Горюче-смазочные материалы:

- автомобильные масла,

- специальные смазки,

- трансмиссионные смазки,

- пластичные смазки.

Общая стоимость 25000 руб.

Инструменты для ремонта и технического обслуживания:

- набор головок,

- съёмник универсальный,

- набор ключей комбинированных,

- домкрат,

- оправка для поршневых колец,

- измерительный инструмент,

- набор ключей специальных,

- гайковерты,

- ключи балонные,

- монтировки, монтажки.

Общая стоимость 100000 руб.

Итого - 145000 руб.

Капитальные вложения составили - 20145000 руб.

Денежные чистые средства, фонды обращения.

Оборотные средства состоят из оборотных фондов и фондов обращения.

Инвестиции - сумма фондов обращения и капитальных вложений.

Капитальные вложения составляют 60% - 20145000 руб.

Фонды обращения 40% - 8058000 руб.

Инвестиции составили - 28203000 руб.

Инвестиции состоят из:

- собственные средства 80%

- заёмные средства 20%.

2. Расчет показателей работы подвижного состава

2.1 Годовая производительность автомобильного парка (номинальный объём перевозок, провозные возможности) определяется по формуле

W_Г = А_сп б_в д_к (т.)

где: Т_н - время в наряде;

V_т - техническая скорость;

В - коэффициент использования пробега;

q - грузоподъёмность одного автомобиля;

? - коэффициент использования грузоподъёмности;

l_ст - длина ездки с грузом;

t_пр - время простоя на погрузке и разгрузке;

А_сп - списочное количество автомобилей;

б_в - коэффициент выпуска;

Д_к - Количество календарных дней.

W_Г =197387,43 т.

2.2 Рассчитываются автомобиле-дни нахождения подвижного состава на предприятии (АДх)

АД_Х = А_СП · Д_К = 3650 (автомобиле-дней);

где: А_СП - списочное число автомобилей,

Д_К - количество календарных дней.

2.3. Осуществляется расчет автомобиле-дней нахождения подвижного состава в эксплуатации (АДр)

АД_Р = Ад_Х · б_В = 3650 · 0,88 = 3212 (автомобиле-дней),

где: Ад_Х - автомобиле-дни нахождения подвижного состава на предприятии,

б_В - коэффициент выпуска.

2.4 Определяются автомобиле-часы в наряде (АЧн)

АЧ_Н = АД_Р · Т_Н = 3212 · 9,3 = 29871,6 (автомобиле-часов),

где: АД_Р - автомобиле-дней нахождения подвижного состава в эксплуатации,

Т_Н - время в наряде.

2.5 Автомобиле-часы в движении рассчитываются по формуле (АЧ_ДВ)

АЧ_ДВ = АЧ_Н - АД_Р · t_ПР · n_е = 29871,6 - 3212 · 0,49 · 5 = 22002,2 (автомобиле-часов),

где: АЧ_Н - автомобиле-часы в наряде,

АД_Р - автомобиле-дней нахождения подвижного состава в эксплуатации

t_ПР - время простоя под погрузкой и разгрузкой,

n_е - количество эздок.

2.6 Количество ездок с грузом определяется следующим образом (n_е)

n_е = = 5 шт.

где: Т_н - время в наряде;

V_т - техническая скорость;

в - коэффициент использования пробега;

l_ег - длина ездки с грузом;

t_пр - время простоя на погрузке и разгрузке;

2.7 Определяется общий пробег подвижного состава (L_О)

L_О = АЧ_ДВ · V_Т = 2202,2 · 34 = 748074,8 км.

где: АЧ_ДВ - Автомобиле-часы в движении,

V_т - техническая скорость.

2.8 Определяется пробег с грузом (Lг)

L_Г = L_О · в = 748074,8 · 0,59 = 441364,13 км.

где: L_О - общий пробег подвижного состава,

в - коэффициент использования пробега.

2.9 Грузооборот высчитывается по формуле (Р)

Р = L_Г · q = 441364,13 · 16 = 7061826,1 (т/км)

где: L_Г - пробег с грузом,

q - грузоподъёмность одного автомобиля.

После определения объёмных показателей производственной программы по эксплуатации подвижного состава оформляется итоговая таблица (табл. 2).

Таблица 2. Основные показатели производственной программы

Наименование показателя	Зил 157 КД
Списочное кол-во а/м, ед	10
Грузоподъемность, т	16
Коэф. выпуска автомобилей	0,88
Время в наряде, ч	9,3
Средняя техническая скорость, км/ч	34
Коэф. использования пробега	0,59
Коэф. использования грузоподъемности	0,82
Ср. время простоя под погрузкой, ч	0,49
Ср. расстояние ездки, км	30
Годовая производительность парка т.	197387,43
Автомобиле-дни в хозяйстве, ед.	3650
Автомобиле-часы в работе, ед.	3212
Автомобиле-часы в наряде, ед.	29871,6
Автомобиле-часы в движении, ед.	22002,2
Общий пробег, тыс. км	748074,8
Пробег с грузом тыс. км	441364,13
Грузооборот т-км, тыс.	7061826,1
Количество ездок ед.	5

3. Расчет себестоимости автомобильных перевозок

В себестоимость транспортных перевозок включаются:

- заработная плата водителей;

- затраты на топливо и смазочные материалы для автомобилей;

- амортизация автомобилей;

- техническое обслуживание и ремонт подвижного состава;

- затраты на восстановление износа и ремонт шин;

- заработная плата ремонтных, вспомогательных рабочих и административно-управленческого персонала, налоги, страховые платежи.

- затраты на содержание производственных зданий (амортизация, текущий ремонт, отопление, освещение, водоснабжение)

При планировании производственных затрат АТП нельзя упрощать порядок определения лимитов эксплуатационных затрат на выполнение перевозок. Они должны в полной мере соответствовать условиям перевозок конкретных видов грузов, отражать необходимые затраты труда на выполнение транспортных работ.

3.1 Производим расчет оплаты труда водителей

Оплата труда водителей производится по единой системе, которая существует для работников автотранспорта. Применяются две основные формы оплаты труда - сдельная и повременная. Для оплаты труда водителей установлены часовые тарифные ставки, являющиеся едиными для сдельщиков и повременщиков, а также размеры надбавок и доплат.

Тарифные ставки устанавливают для водителей III класса по трем группам автомобилей в зависимости от их типа и назначения и по девяти группам - в зависимости от грузоподъемности. К первой группе отнесены бортовые автомобили, ко второй - самосвалы, большинство специальных и специализированных автомобилей, к третьей - специальные автомобили с вредными или особыми условиями труда водителей. Такая дифференциация учитывает тяжесть, сложность, вредность и другие особые условия труда.

Часовую ставку водителей (Сч) принимаем равную 100 рублей в час.

Дополнительная заработная плата принимаем 15% от ОЗП.

Надбавка за классность 25% от ОЗП.

Фонд рабочего времени определяется по формуле:

Ф = (Дк - Дв - Дп - Дот - Дб - Дг) · tрд,

где Дк - количество календарных дней в году;

Дв - количество выходных дней в году;

Дп - количество праздничных дней в году;

Дот - число дней отпуска;

Дб - число дней болезни (не более 10 дней в год);

Дг - число дней выполнения гособязанностей (принимается в пределах 1-2 дней);

tрд - средняя продолжительность рабочего дня, ч.

Ф =(365-12-56-10-24-2)·10=2610 часов.

Основная заработная плата высчитывается по формуле:

ОЗП=Ф·Сч=2610·100=261000 рублей в год.

где: Ф - фонд рабочего времени,

Сч - часовая ставка оплаты труда водителю.

Дополнительная заработная плата. Кроме того, водителям производятся доплаты за сверхурочные работы, за совмещение обязанностей грузчика и экспедитора, за высококачественное выполнение заданий в срок или досрочно и другие выплаты в соответствии с положением об оплате труда. В расчетах эти виды выплат Н. принимают в размере 15% от фонда основной заработной платы:

ДЗП=0,15·261000=39150 руб.

Водителям грузовых автомобилей ежемесячно выплачивают надбавку за классность в следующем размере: для водителей I класса - 25%:

Нк=0,25·261000=65250 руб.

Оплата труда за год высчитывается:

ОТг=1,5·(261000+39150+65250)=548100 руб.

Оплата труда за месяц:

ОТм=548100ч12=45675 руб.

Расчет налога на доходы физических лиц 13%:

НДФЛ=0,13·45675=5937 руб.

Денежные средства полученные водителем на руки:

45675-5937=39737 руб.

Общая оплата труда за год на 10 водителей:

ОТо= Nв·ОТг

где: Nв - число водителей,

ОТг - оплата труда за год.

ОТо=10·548100=5481000 руб.

Страховые выплаты во внебюджетные фонды (пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования) выплачивается в количестве 30,6% от начисленной заработной платы:

Св=0,306·548100=1677186 руб.

3.2 Расчет затрат на топливо

Понятие «норма расхода топлива или смазочного материала» применительно к автомобильному транспорту подразумевает установленное значение меры потребления данного расходного материала при работе конкретного автомобиля.

Для грузовых автомобилей общего назначения установлены следующие виды норм расхода топлива:

- базовая норма на 100 км пробега автомобиля;

- норма на 100 т-км транспортной работы (учитывает дополнительный расход топлива при движении автомобиля с грузом);

- норма на ездку с грузом (учитывает увеличение расхода топлива, связанное с маневрированием в пунктах погрузки и выгрузки).

Базовая норма установлена для каждой марки и модели автомобиля.

Норма на транспортную работу зависит от типа двигателя внутреннего сгорания, установленного на автомобиле. Для бензинового двигателя - 2,0 л на 100 т-км транспортной работы, для дизельного двигателя - 1,3 л на 100 т-км, для газового - 2,5 л на 100 т-км.

Для автомобилей-самосвалов и автоцистерн устанавливаются нормы расхода топлива на каждую ездку с грузом: для самосвалов -0,25 л на одну ездку; для автоцистерн - от 2 до 3,5 л на заполнение и слив одной цистерны (в зависимости от марки автомобиля).

Зт=Цт·Рт

где: Цт - цена за единицу топлива. Бензин А-92 берем 34 рубля за 1 литр,

Рт^г - нормативное значение расхода топлива.

Рт^г=0,01·Нs·Јо·(1+0,01·Д)+Нz·Zе.

где: Нs-базовая норма расхода топлива на 100 км.

Јо - общий пробег.

Д - поправочный коэффициент равный 18%.

Hz - норма на ездку с грузом (учитывает увеличение расхода топлива, связанное с маневрированием в пунктах погрузки и выгрузки).

Ze - количество ездок.

Количество ездок вычисляем по формуле:

Ze=n_e·Дк·Јв

где: n_e - количество ездок с грузом,

Дк - количество календарных дней в году,

Јв-коэффициент выпуска,

Ze=5·365·0,88=1606 ездок в год.

После этого вычисляем нормативное значение расхода топлива:

Рт^г=0,01·39·748074,8·(1+0,01·18)+2·1606=347477,02 литров в год.

Отсюда затраты на топливо:

Зт=34·347477,02=11814218 рублей на год.

3.3 Расчет затрат на ГСМ

Нормы расхода смазочных материалов на автомобильном транспорте предназначены для оперативного учета при обосновании потребности в них автотранспортных предприятий.

Нормы расхода смазочных материалов установлены пропорционально общему расходу топлива, рассчитанного для данного автомобиля. Нормы расхода масел - в литрах на 100 л расхода топлива, нормы расхода смазок - соответственно в килограммах на 100 л расхода топлива.

Згсм = Ргсм·Цгсм

где: Ргсм - потребное количество ГСМ на год,

Цгсм - цена за единицу ГСМ.

Ргсм=Нгсм·0,01·Рт^г

где: Нгсм - базовая норма расхода ГСМ, берется из справочной литературы и составляет для нашей марки автомобиля по разным видам ГСМ:

- моторные масла 2,2,

- трансмиссионные масла 0,25,

- специальные масла и смазки 0,1,

- пластичные масла 0,2.

Рт^г - нормативное значение расхода топлива.

Потребное количество ГСМ вычисляем по каждому виду ГСМ:

Ргсм^м=2,2·0,01·347477,02=7644,49 литров в год;

Ргсм^т=0,25·0,01·347477,02=869,69 литров в год;

Ргсм^с=0,1·0,01·347477,02=347,48 литров в год;

Ргсм^п=0,2·0,01·347477,02=694,95 литров в год.

Отсюда вычисляем затраты на ГСМ по каждому виду, цена за единицу ГСМ составляет:

- моторные масла 200 рублей за единицу ГСМ,

- трансмиссионные масла 100 рублей за единицу ГСМ,

- специальные масла и смазки 150 рублей за единицу ГСМ,

- пластичные масла 120 рублей за единицу ГСМ.

Згсм^м=7644,49·200=1528898 рублей в год,

Згсм^т=869,69 ·100=86869 рублей в год,

Згсм^с=347,48 ·150=52112 рублей в год,

Згсм^м=694,95 ·120=83394 рубля в год

Теперь высчитываем общие затраты на ГСМ, путем сложения затрат на ГСМ по видам:

Згсм^о=1528898+86869+52112+83394=1886799 рублей в год.

3.4 Расчет затрат на техническое обслуживание и текущий ремонт подвижного состава (ТО и ТР)

В этой главе производим расчеты оплаты труда ремонтным рабочим и затраты предприятия на материалы для проведение ТО и ТР.

Оплаты труда ремонтным рабочим производим по следующей формуле:

ОТрр = ОЗП+ ДЗП+ Н+ Рк,

где: ОЗП - основная заработная плата,

ДЗП - дополнительная заработная плата,

Н - надбавка,

Рк - районный коэффициент.

Основная заработная плата рассчитывается путем перемножения часовой ставки ремонтных рабочих на фонд рабочего времени (Ф), его берем из пункта 3.1 он составляет 2610 часов. Часовую ставку ремонтных рабочих принимаем равную 70 рублей за час.

ОЗП=70·2610=182700 рублей в год.

Дополнительную заработную плату ремонтных рабочих принимаем 25% от ОЗП:182700·0,25=27405 рублей.

Надбавку принимаем равную 30% от ОЗП и получаем

Н=0,3·182700=64810 рублей.

Оплаты труда 1 ремонтному рабочему производим с применением районного коэффициента и получаем:

ОЗП=1,5·(182700+27405+54810)=397372,5 рублей.

Расчет потребной численности ремонтных рабочих (Npр) предлагается осуществлять по следующей формуле:

Nрр=0,6·Nв.

где: Nв - количество водителей на предприятии.

Получаем: Nрр=0,6·10=6 человек.

Общая оплата труда ремонтных рабочих получается умножением количества ремонтных рабочих на основную заработную плату одного рабочего:

ОТрр=6·397372,5=2384235 рублей в год.

Из этой суммы высчитываем налог на доходы физических лиц (НДФЛ) равный 13% от ОТрр:

НДФЛ=0,13·2384235=309950,55 рублей в год.

Страховые выплаты во внебюджетные фонды (пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования) выплачивается в количестве 30,6% от начисленной заработной платы:

СВ=0,306·2384235=729575,91 рублей в год.

Затраты предприятия на материалы для проведение ТО и ТР рассчитываем по формуле:

Зм=0,001·Јо·Нм,

где: Јо - общий пробег автопарка за год,

Нм-норма расхода на материалы и запасные части для проведение ТО и ТР берётся из задания и составляет для материалов 11,8 а для запасных частей 15,2.

Зм=0,001·748074,8·11,8=8827 рублей.

Затраты предприятия на запасные части для проведение ТО и ТР рассчитываем по формуле:

Зз/ч=0,01 ·Н з/ч·Јо·0,5 Јн

где: Јн - коэффициент износа подвижного состава, в нашем случае он равен 1 так как для нашего предприятия закуплена новая техника.

Н з/ч - норма расхода на материалы и запасные части для проведение ТО и ТР берётся из задания и составляет для материалов 11,8 а для запасных частей 15,2.

Јо - общий пробег автопарка за год.

Зз/ч=0,01 ·15,2·748074,8·0,5=56853 рубля.

3.5 Расчет затрат на восстановление износа и ремонт автомобильных шин

Расходы на восстановление износа и ремонт автомобильных шин определяют на основании пробега автомашины и нормативов затрат на восстановление износа и ремонт автомобильных шин на 1000 км пробега в процентах от цены одного комплекта. Затраты на восстановление износа и ремонт шин определяют по формуле:

Зш=Јо·nш·Нш/100000·(2-Кш)·Цш,

где: Јо - общий пробег автопарка,

nш - количество шин для одного автомобиля вместе с запасным колесом, в нашем случае принимаем 7 шт.,

Нш - норма затрат на износ и ремонт шин автомобиля из расчета на 1000 км пробега, в% от стоимости комплекта (камера + покрышка), руб.; составляет 1,48.,

Кш - коэффициент перепробега одной покрышки до списания (Кш=1,15).

Цш - цена одной шины, берем 7000 рублей.

Зш=(748074,8·7·1,48)/100000·(2-1,15)·7000=461125 рублей.

3.6 Расчет амортизационных отчислений по подвижному составу

Под амортизацией понимается возмещение износа основных фондов в результате постепенного перенесения их стоимости на выполненную транспортную работу. Рассчитывается сумма амортизационных отчислений на полное восстановление подвижного состава, исчисленная исходя из их балансовой стоимости и утвержденных в установленном порядке норм амортизационных отчислений в соответствии с законодательством.

АО=Nа·Спер,

где: Nа - норма амортизационных отчислений от стоимости автомобиля и на 1000 км пробега, %.

Спер - первоначальная стоимость списочного числа подвижного состава.

Nа=1/Т·100%,

где: Т - срок полезного использования автомобиля составляет 10 лет.

Nа=1/10·100%=10% в год.

Отсюда высчитываем сумму амортизационных отчислений на полное восстановление подвижного состава:

АО=0,1·15000000=1500000 рублей в год.

3.7 Общехозяйственные (накладные) расходы

Накладные расходы (Снр) включает определение следующих статей затрат:

а) затраты на содержание аппарата управления, включающие основную и дополнительную заработную плату АУП;

б) Страховые выплаты во внебюджетные фонды (пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования) выплачивается в количестве 30,6% от начисленной заработной платы: обязательное и добровольной страхование;

в) амортизация зданий, сооружений, и т.д.

г) стоимость электроэнергии

д) командировочные расходы (в соответствии с нормами);

е) обязательное и добровольной страхование;

ж) компенсация за использование личных автомобилей в служебных целях (норма);

з) представительские расходы (норма);

и) расходы на рекламу (норма);

к) затраты на подготовку кадров (норма);

л) налог на имущество предприятия (в соответствии с действующим законодательством на момент их исчисления);

м) налог на землю находящуюся в собственности предприятия (в соответствии с действующим законодательством на момент их исчисления);

н) экологические платежи;

о) платежи за вредное воздействие на окружающую среду.

а) затраты на содержание аппарата управления, включающие основную и дополнительную заработную плату ОТауп;

Количество административно-управленческого аппарата выбирается с применением коэффициента 0,7 от числа водителей и ремонтных рабочих:

Nауп=(Nв+Nрр)·0,7=(10+6)·0,7=10 человек.

где: Nв - число водителей,

Nрр - число ремонтных рабочих.

Штатное расписание сотрудников административно-управленческого аппарата и их заработная плата определяется студентом самостоятельно:

Таблица 3. Штатное расписание сотрудников административно-управленческого аппарата и их заработная плата

№ п/п	Должность	Заработная плата в месяц руб.	Заработная плата в год руб.
1	Директор	50000	600000
2	Секретарь	15000	180000
3	Главный инженер	30000	360000
4	Снабженец	25000	300000
5	Кладовщик	15000	180000
6	Диспетчер	15000	180000
7	Охранник	10000	120000
8	Экономист	25000	300000
9	Медицинский работник	5000	60000
10	Уборщица	12000	144000
11 Итого: 2424000 рублей в год

б) страховые выплаты во внебюджетные фонды (пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования) выплачивается в количестве 30,6% от начисленной заработной платы:

СВ=2424000·0,306=741744 рублей в год.

в) амортизация зданий, сооружений, высчитывается по формуле:

АМзд=Nа·l_перв=1/Т·100%· l_перв,

_где: Nа - норма амортизации

l_перв - первоначальная стоимость здания,

Т - срок полезного использования равняется 25 лет.

АМзд=1/25·100%·4500000=180000 руб.

г) стоимость электроэнергии высчитывается по формуле:

Зосв= М·S·Т·?·Ц,

где: М - норма освещения на 1 м² 0,016,

S - площадь помещения 150м²,

Т - время освещения принимаем,

? - коэффициент неравномерности освещения составляет 0,9,

Ц - цена единицы электроэнергии, стоимость киловатта электроэнергии 4 рубля.

Т=Ф/2,

где: Ф - фонд рабочего времени,

Т=2610/2=1305 часов.

Зосв=150·0,016·1305·0,9·4=11275 рублей.

д) командировочные расходы (в соответствии с нормами);

Командировка сроком на 3 суток с двумя ночами, стоимость проезда туда и обратно 4000 рублей проживание в гостинице 550 рублей в сутки, суточная оплата 100 рублей в сутки,

КР=4000+300+1100=5400 рублей.

е) обязательное и добровольной страхование;

Страховая выплата составляет 10000 рублей в год, количество персонала предприятия 26 человек. Итого страховые выплаты в год 260000 рублей.

ж) компенсация за использование личных автомобилей в служебных целях (норма);

Получатели компенсации за использование личных автомобилей в служебных целях определяются администрацией предприятия, в нашем случае их 8 человек. Данная компенсация выплачивается в размере 2000 рублей ежемесячно и составляет:

К=8•2000=16000 рублей.

з) представительские расходы (норма);

Представительские расходы определяются в количестве 12% в год от заработной платы сотрудников административно-управленческого аппарата:

ПР=0,12•2424000=290880 рублей в год.

и) расходы на рекламу (норма);

Расходы на рекламу берутся в размере 4% от в год от заработной платы сотрудников административно-управленческого аппарата:

РР=0,04•2424000=96960 рублей в год.

к) затраты на подготовку кадров (норма);

Затраты на подготовку кадров определяются в количестве 12% в год от заработной платы сотрудников административно-управленческого аппарата:

Зпк=0,12•2424000=290880 рублей в год.

л) налог на имущество предприятия (в соответствии с действующим законодательством на момент их исчисления);

Налог на имущество предприятия изымается в количестве 2,2% от стоимости здания и составляет:

Ни=0,022•4500000=99000 рублей.

м) налог на землю находящуюся в собственности предприятия (в соответствии с действующим законодательством на момент их исчисления);

Налог на землю находящуюся в собственности предприятия изымается в количестве 1,5% от стоимости земли находящейся в собственности предприятия, в нашем случае у предприятия находится в собственности 200 м² земли общей стоимостью 3000000 рублей и составляет:

Нз=3000000•0,015=45000 рублей в год.

н) экологические платежи принимаем в размере 100000 рублей в год.

о) платежи за вредное воздействие на окружающую среду принимаем в размере 100000 рублей в год.

В конце этой главы мы суммируем все общехозяйственные (накладные) расходы и получаем:

?Нр=2424000+180000+741744+11275+5400+260000+16000+290880+99000+45000+200000=4661139 рублей.

4. Смета затрат и калькуляция

№п/п	Наименование	Значение в рублях.
1	Оплата труда водителей.	5481000
2	Страховые выплаты	1677186
3	Затраты на топливо	11814218
4	Затраты на ГСМ	1886799
5	Затраты на ТО и ТР	3179490
6	Затраты на шины	461125
7	Амортизация подвижного состава	1500000
8	Общехозяйственные расходы	4661139
9	Итого себестоимость автомобильных перевозок	30660957
10	Объём перевозок в тоннах	197387
11	Стоимость 1 единицы продукции (перевозка 1 т. груза)	155
12	Годовая производительность парка	197387
13	Автомобилечасы в наряде	29871,6
14	Общий пробег парка	748074,8
15	Грузооборот предприятия	7061826,1
16	Стоимость 1 автомобилечаса	1026
17	Стоимость 1 тоннокилометра	4
18	Стоимость 1 км пути	41

5. Ценообразование

Тарифом называется цена транспортной услуги. Автотранспортные предприятия определяют тарифы исходя из конъюнктуры рынка с учетом себестоимости перевозок и планируемого уровня рентабельности:

Т=Сед•(1+НР),

где: Сед - стоимость единицы продукции,

НР - норма рентабельности.

Норма рентабельности зависит от рыночных условий в нашем случае устанавливаем её 30% и вычисляем тарифы.

Тариф на перевозку 1 тонны груза:

Тт=Ст•(1+0,3)= 155•1,3=201,5 рубль.

Тач=Сач•(1+0,3)=1026•1,3=1333,8 рубля.

Тткм=Ср•(1+0,3)= 4•1,3=5,2 рубля.

Ткм=С_Ј•(1+0,3)= 41•1,3=53,3 рубля.

6. Финансово-экономические показатели

Доход:

Дт=Тт•Qт,

где: Тт - тариф на перевозку соответствующего груза,

Qт - объём перевозок.

Доход по тоннам:

Дт=201,5•197387=39773480 рублей в год,

Доход по автомобилечасам:

Дач=Тач•Qач

где: Тач - тариф на час работы,

Qт - количество автомобилечасов в наряде.

Дач=1333,8•29871,6=39842740 рублей в год.

Доход по тоннокилометрам:

Дткм=Тткм• Qткм.

где: Тткм - тариф на тоннукилометр,

Qткм - количество тоннокилометров в год.

Дткм=5,2•7061826,1=36721495 рублей в год.

Доход по километрам:

Дкм=Ткм• Qкм.

где: Ткм - тариф на километр пути,

Qкм - количество километров в год.

Дкм=53,3•748074,8=39872386 рублей в год.

Валовая прибыль рассчитывается для каждого вида доходов по формуле:

Впр(брутто)=Дт-Sо,

где: Дт - доход от произведенной работы,

Sо - себестоимость автомобильных перевозок.

По перевезенному грузу в тоннах:

Впр^т(брутто)= 39773480-30660957=9112523 рубля.

По количеству автомобиле часов в наряде:

Впр^ач(брутто)=39842740-30660957=9181783 рубля.

По количеству тоннокилометров:

Впр^ткм(брутто)=36721495-30660957=6060538 рублей.

По количеству пройденных километров:

Впр^км(брутто)=39872386-30660957=9211429 рублей.

Прибыль чистая (нетто) определяется по формуле:

Пр(нетто)=Впр(брутто) - ЕНДВ.

где: Впр(брутто) - валовая прибыль для каждого вида доходов.

ЕНДВ - единый налог на вмененный доход.

Единый налог на вмененный доход рассчитывается по формуле:

ЕНДВ= Ст•ВД.

где: Ст - ставка налога.

ВД - вмененный доход.

Вмененный доход в свою очередь рассчитывается по формуле:

ВД= БД•N•К₁•К₂•К₃.

где: БД - базовая доходность.

N - количество единиц физического показателя в нашем случае количество автомобилей на предприятии = 10 ед.

К₁, К₂, К₃. - коэффициенты корректирующие доход К₁= 1, К₂= 0,9, К₃= 1,43.

Базовая доходность в автомобильных перевозках на 1 единицу автомобильного транспорта принято считать 8000 рублей у нас на предприятии 10 единиц, из этого следует:

БД= 8000•10=80000 рублей в месяц.

Отсюда вмененный доход равен:

ВД= 80000•1•0,9•1,43=102960 рублей в месяц.

Вмененный доход в месяц умножаем на количество месяцев в году и получаем:

ВД^г=102960•12=1235520 рублей в год.

Ставка ЕНВД составляет 15%, отсюда:

ЕНВД= 0,15•1235520=185328 рублей в год.

Теперь находим чистую прибыль по валовой прибыли в зависимости от единицы продукции:

По перевезенному грузу в тоннах:

Пр_т(нетто)= 9112523-185328= 8927195 рублей в год.

По количеству автомобиле часов в наряде:

Пр_ач(нетто)= 9181783-185328=8996455 рублей в год.

По количеству тоннокилометров:

Пр_ткм(нетто)= 6060538 -185328= 5875210 рублей в год.

По количеству пройденных километров:

Пр_км(нетто)= 9211429-185328=9026101 рубль в год.

Распределение прибыли.

Чистая прибыль распределяется в следующей последовательности:

а) возмещение кредита;

б) если предусмотрено уставом создание фондов специального назначения (фонд накопления, фонд потребления, резервный фонд);

в) дивиденды учредителей;

г) остаток чистой прибыли после соответствующих направлений ее использования у предприятия остается в виде нераспределенной прибыли.

д) прибыль оставшееся у предприятия.

7. Безубыточность АТП

Кроме прибыли на АТП обязательно рассчитывается безубыточность для этого высчитывается критический объём граница рентабельности по формуле(N_кр):

N_кр= S_пост/(Т_ед-S^уд_пер),

где: S_пост - постоянные расходы,

Т_ед - тариф за единицу продукции,

S^уд_пер - удельные переменные расходы.

К переменным расходам относятся расходы которые изменяются при изменении объемов выполненной работы. К постоянным расходам относятся расходы которые не изменяются при изменении объемов выполненной работы.

S^уд_пер=S^о_пер:Q₁

где: S^о_пер - сумма переменных расходов,

Q₁ - объем выполненной работы.

Удельные переменные расходы определяются для каждого вида выполненной работы.

По перевезенному грузу в тоннах:

S^уд_пер^т=25999818:197387=131,72

По количеству автомобиле часов в наряде:

S^уд_пер^ач=25999818:29871,6 =870,39

По количеству тоннокилометров:

S^уд_пер^ткм=25999818:7061826,1=3,68

По количеству пройденных километров:

S^уд_пер^км=25999818:748074,8=34,76.

После этого рассчитываем критический объем по каждому из видов работы.

По перевезенному грузу в тоннах:

N_кр^т=4661139: (201,5-131,72)=66115 т.

По количеству автомобиле часов в наряде:

N_кр^ач=4661139: (1333,8-870,39)=10058,35 ач.

По количеству тоннокилометров:

N_кр^ткм=4661139: (5,2-3,68)=3066138,8 ткм.

По количеству пройденных километров:

N_кр^км=4661139: (53,3-34,76)=251409,87 км.

Запас финансовой прочности вычисляется по формуле:

Зфп=(Qт-N_кр): Qт•100%,

где: Qт - объем выполненной работы,

N_кр - критический объем.

Далее рассчитываем Запас финансовой прочности по каждому из видов работы.

По перевезенному грузу в тоннах:

Зфп^т=(197387-66115): 197387•100%=66,5%,

По количеству автомобиле часов в наряде:

Зфп^ач=(29871,6-10058,35): 29871,6•100%=66,33%

По количеству тоннокилометров:

Зфп^ткм=(7061826,1-3066138,8): 7061826,1•100%=56,58%

По количеству пройденных километров:

Зфп^км=(748074,8-251409,87): 748074,8•100%=66,39%

На основании наших расчетов строим графики безубыточности.

Размещено на Allbest.ru