Планирование на предприятии

Размещено на http://www.allbest.ru/

Контрольная работа

Планирование на предприятии

Содержание

1. Экономическое прогнозирование деятельности предприятия

2. Планирование производства и сбыта продукции

3. Планирование потребности в трудовых ресурсах и производительности труда

4. Планирование фонда заработной платы

5. Планирование издержек предприятия

6. Планирование финансовых результатов

7. Планирование безубыточности производства

Список литературы



1. Экономическое прогнозирование деятельности предприятия

Задача 1. Определить коэффициент эластичности спроса на электробатарейки, продаваемые по цене 5 руб. за штуку. В среднем за неделю магазин продает их 15 штук.

Если снизить цену на батарейки до 4,3 руб., то, по мнению продавца, за неделю можно будет продать их уже 18 штук.

На основе этой информации можно определить статический коэффициент эластичности спроса на батарейки от цены

Решение

Процентное изменение объема спроса составит:

Процентное изменение цены составляет:

Определим коэффициенты эластичности спроса на электробатарейки:

Спрос эластичный.

Ответ: -1,43.

планирование производительность финансовый безубыточность



Задача 2. Определить прогноз спроса на товар "А" при коэффициенте эластичности спроса от цены 1,21.

Число покупателей в регионе может составить 400 тыс. человек. Сложившийся уровень продажи товара составляет 5 кг на человека за период. Намечается снижение цены товара на 4%

Решение

Намечается процентное изменение цены:

Значит, процентное изменение объема спроса должно составить:

В настоящее время объем спроса на человека составляет:

Тогда объем спроса на человека должен составить:

Определим прогноз спроса на товар "А":

Ответ: 2096,8 тыс.кг.



Задача 3. Составить прогноз продажи хлебобулочных изделий в магазине на 11-й день его работы. Известно, что за прошедшие 10 дней работы объем продаж хлебобулочных изделий в магазине составил (в тоннах) (табл.1.1)

Таблица 1.1

1 день	2 день	3 день	4 день	5 день	6 день	7 день	8 день	9 день	10 день
250	280	200	240	230	290	270	220	230	280

Решение

Построим график продажи хлебобулочных изделий в магазине за последние 10 дней (рис. 1.1)

Рисунок 1.1 Динамика продажи хлебобулочных изделий в магазине за 10 дней

Прогнозировать будем по уравнению линейного тренда:



,

где - расчетная величина прогнозируемого показателя (зависимая переменная); - отрезок; - наклон, который показывает, на сколько единиц своего измерения изменится прогнозируемый показатель при изменении времени на единицу (за один день); t - время, в днях.

Для расчетов параметров тренда составим таблицу 1.2.

Таблица 1.2

№ п/п	t	Yфt	t 2	Yфt t	Yрасч
1	1	250	1	250	244,36
2	2	280	4	560	245,39
3	3	200	9	600	246,42
4	4	240	16	960	247,45
5	5	230	25	1150	248,48
6	6	290	36	1740	249,52
7	7	270	49	1890	250,55
8	8	220	64	1760	251,58
9	9	230	81	2070	252,61
10	10	280	100	2800	253,64
Итого	55	2490	385	13780	2490,00

Составим линейное уравнение регрессии

Найдём а₀ и а₁

Тогда уравнение тренда будет иметь вид:

По найденному уравнению проведем расчеты тренда, т. е. определим выровненные значения продаж за 10 дней (табл.1.2) и рассчитаем прогноз на 11-й день, для чего в полученное уравнение подставим очередной день - 11:

Вывод. Объем продаж хлебобулочных изделий в магазине на 11-й день может составить 254,67 тонн.

Задача 3. По оценкам экспертов оптимистический объем продаж составит 13 млн. ден. ед.; наиболее вероятный объем - 5 млн. ден. ед.; пессимистический объем продаж - 3 млн. ден. ед. Спрогнозировать ожидаемый объем продаж

Решение

Спрогнозируем ожидаемый объем продаж при многовариантности прогнозов:



Р_ож = ,

где Р_ож - ожидаемый прогнозный результат (показатель);

О - оптимистический прогноз;

В - наиболее вероятный прогноз;

П - пессимистический прогноз.

Ответ: 6 млн. ден. ед.



2. Планирование производства и сбыта продукции

Задача 1. Определить план по товарной (произведенной) и валовой продукции, если стоимость готовой к реализации продукции основного производства составляет 1000 тыс. руб., вспомогательного производства - 20 тыс. руб., побочного производства - 10 тыс. руб. Стоимость незавершенного производства на начало года - 400 тыс. руб., на конец - 460 тыс. руб

Решение

Определим план по товарной продукции:

ТП = ОПр + ВПр + ППр = 1000 + 20 + 10 = 1030 (тыс. руб.),

где ОПр - стоимость готовой к реализации продукции основного производства;

ВПр - стоимость готовой к реализации продукции вспомогательного производства;

ППр - стоимость готовой к реализации продукции побочного производства.

Определим план по валовой продукции:

ВП = ТП + НЗП = 1030 + (460 - 400) = 1090 (тыс. руб.),

где НЗП = НЗП_кг - НЗП_нг - изменение незавершенного производства.

Ответ: 1030 тыс. руб.; 1090 тыс. руб.



Задача 2. Рассчитать план по товарной (произведенной) и валовой продукции. Планируется подготовить к реализации продукцию следующих цехов: кузнечно-прессового - на 800 тыс. руб., сборочного - на 2100 тыс. руб., ремонтно-механического - на 600 тыс. руб., побочного производства - на 60 тыс. руб. Стоимость остатка незавершенного производства на планируемый год увеличится на 60 тыс. руб. Стоимость капитального ремонта оборудования составит 80 тыс. руб. (в результате ремонта произойдет изменение первоначальных технических характеристик и увеличение срока службы оборудования)

Решение.

Определим план по товарной продукции:

ТП = ГП_К-П + ГП_С + ГП_Р-М + ППр + УПХ = 800 + 2100 + 600 + 80 = 3580 (тыс. руб.),

где ГП_К-П - стоимость готовой к реализации продукции кузнечно-прессового цеха;

ГП_С - стоимость готовой к реализации продукции сборочного цеха;

ГП_Р-М - стоимость готовой к реализации продукции ремонтно-механического цеха;

ППр - стоимость готовой к реализации продукции побочного производства;

УПХ - стоимость капитального ремонта оборудования.

Определим план по валовой продукции:

ВП = ТП + НЗП = 3580 + 60 = 3640 (тыс. руб.),

где НЗП - изменение незавершенного производства.

Ответ: 3580 тыс. руб.; 3640 тыс. руб.

Задача 3. Машиностроительным предприятием за отчетный период произведено и реализовано готовых изделий (тыс. руб.):

- на сторону 800;

- своему капитальному строительству 70;

- своим непромышленным хозяйствам 20.

Отпущено на сторону:

- полуфабрикатов собственного производства 80;

- продукции вспомогательного производства 30;

- продукции подсобного хозяйства 40;

Силами своих подразделений выполнен капитальный ремонт:

- своего оборудования 50;

- оборудования по заказу сторонних фирм 60;

- грузового автомобиля своего подсобного хозяйства 10;

Остатки нереализованной продукции:

- на начало периода 120;

- на конец периода 100.

Стоимость незавершенного производства:

- на начало периода 90;

- на конец периода 110.

Стоимость полуфабрикатов, оснастки, инструментов для собственного производства:

- на начало периода 35;

- на конец периода 45.

Материальные затраты на выпуск товарной продукции - 580.

Сумма амортизации основных фондов - 55.

Определить объемы:

- реализованной продукции;

- товарной (произведенной) продукции;

- валовой продукции;

- чистой продукции

Решение

Произведенная продукция (ПП) - это объем полностью изготовленной продукции, полуфабрикатов, работ и услуг промышленного характера, предназначенных для реализации покупателям на рынке, а также объем продукции вспомогательных цехов и служб, произведенной для сторонних организаций, значит, размер товарной продукции за отчетный год составил:

ТП = 800+ 70 + 20 + 80 + 30 + 40 + 50 + 60 + 10 = 1160 (тыс. руб.)

Размер реализованной продукции за отчетный год составил:

РП = ТП - ГП = 1160 - (100 - 120) = 1180 (тыс. руб.),

где ГП - изменение остатков нереализованной продукции.

Размер валовой продукции за отчетный год составил:

ВП = ТП + НЗП + ПФ_СП = 1160 + (110 - 90) + (45 - 35) = 1190 (тыс. руб.),

где НЗП - изменение незавершенного производства;

ПФ_СП - изменение стоимости полуфабрикатов, оснастки, инструментов для собственного производства.

Размер чистой продукции за отчетный год составил:

ЧП = РП - М - А = 1180 - 580 - 55) = 545 (тыс. руб.),

где М - материальные затраты, включаемые в себестоимость продукции; А - амортизация.

Ответ: 1180 тыс. руб.; 1160 тыс. руб.; 1190 тыс. руб.; 545 тыс. руб.

Задача 4. Определить остаток незавершенного производства по себестоимости и в ценах предприятия на конец планового периода в условиях серийного производства.

Таблица 2.1

Показатель	Изделия
	А	Б	В
1. Среднедневной выпуск продукции, шт.	24	15	8
2. Длительность производственного цикла по плану, дни	46	50	60
3. Полная себестоимость единицы изделия по плану, тыс. руб.	16	25	40
4. Стоимость основных материалов в себестоимости изделий, тыс. руб.	8	7	12
5. Норматив рентабельности, %	25	20	30

Решение

Определим остаток незавершенного производства по себестоимости и в ценах предприятия на конец планового периода в условиях серийного производства в таблице 2.2.

Таблица 2.2

Показатель	Изделия	Итого
	А	Б	В
1. Среднедневной выпуск продукции, шт.	24	15	8
2. Длительность производственного цикла по плану, дни	46	50	60
3. Полная себестоимость единицы изделия по плану, тыс. руб.	16	25	40
4. Стоимость основных материалов в себестоимости изделий, тыс. руб.	8	7	12
5. Норматив рентабельности, %	25	20	30
6. Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции (стр.4/стр.3)	0,5	0,28	0,3
7. Коэффициент нарастания затрат ((стр.6 + 1)/2)	0,75	0,64	0,65
8. Остаток незавершенного производства по себестоимости, тыс. руб. (стр.1*стр.2*стр.3*стр.7)	13248	12000	12480	37728
9. Остаток незавершенного производства в ценах предприятия, тыс. руб. (стр.8*(1+стр.5/100)	16560	14400	16224	47184

Ответ: 37728 тыс. руб.; 47184 тыс. руб.

Задача 5. Определить остаток незавершенного производства на конец планового года в условиях единичного производства. Исходные данные приведены в таблице 2.3

Таблица 2.3

Показатель	Изделия
	А	Б	В	Г
1.Число изделий, одновременно запускаемых в планируемом году	2	1	2	3
2.Сопоставимая оптовая цена ед. изделия, тыс. руб.	80	60	25	105
3.Длительность производственного цикла, мес.	8	5	6	10
4.Срок запуска изделия в производство	Начало II полугодия	начало IV квартала	начало IV квартала	начало II квартала

Решение

В условиях единичного производства остатки незавершенного производства можно определить по следующей формуле:

НЗП = · Q_i · К_Тгi

где Ц_i - оптовая цена i -го изделия;

Q_i - количество i-ых изделий одновременно запускаемых в производство в плановом периоде (шт.);

K_Тгi - коэффициент технической готовности i- го изделия:

K_Тгi = ,

где - число месяцев выпуска i - го изделия с момента запуска в производство и до конца планового периода;

- длительность производственного цикла изготовления i-го изделия.

Определим остаток незавершенного производства на конец планового года в условиях единичного производства в таблице 2.4.

Таблица 2.4

Показатель	Изделия	Итого
	А	Б	В	Г
1.Число изделий, одновременно запускаемых в планируемом году	2	1	2	3
2.Сопоставимая оптовая цена ед. изделия, тыс. руб.	80	60	25	105
3.Длительность производственного цикла, мес.	8	5	6	10
4. Число месяцев производства с момента запуска до конца планового периода месс.	6	3	3	9
5. Коэффициент технической готовности (стр.4/стр.3)	0,75	0,6	0,5	0,9
6. Остаток незавершенного производства по себестоимости, тыс. руб. (стр.1*стр.2*стр.5)	120	36	25	283,5	464,5

Ответ: 464,5 тыс. руб.

Задача 6. По следующим данным определить среднегодовую производственную мощность предприятия и коэффициент ее использования:

1. Производственная мощность на начало планируемого периода 2500 тыс. штук

2. Увеличение мощностей:

- за счет реконструкции цеха с 1 мая 150 тыс. штук

- за счет изменения режима работы оборудования

механических цехов с 1 июля 300 тыс. штук

3. Уменьшение мощности за счет ликвидации устаревшего оборудования с 1 октября 240 тыс. штук

4. Панируемый объем производства товарной продукции в натуральном выражении 2650 тыс. штук



Решение

Производственная мощность:

с 01.01 по 30.04. (4 месяца) - 2500 тыс. шт.;

с 01.05 по 30.06. (2 месяца) - 2500 + 150 = 2650 тыс. шт.;

с 01.07 по 30.09. (3 месяца) - 2650 + 300 = 2950 тыс. шт.;

с 01.10 по 31.12. (3 месяца) - 2950 - 240 = 2710 тыс. шт.

Определим среднегодовую производственную мощность предприятия:

где - производственная мощность в i-ом периоде;

- количество месяцев в i-ом периоде.

Т - количество месяцев в общем периоде.

Определим коэффициент использования производственной мощности предприятия:

Ответ: 2690 тыс. шт.; 98,5%.



3. Планирование потребности в трудовых ресурсах и производительности труда

Задача 1. Используя календарь на следующий плановый год, разработать баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего при пятидневной рабочей неделе при следующих условиях

Таблица 3.1

Продолжительность отпуска, дни	30	28	21	24	27
Удельный вес рабочих, получающих отпуск, %	52	25	15	5	3

Средняя продолжительность отпуска одного учащегося 10 дней. Удельный вес учащихся в общей численности рабочих 15%. Дополнительные отпуска в планируемом году составляют 0,6 % от номинального фонда времени; невыходы по болезни - 5,5%; невыходы в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей - 1,2%. Перерывы для кормящих матерей 1 ч в смену. Удельный вес рабочих-матерей, кормящих детей составляет 1 %. Сокращенный день подростков 1,25 % от числа часов в смену. Отпуск по беременности и родам 3,8 дня

Решение

Рассчитаем длительность отпуска на 1 рабочего:

30*0,52 + 28*0,25 + 21*0,15 + 24,0,05+27,0,03 = 27,76 (дн.)

Рассчитаем длительность учебного отпуска на 1 рабочего:

10*0,15 = 1,5 (дн.)

Рассчитаем длительность дополнительного отпуска на 1 рабочего:

240*0,006 = 1,44 (дн.)

Рассчитаем длительность невыходов по болезни на 1 рабочего:

240*0,055 = 13,2 (дн.)

Рассчитаем длительность невыходов в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей на 1 рабочего:

240*0,012 = 2,88 (дн.)

Рассчитаем длительность перерывов для кормящих матерей на 1 рабочего в смену:

1 *0,01 = 0,01 (ч.)

Рассчитаем длительность сокращенного дня подростков на 1 рабочего в смену:

8*0,0125 = 0,18 (ч.)

Рассчитаем среднюю продолжительность рабочего дня:

8 - 0,01 - 0,18 = 7,81(ч.)

Разработаем баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего при пятидневной рабочей неделе в табл.3.1.



Таблица 3.2

Баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего (при пятидневной неделе)

№ п/п	Показатели	Плановый год
1	Календарный фонд времени Ткал, дни	365
2	Нерабочие дни в т.ч. - праздничные - выходные	125 21 104
3	Номинальный фонд рабочего времени Тном, дни	240
4	Неявки на работу, дн. в т.ч. - очередные и дополнительные отпуска - учебные отпуска - отпуска по беременности и родам - по болезни - выполнение государственных и общественных обязанностей	50,8 29,2 1,5 3,8 13,2 2,88
5	Неявки с разрешения администрации по отчету, дни	-
6	Прогулы (по отчету), дни	-
7	Целодневные простои (по отчету), дни	-
8	Эффективный фонд времени Тэф, дни	189,42
9	Средняя продолжительность рабочего дня, ч	7,81
10	Полезный (эффективный) фонд рабочего времени, ч	1479,37

Задача 2. Списочная численность работников предприятия составила:

С 1-го по 5-е число - 35 человек; С 8-го по 9-е число - 34 человека; С 10-го по 12-е число - 35 человек; С 15-го по 18-е число - 34 человек; 19-го числа - 36 человек; С 22-го по 26-е число - 35 человек; С 29-го по 30-е число - 36 человек; 6, 7, 13, 14, 20, 21, 27, 28 числа месяца - выходные.

Спрогнозировать среднесписочную численность работников

Решение

Списочная численность работников предприятия:

7 дней - 35 человек;

2 дня - 34 человека;

5 дней - 35 человек;

4 дня - 34 человека;

3 дня - 36 человек;

7 дней - 35 человек;

2 дня - 36 человек;

Спрогнозируем среднесписочную численность работников:

где - численность работников в i-ом периоде;

- количество дней в i-ом периоде.

Т - количество дней в месяце.

Ответ: 35 чел.

Задача 3. Календарный фонд рабочего времени в планируемом году составит 366 дней, количество выходных дней - 52, суббот - 51; праздничных дней, не совпадающих с выходными - 9. Средняя продолжительность очередных и дополнительных отпусков, в расчете на одного рабочего, в условиях пятидневной рабочей недели, составляет 19,1 дня; средняя продолжительность отпусков по учебе - 3,2 дня; невыходы в связи с выполнением государственных обязанностей - 0,3; по болезни - 6,6; в связи с родами и беременностью - 4,1 дня. Рассчитать: номинальный и эффективный фонды рабочего времени в днях; коэффициент списочности и коэффициент использования рабочего времени

Решение

Рассчитаем номинальный фонд рабочего времени:

Т_ном = Т_к - Вых - Пр = 366 - (52 + 51) - 9 = 254 (дн.),



где Т_к - календарный фонд времени; Вых - нерабочие выходные дни; Пр - нерабочие праздничные дниРассчитаем эффективный фонд рабочего времени:

Т_эф = Т_ном - Н = 254 - (19,1 + 3,2 + 0,3 + 6,6 + 4,1) = 220,7(дн.),

где Н - неявки по разным причинам. Рассчитаем коэффициент списочности:

Рассчитаем коэффициент использования рабочего времени:

Ответ: 254 дня; 220,7 дней; 1,15; 0,87.

Задача 4. Определить численность основных рабочих-сдельщиков при планируемом коэффициенте выполнения норм выработки (120 %) и бюджете рабочего времени одного рабочего на плановый год (1658 ч).

Таблица 3.3

Продукция	Плановый выпуск продукции в год, шт.	Объем производства прочей продукции, тыс. нормо-ч	Трудоемкость единицы изделия в базовом году, нормо-ч	Снижение трудоемкости в плановом году, %
А	1000	-	380	5
Б	1500	-	500	2
В	200	-	620	3
Прочая	-	200	-	3,5



Решение

Определим плановую трудоемкость годовой производственной программы в табл.3.4

Таблица 3.4

Продукция	Плановый выпуск продукции в год, шт.	Объем производства прочей продукции, тыс. нормо-ч	Трудоемкость единицы изделия в базовом году, нормо-ч	Коэффициент изменения трудоемкости в плановом году	Плановая трудоемкость единицы изделия, нормо-ч	Плановая трудоемкость годовой производственной программы, тыс.нормо-ч
А	1000	-	380	0,95	361	361
Б	1500	-	500	0,98	490	735
В	200	-	620	0,97	601,4	120,28
Прочая	-	200	-	0,965		193
Итого						1409,28

Определим необходимое количество основных рабочих-сдельщиков:

,

Т_эф - плановый полезный (эффективный) фонд рабочего времени;

К_в.н - коэффициент, учитывающий перевыполнение норм;

Т - плановая технологическая трудоемкость годовой производственной программы.

Ответ: 709 человек.

Задача 5. Определить численность рабочих-повременщиков, работающих у станков. Исходные данные:

- число станков, обслуживаемых повременно 52

- коэффициент сменности работы в цехе 1,52

- коэффициент использования рабочего времени 0,82

Каждый станок обслуживается одним рабочим

Решение

Определим численность рабочих-повременщиков, работающих у станков:

, (принимаем 97 человек)

где N _обор - число станков, обслуживаемых повременно;

К_смен - коэффициент сменности;

К_исп - коэффициент использования номинального фонда рабочего времени.

Ответ: 97 человек.

Задача 6. Выпуск продукции в плановом периоде увеличится на 15%, трудоемкость единицы продукции снизится на 6%, выполнение норм повысится на 5%, полезный фонд рабочего времени одного рабочего возрастет на 2%. Каково должно быть списочное число рабочих в плановом периоде, если в базисном их было 1000 человек?

Решение

Списочное число рабочих - сдельщиков определяется по формуле:

,

Т_эф - плановый полезный (эффективный) фонд рабочего времени;

К_в.н - коэффициент, учитывающий перевыполнение норм;

Т - плановая технологическая трудоемкость годовой производственной программы.

В тоже время

,

где В_год - годовой объем производства в натуральном выражении;

- трудоемкость единицы продукции.

Тогда:

,

Определим коэффициент изменения числа рабочих - сдельщиков:

,

где - коэффициент изменения годового объема производства в натуральном выражении;

- коэффициент изменения трудоемкости единицы продукции;

- коэффициент изменения полезного (эффективного) фонда рабочего времени;

- коэффициент изменения коэффициента перевыполнения норм выработки.

Значит, списочное число рабочих - сдельщиков в плановом периоде должно быть:



Ответ: 1010 человек.

Задача 7. В течение года на заводе выпускается прокат, данные о количестве приведены в таблице 3.5

Таблица 3.5

Показатели	Количество, тыс. т.	Трудоемкость 1 т проката, нормо-ч
Сортовая сталь	86	12
Толстая листовая сталь	45	6
Тонкая листовая сталь	23	24
Рельсы	50	10
Катанка	17	8

Определить, необходимую численность основных рабочих при полезном фонде времени одного рабочего в год 1800 ч, нормы выполняются на 120 %. Определить также среднегодовую выработку одного рабочего в условно-натуральном исчислении

Решение

Определим плановую технологическую трудоемкость годовой производственной программы в табл.3.6

Таблица 3.6

Показатели	Количество, тыс. т.	Трудоемкость 1 т проката, нормо-ч	Трудоемкость годовой производственной программы, тыс.нормо-ч
Сортовая сталь	86	12	1032
Толстая листовая сталь	45	6	270
Тонкая листовая сталь	23	24	552
Рельсы	50	10	500
Катанка	17	8	136
Итого			2490

Определим необходимую численность основных рабочих:

,

где Т_эф - плановый полезный (эффективный) фонд рабочего времени;

К_в.н - коэффициент, учитывающий перевыполнение норм;

Т - плановая технологическая трудоемкость годовой производственной программы.

Определим общий объем выпуска предприятием стали в условно-натуральных единицах (по трудоемкости сортовой стали) в табл.3.7

Таблица 3.7

	Трудоемкость 1 т проката, нормо-ч	Коэффициент условной трудоемкости	Количество стали, тыс.т.	Количество стали в условной трудоемкости, тыс. т.
Обозначение	t	Кt	q	qt
Сортовая сталь	12	1	86	86
Толстая листовая сталь	6	0,5	45	22,5
Тонкая листовая сталь	24	2	23	46
Рельсы	10	0,83333	50	41,6667
Катанка	8	0,66667	17	11,3333
Итого			221	207,5

Вычисления производим по формулам:

Определим среднегодовую выработку одного рабочего в условно-натуральном исчислении, принимая за условную единицу 1 т сортовой стали.

,

Ответ: 1153 человека; 180 тонн.

Задача 8. За счет внедрения новых технологических линий трудоемкость производства продукции на машиностроительном предприятии снизилась на 20%, экономия численности рабочих составила 185 человек при общей численности персонала 5000 чел. Определить общий рост производительности труда

Решение

Определим прирост производительности труда рабочих бригады за счет снижения трудоемкости производства продукции:

,

где - снижение трудоемкости производства продукции.

Определим прирост производительности труда за счет внедрения организационно-технических мероприятий:

,

где Э - экономия численности рабочих;

- исходная численность рабочих.

Общий прирост производительности труда рабочих бригады за счет всех факторов составил:



Ответ: 28,8%.

Задача 9. Фактическая численность ППП в базисном году составила 750 человек. Прогнозируется рост объема производства продукции - 104%, экономия рабочей силы за счет различных факторов роста производительности труда -10 человек. Составить прогноз плановой численности ППП

Решение

Прогноз численности ППП с учетом роста объема производства продукции и экономии рабочей силы за счет различных факторов роста производительности труда составил:

,

где - фактическая численность ППП в базисном году;

- коэффициент изменения годового объема производства продукции;

Э - экономия рабочей силы за счет различных факторов роста производительности труда.

Ответ: 770 человек.



4. Планирование фонда заработной платы

Задача 1. Определить месячный (годовой) фонд оплаты труда рабочих при следующих условиях: годовой выпуск продукции 70 тыс. ед.; суммарная сдельная расценка на единицу продукции 120 руб.; число рабочих-повременщиков 35 человек; часовая тарифная ставка повременщиков среднего разряда 30 руб.; число рабочих дней в году 250, количество смен 2, продолжительность смены 8 ч. Планируемый процент премий рабочим - 30% от тарифного фонда зарплаты. Фонд доплат к заработной плате за работу в ночное время 18500 руб.; процент доплат резервным рабочим - 0,2; не освобожденным бригадирам - 0,1; за льготные часы подросткам - 0,4; кормящим матерям - 0,5; в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей - 0,55; в связи с основным и дополнительным отпуском - 4,2. Районный коэффициент 30 %

Решение

Сдельная заработная плата рабочих составляет:

ЗП_сд = 120 * 70 = 8400 (тыс. руб.)

Определим фонд рабочего времени:

Т_вр = 8*250*2 = 4000 (час.) = 4 (тыс.час.)

Заработная плата рабочих- повременщиков составляет:

ЗП_пов = 30 * 35*4 = 4200 (тыс. руб.)

Основная заработная плата рабочих составляет:



ОЗП = ЗП_сд + ЗП_пов = 8400 + 4200 = 12600 (тыс. руб.)

Размер премий рабочим составляет:

ПРФ = ОЗП * 0,3= 12600 * 0,3 = 3780 (тыс. руб.)

Дополнительная заработная плата составляет:

ДЗП = 18,5 + 12600 * (0,002+ 0,001 + 0,004 + 0,005 + 0,0055 + 0,042)= 768,2 (тыс. руб.)

Определим годовой фонд оплаты труда рабочих:

ФЗП_Г = (ОЗП + ПРФ + ДЗП) * 1,3 = (12600 + 3780 + 768,2) * 1,3 = 22292,66 (тыс. руб.)

Определим месячный фонд оплаты труда рабочих

ФЗП_М = ФЗП_Г / 12 = 22292,66 / 12 = 1857,72 (тыс. руб.)

Ответ: 1857,72 тыс. руб.; 22292,66 тыс. руб.

Задача 2. Определить фонд заработной платы рабочих- повременщиков. Исходные данные:

Численность рабочих-повременщиков по разрядам

2-й	3-й	4-й	6-й
3	12	10	3

Тарифный коэффициент по разрядам

2-й	3-й	4-й	6-й
1,09	1,20	1,33	1,71

Часовая тарифная ставка повременщиков 1-го разряда 28,6 руб. Премии из фонда зарплаты 17,5%. Дополнительная зарплата составляет 9,5% от основной. Плановый полезный фонд рабочего времени одного рабочего-повременщика в год 1784 ч. Районный коэффициент - 30 %

Решение

Рассчитаем средний тарифный коэффициент рабочих - повременщиков:

,

где - тарифный коэффициент i-го разряда;

- число рабочих i-го разряда.

Рассчитаем тарифный фонд заработной платы рабочих- повременщиков (основную ЗП):

,

где - часовая тарифная ставка 1-го разряда;

Т_эф - плановый полезный (эффективный) фонд рабочего времени 1 рабочего.

Рассчитаем премию:

,

где - коэффициент премии.

Рассчитаем дополнительную зарплату:

,

где - коэффициент дополнительной зарплаты.

Рассчитаем фонд заработной платы рабочих- повременщиков:

,

где - районный коэффициент.

Ответ: 3040991,17 руб.

Задача 3. Определить фонд прямой заработной платы рабочих-сдельщиков цеха, если технологическая трудоемкость продукции равна 500 тыс. нормо-ч, районный коэффициент 30%. Для производства предусмотрено число рабочих по разрядам, приведенное в табл.5

Таблица 5

Разряд	I	II	III	IV	V	VI	VII	VIII
Число рабочих, чел.	-	20	60	100	40	10	4	4
Часовая тарифная ставка, руб.	34,30	41,20	49,40	59,30	71,00	85,80	94,30	103,90

Решение

Рассчитаем среднюю часовую тарифную ставку рабочих-сдельщиков цеха:

где - часовая тарифная ставка i-го разряда;

- число рабочих i-го разряда.

Определить фонд прямой заработной платы рабочих-сдельщиков цеха:

где Т - технологическая трудоемкость продукции;

- районный коэффициент.

Ответ: 38805 тыс. руб.



5. Планирование издержек предприятия

Задача 1.

Определить возможный процент снижения себестоимости продукции по отрасли за год, исходя из следующих данных:

1. Структура себестоимости продукции:

а) сырье и основные материалы 30%;

б) основная и дополнительная заработная плата основных производственных рабочих с начислениями - 35%;

в) затраты на управление и обслуживание производства - 35%

2. По сравнению с базисным периодом:

а) объем товарной продукции возрастает на 8%;

б) производительность труда основных производственных рабочих повысится на 5%;

в) заработная плата основных производственных рабочих возрастет на 2%;

г) объем затрат по управлению и обслуживанию производства увеличивается на 1,8%;

д) нормы расхода сырья и основных материалов снизятся на 2%;

е) цены на материалы увеличатся на 1,5%

Решение

Рассчитаем индекс изменения норм расходования сырья и материалов:

I_Н = 1 - = 0,98

Рассчитаем индекс изменения цен на материалы:



I_Ц = 1 + = 1,015

Рассчитаем индекс изменения объема производства:

I_VBП = 1 + = 1,08

Рассчитаем индекс изменения производительность труда:

I_ПТ = 1 + = 1,05

Рассчитаем индекс изменения заработной платы:

I_ЗП = 1 + = 1,02

Рассчитаем индекс изменения расходов по управлению и обслуживанию производства:

I_УПР = 1 + = 1,018

Рассчитаем экономия (перерасход) от снижения (увеличения) себестоимости:

1) на материальных ресурсах:



2) на заработной плате:

3) на управлении и обслуживании производства:

Значит, возможный процент снижения себестоимости продукции по отрасли за год составил:

Ответ: 3,168%.

Задача 2. Составить годовую смету расходов на содержание и эксплуатацию оборудования механообрабатывающего цеха и определить их процентное отношение к основной заработной плате производственных рабочих, составляющей 4320 тыс. руб.

1. Годовой фонд времени работы оборудования цеха, тыс. станко-ч 1200

2. Основная и дополнительная заработная плата с отчислениями на социальные нужды рабочих для следующих работ, тыс. руб.:

- ремонтных 300

- транспортных 190

- на содержание и наладку оборудования 510

- на восстановление инструментов и приспособлений 260

3. Услуги других цехов, тыс. руб.:

- по эксплуатации оборудования 50

- восстановлению инструментов и приспособлений 140

- текущему ремонту 260

- транспортного цеха 60

4. Расход электроэнергии по 0,120 руб. за 1 кВт-ч., тыс. кВт-ч. 2500

5. Расход вспомогательных материалов, приходящихся в среднем

на 1 станко-ч работы оборудования, руб. 0,250

6. Расход инструмента и материалов на восстановление

инструментов и приспособлений по статье

"Вспомогательные материалы", тыс. руб. 560

7. Среднегодовая стоимость, тыс. руб.:

- машин и оборудования цеха 12350

- транспортных средств 2510

8. Амортизационные отчисления, %:

- на машины и оборудование 10,3

- транспортные средства 16,6

Затраты на материалы для текущего ремонта, тыс. руб. 40

Решение

Составим годовую смету расходов на содержание и эксплуатацию оборудования механообрабатывающего цеха (табл.5.1).

Таблица 5.1

№ п/п	Наименование статей расходов	Общая сумма	Затраты на
			материалы	топливо и энергию	амортизацию	зараб. плату	услуги других цехов
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Амортизация оборудования и транспортных средств	1688,71	-	-	1688,71	-
2	Эксплуатация оборудования	1160	300	300		510	50
3	Внутризаводское перемещение грузов	250	-	-	-	190	60
4	Ремонт оборудования и транспортных средств	600	40	-	-	300	260
5	Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений	260	-	-	-	260
6	Восстановление	700	560	-	-	-	140
	Всего	4658,71	900	300	1688,71	1260	510

Определим процентное отношение расходов на содержание и эксплуатацию оборудования механообрабатывающего цеха к основной заработной плате производственных рабочих

=107,8 %

Ответ: 4658,71 тыс. руб.; 107,8%.

Задача 3. Составить плановую калькуляцию производственной себестоимости изделия, изготавливаемого сварочно-заготовительным и механосборочным цехами. Данные для расчета прямых материальных затрат приведены в таблице 5.2.

Таблица 5.2

Статья затрат	Норма расходана изделие, кг	Масса изделия, кг	Цена 1 кг, руб.
Сырье и материалы Прокат металлов: - черных - цветных	400 50	280 40	4,00 20,00
Возвратные отходы Прокат металлов: - черных - цветных	- -	- -	0,30 1,50

Прямые трудовые затраты приведены в таблице 5.3.

Таблица 5.3

Работы	Трудоемкость, нормо-ч	Средний разряд работы	Средняя часовая тарифная ставка, руб./ч.
Сварочно-заготовительные Механические Сборочные	100 200 80	3 4,5 5,2	4,94 5,53 6,31

Основная заработная плата рабочих по предприятию, тыс. руб. 1 0000

В том числе по цехам, тыс. руб.:

- сварочно-заготовительному 1000

- механосборочному 3000

Дополнительная заработная плата производственных рабочих, % 10 Отчисления на социальные нужды, % 39

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

по цехам, тыс. руб.:

- сварочно-заготовительному 1800

- механосборочному 4500

Смета цеховых расходов цехов, тыс. руб.:

- сварочно-заготовительного 600

-механосборочного 2100

Общезаводские расходы, тыс. руб. 550

Прочие производственные расходы, % 1

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в цехах распределяются по изделиям пропорционально основной заработной плате производственных рабочих

Решение

Составим калькуляцию себестоимости одного изделия (табл.5.4).



Таблица 5.4

№ п/п	СТАТЬИ ЗАТРАТ	Расчет	Значение
1.	Расход черных и цветных металлов	(4*400 + 20*50)*1,04	2704
2.	Возвратные отходы (-)	0,3*(400-280) + 1,5*(50-40)	51
3.	Итого материальные затраты	2704 - 51	2653
4	Заработная плата производственных рабочих в т.ч.	2104,8+210,48+210,48	2525,76
	Основная заработная плата	4,94 * 100 + 5,53 * 200 + 6,31 * 80	2104,8
	Дополнительная заработная плата производственных рабочих	2104,8*0,1	210,48
	Премия	2104,8*0,1	210,48
5.	Отчисления на социальные нужды	2525,76*0,39	985,046
6.	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	1800/1000* 494+ 4500/3000*1610,8	3305,4
7.	Цеховые расходы	600/1000*494 + 2100/3000*1610,8	1423,96
8.	Прочие производственные расходы	2104,8*0,01	21,048
9.	ИТОГО цеховая себестоимость ([3]+[4]+[5]+[6]+[7]+[8])		10914,2
10.	Общехозяйственные расходы	550/10000*2104,8	115,764
11.	ИТОГО производственная себестоимость ([9]+[10])		11030

Ответ: производственная себестоимость изделия составляет 11030руб.

Задача 4. Компания наметила повысить производительность труда в следующем году на 8 %, а среднюю зарплату на 4 %. В базовом периоде удельный вес зарплаты в себестоимости продукции составил 25%. Определить процент снижения себестоимости за счет опережающего роста производительности труда по сравнению с ростом средней зарплаты

Решение

Рассчитаем коэффициент роста производительности труда:

К_рПТ = 1 + = 1,08

Рассчитаем коэффициент роста заработной платы:

К_рЗП = 1 + = 1,072

Рассчитаем процент снижения себестоимости за счет опережающего роста производительности труда по сравнению с ростом средней зарплаты:

где - удельный вес зарплаты в себестоимости продукции.

Ответ: 0,926%.



6. Планирование финансовых результатов

Задача 1. Выручка от реализации продукции - 500 тыс. руб.; затраты на производство продукции - 390 тыс. руб.; прибыль от реализации материальных ценностей - 14 тыс. руб.; прибыль от внереализационных операций - 12 тыс. руб. Определить:

- налоговую базу,

- сумму налога на прибыль (исходя из ставки 20%),

- чистую прибыль,

- рентабельность продаж,

- рентабельность товарооборота (реализованной продукции)

Решение

Определим прибыль от реализации продукции

П_р = РП - С_рп = 500 - 390 = 110 (тыс. руб.),

где РП - выручка от реализации продукции;

С_рп - затраты на производство продукции.

Определим налоговую базу:

НБ = П_р + РМЦ + ВО = 500 - 390 + 14 + 12 = 136 (тыс. руб.),

где РМЦ - прибыль от реализации материальных ценностей;

ВО - прибыль от внереализационных операций.

Определим сумму налога на прибыль:

НП = НБ * С_НП = 136 * 0,2 = 27,2 (тыс. руб.),

где С_НП - ставка налога на прибыль в долях.

Определим чистую прибыль:

ЧП = НБ - НП = 136 - 27,2 = 108,8 (тыс. руб.),

Определим рентабельность продаж:

Определим рентабельность товарооборота (реализованной продукции):

Ответ: 136 тыс. руб.; 27,2 тыс. руб.; 108,8 тыс. руб.; 22%; 25,64%.

Задача 2. Определить рост прибыли в плановом периоде по сравнению с базисным, если объем реализованной продукции в следующем году составит 340 тыс. руб., в базисном - 300 тыс. руб.; прибыль от реализации продукции в базисном году - 56 тыс. руб. Планируется увеличение себестоимости продукции на 10% по сравнению с базисным годом

Решение

Определим темп роста объемов реализованной продукции в плановом году по сравнению с базисным:

I_рп=,

где РП_пл - объем реализованной продукции в плановом году;

РП_баз - объем реализованной продукции в базисном году.

Определим изменение прибыли за счет изменения объема реализованной продукции по формуле:

ДП_рп = ( I_рп - 1) · РП_баз = ( 1,133 - 1) · 56 =7,47 (тыс. руб.)_,

где П_баз - прибыль от реализации продукции в базисном году.

Определим изменение прибыли за счет изменения уровня себестоимости продукции по формуле:

ДП_с = (РП_баз - П_баз) · (I_рп - I_с) = (300 - 56) · (1,133 - 1,1) = 8,13 (тыс. руб.)_,

где I_с - темп роста себестоимости продукции. Определим рост прибыли в плановом периоде по сравнению с базисным:

ДП = ДП_рп+ ДП_с = 7,47 + 8,13 = 15,6 (тыс. руб.)_,

Ответ: 15,6 тыс. руб.

Задача 3. Чистая прибыль предприятия в базисном году составила 56 тыс. руб., в плановом - 64 тыс. руб.; среднегодовая стоимость ОПФ в базисном году 724 тыс. руб., среднегодовой остаток оборотных средств 32 тыс. руб. Определить изменение уровня рентабельности производства

Решение

Рентабельность производства определяется по формуле:

где П - общая прибыль предприятия;

ОФ - среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

ОС - среднегодовой норматив оборотных средств.

Определим изменение уровня рентабельности производства при условии, что среднегодовая стоимость ОПФ и среднегодовой остаток оборотных средств не изменится:

Ответ: 1,06%.

Задача 4. Используя данные задачи 3, определить изменение суммы прибыли в плановом году по сравнению с базисным в результате изменения уровня рентабельности производства

Решение

Определим суммы прибыли в плановом году по сравнению с базисным в результате изменения уровня рентабельности производства:

Ответ: 8 тыс. руб.



Задача 5. В I квартале предприятие реализовало 5000 изделий по цене 80 руб. за единицу, что покрыло расходы предприятия, но не дало прибыли. Общие постоянные расходы составляют 70 000 руб., удельные переменные - 60 руб. Во II квартале изготавливается и реализуется 6000 изделий. В III квартале планируется увеличить прибыль на 10% по сравнению со II кварталом. Каким должен быть дополнительный объем реализованной продукции, чтобы прибыль увеличилась на 10%

Решение

Рассчитаем прибыль от реализации продукции во II квартале:

П_{реал II} = (Ц - VC) · РП_II - TFC = (80 - 60) · 6000 - 70000 = 20 · 6000 - 70000 = 120000 - 70000 = 50000 (руб.),

где Ц - цена за единицу продукции, руб.;

РП_II - объем реализации продукции во втором квартале, шт.;

VC - удельные переменные издержки, руб.;

TFC - постоянные издержки, руб.

Определим дополнительный прирост продаж продукции в третьем квартале по сравнению со вторым кварталом (ДРП_III):

ДРП_III=,

где - коэффициент прироста прибыли.

Ответ: 250 шт.



7. Планирование безубыточности производства

Задача 1. Постоянные затраты равны 40000 руб., цена реализации единицы продукции - 80 руб., переменные затраты на единицу продукции - 55 руб. Определить точку безубыточности

Решение

Определим точку безубыточности:

где _безуб. - количество изделий, которое должно быть произведено и реализовано для обеспечения безубыточности предприятия (покрытия всех издержек предприятия); ПЗ - постоянные затраты предприятия; УЗ_пер - удельные переменные затраты.

При объеме продаж 1600 единиц совокупные затраты составят = 40000 + 55·1600=128000 руб. Совокупная выручка = 80·1600 = 128000 руб.

То есть при объеме продаж 1600 единиц предприятие не получает ни прибыли, ни убытков.

Задача 2. Предприятие планирует производство трех видов продукции. Данные об удельных переменных затратах и объеме продаж по изделиям приведены в таблице 7.1

Таблица 7.1

Наименование продукции	Удельные переменные затраты, руб.	Объем продаж, шт.
А	58	2400
Б	115	4800
В	173	7200



Общий объем продаж 3 360 тыс. руб. постоянные затраты 1 075 тыс. руб.

Определить критический объем продаж и запас финансовой прочности проекта

Решение

Рассчитаем переменные затраты в табл.7.2.

Таблица 7.2

Наименование продукции	Удельные переменные затраты, руб.	Объем продаж, шт.	Переменные затраты, тыс. руб.
А	58	2400	139,2
Б	115	4800	552
В	173	7200	1245,6
Итого			1936,8

Рассчитаем показатели безубыточности в табл.7.3.

Таблица 7.3

Показатель	Значение
1. Объем реализации, тыс. руб.	3360
2. Переменные расходы, тыс. руб.	1936,8
3. Маржинальная прибыль, тыс. руб. ([1] - [2])	1423,2
4. Постоянные расходы, тыс. руб.	1075
5. Критический объем продаж, тыс. руб. ([4]/[3]*[1])	2537,94
6. Запас финансовой прочности, тыс. руб. ([1] - [5])	822,06
7. Запас финансовой прочности, % ([6]/ [1]*100)	24,47

Критический объём продаж составляет 2538 тыс. руб., то есть при выручке ниже этого объёма продаж предприятие получит убытки. При объеме продаж 3 360 тыс. руб. запас финансовой прочности составляет 822 тыс. руб., или 24,47%.



Задача 3. Определить критический объем сбыта товарной продукции предприятия, при котором его прибыль равна нулю. Постоянные издержки фирмы составляют 2000 ден. ед., уровень переменных издержек - 30% в цене товара. Рыночная цена товара - 5 ден. ед. без НДС

Решение

Рассчитаем критический объем сбыта товарной продукции:

где О_безуб. - объем продаж в точке безубыточности (критический объем продаж) в стоимостном выражении;

К_пер. - коэффициент соотношения переменных затрат и выручки от реализации (коэффициент вклада на покрытие).

Критический объём продаж составляет 2857,14 ден.ед., то есть при выручке ниже этого объёма продаж предприятие получит убытки.

Задача 4. Определить критический объем производства продукции, если постоянные издержки увеличатся на 10%, а рыночная цена снизится на 5%. Остальные условия совпадают с данными предыдущей задачи

Решение

Рассчитаем постоянные издержки:

где _. - изменение постоянных издержек.

Рассчитаем удельные переменные затраты:

где Ц_. - цена товара.

Рассчитаем новую цену:

где _. - изменение цены.

Рассчитаем критический объем сбыта товарной продукции:

Критический объём продаж составит 3215,4 ден. ед.



Список литературы

1. Бухалков М.И. Организация и нормирование труда: Учебник для вузов. - М.: ИНФРА-М, 2012

2. Бычин В.Б., Малинин С.В., Шубенкова Е.В. Организация и нормирование труда: Учебник. - М.: Экзамен, 2007

3. Выварец А.Д. Экономика предприятия: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности 080502 "Экономика и управление на предприятии (по отраслям)" / А.Д. Выварец. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007

4. Волков О.И., Скляренко В.К. Экономика предприятия: Курс лекций. - М.: ИНФРА-М, 2009

5. Горелов Н.А., Алиев И.М., Ильина Л. О. Экономика труда. - Р.н/Д.: Феникс, 2009

6. Рофе А.И. Экономика труда: Учебник - М.: Кнорус, 2010

Размещено на Allbest.ru