Технико-экономическое обоснование предпринимательского проекта

Размещено на http://www.allbest.ru

Содержание

Введение

1. Технико-экономическое обоснование предпринимательского проекта

1.1 Расчет потребности в материалах, полуфабрикатах, комплектующих изделиях, энергоносителях

1.2 Определение размера первоначальных инвестиционных издержек и суммы амортизационных отчислений

1.3 Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда

1.4 Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции

1.5 Определение выручки от реализации продукции и критического объема производства

1.6 Расчет потребности в оборотных средствах

1.7 Построение прогноза денежных потоков

1.8 Расчет основных технико-экономических показателей работы предприятия

2. Сущность и состав оборотных средств

2.1 Понятие и сущность организации

2.2 Общая характеристика организации

2.3 Организация как открытая экономическая система

2.4 Резервы и пути улучшения использования оборотных средств

Заключение

Список использованных источников

Введение

Моя курсовая работа состоит из двух взаимосвязанных частей: в первой главе представлено технико-экономическое обоснование предпринимательского проекта в соответствии с принятой в международной практике методикой; во второй главе рассмотрена тема «Сущность и состав оборотных средств».

Важной частью имущества предприятия являются его оборотные средства. инвестиционный издержка амортизационный оборотный трудовой

Для обеспечения бесперебойного процесса производства наряду с основными производственными фондами необходимы предметы труда, материальные ресурсы. Предметы труда вместе со средствами труда участвуют в создании продукта труда, его потребительной стоимости.

Наличие у предприятия достаточных оборотных средств оптимальной структуры - необходимая предпосылка для его нормального функционирования в условиях рыночной экономики. Поэтому на предприятии должно проводиться нормирование оборотных средств, чьей задачей является создание условий, обеспечивающих бесперебойность производственно-хозяйственной деятельности фирмы.

Важно также уметь правильно управлять оборотными средствами, разрабатывать и внедрять мероприятия, способствующие снижению материалоемкости продукции и ускорению оборачиваемости оборотных средств. В результате ускорения оборачиваемости оборотных средств происходит их высвобождение, что дает целый ряд положительных эффектов.

Предприятие в случае эффективного управления своими и чужими оборотными средствами может добиться рационального экономического положения, сбалансированного по ликвидности и доходности.

Вот почему тема исследования представляется весьма актуальной.

1. Технико-экономическое обоснование предпринимательского проекта

1.1 Расчет потребности в материалах, полуфабрикатах, комплектующих изделиях, энергоносителях.

Затраты по основным материалам на одно изделие ведутся прямым счетом по каждому из используемых материалов, комплектующих:

₍₁₎

где H_Mi - норма расхода i - го материала на изделие, кг, г, т;

ЦМ_i - цена i - го материала за единицу, руб.;

К_м-з - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы;

мы будем считать, что он равен 1,05.

Н_оi - масса возвратных отходов, кг, г, т;

Ц_оi - цена возвратных отходов, руб.

Для комплектующих изделий также учитывают транспортно - заготовительные расходы.

Таблица 1 - Потребности в материальных ресурсах на единицу продукции, р.

Наименование материала	Норма расхода, кг	Цена единицы, р.	Кт-з	Сумма, р. ст.2*ст.3*ст.4	Возвратные отходы	Общие затраты, р. ст.5-ст.8
					вес, кг	цена ед.	сумма, р. ст.6*ст.7
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Ресурс 1 (сырье, материалы): Материал 1	85,0	24,5	1,10	2290,75	8,50	4,9	41,65	2249,10
Материал 2	70,0	137,0	1,10	10549,00	6,00	7,8	46,80	10502,20
Ресурс 2 (комплектующие)	-	7700,0	1,10	8470,00	-	-	-	8470,00
Итого	-	-	-	-	-	-	-	21221,30

Расчеты:

Потребности в материальных ресурсах:

Материал 1: 85*24,5*1,1=2290,75 р.

Возвратные отходы: 8,5*4,9=41,65 р.

Общие затраты: 2290,75-41,65=2249,1 р.

Материал 2: 70*137,0*1,1=10549 р.

Возвратные отходы: 6*7,8=46,8 р.

Общие затраты: 10549-46,8=10502,2 р.

Комплектующие: 7700*1,1=8470 р.

Итого: 2249,1+10502,2+8470=21221,3 р.

Общие затраты на единицу продукции составили 21221,3 р.

Для изготовления изделия требуется также вспомогательные материалы, топливо, энергия. В таблице 2 приведен расчет потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск, исходя из предлагаемой структуры затрат при полном освоении производственной мощности (годовой выпуск 1100 штук).

Таблица 2 - Потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск, тыс.р.

Составляющие элемента "материальные затраты"	На ед. продукции	Кол-во в год	Удельный вес в составе элемента "материальные затраты", %	Сумма, тыс. р.
1	2	3	4	5
1. Затраты на сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты	21,221	-	70	23343,430
2. Затраты на вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера	1,516	-	5	1667,388
3. Затраты на топливо, энергия	7,579	-	25	8336,939
Всего материальных затрат	30,316	1100	100	33348

Расчеты:

21,221 тыс.р. - 70%

21,221*1100=23343,43 тыс.р.

Всего материальных затрат:

21,221*100/70=30,316 тыс.р.

30,316*1100=33348 тыс.р.

Затраты на вспомогательные материалы найдем через соотношение:

30,316*5/100=1,516 тыс.р.

1,516*1100=1667,388 тыс.р.

Затраты на топливо, энергию найдем через соотношение:

30,316*25/100=7,579 тыс.р.

7,579*1100=8336,939 тыс.р.

Всего материальных затрат на весь объем продукции составит: 33348 тыс.р.

Объем производства продукции изменяется по годам расчетного периода при освоении производственной мощности. Для изучения динамики материальных затрат при изменении объема производства, выделим постоянную и переменную часть материальных затрат.

Опираясь на данные аналогичных предприятий, примем удельный вес условно-постоянных и условно-переменных расходов в составе вспомогательных материалов равным 80% и 20%, в составе топлива и энергии - 40% и 60%.

Таблица 3 - Материальные затраты на производство продукции

Элементы затрат	На годовой выпуск (при полном освоении)	На единицу продукции (при полном освоении)
	Сумма, тыс. р.	В том числе	Сумма, тыс. р.	В том числе
		условно - постоянные	условно - переменные		условно - постоянные	условно - переменные
1	2	3	4	5	6	7
Сырье, основные материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты	23343,43	-	23343,43	21,221	-	21,221
Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера	1667,39	1333,91	333,48	1,516	1,213	0,303
Топливо, энергия, приобретаемые со стороны	8336,94	3334,78	5002,16	7,579	3,032	4,547
Всего материальных затрат	33347,76	4668,69	28679,07	30,316	4,244	26,072

Расчеты:

Материальные затраты:

Вспомогательные материалы:

- условно постоянные:

1667,39*80%=1333,9 тыс.р. или на 1 ед. продукции 1,516*80%=1,213 р.

- условно-переменные

1667,39*20%=333,48 тыс.р. или на 1 ед. продукции 1,516*20%=0,303 р.

Топливо, энергия:

- условно постоянные:

8336,94*40%=3334,78 тыс.р.

или на 1 ед. продукции 7,579*40%=3,032 р.

- условно-переменные

8336,94*60%=5002,16 тыс.р.

или на 1 ед. продукции 7,579*60%=4,547 р.

Таким образом, материальные затраты на производство продукции на годовой выпуск составили 33347,76 тыс.р., в том числе постоянных затрат 4668,69 тыс. р., переменных 28679,07 тыс. р. Затраты на единицу продукции составили: 30,316 р., в том числе постоянные 4,244 р., переменные 26,072 р.

1.2 Определение размера первоначальных инвестиционных издержек и суммы амортизационных отчислений

Расчет потребности в технологическом оборудовании ведется на основе общей трудоемкости программы выпуска продукции и режима работы предприятия по формуле:

(2)

где К_обj - потребность в оборудовании j - го вида, шт. (определяется путем округления расчетного значения в большую сторону);

N^год - годовая программа выпуска изделий (при полном освоении производственной мощности), шт;

t_j - трудоемкость работ, выполняемых на j - м оборудовании, норма - часов (2500шт);

k_внj - коэффициент выполнения норм при работе на оборудовании j - го вида; в нашем случае он составляет 1,2.

F_эфj - эффективный фонд времени работы оборудования j -го вида;

(3)

где D_p - число рабочих дней в году (D_{p =} 260);

m - число смен работы оборудования; (мы будем рассчитывать исходя из одной смены);

t_p - продолжительность рабочего дня (8 ч.);

К_потерь - плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку оборудования; будем считать, что он равен 5%.

F_эфj = 260 * 1 * 8 * 0,95 = 1976 ч.

Таблица 4 - Расчет потребности в технологическом оборудовании.

Наименование оборудования	Трудоемкость годового выпуска, час (N * tj)	Годовой фонд времени работы оборудования, ч (Fэфj)	Коэффициент выполнения норм, kвн	Количество оборудования
				расчетное	принятое (округленное)
1.Токарное 16 К20	7700	1976	1,1	3,54	4
2.Фрезерное 6 Р80	6600	1976	1,1	3,04	4
3.Сверлильное 2 М 118	13200	1976	1,1	6,07	7
4.Шлифовальное 3 У 10 А	15400	1976	1,1	7,09	8
5.Сборочное место	15400	1976	1,1	7,09	8
Итого	58300	-	-	26,82	31

Трудоемкость годового выпуска рассчитывается (N * t_j)

Трудоемкость единицы продукции

(N)=Т1-7; Ф1-6; С1-12; Ш1-14; Сб-14.

Например:7*1100=7700 и рассчитываем так дальше.

Расчетное число станков

Подобным образом рассчитывается остальное технологическое оборудование.

Вывод: потребовалось 4 токарных станка, 4 фрезерных станка, 7 сверлильных станков, 8 шлифовальных станков, 8 сборочных мест. Итого 31.

Определим первоначальную стоимость технологического оборудования учитывая затраты на его транспортировку (k_тр=15%), затраты на строительно-монтажные работы по подготовке фундамента (k_см=20%), затраты на монтаж и освоение оборудования (k_м= 10 %). Данные о затратах указаны в процентах от оптовой цены оборудования.

Таблица 5 - Расчет стоимости технологического оборудования.

Наименование оборудования	Оптовая цена единицы оборудования, тыс.руб.	Количество оборудования, шт.	Балансовая стоимость оборудования, тыс.руб.
Т4 - токарное 1А625	275,77	4	1323,696
Ф4 - фрезерное 6Р 30	898,5	4	4312,8
С4 - сверлильное 2М150	265,6	7	2231,04
Ш4 - шлифовальное 3М132	845,3	8	8114,88
Сборочное место	142,3	8	1366,08
Итого	2427,47	31	17348,496

Вывод: общая сумма затрат на приобретение оборудования составляет 17348,496 тыс. руб.

Общая потребность в основных средствах распределена по элементам их видовой структуры.

Таблица 6 - Структура основных фондов.

Элементы ОФ	Удельный вес, %	Сумма, тыс.руб.
1.Здания	30	12391,78
2.Сооружения	7	2891,42
3.Передаточные устройства	3	1239,18
4.Машины и оборудование	53	21892,15
а)силовые машины и оборудование	3	1239,18
б)рабочие машины и оборудование	42	17348,50
в)измерительные и регулирующие приборы и оборудование	2	826,12
г)вычислительная техника	6	2478,36
д)прочие машины и оборудование	-	-
4.Транспортные средства	5	2065,30
5.Инструменты	1	413,06
6.Производственный и хозяйственный инвентарь	1	413,06
Итого	100	63198,09

1)

Подобным образом рассчитываются остальные основные фонды.

Вывод: общая стоимость основных производственных фондов нового предприятия составляет 63198,09 тыс. руб.

Рассчитаем годовую сумму амортизационных отчислений исходя из первоначальной стоимости соответствующего элемента основных средств и норм амортизационных отчислений (см. приложение А) и результаты сведем в таблицу 7.

Таблица 7 - Расчет годовой суммы амортизационных отчислений.

Наименование элемента ОС	Первоначальная стоимость, тыс.руб.	Годовая норма амортизации, %	Годовая сумма амортизационных отчислений, тыс.руб.
1. Здания	12391,78	2,5	309,79
2. Сооружения	2891,42	10	289,14
3. Передаточные устройства	1239,18	14,28	176,95
4. Машины и оборудование	21892,15	20	4378,43
а) силовые машины и оборудование	1239,18	20	247,84
б) рабочие машины и оборудование	17348,50	20	3469,70
в) измерительные и регулирующие приборы и оборудование	826,12	20	165,22
г) вычислительная техника	2478,36	20	495,67
д) прочие машины и оборудование	-	-	-
4. Транспортные средства	2065,30	20	413,06
5. Инструменты	413,06	33,33	137,67
6. Производственный и хозяйственный инвентарь	413,06	20	82,61
Итого	63198,09	-	10166,09

Срок использования устанавливается в соответствии с делением всех основных средств. Амортизацию можем начислять (согласно гл.25 НГ РФ) линейным методом. При применении линейного метода сумма начисленной за один год амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как произведение его первоначальной(восстановительной) стоимости и нормы амортизации, определенной для данного объекта. Вывод: годовая сумма амортизационных отчислений по ОПФ составляет тыс. руб.

1.3 Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда

В данном разделе рассчитаем потребность в трудовых ресурсах с разделением по категориям производственного персонала, а также рассчитаем сумму ежегодных расходов на оплату труда.

Расчет потребности в персонале начинается с расчета численности рабочих на нормируемых работах.

(6)

N - количество выпускаемых изделий,

t - трудоемкость единицы изделия,

F_эф - эффективный фонд времени (1780ч),

k_вн - коэффициент выполнения норм.

Рассчитаем численность рабочих по каждой из специальностей и заполним следующую таблицу 8.

Таблица 8 - Расчет численности основных рабочих.

Вид работ	Трудоемкость ед. продукции	Программа выпуска	Коф. выполнения работ	Численность рабочих
Токари	7	1100	1,1	4
Фрезеровщики	6	1100	1,1	4
Сверлильщики	12	1100	1,1	7
Шлифовальщики	14	1100	1,1	8
Сборщики	14	1100	1,1	8
Итого	-	-	-	31

Т.о. просчитываем все оставшиеся виды работ.

Вывод: для полного освоения производственной мощности требуется следующая численность рабочих: токарей 4 человека, фрезеровщиков 4 человека, сверлильщиков 7 человек, шлифовальщиков 8 человек, сборщиков 8 человек, всего 31 человек.

Исходя, из статистических наблюдений промышленных предприятий отрасли применим следующую структуру промышленно производственного персонала. Данные занесем в таблицу 9.

Таблица 9 - Структура персонала предприятия.

Категория персонала	Численность, чел.	Удельный вес, %
1. Рабочие всего:	35	85
в т.ч. основные рабочие	31	75
вспом.рабочие	4	10
2.Руководители	2	4
3.Специалисты	2	5
4.Служащие	1	4
5.Прочий персонал	1	2
Итого:	41	100

Из данных таблицы 9 удельный вес основных рабочих составляет 75%, а их количество 31 человек (расчет для полной мощности).

1)

2)

Остальные категории персонала рассчитываются по аналогии.

Вывод: исходя из предложенной структуры, общая численность работников предприятия составляет 31 чел.

Определение расходов на оплату труда персонала начинается с оплаты производственных (основных) рабочих по следующей формуле:

_, (5)

где N - количество изделий производимых в год, шт;

t_штi - норма времени на i-й операции;

k_тi - тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-й операции;

C_тi - тарифная ставка соответствующего разряда.

Часовая тарифная ставка I разряда установим равной 48 руб./час

Таблица 10 - Фонд заработной платы персонала, тыс. руб.

Вид работ	Разряд работ	Объем выпуска, шт	Трудоемкость ед. продукции	Трудоемкость годового выпуска, час	Часовая тарифная ставка I разряда, руб/ч	Тарифный коэф.	Годовая оплата труда по сдельным расценкам, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
Токарная	3	1100	7	7700	48	1,2	443520,00
Фрезеровочная	4	1100	6	6600	48	1,2	380160,00
Сверловочная	3	1100	12	13200	48	1,2	760320,00
Шлифовальная	3	1100	14	15400	48	1,2	887040,00
Сборочная	7	1100	14	15400	48	1,22	901824,00
Итого:	-	-	-	-	-	-	3372864,00

Производим аналогичный расчет соответственно по каждому виду работ.

Вывод: годовая оплата труда по сдельным расценкам составляет 3372864,00 тыс. руб.

Определим расходы на оплату труда персонала. Дополнительная заработная плата составляет от 10 до 20 процентов от суммы основной заработной платы (оплаты труда по сдельным расценкам, тарифным ставкам и окладам) и премии. Заполним таблицу 10а.

Таблица 10а - Фонд заработной платы персонала, тыс. руб.

Категории персонала	Удельный вес в фонде оплаты труда, %	Фонды	Всего оплата труда (гр.3+гр.5+гр.6)
		Оплата труда по сдельным расценка руб.	Зарплата по тарифным ставкам и окладам	Премии (25%), руб.	Дополнит. Зарплата (10%), руб.
1	2	3	4	5	6	7
Рабочие: основные производственные	68	3372864	-	843216	421608,00	4637688,00
Вспомогательные	8	-	396807,53	99201,88	49600,94	545610,35
Руководители	12	-	595211,29	148802,82	74401,41	818415,53
Специалисты	8	-	396807,53	99201,88	49600,94	545610,35
Служащие	3	-	148802,82	37200,71	18600,35	204603,88
Прочие	1	-	49600,94	12400,24	6200,12	68201,29
Всего:	100	3372864	1587230,12	1240023,53	620011,76	6820129,41

1)

2)

Остальные категории персонала рассчитываются аналогично.

Вывод: фонд заработной платы персонала составляет 6820129,41 руб.

1.4 Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции

Данные о текущих затратах на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов оформим в таблице 11.

Таблица 11 - Затраты на производство продукции (в расчете на годовой выпуск при полном освоении производственной мощности).

№ п/п	Элементы затрат	Сумма, тыс. руб	Удельный вес, %
	1	2	3
1	Материальные затраты	29256,75	57
2	Оплата труда	6820,13	13
3	Страховые взносы (30%)	2046,04	4
4	Амортизационные отчисления	10166,09	20
5	Прочие затраты	2655,90	5
6	Итого текущие затраты на производство	50944,91	100

Вывод: затраты на производство продукции составляют 50944,91 тыс. руб.

Так как график реализации работ предполагает увеличение объема выпускаемой продукции, необходимо, (выделив переменную и постоянную часть в затратах) рассчитать себестоимость всей выпущенной продукции для периода освоения и полной производительной мощности.

Таблица 12 - Затраты на годовой выпуск продукции.

Элементы затрат	Освоение	Полная мощность
	Всего	в том числе	Всего	в том числе
		Условно-перемен.	Условно-постоян.		Условно-перемен.	Условно-постоян.
1.Материальные затраты всего, в т.ч.:	25384,22	223,42	25160,80	29256,75	4095,9446	25160,8
1.1Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты.	20479,72	0,00	20479,72	20479,72	0,00	20479,72
1.2Вспомогательные материалы, зап.части, работы и услуги производственного харарктера.	930,90	638,33	292,57	1462,84	1170,27	292,57
1.3Топливо и энергия	5984,33	1595,82	4388,51	7314,19	2925,67	4388,51
2.Оплата труда, в т.ч:	4712,09	2529,65	2182,44	6820,13	4637,69	2182,44
2.1 Основные рабочие	2529,65	2529,65	0,00	4637,69	4637,69	0,00
2.2 Вспом.рабочие	545,61	0,00	545,61	545,61	0	545,61
2.3 Руководители	818,42	0,00	818,42	818,42	0	818,42
2.4 Специалисты	545,61	0,00	545,61	545,61	0	545,61
2.5 Служащие	204,60	0,00	204,60	204,60	0	204,60
2.6 Прочий персонал	68,20	0,00	68,20	68,20	0	68,20
3.ЕСН (30%)	1413,63	758,89	654,73	2046,04	1391,31	654,73
4.Амортизационные отчисления	10166,09	0,00	10166,09	10166,09	0	10166,09
5.Прочие затраты	2655,90	0,00	2655,90	2655,90	0	2655,90
Итого:	44331,92	3511,96	40819,97	87021,78	18858,57	40819,97

Вывод: в период освоения сумма затрат по предприятию составила 44331,92 руб., в том числе переменные затраты составляют 3511,96 руб., постоянные затраты составляют 40819,97 руб. При полном использовании мощности затраты составили 87021,78 руб., переменные затраты составляют 18858,57 руб., и постоянные составляют 40819,97руб.

В таблице 13 рассчитаем себестоимость на единицу продукции в период освоения и в период полного использования мощности.

Таблица 13 - Затраты на единицу продукции.

№ п/п	Элементы затрат	Освоение	Полное использование мощности
		Всего (гр.3+гр.4)	В том числе	Всего (гр.6+гр.7)	В том числе
			условно-переменные	условно-постоянные		условно-переменные	условно-постоянные
	1	2	3	4	5	6	7
1	Материальные затраты	42,306	0,372	41,934	25,596	3,723	22,873
2	Оплата труда	7,853	4,216	3,637	6,2	4,216	1,984
3	Страховые взносы 30%	2,355	1,264	1,091	1,856	1,264	0,592
4	Амортизационные отчисления	10,17	-	16,943	10,17	-	9,241
5	Прочие затраты	4,426	-	4,426	2,414	-	2,414
6	Всего:	73,883	5,852	68,031	45,307	9,203	37,104

1) 229,42/600=0,372тыс.руб.( для освоении)

2) 4095,9446/1100=3,723тыс.руб. (для полной мощности)

Затраты на единицу продукции определяются путем деления затрат указанных в таблице 13 по элементам на объем выпуска (освоение 600 шт), а на полную мощность 1100 шт.

Вывод: себестоимость единицы продукции при полном освоение составляет 73,883тыс.руб., в том числе переменные составляют 5,852 тыс.руб., постоянные составляют 68,031 тыс.руб. Себестоимость единицы продукции при полном использовании мощности составляет 45,307 тыс.руб., в том числе переменные составляют 9,203 тыс.руб., постоянные составляют 37,104 тыс.руб

1.5 Определение выручки от реализации продукции и критического объема производства

Выручка от реализации (В_р) продукции определяется как произведение цены реализации продукции и объема производства для соответствующего периода без учета налога на добавленную стоимость. Примем уровень рентабельности в первый год 20%, во второй и последующие годы 20%.

Цена предприятия (Ц_пред) рассчитывают по формуле:

(6)

где С - себестоимость единицы продукции, в рублях;

Р_с - рентабельность продукции, в процентах.

Выручка от реализации рассчитывается без учета косвенных налогов. Результаты расчета занесены в таблицу 14, и далее в ней же показывается расчет прибыли от реализации продукции, налога на прибыль и чистой прибыли. Ставка налога на прибыль принимается по действующему законодательству (20%).

Таблица 14 - Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.

Показатели	Освоение	Полная мощность
1. Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов	53198,31	104426,14
2. Себестоимость реализованной продукции	44331,92	87021,78
3. Прибыль от реализации (стр1-стр2)	8866,38	17404,36
4. Налог на прибыль ( 20% от строки 3 )	1773,28	3480,87
5. Чистая прибыль	7093,11	13923,49

Далее определим объем производства продукции, при котором предприятие только возмещает расходы на ее производство и реализацию (критический объем производства, или точку безубыточности), путем построения диаграммы безубыточности. Выручка, переменные затраты и постоянные затраты - откладываются по вертикальной оси, объем по горизонтальной. Точка безубыточности - это точка, в которой пересекаются прямая, соответствующая объему выручки, и прямая, соответствующая общим затратам.

Для нахождения критической точки аналитическим способом применяется следующая формула:

V_{крит (шт.)} =

где А - постоянные расходы предприятия;

p - цена за единицу продукции;

b - переменные расходы на единицу продукции.

На основании расчетных показателей составим график безубыточности для освоения и полной мощности:

На графиках показана зависимость переменных, постоянных затрат и выручки.

1.6 Расчет потребности в оборотных средствах.

Потребность в оборотных средствах для создания запасов определим по нормативу производственных запасов:

Н_ПЗ =Q_сут (N_тз + N_пз + N_стр ) = Q_сут * N_з

где Q_сут - среднесуточное потребление материалов, дни;

N_тз - норма текущего запаса, дни;

N_пз - норма подготовительного запаса, дни;

N_стр - норма страхового запаса, дни;

N_з - норма запаса, дни.

Таблица 15- расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов (полное использование мощности)

Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс.руб.	Среднесуточный расход, тыс.руб./сутки	Норма запаса, дни	Потребность, тыс.руб.
1.Основные материалы	20479,72	56,89	30	1706,64
2.Вспомогательные материалы	1462,84	4,06	60	243,81
3.Топливо, энергия со стороны	7314,19	20,32	60	1219,03
Итого	29256,75	81,27	-	3169,48

1) 20479,72/360=56,89 тыс. руб./сутки

2) 56,89*30=1706,64 тыс. руб.

3) 4,06*60=243,81 тыс. руб

Таблица 16- расчет потребности в оборотных средствах

Составляющие оборотных средств	Потребность, тыс.руб	Потребность, тыс.руб.
	Освоение	Полное использование мощности
1.Производ. запасы	1728,81	3169,48
2. Непроиз. запасы	1054,81	1933,82
3. Расх.будущего периодов	4746,64	8702,18
4.Годовая прод.на складе	4746,64	8702,18
5.Дебиторская задол.	1898,66	3480,87
6.Денежные средс.	455,94	1367,82
Итого:	14631,50	27356,34

1) 3169,48/1100х 600 = 1728,81

Далее рассчитывать аналогично.

1.7 Построение прогноза денежных потоков

Для согласования потребности в денежных средствах и их источниках необходимо выполнить прогноз денежных потоков, который приведен в таблице 17.

Таблица 17 - Таблица денежных потоков.

Показатели	Строительство	Освоение	Полная мощность
		год 1	год 2	год 3	год 4	год 5
Приток наличности (1.1+1.2)	-	53198,31	104426,14	104426,14	104426,14	144150,10
Доход от продаж	-	53198,31	104426,14	104426,14	104426,14	144150,10
Остаточная стоимость предприятия	-	-	-	-	-	48756,34
Отток наличности (2.1+2.2+2.3-2.4+2.5)	31566,09	50570,61	80336,56	80336,56	80336,56	80336,56
Инвестиции в основной капитал	31566,09	-	-	-	-	-
Вложения в оборотный капитал	27356,34	14631,50	-	-	-	-
Себестоимость производства и реализации продукции	-	44331,92	87021,78	87021,78	87021,78	87021,78
В том числе амортизационные отчисления	-	10166,09	10166,09	10166,09	10166,09	10166,09
Налоги	-	1773,28	3480,87	3480,87	3480,87	3480,87
Чистый денежный поток (1-2)	58922,43	2627,70	24089,58	24089,58	24089,58	63813,54

1. Доход от продажи брали из таблицы 14.

2. Чистый денежный доход = Приток наличности - Отток наличности

1.8. Расчет основных технико-экономических показателей работы предприятия

Таблица 18 - Основные технико-экономические показатели

Показатели, ед.измерения	Освоение	Полная мощность
1.Объем реализации, шт	600	1100
2.Объем реализации продукции в стоимости измерении, тыс. руб. (табл.14)	53198,31	104426,14
3.Себестоимость единицы продукции, руб. в том числе: -условно-постоянные -условно-переменные расходы	78,88	45,30
	68,03	37,10
	5,85	9,20
4.Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. (табл.6)	63198,09	63198,09
5.Среднегодовой остаток оборотных средств, тыс.руб. (табл.16)	14631,50	27356,34
6.Среднесписочная численность ППП, в том числе:	41	41
-Основные рабочие	4712,09	6820,13
-Вспомогательные рабочие	10166,09	10166,09
-Руководители	25384,22	29256,75
-Специалисты	1287055,86	2526438,84
-Служащие	231670,06	454758,99
-Прочий персонал	0,84	1,65
7.Фонд оплаты труда персонала, тыс.руб. (табл.12	1,19	0,61
8.Амортизационные отчисления,тыс. руб.	20	20
9.Стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов, топлива, энергии,тыс. руб.	16	16
10.Выработка на одного работающего, рублей на человека в год	16,67	16,67
11.Выработка на одного рабочего - сдельщика, рублей, на человека в год	3,64	3,82
12.Фондоотдача основных производственных фондов, руб/руб	99	94
13.Фондоемкость, руб/руб	600	1100
14.Рентабельность производства, %	20	20
15.Рентабельность продукции, %	16	16
16.Рентабельность деятельности, %	16,67	16.67
17.Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	3,64	3,82
18.Период оборота оборотных средств, дней	99	94
19.Срок возврата вложенных средств,мес.	8	5

2. Сущность и состав оборотных средств

2.1 Понятие и экономическая сущность оборотных средств

Наряду с основными фондами для работы предприятия имеет огромное значение наличие оптимального количества оборотных средств.

Оборотные средства представляют собой совокупность денежных средств, авансируемых для создания оборотных производственных фондов и фондов обращения, обеспечивающих их непрерывный кругооборот.¹

Оборотные средства обеспечивают непрерывность производства и реализации продукции предприятия. Оборотные производственные фонды вступают в производство в своей натуральной форме и в процессе изготовления продукции целиком потребляются, перенося свою стоимость на создаваемый продукт. Фонды обращения связаны с обслуживанием процесса обращения товаров. Они не участвуют в образовании стоимости, а являются ее носителями.

После окончания производственного цикла, изготовления готовой продукции и ее реализации стоимость оборотных средств возмещается в составе выручки от реализации продукции (работ, услуг). Это создает возможность систематического возобновления процесса производства, который осуществляется путем непрерывного кругооборота средств предприятия.

В своем движении оборотные средства проходят последовательно три стадии: денежную, производительную и товарную.

Первая стадия кругооборота средств является подготовительной. Она протекает в сфере обращения. Здесь происходит превращение денежных средств в форму производственных запасов.

Производительная стадия представляет собой непосредственный процесс производства. На этой стадии продолжает авансироваться стоимость создаваемой продукции, но не полностью, а в размере стоимости использованных производственных запасов, дополнительно авансируются затраты на заработную плату и связанные с ней расходы, а также перенесенная стоимость основных фондов. Производительная стадия кругооборота заканчивается выпуском готовой продукции, после чего наступает стадия ее реализации.

На третьей стадии кругооборота продолжает авансироваться продукт труда (готовая продукция) в том же размере, что и на второй стадии. Лишь после того, как товарная форма стоимости произведенной продукции превратится в денежную, авансированные средства восстанавливаются за счет части поступившей выручки от реализации продукции. Остальная ее сумма составляет денежные накопления, которые используются в соответствии с планом их распределения. Часть накоплений (прибыли), предназначенная на расширение оборотных средств, присоединяется к ним и совершает вместе с ними последующие циклы оборота.

Денежная форма, которую принимают оборотные средства на третьей стадии их кругооборота, одновременно является и начальной стадией оборота средств. Кругооборот оборотных средств происходит по схеме:

Д - Т … П … Т` - Д`, где

Д - денежные средства, авансируемые хозяйствующим субъектом;

Т - средства производства;

П - производство;

Т` - готовая продукция;

Д` - денежные средства, полученные от продажи продукции и включающие в себя реализованную прибыль.

Точки (…) означают, что обращение средств прервано, но процесс их кругооборота продолжается в сфере производства.

Оборотные средства при движении находятся на всех стадиях и во всех формах. Это обеспечивает непрерывный процесс производства и бесперебойную работу предприятия.

2.2 Состав и структура оборотных средств

Различают состав и структуру оборотных средств.

Под составом оборотных средств понимают совокупность элементов, образующих оборотные средства. Деление оборотных средств на оборотные производственные фонды и фонды обращения определяется особенностями их использования и распределения в сферах производства продукции и ее реализации.

Оборотные производственные фонды включают в себя:

· Предметы труда (сырье, основные материалы и покупные полуфабрикаты, вспомогательные материалы, топливо, тара, запасные части и т.п.);

· Средства труда со сроком службы не более одного года или стоимостью не более 100-кратного (для бюджетных организаций - 50-кратного) установленного минимального размера оплаты труда в месяц (малоценные быстроизнашивающиеся предметы и инструменты);

· Незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления (предметы труда, вступившие в производственный процесс: материалы, детали, узлы и изделия, находящиеся в процессе обработки или сборки, а также полуфабрикаты собственного изготовления не законченные полностью производством в одних цехах предприятия и подлежащие дальнейшей обработке в других цехах того же предприятия);

· Расходы будущих периодов (невещественные элементы оборотных фондов, включающие затраты на подготовку и освоение новой продукции которые производятся в данном периоде, но относятся на продукцию будущего периода; например, затраты на конструирование и разработку технологии новых видов изделий, на перестановку оборудования).

К фондам обращения относятся:

· Средства предприятия, вложенные в запасы готовой продукции, товары отгруженные, но не оплаченные;

· Средства в расчетах;

· Денежные средства в кассе и на счетах.

Величина оборотных средств, занятых в производстве, определяется в основном длительностью производственных циклов изготовления изделий, уровнем развития техники, совершенством технологии и организации труда. Сумма средств обращения зависит главным образом от условий реализации продукции и уровня организации системы снабжения и сбыта продукции.

Соотношение между отдельными элементами оборотных средств, выраженное в процентах, называется структурой оборотных средств. Различие в структурах оборотных средств отраслей промышленности обуславливается многими факторами, в частности, особенностями организации производственного процесса, условиями снабжения и сбыта, местонахождением поставщиков и потребителей, структурой затрат на производство.

Собственные оборотные средства - это средства, постоянно находящиеся в распоряжении предприятия и формируемые за счет собственных ресурсов (прибыль и др.). В процессе движения собственные оборотные средства могут замещаться средствами, являющимися по сути частью собственных, авансированных на оплату труда, но временно свободными (в связи с единовременностью выплаты заработной платы). Эти средства называются приравненными к собственным, или устойчивыми пассивами.

Заемные оборотные средства - кредиты банка, кредиторская задолженность и прочие пассивы.

Эффективная работа предприятия - это достижение максимальных результатов при минимальных затратах. Минимизация затрат - это, в первую очередь, оптимизация структуры источников формирования оборотных средств предприятия, т.е. разумное сочетание собственных и кредитных ресурсов.

Эффективность работы предприятия во многом зависит от комплектности производственных запасов, соотношений между отдельными элементами.

2.3 Нормирование оборотных средств

Управление оборотными средствами состоит в обеспечении непрерывности процесса производства и реализации продукции с наименьшим размером оборотных средств. Это означает, что оборотные средства предприятий должны быть распределены по всем стадиям кругооборота в соответствующей форме и в минимальном, но достаточном объеме.

В современных условиях, когда предприятия находятся на полном самофинансировании, правильно определение потребности в оборотных средствах имеет особое значение.

Процесс разработки экономически обоснованных величин оборотных средств, необходимых для организации нормальной работы предприятия, называется нормированием оборотных средств. Таким образом, нормирование оборотных средств заключается в определении сумм оборотных средств, необходимых для образования постоянных минимальных и в то же время достаточных запасов материальных ценностей, неснижаемых остатков незавершенного производства и других оборотных средств. Нормирование оборотных средств способствует выявлению внутренних резервов, сокращению длительности производственного цикла, более быстрой реализации готовой продукции.

Нормируют оборотные средства, находящиеся в производственных запасах, незавершенном производстве, остатках готовой продукции на складах предприятия. Это нормируемые оборотные средства. Остальные элементы оборотных средств называются ненормируемыми.

В процессе нормирования оборотных средств определяют норму и норматив оборотных средств.

Нормы оборотных средств характеризуют минимальные запасы товарно-материальных ценностей на предприятии рассчитываются в днях запаса, нормах запаса деталей, рублях на расчетную единицу и т.д.

Норматив оборотных средств - произведение нормы оборотных средств на тот показатель, норма которого определена. Рассчитывается в рублях.

Норматив оборотных средств устанавливает их минимальную расчетную сумму, постоянно необходимую предприятию для работы. Фактические запасы сырья, денежных средств и т.д. могут быть выше или ниже норматива либо соответствовать ему. Это один из наиболее изменчивых показателей текущей финансовой деятельности. Незаполнение норматива оборотных средств может привести к сокращению производства, невыполнению производственной программы из-за перебоев в производстве и реализации продукции.

Сверхнормативные запасы отвлекают из оборота денежные средства, свидетельствуют о недостатках материально-технического обеспечения, неритмичности процессов производства и реализации продукции. Все это приводит к омертвению ресурсов, их неэффективному использованию.

2.4 Резервы и пути улучшения использования оборотных средств

Ускорение оборачиваемости оборотных средств является первоочередной задачей предприятий в современных условиях и достигается различными путями.

На стадии создания производственных запасов таковыми могут быть:

· Внедрение экономически обоснованных норм запаса;

· Приближение поставщиков сырья, полуфабрикатов, комплектующих изделий и др. к потребителям;

· Широкое использование прямых длительных связей;

· Расширение складской системы материально-технического обеспечения, а также оптовой торговли материалами и оборудованием;

· Комплексная механизация и автоматизация погрузочно-разгрузочных работ на складах.

На стадии незавершенного производства:

· Ускорение научно-технического прогресса (внедрение прогрессивной техники и технологии, особенно безотходной и малоотходной, роботизированных комплексов, роторных линий, химизация производства);

· Развитие стандартизации, унификации, типизации;

· Совершенствование форм организации промышленного производства, применение более дешевых конструктивных материалов;

· Совершенствование системы экономического стимулирования экономного использования сырьевых и топливно-энергетических ресурсов;

· Увеличение удельного веса продукции, пользующейся повышенным спросом.

На стадии обращения:

· Приближение потребителей продукции к ее изготовителям;

· Совершенствование системы расчетов;

· Увеличение объема реализованной продукции вследствие выполнения заказов по прямым связям, досрочного выпуска продукции, изготовления продукции из сэкономленных материалов;

· Тщательная и своевременная подборка отгружаемой продукции по партиям, ассортименту, транзитной норме, отгрузка в строгом соответствии с заключенными договорами.

Если говорить об улучшении использования оборотных средств, нельзя не сказать и об экономическом значении экономии оборотных фондов, которая выражается в следующем:

· Снижение удельных расходов сырья, материалов, топлива обеспечивает производству большие экономические выгоды. Оно, прежде всего, дает возможность из данного количества материальных ресурсов выработать больше готовой продукции и выступает поэтому как одна из серьезных предпосылок увеличения масштабов производства.

· Стремление к экономии материальных ресурсов побуждает к внедрению новой техники и совершенствованию технологических процессов.

· Экономия в потреблении материальных ресурсов способствует улучшению использования производственных мощностей и повышению общественной производительности труда.

· Экономия материальных ресурсов в огромной мере способствует снижению себестоимости промышленной продукции.

· Существенно влияя на снижение себестоимости продукции, экономия материальных ресурсов оказывает положительное воздействие и на финансовое состояние предприятия.

Т.о. экономическая эффективность улучшения использования и экономия оборотных фондов весьма велики, поскольку они оказывают положительное воздействие на все стороны производственной и хозяйственной деятельности предприятия.

На каждом предприятии имеются резервы экономии материальных ресурсов. Под резервами следует понимать возникающие или возникшие, но еще не использованные (полностью или частично) возможности улучшения использования материальных ресурсов.

В зависимости от характера мероприятий основные направления реализации резервов экономии ресурсов в промышленности и на производстве подразделяются на производственно-технические и организационно-экономические.

К производственно-техническим направлениям относятся мероприятия, связанные с качественной подготовкой сырья к его производственному потреблению, совершенствованием конструкции машин, оборудования и изделий, применением более экономичных видов сырья, топлива, внедрением новой техники и прогрессивной технологии, обеспечивающих максимально возможное уменьшение технологических отходов и потерь материальных ресурсов в процессе производства изделий с максимально возможным использованием вторичных материальных ресурсов.

К основным организационно-экономическим направлениям экономии материальных ресурсов относятся: комплексы мероприятий, связанных с повышением научного уровня нормирования и планирования материалоемкости промышленной продукции, разработкой и внедрением технически обоснованных норм и нормативов расхода материальных ресурсов; комплексы мероприятий, связанных с установлением прогрессивных пропорций, заключающихся в ускоренном развитии производства новых, более эффективных видов сырья и материалов.

Главное направление экономии материальных ресурсов на каждом конкретном предприятии - увеличение выхода конечной продукции из одного и того же количества сырья и материалов на рабочих местах - зависит от технического оснащения производства, уровня мастерства работников, уровня организации материально-технического обеспечения, количества норм расхода и запасов материальных ресурсов, обоснованности их уровня.

Немалое значение имеет сокращение потерь в производственном процессе, за счет которого можно достичь 15-20% всей экономии материальных ресурсов.

При управлении оборотными средствами важно также правильно выбрать метод оценки материально-производственных запасов, который в итоге оказывает влияние на величину прибыли предприятия.

Заключение

Для нормального функционирования каждого предприятия необходимы оборотные средства, представляющие собой денежные средства, используемые предприятием для приобретения оборотных фондов и фондов обращения.

Главной целью управления активами предприятия, в том числе и оборотными средствами, является в общем случае максимизация прибыли на вложенный капитал при обеспечении устойчивой и достаточной платежеспособности предприятия. Причем, эти задачи в определенной мере противостоят друг другу. Так, для повышения рентабельности денежные средства должны быть вложены в различные оборотные и внеоборотные активы, с заведомо более низкой, чем деньги, ликвидностью. А для обеспечения устойчивой платежеспособности у предприятия постоянно должна находиться на счете некоторая сумма денежных средств фактически изъятых из оборота для текущих платежей.

Т.о. важной задачей в части управления оборотными средствами является обеспечение оптимального соотношения между платежеспособностью и рентабельностью путем поддержания соответствующих размеров и структуры оборотных активов.

Следует также отметить, что предприятие должно поддерживать оптимальное соотношение собственных и заемных оборотных средств, т.к. от этого напрямую зависит его финансовая устойчивость и независимость, возможность получения новых кредитов.

В современных условиях крайне важно правильно определять потребность в оборотных средствах. Оборотные средства предприятия должны быть распределены по всем стадиям кругооборота в соответствующей форме и в минимальном, но достаточном объеме. Сверхнормативные запасы отвлекают из оборота денежные средства, свидетельствуют о недостатках материально-технического обеспечения, неритмичности процессов производства и реализации продукции. Все это приводит к омертвению ресурсов, их неэффективному использованию.

Как известно, критерием эффективности управления оборотными средствами служит фактор времени. Чем дольше оборотные средства пребывают в одной и той же форме (денежной или товарной), тем при прочих равных условиях ниже эффективность их использования, и наоборот. В нашем случае оборачиваемость оборотных средств несколько снизилась, что свидетельствует об улучшении управления оборотными средствами.

Из расчетов, представленных в таблицах части первой, можно судить о целесообразности создания нового производства. В данной главе были сделаны расчеты потребности в сырье, в материалах и комплектующих изделиях на единицу продукции, потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск, а также расчеты материальных затрат на производство продукции. Был определен размер первоначальных инвестиционных издержек и суммы амортизационных отчислений.

Также был проведен расчет численности основных рабочих, расчет численности персонала предприятия, расчет оплаты труда по сдельным расценкам и расчет фонда заработной платы персонала. Произведены расчеты затрат на производство продукции, затрат на годовой выпуск продукции.

Произведен расчет точки безубыточности, при котором предприятие только возмещает расходы на ее производство и реализацию. Был произведен расчет потребности в оборотных средствах и проведен прогноз денежных потоков предприятия.

Анализируя расчеты первой части данного курсового проекта, делаем вывод, что проектируемое предприятие является фондоемким, капиталоемким, энергоемким, трудоемким, что говорит об эффективности производства.

Данные выводы свидетельствуют о целесообразности создания проектируемого предприятия.

Во второй части курсового проекта была раскрыта тема: «Сущность и состав оборотных средств».

Оборотные средства представляют собой совокупность денежных средств, авансируемых предприятием для создания оборотных производственных фондов и фондов обращения, обеспечивающих их непрерывный кругооборот. Оборотные средства делятся на нормируемые и ненормируемые, собственные и заемные.

С использованием имеющихся данных я провела анализ состава и структуры оборотных средств конкретного предприятия, сделаны выводы.

Рассмотрены также вопросы, связанные с управлением оборотными средствами. Раскрыты понятия нормирования, нормы, норматива, отмечена важность нормирования в работе современной фирмы. Рассмотрены и рассчитаны показатели оборачиваемости оборотных средств, характеризующие интенсивность их использования (коэффициент оборачиваемости, коэффициент загрузки оборотных средств, время оборота).

Список использованных источников:

1. Адамов В.Е., Ильенкова С.Д., Сиротина Т.П., Смирнов С.А. Экономика и статистика фирм. - М.: Финансы и статистика, 1996.

2. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия. - М.: «МИК», 1996.

3. Финансовый бизнес-план: Учеб.пособие / Под ред. Проф. В.М.Попова. - М.: Финансы и статистика, 2000.

4. Экономика предприятия / Под ред. Проф. В.Я. Горфинкеля, проф. Е.М.Куприянова. - М.: «Банки и биржи», «ЮНИТИ», 1998.

5. Экономика предприятия / Под ред. Проф. О.И.Волкова. - М.: ИНФРА-М, 2000.

Размещено на Allbest.ru