Анализ финансовой устойчивости (на примере ООО "ТЕМП")

5. По возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения масштаба риска неуплаты, который значителен при наличии монопольного заказчика.

Итак, для характеристики финансовой ситуации на ООО «ТЕМП» был определен тип финансовой устойчивости в 2009 году, трехфакторный показатель которого имеет следующий вид М=1,1,1. Это означает, что на предприятии абсолютная финансовая устойчивость. Такой тип финансовой устойчивости характеризуется тем, что все запасы предприятия покрываются собственными оборотными средствами, т.е. организация не зависит от внешних кредиторов.

Проанализировав коэффициенты финансовой устойчивости, шесть из семи находятся в норме. Так называемый универсальный коэффициент - коэффициент автономии колеблется от 0,66 до 0,72, хотя рекомендуемое значение - свыше 0,5, это говорит о том, что ООО «ТЕМП» финансовой стабильное и независимое предприятие. Нужно обратить внимание на коэффициент имущества производственного назначения. Результаты показали, что коэффициент ниже нормы в 2007 г. и в 2008 г., что говорит о малой доли имущества производственного назначения в активах предприятия. Для его повышения целесообразно привлечь долгосрочные заемные средства для увеличения имущества производственного назначения, если финансовые результаты в отчетном периоде не позволяют существенно пополнить источники собственных средств. В 2009 г. коэффициент имеет тенденцию к улучшению, он составил 0,45, что приближенно равно рекомендуемому значению.

Расчет показателей кредитоспособности ООО «ТЕМП» показал, что предприятие является второклассным заемщиком, кредитование которого требует дополнительной проверки.

Четыре коэффициента из пяти получили I категорию, проблема состоит только в рентабельности продукции.

Фактором повышения рентабельности является снижение себестоимости. На средства экономии, получаемые путем снижения себестоимости, осуществляется значительная часть затрат по расширению и совершенствованию производства.

Можно предложить следующие пути снижения себестоимости продукции в таблице 7.

Таблица 7. Предложения по снижению себестоимости в ООО «ТЕМП»

В таблице 8 предлагается основное мероприятие для снижения себестоимости в ООО «ТЕМП».

Таблица 8. Таблица экономической эффективности предлагаемого мероприятия

Также можно предложить то, что если бы прибыль (убыток) от продаж на начало 2009 г. составила не 20838 тыс. руб., а, к примеру, 27000 тыс. руб., а на конец 2009 г. составила не -3222 тыс. руб., а 17000 тыс. руб., то рентабельность продукции была бы в норме. Рассчитаем предложенный вариант в таблице 9.

Таблица 9. Расчет показателей кредитоспособности ООО «ТЕМП» за 2009 г. для получения высокого показателя рентабельности продукции

После внесения коррективов, ООО «ТЕМП» стало первоклассным заемщиком, кредитование которого не вызывает сомнений.

Таким образом, анализ финансовой устойчивости ООО “ТЕМП” показал, что за период 2007 - 2008 гг. руководству предприятия удалось во многом улучшить экономические показатели деятельности, предприятие имеет нормальный уровень финансовой устойчивости. ООО «ТЕМП» способно погасить имеющиеся обязательства в срок; на балансе имеются достаточные собственные средства, которых хватает для финансирования как внеоборотных активов, так и запасов. 2009 г. - кризисный год. Предприятие ослабило свои позиции, но тем не менее имеет хорошие перспективы для нормального функционирования в 2010 году.

Заключение

финансовый рыночный уставной капитал

Финансовая устойчивость - характеристика, свидетельствующая о стабильном превышении доходов над расходами, свободном маневрировании денежными средствами предприятия и эффективном их использовании, бесперебойном процессе производства и реализации продукции. Финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия.

На устойчивость предприятия оказывают влияние различные факторы:

1. Положение предприятия на товарном рынке;

2. Уровень привлекательности отрасли в бизнесе;

3. Финансово-производственный потенциал предприятия;

4. Степень финансовой независимости;

5. Уровень деловой активности;

6. Эффективность финансово-хозяйственных операций и др.

Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала и уметь организовывать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для нормально.

Типы финансовой устойчивости предприятия:

1. Абсолютная финансовая устойчивость.

2. Нормальная финансовая устойчивость.

3. Неустойчивое финансовое положение.

4. Кризисное финансовое состояние.

Анализ финансовой устойчивости любого хозяйствующего субъекта является важнейшей характеристикой его деятельности и финансово-экономического благополучия, содержит необходимую информацию для инвестора, а также отражает способность предприятия отвечать по своим долгам и обязательствам и наращивать свой экономический потенциал.

Показатели финансовой устойчивости:

- коэффициент соотношения заемных и собственных средств;

- коэффициент прогноза банкротства;

- коэффициент автономии;

- коэффициент имущества производственного назначения;

- коэффициент маневренности собственных средств;

- коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов;

- коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками финансирования.

Анализ финансовой устойчивости любого хозяйствующего субъекта является важнейшей характеристикой его деятельности и финансово-экономического благополучия, содержит необходимую информацию для инвестора, а также отражает способность предприятия отвечать по своим долгам и обязательствам и наращивать свой экономический потенциал.

В данной курсовой работе были рассчитаны и проанализированы типы и коэффициенты финансовой устойчивости, показатели кредитоспособности предприятия ООО «ТЕМП».

В 2009 г. тип финансовой устойчивости ООО «ТЕМП» - абсолютная финансовая устойчивость (М=10500,10500,24783). Такой тип финансовой устойчивости характеризуется тем, что все запасы предприятия покрываются собственными оборотными средствами, т.е. организация не зависит от внешних кредиторов.

Проанализировав коэффициенты финансовой устойчивости, шесть из семи находятся в норме. Так называемый универсальный коэффициент - коэффициент автономии колеблется от 0,66 до 0,72, хотя рекомендуемое значение - свыше 0,5, это говорит о том, что ООО «ТЕМП» финансовой стабильное и независимое предприятие. Нужно обратить внимание на коэффициент имущества производственного назначения. Результаты показали, что коэффициент ниже нормы в 2007 г. и в 2008 г., что говорит о малой доли имущества производственного назначения в активах предприятия. А вот в 2009 г. он составил 0,45, а это означает, что предприятие достигает рекомендуемого значения данного коэффициента.

Расчет показателей кредитоспособности ООО «ТЕМП» показал, что предприятие является второклассным заемщиком, кредитование которого требует дополнительной проверки.

Четыре коэффициента из пяти получили I категорию, проблема состоит только в рентабельности продукции.

Было предложено увеличение прибыли (убытка) от продаж на начало 2009 г. на 6162 тыс.руб., а на конец 2009 г. на 20222 тыс. руб. После внесения коррективов, ООО «ТЕМП» стало первоклассным заемщиком, кредитование которого не вызывает сомнений.

Анализ финансовой устойчивости ООО “ТЕМП” показал, что за период 2007 - 2008 гг. руководству предприятия удалось во многом улучшить экономические показатели деятельности, предприятие имеет нормальный уровень финансовой устойчивости. ООО «ТЕМП» способно погасить имеющиеся обязательства в срок; на балансе имеются достаточные собственные средства, которых хватает для финансирования как внеоборотных активов, так и запасов. 2009 г. - кризисный год. Предприятие ослабило свои позиции, но тем не менее имеет хорошие перспективы для нормального функционирования в 2010 году.

Таким образом, анализ финансовой устойчивости предприятия дает возможность оценить, насколько предприятие готово к погашению своих долгов и ответить на вопрос, насколько оно является независимым с финансовой стороны, увеличивается или уменьшается уровень этой независимости, отвечает ли состояние активов и пассивов предприятия целям его хозяйственной деятельности.

Литература

1. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: Учеб. пособие. Спб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2006. - 304с.

2. Крылов Э.И., Власова В.М., Журавкова И.В. Анализ финансовых результатов, рентабельности и себестоимости продукции. М.: Финансы и статистика, 2005. - 720с.

3. Мельник М.В., Бердников В.В. Финансовый анализ: система показателей и методика проведения. Учеб. пособие / Под ред. М.В. Мельник. М.: Экономистъ, 2006. - 159с.

4. Финансовый анализ: учебник / Васильева Л.С., Петровская М.В.-2-е изд., перераб. и доп. М.: КНОРУС, 2007. - 816с.

5. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. М.: Издательство: ИНФРА-М, 2008. - 416с.

6. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб./ Л.Т. Гиляровская и др. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. - 360с.

7. Анищенко А.В. Бухгалтерская отчетность: руководство по составлению и анализу / А.В. Анищенко. - М.: Вершина, 2008. - 248с.

8. Грибов В.Д. Экономика предприятия / В.Д. Грибов, В.П. Грузинов. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 400с.

9. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчётности: учебник / Л.В. Донцова. - М.: Дело и Сервис, 2006. - 368с.

10. Ковалёв В.В. Анализ баланса или как понимать баланс / В.В. Ковалёв. - М.: Проспект, 2008. - 333с.

11. Ковалев В.В. Финансовая отчётность. Анализ финансовой отчётности / В.В. Ковалёв. - М.:ТК Велби, 2006. - 432с.

12. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт: учебное пособие / Н.П. Кондраков. - М., 2008. - 717с.

Размещено на Allbest.ru