С_ткм = С_час · Н_вр.ткм / , руб., (4.15)

где Н_вр.ткм - норма времени на выполнение 1 ткм, ч.

Сткм = 134217*0,0015/0.8 = 24.8 руб.

Расчётным способом норма времени на выполнение 1 ткм определяется по следующей формуле:

(4.16)

Н_вр.ткм = 1/(56.8*20*0,6) = 0,0015

Надбавка за продолжительность непрерывной работы (вознаграждения за выслугу лет, стаж работы) в следующих размерах:

- от 1 до 5 лет - 5 %;

- от 5 до 10 лет - 10%;

- от 10 до 15 лет - 15%;

свыше 15 лет - 20% должностного оклада руководителя, исчисленного с учетом предусмотренных увеличений.

Размер надбавок определяется по следующей формуле:

Н_ст = С_мес · N_мес · (N₁ · 0,05+N₂·0,1+N₃ · 0,15+ N₄· 0,20), (4.17)

где N₁, N₂, N₃, N₄ - количество работников со стажем от 1 до 5 лет, от 5 до 10, от 10 до 15, свыше 15 лет соответственно.

Н_ст = 1980000*11*(98*0,05+108*0,1+35*0,15+15*0,2) = 5216310000 руб.

Надбавки за классность, доплаты за бригадирство, премии за производственные результаты, доплаты за профессиональное мастерство рассчитываются в соответствии с Постановлением Министерства труда РБ №6 от 21.01.2000 г «О мерах по совершенствованию условий оплаты труда работников организаций, финансируемых из бюджета» с изменениями и дополнениями Постановления Министерства труда и соц. защиты РБ от 15.10.2010 г №146.

Надбавки за классность

Водителям грузовых и легковых автомобилей, автобусов выплачиваются следующие ежемесячные надбавки за классность: водителям 2-го класса в размере 10 процентов и водителям 1-го класса - 25 процентов установленной тарифной ставки за отработанное время в качестве водителя. Размер надбавок определяются по следующей формуле:

Н_кл = С_ч · Ф_мес · N_мес · (N₁ · 0,25 + N₂ · 0,1), руб. (4.18)

где Ф_мес - среднемесячная норма времени;

N_мес - количество месяцев работы (N_мес=11 мес);

N₁ - количество водителей первого класса, чел;

N₂ - количество водителей второго класса, чел.

Н_кл = 13217*(1798/12)*11*(154*0,25+102*0,1) = 1060635966 руб.

Доплаты за бригадирство устанавливаются бригадирам из числа рабочих, не освобожденных от основной работы, в размере до 26% тарифной ставки первого разряда в зависимости от численности бригады. Бригады создаются при численности рабочих не менее 5 человек. Доплаты за бригадирство определяются по следующей формуле:

Д_бр = С_{мес 1р} · N_б · N_мес· П_б / 100, руб., (4.19)

где N_б - количество бригад;

П_б - процент надбавки за бригадирство.

Д_бр = 825000*51*11*26/100 = 120334500 руб.

Премия за производственные результаты установлена на основании коллективного договора предприятия в размере 30%.

П_пр = 5467913192*0,3 = 1640373958 руб

Исходные и нормативно - справочные данные для проведения расчетов по определению фонда заработной платы водителей приведены в таблицах 4.2 - 4.3.

Таблица 4.2

Исходные данные для расчета численности и фонда заработной платы водителей

Показатель	Значение
Среднесписочное количество автомобилей, ед.	268
Среднее время нахождения автомобиля в наряде, ч	7,99
Дни календарные	365
Коэффициент выпуска автомобилей на линию	0,56
Грузоподъёмность, т	20
Класс груза	2
Способ погрузо-разгрузочных работ	механизированный
Годовой объём перевозок, т	1010000
Годовой грузооборот, ткм	177457000
Распределение водителей по классам, чел
I класс (60%)	154
II класс (40 %)	102
Среднее количество водителей в бригаде	5

Таблица 4.3

Нормативно-справочные данные для расчета численности и фонда заработной платы водителей

Показатель	Значение
Норма простоя под погрузкой-разгрузкой на 1 тонну, ч (табл.4, [6])	0,07
Норма времени на выполнение транспортной работы на 1 ткм, ч	0,0015
Среднемесячная норма времени, ч [2]	1798
Месячная тарифная ставка первого разряда, руб	825000
Тарифный коэффициент водителей, кратный тарифной ставке первого разряда [13]	2,4
Надбавка за классность для водителей I класса	25%
Надбавка за классность для водителей II класса	10%
Доплата за бригадирство	26%
Надбавка за стаж:
от 1 до 5 лет	5%
от 5 до 10 лет	10%
от 10 до 15 лет	15%
более 15 лет	25%
Премия за призводственные результаты работы	30%

Таблица 4.4

План численности и фонда заработной платы водителей

Показатель	Значение
Продолжительность работы на линии, ч	7,98
Продолжительность подготовительно-заключительного времени, ч	0,3
Среднесписочная численность водителей, чел, в т.ч. 1 класса II класса	154 102
Численность водителей в зависимости от стажа работы: от 1 до 5 лет от 5 до 10 лет от 10 до 15 лет более 15 лет	98 108 35 15
Численность бригад	51
Месячная тарифная ставка водителя	1980000
Часовая тарифная ставка водителя	13217
Сдельная расценка за 1 т	1156.7
Сдельная расценка за 1 т км	24.8
ЗП за перевезенные тонны	1168065000
ЗП за тонно-километры	4397717192
Надбавка за классность	1060635966
Доплата за бригадирство	120334500
Надбавка за стаж работы	521631000
Премия за призводственные результаты работы	1669734658
Основной фонд ЗП	8938118316
Дополнительная ЗП	1027883606
Годовой фонд ЗП	9966001922
Среднемесячная ЗП водителей	3539063,183

Фонд заработной платы ремонтных рабочих

В фонд основной заработной платы ремонтных рабочих проектируемого АТП включаются: зарплата за отработанное время (выполненную работу); надбавки за бригадирство, профессиональное мастерство и непрерывный стаж работы; премии.

Заработная плата ремонтных рабочих за отработанное время определяется по формуле:

ЗП_рр = Т^/_то,тр · С_час + Т^//_то,тр · С_час, руб, (4.20)

где Т^/_то,тр - трудоемкость работ по ТО и ТР (в нормальных условиях), чел-ч;

Т/^/_то,тр - трудоемкость работ по ТО и ТР во вредных условиях, чел-ч;

С_час - средняя часовая тарифная ставка ремонтных рабочих; работающих в нормальных условиях, руб.

ЗП_рр = 148768,99*9509.3+29753.8*10478.4=1726461175руб.

Часовую тарифную ставку ремонтного рабочего определяем:

С_час = С_{мес 1р} /Ф_мес · К_т · К_пов, руб, (4.21)

где К_т - тарифный коэффициент ремонтного соответствующего тарифного разряда;

К_пов - коэффициент повышения по технологическим видам работ, производствам, видам экономической деятельности и отраслям.

Счас = 825000*(1798/12)*1.57*1.1 = 9509.3 руб

С'час = 825000*(1798/12)*1.73*1.1=10478.4 руб.

Тарифный коэффициент определяется на основании среднего разряда. Средний разряд ремонтного рабочего в целом по автохозяйству рассчитывается как средневзвешенная величина.

Cредний разряд ремонтного рабочего по предприятию:

, (4.22)

где Nррi - количество ремонтных рабочих i-го разряда

Рррi -разряд ремонтного рабочего

n - количество разрядов.

N_РР - общее количество ремонтных рабочих, работающих в нормальных условиях.

Ремонтные рабочие, работающие на предприятии в нормальных условиях труда, дифференцированы в зависимости от профессионального мастерства по разрядам:

- ремонтные рабочие II разряда - 8 чел;

- ремонтные рабочие III разряда - 21 чел;

- ремонтные рабочие IV разряда - 23 чел;

- ремонтные рабочие V разряда - 20 чел;

- ремонтные рабочие VI разряда - 10 чел.

Средний разряд ремонтных рабочих в нормальных условиях:

= (8*2+21*3+23*4+20*5+10*6)/82=4.04=4

Средний разряд ремонтных рабочих во вредных условиях:

= (2*3+4*4+6*5+*6)/16=4.75=5

Тарифный коэффициент ремонтных рабочих 4 разряда - 1,57

Тарифный коэффициент ремонтных рабочих 5 разряда - 1.73

В целях стимулирования повышения профессионального мастерства рабочих и усиления их материальной заинтересованности и ответственности за выполнение производственных заданий следует вводить дифференцированные надбавки к их тарифным ставкам за профессиональное мастерство: для рабочих 3-го разряда - 12 процентов, 4-го разряда - до 16 процентов, 5-го разряда - до 20 процентов, 6-го разряда - до 24 процентов, 7-го разряда - до 28 процентов, 8-го разряда - до 32 процентов соответствующей тарифной ставки. Указанная надбавка рабочим-повременщикам, не тарифицируемым по разрядам, не устанавливается

, (4.23)

где Nрр_3раз - число ремонтных рабочих 3-го разряда;

Nрр_4раз - число ремонтных рабочих 4-го разряда;

Nрр_5раз - число ремонтных рабочих 5-го разряда.

Nрр_6раз - число ремонтных рабочих 6-го разряда.

Cмес = 825000*1,57=1295250 руб

С'мес=825000*1,73=1427250 руб

Д_проф = 1295250*11*(21*.12+23*0.16+20*0.2+10*0.24) = 179521650 руб.

Д'_проф = 1427250*11*(2*0,12+4*0,16+0,2*4+4*0,24)=41447340 руб.

Доплата за вредные условия:

, (4.24)

где - процент доплат в зависимости от класса и степени вредности от тарифной ставки первого разряда за 1 час работы в условиях труда, соответствующих классу. (На АТП часть работников работает во вредных условиях, соответствующих 3 классу 2-й степени. Процент доплат составляет 0,14% (прил. 8, [15])

Двр = 825000*11*16*(1798/12)*0,14/100 = 30458120 руб.

Надбавка за стаж и доплата за бригадирство для ремонтных рабочих определяется аналогично водителям.

Нст = 1295250*11*(20*,05+32*,01+18*0,15+12*0,2) =222264900 руб.

Н'ст = 1427250*11*(4*0,05+5*0,1+2*0,15+1*0,2) = 18839700 руб.

Дбр = 825000*11*16*0,26 = 37752000 руб.

Д'бр = 825000*11*3*0,26 = 7078500 руб.

Ппр = 148768,99*9509,3*0,3 = 424406687 руб.

П'пр = 29753,8*10478,4*0,3 = 93531665 руб.

ФЗПосн=148768,99*9509,3+179521650+222264900+37752000+

+424406687=2278634194 руб.

ФЗП'осн=29753,8*10478,4+41447340+18839700+30458120+7078500+

+93531665=503127542,9 руб

Пдоп=11.5%

ФЗП_доп=2278634194*11.5/100=262042932,3 руб.

ФЗП'доп=503127542,9*11.5/100=57859667,43 руб

ФЗПг=2278634194+262042932,3= 2540677126 руб.

ФЗП'г=503127542,9+57859667,43=560987210,3 руб

ЗПмес=2540677126/82/11=281682 руб

ЗП'мес=560987210,3/16/11=3187427 руб

Таблица 4.5

Исходные и нормативно-справочные данные для расчета численности и фонда заработной платы ремонтных рабочих

Показатель	Нормальные ууусловия условия	Вредные условия
Трудоемкость работ по ТО и ТР, чел-ч	148768,99	29753,8
Средний разряд ремонтных рабочих	4	5
Средний тарифный коэффициент ремонтных рабочих	1,57	1,73
Численность ремонтных рабочих, чел	82	16
Численность ремонтных рабочих со стажем, чел:	121
до 5 лет 5 - 10 лет 10 - 15 лет свыше 15 лет	20 32 18 12	4 8 3 1
Месячная тарифная ставка первого разряда, руб.	825000
Коэффициент повышения по технологическим видам работ, производствам, видам экономической деятельности и отраслям (прил 2, [13])	1,1
Доплата за проф. мастерство
3р 4р 5р 6р	12% 16% 20% 24%
Количество бригад	16	3
Доплата за бригадирство	26%	26%
Надбавка за стаж: от 1 до 5 лет от 5 до 10 лет от 10 до 15 лет более 15 лет	5% 10% 15% 20%
Премия за призводственные результаты работы	30%
Доплата за вредные условия (прил. 8, [15)]	-	14%

Таблица 4.6

План численности и фонда заработной платы ремонтных рабочих

Показатель	Нормальные условия	Вредные условия
Плановый годовой фонд рабочего времени ремонтных рабочих, ч	1798	1798
Среднесписочная численность ремонтных рабочих	82	16
Среднечасовая тарифная ставка ремонтных рабочих, руб./час	9503,3	10478,3
Заработная плата ремонтных рабочих за отработанное время, руб.	1414688956,6	311772217,9
Доплата за профессионализм, руб.	179521650	41447340
Доплата за стаж, руб.	222264900	18839700
Доплата за бригадирство	37752000	7078500
Доплата за вредные условия, руб.	-	30458120
Премия, руб.	424406687	93531665
Итого основной фонд заработной платы, руб.	2278634194	503127542,9
Процент дополнительной заработной платы	11,5	11,5
Дополнительная заработная плата, руб.	262042932,3	57859667,43
Общий фонд заработной платы (ФЗП), руб.	2540677126	560987210,3
Среднемесячная зар. плата ремонтного рабочего, руб.	281682	3187427

Фонд заработной платы вспомогательных рабочих

Фонд заработной платы вспомогательных рабочих рассчитывается аналогично фонду заработной платы ремонтных рабочих, работающих в нормальных условиях. Работа вспомогательных рабочих во вредных условиях не предусмотрена.

Вспомогательные рабочие дифференцированы по разрядам следующим образом:

- рабочие III разряда - 7 чел.;

- рабочие IV разряда - 10 чел.;

- рабочие V разряда - 7 чел.

Средний разряд вспомогательных рабочих:

= (7*3+10*4+7+5)/24=4

Средний тарифный коэффициент = 1,57

Часовая и месячная тарифные ставки вспомогательных рабочих:

= 825000/(1798/12)*1, 57*1,1 = 9509,3 руб.

= 825000*1, 57 = 1295250 руб.

Заработная плата вспомогательных рабочих, руб.:

= * (4.25)

=9509,3*44630,7=424406715,51 руб.

= 1295250*11(7*0, 12 + 10*0, 16 + 7*0, 2) = 54711360 руб.

= 1295250*11(5*0,05 + 7*0,1 + 6*0,15 + 6*0,2) = 43455637,5 руб.

Пр=424406715,51 *0,3=127322015руб.

ФЗПосн=424406715,51+54711360+43455637,5+127322015= 649895728руб.

Пдоп=11,5%

ФЗП_доп=649895728 *11,5/100=74738008,72руб.

ФЗПг=649895728+74738008,72= 724633736,7руб.

ЗПмес=724633736,7/24/11=2744824 руб.

Таблица 4.7

Исходные и нормативно-справочные данные для расчета численности и фонда заработной платы вспомогательных рабочих

Показатель	Значение ууусловия условия
Трудоемкость вспомогательных работ, чел-ч	44630,7
Средний разряд вспомогательных рабочих	4
Средний тарифный коэффициент вспомогательных рабочих	1,57
Численность вспомогательных рабочих, лет	24
Численность вспомогательных рабочих со стажем, лет:
до 5 лет 5 - 10 лет 10 - 15 лет свыше 15 лет	5 7 6 6
Месячная тарифная ставка первого разряда, руб.	825000
Коэффициент повышения по технологическим видам работ, производствам, видам экономической деятельности и отраслям (прил 2, [13])	1,1

Таблица 4.8

План численности и фонда заработной платы вспомогательных рабочих

Показатель	Значение
Плановый годовой фонд раб. времени вспомогательных рабочих, ч	1798
Среднесписочная численность вспомогательных рабочих	24
Коэффициент повышения ТС 1 разряда по технологическим видам работ	1,1
Месячная тарифная ставка вспомогательных рабочих	1295250
Среднечасовая тарифная ставка всп. рабочих, руб./час	9509,3
Заработная плата вспомогательных рабочих, руб.	424406715,51
Доплата за профессионализм, руб.	54711360
Доплата за стаж, руб.	43455637,5
Премия, руб.	127322015
Итого основной фонд заработной платы, руб.	649895728
Процент дополнительной заработной платы	11,5
Дополнительная заработная плата, руб.	74738008,72
Общий фонд заработной платы (ФЗП), руб.	724633736,7
Среднемесячная зарплата вспомогательного рабочего, руб.	2744824

Фонд заработной платы руководителей, специалистов, служащих

Оклады руководителям, специалистам и служащим устанавливаются в соответствии с Единой тарифной сеткой Республики Беларусь, а также в соответствии с категорией и должностью. Тарификация работников, как в бюджетном, так и в хозрасчетном секторах экономики производится на основе действующих тарифно-квалификационных справочников работ и профессий рабочих, должностей руководителей, специалистов и служащих, с учетом отраслевых положений и инструкций по аттестации работников.

Оплата труда руководителей организаций состоит из должностного оклада, надбавки за сложность и напряженность работы, надбавки за продолжительность непрерывной работы (вознаграждение за выслугу лет, стаж работы), премии по результатам финансово-хозяйственной деятельности организации, специальных видов премий, вознаграждения по итогам годовой работы и других выплат.

Руководителям предприятий установлены надбавки за продолжительность непрерывной работы (вознаграждения за выслугу лет, стаж работы) в следующих размерах:

- от 1 до 5 лет - 5 %;

- от 5 до 10 лет - 10%;

- от 10 до 15 лет - 15%;

свыше 15 лет - 20% должностного оклада руководителя, исчисленного с учетом предусмотренных увеличений.

Порядок исчисления стажа работы руководителей для выплаты им указанных надбавок (вознаграждений) определяется органом, уполномоченным управлять государственным имуществом.

Конкретные размеры премии за выполнение каждого из перечисленных показателей устанавливаются органом, уполномоченным управлять государственным имуществом. Также данным органом могут быть установлены другие показатели премирования руководителя, связанные с эффективностью работы предприятия.

Общая сумма премии руководителя в определенном периоде не может превышать сумму выплат по его должностному окладу за этот период.

Штатное расписание работников на 2014 г. приведено в таблице 4.9.

Таблица 4.9

Штатное расписание работников на 2014 г

Наименование подразделения, должности, профессии	Кол-во единиц	Тарифн. разряд[13]	Тариф-ный коэффи-циент [13]	Итого должност-ной оклад	Премия	Прочие надбавки и доплаты	Месячный фонд заработной платы	Годовой фонд заработной платы
1 Общее руководство: (3)
Директор	1	20	4,88	4026000	1207800	1570140	6803940	81647280
главный инженер	1	19	4,56	3762000	1128600	1467180	6357780	76293360
заместитель директора	1	19	4,56	3762000	1128600	1467180	6357780	76293360
2 Технико-экономическое планирование: (1)
главный экономист	1	18	4,26	3514500	1054350	1370655	5939505	71274060
3 Организация труда и заработной платы: (1)
начальник отдела по з/п	1	16	3,72	3069000	920700	1196910	5186610	62239320
4 Комплектование и подготовка кадров: (1)
начальник отдела	1	18	4,26	3514500	1054350	1370655	5939505	71274060
5 Материально-техническое снабжение (1)
экономист по МТС	1	15	3,48	2871000	861300	1119690	4851990	58223880
6 Бухгалтерия: (4)
главный бухгалтер	1	18	4,26	3514500	1054350	1370655	5939505	71274060
заместитель главного бухгалтера	1	16	3,72	3069000	920700	1196910	5186610	62239320
Бухгалтер	2	15	3,48	2871000	861300	1119690	9703980	106743780
7 Техническая служба: (7)
главный механик	1	16	3,72	3069000	920700	1196910	5186610	62239320
механик по ремонту	1	14	3,25	2681250	804375	1045687,5	4531312,5	54375750
инженер	2	12	2,84	2343000	702900	913770	7919340	87112740
Мастер	3	13	3,04	2508000	752400	978120	12715560	139871160
8 Делопроизводство и хозяйственное обслуживание: (1)
Секретарь	1	10	2,48	2046000	613800	797940	3457740	41492880
9 Отдел перевозок и маркетинга: (9)
начальник отдела эксплуатации	1	18	4,26	3514500	1054350	1370655	5939505	71274060
инженер по безопасности движения	1	14	3,25	2681250	804375	1045687,5	4531312,5	54375750
начальник гаража АТП	1	16	3,72	3069000	920700	1196910	5186610	62239320
начальник колонны	1	16	3,72	3069000	920700	1196910	5186610	62239320
механик колонны	3	10	2,48	2046000	613800	797940	10373220	114105420
Диспетчер	2	12	2,84	2343000	702900	913770	7919340	87112740
10. Младший обслуживающий персонал
Уборщица	2	3	1,35	1113750	334125	434362,5	3764475	41409225
ИТОГО:	30			64457250	19337175	25138327,5	138978840	1615350165

Таблица 4.10

Сводная таблица по труду и заработной плате работников

Показатель	Значение
Среднесписочная численность работников основной деятельности, в т.ч.
- водители	256
-ремонтные рабочие	98
-вспомогательные рабочие	24
- руководители, специалисты и служащие	28
- младший обслуживающий персонал	2
Годовой фонд заработной платы работников предприятия в рублях в т.ч.
- водители	9966001922
- ремонтные рабочие	3101664336
- вспомогательные рабочие	724633736,7
- руководители, специалисты и служащие,	1573940940
- МОП	41409225
Среднемесячная заработная плата одного работника в рублях в т.ч.
- водители	3539063,183
- ремонтные рабочие	281682
- вспомогательные рабочие	2744824
- руководители, специалисты и служащие	5110198
- МОП	1882237,5

4.3 Планирование производительности труда

Производительность труда определяется количеством продукции (объемом работ), произведенной работником в единицу времени или количеством времени, затраченным на производство единицы продукции.

Произведем расчет производительности работников методом прямого счета:

, (4.26)

где П_ПТ - показатель, используемый для оценки производительности труда (приведенные ткм)

ПТ = 177457000/408 = 434943,6 ткм/чел.

5. Расчет себестоимости автомобильных перевозок

Себестоимость перевозок представляет собой денежное выражение затрат АТП на выполнение единицы транспортной работы. Для планирования себестоимости перевозок необходимо определить какие затраты, в соответствии с принятой классификацией, будет нести предприятие при их осуществлении.

При калькулировании себестоимости перевозок грузов и пассажиров затраты группируются по следующим статьям:

- заработная плата персонала по организации и осуществлению перевозок (заработная плата ремонтных и вспомогательных рабочих может включаться в статью "ремонт и техническое обслуживание подвижного состава", заработная плата руководителей, специалистов и служащих может включаться в статью "общехозяйственные (накладные) расходы");

- отчисления в бюджетные и внебюджетные фонды от средств на оплату труда;

- топливо;

- смазочные и другие эксплуатационные материалы;

- ремонт автомобильных шин;

- ремонт и техническое обслуживание подвижного состава;

- амортизация основных фондов;

- общехозяйственные (накладные) расходы;

- налоги и платежи, включаемые в себестоимость.

При планирование по методу прямого счета воспользовались подходом, который был предусмотрен Положением о порядке формирования тарифов на перевозку грузов и пассажиров автомобильным транспортом в Республике Беларусь, с Постановлением об утверждении особенностей состава затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) по предприятиям автомобильного и речного транспорта и Основными положениями по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг). В этом случае затраты на перевозки определяются по следующей формуле:

З = З_ОТ + З_ОТЧ + З_Т + З_СМ + З_АШ + З_ТОиТР + З_АМ + З_ОБ, руб.,

З = 15407650160 + 5392677556 + 92445900,96 + 82809949248 + +23231697388,1+5096192096,+3772932448,8+15718320258,15+1261762061,24+298224530,96+242528002,19=153324379650,39 руб

где З_ОТ - заработная плата персонала по организации и осуществлению перевозок;

З_ОТЧ - отчисления в бюджетные и внебюджетные фонды от средств на оплату труда;

З_Т - затраты на топливо;

З_СМ - затраты на смазочные и другие эксплуатационные материалы;

З_АШ - затраты на ремонт автомобильных шин;

З_ТоиТР - затраты на ремонт и ТО подвижного состава;

З_АМ - амортизация основных фондов;

З_ОБ - общехозяйственные (накладные) расходы, в том числе налоги и платежи, включаемые в себестоимость.

Необходимые для расчета себестоимости перевозок информация приведена в таблицах 5.1.

Таблица 5.1

Исходные данные для расчета себестоимости

Показатель	Значение
Годовой фонд заработной платы всех категорий работающих, руб.	15407650160
Годовой фонд заработной платы административно-управленческого персонала, руб.	1573940940
Отчисления в Белгосстрах, % [17]	0,6
Отчисления на социальные нужды, %.	35
Годовые затраты, руб. на:
топливо	82809949248
моторное масло	16561989849,6
трансмиссионное масло	3967976734,8
пластичные смазки	1423296002,7
специальное масло	431302000
керосин	782812801
обтирочные материалы	64320000
автомобильные шины	5096192096
Численность водителей, чел.	256
Годовой пробег подвижного состава, км	18544476,79
Инвестиции, руб. в:
- подвижной состав	110080000000
- здания и сооружения	30225459218,47
- оборудование	9067637765,54
- дорогостоящий инвентарь и инструменты	1813527553,11
- прочие основные фонды	19344293899,82
Численность руководителей, специалистов и служащих, чел.	30
Численность ремонтных и вспомогательных рабочих, чел.	122
Среднесписочное количество автомобилей, ед.	256
Объем перевозок, т	1010000
Грузооборот, ткм	177457000

Основная и дополнительная зарплата включает в себя все виды выплат водителям, ремонтным и вспомогательным рабочим, руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу.

З_от = 15407650160 руб.

Отчисления в бюджетные и внебюджетные фонды от средств на оплату труда определяются по нормам, установленным налоговым и бюджетным законодательством. В настоящий момент предприятия производят отчисления в ФСЗН в размере 34%. Отчисления в Белгосстрах производятся в размере 1%.

З_фсзн = 0,34*15407650160 =5238601054,4 руб.

З_страх = 0,01*15407650160=154076501,60 руб.

Затраты на топливо

З_т = 82809949248 руб;

Затраты на смазочные и другие эксплуатационные материалы

З_см = 23231697388,1 руб.

Затраты на ремонт и восстановление автомобильных шин

З_АШ = 5096192096 руб.

Материальные затраты на техническое обслуживание, текущий и капитальный ремонты

З_ТО,ТР = 3772932448,8 руб.

Порядок начисления амортизации основных средств и нематериальных активов при осуществлении хозяйственной деятельности коммерческих и некоммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей определен Инструкцией о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов [17], [18].

К амортизируемым основным средствам относятся:

· здания, сооружения, включая ведомственные дороги;

· передаточные устройства, рабочие и силовые машины, механизмы и оборудование; транспортные средства; измерительные и регулирующие приборы и устройства; вычислительная техника, оргтехника;

· инструмент; производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности; рабочий скот; многолетние насаждения; основные средства горнодобывающей промышленности; буферный газ и прочее имущество (активы), относимые по установленной законодательством классификации к основным средствам (далее - по действующей классификации).

Рассчитаем капитальные вложения автотранспортного предприятия

К_в = К_пс + К_птб, руб, (5.1)

где К_пс- капитальные вложения в подвижной состав, руб;

К_птб - капитальные вложения в производственно-техническую базу.

Капитальные вложения в подвижной состав определяют как произведение балансовой стоимости автомобиля на их количество по следующей формуле:

К_пс = А_сс · Ц_авт, руб, (5.2)

где Ц_авт - балансовая стоимость автомобиля, руб.

Кпс = 256*430000000 = 110080000000 руб.

Капитальные вложения в производственно-техническую базу рассчитываются исходя из нормативов удельных капитальных вложений на один списочный автомобиль и среднесписочное количество автомобилей:

К_птб = А_сс · Н_птб, · И_см, руб., (5.3)

где Н_птб - норматив удельных капитальных вложений на один списочный автомобиль, руб;

И_см- индекс изменения стоимости строительно-монтажных работ.

Для учета условий, в которых работает конкретное предприятие, нормативы удельных капитальных вложений на один автомобиль корректируются на поправочные коэффициенты, учитывающие:

- тип подвижного состава;

- среднесуточный пробег автомобилей;

- способ хранения автомобилей;

- категорию условий эксплуатации;

Примерный перечень необходимых для проведения расчетов исходных и нормативно-справочных данных приведен в таблице 5.2.

Таблица 5.2

Исходные и нормативно-справочные данные для расчета капитальных вложений

Показатель	Значение
Общий индекс изменения стоимости СМР для Минской обл. за февраль 2012 г (для расчета по проектно-сметной документации, разработанной с применением ресурсно-сметных норм в базисных ценах 1991 г (для работ, не освобождаемых от НДС) с учетом стоимости материальных ресурсов)	12861,59
Поправочные коэффициенты, учитывающие: [16] тип подвижного состава среднесуточный пробег автомобилей способ хранения автомобилей категорию условий эксплуатации	1,9 1,1 1 1,21
Норматив удельных капиталовложений на автомобиль, руб (прил. 26, [16])	7260
Среднесписочное количество автомобилей	256
Балансовая стоимость автомобиля, руб.	430000000
Процентное соотношение отдельных видов основных производственных фондов в производственно-технической базе: здания и сооружения оборудование дорогостоящий инвентарь прочие основные фонды	50% 15% 3% 32%

На основании формул и данных таблицы рассчитаем величину капитальных вложений в основные производственные фонды предприятия.

Кскор=7260*1,9*1,1*1*1,21=18359,8 руб.

Кптб = 256*7260*18359,8= 60450918436,93 руб

Кв=110080000000+60450918436,93 =170530918436,93 руб.

Таблица 5.3

Результаты расчета капитальных вложений

Показатель	Значение
Скорректированный норматив удельных капитальных вложений на автомобиль, руб.	18359,8
Капитальные вложения в основные производственные фонды, руб. в том числе: в подвижной состав в производственно-техническую базу, в том числе: здания и сооружения оборудование дорогостоящий инвентарь прочие основные фонды	170530918436,93 110080000000 60450918436,93 30225459218,47 9067637765,54 1813527553,11 19344293899,82

Рассчитаем годовую сумму амортизации для зданий и сооружений, оборудования, дорогостоящего инвентаря и инструмента и прочих основных фондов линейным способом начисления амортизации, разделив сумму затрат на нормативный срок службы.

Нормативный срок службы определялся в соответствии с Постановлением Минэкономики от 30.09.2011 № 161 «Об установлении нормативных сроков службы основных средств»



Таблица 5.4

Нормативные сроки службы

Нормативный срок службы, лет [20]:
- зданий и сооружений	75
- оборудования	10
- дорогостоящего инвентаря и инструмента	12
- прочих основных фондов	20

А_зд =30225459218,47/75=403006122,91 руб.

А_обор. =9067637765,54/10=906763776,55 руб.

А_инв =1813527553,11/12= 151127296,09 руб.

А_пр =19344293899,82/20=967214694,99 руб.

Рассчитаем годовую сумму амортизационных отчислений для подвижного состава производительным методом:

Aпс= 110080000000*(18544476,79/600000*268)= 13290208367,6руб

Общая сумма амортизационных отчислений:

З_АМ =403006122,91+906763776,55+ 151127296,09 + 967214694,99 + +13290208367,6 =15718320258,15 руб

Общехозяйственные (накладные) расходы, без учета налогов, включаемых в себестоимость, и фонда заработной платы административно-управленческого персонала, включенного в общий фонд оплаты труда, определяются в процентах от заработной платы водителей или персонала по организации и осуществлению перевозок, в зависимости от вида перевозок в размере, утвержденном руководителем предприятия на месяц (квартал, год).

Определение накладных расходов представлено в таблице 5.5.

Таблица 5.5

Накладные расходы

Статья расходов	Методика расчёта	Значение, руб.
Содержание заданий, сооружений, инвентаря	6% от ФЗП административно-управленческого персонала	94436456,4
Командировочные и служебные разъезды	6% от ФЗП административно-управленческого персонала	94436456,4
Канцелярские, почтово-телеграфные расходы	8 БВ на одного руководителя, специалиста и служащего	36000000
Прочие расходы административного характера	1% от суммы предыдущих статей	2248729,13
Итого административно-управленческих расходов	227121641,93
Охрана труда и техника безопасности	1БВ в год на 1-го ремонтного и вспомогательного рабочего	18300000
Текущий ремонт зданий, сооружений и оборудования	1,5% от балансовой стоимости зданий, сооружений и оборудования	589396454,76
Ремонт и износ МБП	3 БВ в год на 1-го ремонтного и вспомогательного рабочего	54900000
Топливо и электроэнергия для технологических целей	2 БВ на один среднесписочный автомобиль	80400000
Содержание автомобилей по самообслуживанию и техпомощи	7 БВ на один среднесписочный автомобиль	281400000
Прочие общепроизводственные расходы	1% от предыдущих статей расходов	10243964,55
Итого общепроизводственных расходов	1034640419,31
Итого накладных расходов	1261762061,24

Автотранспортные предприятия включают в себестоимость такие налоги, как земельный налог и налог на недвижимость.

Порядок начисления налогов определяется Налоговым кодексом РБ.

Земельный налог (Гл. 18, [21]).

Плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, у которых земельные участки на территории Республики Беларусь находятся на праве постоянного или временного пользования, пожизненного наследуемого владения или частной собственности.

Ставки земельного налога на земли населенных пунктов в границах населенных пунктов устанавливаются Статьей 197 Налогового кодекса РБ:

Земельный налог рассчитываем по формуле:

Н_З = S * С_зем *КС (5.4)

где S - площадь земельного участка, га;

С_зем - ставка налога за 1 гектар на земли;

КС - кадастровая стоимость за 1 гектар, руб.

Площадь земельного участка можно определить следующим образом:

S = S*К₁*К₂*К₃*К₄* К₅*К₆*К₇*Асс / 10000, га (5.5)

где S - площадь на один автомобиль, м² (S=106 м^2, табл. 5.4, [22]);

К - коэффициенты, учитывающие соответственно (прил 2, [22]):

К₁ - списочное количество автомобилей; (1)

К₂ - тип подвижного состава; (1,9)

К₃ - наличие прицепного состава; (1)

К₄ - среднесуточный пробег; (1,1)

К₅ - хранение подвижного состава; (1)

К₆ - категорию условий эксплуатации; (1,21)

К₇ - климатические условия. (1)

S= S'=106*1*1,9*1*1,1*1*1,21*1*268\10000= 7,90 га

Земля предприятия делится по своему функциональному назначению на общественно-деловую зону для размещения иных объектов (20%) и на производственную зону (80%).

Кадастровая стоимость 1 га земли Минского района на январь 2013г составляет (vl.nca.by):

- общественно-деловая зона: КС_о-д = 452 900 $ = 4 529 000 000 руб за 1 га;

- производственная зона: КС_п = 270 400 $ = 2 704 000 000 руб за 1 га^.

Так как КС_о-д за 1 га > КС_п за 1 га, ставка земельного налога будет равна

С_зем =1% за гектар (п. 1.1 ст.197 [21]).

Таким образом, сумма земельного налога, которая включается предприятием в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), составляет:

Н_З = 1,58*4 529 000 000*1%+6,32*2 704 000 000*1%= 242528002,19 руб

Налог на недвижимость (Гл.17, [21]).

Объектами налогообложения налогом на недвижимость признаются здания и сооружения, в том числе сверхнормативного незавершенного строительства, а также машино-места, являющиеся собственностью или находящиеся во владении, в хозяйственном ведении или оперативном управлении плательщиков-организаций. Годовая ставка налога на недвижимость устанавливается для организаций в размере 1 процента (ст. 188 [21]). Суммы налога на недвижимость включаются в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении (ст.190 [21]).

Остаточная стоимость зданий и сооружений предприятия составляет:

ОС = ПС - АМ = 30225459218,47-403006122,91= 29822453095,55 руб.

Размер налога на недвижимость для предприятия:

Н_недв = 29822453095,55 *1%= 29822453,096 руб.

Таблица 5.6

Результат расчета себестоимости перевозок

Статья себестоимости	Годовые затраты	Себестоимость на 1 ткм	Себестоимость на 1 км	Структура себестоимости, %
Заработная плата, руб.	15407650160	86,82	830,85	10,05
Отчисления на социальные нужды, руб.	5392677556	30,39	290,8	3,52
Отчисления в БГС, руб.	92445900,96	0,52	4,99	0,06
Топливо, руб.	82809949248	466,65	4465,48	54,01
Смазочные и эксплуатационные материалы, руб.	23231697388,1	130,91	1252,76	15,15
Ремонт автомобильных шин, руб.	5096192096	28,72	274,81	3,32
Ремонт и ТО подвижного состава, руб.	3772932448,8	21,26	203,45	2,46075
Амортизация основных фондов, руб.	15718320258,15	88,58	847,6	10,25168
Общехозяйственные (накладные) расходы, руб.	1261762061,24	7,11	68,04	0,82294
Налог на недвижимость, руб.	298224530,96	1,68055	16,08	0,19451
Налог на землю	242528002,19	1,36669	13,08	0,15818
Итого, руб.:	153324379650,39	864,01	8267,93	100

6. Расчет доходов, налогов, прибыли и рентабельности

Финансовые показатели работы автотранспортных предприятий определяют по всем видам их деятельности: перевозочной работе, экспедиционным операциям, погрузочно-разгрузочным работам и прочим видам работ и услуг.

При определении доходов в основном используют метод прямого счета. Доходы от грузовых перевозок при сдельной оплате труда водителей определяют как произведение сдельного тарифа на объем выполненной транспортной работы в тоннах. При почасовой оплате доходы определяют сложением произведения установленного тарифа на количество отработанных часов и суммы дополнительной оплаты за каждый километр пробега. При покилометровой оплате доходы равны произведению установленного тарифа на общий пробег. Доходы от других видов деятельности определяют умножением установленного тарифа на соответствующий объем работ.

Тарифы устанавливаются перевозчиком в зависимости от используемых типов и марок автотранспортных средств, а также от системы оплаты за транспортную работу за следующие показатели:

· одну тонну;

· одну отправку (ездку);

· один тонно-километр;

· один автомобиле-день (смену) работы;

· один час нахождения подвижного состава у заказчика;

· один километр пробега;

· другие показатели измерения транспортной работы.

Услуги по перевозке грузов и пассажиров автомобильным транспортом в Республике Беларусь не входят в сферу государственного ценового регулирования. На эти услуги применяются свободные цены (тарифы), которые устанавливаются субъектами предпринимательской деятельности самостоятельно. При этом при определении уровня применяемых тарифов организация может воспользоваться подходами, которые были предусмотрены Методическими рекомендациями по расчету тарифов на автомобильные перевозки грузов и пассажиров в Республике Беларусь (приказ министерства транспорта и коммуникаций Республики Беларусь 21 июня 2011 г. N 305-Ц).

Методы установления тарифов наиболее часто сводятся к двум подходам (в курсовой работе предлагается использовать второй подход):

1. Установление тарифов по себестоимости. В этом случае к расчетной величине себестоимости перевозок добавляется планируемая норма рентабельности и сумма косвенных налогов, т.е.

, (6.1)

где Т_{с НДС} - установленный тариф с учетом налога на добавленную стоимость; З - затраты на перевозки в расчете на единицу показателя транспортной работы (тонну, километр пробега, тонно-километр и т.д.) ; R - планируемая норма рентабельности, %; h_НДС - ставка налога на добавленную стоимость.

ТсНДС = руб. за 1 км

Для определения тарифа на необходимую предприятию единицу измерения рассчитанные затраты делятся на соответствующий объем транспортной работы.

2. Установление тарифов по конъюнктуре рынка. В этом случае разработанные тарифы АТП сопоставляют со складывающейся конъюнктурой рынка. При этом возможно установление тарифов по конкуренции и по соотношению спроса и предложения. В первом случае тариф устанавливают в соответствии с тарифами основных конкурентов и в соответствии с качеством транспортных услуг АТП, условиями сбыта и положением АТП на рынке. Во втором случае разработанные тарифы корректируют в соответствии со складывающимся спросом на транспортные услуги и предложениями конкурентов.

В этом случае тариф за перевозки равен среднерыночному тарифу на соответствующие типы перевозок

, (6.2)

где Т_рын - среднерыночный тариф на основе сложившихся тарифов конкурентов.

ТсНДС = 12000 руб.

Тогда плановая величина доходов может быть определена по следующей формуле:

, (6.3)

Д= 12000* 18544476,79= 222533721504 руб

Плановая прибыль до налогообложения определяется по формуле:

(6.4)

где 3- плановые затраты на перевозки, руб.;

НДС - сумма налога на добавленную стоимость,

, (6.5)

h_НДС - ставка налога на добавленную стоимость, 20%.

НДС =222533721504*20/120=37088953584 руб.

Пн/обл = 222533721504 - 153324379650,39 - 37088953584=

= 32120388269,61 руб

Согласно Налоговому кодексу РБ организации должны уплачивать налог на прибыль.

Плановая чистая прибыль определяется по формуле:

, (6.6)

Где h_пр - ставка налога на прибыль, 18%

Пч = 32120388269,61*(1-18/100) = 26338718381,08 руб

Для оценки эффективности работы предприятия необходимо определить рентабельность работы предприятия в целом и осуществления производственной деятельности. Для этого рассчитывают рентабельности продукции (перевозок) и предприятия по следующим формулам:

1) рентабельность перевозок по чистой прибыли:

, (6.7)

R'перевозок =26338718381,08*100/153324379650,39 = 17,18 %

рентабельность перевозок по налогооблагаемой прибыли:

, (6.8)

R''перевозок = 32120388269,61*100/153324379650,39=20,95 %

2) рентабельность предприятия по чистой прибыли:

, (6.9)

где - балансовая стоимость основных фондов;

- норматив оборотных средств.

R'пред =26338718381,08*100/(230981836873,86+9333036075,16)= 10,96%

рентабельность предприятия по налогооблагаемой прибыли:

(6.10)

R''пред =32120388269,61*100/(230981836873,86+9333036075,16) = 13,37%



7. Определение объема перевозок, обеспечивающего безубыточную работу предприятия

Безубыточная работа - это такая работа, при которой предприятие покрывает свои затраты, но еще не получает прибыли. Ее можно выразить в единицах объема услуг, которые необходимо выполнить, чтобы покрыть затраты, после чего каждая дополнительная единица объема транспортных услуг будет приносить прибыль предприятию.

Разность между фактическим объемом выполненных услуг и безубыточным - это зона безопасности (зона прибыли), и чем она больше, тем прочнее финансовое состояние предприятия.

Безубыточный объем выполненных услуг и зона безопасности предприятия являются основополагающими показателями при разработке бизнес-планов, обосновании управленческих решений, оценке деятельности предприятий.

Расчет данных показателей основывается на взаимодействии показателей «затраты - объем продаж - прибыль». Для определения их уровня можно использовать графический и аналитический способы.

Для определения безубыточного объема реализации строится график, по горизонтали которого показывается объем реализации услуг в натуральных единицах.

По графику можно установить, при каком объеме реализации услуг предприятие получит прибыль, а при каком ее не будет. Можно определить также точку, в которой затрат будут равны выручке от реализации услуг. Она получила название точки безубыточного объема реализации, или порога рентабельности, или точки окупаемости затрат, ниже которой производственная деятельность будет убыточной.

Точку безубыточного объема реализации можно определить также аналитическим методом, т.е. с помощью формул.

Объем реализации в натуральном измерении, уравновешивающий выручку от реализации и издержки, можно определить по следующей формуле:

, (7.1)

где И_пост - условно-постоянные издержки за период;

И_{пер 1} - переменные издержки на единицу продукции

Прежде чем приступить к расчету точки безубыточности, необходимо определить, какие издержки будут условно-постоянные, а какие переменные.

К условно-постоянным относятся издержки, величина которых не будет изменяться в зависимости от изменения объема производства (работ, услуг), в нашем случае - не зависящие от общего пробега парка подвижного состав:

- Заработная плата ремонтных рабочих, вспомогательных рабочих и заработная плата руководителей, специалистов и служащих.

ЗП = 5441648238 руб

- Отчисления от заработной платы ремонтных рабочих, вспомогательных рабочих и заработная плата руководителей, специалистов и служащих на социальные нужды и по обязательному страхованию:

Зотч = (0,34 +0,01)* 5441648238=1904576883 руб

- Затраты на амортизацию зданий и сооружений, оборудования, дорогостоящего инвентаря и на прочие основные фонды:

Зам = 403006122,91+ 906763776,55+ 151127296,09+ 967214694,99 = =2428111890,55 руб

- Затраты на накладные расходы: Знр = 1261762061,24

- Затраты на выплату налога на недвижимость: З_недв = 298224530,96

- Затраты на выплату налога на землю: З_з = 242528002,19

Итого условно-постоянные издержки составляют: И_пост =11576868132,12 руб

К переменным издержкам относятся:

- Заработная плата водителей: ЗП = 9966001922 руб

- Отчисления от ЗП водителей на социальные нужды и по обязательному страхованию: Зотч =(0,34+0,01)* 9966001922=3488100673 руб

- Затраты на топливо: Зт = 82809949248 руб

- Затраты на смазочные материалы: Зсм = 23231697388,1руб

- Затраты на шины: Зш = 5096192096 руб

- Затраты на техническое обслуживание и ремонт автомобилей:

Зто,тр = 3772932448,8 руб

- Затраты на амортизацию парка подвижного состава: Зао = 13290208367,6 руб

Итого переменные издержки составляют: И_пер = 141655082143,2 руб

Для того чтобы рассчитать точку безубыточности необходимо рассчитать переменные издержки на единицу выполненной услуги.

, (7.2)

И_пер1 =141655082143,2/18544476,79=7638,67 руб/км

Тогда точка безубыточности:

Т_б =11576868132,12/(12000-7638,67)= 2654433,409 км

Тб'=11576868132,12*12000/(12000 -7638,67) = 31853200909 руб

На основании произведенных расчетов построим график, наглядно отражающий безубыточный объем перевозок.

Размещено на http://www.allbest.ru/



Заключение

В данной курсовой работе был произведен расчет необходимого количества автомобилей, которые смогли бы обеспечить выполнение заданного объема перевозок.

Проведенные расчеты показали, что для выполнения задания необходимо 268 автомобилей самосвалов с годовым объемом перевозок 1010000 тонн груза второго класса - мучные изделия. Для производственных целей был выбран автомобиль марки МАЗ-544008 грузоподъемностью 20 тонн.

В работе было рассчитано необходимое количество технических воздействий и их трудоемкость, а также план материально-технического обеспечения, в соответствии с которым выявлена потребность в топливе, смазочных и обтирочных материалах, шинах, запасных частях.

Определено требуемое количество водителей - 256 человек, численность ремонтных и вспомогательных рабочих - 98 и 24 человек соответственно. Составлено штатное расписание для руководителей, специалистов и служащих численностью 30 человек. Годовой фонд заработной платы составил 15407650160 руб.

Капитальные вложения в предприятие составили 60450918436,93руб.

Прибыль на предприятии заложена с учетом рентабельности 20%. Расчетная рентабельность перевозок составляет 17,24 %, рентабельность предприятия в целом 10,99%.

В заключении работы была рассчитана точка безубыточности, а затем на основании ее координат и значений постоянных и переменных затрат построен график безубыточного объема реализации. При анализе графика видно, что реальный пробег превышает, а текущие затраты ниже критических значений, следовательно, можно определить, что финансовое состояние предприятия стабильное, а само предприятие является конкурентоспособным на рынке транспортных услуг.

Список использованных источников

1. «Правила автомобильных перевозок грузов», утв. постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 30.06.2008 г. №970.

2. Постановление Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 17 сентября 2012 г. N 98 «Об установлении расчетной нормы рабочего времени на 2013 год».

3. Производственный календарь на 2013 год.

4. Трудовой кодекс Республики Беларусь 26 июля 1999 г. № 296-З с изменениями и дополнениями от 31 декабря 2009 г. № 114-З (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010 г., № 15, 2/1666).

5. Постановление Министерства транспорта и коммуникаций Республики Беларусь от 25.11.2010 N 82 «Об утверждении Положения о рабочем времени и времени отдыха для водителей автомобилей».

6. Приказ Министерства транспорта и коммуникаций Республики Беларусь от 22.09.2011 N 457-Ц "О внесении изменений и дополнений в приказ Министерства транспорта и коммуникаций Республики Беларусь от 2 августа 2010 г. N 403-Ц".