Оценка эффективности колбасного цеха ООО Мясокомбинат "Дубки"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

экономический эффективность производство мясной

Введение

1. Понятие и показатели эффективности производства продукции мясной переработки

1.1 Сущность экономической эффективности производства

1.2 Показатели экономической эффективности

1.3 Перспективы повышения экономической эффективности производства мясной продукции

2. Анализ производственно-хозяйственной деятельности ООО Мясокомбинат «Дубки»

3. Оценка экономической эффективности колбасного цеха мощностью 8,1 т в смену

3.1 Определение стоимости строительства цеха

3.2 Производственная программа предприятия

3.3 Труд и заработная плата

3.4 Себестоимость продукции

3.5 Экономическая эффективность проекта

Литература



Введение

Эффективность производства является важнейшей качественной характеристикой хозяйствования. Эффективность относится к числу ключевых категорий рыночной экономики, которая непосредственно связана с достижением конечной цели развития общественного производства в целом и каждого предприятия в отдельности. На современном этапе развития нашей страны обеспечение стабильной работы предприятий по выпуску конкурентоспособной продукции является первостепенной задачей. С этих позиций особую актуальность приобретает исследование проблем оценки экономической эффективности деятельности предприятия.

Эффективное управление осуществляется только при наличии необходимой теоретической базы. Любая коммерческая организация должна компетентно выяснить требования рынка, изменение конъюнктуры, обеспечить высоким доходом персонал, выпускать продукцию высокого качества.

Рыночная экономика стимулирует рост производительности труда и всеобщее повышение эффективности деятельности. Но и в этих условиях важно определить основные направления повышения эффективности производства и факторы ее роста. Необходимо изучить сущность экономической эффективности, проанализировать показатели, используемые при ее оценке, определить возможности их улучшения.

Проблема экономической эффективности производства волновала человечество на протяжении всей истории, и в настоящее время этот вопрос не утратил своей актуальности, более того повышение экономической эффективности производства стало основной задачей деятельности любого предприятия.

Повышение экономической эффективности производства является основной задачей деятельности общества. Экономическая эффективность производства - основа благополучия жизни народа любой страны во всех экономических формациях.



1. Понятие и показатели эффективности производства продукции мясной переработки

1.1 Сущность и критерии экономической эффективности

В основе понятия «эффективность» лежит ограниченность ресурсов, желание экономить время, получать как можно больше продукции из доступных ресурсов. Проблема эффективности - это всегда проблема выбора. Выбор касается того, что производить, какие виды продукции, каким способом, как их распределить и какой объем ресурсов использовать.

Эффективность от латинского слова ''effectus'' - исполнение, действие. Вначале понятие эффективности относили к технике и технологии. Позднее стали применять это понятие к экономической деятельности, рассматривая эффективность производственного процесса как отношение того, что произведено к тому, что необходимо для производства, в частности, отношение выпуска продукции к затратам ресурсов.

Эффективность экономической деятельности всегда связана с отношением ценности результата к ценности затрат и может меняться с изменением оценок.

Эффективность производственной деятельности присуща различному уровню развития производительных сил каждой общественной формации. На всех этапах исторического развития общество всегда интересовал вопрос: ценой каких затрат и ресурсов достигается конечный производственный результат.

Следовательно, исходная модель количественной оценки эффективности представляет собой соотношение между экономическими результатами и затратами, ресурсами.

Поскольку основой рыночной экономики и предпринимательства является прибыль, доход, то в качестве первичного критерия экономической эффективности выступает максимизация прибыли на единицу затрат и ресурсов при высоком качестве продукции, работ и услуг, обеспечения их конкурентоспособности. Сохраняется в новых условиях и общенациональный критерий эффективности: максимизация национального дохода, валового национального продукта на единицу затрат и ресурсов при повышающемся уровне благосостояния жизни народа. Такая иерархия критериев эффективности логична и отражает положение в рыночной экономике, ибо общенациональная эффективность производства зависит от эффективности производственной деятельности отдельных субъектов производства (предприятий, объединений, акционерных обществ, совместных предприятий). Чем эффективнее производственная деятельность первичных звеньев, тем выше и эффективность общенациональной экономики в целом, тем больше у общества, государства ресурсов для решения социальных и экономических задач.

Сущность экономической эффективности наряду с ее критериями конкретизируется на основе классификации экономического эффекта (результата), а также затрат и ресурсов.

Реальность информации об уровне эффективности всего связана с классификацией и формами выражения экономического эффекта. Оценка экономического эффекта, как правило, включает три группы показателей: объемные, конечные и социальные результаты.

Объемные показатели экономического эффекта являются исходными и включают в себя натуральные и стоимостные показатели объема произведенной продукции и услуг: объем производства продукции в натуральных измерителях, валовую, товарную продукцию, объем строительно-монтажных работ, нормативную стоимость обработки и др.

Следующая группа показателей эффекта отражает конечные результаты производственно-хозяйственной деятельности на различных уровнях управления, удовлетворение потребностей рынка, качественную структуру производства. К ним относятся: национальный доход, чистая продукция, валовой национальный продукт, прибыль, экономия от снижения себестоимости, объем продаж в соответствующих ценах, ввод в действие производственных мощностей и фондов, качество продукции и услуг.

Объемные результаты учитываются при расчете дифференцированных показателей эффективности, а конечные экономические результаты - при расчете обобщающих (комплексных) показателей эффективности.

Классификация затрат и ресурсов в мировой практике универсальная, в ней выделяются следующие основные виды затрат и ресурсов: затраты живого труда (отработанное время, фонд заработной платы), материальные затраты (затраты сырья, материалов, топлива, энергии), производственные фонды (основные производственные фонды, оборотные фонды, фонды обращения), капитальные вложения, инвестиции (затраты на расширенное воспроизводство основных фондов и прирост оборотных фондов), природные ресурсы (земля, запасы полезных ископаемых, леса, воды), информационные ресурсы (знания, результаты научных исследований, изобретения и рационализаторские предложения), время, как экономическая категория (рабочий период, время производства, сроки реализации инвестиций, инноваций, внедрения новой техники). Все затраты и ресурсы подразделяются на текущие (издержки производства и обращения) и единовременные (капитальные вложения) затраты, потребленные и применяемые ресурсы, единичные и совокупные.

1.2 Показатели оценки экономической эффективности производства

Для оценки и анализа экономической эффективности производства применяются дифференцированные и обобщающие показатели эффективности.

Эффективность использования какого-либо одного вида затрат и ресурсов выражается в системе дифференцированных показателей эффективности. К ним относятся: производительность труда или трудоёмкость, материалоотдача или материалоёмкость продукции, фондоотдача или фондоёмкость, капиталоотдача или капиталоёмкость. Дифференцированные показатели эффективности рассчитываются как отношение выпуска продукции к отдельным видам затрат или ресурсов или наоборот - затрат или ресурсов к выпуску продукции.

Для оценки экономической эффективности в целом по стране, региону, предприятию применяются обобщающие (комплексные, интегральные) показатели эффективности. Эти показатели позволяют более полно и во взаимосвязи учесть многие факторы и составляющие, которые оказывают влияние на уровень и динамику эффективности. В основе формирования обобщающих показателей находятся два условия: учёт конечного, качественного результата и отражения совокупной величины затрат и ресурсов (например, издержки производства и обращения, суммарная величина производственных фондов). К основным обобщающим показателям экономической эффективности относятся следующие: производительность труда, затраты на рубль товарной продукции, рентабельность производства и рентабельность продукции и др.

Главным обобщающим критерием экономической эффективности общественного производства служит уровень производительности общественного труда.

Производительность общественного труда измеряется отношением произведенного национального дохода к средней численности работников, занятых в отраслях материального производства:

Побщ = НД/чм

Важнейшими показателями экономической эффективности общественного производства служат трудоемкость, материалоемкость, капиталоемкость и фондоемкость.

Одним из показателей экономической эффективности производства является трудоемкость продукции - величина, обратная показателю производительности живого труда, определяется как отношение количества труда, затраченного в сфере материального производства, к общему объему произведенной продукции:

t = T/Q

T - количество труда, затраченного в сфере материального производства;

Q - общий объем произведенной продукции (как правило валовой продукции).

Материалоемкость общественного продукта исчисляется как отношение затрат сырья, материалов, топлива, энергии и других предметов труда к валовому общественному продукту. Материалоемкость продукции отрасли (объединения, предприятия) определяется как отношение материальных затрат к общему объему произведенной продукции:

m = M/Q,

где m - уровень материалоемкости продукции;

M - общий объем материальных затрат на производство продукции в стоимостном выражении;

Q - общий объем произведенной продукции (как правило, валовой).

В известной степени близки между собой показатели капиталоемкости и фондоемкости продукции. Показатель капиталоемкости продукции показывает отношение величины капитальных вложений к определяемому ими приросту объема выпускаемой продукции:

KQ = K / Q,

где KQ - капиталоемкость продукции;

K - общий объем капитальных вложений;

Q - прирост объема выпускаемой продукции.

Фондоемкость продукции исчисляется как отношение средней стоимости основных производственных фондов предприятия к общему объему произведенной продукции:

f = F/Q,

где f - фондоемкость продукции;

F - средняя стоимость основных производственных фондов предприятия;

Q - общий объем произведенной продукции (как правило, валовой продукции).

В агропромышленном комплексе, в его отдельных отраслях, например, в промышленности, широко применяется показатель фондоотдачи, обратный показателю фондоемкости:

Fотд=Q/F

К дифференцированным показателям эффективности относятся также показатели, характеризующие относительную экономию отдельного вида затрат и ресурсов. Так, относительная экономия живого труда (относительное высвобождение численности работников (Эт)) определяется по формуле:

Эт = Чб (Кп - Чо),

где Чб- численность работников предприятия в базисном периоде,

Кп - индекс роста производства продукции, работ или услуг;

Чо - численность работников в плановом или отчётном периоде.

По такой же методике определяется и относительная экономия материальных затрат, производственных фондов.

Важнейшими показателями конечных результатов и совокупной эффективности производства в условиях рыночной экономики являются прибыль и рентабельность (прибыльность). Управление рентабельностью (планирование, обоснование и анализ-контроль) находятся в центре экономической деятельности предприятий, работающих на рынок. Рентабельность выражает абсолютный или относительный (в процентах) размер полученной прибыли на 1 рубль текущих затрат или на 1 рубль используемых ресурсов (основных производственных фондов, оборотных средств, собственного и заемного капитала). Расчет выполняется по формуле:

Р=П/З*100,%

где П - прибыль

З - размер текущих затрат или

используемых ресурсов.

Рентабельность текущих затрат (Рз) включает такие показатели рентабельности, как: рентабельность реализованной продукции (оборота):

Рп=П/Ор*100,%;

рентабельность отдельного вида продукции:

Рв=П/С*100,%;

где П - прибыль от реализации, руб;

Ор - объем реализованной продукции, руб;

С - себестоимость отдельного вида продукции, руб.

Рентабельность производственных ресурсов (Рр) отражает эффективность использования имеющихся в распоряжении предприятия производственных фондов, имущества, собственного и заемного капитала. Этот показатель определяется:

Рр = П/(ОПФ+НОС)*100,%

где ОПФ - среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

НОС - среднегодовые остатки нормируемых оборотных средств.

Для оценки эффективности капитальных вложений (инвестиций) в расширенное воспроизводство производственных фондов и новую технику рассчитываются показатели рентабельности инвестиций (капитальных вложений) - (Ри) и срока их окупаемости (Т):

Ри =П/Кв; Т=Кв/П,

где П - годовой прирост чистой прибыли в результате реализации капитальных вложений,

Кв - капитальные вложения в соответствующие технические и организационные мероприятия.

Рентабельность капитальных вложений характеризует размер прироста чистой прибыли на 1 рубль капитальных вложений в мероприятие, срок окупаемости - период времени, в течение которого капитальные вложения компенсируются, перекроются годовым приростом чистой прибыли.

Приведенные выше показатели имеют ограниченный характер использования, все они, кроме показателя производительности общественного труда и рентабельности, не дают полного, всестороннего представления об экономической эффективности производства и затрат, а характеризуют лишь использование определенного вида ресурсов.

Для полного представления об общей эффективности затрат нужна обобщенная характеристика стоимостных и натуральных показателей. Этой цели служат общая и сравнительная экономическая эффективность затрат.

В планировании и проектировании общая экономическая эффективность определяется как отношение эффекта к капитальным вложениям, а сравнительная - как отношение разности текущих затрат к разности капитальных вложений по вариантам. При этом общая и сравнительная экономическая эффективность дополняют друг друга.

По отдельным отраслям, по формам воспроизводства основных фондов общая экономическая эффективность затрат рассчитывается как отношение прироста прибыли (П)к капитальным вложениям К:

Э = П/К

1.3 Перспективы повышения экономической эффективности производства мясной продукции

Существуют следующие пути повышения эффективности производства:

освоение достижений новейшего этапа научно-технической революции и совершенствование на этой основе средств производства, повышение их отдачи; реализация научной организации труда на предприятиях (повышение квалификации работников, совершенствование разделения и кооперации труда, рационализация трудовых процессов, нормирование труда); развитие инициативы и самостоятельности трудовых коллективов; совершенствование хозяйственного механизма, системы и методов управления; совершенствование стимулирования труда, усиление мотивации труда, укрепление трудовой и технологической дисциплины.

Все вышеперечисленные направления необходимо осваивать для повышения эффективности производства предприятий мясной отрасли. В настоящее время среднеотраслевой показатель рентабельности предприятий мясоперерабатывающей промышленности составляет менее 1%. Столь низкий показатель объясняется, главным образом, высокой конкуренцией, смещением покупательских предпочтений в сторону более дешевой продукции и, самое главное, значительным ростом цен на сырье. До кризисных явлений в экономике, т.е. до 2008 года, рентабельность предприятий отрасли составляла 7-10%.

Сейчас в стране сотни мясоперерабатывающих предприятий. Однако аналитики прогнозируют скорое изменение ситуации. Предприятия, развивавшиеся за счет заемных средств, не смогут выжить из-за долгов, и буду вынуждены уйти с рынка. Покинут рынок не только мелкие неэффективные предприятия, но и некоторые крупные федеральные компании. Мелкие региональные производители смогут остаться на рынке, если они сумеют занять свою «нишу». Одним из важнейших факторов при выборе колбасной продукции является доверие покупателей местным производителям, при условии, что они работают на рынке уже несколько лет и цена и качество продукции удовлетворяет потребителей. Покупатели делают свой выбор в пользу местных производителей из-за того, что сроки поставки продукции в магазин минимальны, т.е. это самая свежая продукция.

Главная проблема производителей - это рост цен на мясо. В нашей стране по-прежнему сохраняется зависимость от импортного сырья. А оно из-за глобального кризиса подорожало. Его стоимость возрастает вместе с ростом курсов валют. Еще одной важной проблемой производителей является качество импортного сырья. В основном его поставляют из Аргентины, Бразилии и Южной Америки. Качество завозимого мяса значительно ниже отечественного. Но и стоимость качественного отечественного сырья возрастает, что объясняется увеличением стоимости комбикормов, электроэнергии и топлива. Увеличение затрат происходит по всей цепочке, начиная с сырья (мясо, специи), далее наблюдается рост затрат на производство. Все это приводит к снижению рентабельности колбасных изделий.

Основным конкурентным преимуществом на рынке в настоящее время является качество выпускаемой продукции. И требования к качеству сейчас очень жесткие. Потребители хотят покупать натуральный продукт, не содержащий заменителей и добавок. Они обращают внимание на состав. Поэтому применение мясозаменяющих ингредиентов может оттолкнуть покупателей. Хотя для производства наиболее дешевой (бессортной) колбасы эти ингредиенты используются.

Многие мясокомбинаты страны увеличивают закупку мяса птицы, что объясняется ростом его объемов производства. Это полезное, качественное и недорогое сырье. Соответственно изменяется и ассортиментная линейка предлагаемой мясокомбинатами продукции. Т.е. снижение доли свинины и говядины в готовой продукции происходит не за счет использования мясозаменяющих ингредиентов, а за счет применения мяса птицы. Из-за низкой себестоимости, продукция из этого сырья - наиболее рентабельна.

На рентабельность влияет получаемая предприятиями прибыль. А рост или сокращение прибыли зависит от спроса населения. В настоящее время объемы реализации не падают, но и не растут. Рост или падения спроса на те, или иные виды колбасных изделий объясняется уровнем платежеспособности населения. Т.е. в данной ситуации можно прогнозировать рост спроса на вареные колбасы, сардельки, сосиски и полукопченые колбасы и, соответственно, снижение спроса на сырокопченые, варено-копченые колбасы и деликатесы. До 2008 года спрос на дорогую продукцию «premium» класса неизменно возрастал. Затем ситуация стала обратной: «премиальная» продукция пользуется меньшим спросом. При снижении платежеспособности населения предпочтения потребителей смещаются в сторону более дешевой продукции (в нижний-средний и эконом-сегменты). Но даже в этом случае покупатели предъявляют достаточно высокие требования к качеству продукции. И низкая цена не способна побудить их массово к покупке низкокачественной продукции.

2. Анализ производственно-хозяйственной деятельности ООО мясокомбинат «Дубки»

ООО "Мясокомбинат Дубки" одно из крупнейших мясоперерабатывающих предприятий России. Здесь производится колбасная и консервная продукция под брендами "Дубки" и "Русские Колбасы". Мясокомбинат входит в Концерн "Дубки" (группа компаний различного профиля).

Сырье, прошедшее ветеринарно-санитарную экспертизу в холодильные камеры, где доводится до нужной температуры. Сырье может быть охлажденным (температура в толще куска 0-4 градуса), подмороженным (температура в толще куска 0-2 градуса), замороженным (температура в толще куска -8 градусов). Затем мясо направляется на обвалку и жиловку. Обвалка - отделение мягких тканей (мышечной, соединительной, жировой) от кости. На данном предприятии обвалку осуществляют вручную ножом на стационарных столах. Жиловка - процесс, при котором от обваленного мяса отделяют мелкие кости, хрящи, грубую соединительную и жировую ткани (высший не содержит, 1-ый сорт не более 6%, 2-ой сорт не более 20%). Далее сырье направляется на измельчение в волчок, с диаметром отверстий в решетке 3мм. После сырье направляется в холодильник на созревание (12-24 часа при температуре 2-4 градуса в зависимости от вида изготовляемой продукции). Затем следует приготовление замеса: сырье закладывается в куттер где смешивается с остальными составляющими фарша. Готовый фарш поступает на формовку, где с помощью вакуумных шприцов забивается в оболочку. Оболочки используются нескольких видов: натуральная и искусственная (белкозин, амипак и др.). Преимуществом искусственных оболочек является то, что они стандартны по размеру, эластичны, прочны и не требуют специальной обработки. Далее батоны поступают в термическое отделение на тепловую обработку. После продукт охлаждается под струями холодной воды, далее поступает в остывочные камеры и затем отправляется на склад.

Поточность мясного сырья:

Холодильные камеры для хранения сырья

Обвалка, жиловка

Измельчение на волчке

Созревание в холодильнике

Приготовление замеса

Куттер

Шприц

Термическое отделение

Душ

Склад

Колбасный цех предприятия ООО МК «Дубки» выпускает большой ассортимент колбасной и мясной продукции: вареные, сырокопченые, варенокопченые, полукопченые колбасы, а также ветчины, сосиски, сардельки, шпикачки и мясные деликатесы.

Сегодня многие производители наряду с уже имеющимся цехом по выработке колбас начали создавать цеха, выпускающие мясные полуфабрикаты. Судя по всему, именно это направление является в настоящее время наиболее перспективным. Причем, по всей вероятности, российские производители пойдут еще дальше по пути поиска новых видов сырья, потому что они уже сейчас обращаются к поставщикам пищевого оборудования с просьбами о формировании цехов по производству полуфабрикатов (пельмени, котлеты) и колбас из мяса птицы, которое в скором времени окажется наиболее доступным.

Объемы производства колбасной продукции также не стоят на месте, точнее идут «в гору» быстрым темпом. Разрабатываются все новые виды изделий, что позволяет «захватить» все больший круг покупателей, также благодаря ценовой политике предприятия

2

3. Оценка экономической эффективности колбасного цеха мощностью 8,1 т в смену

3.1 Определение стоимости строительства цеха

Капитальные вложения на создание производственных объектов состоят из стоимости строительства зданий, монтажных работ и стоимости оборудования.

Стоимость строительства зданий основного производственного назначения - цеха по производству колбас - рассчитывают путем умножения их площади на стоимость строительства 1 мІ зданий.

Сзд. = 1296 мІ * 80 тыс. руб. = 103680,00 тыс. руб.

Стоимость оборудования, указанного в спецификации к проекту, исчисляется по действующим оптовым ценам на оборудование.

Соб. = 21259 тыс. руб.

Затраты на оборудование, кроме того, включают расходы на его транспортировку, монтаж и другие специальные работы. Транспортные и заготовительно-складские расходы принимаются на уровне 4-5 % и 1-2 % соответственно от стоимости оборудования.

Тр. = 21259 * 0,05 = 1062,95 тыс. руб.

З.С. = 21259 * 0,02 = 425,18 тыс. руб.

Стоимость монтажа оборудования, трубопроводов, спецработ (фундаменты под оборудование, его изоляция, антикоррозийные работы) и КИП определяется по следующим условным процентам от стоимости оборудования:

монтаж оборудования - 6-8 %

трубопроводы -8-10%

КИП -3-5%

спецработы - 0,6-0,8 %.

М об. = 21259 * 0,08 = 1700,72 тыс. руб.

С труб. = 212599 * 0,1 = 2125,9 тыс. руб.

КИП = 21259 * 0,05 = 1062,95 тыс. руб.

С спец. = 21259 * 0,008 = 170,072 тыс. руб.

Стоимость внутрицехового транспорта принимается в размере 25-30 % от балансовой стоимости оборудования.

С вн.тр. = 21259 * 0,30 = 6377,7 тыс. руб.

Квл = 137864,47тыс. руб.

3.2 Производственная программа предприятия

Определим годовой объем производства товарной продукции проектируемого предприятия. В цехе по производству колбас товарная продукция включает стоимость колбас по оптовым ценам. Вначале приведем развернутый ассортимент намечаемой к производству продукции и ее сменную выработку. Этот расчет оформлен в таблице 3.1.

Количество смен работы предприятия в год составляет 500 смен.

Годовой выпуск продукции равен произведению проектируемой сменной мощности на количество смен работы предприятия в год.

Вгод = М*Кст,т

Годовая товарная продукция равна произведению годового выпуска на действующие оптовые цены.

ТПгод = Вгод * Цопт, тыс.руб.

Таблица 3.1

Развернутый ассортимент изделий проектируемого предприятия

Вид выпускаемых изделий	Наименование	Сорт	Выработка в смену, кг
1. Вареные колбасы	Докторская	в/с	460
	Любительская	в/с	679
	Останкинская	в/с	788
	Чайная	2с	987
	Прима	в/с	504
	Южная	1с	760
2. Сосиски	Любительские	в/с	681
	Сардельки	1с	984
3. Полукопченые	Краковская	в/с	609
	Прима	в/с	681
4. Варено-копченые	Сервелатная	в/с	385
	Особая	в/с	682
Итого			8100

Таблица 3.2

Расчет товарной продукции предприятия

Вид выпускаемых изделий	Наименование	Годовой выпуск продукции, т	Оптовая цена за 1 кг, руб.	Годовая товарная продукция, тыс. руб.
1. Вареные колбасы	Докторская	230	293,0	67390
	Любительская	339,50	288,00	97776,00
	Останкинская	394,00	300,00	118200,00
	Чайная	443,50	165,00	73177,50
	Прима	252,00	290,00	73080,00
	Южная	380,00	264,00	100320,00
2. Сосиски	Любительские	340,50	239,00	81379,50
	Сардельки	492,00	270,00	132840,00
3. Полукопченые	Краковская	304,50	361,00	109924,50
	Прима	340,50	359,00	122239,50
4. Варено-копченые	Сервелатная	192,50	445,00	85662,50
	Особая	341,00	321,00	109461,00
Итого		4050,00		1171450,50

3.3 Труд и заработная плата

3.3.1 Определение численности рабочих основного производства

Явочное количество рабочих основного производства равно 20 человек. Для расчета среднесписочной численности рабочих явочное их количество умножается на отношение номинального фонда рабочего времени к эффективному фонду времени. В среднем эффективный фонд рабочего времени одного рабочего составляет 226 дня (1780 часов), а номинальный фонд времени 250 дня (6120 часов). Отношение номинального фонда к эффективному составляет в среднем 1,1. Т.к. планируется двухсменный режим работы цеха, то списочное количество умножаем на 2.

Списочная численность рабочих составляет:

Rосн = 20 * 1,1*2 = 44 человека

3.3.2 Определение численности рабочих вспомогательного производства

Численность рабочих вспомогательного производства принимается на уровне 10% от списочной численности рабочих основного производства.

Квсп= 44 * 0,1 = 4 человека.



3.3.3 Производительность труда

Производительность труда - показатель, характеризующий продуктивность труда рабочих или работников предприятия в целом.

ПТработающих = Вгод / Чраб + Чауп, т/чел.

ПТработающих = 69,83 т/чел.

ПТработающих = ТПгод / Чраб + Чауп, тыс. руб. / чел.

ПТработающих = 20197,42 тыс. руб. / чел.

3.3.4 Фонд заработной платы рабочих

Фонд заработной платы рабочих рассчитывается по средним дневным тарифным ставкам и количеству рабочего времени:

ЗП=Дт*Фд*Чр, тыс. руб.

где Дт - средняя дневная тарифная ставка, руб.

Фд - эффективный фонд рабочего времени одного рабочего, дни

Чр - среднесписочная численность рабочих, чел.

Доплаты к основной заработной плате за работу в вечерние и ночные часы принимаются в размере 20% от тарифного фонда заработной платы. Дополнительная заработная плата исчисляется в размере 10% от основной. Результаты расчета заработной платы рабочих представлены в таблице 3.3.



Таблица 3.3

Расчет фонда заработной платы рабочих основного производства

Цех,участок	Средняя дневная тариф ставка, руб	Эф фонд раб врем, дни	Среднеспис. ч-ть рабоч,чел.	Тарифный фонд з/п, тыс.руб	Доплаты, тыс.руб	Основной фонд з/п тыс.руб	Дополнит. з/п, тыс.руб	Общий фонд з/п, тыс.руб
Основное пр-во	850	226	44	8452,40	2535,72	10988,120	1098,812	12086,93
Вспом. пр-во	750	226	4	678,000	203,400	881,400	88,140	969,540
Итог				9130,40	2739,12	11869,520	1186,952	13056,47

3.3.5 Численность и фонд заработной платы административно-управленческого персонала (АУП)

Расчет численности и фонда заработной платы АУП представлен в таблице 3.4.

Таблица 3.4

Численность и фонд заработной платы АУП

	Количество	Месячный	Годовой фонд
Должность	работников, чел	оклад,	заработной
		руб.	платы, тыс. руб.
Директор	1	40000	480,00
Инженер - технолог	1	25000	300,00
Инженер - механик	1	25000	300,00
Инженер-нормировщик	1	19000	228,00
Мастер	2	19000	456,00
Экономист	1	20000	240,00
Бухгалтер-кассир	1	20000	240,00
Зав. складом	1	16000	192,00
Инспектор по кадрам	1	16000	192,00
Итого	10		2628,00

Премии АУП составляют 30% от годового фонда заработной платы.

Общий фонд заработной платы АУП составляет:

ЗПауп = ЗПгод + Прем, тыс. руб.

ЗПауп = 3416,40тыс. руб.

6.3.6 Средняя заработная плата. Средняя заработная плата определяется по всем работникам предприятия и по производственным рабочим.

срЗПраб = ЗПраб / Чраб * 12, тыс. руб.

срЗПраб = 22,67 тыс. руб.

срЗПработающих = (ЗПраб + ЗПауп) / (Чраб + Чауп) * 12, тыс. руб.

срЗПработающих 22,89 тыс. руб.

3.4 Себестоимость продукции

Полная себестоимость включает затраты на производство продукции и расходы предприятия, связанные с ее реализацией.

3.4.1 Сырье и основные материалы

Стоимость сырья и основных материалов рассчитывают исходя из их потребности на годовой выпуск продукции и действующих оптовых цен. Результаты расчета сводятся в таблицы 3.5, 3.6.

Таблица 3.5

Расчет стоимости сырья и основных материалов для производства колбас

Наименование	Количество в смену, кг	Количество на го-довой выпуск, кг	Цена за ед., руб.	Сумма, тыс. руб.
Говядина первый сорт	1358	679000	235	159565
Говядина второй сорт	3244	1622000	205	332510
Итого	4602	2301000		492075
Исключается: кость	666	333000	20	6660
технические зачистки	13,7	6850	15	102,75
жир-сырец	102	51000	30	1530
Сухожилия, хрящи, обрезь	169,4	84700	30	2541
Суповой набор	783	391500	70	27405
Вырезка зачищенная	36,9	18450	270	4981,5
Итого исключается	1771	885500		43220,25
Всего за исключением	2831	1415500		448854,75
Свинина жирная	3500	1750000	155	271250
Свинина нежирная	3764	1882000	190	357580
Итого	7264	3632000		628830
Исключается: кость	115	57500	20	1150
технические зачистки	17,8	8900	15	133,5
Сухожилия, хрящи, обрезь	106	53000	30	1590
Вырезка зачищенная	44	22000	200	4400
Рулька, подбедерки	388	194000	185	35890
Рагу	794	397000	195	77415
Корейка без шпика	803	401500	250	100375
Щековина	247	123500	60	7410
Пашина	176	88000	60	5280
Итого исключается	2690,8	1345400		233643,5
Всего за исключением	4573,2	2286600		395186,5
Сердце св/гов	243	121500	130	15795
Белок соевый.	41,5	20750	22	456,5
Меланж	27,7	13850	35	484,75
Крахмал	21	10500	20	210
Молоко	30,4	15200	100	1520

Таблица 3.6

Расчет стоимости оболочки для колбасного производства

Наименование	Выработ-ка в смену, кг	Вид оболочки	Норма расхода на 1 т, м/т	Потреб-ное кол-во в смену	Цена за 1000 м, руб.	Стоимость оболочки в год, тыс. руб.
Докторская	0,46	Искусст. 100	174	30,45	0,959	14,601
Любительская	0,679	Искусст. 100	174	43,5	0,959	41,717
Останкинская	0,788	Искусст. 100	174	49,6	0,959	47,566
Чайная	0,987	Искусст. 100	335	61	0,959	58,499
Прима	0,504	Искусст. 100	174	33	0,959	31,647
Южная	0,76	Искусст. 100	174	48	0,959	46,032
Любительские	0,681	Черева говяжьи	120	30	1,68	50,400
Сардельки	0,984	Черева говяжьи	120	42	1,68	70,560
Краковская	0,609	Черева говяжьи	105	23,6	1,68	39,648
Прима	0,681	Черева говяжьи	105	26,3	1,68	44,184
Сервелатная	0,385	Искусст. 50	826	124	0,89	110,360
Особая	0,682	Искусст. 50	826	206	0,89	183,340
Итого						738,554

3.4.2 Транспортно - заготовительные расходы. Принимаются в размере 5% от стоимости сырья и основных материалов.

ТЗ = 43162,30 тыс. руб.

3.4.3 Вспомогательные материалы на технологические цели

В статью включаются затраты на материалы, которые, не являясь составной частью продукции, используются как необходимые компоненты при ее изготовлении для обеспечения нормального технологического процесса и упаковки продукции.

Стоимость вспомогательных материалов рассчитывают по нормам их расхода на годовой выпуск продукции и ценам их приобретения с учетом транспортно - заготовительных расходов.

Результаты расчета сводятся в таблицу 3.7.

Таблица 3.7

Расчет стоимости вспомогательных материалов для производства колбас

Наименование	Ед. изм.	Количество в смену, кг	Количество на годовой выпуск, кг	Цена за ед., руб.	Сумма, тыс. руб.
Соль	кг	446	223000	8	1784
Нитрит натрия	кг	0,59	295	50	14,75
Сахар	кг	13	6500	30	195
Чеснок	кг	8,7	4350	75	326,25
Перец черный	кг	7,7	3850	500	1925
Перец красный	кг	0,4	200	550	110
Перец душистый	кг	2,8	1400	500	700
Горчица	кг	0,9	450	450	202,5
Кориандр	кг	2	1000	300	300
Кардамон	кг	5,4	2700	300	810
Фосфат пищевой	кг	2	1000	320	320
Аскорбиновая кислота	кг	0,4	200	220	44
Вода	кг	1512	756000	0,1	75,6
Итого					6807,1

Таблица 3.8

Расчет стоимости тары и упаковочных материалов

Наименование	Ед. изм.	Количество в смену	Количество на годовой выпуск	Цена за ед., руб.	Сумма, тыс. руб.
Ящики картонные	шт.	395	197500	26	5135
Шпагат	кг	6,17	3085	140	431,9
Итого					5566,9

3.4.4 Топливо и энергия на технологические цели

В данную статью включают стоимость приобретаемых со стороны топлива и энергии всех видов, расходуемых на технологические цели. Годовая потребность в топливе и энергии определяется на основе сменного расхода и числа смен работы предприятия в год.

ТиЭ = Рсм*Мст

Стоимость энергозатрат и воды рассчитывают по действующим тарифам и годовой потребности в них. Результаты расчета сводятся в таблицу 3.9.

Таблица 3.9

Расчет стоимости топлива и энергии на технологические цели для производства колбас

Наименование	Выработка	Норма	Количест	Количество	Цена за	Сумма,
	т	на	во в	на	ед.	тыс. руб.
		1 т	смену	год	руб.
Холод, ккал	8,1	104	842,4	421200	1,8	758,16
Электро-	8,1	149	1206,9	603450	2,8	1689,66
энергия, кВтч
Пар, т	8,1	0,8	6,48	3240	145	469,8
Вода, мі	8,1	16	129,6	64800	18	1166,4
Газ, мі	8,1	20	162	81000	5	405
Сжатый воздух, мі	8,1	100	810	405000	1,8	729
Итого						5218,02

3.4.5 Расходы на оплату труда

В статье отражаются расходы на оплату труда производственных рабочих. ОТ 13056,472тыс. руб.



3.4.6 Социальные выплаты

Определяется от суммы на оплату труда производственных рабочих по установленной законодательством норме, которая составляет 34%

СН = 4439,2 тыс. руб.

3.4.7 Отчисления по травматизму

Рассчитывают от суммы на оплату труда в размере 1,2 %

ТР = 221,96 тыс. руб.

3.4.8 Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

Расчет затрат по этой статье включает амортизацию оборудования и транспортных средств, затраты на эксплуатацию, текущий, средний и капитальный ремонты, возмещение износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений. Величина расходов по содержанию и эксплуатации оборудования принимается на уровне 15,4 % от балансовой стоимости оборудования.

а)Аоб. = 7999,166 тыс. руб.

б)Другие расходы составляют 8-10% от стоимости оборудования

Рдр=2734,758 тыс.руб

Раходы по содерж. оборуд.= 7999,166 +2734,758=7999,166 тыс.руб.

6.4.9 Цеховые расходы.

К статье относятся затраты по обслуживанию и управлению цехами основного производства.

1. Содержание цехового персонала.

Отражает расходы на оплату труда аппарата управления предприятия с учетом единого социального налога и отчислений по травматизму. (35,2%)

С1 = 3571,452 тыс. руб.

2. Амортизация основных технологических цехов.

Принимается в размере 1,7 % от стоимости зданий и сооружений.

С2 = 1244,16 тыс. руб.

3.Содержание зданий и сооружений

- стоимость освещения - сумма определяется от стоимости электроэнергии на технологические цели в размере 4 %

СО = 84,483 тыс. руб.

- стоимость отопления - сумма определяется от стоимости пара на технологические цели в размере 15 %

СТ = 70,47 тыс. руб.

- прочие расходы - сумма определяется в размере 0,5 % от стоимости зданий.

ПР = 5184,00 тыс. руб.

Итого: С3 = 5338,953 тыс. руб.

4. Охрана труда, изобретательство и рационализаторство.

Расходы на охрану труда принимаются в размере 10% от заработной платы производственных рабочих. С4 = 1208,693 тыс. руб.

Расходы на изобретательство предполагают 1 т.р. на каждого рабочего

Из = 58 тыс.руб.

Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря. Принимается на уровне 2 % от стоимости технологического оборудования.

С5 = 683,68 тыс. руб.

Прочие цеховые расходы.

В статью включаются расходы, не предусмотренные предыдущими статьями. Величина прочих цеховых расходов принимается на уровне 1 % от фонда заработной платы основных производственных рабочих.

С6 = 362,608 тыс. руб.

Результаты расчета цеховых расходов сводятся в таблицу 6.10.

Таблица 6.10

Смета цеховых расходов

Статьи расходов	Сумма, тыс. руб.
1. Содержание цехового персонала	3571,452
2. Амортизация основных технологических цехов	1244,160
3. Содержание зданий и сооружений	5338,953
4. Охрана труда, изобретательство и рационализаторство	1266,69
5. Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря	683,689
6. Прочие цеховые расходы	362,608
Итого	12467,556



6.4.10 Общезаводские расходы

Сумму этих расходов принимают на уровне 10 % от фонда заработной платы производственных рабочих.

ОР = 1208693 тыс. руб.

6.4.11. Прочие производственные расходы

Эти расходы принимают на уровне 2 % от суммы предыдущих статей

себестоимости продукции.

ПР = 28901,803 тыс. руб.

3.4.12 Внепроизводственные расходы

Сумму внепроизводственных расходов принимают в размере 2 % от производственной себестоимости продукции.

ВР = 399051,4 * 0,02 = 7981,0 тыс. руб.

Результаты расчета полной себестоимости товарной продукции сводится в таблицу 3.11.

Таблица 3.11

Проектная полная себестоимость товарной продукции

Статьи затрат	Сумма, тыс. руб.
1. Сырье и основные материалы	863246,054
2. Транспортно-заготовительные расходы	43162,303
3. Вспомогательные материалы	12374,000
4.Топливо и энергия на технологические цели	5218,020
5.Расходы на оплату труда	13056,472
6.Социальные выплаты	4439,200
7.Отчисления по травматизму	221,960
8. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	7999,166
9. Цеховые расходы	12467,556
10. Общезаводские расходы	1208,693
11. Прочие производственные расходы	28901,803
12. Производственная себестоимость	992295,227
13.Внепроизводственные расходы	19845,905
14.Полная себестоимость	1012141,131

6.5 Экономическая эффективность проекта

6.5.1 Прибыль проектируемого предприятия.

Балансовая прибыль предприятия определяется как разность между выручкой от реализации товарной продукции в оптовых ценах предприятия и полной себестоимостью этой продукции.

Пб = ТП-С, тыс.руб.

Пб = 1171450,50 - 1012141,131= 159309 тыс. руб.

Из балансовой прибыли предприятие выплачивает налог на прибыль в размере 24 %.

После уплаты налогов в распоряжении предприятия остается чистая прибыль

Пч = Пб-Н,тыс.руб.

Пч = 121075,12 тыс. руб.

6.5.2 Расчет технико-экономических показателей проекта.

1. Рентабельность капитальных вложений.

Рк = Пч / К * 100, %

Рк = 87,8%

2. Срок окупаемости капитальных вложений.

Т = К / Пч, лет

Т = 1,15 года

3. Затраты на рубль товарной продукции.

З = С / ТП, руб.

З = 0,86 руб.

4.Рентабельность продукции.

Рп = Пч / С * 100, %

Рп = 11,96%

Результаты расчета технико-экономических показателей сводятся в таблицу 6.12.

Таблица 3.12

Основные технико-экономические показатели проектируемого предприятия

Наименование	Ед. изм.	Значение показателей
1. Капитальные вложения	тыс. руб.	137864,47
2. Годовой выпуск продукции	т	4050,00
3. Товарная продукция	тыс. руб.	1171450,50
4.Численность работающих в том числе: рабочих цехового персонала	человек	58
		44
		4
5. Производительность труда одного работающего	т/чел.	69,83
	тыс. руб./чел.	20197,42
6. Фонд заработной платы: в том числе рабочих	тыс. руб.	16472,872
		13056,472
7. Среднемесячная зар. плата работающего: в том числе рабочего	тыс. руб.	23,668
		22,892
8.Себестоимость товарной продукции	тыс. руб.	1013266,782
9. Затраты на рубль товарной продукции	руб.	0,86
10.Прибыль: балансовая чистая на 1т продукции	тыс. руб./т	158183,718
		120219,626
		29,68
11. Рентабельность: продукции капитальных вложений	%	11,86
		87,20
12. Срок окупаемости капитальных вложений	лет	1,15

Проектирование цеха по выпуску колбас мощностью 8,1 т в смену является экономически эффективным. На строительство цеха требуются капитальные вложения в размере 137864,47 тыс. руб. Срок окупаемости капитальных вложений составляет 1,15 года, а рентабельность капитальных вложений - 87,2%. Полная себестоимость колбасных изделий составляет 1013266,782тыс. руб. Чистая прибыль предприятия - 120219,626 тыс. руб. Рентабельность производства продукции составляет 11,86%.

Размещено на Allbest.ru