Экономический анализ в сфере услуг

Размещено на http://www.allbest.ru

Министерство образования и науки Российской Федерации

Байкальский государственный университет экономики и права

Кафедра экономики и менеджмента сервиса

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Управленческие решения»

на тему: «Экономический анализ в сфере услуг»

Выполнила:

студента гр. УМ/3 - 10

М.В. Попова

Руководитель:

Кандидат экономических наук,

профессор В. К. Беляев

Иркутск, 2014



Содержание

Введение

Раздел 1. Анализ хозяйственной деятельности ООО ИЦ «Желдорохрана»

1.1 Краткая характеристика предприятия.

1.2 Анализ объема и реализации услуг

1.3 Анализ оплаты труда и использование трудовых ресурсов

1.4 Анализ использования основных средств (фондов)

1.5 Анализ себестоимости продукции (услуг)

1.6 Анализ прибыли и рентабельности хозяйственной деятельности предприятия

Выводы по результатам анализа

хозяйственный прибыль рентабельность



Введение

Развитие предпринимательской деятельности является стратегической необходимостью повышения политической, экономической и социальной стабильности российского общества. Предпринимательство способствует увеличению налогооблагаемой базы для бюджетов всех уровней, снижению уровня безработицы, насыщению рынка разнообразными товарами и услугами.

В настоящее время значительная часть населения страны частично или полностью живут на доходы от деятельности в сфере малого предпринимательства. При возрастающей напряженности на рынке труда малый бизнес остается одной из основных возможностей создания новых рабочих мест.

Каждое предприятие обязано обеспечивать своевременный выпуск высококачественной продукции в запланированном объеме при наименьших затратах трудовых, материальных и финансовых ресурсов. Эту задачу можно решить только при рационально организованных производственных процессах. Производственный процесс представляет собой совокупность взаимосвязанных трудовых и технологических процессов, направленных на превращение материалов в продукцию. Но не все предприятия создают продукцию, так же существуют и посредники которые набавляют свой процент, делая свой бизнес рентабельным. А бизнес это и есть предпринимательство, бизнесмен - предприниматель. Предпринимательство - это сначала организация производства, экономической деятельности, самой жизни, а потом уже получение прибыли. Сущность предпринимательской деятельности состоит в том, чтобы быстрее найти и продать то, что нужно потребителю, заработав при этом с оборота каждой единицы продукции, а затем снова вложить заработанные средства в предприятие, позволяющее получить прибыль. Бизнес - это сложная и трудоемкая организационно-производственная деятельность, которая требует не только желания, но и большого умения.

Целью данной работы является проведение экономического анализа предприятия торговли и услуг систем безопасности, ООО ИЦ «Желдорохрана».

Для реализации этой цели необходимо:

дать краткую характеристику предприятия;

произвести оценку основных показателей работы предприятия;



Раздел 1. Анализ хозяйственной деятельности ООО ИЦ «Желдорохрана»

1.1 Краткая характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью ИЦ «Желдорохрана», в дальнейшем именуемое «Общество», является юридическим лицом и действует в соответствии с законодательством РФ и Уставом общества.

ООО ИЦ «Желдорохрана» было создано в 2005 году и является коммерческой организацией, преследующей извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности. Местонахождение рассматриваемого предприятия: РФ, г. Тайшет, улица Северовокзальная, строение 7.

Основные виды деятельности, ООО ИЦ «Желдорохрана»:

- продажа, монтаж и техническое обслуживание систем безопасности.

- консультации и совместный выбор систем безопасности, которые в полной мере будут защищать интересы заказчика.

- составление проектно-сметной документации.

- проведение семинаров по вопросам безопасности, осуществляемой инженерно-техническими средствами.

Миссия предприятия:

Проектирование систем безопасности на объектах самого высокого уровня сложности, внедрение и монтаж систем безопасности, высокоточной наладки под индивидуальные требования заказчика.

Установив планку решаемых задач на максимум, сотрудники центра ставят своей основной целью - вывести наш любимый город в ряд самых передовых регионов страны в нашей отрасли!

Инженерный центр стремится расширить своё присутствие на рынке «систем безопасности» в интересах потребителей, для чего намерен искать возможность расширения географии рынка, углубляя одновременно партнёрские отношения с традиционными потребителями.

Инженерный центр намерен подтверждать способность предприятия поставлять продукцию гарантированного высокого качества.

Инженерный центр намерен и впредь сохранять свою специализацию, потому что является специалистом в отрасли систем безопасности, и будет впредь совершенствовать свою кадровую политику и предлагать персоналу повышение уровня знаний, мастерства и более интересную и творческую работу.

Как видно из рисунка организационная структура, ООО ИЦ «Желдорохрана», является линейно-функциональной.

Линейно-функциональная структура - ступенчатая иерархическая. При ней линейные руководители являются единоначальниками, а им оказывают помощь функциональные органы. Линейные руководители низших ступеней административно не подчинены функциональным руководителям высших ступеней управления.

Формирование отдельных органов и аппарата управления в целом основывается на наличии определенных функций, их объеме, масштабе управляемости и особенностях объекта управления.

Структура управления предприятием удовлетворяет следующим основным требованиям:

- соответствует функциональному содержанию процесса управления предприятием;

- имеет в своем составе органы для связи с вышестоящими уровнями управления;

- обеспечивает постоянное прогрессивное развитие управляемого объекта;

- обладает внутренним потенциалом для совершенствования, восприятия и использования новейших достижений науки и практики управления.

1.2 Анализ объема и реализации услуг

Основные показатели работы, ООО ИЦ «Желдорохрана»

Рис. 2.1 Данные объемов выручки по годам

Рис. 2.2 Количество обращений клиентов за 2011-20012 г.г.

На основе данных о выручке предприятия за последние 3 года рис.2.1. рассчитаем показатели:

а) абсолютный прирост выручки;

б) темп роста;

в) темп прироста.

Расчеты сведем в таблицу2.3.

В качестве базисного возьмем 2010 г.

Расчет абсолютного прироста выручкипроизведем по формуле:

Абсолютные приросты (Дy) показывают, на сколько единиц изменился последующий уровень ряда по сравнению с предыдущим (таблица 2.3. - цепные абсолютные приросты или по сравнению с начальным уровнем таблица 2.3. базисные абсолютные приросты).

Формулы расчета можно записать следующим образом:

абсолютный прирост базисный;

абсолютный прирост цепной;

- выручка в текущем периоде;

-выручка в предыдущем периоде;

выручка начального периода.

Темпы роста(показывают, сколько процентов составляет последующий уровень ряда по сравнению с предыдущим (таблица 2.3. - цепные темпы роста) или по сравнению с начальным уровнем (таблица 2.3. - базисные темпы роста).

Формулы расчета можно записать следующим образом:

=

=

Темпы прироста показывают, на сколько процентов увеличился уровень отчетного периода по сравнению с предыдущим (таблица 2.3. - цепные темпы прироста) или по сравнению с начальным уровнем (таблица 2.3. - базисные темпы прироста).

Формулы расчета можно записать следующим образом:

=

=

Таблица 2.3 Динамика объемов выручки

Финансовый год	Оборот, руб.	Абсолютный прирост, руб.	Темпы роста, %	Темпы прироста, %
			Цепные	Базисные	Цепные	Базисные
2010 г.	15772133	_	_	_	_	_
2011 г.	18056970	2284837	114,48	114,48	14,48	14,48
2012 г.	20403729	2346759	112,99	129,36	12,99	29,36

Наряду с рассмотренными аналитическими показателями, исчисляемыми за каждый год в сравнении с предшествующим или начальным уровнем, исчислим средние аналитические показатели за весь период с 2010 - 2012 гг.: средний уровень ряда, средний годовой абсолютный прирост и средний годовой темп роста и темп прироста.

Средний уровень ряда исчисляется по формуле средней арифметической простой:

Среднегодовой объем выручки за период 2010 - 2012 гг. составил (руб.)

Среднегодовой абсолютный прирост исчисляется также по формуле средней арифметической простой:

Средний годовой темп роста составил:

Средний годовой темп прироста составил:

Т.е. в среднем за каждый год выручка росла на 2315798 руб.,что позволяет сделать положительные выводы о работе предприятия в целом.

При детальном рассмотрении картина становится не такая радужная как на первый взгляд, см. табл. 2.4.; 2.5.; 2.6..

Таблица 2.4 Динамика объемов выручки за продажи систем безопасности

Финансовый год	Оборот, руб.	Абсолютный прирост, руб.	Темпы роста, %	Темпы прироста, %
			Цепные	Базисные	Цепные	Базисные
2010 г.	10976121	_	_	_	_	_
2011 г.	11927826	951705	108,67	108,67	8,67	8,67
2012 г.	14894598	2966772	124,87	135,7	24,87	35,7

Среднегодовой абсолютный прирост составил:

12599515 руб. (выручка)

Средний годовой темп роста составил:

116,77% (выручка)

Средний годовой темп прироста составил: 16,77% (выручка)

Таблица 2.5 Динамика объемов выручки за услуги по монтажу систем безопасности

Финансовый год	Оборот, руб.	Абсолютный прирост, руб.	Темпы роста, %	Темпы прироста, %
			Цепные	Базисные	Цепные	Базисные
2010 г.	4796012	_	_	_	_	_
2011 г.	4417308	-478704	92,10	92,10	-7,9	-7,9
2012 г.	4470435	+53127	101,20	93,21	1,2	-6,79

Среднегодовой абсолютный прирост составил:

-212788,5 руб. (выручка)

39штук (заявки)

Средний годовой темп роста составил:

96,65% (выручка)

100,6% (заявки)

Средний годовой темп прироста составил:

-3,35% (выручка)

0,6% (заявки)

Таблица 2.6 Динамика объемов выручкина услуги технического обслуживания

Финансовый год	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Оборот, руб.	_	1711836	1038696
Абсолютный прирост, в руб.	_	_	-673140
Темп роста, %	_	_	60,68
Темп прироста, %			-39,3

Из таблицы 2.4., видно, что динамика объемов продаж имеет положительный характер, показатели стабильно увеличиваются на 14,48 % в год.



1.3 Анализ оплаты труда и использование трудовых ресурсов

К трудовым показателям, характеризующим трудовую деятельность предприятия, относятся:

а) Численность персонала;

б) Производительность труда;

в) Фонд заработной платы (ФЗП);

г) Средняя заработная плата.

Показатели численности персонала начнем расматривать с анализа состава работников.

Таблица 2.7 Динамика среднесписочной численности работающих в организации, чел.

Категория работающих	2011год	2012год	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Всего	12	12	0	100
Руководители и специалисты	4	5	1	125
Техники	2	1	-1	50
Монтажники	6	6	0	100

Для того чтобы рассчитать среднегодовую выработку одного работающего в руб. необходимо общую выручку разделить на общую численность

где Вср - среднегодовая выработка 1-го специалиста / монтажника;

V общ - объем выручки оказанных услуг/ продаж за год табл. (2. 4.; 2.5.; 2.6.);

Ч - численность табл. (2.7.);

Выработка одногоспециалиста за год:

Рис. 2.8 Выработка одноготехника за год

Рис. 2.9 Выработка одногомонтажника за год

Рис. 2.10

Таблица 2.11 Динамика среднегодовой выработки одного работающего в руб.

Категория работающих	2011г.	2012г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Руководители испециалисты	2981957	2978920	-3,037	99,9
Техники	855918	1038696	182,778	121,4
Монтажники	736218	745073	8,855	101,2

Таблица 2.12 Динамика фонда оплаты труда по предприятию (ФОТ), руб.

Категория работающих	2011 г.	2012 г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Среднегодовой ФОТ	3550723	3543276	-7,447	99,8
Руководители и специалисты	1030900	1348845	317,945	130,8
Техники	544038	350088	-193,950	64,3
Монтажники	1975785	1844343	131,442	93,3

Таблица 2.13

Динамика фонда оплаты труда (ФОТ) одного работающего, руб.

Показатель	2011г.	2012г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Среднегодовая зарплатаспециалиста	257725	269769	14,725	106
Среднегодовая зарплататехника	272019	350088	78,069	128,7
Среднегодовая зарплата монтажника	329298	307391	-21,907	93,3

Сопоставим темпы роста производительности труда и средней заработной платы:

а) найдем темп прироста производительности труда:

Производительность труда средней годовой выработки одного работающего за 2011 г.

Производительность труда средней годовой выработки одного работающего за 2012 г.

Темп роста составил:

Темп прироста составил:

б) найдем темп прироста средней заработной платы:

Среднегодовая зароботная плата одного работающего за 2011 г.

Среднегодовая зароботная плата одного работающего за 2012 г.

Темп роста составил:

Темп прироста составил:

в) найдем соотношение заработной платы, на один % производительности труда:

В отчетном году по сравнению с предыдущим годом на каждый % роста производительности труда получено 0,2% снижения средней заработной платы.

г) найдем индекс соотношений производительности труда и средней заработной платы:

Коэффициент опережения темпов роста производительности труда по сравнению с ростом средней зароботной платы, больше одного %, что характерезуется как правильно сложившемся соотношением.

Не смотря на правильное сложившееся соотношение, на предприятии не достаточно уделяется внимания на использование средств направленных на оплату труда. Если добиться позитивной тенденции по оплате труда, это может рпивести к дальнейшему повышению объема реализации услуг и соответственно снижению себестоимости и увеличению прибыли предприятия.

1.4 Анализ использования основных средств (фондов)

Таблица 2.14 Динамика среднегодовой стоимости основных средств (по первоначальной стоимости), руб.

Вид основных средств	2011г.	2012г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Здания	1922502	1884052	-38450	98
Транспортные средства	1680000	2293458	613458	136,5
Итого	3602502	4177510	575008	116

а) определим относительное изменение среднегодовой стоимости основных фондов:

б) определим фондовооруженность:

за 2011 г.

За 2012 г.

Предприятие полностью обеспечено основными фондами, наблюдается сверхпотребности в них.

Оценим эффективность использования основных фондов:

Использование основных фондов считается эффективным если на один % прироста фондовооруженности приходится не менее одного %производительности труда, что мы и наблюдаем.

1.5 Анализ себестоимости продукции (услуг)

На стоимость продукции и услуг влияют многочисленные факторы: закупочная стоимость оборудования и материалов, уровень транспортных и заготовительных расходов, объем реализации, структура предприятия, налоговые отчисления и прочие затраты связанные с хозяйственной деятельностью предприятия.

Таблица 2.15 Динамика затрат на оборудование и материалы, руб.

Элемент затрат	2011г.	2012г.	Абсолютный прирост	Темп роста, %
Закупка оборудования и материалов	6981714	10350098	3368384	148,2
Складские и заготовительные расходы	349086	517505	168419	148,2
Итого	7330800	10867603	3536803	148,2

Темп роста затрат на оборудование и материалысоставил 148,2%.

Однозначно сказать о степени эффективности использования рассматриваемого вида ресурса на предприятии нельзя, так как рост мог быть вызван увеличением складских запасов, о которых точных данных нет.

Таблица 2.16 Прочие затраты, руб.

Элемент затрат	2011г.	2012г.	Абсолютный прирост	Темп роста, %
Расходы на рекламу	325371	245268	-80103	75,4
Аренда и охрана офиса	264000	258000	-6000	97,7
Отчисления в партнерство	1263988	1428261	164273	113
Содержание инфраструктуры	61449	82879	21430	134,9
Хоз. расходы	675457	307941	-367516	45,6
Содержание автомобилей	611288	706397	95109	40,7
Основные средства	1922502	781458	-1141044	40,6
Итого	5124055	3810204	-1313851	74,4

Из таблицы 2.14. видно что темп роста на прочие затраты уменшился на 25,6%, что положительно сказывается на себестоимость услуг.

Сведем все затраты в таблицу 2.17. и найдем общие затраты предприятия.

Таблица 2.17 Структура затрат, влияющих на стоимость оказываемых услуг

Элемент затрат	2011г.	2012г.	Абсолютный прирост	Темп роста, %
Оборудование и материалы	6981714	10350098	3368384	148,2
Затраты на оплату труда	3550723	3543276	-7447	99,8
Налоги	2200234	1302325	-897909	59,2
Прочие затраты	5124055	3810204	-1313851	74,4
Общая сумма затрат	17856726	19005903	1149177	106,4

Темп роста затрат 106,4%, значительно меньше темпа роста выручки 113%, это позволяет удерживать стоимость услуг на протяжении рассматриваемого периода практически на одном уровне и даже проводить какието сезонные снижения цены.

1.6 Анализ прибыли и рентабильности хозяйственной деятельности предприятия

Расчитаем прибыль от реализации услуг и продаж до налогооблажения:

Где прибыль от реализации (руб)

объем реализации (руб)

затраты (руб.)

За 2011 г.:

За 2012 г.:

На сколько % размер прибыли отчетного года больше предыдущего:

Чистая прибыль предприятия составила:

За 2011 г.

За 2012 г.

Таблица 2.18 Динамика прибыли от деятельности предприятия, руб.

Виды прибыли	2011 г.	2012 г.	Абсолютный прирост	Темп роста, %
От реализации оборудования и материалов	1241059	763559	-477500	61,5
От реализации услуг монтажа	-1046079	328578	-1374657	-31,4
От реализации услуг тех. обслуживания	5264	305689	300425	5807,2
Общая прибыль до налогообложения	200244	1397826	1197582	465,6
Чистая прибыль	160195	1118261	958066	698,1

Теперь расмотрим показатели рентабельности от деятельности предприятия:

Рентабельность продаж/услуг/персонала = отношение прибыли от реализации продаж/услуг к объему выручки продаж/услуг/персонала.

Р - рентабельность;

П - прибыль;

V - объем выручки/численность персонала.

Таблица 2.16 Динамика рентабельности от деятельности предприятия, %.

Виды рентабельности	2011 г.	2012 г.	Темп роста, %	Темп прироста, %
От реализации оборудования и материалов
От реализации услуг монтажа
От реализации услуг тех. Обслуживания
От персонала	16687	116486	698	598
От реализации услуг по предприятию	0,011	0,068	618	518

Выводы по результатам анализа

По результатам анализа видно, что динамика объемов продаж имеет положительный характер, показатели стабильно увеличиваются в среднем на 14 % в год, что позволяет сделать положительные выводы о работе предприятия в целом

Коэффициент опережения темпов роста производительности труда по сравнению с ростом средней зароботной платы, больше одного %, что характерезуется как правильно сложившемся соотношением.

Не смотря на правильное сложившееся соотношение, на предприятии не достаточно уделяется внимания на использование средств направленных на оплату труда. Если добиться позитивной тенденции по оплате труда, это может рпивести к дальнейшему повышению объема реализации услуг и соответственно снижению себестоимости и увеличению прибыли предприятия.

Предприятие полностью обеспечено основными фондами, наблюдается сверхпотребности в них.

Использование основных фондов считается эффективным если на один % прироста фондовооруженности приходится не менее одного %производительности труда, что мы и наблюдаем.

Из таблицы 2.14. видно что темп роста на прочие затраты уменшился на 25,6%, что положительно сказывается на себестоимость услуг.

На ряду с положительными результатами присутствуют и негативные моменты на которые надо заострить внимание.

Темп прироста объемов оказанных услуг, имеет стагнативный характер.

«Стагнация проявляется в депрессивном характере производства, замедлением инвестиционных процессов, хронической недозагрузкой предприятий, массовой безработицей. Согласно теории стагнации (представители -- американские экономисты Дж. Стендл, П. Баран, П. Суизи) стагнацию можно преодолеть широким внедрением достижений научно-технического прогресса, снижением затрат производства, наиболее полного использования экономического закона максимизации монопольной прибыли.» [ определение из Википедия]

Необходимо разработать программу повышения рентабельности направления монтажных работ, и продаж.

Размещено на Allbest.ru