Расчет экономических показателей

Размещено на http://www.allbest.ru/

Задание № 1

Дано: На основании данных, приведенных в таблице определить абсолютный и относительный прирост объема выпускаемой продукции, нейтрализовав влияние структурного фактора. Результат расчетов оформить в виде таблицы 2, сделать вывод.

Решение:

Таблица № 1

Сорт продукции	Объем выпуска, тонна	Объем выпуска, млн. руб.
	база	отчет	база П0	Отчет П1
I	6000	6000	720	900
II	4000	6000	120	210
ИТОГО:	10000	12000	840	1110

Таблица № 2

Сорт продукции	Структура продукции (удельный вес, %)	Цена млн. руб./тонна	Отчетный объем выпуска при базовой структуре и цене, млн. руб.	Изменения
	база	отчет	база	отчет		Абс.	Отн.
I	60	50	0,12	0,15	864	144	20
II	40	50	0,03	0,035	144	24	20
ИТОГО:	100	100	-	-	1008	168	20

Решение:

1) Структура продукции (удельный вес) =

База

I = 6 000 тонн = 60 %

II = 4 000 тонн = 40 %

ИТОГО = 100 %

Отчет;

I = 6 000 тонн = 50 %

II = 6 000 тонн = 50 %

ИТОГО = 100 %

2) Изменения:

Относительный прирост:

П = П1-П0, где

ь П1, П0 - текущее и базовое значение показателя П;

I = 900 - 720 = 180

II = 210 - 120 = 90

Относительный прирост показателя, отклонение

П отн. = (П1-П0)/П0*100% = ( П/П0)*100 %

I = (180/900) * 100 %= 20 %

II = (90/210) * 100 % = 20 %

Абсолютное значение одного процента прироста показателя:

П прирост = П* П отн.

I = (720*0,20%) =144

II = (90*0,20%)=24

ИТОГО: 144+24=168

I = 720 +144 = 864

II = 120 + 24= 144

ИТОГО: 864+144=1008

ЦЕНА

Базовый период:

I = 720/6000= 0,12

II = 120/6000=0,03

Отчетный период

I = 900/6000=0,15

II = 210/6000=0,035

ВЫВОД: прирост объема выпуска продукции отчетного периода с учетом базовой структуры и цены единицы продукции базового периода по сравнению с базовым объемом выпуска в относительном выражении составил 20 как по сортам продукции, так и по общей величине. Следовательно, если бы структура и цены продукции остались без изменения, то прирост натурального производства составил бы 20 %.

Задание № 2

Дано: Используя приложения, сделайте анализ влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов, заполнив нижеприведенную таблицу.

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов

№	Показатель	20х2 год	20х3г	Изменение (+/-)
	А	1	2	3
1	Выручка, тыс. руб.	6506000	8506200	+ 2 000 200
2	Стоимость материалов в себестоимости, тыс. руб.	3 426 099	4 427 573	+ 1 001 474
3	Коэффициент материалотдачи проданной продукции (стр1/стр2)	1,8989	1,9218	+ 0,0229
4	Влияние факторов на объем продаж	Х	Х	Х
5	Изменения стоимости материалов в себестоимости, тыс. руб.	Х	Х	+1 901 518,37
6	Изменение материал отдачи продаж, тыс. руб.	Х	Х	+ 98 681,63

Решение:

Я взяла данные из приложения № 2 Отчет о финансовых результатах

Коэффициент материалотдачи проданной продукции (стр1/стр2) =

20Х2 год = 6 506 000 /3 426 099 = 1,8989

20х3г = 8 506 200 / 4 427 573 = 1,9218

Расчетный показатель = 4 427 573 * 1,8989 = 8 407 518,37

Фактический расчет = 4 427 573 * 1,9218 = 8 506 200

Влияние изменения материальных затрат = 8 407 518,37 - 6506000 = + 1 901 518,37

Изменение материал отдачи продаж, тыс. руб. = 8 506 200 - 8 407 518,37 = + 98 681,63

ВЫВОДЫ: Влияние роста материалоотдачи по сравнению с прошлогодним показателем за аналогичный период на 0,0229 руб. привело к росту объема продаж на + 98 681,63 руб. Совокупное влияние экстенсивных и интенсивных факторов составило 2 000 200 = 98 681,63 +1 901 518,37. Соответствует общему изменению объема продаж + 2 000 200 руб. = 8 506 200 - 6 506 000. Изменение материальных затрат благоприятно повлияло на объем продаж, следовательно выросли траты на - материалотдачи. Материальные затраты растут в основном из за себестоимости отдельных видов материала. Рост объема продаж происходит за счет увеличение потребляемых материалов, в свою очередь это может вызываться по следующим причинам:

ь Увеличение брака,

ь Сверхнормативные расходы;

Уменьшение расходов можно следующими мероприятиями;

ь Снижение нормативов расхода;

ь Поменять поставщика сырья;

ь Уменьшения брака или нерациональное израсходования сырья.

Все перечисленные меры помогут снизить себестоимость готовой продукции.

Задача № 3

Дано: Проанализируйте эффективность использования основных средств предприятия по данным выписки из финансовой отчетности организации приложений по данным выписки из финансовой отчетности организации приложений в конце методического пособия. Сделайте факторный анализ фондоотдачи. Сделать выводы по полученным результатам.

Анализ эффективности использования основных средств

Показатель	20х2	20х3	Темп прироста, %
Среднегодовая стоимость ОПФ тыс. руб.	2 818 412	3 260 370	+ 15,68	+ 441 958
Выручка, тыс. руб.	6506000	8506200	+ 30,74	+ 2 000 200
Прибыль, тыс. руб.	303 551	327 937	+8,04	+ 24 386
Фондоотдача,	2,3084	2,6090	+13,02	+0,3006
Фондоемкость	0,4332	0,3833	-11,52	-0,0499
Фондовооруженность	105,7962	117,2373	+10,82	+11,4411
Рентабельность основных средств (через чистую прибыль) %	1,0928	1,2509	+14,47	+0,1581

Решение.

Использовала источник литературы - http://3ys.ru/analiz-finansovoj-otchetnosti/analiz-osnovnykh-sredstv.html.

1) Необходимо рассчитать среднегодовую стоимость основных производственных фондов:

Фп(б) + (Фввх*ЧМ)/12 мес. - (Фл-(12-М)/12 мес, где

ѕ Ф ср. - среднегодовая стоимость основных фондов;

ѕ Ф п (б) первоначальная (балансовая) стоимость основных фондов на начало года;

ѕ Ф вв стоимость введенных фондов;

ѕ ЧМ число месяцев функционирования введенных основных фондах;

ѕ Фл - ликвидационная стоимость;

ѕ М - количество месяцев функционирования выбывших основных фондов;

Я взяла данные из приложения оборотно-сальдовая ведомость по счету 01 «Основные средства» за год. Данные из приложения № 3 Выписка из пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. Основные средства.

Показатель	20х2	20х3	Темп прироста, %
Среднегодовая стоимость ОПФ тыс. руб.	2 818 412	3 260 370	+( 441 958) 15,68



На начала года 20х2:

ь Первоначальная (балансовая) стоимость = (1 854 498 + 671 116 + 732 505 + 357 290 + 93 587);= 3 708 996

ь Амортизация (балансовая) = (445 292+190 450+147 233+ 72 518+35 091) = 890584

Ф ср. ОПФ = 3 708 996 - 890584 + 0 = 2 818 412

На конец года 20х3:

Первоначальная стоимость = 1 928 258 + 671 116 +783 459+375 780+97 903 = 3 856 516

ь (Стоимость введенных фондов * ЧМ) / 12 мес. = (219 149 * 12)/12 + (146 333*12)/12 + (68500*12)/12 + (4316*12)/12 = 438 298

(срок не указан, взяла 12 месяц - это календарный год)

ь выбыло объектов (первоначальная стоимость) = 251228+167834+83394 = 502 456

ь переоценка = 105839+72455+33384= 211 678

ь МИНУС ликвидационную стоимость = 445 292 -(12-12)+190 450 -(12-12) + 147 233 - (12- 12) + 72 518 - (12-12) +35 091 - (12-12) (это амортизация на начало года - балансовая) + (от поступивших основных средств + начисленная) 133524 - (12-12) + 13494 - (12-12) + 59667 - (12-12) -29388- (12-12) + 30975 - (12-12) + (выбытие объектов амортизация) 251228-(12-12) + 167834 - (12-12) + 83394 - (12-12) + (переоценка амортизация) 20485 - (12-12) +12850- (12-12) +7635 - (12-12) = 1 653 538

ИТОГО = 3 856 516 + 438 298 + 502 456 + 211 678 - 1 701 058 = 3 260 370

Фондоотдача = Стоимость выпущенной продукции / среднегодовую стоимость основах средств = статья баланса 010 (ф. № 2) / статья 120 (ф. № 1)

ь 20х2 = 6 506 000 / 2 818 412 = 2,3084

ь 20х3 = 8 506 200 / 3 260 370 = 2,6090

Фондоёмкость = среднегодовая стоимость основных средств / стоимость выпущенной продукции =

ь 20х2 = 2 818 412 / 6 506 000 = 0,4332

ь 20х3 = 3 260 370/8 506 200= 0,3833

Фондовооруженность = среднегодовая стоимость основных средств / Численность рабочих

ь 20х2 = 2 818 412 / 26640 = 105,7962

ь 20х3 = 3 260 370/27810= 117,2373

Фондорентабельность = прибыль от продажи продукции /среднегодовая стоимость основных средств =

ь 20х2 = 3 079 901/2 818 412 = 1,0928

ь 20х3 = 4 078 627/3 260 370 = 1,2509

ВЫВОД: на мой взгляд, основные фонды используются не эффективно, поскольку прирост от фонд рентабельности ниже от показателя фондоемкости, так как рост основных средств больше чем производство продукции.

Задание № 4

Дано: По данным таблице требуется определить абсолютное изменение и темпы роста показателей, характеризующих движение кадров в отчетном году по сравнению с предыдущем. Рассчитать коэффициент по приему, выбытию и текучести работающих предприятия в отчетном и предыдущем годах, найти их изменение. Дать оценку движения персонала предприятия, указав возможные причины текучести и пути их устранения.

Решение: безубыточность персонал рентабельность продажа

Анализ движения работающих организаций, чел.

Показатель	20х2	20х3	Абсолютное изменение	Темп роста, %
1. Среднесписочная численность работающих	8 100	8 181	+ 81	+ 1
2. Принято, всего	57	50	- 7	-12,28
3. Выбыло всего	65	70	+5	+7,69
В том числе по собственному желанию	32	35	+3	+9,37
Уволено в связи с окончанием срока договора	20	20	0	0
Уволено за прогул	5	3	-2	-40
В связи с уходом на пенсию	8	12	+4	+50

Показатели движения работников предприятия

Показатель	20х2	20х3	Абсолютное изменение	Темп роста
1. Коэффициент оборота по приему	0,0070	0,0061	-0,0009	-12,85
2. Коэффициент оборота по увольнению	0,0080	0,0085	+0,0005	+6,25
3. Коэффициент общего оборота	0,0150	0,0146	- 0,0004	-2,66
4. Коэффициент текучести кадров	0,0045	0,0046	+ 0,0001	+2,22
5. Коэффициент постоянства состава персонала предприятия	0,0099	0,0098	- 0,0001	- 1,01

1. Коэффициент оборота по приему = количество принятого персонала / среднесписочная численность персонала:

ь 20х2 = 57/8 100 = 0,0070

ь 20х3 = 50/8 181 = 0,0061

2. Коэффициент оборота по увольнению = количество уволенных персонала / среднесписочная численность персонала:

ь 20х2 = 65/8 100 = 0,0080

ь 20х3 = 70/8 181 = 0,0085

3. Коэффициент общего оборота = это отношение суммарного числа (принятых + число выбывших) / среднесписочная численность персонала

ь 20х2 = (57 + 65) / 8 100 = 0,0150

ь 20х3 = (50+70)/ 8 181 = 0,0146

4. Коэффициент текучести кадров = ( число уволенных по собственному желанию + число уволенных по административному нарушению )/ среднесписочная численность персонала

ь 20х2 = (32 + 5)/ 8 100 = 0,0045

ь 20х3 = (35+3)/8 181 = 0,0046

5. Коэффициент постоянства состава персонала предприятия =

ь 20х2 = (8 100 - 65)/ (8 100 * 100 %) =0,0099

ь 20х3 = (8 100 - 70)/(8 181 * 100 %)= 0,0098

ВЫВОД: следует отметить, что работники на предприятии в конце года стали меньше меняться, а следовательно текучесть в этом году произошла из-за того, что многие ушли на пенсию, а так же из-за прекращения договора. В основном показатели в норме.

Задача № 5

Определите оптимальный объем продаж, если цена изделия 5 000 т.р., а переменные затраты составляют 3 000 т.р. на единицу. Зависимость объема производства и постоянных затрат характеризуется следующими данными.

Исходные данные:

Объем производства в штуках	Постоянные затраты т.р.	Точка безубыточности шт.	МД, руб.	Прибыль
0-5000	10 000	5	25 000 000	25 000
5001-10000	15 000	7,5	50 000 000	37 500
10 001 - 15 000	20 000	10	75 000 000	50 000
15 001-20 000	25 000	12,5	100 000 000	62 500
20 001 - 25 000	35 000	17,5	175 000 000	87 500

Решение:

Точка безубыточности = Затраты постоянные / (Цена за единицу товара - Затраты переменные)

Постоянные затраты = 10 000 т.р.

Переменные затраты = 3 000 т.р.

Рассчитаю выручку с продажи 5 000 т. единиц = 5 000 штук * 5 000 т.р. (цена) = 25 000 000 руб.

Точка безубыточности: 10 000* 5 000 / (5 000- 3 000) = 50 000 000 / 2 000 = 25 000 (в денежном выражении)

Точка безубыточности (в натуральном выражении) = 10 000 / (5 000 - 3 000) = 5 шт.

ВЫВОД: для покрытия всех затрат на производство и реализацию необходима реализация объема продукции в 5 шт., выручка от реализации должна составлять 25 000 т.р.

Задача № 6

Дано: По данным бухгалтерской отчетности организации (см. приложение) провести анализ безубыточности, заполнив ниже приведенные таблицы. По результатам анализа написать выводы.

Анализ безубыточности

Показатель	20х2	20х3	Темп прироста показателя, %
Выручка, тыс. руб.	6 506 000	8 506 200	+ 2 000 200
Переменные затраты (материальные затраты и 50 % затрат на оплату труда и отчисления на социальные нужды), тыс. руб.	5 358 951	4 081 040	-1 277 911
Постоянные затраты (суммарные затраты минус переменные затраты) тыс. руб.	987 900	1 895 340	+907440
Маржинальный доход в составе выручки от продаж , тыс. руб.	3 542 500	4 399 630	+857 130
Прибыль от продаж	303 551	327 937	+ 24 386
Безубыточный объем продаж	3,6283	4,2757	+0,6474
Запас коммерческой надежности (критическое Т прироста фактической выручки от критической) %	0,0099	0,0100	+0,0001
Уровень операционного рычага	0,1167	0,1342	+0,0175

Решение:

Переменные затраты (материальные затраты и 50 % затрат на оплату труда и отчисления на социальные нужды), тыс. руб.

1) На начало года =

-материальные затраты = 4 069 540

-заработная плата = 1 529 550 * 50 % = 764 775

-социальные выплаты = 524 636

ИТОГО: 5 358 951

На конец года =

-материальные затраты = 2 991 850

-заработная плата = 1 292 040 * 50 % = 646 020

-социальные выплаты = 443 170

ИТОГО: 4 081 040

2) Постоянные затраты (суммарные затраты минус переменные затраты) тыс. руб.

На начало года = 2 963 500 - 1 975 600 =

ИТОГО: 987 900

На конец года = 4 106 570 - 2 211 230 =

ИТОГО: 1 895 340

3) Маржинальный доход в составе выручки от продаж , тыс. руб.

= выручка от реализации (без учета НДС) - переменные затраты:

На начало года = 6 506 000 - 2 963 500 = 3 542 500

На конец года = 8 506 200 - 4 106 570 = 4 399 630

ИТОГО: 5542700

ИТОГО:

4) Безубыточный объем продаж = (Выручка* постоянные расходы)/ (Выручка - переменные расходы) =

На начало года = (6 506 000 * 1 975 600) / (6 506 000 - 2 963 500) = 3,6283

На конец года = (8 506 200 * 2 211 230) / (8 506 200 - 4 106 570)= 4,2751

5) Запас коммерческой надежности (критическое Т прироста фактической выручки от критической) % = (выручка - критический объем затрат)/выручка * 100 % =

На начало года = (6 506 000 - 20 000 ) / (6 506 000 * 100 ) = 0,0099

На конец года = ( 8 506 200 - 25 000) / (8 506 200 *1000 =0,0100

6) Уровень операционного рычага = (выручка - переменные затраты0 / прибыль до уплаты налога на прибыль =

На начало года = (6 506 000 - 2 963 500) / 303 551 * 100 % = 0,1167

На конец года = ( 8 506 200 - 4 106 570) / (327 937 * 100 %) = 0,1342

ВЫВОД: в два раза увеличились прочие расходы, возможно, подорожали материалы, то необходимо проверить какие расходы составляют прочие.

Задача № 7

Дано: По данным бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах рассчитать влияние факторов на изменение рентабельности собственного капитала: доли активов на 1 руб. заемного капитала, коэффициента оборачиваемости активов, коэффициента финансового левериджа, рентабельности продаж. Расчеты обобщить в таблице.

Решение:

Расчет влияния факторов на изменение рентабельности собственного капитала

Показатель	20х2	20х3	Изменение (+/-)
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
Чистая прибыль	303 551	327 937	+ 24 386
Среднегодовые остатки собственного капитала	1078725	1163331	+84606
Среднегодовые остатки заемного капитала	1071875	1152007	+80132
Среднегодовые остатки всех активов	2150600	2315650	+165050
Выручка	6 506 000	8 506 200	+ 2 000 200
РАСЧЕТНЫЕ ДАННЫЕ
Доля активов на 1 руб. заемного капитала	х	х	+0,05
Коэффициент оборачиваемости активов	х	х	-0,49
Коэффициент финансового рычага	х	х	0
Рентабельность продаж	х	х	+4,8
Рентабельность собственного капитала	х	х	+4,32

ВЫВОД: каждый показатель по своему влияет, но больше всего влияет рентабельность продаж. Чтобы увеличить рентабельность собственного капитала организации, необходимо увеличить долю активов на 1 руб. заемного капитала. Снижение оборачиваемости активов говорит о недостаточно эффективном использовании капитала организации, вложенного в активы. Чтобы увеличить рентабельность собственного капитала организации, необходимо увеличить рентабельность продаж организации, например, за счет снижения себестоимости продукции.

Применила источник; http://www.e-college.ru/xbooks/xbook137/book/index/index.html?go=part-009*page.htm

Задача № 8

Дано: По данным бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и справочных данных рассчитать показатели оценки качества деятельности организации. Провести сравнительную комплексную оценку результатов деятельности организации методом расстояний с учетом балла значимости по данным для конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью «XYZ», № 1, № 2. Результаты расчетов за отчетный период представить в таблице.

Исходная информация:

Показатель:	Общества с ограниченной ответственности	Значимость показателя балла
	XYZ	№1	№2
1	2	3	4	5
Коэффициент текущей ликвидности	2,92	1,31	0,56	4
Коэффициент оборачиваемости активов	2,94	0,70	0,60	5
Рентабельность продаж	5,03	5,83	8,51	6
Рентабельность собственного капитала	29,5	5,54	6,70	7
Коэффициент финансовой независимости	0,52	0,78	0,59	2
Коэффициент маневренности	0,02	0,18	0,23	3
Коэффициент финансирования	1,08	1,45	2,33	4
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами, %	0,024	0,032	0,015	3

ВЫВОД: показатели что предприятие является платежеспособным, но есть нюансы по увеличению переменных затрат., а так же увеличение объёма продаж, но прибыль почему то не так на много увеличилась, все возможно потому что расходы увеличились в 2 раза.

Размещено на Allbest.ru