Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки РФ

ФГАОУ ВПО «УрФУ имени первого Президента России Б.Н.Ельцина»

Кафедра экономики и организации предприятий машиностроения

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине

ОРГАНИЗАЦИЯ И ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВА

Тема: Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Студент

Р.В. Смышляев

Екатеринбург 2014



Содержание

• Введение
• Исходные данные
• 1. Расчетно-аналитическая часть
• 1.1 Расчет потребного количества оборудования и его загрузки
• 1.2 Расчет показателей по труду
• 1.3 Определение полной первоначальной стоимости основных средств
• 1.4 Калькулирование себестоимости продукции
• 1.5 Расчет сметы затрат цеха на производство
• Список литературы


Введение

Курсовая работа предусматривает выполнение комплекса технико-экономических расчетов на основе нормативно-справочных материалов, включенных в методические указания по выполнению проекта.

Курсовая работа по теме типового задания предусматривает выполнение расчетов технико-экономических показателей на основе нормативно-справочных материалов, включенных в методические указания по выполнению работы.

Выполнение курсовой работы имеет своей целью:

· закрепление и систематизацию теоретических знаний по дисциплине «Организация и планирование производства», приобретение навыков выполнения экономических расчетов;

· приобретение опыта использования исходных технолого-нормировочных, нормативных, справочных и литературных данных;

· развитие навыков самостоятельной работы.

При выполнении курсовой работы студент должен показать умение использовать теоретические знания, полученные при изучении курса, умение грамотно и квалифицированно выполнять технико-экономические расчеты.



Исходные данные

	Изделие №13	Изделие №14	Изделие №29
Вид заготовки	прокат	прокат	поковка
Материал	сталь 45	сталь 45	сталь 45
Чистый вес изделия, кг	1,3	2,3	105
Норма расхода материала, кг	2	3	130
Операция 1
Оборудование	Отрезная пила 8642	Токар.-винт. 165
tшт-к, мин	3	7	6
Разряд работы	3	2	2
Операция 2
Оборудование	Токар.-винт. 1610
tшт-к, мин	14	3	116
Разряд работы	15	3	4
Операция 3
Оборудование	Токар.-винт. 1610	Токар.-винт. 165
tшт-к, мин	8	3	35
Разряд работы	9	3	4
Операция 4
Оборудование	Токар.-винторезный 1610	Гориз.-фрез. 6М80
tшт-к, мин	6	3	32
Разряд работы	7	3	3
Операция 5
Оборудование	Токар.-винт. 1610	Круглошлиф. 3А161
tшт-к, мин	13	3	24
Разряд работы	14	3	3
Операция 6
Оборудование	Горизонтально фрезерный ст. 6М80	Круглошлиф. 3А161
tшт-к, мин	69	3	135
Разряд работы	87	3	4
Годовая программа, шт	40000	20000	30000



1. Расчетно-аналитическая часть

1.1 Расчет потребного количества оборудования и его загрузки

Потребное количество j-й группе оборудования (C_j) выполняем в табличной форме (табл.1) исходя из двухсменной работы:

, (1)

где T_ij- норма времени на обработку i-го изделия

(штучно-калькуляционное время) на j-й группе оборудования, мин [1,прил.2];

N_i- годовая программа i-го изделия, штук;

Ф_g - годовой действительный фонд времени работы оборудования, ч [1,прил.7];

К_в - коэффициент выполнения норм времени (принять равным 1,1);

i= 1…30 - количество видов изделий;

j= 1…6 - количество операций, выполняемых на j-м оборудовании.

1.1. Расчет показателей по труду

Расчет производится по следующим показателям:

· численность работающих по категориям;

· уровень производительности труда;

· фонд оплаты труда (общий и по категориям работающих);

· средняя заработная плата по категориям работающих.

Численность основных рабочих (Ч_pfq) по профессиям и разрядам работ рассчитаем по формуле (2):



, (2)

где Ч_pfq - расчетное количество основных рабочих f-го разряда q-й профессии, чел.;

T_iq - норма времени на обработку i-го изделия (штучно-калькуляционное время) и q-й профессии рабочего, мин [1,прил.2];

F_n - плановый (полезный) годовой фонд времени одного рабочего [1,прил.6]; амортизационный себестоимость смета оборудование

K_в - коэффициент выполнения норм времени (принимаем равным 1,1);

f = 1…6 - количество разрядов;

q= 1…d - количество видов профессий рабочих.

Расчет численности основных рабочих по профессиям и разрядам работ оформим в табл.2.

Таблица 1 - Расчет потребного количества оборудования и его загрузка

№ п/п	Наименование изделия	Трудоемкость по группам оборудования
		Отрезная пила	Токар.-винт. станок	Гориз.-фрез. станок	Круглошлиф. станок	Итого
		8642	1610	165	6М80	3А161
1	2	3	4	5	6	8	10
1	Трудоемкость на одно изделие, нормо-мин:
	изделие 13	3	41		69		113
	изделие 14	3	45		87		135
	изделие 29		116	41	32	159	348
2	Трудоемкость на программу, нормо-час:
	изделие 13	2000	27333,33		46000		75333,33
	изделие 14	1000	15000		29000		45000
	изделие 29		58000	20500	16000	79500	174000
3	Итого нормо-часов на программу	3000	100333,3	20500	91000	79500	294333,33
4	Коэффициент выполнения норм	1,1	1,1	1,1	1,1	1,1
5	Количество станко-часов на программу (п.3 / п.4)	2727,27	91212,12	18636,36	82727,27	72272,73	267575,76
6	Годовой действительный фонд времени работы оборудования	3880	3880	3880	3880	3880	-
7	Количество станков:
	а) расчетное	0,7	23,51	4,8	21,32	18,63	68,96
	б) принятое	1	28	6	25	22	82
8	Коэффициент загрузки оборудования (п.7а/п.7б)	0,7	0,84	0,8	0,85	0,85

Таблица 2 - Расчет численности основных рабочих

№ п/п	Показатели	Трудоемкость по видам и разрядам работ на программу
		Отрезные работы	Токарные работы	Фрезерные работы
		2 р.р.	2 р.р	3 р.р.	4 р.р.	3 р.р.
1	2	3	4	5	6	7
1	Трудоемкость на одно изделие, нормо-мин:
	изделие 13	3		41		69
	изделие 14	3		45		87
	изделие 29		6		151	32
2	Трудоемкость на программу, нормо-час:
	изделие 13	2000		27333		46000
	изделие 14	1000		15000		29000
	изделие 29		3000		75500	16000
3	Итого нормо-часов на годовую программу	3000	3000	42333	75500	91000
4	Коэффициент выполнения норм	1,1	1,1	1,1	1,1	1,1
5	Итого чел/часов на годовую программу (п.3 / п.4)	2727,27	2727,27	38484,85	68636,36	82727,27
6	Годовой фонд времени рабочего	1754	1754	1754	1754	1754
7	Численность рабочих:
	а) расчетная (п.5 / п.6)	1,55	1,55	21,94	39,13	47,16
	б) принятая	2	2	22	40	48

Табл. 2.1

№ п/п	Показатели	Трудоемкость по видам и разрядам работ на программу
		Шлифовальные работы	Итого
		3 р.р.	4 р.р.
1	2	8	9	10
1	Трудоемкость на одно изделие, нормо-мин:
	изделие 13			113
	изделие 14			135
	изделие 29	24	135	348
2	Трудоемкость на программу, нормо-час:
	изделие 13			75333
	изделие 14			45000
	изделие 29	12000	67500	174000
3	Итого нормо-часов на годовую программу	12000	67500	294333,3
4	Коэффициент выполнения норм	1,1	1,1
5	Итого чел/часов на годовую программу (п.3 / п.4)	10909,09	61363,64	267575,76
6	Годовой фонд времени одного рабочего	1754	1754
7	Численность рабочих:
	а) расчетная (п.5 / п.6)	6,22	34,98	152,53
	б) принятая	7	35	156

1.2.2 Рассчитаем численность вспомогательных рабочих, используя укрупненные нормативы численности[1, прил. 8] и нормы обслуживания для уборщиков бытовых и производственных помещений, а также дежурного персонала ремонтной службы [1, прил. 9].

Расчету численности уборщиков предшествует определение площади производственных, бытовых и служебных помещений. Нормативы производственной и вспомогательной площади приведены
в прил. 4.

Полезная площадь для бытовых и административно-конторских помещений при закрытом хранении одежды 2,6-3,0 м², при смешанном способе хранения одежды 2,5-2,7 м² на одного человека.

Для вспомогательных рабочих принять следующие разряды: второй разряд -- уборщики бытовых и производственных помещений; третий, четвертый разряды -- рабочие других профессий.

Удельная производственная площадь - 7-8/ед. оборудования; 5-6 /верстачное место.

Вспомогательная площадь равна 20-25% от производственной площади:

Площадь административно-конторских помещений при смешанном способе хранения одежды:

Определим количество стружки:

Вес стружки на годовую программу всех изделий равен 792 т.

Определим вес стружки убираемой с 1 м²:

.

Округлим данное значение до большего целого (3 кг). Соответственно, предусмотрев уборку помещений с посыпкой полов опилками, площадь, убираемая за смену 1-им уборщиком составит 670 м².

Теперь можно непосредственно рассчитать число уборщиков:

Примем число уборщиков производственных помещений равным 2, а уборщиков служебных и бытовых помещений равным 1.

Примем численность вспомогательных рабочих в зависимости от количества основных рабочих, чел.

Таблица 3 - Численность вспомогательных рабочих

№ п/п	Профессия	Количество
1	2	3
1	Наладчики оборудования	5
2	Кладовщики производственных кладовых	4
3	Транспортные рабочие	5
4	Кладовщики и раздатчики инструмента	3
5	Слесари и станочники по ремонту оборудования	4
6	Распределители работ	3
7	Дежурные слесари	4
8	Смазчики	4
9	Уборщики	3
10	Итого	35

Определим необходимое число смазчиков и дежурных слесарей. Единицы ремонтной сложности (е.р.с) станка берем из [1, прил. 5]. Полученные е.р.с. сведем в таблицу 4.

Таблица 4 - Единицы ремонтной сложности оборудования

Оборудование	Количество	е.р.с
1	2	3
Отрезная пила 8642	1	8
Токарно-винторезный станок 1610	28	9,5
Токарно-винторезный станок 165	6	29,5
Горизонтально-фрезерный станок 6М80	25	15,5
1	2	3
Круглошлифовальный станок 3А161	22	39
Итого	82	1696,5

Согласно [1, прил. 9] принимаем, что для обслуживания оборудования необходимо по 6 смазчиков и дежурных слесарей. Полученные данные сведем в таблицу 3.

1.2.3 Составим схему управления и определим численность руководителей, специалистов и служащих [1, прил.10], составим штатное расписание для подразделения [1, прил.12].

Таблица 5 - Нормативы численности руководителей, специалистов и служащих, чел

Подразделение	Должность	Подразделения с числом рабочих до
		200
Руководство	Начальник	1
ПДБ	Начальник ПДБ	0
	Старший диспетчер	1
	Диспетчер	2
	Инженер по планированию	0
Технологическое бюро	Начальник техбюро	0
	Инженер-технолог 2-й категории	1
	Инженер-технолог	2
	Инженер- конструктор 2-й категории	0
	Ст. мастер по инструменту	0
Бюро по труду и заработной плате	Начальник БТЗ	1
	Инженер по нормированию труда	1
	Техник-нормировщик	0
Экономическое бюро	Экономист 2-й категории	0
	Экономист 1-й категории	1
	Механик	1
	Энергетик	1
	Секретарь	1
	Табельщик	1
Итого	14

Общая численность руководителей, специалистов и служащих составляет 8,9% от численности основных рабочих (14/156*100%) и не превышает норматива (15%).

Численность сменных мастеров рассчитывается из расчета 1 мастер на 30 основных рабочих. Таким образом, число мастеров = 156/30 = 5,2. Примем 4 человек. В таком случае, в подчинении 4-х мастеров будет находиться по 30 рабочих и еще на 2-х мастеров приходится по 18 основных рабочих.

Таблица 6 - Штатное расписание

№ п/п	Профессия	Количество человек	Разряд	Часовая тарифная ставка или мес. оклад, руб.
Основные рабочие
1	Станочники 2-го разряда	4	2	27,85
2	Станочники 3-го разряда	77	3	28,74
3	Станочники 4-го разряда	75	4	29,83
5	Наладчики оборудования	5	4	31,7
6	Кладовщики производственных кладовых	4	3	28,11
7	Транспортные рабочие	5	3	28,11
8	Кладовщики и раздатчики инструмента	3	3	28,11
9	Слесари и станочники по ремонту оборудования	4	3	28,11
10	Распределители работ	3	4	31,7
11	Дежурные слесари	4	3	28,11
12	Смазчики	4	3	28,11
13	Уборщики	3	2	27,36
Руководители и специалисты
14	Начальник	1		32000
15	Начальник ПДБ	0		30000
16	Старший диспетчер	1		24000
17	Диспетчер	2		18000
18	Инженер по планированию	0		18000
19	Начальник техбюро	0		24000
20	Инженер-технолог 2-й категории	1		24000
21	Инженер-технолог	2		26000
22	Инженер- конструктор 2-й категории	0		24000
23	Ст. мастер по инструменту	0		24000
24	Начальник БТЗ	1		18000
25	Инженер по нормированию труда	1		18000
26	Техник-нормировщик	0		16000
27	Экономист 2-й категории	0		22000
28	Экономист 1-й категории	1		24000
29	Механик	1		22000
30	Энергетик	1		22000
31	Секретарь	1		8100
32	Табельщик	1		7000

1.2.4 Рассчитаем фонд оплаты труда основных рабочих

Для расчета фонда оплаты труда основных рабочих примем сдельно-премиальную систему оплаты (табл.3).

Тарифный (прямой) фонд заработной платы рабочих-сдельщиков (З_с) (табл.3) определяется по формуле (3)

, (3)

где С_чf - часовая тарифная ставка f-го разряда рабочего-сдельщика, руб. [1, прил. 11];

Т_ijf- норма штучно-калькуляционного f-го разряда времени на j-й операции по i-му наименованию изделия, мин [1, прил.2];

N_i- годовая программа выпуска i-го изделия;

f = 1…6 - количество разрядов;

j = 1…6 - число операций по изготовлению изделия;

i= 1…30 - количество наименований изделий, изготовленных в цехе.

Расчет оформим в табл.6.

Доплата до часового фонда рабочим-сдельщикам (табл.6) за работу в ночное время рассчитывается по формуле (4):

, (4)

где З_п - прямая заработная плата для рабочих-сдельщиков;

У_н - удельный вес времени ночной работы, %. Ночным для начисления доплат считается время с 22 часов до 6 часов. При двухсменном режиме работы ночное время составляет не более двух часов в сутки

У_н = 2 · 100 / 16 = 12,5%;

К_н - коэффициент, учитывающий размер доплаты к тарифу за работу в ночное время (принято в размере - 0,4 от тарифной ставки повременщика соответствующего разряда).

Сумма доплат неосвобожденным бригадирам за руководство бригадой (З_бр) определяется по формуле (5):

, (5)

Где З_тбр-- прямая средняя заработная плата одного неосвобожденнного бригадира в плановом периоде, руб.;

Н_Д-- установленный норматив доплаты неосвобожденному бригадиру (принять в размере 15-25% от средней тарифной ставки);

Ч_ср-- среднесписочная численность неосвобожденных бригадиров в планируемом периоде.

Оплата основных и дополнительных отпусков рассчитывается по формуле (6):

, (6)

где З_осн - основная заработная плата, руб.;

П_от - средняя продолжительность основного и дополнительного отпуска одного рабочего, дн. [1, прил.6];

N_ном - номинальный фонд рабочего времени, дн. [1, прил.6].

1.2.5 Рассчитаем фонд оплаты труда вспомогательных рабочих

Для расчета фонда оплаты труда вспомогательных рабочих примем повременно-премиальную систему оплаты (табл.7).

Для вспомогательных рабочих примем третий и четвертый разряды.

Прямой (тарифный) фонд заработной платы рабочих повременщиков (З_пов) определяется по формуле (7):

, (7)

где F_n - годовой полезный (эффективный) фонд времени рабочего (прил.6);

С_rf - часовая тарифная ставка f-го разряда рабочего-повременщика, руб./ч (прил.11);

Ч_f - число рабочих повременщиков f-го разряда, чел.;

f= 1…6 - количество разрядов.

1.2.6. Рассчитать годовой фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих (ФОТ_рсс), используя данные [1, прил.10] и [1, прил.12].

, (8)

где К_р - районный коэффициент (1,15);

К_пр - коэффициент, учитывающий размер премий;

О_i - размер месячного оклада;

Ч_i- численность руководителей, специалистов, служащих с i-м размером оклада;

i = 1…m - количество разновидностей окладов.

Результаты оформим в табл.8



Таблица 6 - Структура фонда заработной платы рабочих-сдельщиков

№ п/п	Элементы расчета	Кол-во нормо-часов	Тарифная ставка	Сумма, тыс.руб.	Доля прямой заработной платы, %
1	2	3	4	5	6
1	Прямая сдельная заработная плата, по разрядам:
	2-й разряд	6000	27,85	167,1	1,94
	3-й разряд	145333,3	28,74	4176,88	48,51
	4-й разряд	143000	29,83	4265,69	49,55
2	Итого фонд прямой заработной платы (по тарифу)	8609,67	100
3	Доплаты до часового фонда:
	а) за работу в ночные часы	430,48	5
	б) за неосвобожденное бригадирство	82,79	0,96
	в) за обучение учеников	8,61	0,1
	г) премии из фонда мастера	258,29	3
4	Премии по положению	2152,42	25
5	Итого часовой фонд (п.2 + п.3 + п.4)	11542,26
6	Районный коэффициент (15% от часового фонда)	1291,45	15
7	Основная заработная плата (п.5 + п.6)	12833,71
8	Доплаты за неотработанное время (дополнительная заработная плата):
	а) подросткам за сокращенный рабочий день	25,83	0,3
	б) оплата отпусков	1227,13	14,25
	в) за выполнение гособязанностей	34,44	0,4
	г) прочие доплаты	25,83	0,3
9	Итого годовой фонд (п.7 + п.8)	14146,93

Таблица 7 - Структура фонда оплаты труда рабочих-повременщиков

№ п/п	Элементы расчета	Кол-во рабочих, чел.	Фонд времени рабочего, ч	Кол-во человеко-часов	Часовая тарифная ставка, руб.	Сумма, тыс. руб.	Доля прямой заработной платы, руб.
1	Прямая повременная заработная плата по разрядам:
	2-й разряд	3	1754	5262	27,36	143,97	8,12
	3-й разряд	24	1754	42096	28,11	1183,32	66,78
	4-й разряд	8	1754	14032	31,7	444,81	25,1
2	Итого тарифный (прямой) фонд оплаты труда	1772,1	100
3	Доплаты до часового фонда:
	а) за работу в ночные часы	88,61	5
	б) за неосвобожденное бригадирство	25,32	1,43
1	2	3	4
3	в) за обучение учеников	1,77	0,1
	г) премии из фонда мастера	53,16	3
4	Премии по положению	443,03	25
5	Итого часовой фонд (п.2 + п.3 + п.4)	2383,98
6	Районный коэффициент (15% от часового фонда)	357,6	20,18
7	Основная заработная плата (п.5 + п.6)	2741,58
8	Доплаты за неотработанное время (дополнительная заработная плата):
	а) подросткам за сокращенный рабочий день	5,32	0,3
	в) оплата отпусков	262,14	14,79
	г) за выполнение гособязанностей	7,09	0,4
	д) прочие доплаты	5,32	0,3
9	Итого годовой фонд (п.7 + п.8)	3021,44

Таблица 8 - Расчет средней заработной платы и удельного веса промышленно-производственного персонала (ППП) по категориям

Категория ППП	Количество человек	Доля от основных рабочих, %	Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.	Среднегодовая заработная плата, тыс. руб./чел.	Среднемесячная заработная плата, руб./чел.
Основные рабочие	156	100	14146,93	90685,45	7557,12
Вспомогательные рабочие	35	22,44	3021,44	86326,86	7193,9
Руководители, специалисты и служащие	14	8,97	5089,3	363521,57	30293,46
ИТОГО	205		22257,67	540533,88	45044,49

1.3 Определение полной первоначальной стоимости основных средств

К основным средствам относятся здания, технологическое и подъемно-транспортное оборудование, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь.

Определим полную первоначальную стоимость промышленного задания подразделения и бытовых помещений исходя из того, что затраты на 1 м² промышленных зданий, имеющих высоту от пола до фермы 8 м и более (с крановой нагрузкой), составляют:

· для зданий из металлических конструкций

· для зданий из сборных железобетонных конструкций

· для зданий с высотой от пола до фермы 5 м

· стоимость 1 м² зданий бытовых помещений

- 8000 руб. - 7000 руб. - 5000 руб. - 7500 руб.

В указанные величины входят стоимость санитарно-технических устройств; сооружений и сети промышленных проводок (стоимость может быть скорректирована с учетом переоценки основных средств).

1.3.2. Определить первоначальную стоимость технологического оборудования на основании данных табл.1 и [1, прил.5]. Затраты на транспортировку и монтаж оборудования составляют 10% его цены.

1.3.3. Полную первоначальную стоимость подъемно-транспортных средств необходимо принять в размере 3% от полной первоначальной стоимости технологического оборудования.

Примем полную первоначальную стоимость амортизируемых приспособлений и инструмента в размере 1,0 - 1,5% от полной первоначальной стоимости оборудования.

Примем полную первоначальную стоимость производственного и хозяйственного инвентаря (стеллажи, верстаки и прочее) в размере 2% от полной первоначальной стоимости технологического оборудования.

Результаты расчетов оформим в табл.9

Нормы амортизационных отчислений установить исходя из нормативных сроков полезного использования основных средств:

· здания - свыше 30 лет;

· металлорежущее оборудование - свыше 7 лет до 10 лет включительно;

· подъемно-транспортное оборудование - свыше 5 лет до 7 лет включительно;

· инструмент и приспособления - свыше 1 года до 2 лет включительно;

· инвентарь - свыше 3 лет до 5 лет включительно.

Амортизацию начислять линейным способом.

Величину неамортизируемых основных средств определим на основании табл.1 и [1, прил.5].

Таблица 9 - Расчет полной первоначальной стоимости основных средств и величины амортизационных отчислений

№ п/п	Наименование основных средств	Кол-во единиц или м2	Оптовая цена за единицу, тыс. руб.	Коэффициент, учитывающий транспортировку и монтаж оборудования	Полная стоимость единицы оборудования, тыс. руб.	Полная стоимость группы основных средств, тыс. руб.	Норма годовых отчислений, %	Сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.
1	Здания, всего, в том числе:	1094,4				30440,4		1014,68
	производственные;	688,8	28			19286,4	3,33	642,88
	бытовые и административные	405,6	27,5			11154	3,33	371,8
2	Металлорежущее оборудование, всего,	82	377,15		414,865	8343,665		834,37
	в том числе по моделям:
	Отрезная пила 8642	1	6,15	1,1	6,765	6,77	10	0,68
	Токарно-винторезный станок 1610	28	88		96,8	2710,4	10	271,04

1.1. 1.4 Калькулирование себестоимости продукции

Определим величину общепроизводственных расходов (порядок расчета и данные для его выполнения приведены в табл.10).

Затраты на электроэнергию для производственных целей вычисляются по формуле (11):

, (11)

где S_ээ - тариф за 1 кВт/ч электроэнергии - 2.5 руб.;

W - годовой расход электроэнергии, кВт/ч, который определяется по формуле (12)

, (12)

где Ф_g - годовой действительный фонд времени работы оборудования [1, прил.7];

К_N - средний коэффициент использования мощности электродвигателя оборудования (принять К_N = 1,03);

С_j - количество единиц оборудования j-й модели (табл.1);

j= 1…14 - порядковый номер модели оборудования;

Р_уст.j - установленная мощность двигателя на j-й модели оборудования, кВт [1, прил.5];

К_зj - коэффициент загрузки по времени j-й модели оборудования (табл.1);

? - коэффициент полезного действия электродвигателя на j-й модели оборудования (? = 0,75).

При расчете расходов на отопление учитываются следующие нормативы:

· для помещений высотой до 3 м (административные и бытовые здания) расход тепла за отопительный сезон - 0,21 Гкал на 1 м²;

· для помещений высотой свыше 3 м расход тепла за отопительный сезон на 1 м³ от 0,084 до 0,085 Гкал.

· Тариф на тепловую энергию - 550 руб./Гкал.

Таблица 10 - Номенклатура статей общепроизводственных расходов и порядок их расчета

№ п/п	Наименование статей расходов	Содержание расходов и способы их определения
1. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (РСЭО)
1,1	Амортизационные отчисления оборудования, транспортных средств, инструментов и приспособлений	(табл.6)	4016,6
1,2	Затраты на ремонт оборудования	(3% от полной стоимости металлорежущего оборудования)	250,31
1,3	Эксплуатация оборудования (кроме расходов на текущий ремонт)	Энергия для производственных целей:
		а) затраты на силовую энергию(тыс.руб):	7015,96
		б) затраты на сжатый воздух, воду, пар для производственных целей (10% п. 1.3 а):	701,6
		в) затраты на вспомогательные материалы (прил. 15), необходимые для ухода за оборудованием и содержанием его в работоспособном состоянии:	16,51
		г) основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование с учетом взносов на социальное страхование:	4048,73
1,4	Расход неамортизируемых основных средств (инструментов и приспособлений)	(табл.6)	186,8
1,5	Внутризаводские перемещения грузов	0,5% от суммы статей 1.1 - 1.3	80,25
1,6	Прочие расходы	0,5% от суммы статей 1.1 - 1.5	81,58
ИТОГО:	16398,34

Калькулирование себестоимости

Составление калькуляции себестоимости отдельных изделий и определение их оптовой цены (ориентировочной). Ниже приводится порядок расчета по статьям калькуляции.

На статью «Материалы» относят затраты на материалы, определяемые прямым путем на основе себестоимости запасов материалов и норм расхода по видам материалов.

Расчет затрат на основные материалы за вычетом отходов производим в табличной форме (табл.11). Ориентировочные цены на основные материалы и отходы приведены в [1, прил.13] и [1, прил.14]. Транспортно-заготовительные расходы составляют 5% от цены материалов.

Таблица 11 - Расчет потребности в основных материалах на годовую программу

Изделие	Программа, тыс. шт.	Марка материала	Цена 1 т материала, тыс. руб.	Норма расхода, кг	Расход на программу, т	Чистый вес изделия, кг	Отходы на 1 изделие, кг	Отходы на программу, т	Затраты на материалы, тыс. руб.	Цена отходов, тыс.руб. за тонну	Стоимость отходов, тыс. руб.	Затраты на материалы за вычетом отходов, тыс. руб.
13	40	сталь 45	10	2	80	1,3	0,7	28	800	0,7	19,6	780,4
14	20	сталь 45	10	3	60	2,3	0,7	14	600	0,7	9,8	590,2
29	30	сталь 45	12,2	130	3900	105	25	750	47580	0,7	525	47055
Итого:									48980		554,4	48425,6

По статье «Основная заработная плата основных рабочих» включается оплата труда рабочих на основании прямой заработной платы и среднего коэффициента доплат до основной заработной платы (k_осн).

(13)

Статья «Дополнительная заработная плата» включает все виды доплат за неотработанное время (табл.8).

Дополнительную заработную плату основных рабочих относят на себестоимость отдельных изделий в соответствии с коэффициентом дополнительной заработной платы (k_доп), определенным по данным табл.6.

(14)

(15)

Единый социальный налог начисляется от суммы основной и дополнительной заработной платы основных рабочих по установленным ставкам (рекомендуется принять их величину в размере 34 %).

На отдельные виды изделий РСЭО распределяются пропорционально основной заработной плате производственных (основных) рабочих, а цеховые - пропорционально сумме основной заработной платы основных рабочих и РСЭО. С этой целью определяются коэффициенты покрытия РСЭО и цеховых расходов (соответственно К_РСЭО и К_ЦР).

Коэффициент РСЭО (К_РСЭО)

(16)

Коэффициент цеховых расходов (К_ЦР)

(17)

Общехозяйственные расходы распределяются пропорционально основной заработной плате основных производственных рабочих, коэффициент покрытия общехозяйственных расходов - 2,00.

Коммерческие расходы распределяются пропорционально производственной себестоимости, коэффициент их покрытия составляет 0,025 (или 2,5%).

Норма рентабельности продукции (прибыль) - 25%.

Результаты представлены в табличной форме (табл.12).

Таблица 12 - Калькуляция себестоимости

Номер изделия	Затраты на основ. материалы за вычетом отходов	Зарплата основных рабочих	Взносы на социальное страхование	Общепроизводственные расходы	Цеховая себестоимость	Общехозяйственные расходы	Производственная себестоимость	Коммерческие расходы	Полная себестоимость	Прибыль	Плановая себестоимость
		основная	дополнительная		РСЭО	прочие (цеховые)
на 1 изделие, руб.
13	12,5	54,08	34,78	23,1	114	50,41	288,9	108,17	397,1	9,93	407,03	101,76	508,78
14	22,5	22,95	14,76	9,8	48,39	21,39	139,8	45,9	185,69	4,64	190,34	47,58	237,78
29	1263,5	171,8	110,5	73,4	362,29	160,12	2141,59	343,6	2485,19	62,13	2547,32	636,83	3184,15
на годовую программу, тыс. руб.
13	780	2163,3	1391,31	924,2	4561,9	2016,21	11837,36	4326,6	16163,96	404,1	16568,1	4142,01	20710,07
14	590	458,95	295,17	196,07	967,83	427,75	2935,96	917,9	3853,86	96,35	3950,21	987,55	4937,76
29	47055	5153,96	3314,74	2201,86	10868,59	4803,53	73397,68	10307,92	83705,6	2092,64	85798,24	21449,56	107247,8
Итого на годовой выпуск	48426	7776,21	5001,23	3322,13	16398,34	7247,47	88171	15552,42	103723,42	2593,09	106316,51	26579,13	132895,64

Таблица 13 - Укрупненный расчет сметы затрат на производство

Элементы затрат	Содержание затрат	Абсолютная величина, тыс. руб.
Материальные затраты	Таблица 11	48425,6
Оплата труда	Таблица 8	28741,77
Взносы на социальное страхование	Таблица 12	3322,13
Амортизационные отчисления	Таблица 9	4016,6
Прочие расходы	Таблица 10	7247,49
ИТОГО		91753,6

1.5 Расчет сметы затрат цеха на производство

Расчет сметы затрат цеха на производство сведен в таблице 14.

Таблица 14 - Расчет сметы затрат цеха на производство

№ п/п	Показатели	Единицы измерения	Источник информации	Абсолютная величина
1	2	3	4	5
1	Годовой объем товарной продукции в плановых ценах	тыс. руб.	Таблица 12	132895,64
2	Полная стоимость основных средств,	тыс. руб.	Таблица 9	78110,46
	в том числе: активной части
				8343,67
3	Общая площадь, в том числе:	м2	Страница 12	1094,4
	производственная,			688,8
	служебно-бытовая			405,6
4	Количество основного оборудования		Таблица 1	82
5	Численность работающих всего,	чел.	Таблица 8	205
	в том числе:
	основных рабочих		Таблица 2	156
	вспомогательных рабочих		Таблица 8	35
	руководителей и служащих		Таблица 5	14
6	Трудоемкость годового выпуска	нормо-ч	Таблица 2	294333,33
7	Установленная мощность электродвигателей	кВт	Страница 23	631
8	Фондоотдача	руб. / руб.	п.1/ п.2	1,7
9	Съем продукции с 1 м2 производственных площадей	руб. / м2	п.1/ п.3	121,43
10	Годовая выработка:	тыс. руб.	п.1/ п.5	2195,96
	на одного работающего;			648,27
	на одного рабочего;			695,79
	на одного основного рабочего			851,9
11	Среднемесячная заработная плата:	руб.	Таблица 8	45044,49
	на одного работающего;			9047,83
	на одного рабочего;		Расчет	7490,56
	на одного основного рабочего		Таблица 8	7557,12
12	Средняя загрузка оборудования	%		57,75
13	Себестоимость годового объема товарной продукции	тыс. руб.	Таблица 12	10631,51
14	Затраты на 1 рубль товарной продукции	руб. / руб.	п.1/ п.13	0,8



Список литературы

1. Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения/ Шабалина В.А. Екатеринбург: УГТУ-УПИ, 2001. 40 с.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации.

3. Положение по бухгалтерскому учету основных средств. ПБУ 6/01.

4. Планирование деятельности фирмы: учебно-методическое пособие / М.М.Алексеева. М.: Финансы и статистика, 1997. 248 с.

5. Планирование на машиностроительных предприятиях: учеб.пособие / И.В.Ершова. Екатеринбург: УГТУ - УПИ, 1997.

6. Планирование на предприятии: учебник / А.И.Ильин. М.: Новые знания, 2001. 635 с.

7. Планирование на предприятиях (объединенных) машиностроительной промышленности: учебник для вузов / Г.А.Краюхин. М.: Высшая школа, 1989. 312 с.

8. Общемашиностроительные типовые нормы, нормативы численности и нормативы времени обслуживания для вспомогательных рабочих цехов основного и вспомогательного производства / ГК СССР по труду и социальным вопросам. М., 1987. 54 с.

Размещено на Allbest.ru