– ценообразование.

Функции ПЭО:

1) руководство подготовкой проектов перспективных и текущих планов по всем видам деятельности, а также обоснований и расчетов к ним в соответствии с установленными заданиями, заключенными договорами и принятыми заказами;

2) руководство составлением среднесрочных и долгосрочных комплексных планов (бизнес-планов), согласование и увязка всех их разделов;

3) участие в разработке плана социально-экономического развития в соответствии с потребностями рынка;

4) обеспечение доведения показателей плана до структурных подразделений и контроль за их исполнением;

5) разработка проектов постоянных, временных, разовых цен на продукцию (заказы, услуги);

6) проведение комплексного экономического анализа производственной деятельности;

7) своевременная разработка мер по эффективному использованию материальных, трудовых и финансовых ресурсов;

8) разработка мероприятий по повышению темпов роста производительности труда, снижению себестоимости продукции, повышению рентабельности производства, увеличению фондоотдачи и прибыли, устранению потерь и нерациональных расходов, предотвращение убыточной работы;

9) контроль выполнения плана производства и реализации продукции и плана по прибыли, правильностью применения установленных цен;

10) участие в разработке мероприятий по усилению режима экономии, снижению потерь и непроизводительных расходов, ликвидации убыточности отдельных видов продукции, совершенствованию ценообразования;

11) производит расчет экономической эффективности мероприятий по внедрению новой техники и технологии, организации труда, рационализаторских предложений и изобретений;

12) систематический контроль за ходом выполнения подразделениями плановых заданий;

13) статистический учет по всем производственным и технико-экономическим показателям работы акционерного общества;

14) подготовка периодической отчетности в установленные сроки;

15) участие в разработке рациональной плановой и учетной документации;

16) участие во внедрении средств механизации и автоматизации в сфере планирования, учета и экономического анализа;

17) обеспечение подготовки прейскурантов цен на выпускаемую продукцию;

18) обеспечивать ежедневный оперативный учет и контроль за ходом выполнения плановых заданий;

19) организовывать исследование и анализ себестоимости продукции с целью определения политики управления издержками;

20) обеспечивать:

- строгое соблюдение режима экономии материальных, трудовых и финансовых ресурсов на всех участках хозяйственной деятельности предприятия;

- эффективное использование основных фондов и оборотных средств;

- формирование цен на выпускаемую продукцию;

21) организовывать:

- работу по внесению предложений по обоснованному формированию, определению и пересмотру отпускных цен на продукцию, выпускаемую предприятием;

- внедрение автоматизированных систем управления и вычислительной техники для проведения экономических расчетов в сфере планирования, учета и анализа хозяйственной деятельности;

- разработку рациональных форм плановой, учетной и отчетной документации, применяемой на предприятии;

- проведение экономических расчетов и анализа эффективности внедрения новой техники и технологии, организации производства, труда и управления, а также новых видов продукции при их создании и освоении, рационализаторских предложений и изобретений;

22) участвовать:

- в разработке и внедрении мероприятий по финансовому оздоровлению предприятия, улучшению экономических показателей работы, совершенствованию хозяйственного механизма, финансовой и учетной политики, выявлению и рациональному использованию резервов производства; в реализации прогрессивных форм и методов экономической работы;

- во внедрении передового опыта в области экономической работы;

23) организовать работы по подготовке отчетов для руководителя предприятия, а также информации в вышестоящие организации города и области по экономическим вопросам;

24) соблюдать Гражданский и Трудовой кодекс Республики Беларусь, Правила внутреннего трудового распорядка;

25) принимать участие в разработке Политики в области качества, как средства управления предприятием с целью улучшения его деятельности; в анализе функционирования Системы менеджмента качества с целью определения ее адекватности и результативности, оценки возможностей улучшения и потребности в изменениях;

26) обеспечивать защиту коммерческой тайны - экономических, производственно-технических и технологических интересов предприятия;

27) сдача в архив предприятия документов постоянного и временного хранения, согласно утвержденной номенклатуре дел и графика сдачи дел по описям, устранение недостатков, выявленных при сдаче в архив.

Для выполнения функций и реализации прав планово-экономический отдел взаимодействует со следующими структурными подразделениями по вопросам представления и получения данных.

С бухгалтерией по вопросам получения данных, необходимых для экономического планирования, прогнозирования и анализа, фактической себестоимости по статьям затрат и элементам затрат, необходимые данные для составления отчета 1-П, 1-услуги, 1-цены; по вопросам предоставления отчетов о выполнении планов структурными подразделениями предприятия в целом, отчета 1-П годовой и квартальный, протокола экономического совета, прейскурантов цен, смет на оказываемые услуги и выполняемые работы, результатов экономического анализа деятельности предприятия.

С финансовым отделом по вопросам получения финансовых планов, отчетов о выполнении финансовых планов, результатов финансового анализа; предоставления среднесрочных и долгосрочных планов производственной деятельности предприятия, прейскурантов отпускных цен на продукцию.

С отделом труда и заработной платы по вопросам получения расчетов затрат труда на единицу продукции, данных о дополнительной заработной плате по цехам, данных по заработной плате на заказы, новые виды изделия, перечня мероприятий по повышению производительности труда, улучшению использования рабочего времени; предоставления планов производства, основных технико-экономических показателей, рекомендаций по снижению трудоемкости (работ, услуг).

С технологическим отделам по вопросам получения утвержденных норм расхода основных сырья и материалов на изделия, данных для расчетов по снижению себестоимости продукции (материалоемкости, трудоемкости), данных, необходимых для экономического планирования, прогнозирования и анализа, информации об освоении и внедрении новых видов продукции; предоставления планов производства продукции на месяц, квартал и год, расчетов по снижению себестоимости продукции, расчетов экономической эффективности внедрения новых видов продукции и технологии.

С отделом материально-технического снабжения по вопросам получения расчетов в потребности материальных ресурсов под план производства, данных об изменениях цен на материальные ресурсы у поставщиков; представления планов производства продукции на месяц, квартал, год.

С управлением маркетинга по вопросам получения предложения по формированию плана производства на месяц, квартал, год в разрезе структурных подразделений в ассортименте, отчетов о выполнении планов по отгрузке, данных о состоянии запасов готовой продукции, обобщенной информации о спросе на выпускаемую продукцию, сведений о конкурентной среде по вопросам ценовой политики, об объемах оборота, конкурентоспособности, информации о состоянии рынка товаров; предоставления планов производства на месяц, квартал, год, утвержденных цен на продукцию, проектов отпускных цен для изучения покупательского спроса на новые виды изделий.

С цехами основного производства по вопросам получения отчета о выпуске продукции за месяц в действующих и сопоставимых ценах; представления утвержденных отпускных цен, планов производства на месяц, квартал, год.

С ремонтно-инструментальным цехом и бюро инструментального хозяйства по вопросам получения затрат на изготовление оснастки, разовых заказов; представления стоимости оснастки, разовых заказов.

С конструкторским отделом по вопросам получения технических характеристик на выпускаемую продукцию; представления планов производства на месяц, квартал, год, артикула на продукцию.

С отделом компьютеризации и промышленного оборудования по вопросам получения программного обеспечения согласно заявок, производства ремонта СВТ; представления заявки на разработку программ.

С отделом главного энергетика по вопросам получения утвержденных норм расхода на электроэнергию, данных для расчета аренды, мероприятий по снижению тепло-, энергоносителей; представления основных технико-экономических показателей за месяц.

С производственно-коммерческим центром по вопросам получения отчета по товарообороту, отчета о выполнении плана прибыли, предложения по торговым надбавкам; представления плана по товарообороту, цен на продукцию предприятия.

С заведующим административно-хозяйственного отдела по вопросам получения необходимых канцтоваров и т.д.; представления заявки на обеспечение канцтоварами.

2.3 Бизнес-планирование на предприятии

Приведем пример разработанного на предприятии бизнес-плана по модернизации производства на 2007 год.

Бизнес-план содержит следующие разделы:

1) титульный лист;

2) резюме;

3) характеристика предприятия и стратегия его развития:

- паспорт предприятия;

- история создания предприятия;

- стратегия развития предприятия;

- основные проблемы в деятельности предприятия;

4) описание продукции, анализ рынков сбыта, стратегия маркетинга:

- описание продукции;

- анализ внешнего рынка сбыта;

- анализ внутреннего рынка сбыта;

- стратегия маркетинга;

- управление качеством продукции;

5) Производственный план;

6) Организационный план;

7) Инвестиционный и инновационный план;

8) Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности;

9) Показатели эффективности деятельности предприятия.

Основные расчетные показатели указанного бизнес-плана приведены в таблицах 2.2 - 2.8, в приложении Б приведены прогнозируемые цены на продукцию, в приложении В, Г - программа производства и реализации продукции, в приложении Д _ проектно-балансовая ведомость по организации.

Таблица 2.2 - Расчет материальных затрат

Наименование показателя	Ед. изм.	2006 год (оценка)	2007 год (план)	в том числе по кварталам (нарастающим итогом)
		цена, тыс.р. за 1 тн.	к-во, тн.	стоимость, млн.р.	цена	к-во	стоимость	1	2	3	4
Сырье, в том числе:
Жесть лакированная ЭЖК		3300	600	1980	3400	840	2856	546,7	1381,4	2389,1	2856
Сталь 08Х18Н10		9100	78	709,8	12900	41	532	129	270,9	412,8	532
Сталь 12Х17		-	-	-	8400	102	855	210	420	638,4	855
Сталь 40Х13		6300	106	667,8	8800	134	1185	299,2	607,2	915,2	1185
Пластик АСБ 20-20		6800	12,5	82,9	6800	8	122,4	27,2	68	81,6	122,4
Кольцо резиновое уплотнит. 1-82		2000	123	246	2200	131	288,2	54,8	134,4	239,1	288,2
Лента шлиф. ЛБ КК 18Х		3800	20	76	4000	25	100	20	45	70	100
Полипропилен 21060-16		3700	8	3,4	3800	12	45,6	11,4	22,8	33,8	45,6
Прочие материалы:				2 111			2 671	561	1 225	1 948	2 671
Топливно-энергетические ресурсы				396			748	194	371	554	748
(ТЭР), в том числе:
электрическая энергия				366			698	174	346	529	698
тепловая энергия				30			50	20	25	25	50
прочие ресурсы, приравненные е				-	-	-	-	-	-	-	-
Прочие материальные затраты				296			748	129	315	528	748
Всего материальные затраты				4 610			6 246	1 338	3 039	4 917	6 246

Таблица 2.3 - Расчет потребности в трудовых ресурсах и расходов на оплату труда работников

№ п/п	Наименование показателей	Ед. изм.	2006 год (оценка)	2007 год (план)	расходы на оплату труда, млн.р.	в том числе по кварталам (нарастающим итогом)
			Средне-списочная чис-ленность, человек	среднеме-сячная за-работная плата, тыс. р.	расходы на оплату труда, млн.р.	среднесписочная чис-ленность, человек	среднеме-сячная за-работная плата, тыс. р.		1	2	3	4
1.	Персонал, занятый в основной деятельности:		452	449	2 435	457	471	2 583	609	1 261	1 957	2 583
1.1.	основные рабочие		240	432	1244	242	453	1317	328	650	993	1 317
1.2.	рабочие вспомогательных производств		89	368,9	394	92	405	447	110	221	340	447
1.3.	руководители		47	698,6	394	47	718	405	89	196	312	405
1.4.	специалисты		76	441,9	403	76	453	414	87	200	312	414
2.	Персонал, занятый в неосновной деятельности:		1	333,3	4	1	417	5	1	2	4	5
3.	Итого		453	446,7	2439	458	511	2 588	610	1 263	1 961	2 588
4.	Отчисления на социальные нужды		-	-	907	-	-	1066	251	520	808	1 066
5.	Итого расходы на оплату труда с отчислениями на социальные нужды				3346			3654	861	1783	2769	3654
6.	Расходы на оплату труда, включаемые в
	соответствии с законодательством в затраты				3341			3544	836	1730	2685	3544
	на производство и реализацию продукции
7.	Производительность труда (объем произодства				22			25
	к среднесписочной численности работающих
8.	Темп роста производительности труда, %		121			106
9.	Справочно: размер тарифной ставки 1-го разряда			115390		115390			115390	121160	121160	121160

Таблица 2.4 - Расчет амортизационных отчислений

№ п/п	Наименование показателей	2006	2007	В том числе по кварталам
		год	год	(нарастающим итогом)
		(оценка)	(план)	1	2	3	4
1.	Первоначальная стоимость основных
	средств и нематериальных активов на	33 604	33 886	33 886	33 886	33 886	33 886
	начало периода
	в т.ч. машин и оборудования	22 454	24 020	24 020	24 020	24 020	24 020
2.	Стоимость основных средств и
	нематериальных активов, введенных в	34	1 408	234	821	1 408	1 408
	эксплуатацию за период
	в т.ч. машин и оборудования	28	28	28	28	28	28
3.	Амортизационные отчисления за период	740	780	195	390	585	780
	в т.ч. машин и оборудования	494	515	129	257	386	515
4.	Накопительные амортизационные
	отчисления на конец периода	27 240	28 020	27 435	27 630	27 825	28 020
	в т.ч. машин и оборудования	18 196	18 711	18 325	18 453	18 582	18 711
5.	Остаточная стоимость на конец периода	5 297	5 866	6 451	6 256	6 061	5 866
	в т.ч. машин и оборудования	3 611	5 309	5 695	5 567	5 438	5 309

Таблица 2.5 - Расчет затрат на реализацию продукции на 2007 год

№ п/п	Наименование показателей	2006	2007	В том числе по кварталам
		год	год	(нарастающим итогом)
		(оценка)	(план)	1	2	3	4
1.	Затраты на реализацию продукции, всего	8 433	11 089	2 508	5 418	8 566	11 089
	всего	8 433	11 089	2 508	5 418	8 566	11 089
1.1.	Материальные затраты, всего	4 610	6 246	1 338	3 039	4 917	6 246
	в том числе:
1.1.1.	сырье и материалы	3 918	4 750	1 015	2 353	3 835	4 750
1.1.2.	покупные комплектующие изделия и
	полуфабрикаты
1.1.3.	топливно-энергетические ресурсы	396	748	194	371	554	748
1.1.4.	работы и услуги производственного
	характера
1.1.5.	прочие материальные затраты	296	748	129	315	528	748
1.2.	Расходы на оплату труда	1 946	2 583	609	1 261	1 957	2 583
1.3.	Отчисления на социальные нужды	802	961	227	469	728	961
1.4.	Амортизация основных средств и	740	780	195	390	585	780
	нематериальных активов
1.5.	Прочие затраты, всего	335	519	139	259	379	519
	в том числе:
1.5.1.	налоги и неналоговые платежи	67	72	18	36	54	72
1.5.2.	платежи по страхованию
1.5.3.	проценты по полученным ссудам,	160	335	83	167	251	335
	кредитам и займам (в соответствии с
	законодательством)
1.5.4.	лизинговые платежи
1.5.5.	другие затраты	108	112	38	56	74	112
2.	Справочно:
2.1.	условно-переменные издержки, %	53	54	48	52	54	54
2.2.	условно-постоянные издержки, %	47	46	52	48	46	46

Таблица 2.6 - Расчет чистой прибыли от реализации продукции

№	Виды поступлений и издержек	2006 г (оценка)	2007 г. (план)	в том числе по кварталам
п/п				1	2	3	4
1.	Выручка от реализации продукции	10 780	13 479	3 168	6 667	10 419	13 479
2.	Налоги, сборы, платежи, включаемые в выручку от реализации продукции	2 123	2 162	514	1 089	1 687	2 162
3.	Выручка от реализации продукции (за минусом НДС, акцизов и иных обязательных платежей)	8 657	11 317	2 654	5 578	8 732	11 317
4.	Себестоимость реализованной продукции	8 433	11 089	2 508	5 418	8 566	11 089
5	Прибыль (убыток) от реализации	224	228	146	160	166	228
6	Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов	70
7	Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов	-122	5	5	5	5	5
8	Прибыль (убыток) за отчетный период	94	233	151	165	171	233
9	Налоги и сборы, производимые из прибыли	91	189	44	93	146	189
10	Расходы и платежи из прибыли		4	1	2	3	4
11	Сумма льготы по налогу на прибыль
12	Чистая прибыль	3	40	106	70	22	40
	в т.ч. по направлениям использования
12.1	резервный фонд	0,1	1,0	2,0	1,0	0,0	1,0
	фонд пополнения оборотных средств	0,9	12,0	32,0	21,0	7,0	12,0
12.2	на цели накопления	0,5	6,0	16,0	10,0	3,0	6,0
12.3	на цели потребления	1,4	19,0	50,0	33,0	10,0	19,0
12.4	другие направления использования прибыли	0,1	2,0	6,0	4,0	1,0	2,0
13	Чистый доход (чистая прибыль + амортизация)	743	820	301	460	607	820

Таблица 2.7 - Расчет потока денежных средств по МОАО "Красный металлист"

	Виды поступлений и издержек	2007 год по кварталам
		1	2	3	4
1.	ПРИТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
1.1.	Выручка от реализации продукции	2 218	4 667	7 293	9 435
1.2.	Прирост кредиторской задолженности
1.3.	Государственное участие
1.4.	Долгосрочные кредиты, займы и другие привлеченные средства	970	1 177	1 177	1 177
1.5.	Существующие долгосрочные кредиты, займы и другие привлеченные средства по организации	х	х	х	х
1.6.	Краткосрочные кредиты, займы	400	1 100	1 020	2 430
1.7.	Прочие поступления
1.8.	ИТОГО ПРИТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ	3 588	6 944	9 490	13 042
2.	ОСТАТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
2.1.	Затраты на производство и реализацию продукции (за вычетом амортизации)	1 262	2 825	4 556	5 858
2.2.	Налоги, сборы и платежи, уплачиваемые из выручки	514	1 089	1 687	2 162
2.3.	Налоги, сборы и платежи, уплачиваемые из прибыли (доходов)	44	93	146	189
2.4.	Расходы и платежи из прибыли	1	2	3	4
2.5.	Прирост оборотных активов
2.6.	Капитальные затраты	994	1 224	1 224	1 224
2.7.	Погашение основного долга по долгосрочным кредитам, займам	0	0	0	0
2.8.	Погашение % и прочих издержек по долгосрочным кредитам, займам	83	84	84	84
2.9.	Погашение прочих долгосрочных обязательств организации	0	0	0	0
2.10.	Погашение краткосрочных кредитов, займов	620	1 580	2 720	3 410
2.11.	Прочие расходы в деятельности организации	18	36	54	72
2.12.	ИТОГО ОТТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ	3 536	6 933	10 474	13 003
3.	ИЗЛИШЕК (ДЕФИЦИТ) ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ	51	11	16	40
4.	НАКОПИТЕЛЬНЫЙ ОСТАТОК (ДЕФИЦИТ)	51	62	78	118
	ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Таблица 2.8 - Инвестиции в основной капитал и источники финансирования

№	Виды инвестиционных затрат и источников финансирования	2006г. Оценка	2007г. Прогноз	в том числе по кварталам	Индекс инвестиций в
п/п				I кв-л	II кв-л	III кв-л	IV кв-л	основной капитал в сопоставимых ценах (очередной год в % к текущему)
	I. Инвестиции в основной капитал
1.	Инвестиции в основной капитал - всего:	55	1457	335	1457	1457	1457	26,49
	в том числе:
	в объекты производственного назначения	55	1457	335	1457	1457	1457
	из них строительно-монтажные работы
	оборудование	55	1410	1410	1410	1410	1410
	прочие	19	47	3	47	47	47
	в объекты непроизводственного назначения
	II. Источники финансирования инвестиций в основной капитал
2.	Собственные средства - всего:	55	47	3	47	47	47
	в том числе направляемых за счет:
2.1.	прибыли	7
2.2.	амортизационных отчислений	48	47	3	47	47	47
3.	Заемные и привлеченные средства - всего	233	1177	854	1177	1177	1177
	в том числе:
3.1.	заемные средства других организаций
3.2.	кредиты банков	233	1177	854	1177	1177	1177
3.2.1.	иностранные кредиты
3.3.	иностранные источники (без учета иностранных кредитов)
3.4.	прочие привлеченные средства
3.5.	бюджетные средства - всего
3.5.1.	из них государственные целевые бюджетные фонды
3.5.1.1.	в том числе средства инновационных фондов
3.5.2.	прочие источники финансирования из средств
	республиканского бюджета
3.5.3.	средства местных бюджетов
4.	Всего по источникам финансирования в основной капитал	288	1224	857	1224	1224	1224
5.	Из общего объема финансирования инвестиций в основной капитал
5.2.	доля собственных средств	19%	3,8	0,4	3,8	3,8	3,8
5.3.	доля заемных и привлеченных средств	81%	96,2	99,6	96,2	96,2	96,2
	доля бюджетных средств	-	-	-	-

3. Совершенствование планирования работы предприятия

В результате анализа процесса планирования на МОАО «Красный металлист» выявлено, что для оценки разрабатываемых бизнес-планов не применяются различные методы, критерии оценки эффективности инвестиционных проектов. Предприятию можно рекомендовать использовать следующие критерии.

Чистый дисконтированный доход (ЧДД, NPV) -- это сумма текущих эффектов за весь расчетный период Т, приведенная к начальному интервалу планирования (шагу), или как превышение интегральных результатов над затратами.

, (3.1)

где - чистый денежный поток,

- стоимость капитала, привлеченного для инвестиционного проекта (ставка дисконтирования).

На практике часто пользуются модифицированной формулой для определения NPV:

,(3.2)

где -- год начала производства продукции;

-- год окончания капитального строительства;

-- инвестиционные расходы (капитальные вложения) в году t.

Отметим, что вместо годового интервала в этих формулах могут использоваться и более мелкие временные интервалы -- месяц, квартал, полугодие. Год начала производства продукции может не совпадать с годом окончания инвестиций. Случай означает временную задержку производства продукции после завершения вложений, а случай означает запуск производства до завершения вложений.

Чем выше норма или ставка доходности (дисконта), тем более жестким условиям должен удовлетворять проект, чтобы быть действительно эффективным. Общий вывод таков: при увеличении нормы доходности инвестиций (стоимости капитала инвестиционного проекта) значение критерия чистый дисконтированный доход уменьшается.

Использование критерия чистый дисконтированный доход теоретически обоснованно, и в целом он считается наиболее корректным измерителем эффективности инвестиций. Вместе с тем он имеет свои недостатки. Например, чистый дисконтированный доход не является абсолютно верным критерием при:

а) выборе между проектом с большими первоначальными издержками и проектом с меньшими первоначальными издержками при одинаковой величине чистых настоящих стоимостей;

б) выборе между проектом с большей чистой настоящей стоимостью и длительным периодом окупаемости и проектом с меньшей чистой настоящей стоимостью и коротким периодом окупаемости.

Т.е. метод чистого дисконтированного дохода не позволяет судить о пороге рентабельности и запасе финансовой прочности проекта. Метод не объективизирует влияние изменений стоимости недвижимости и сырья на чистую настоящую стоимость проекта. Его использование осложняется трудностью прогнозирования ставки дисконтирования (средневзвешенной стоимости капитала) и/или ставки банковского процента.

Внутренняя норма прибыли инвестиций (Internal Rate of Return - IRR). Внутренняя норма доходности - наиболее широко используемый критерий эффективности инвестиций. Под внутренней нормой доходности понимают значение ставки дисконтирования , при котором чистая современная стоимость инвестиционного проекта равна нулю.

Экономический смысл этого показателя можно пояснить следующим образом. В качестве альтернативы вложениям финансовых средств в инвестиционный проект рассматривается помещение тех же средств (так же распределенных по времени вложения) под некоторый банковский процент. Распределенные во времени доходы, получаемые от реализации инвестиционного проекта, также помещаются на депозитный счет в банке под тот же процент.

При ставке ссудного процента, равной внутренней норме доходности, инвестирование финансовых средств в проект даст в итоге тот же суммарный доход, что и помещение их в банк на депозитный счет. Таким образом, при этой ставке ссудного процента обе альтернативы помещения финансовых средств экономически эквивалентны. Если реальная ставка ссудного процента меньше внутренней нормы доходности проекта, то инвестирование средств в него выгодно, и наоборот.

В общем случае, когда инвестиции и отдача от них задаются в виде потока платежей, IRR определяется как решение следующего уравнения относительно неизвестной величины :

(3.3)

где -- внутренняя норма доходности, соответствующая потоку платежей.

Смысл расчета этого коэффициента при анализе эффективности планируемых инвестиций заключается в следующем: внутренняя норма прибыли показывает максимально допустимый относительный уровень расходов, которые могут быть ассоциированы с данным проектом. Например, если проект полностью финансируется за счет ссуды коммерческого банка, то значение внутренней нормы доходности показывает верхнюю границу допустимого уровня банковской процентной ставки, превышение которого делает проект убыточным.

В общем случае чем выше величина внутренней нормы доходности, тем больше эффективность инвестиций. Величину IRR сравнивают с заданной нормой дисконта.

Обладая рядом положительных свойств:

1) показатель внутренней нормы доходности, рассчитываемый в процентах, более удобен для применения в анализе, чем показатель чистого дисконтированного дохода, т.к. относительные величины легче поддаются интерпретации;

2) несет в себе информацию о приблизительной величине предела безопасности для проекта;

3) подходит для сравнения ценности проектов различных масштабов

В то же время критерий внутренней нормы доходности имеет существенные недостатки:

1) возможность существования нескольких значений внутренней нормы доходности;

2) сильно чувствителен к структуре потока платежей и не всегда позволяет однозначно оценить взаимоисключающие проекты;

3) не обладает свойством аддитивности;

4) не дает информации о том, сколько денег принесет проект.

Дисконтированный срок окупаемости инвестиций (Discounted Payback Period - DPP). Срок окупаемости определяется как период времени, в течение которого инвестиции будут возвращены за счет доходов, полученных от реализации инвестиционного проекта. Более точно под сроком окупаемости понимается продолжительность периода, в течение которого сумма чистых доходов, дисконтированных на момент завершения инвестиций, равна сумме инвестиций.

Для определения срока окупаемости можно воспользоваться формулой для определения чистого дисконтированного дохода (3.2), видоизменив ее соответствующим образом. Левую часть этой формулы приравняем нулю и будем полагать, что все инвестиции сделаны в момент окончания строительства. Тогда неизвестная величина периода с момента окончания строительства, удовлетворяющая этим условиям, и будет сроком окупаемости инвестиций.

Уравнение для определения срока окупаемости можно записать в виде:

(3.4)

где -- срок окупаемости;

-- суммарные капиталовложения в инвестиционный проект.

Величина определяется путем последовательного суммирования членов ряда дисконтированных доходов до тех пор, пока не будет получена сумма, равная объему инвестиций или превышающая его.

Обозначим причем . Тогда срок окупаемости приблизительно равен

.(3.5)

Очевидно, что на величину срока окупаемости, помимо интенсивности поступления доходов, существенное влияние оказывает используемая норма дисконтирования доходов.

Естественно, что наименьший срок окупаемости соответствует отсутствию дисконтирования доходов, монотонно возрастая по мере увеличения ставки процента.

На практике могут встретиться случаи, когда срок окупаемости инвестиций не существует (или равен бесконечности). При отсутствии дисконтирования эта ситуация возникает, только если срок окупаемости больше периода получения доходов от производственной деятельности. При дисконтировании доходов срок окупаемости может просто не существовать (стремиться к бесконечности) при определенных соотношениях между инвестициями, доходами и нормой дисконтирования.

Индекс рентабельности проекта (Profitability Index - PI) показывает, сколько единиц современной величины денежного потока приходится на единицу предполагаемых первоначальных затрат. Этот метод является по сути следствием метода чистой современной стоимости. Для расчета показателя индекса рентабельности используется формула:

(3.6)

Если величина критерия больше 1, то современная стоимость денежного потока проекта превышает первоначальные инвестиции, обеспечивая тем самым наличие положительной величины NPV; при этом норма рентабельности превышает заданную, т.е. проект следует принять;

При индексе рентабельности меньше 1, проект не обеспечивает заданного уровня рентабельности, и его следует отвергнуть;

Если индекс рентабельности равен 1, то инвестиции не приносят дохода, - проект ни прибыльный, ни убыточный.

В отличие от чистого приведенного эффекта индекс рентабельности является относительным показателем. Благодаря этому он очень удобен при выборе одного проекта из ряда альтернативных, имеющих примерно одинаковые значения чистого приведенного дохода, либо при комплектовании портфеля инвестиций с максимальным суммарным значением чистого приведенного дохода.

Недостатком индекса рентабельности является то, что, этот показатель сильно чувствителен к масштабу проекта. Он не всегда обеспечивает однозначную оценку эффективности инвестиций, и проект с наиболее высоким индексом рентабельности может не соответствовать проекту с наиболее высоким чистым дисконтированным доходом.

Произведем расчет показателей эффективности инвестиций по описанному выше бизнес-плану МОАО «Красный металлист» (таблица 3.1) на основе рассчитанных на предприятии потоков денежных средств - таблица 2.7.

Таблица 3.1 - Показатели эффективности проекта

Показатель	Ед.измерения	1	2	3	4
Притоки денежных средств	млн.р.	3 588	3 356	2 546	3 552
Оттоки денежных средств	млн.р.	3 536	3 397	3 541	2 529
Чистый денежный поток	млн.р.	52	-41	-995	1 023
Накопленный чистый поток платежей	млн.р.	52	11	-984	39
Дисконтированный чистый денежный поток	млн.р.	50,49	-38,65	-910,57	908,92
Показатель	Ед.измерения	1	2	3	4
Накопленный дисконтированный чистый денежный поток	млн.р.	50,49	11,84	-898,73	10,20
Внутренняя норма рентабельности	%	4,26

Ставка дисконтирования принята в размере 12 % годовых (годовая банковская процентная ставка по кредитам) (3 % в квартал). В результате расчетов видно, что проект является достаточно эффективным: внутренняя ставка доходности превышает принятую ставку дисконтирования, накопленный дисконтированный чистый денежный поток за период реализации проекта положителен.

Заключение

Планирование - это, прежде всего процесс принятия решений, позволяющих обеспечить эффективную деятельность и развитие организации уменьшить неопределенность. План может рассматриваться как проект для достижения некоторой цели, в котором отражаются прогнозы будущего развития организации, промежуточные задачи, стоящие перед компанией в целом и ее структурными подразделениями, механизмы координации текущей деятельности и распределения ресурсов, меры на случай чрезвычайных обстоятельств. План может быть простым и сложным, разветвленным и многоступенчатым, но во всех случаях предполагает снятие неопределенности в отношении дальнейших действий или деятельности. В философском осмыслении сущность планирования может быть определена как форма бытия, которая определяется природой концептуального восприятия мира и соответствующего построения с ним отношений.

В результате выполнения курсовой работы были изучены теоретические основы планирования деятельности коммерческой фирмы, дана краткая характеристика деятельности МОАО «Красный металлист», предложены меры по совершенствованию планирования на предприятии. На предприятии не ведется оценка эффективности разрабатываемых планов, проектов. Предприятию рекомендуется использовать для оценки экономической эффективности инвестиций использовать такие показатели, как чистый дисконтированный доход, индекс рентабельности, внутренняя норма доходности. Расчет показателей эффективности по изученному бизнес-плану МОАО «Красный металлист» показал, что принятый проект является эффективным и может быть принят к исполнению

Список использованных источников

1) Бизнес-планирование: Учебно-методическое пособие. / Под ред. Н.Н. Филимоновой. - М.: Издательство Московской академии государственного и муниципального управления, 2001. - 189 с.

2) Инвестиционное проектирование: практическое руководство по экономическому обоснованию инвестиционных проектов / Под ред. С.И.Шумилина. - М.: АО «Финстатинформ», 1995. - 240 с.

3) Панкратов, Ф. Г. Коммерческая деятельность: Учебник для вузов. / Ф. Г. Панкратов, Т. К. Серегина -- М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2000. -- 580 с.

4) Постановление Министерства экономики Республики Беларусь 31 августа 2005 г. N 158 «Об утверждении правил по разработке бизнес-планов инвестиционных проектов»

5) Синецкий, Б. И. Основы коммерческой деятельности: Учебник. -- М.: Юристъ, 2000. -- 659 с.

Приложение А

МОАО «Красный металлист»

Утверждаю:

Генеральный директор

________________Н.Я. Тапунов

«_____»____________2004 год

700010525.06 №05.1 ____________2004 г.

ПОЛОЖЕНИЕ

о планово-экономическом отделе

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1 Планово-экономический отдел (ПЭО) является структурным подразделением общества.

1.2 ПЭО создается, реорганизуется и ликвидируется приказом генерального директора. Реорганизация и ликвидация отдела осуществляется с соблюдением трудового законодательства.

1.3 ПЭО непосредственно подчиняется заместителю генерального директора по экономике.

1.4 ПЭО возглавляется начальником, который назначается на должность и освобождается от занимаемой должности приказом генерального директора общества, по согласованию с заместителем генерального директора по экономике.

1.5 На должность начальника ПЭО назначается лицо, имеющее высшее экономическое (инженерно-экономическое) образование и стаж работы по специальности, в т.ч. на руководящих должностях, в области экономического планирования не менее 5 лет.

1.6 Начальник ПЭО в своей деятельности руководствуется:

1.6.1. Уставом акционерного общества.

1.6.2. Действующим законодательством Республики Беларусь;

1.6.3. Указами, декретами, распоряжениями Президента Республики Беларусь;

1.6.4. Постановлениями и распоряжениями Совета Министров;

1.6.5. Нормативными документами Государственных органов управления Республики Беларусь;

1.6.6. Приказами и распоряжениями Комитета экономики и рыночных отношений Могилевского облисполкома, постановлениями Могилевского облисполкома, горисполкома, Администрации Октябрьского района;

1.6.7. Положениями, инструкциями и другими руководящими нормативными документами, действующими на предприятии, в том числе:

- положением «Об организации работы по охране труда на МОАО «Красный металлист»,

- положением «О производственном контроле о соблюдении промышленной безопасности на опасных производственных объектах ОАО «Красный металлист»,

- руководством по качеству ОАО «Красный металлист», документами Системы менеджмента качества.

1.6.8. Постановлениями, Указами, приказами и распоряжениями вышестоящих организаций по вопросам выполняемой работы.

1.6.9. Приказами генерального директора, распоряжениями заместителя генерального директора по экономике.

1.6.10. Другими руководящими, методологическими, нормативными документами и материалами по экономическому планированию.

1.6.11. Правилами внутреннего трудового распорядка.

1.6.12. Коллективным договором.

1.6.13. Настоящим Положением.

1.7. При принятии решений, касающихся деятельности ПЭО, начальник ПЭО учитывает мнение и предложения работников ПЭО, информирует коллектив о своей работе и принятых решениях.

1.8. Основной целью деятельности ПЭО является планирование рентабельной работы предприятия, своевременный пересмотр отпускных цен с целью получения прибыли от производства продукции, решение поставленных перед ним основных задач и выполнение возложенных на него функций.

1.9. Начальник отдела должен знать:

указы, декреты и распоряжения Президента Республики Беларусь;

постановления и решения Правительства Республики Беларусь, определяющие направления развития промышленности, экономики Республики;

постановления, распоряжения, приказы вышестоящих органов и другие руководящие, методические и нормативные материалы по организации экономической работы на предприятии;

профиль, специализацию, особенности структуры предприятия;

перспективы технического и экономического развития предприятия и отрасти;

производственные мощности предприятия;

основы технологии производства продукции предприятия;

экономические методы управления предприятием;

организацию, формы и методы плановой работы на предприятии;

организацию, формы и методы учета экономического анализа;

порядок расчета экономической эффективности от внедрения новых видов продукции, техники, технологии, рационализаторских предложений и изобретений;

порядок разработки нормативов материальных, трудовых затрат;

достижение отечественных и зарубежных предприятий, научных учреждений в области планирования, прогнозирования, экономического анализа и реформирования экономики;

экономику, организацию производства и управления;

Правила внутреннего трудового распорядка;

Правила, нормы и требования положений и инструкций по охране труда, техники безопасности, производственной санитарии и противопожарной защите, а также Главный принцип безопасности, принятый на предприятии;

Принципы управления, задачи и организацию работы в области охраны окружающей среды;

Политику и цели в области качества, документы Системы менеджмента качества.

2. СТРУКТУРА

2.1. Штатную численность отдела утверждает генеральный директор, исходя из условий и особенностей деятельности предприятия по предъявлению заместителя генерального директора по экономике и начальника ПЭО и в соответствии с ЕТКС.

2.2. Распределение обязанностей между работниками отдела осуществляется начальником отдела по согласованию с заместителем генерального директора по экономике.

3. ОСНОВНЫЕ ЗАДАЧИ

3.1. Формирование единой экономической политики предприятия на основе анализа состояния тенденций развития.

3.2. Экономическое планирование, направленное на организацию рациональной хозяйственной деятельности, выявление и использование резервов производства с целью достижения наибольшей экономической эффективности.

3.3. Комплексный экономический анализ деятельности и своевременная разработка мер по эффективному использованию капитальных вложений, материальных, трудовых и финансовых ресурсов, ускорению темпов роста производительности труда, снижению себестоимости продукции, повышению рентабельности производства, увеличению фондоотдачи и прибыли, устранению потерь и нерациональных расходов, предотвращение убыточности общества.

3.4. Разработка предложений по совершенствованию системы ценообразования с целью эффективного использования производственных мощностей, трудовых и материальных затрат, по снижению себестоимости.

3.5. Организация и методическое обеспечение разработок программ, перспективных и краткосрочных прогнозов экономического развития предприятия.

3.6. Контроль выполнения подразделениями плановых заданий, правильностью применения установленных цен и законодательства в области экономики.

3.7. Участие в разработке мероприятий по усилению режима экономии, снижению потерь и нерациональных расходов, ликвидации убыточности отдельных видов продукции, получению прибыли и рентабельности.

3.8. Ценообразование.

4.ФУНКЦИИ

4.1. Руководство подготовкой проектов перспективных и текущих планов по всем видам деятельности, а также обоснований и расчетов к ним в соответствии с установленными заданиями, заключенными договорами и принятыми заказами.

4.2. Руководство составлением среднесрочных и долгосрочных комплексных планов (бизнес-планов), согласование и увязка всех их разделов.

4.3. Участие в разработке плана социально-экономического развития в соответствии с потребностями рынка.

4.4. Обеспечение доведения показателей плана до структурных подразделений и контроль за их исполнением.

4.5. Разработка проектов постоянных, временных, разовых цен на продукцию (заказы, услуги).

4.6. Проведение комплексного экономического анализа производственной деятельности.

4.7. Своевременная разработка мер по эффективному использованию материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

4.8. Разработка мероприятий по повышению темпов роста производительности труда, снижению себестоимости продукции, повышению рентабельности производства, увеличению фондоотдачи и прибыли, устранению потерь и нерациональных расходов, предотвращение убыточной работы.

4.9. Контроль выполнения плана производства и реализации продукции и плана по прибыли, правильностью применения установленных цен.

4.10. Участие в разработке мероприятий по усилению режима экономии, снижению потерь и непроизводительных расходов, ликвидации убыточности отдельных видов продукции, совершенствованию ценообразования.

4.11. Производит расчет экономической эффективности мероприятий по внедрению новой техники и технологии, организации труда, рационализаторских предложений и изобретений.

4.12. Систематический контроль за ходом выполнения подразделениями плановых заданий.

4.13. Статистический учет по всем производственным и технико-экономическим показателям работы ОАО.

4.14. Подготовка периодической отчетности в установленные сроки.

4.15. Участие в разработке рациональной плановой и учетной документации.

4.15. Участие во внедрении средств механизации и автоматизации в сфере планирования, учета и экономического анализа.

4.16. Обеспечение подготовки прейскурантов цен на выпускаемую продукцию.

4.17. Обеспечивать ежедневный оперативный учет и контроль:

- за ходом выполнения плановых заданий;

4.18. Организовывать исследование и анализ себестоимости продукции с целью определения политики управления издержками.

4.21. Обеспечивать:

- строгое соблюдение режима экономии материальных, трудовых и финансовых ресурсов на всех участках хозяйственной деятельности предприятия;

- эффективное использование основных фондов и оборотных средств;

- формирование цен на выпускаемую продукцию

4.22. Организовывать:

- работу по внесению предложений по обоснованному формированию, определению и пересмотру отпускных цен на продукцию, выпускаемую предприятием;

- внедрение автоматизированных систем управления и вычислительной техники для проведения экономических расчетов в сфере планирования, учета и анализа хозяйственной деятельности;

- разработку рациональных форм плановой, учетной и отчетной документации, применяемой на предприятии;

- проведение экономических расчетов и анализа эффективности внедрения новой техники и технологии, организации производства, труда и управления, а также новых видов продукции при их создании и освоении, рационализаторских предложений и изобретений.

4.23. Участвовать:

- в разработке и внедрении мероприятий по финансовому оздоровлению предприятия, улучшению экономических показателей работы, совершенствованию хозяйственного механизма, финансовой и учетной политики, выявлению и рациональному использованию резервов производства; в реализации прогрессивных форм и методов экономической работы;

- во внедрении передового опыта в области экономической работы.

4.24. Организовать работы по подготовке отчетов для руководителя предприятия, а также информации в вышестоящие организации города и области по экономическим вопросам.

4.25. Соблюдать Гражданский и Трудовой кодекс Республики Беларусь, Правила внутреннего трудового распорядка.

4.26. Приминать участие в разработке Политики в области качества, как средства управления предприятием с целью улучшения его деятельности; в анализе функционирования Системы менеджмента качества с целью определения ее адекватности и результативности, оценки возможностей улучшения и потребности в изменениях

4.27. Обеспечивать защиту коммерческой тайны - экономических, производственно-технических и технологических интересов предприятия.

4.28. Сдача в архив предприятия документов постоянного и временного хранения, согласно утвержденной номенклатуре дел и графика сдачи дел по описям, устранение недостатков, выявленных при сдаче в архив.

Обязанности по охране труда и технике безопасности.

4.29. Соблюдать принципы безопасности, принятые на предприятии, и Главный принцип безопасности. Знать и выполнять требования по охране труда и пожарной безопасности, а также соблюдать и поддерживать противопожарный режим.

4.30. Осуществлять руководство профилактической работой по обеспечению безопасности труда и внедрению стандартов ССТБ в ПЭО.

4.31. Осуществлять контроль выполнения мероприятий по охране труда и технике безопасности, предусмотренных планами, предписаниями, приказами, протоколами и другими документами.

4.32. Ежеквартально принимать участие в работе совещания по охране труда и технике безопасности предприятия.

4.33. Привлекать к ответственности работников отдела за нарушение правил безопасности, невыполнение должностных обязанностей и требований системы управления охраной труда.

5. ПРАВА

5.1. Начальник ПЭО имеет право:

5.1.1 . Требовать и получать от подразделений общества представления сведений и документов, необходимых для осуществления работы, входящей в компетенцию ПЭО (составления планов, заданий, калькуляций и экономического анализа).

5.1.2. Проверять выполнение планов и заданий структурными подразделениями общества.

5.1.3. Контролировать экономическую деятельность подразделений общества, соответствие цен на производимую, отпускаемую продукцию, приобретаемые материалы, полуфабрикаты и др. для обеспечения жизнедеятельности общества; давать руководителям подразделений рекомендации по организации и ведению работы в области экономического планирования, системы ценообразования.

5.1.5. Требовать в установленном порядке от подразделений организации:

- данные для расчета плановых калькуляций;

данные для проведения анализа хозяйственной деятельности;

5.2. Начальник ПЭО имеет право:

5.2.1. Вносить на рассмотрение руководству предложения по совершенствованию деятельности ПЭО и предприятия в целом в пределах своей компетенции.

5.2.2. По результатам хозяйственной деятельности вносить на рассмотрение руководства предприятия предложения о применения санкций и поощрений по отношению к отдельным работникам и подразделениям.

5.2.3. Визировать документы, связанные с ценообразованием, экономической деятельностью предприятия (планы, сметы, отчеты, договоры, приказы, распоряжения и др.).

5.2.4. Вносить предложения по результатам проверок в области ценообразования, экономической деятельности структурных подразделений.

5.2.5. Распределять и перераспределять обязанности между работниками ПЭО.

5.2.6. В пределах своей компетенции подготавливать проекты приказов и распоряжений по предприятию, издавать распоряжения по отделу.

5.2.7. Требовать от работников ПЭО выполнения функций согласно должностным инструкциям, давать им разовые поручения.

5.2.8. Требовать от работников ПЭО неукоснительного выполнения правил внутреннего трудового распорядка.

5.2.9. Контролировать и оценивать деятельность работников ПЭО.

5.2.10. Представлять к повышению, понижению или освобождению работников ПЭО от занимаемой должности, повышению или понижению должностного оклада в установленном порядке.

5.2.11. Применять к работникам ПЭО меры материального воздействия за нарушения трудовой По уполномочию руководства предприятия, с соблюдением действующего дисциплины и несоблюдение трудового распорядка, поощрять работников ПЭО за успехи в работе.

5.2.12. Разрабатывать проекты структуры и штатов ПЭО.

5.2.14. Утверждать график отпусков.

5.2.15. Требовать от руководства предприятия содействия в осуществлении своих обязанностей и прав.

5.2.16. Осуществлять методическое руководство по экономическому планированию на предприятии, направленному на организацию рациональной хозяйственной деятельности, выявление и использование резервов производства с целью достижения наибольшей экономической эффективности.

5.2.17. Координировать деятельность всех структурных подразделений предприятия по разработке перспективных и текущих планов, по разработке разделов бизнес-плана предприятия.

5.2.18. Проводить работу по совершенствованию планирования экономических и финансовых показателей деятельности предприятия, повышению научной обоснованности экономических расчетом, по созданию и улучшению нормативной базы планирования, по снижению норм расхода товарно-материальных ценностей и оборотных средств.

5.2.19. Принимать участие в работе по совершенствованию организации производства, подготавливать предложения, направленные на повышение производительности труда и эффективности производства, укрепления хозяйственной самостоятельности и экономической ответственности предприятия.

5.2.20. Осуществлять руководство и организацию работы:

- по проведению анализа финансово-экономического состояния предприятия, комплексному экономическому анализу и оценки результатов производственно-хозяйственной деятельности предприятия и его структурных подразделений с целью более рационального использования производственных мощностей, материальных, финансовых и трудовых ресурсов, повышения экономической эффективности производства;

- по внедрению, совершенствованию и повышению роли экономических методов управления;

6. ВЗАИМООТНОШЕНИЯ (СЛУЖЕБНЫЕ СВЯЗИ).

Для выполнения функций и реализации прав, предусмотренных настоящим Положением, планово-экономический отдел взаимодействует со следующими структурными подразделениями по вопросам представления и получения данных:

1. С бухгалтерией по вопросам:

1.1. Получения:

данных, необходимых для экономического планирования, прогнозирования и анализа;

- фактическую себестоимость по статьям затрат и элементам затрат;

необходимые данные для составления отчета 1-П, 1-услуги, 1-цены.

1.2. Предоставления:

отчетов о выполнении планов структурными подразделениями предприятия в целом,

отчет 1-П годовой и квартальный,

протокол экономического совета,

прейскуранты цен, сметы на оказываемые услуги и выполняемые работы.

результатов экономического анализа деятельности предприятия.

2. С финансовым отделом по вопросам:

2.1. Получения:

финансовые планы

- отчеты о выполнении финансовых планов

результаты финансового анализа.

2.2. Предоставления:

среднесрочных и долгосрочных планов производственной деятельности

предприятия

прейскурантов отпускных цен на продукцию

3. С отделом труда и заработной платы по вопросам:

3.1. Получения:

- расчеты затрат труда на единицу продукции,

- данные о дополнительной заработной плате по цехам,

данные по заработной плате на заказы, новые виды изделия

перечень мероприятий по повышению производительности труда, улучшению использования рабочего времени.

3.2. Предоставления:

- планы производства

основные технико-экономические показатели

рекомендации по снижению трудоемкости (работ, услуг).

4. С технологическим отделам по вопросам:

4.1. Получения:

утвержденные нормы расхода основных сырья и материалов на изделия.

данные для расчетов по снижению себестоимости продукции

(материалоемкости, трудоемкости)

данные, необходимые для экономического планирования, прогнозирования и анализа

информацию об освоении и внедрении новых видов продукции.

4.2. Предоставления:

планов производства продукции на месяц, квартал и год

расчеты по снижению себестоимости продукции