Ф_в = Ф_осн. / Ч_ппп., где

Ф_осн - стоимость основных фондов;

Ч_ппп - общая численность персонала.

Ф_в = 1 356 900 / 11= 123 354,55 руб./чел.

7.Рассчитаем затраты на 1 рубль товарной продукции по следующей формуле:

З_тов = С_сп / П_реал ,где

З_тов - затраты на 1 рубль товарной продукции;

С_сп - полная себестоимость реализованной продукции;

П_реал - прибыль от реализации.

З_тов = 2 254 681,77 / 29498112 = 0,08 рублей.

Таким образом, на 1 рубль товарной продукции мы затрачиваем 8 копеек.

2.5 Финансовый раздел

Расчет и анализ точки безубыточности ООО «ДИП- Бетон»

Порог рентабельности (точка безубыточности) -- это показатель, характеризующий объем реализации продукции, при котором выручка предприятия от реализации продукции равна всем его совокупным затратам. То есть это тот объем продаж, при котором предприятие не имеет ни прибыли, ни убытка.

Графический способ построения точки безубыточности является наиболее наглядным. Расчеты производились на основании имеющихся данных, а именно:

FC = 524212 руб.

VC = 1730469 руб.

Объем реализации за 3 месяца составит 99792 ед. продукции.

Цена реализации продукции за 3 месяца равен 7085604 руб.

Согласно расчетам на рисунке 3, выведена точка, которая показывает минимальный объем продаж, при котором достигается безубыточность предприятия. Дальнейшее увеличение объема производства ведет к появлению и увеличению прибыли. По графику можно определить координаты точки безубыточности и определить, что при объеме реализации в 1500 ед. продукции и соответственно доходов в размере 600000 рублей предприятие будет находиться в положении при котором полученные доходы обеспечивают возмещение всех затрат и расходов, но не дают возможности получать прибыль, иначе говоря, это нижний предельный объем выпуска продукции, при котором прибыль равна нулю.

2.6 Риски и их учет

Рассчитав экономические показатели, очевидно, что производственная деятельность ООО «Проф Бетон» окажется достаточно прибыльным. Однако, эти расчеты проведены в идеальных экономических условиях, в связи с тем, что в России экономическая положение в достаточной мере не стабильное необходимо оценить опасность не достижения поставленных задач, планов и целей. Необходимо оценить риски методом экспертных оценок. Этот метод представляет собой обобщение оценок экспертов, касающихся перспектив развития предприятия. Производятся расчеты согласно методике:

· Отбираются факторы (риски), по которым будет проводиться оценка объекта;

· Определяется количество экспертов, которые проведут оценку;

· По состоянию отобранных факторов устанавливается бальная шкала оценок;

· Оценка каждого из экспертов заносится в таблицу «матрица рангов опроса»;

· На основе полученных данных рассчитывается сумма значений рангов по каждому фактору-риску и среднее арифметическое значение сумм рангов опроса;

· По результатам проведенных вычислений определяется степень согласованности мнений экспертов (W):

W = ,

?_хi - сумма значений рангов по каждому фактору;

- среднее арифметическое значение сумм рангов опроса;

N - число факторов, взятых для оценки;

m - число экспертов.

· При значении показателя W 0,3 - степень согласованности мнений неудовлетворительная; если W 0,3, но не 0,7 - средняя согласованность мнений, анализ удовлетворительный; если W 0,7 - согласованность мнений экспертов высокая, анализ хороший и его можно принимать к действию.

· По факторам составляется гистограмма.

Деятельность ООО «ДИП- Бетон» подвергается следующим рискам:

фактор 1 - повышение налогов;

фактор 2 - отказ в аренде помещения;

фактор 3 - появление новых и активизация имеющихся конкурентов;

фактор 4 - снижение платежеспособности населения;

фактор 5 - снижение спроса на продукцию.

Эксперты оценивают риски, используя следующую шкалу:

1 - незначительный риск;

2 - риск, возможно не реализуется;

3 - риск, возможно проявится;

4 - о наступлении события ничего определенного сказать нельзя;

5 - риск реализуется.

Оценка каждого из 5 экспертов заносится в таблицу и оценивается по 5 балльной системе.

При расчете факторов, каждому должно соответствовать определенное количество баллов, при этом баллы не должны повторяться.

По результатам, произведенным в матрице рангов определяется степень согласованности мнений экспертов:

W =

В данном случае показатель W 0.7, следовательно, степень согласованности мнений экспертов достаточно высокая.

Для наглядности на основании полученных данных постоим гистограмму рисунок 4.

Рисунок 4. Показатели рангов

Анализируя построенную гистограмму, наибольшим значением суммы рангов обладают такие факторы как:

3 - появление новых и активизация имеющихся конкурентов;

2 - отказ в аренде помещения, этот фактор, по мнению экспертов, достаточно обоснован, т.к. ООО «Проф Бетон» арендует производственные площади на территории строительной фирмы и есть риск, что данные площади могут понадобиться арендодателю.

Наименьшее влияние на производственную деятельность оказывают факторы:

1 - рост налогов;

4 - снижение платежеспособности населения;

5 - снижение спроса.

Факторы 1, 4, 5 являются довольно серьезными факторами в деятельности любого предприятия, однако, как показывает практика, строительство было и будет не только на территории г.Камышина, но и что не маловажно в районе, области, а также и в других регионах России. Следовательно при снижении спроса на территории г.Камышина, у предприятия всегда есть возможность реализовывать свою продукцию и за пределами города. С этой целью ведется постоянный мониторинг производителей и потребителей подобной продукции за пределами г.Новосибирска.

Рекомендуемые мероприятия по предупреждению рисков и снижение негативных последствий представлены в таблице 10.

Таблице 10.

Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части 1 и 2. По состоянию на 1 октября 2013 года. Изд. Проспект 2013г.

2. Приказ Минздравсоцразвития России от 13 августа 2009 г. N 588н.

3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» №402-ФЗ от 06.12.2011г.

4. Адамс, Боб. Бизнес-план за несколько часов : [пер. с англ.] / Боб Адамс .- М. : АСТ, [2008] .- 469 с.

5. Акуленок Д. Н., Юбуров В.П., Морошкин В.А., Новиков О.К. Бизнес-план фирмы: Комментарий к методике составления. Реальный пример. - М.: 2009.

6. Арустамов, Э. А. Организация предпринимательской деятельности : учеб. пособие для вузов по направлению подгот. (специальностям) "Экономика и упр. на предприятии" / Э. А. Арустамов, А. Н. Пахомкин, Т. П. Митрофанова .- 3-е изд., испр .- М. : Дашков и К, 2009 .- 331 с. (УМО)

7. Белолипетский В.Г. Финансы фирмы: Учеб. пособие. - М.: Инфра. -М., 2010.

8. Бизнес-планирование : учеб.-практ. пособие для высш. учеб. заведений / В. М. Попов, С. И. Ляпунов, И. Ю. Криночкин, Т. А. Воронова .- М. : КноРус, 2009 .- 479 с.

9. Блеквелл Э. «Как составить бизнес-план».-М: «ИНФРА-М», 2009.

10. Горемыкин, В. А. Бизнес-план : методика разработки 45 реальных образцов бизнес-планов / В. А. Горемыкин .- 5-е изд .- [М.] : Ось-89, [2008] .- 859 с.

11. Петухова, С. В. Бизнес-планирование : практ. пособие / С. В. Петухова.- М. : ОМЕГА-Л, 2006 .- 171 с

12. Попов В.М. «Сборник бизнес-планов с комментариями и рекомендациями» - М.; Финансы и статистика, 2009г

13. Поробетон. Сборник докладов. Международная научно-практичкская конференция «Поробетон-2005». Белгород, 2005 -144с.

14. Рябых, Д. Бизнес-планирование на компьютере / Д. Рябых, Е. Захарова.- СПб. [и др.] : Питер, 2009 .- 233 с.

Размещено на Allbest.ru