Анализ деятельности ООО "УТТ Бугульминское"

ООО "УТТ Бугульминское" как частное коммерческое предприятие, знакомство с основными видами деятельности: организации перевозок опасных грузов, ремонт транспорта, реализация смазочных средств. Анализ организационной структуры управления предприятия.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 28.11.2014
Размер файла 137,3 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Финансовый анализ предприятия ООО «УТТ Бугульминское»

1.1 Технико-экономическая характеристика предприятия ООО «УТТ Бугульминское»

Объектом исследования данного дипломного проекта является общество с ограниченной ответственностью «Управление технологического транспорта Бугульминское».

Общество с ограниченной ответственностью «УТТ Бугульминское» (далее по тексту ООО «УТТ Бугульминское») является частным коммерческим предприятием и осуществляет свою деятельность в соответствии с Уставом предприятия, и действующим законодательством Российской Федерации.

Общество с ограниченной ответственностью «УТТ Бугульминское» является самостоятельным юридическим лицом, общество в праве в установленном порядки открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами. Общество имеет круглую печать, содержащую его полное наименование на русском языке и указание его место нахождения. ООО «УТТ Бугульминское» имеет самостоятельный баланс и расчетный счет.

Расположено по адресу: 423241, Российская Федерация, Республика Татарстан, г. Бугульма, ул. М. Джалиля д.70.. Учредителями ООО «УТТ Бугульминское» являются граждане Российской Федерации, действующие от своего имени.

Отношения между учредителями регулируются Учредительным договором о создании и деятельности общества с ограниченной ответственностью «УТТ Бугульминское» от 08 февраля 1998 года №14-ФЗ.

Уставный капитал ООО «УТТ Бугульминское» в момент учреждения формируется денежными средствами, вносимыми участниками, и составляет на момент учреждения 10 000 (десять тысяч) рублей, что составляет 100 долей по 100 рублей каждая.

Главной задачей предприятия, отраженной в Уставе, является создание необходимых условий для удовлетворения потребности предприятий и населения в получении качественных услуг, промышленной и сельскохозяйственной техники

На текущий момент предприятие осуществляет следующие виды деятельности:

- оказание транспортных услуг специализированным транспортом;

-услуг по хранению грузов, и другой деятельности, связанной с транспортным производством;

-организации перевозок опасных грузов на автомобильном транспорте;

- ремонт и техническое обслуживание транспортных средств;

- покупка, хранение и реализация горюче-смазочных средств;

- осуществление других видов производственной, научно-исследовательской, коммерческой и иной деятельности, не запрещенной законодательством, противоречащих действующему законодательству Р.Ф.;

На данный момент, численность работников ООО «УТТ Бугульминское» составляет 481 человек. Состав и структура работников ООО «УТТ Бугульминское» представлена в Таблице 2.1.

· Руководство - 3 чел.;

· Производственно-технический отдел - 4 чел.;

· Отдел эксплуатации - 9 чел.;

· Отдел охраны труда и безопасности - 7 чел.;

· Автоколонна №1 -102 чел.;

· Автоколонна №2 - 100 чел;

· Автоколонна №3 - 110 чел;

· Автоколонна №4 - 120чел;

· Лениногорская база - 15 чел;

· РММ - 5 чел;

· Гостиничнно - стояночный комплекс - 6 чел;

Таблица 2.1. Состав и структура работников ООО «УТТ Бугульминское» в динамике с 2007 по 2009 гг.

Категории работников

2007

2008

2009

чел.

%

чел.

%

чел.

%

руководящие работники

3

0.70

3

0,66

3

0,62

Производственно-технический отдел

4

0,93

4

0,88

4

0,83

Отдел эксплуатации

9

2,10

9

1,99

9

1,87

Отдел охраны труда и безопасности движения

7

1,63

7

1,55

7

1,45

Автоколонна №1

96

22,43

100

22,12

102

21,20

Автоколонна №2

93

21,73

97

21,46

100

20,79

Автоколонна №3

90

21,02

99

21,90

110

22,86

Автоколонна №4

100

23,36

102

25,56

120

29,93

Лениногорская база

15

3,50

20

4,42

15

0,46

РММ

5

1,17

5

1,10

5

0,05

Гостиничнно - стояночный комплекс

6

1,40

6

1,33

6

1,24

всего

428

100

452

100

481

100

Управление предприятием осуществляется на основе централизованного руководства, объединяющего всех работников. Непосредственное управление предприятием осуществляет Директор, назначаемый и освобождаемый от занимаемой должности Советом Учредителей в соответствии с действующим законодательством.

Директор организует работу предприятия, управляет всей его деятельностью, осуществляет подбор, прием на работу и расстановку кадров. Отвечает за качество оказываемых услуг и осуществляемых работ. Действует от имени предприятия и представляет его во всех организациях и учреждениях. В пределах своей компетенции издает приказы и распоряжения.

Общие вопросы развития предприятия, касающиеся определения перспектив работы, планирования деятельности, координации деятельности решает заместитель директора.

Собрание учредителей устанавливает структуру управления, штатное расписание, распределение должностных обязанностей, размеры заработной платы, а также размеры надбавок и доплат к должностным окладам и порядок премирования.

Организационная структура ООО «УТТ Бугульминское» построена по линейно-функциональному принципу и отражена на рисунке 2.1.

Как видно из рисунка, руководство предприятием осуществляет Директор, в линейном подчинении к нему находится заместитель по общим вопросам, контролирующий нижеприведенные функциональные блоки.

Рис. 2.1. Организационная структура управления ООО «УТТ Бугульминское»

коммерческий ремонт транспорт

Остановимся подробнее на характеристиках финансово-хозяйственной деятельности рассматриваемого предприятия. Новые идеи и современный подход к делам в сочетании с профессионализмом и опытом производственного персонала организации в сфере ремонта сельхозтехники и прочей промышленной техники позволили ООО «УТТ Бугульминское» за короткий период времени завоевать доверие партнеров Бугульминского района. Динамику основных технико-экономических показателей за весь период существования предприятия можно представить в виде таблицы 2.2.

Таблица 2.2. Динамика технико-экономических показателей деятельности ООО «УТТ Бугульминское» за период с 2007 по 2009 гг.

Показатели

2007 год

2008 год

2009 год

Изменения +/- 2009 к 2008

Темп роста, %

1

2

3

4

5

6

1. Среднесписочная численность работников, чел.

428

452

481

+ 29

2. Среднегодовая стоимость основных фондов, руб.

0

8341,5

16683

+ 8341,5

200

3. Среднегодовая стоимость остатков оборотных средств, руб.

46196,5

228991

540988,5

+ 311997,5

236

4. Выручка от реализации в сопоставимых ценах, руб.

815557,34

1695925,01

3007112,00

+ 1311186,99

177

5. Затраты на производство реализованной продукции, руб.

699111,29

1312698,09

2405150,00

+ 1092451,91

183

6. Прибыль от реализации продукции, руб.

74421,13

158337,47

331651,00

+ 173313,53

210

7. Затраты на 1 руб. реализованной продукции, руб./руб.

0,86

0,77

0,80

+ 0,03

104

8. Фондоотдача на 1 руб. основных фондов, руб./руб.

0

203,31

180,25

- 23,06

89

9. Фондовооруженность, руб./чел.

0

595,82

1042,69

+ 446,87

175

10. Производительность труда, руб./руб.

90617,48

121137,5

187944,5

+ 66807

155

11. Рентабельность продаж, %

9,1

9,3

11,0

+ 1,7

118

Для расчета выручки от реализации в сопоставимых ценах пересчитаем полученные показатели с поправкой на коэффициент инфляции в 2007, 2008 и в 2009 году (см. Таблицу 2.3.).

Таблица 2.3. Динамика индекса-дефлятора по данным РФ за период с 2007 по 2009 гг.

Год

Значение индекса дефлятора

2007

118,6 %

2008

109,0 %

2009

106,7 %

Выручка от реализации за 2007 год (Отчет о прибылях и убытках за 2007 год) составила 701 235 руб., что в сопоставимых ценах с 2009 годом составит: 701235*1,09 *1,067 = 764346,15*1,067 = 815557,34 руб.

Выручка от реализации за 2008 год (Отчет о прибылях и убытках за 2008 год) составила 1589433 руб., что в сопоставимых ценах с 2009 годом составит 1589433*1,067 = 1695925,01 руб.

Таким образом, динамика выручки от реализации продукции и услуг будет выглядеть следующим образом:

2007 г. - 815 557,34 руб.;

2008 г. - 1 695 925,01 руб.;

2009 г. - 3 007 112,00 руб.

Затраты на производство в 2007 году составили 601 112 руб., что в сопоставимых с 2009 годом ценах равно 601 112*1,09*1,067 = 699 111,29 руб.

Затраты на производство в 2008 году составили 1 230 270 руб., что в сопоставимых ценах с 2009 годом равно 1 230 270*1,067 = 1 312 698,09 руб.

Таким образом, динамика затрат на производство будет выглядеть следующим образом:

2007 г. - 699 111,29 руб.

2008 г. - 1 312 698,09 руб.

2009 г. - 2 405 150,00 руб.

Прибыль от реализации продукции и услуг за 2007 год (Отчет о прибылях и убытках за 2007 год) составила 63 989 руб., что в сопоставимых ценах с 2009 годом составит: 63 989 руб.*1,09 *1,067 = 69 748,01*1,067 = 74 421,13 руб.

Прибыль от реализации за 2008 год (Отчет о прибылях и убытках за 2008 год) составила 148 395 руб., что в сопоставимых ценах с 2009 годом составит 148 395 руб.*1,067 = 158 337,47 руб.

Таким образом, динамика прибыли от реализации продукции и услуг будет выглядеть следующим образом:

2007 г. - 74 421,13 руб.;

2008 г. - 158 337,47 руб.;

2009 г. - 331 651,00 руб.

По данным таблицы 2.2. наблюдается улучшение основных показателей деятельности предприятия в динамики с 2007 по 2009 год. Данная тенденция сохраняется и в текущий момент. Выручка от реализации выросла в 2009 году по сравнению с предыдущим периодом на 1 311 186 рублей 99 копеек.

На 173 313 рублей 53 копейки возросла прибыль. Соответственно почти на 2 % улучшился показатель рентабельности продаж.

Негативным фактором является увеличение затрат на производство реализованной продукции, и особенно их доли в выручке от реализации на 4 %. Необходимо критически пересмотреть калькуляцию затрат на производство продукции и оказание услуг.

2.2 Оценка и анализ экономического потенциала организации

Финансовый анализ деятельности предприятия начинается с обзора основных показателей финансово-экономической деятельности. В ходе этого обзора необходимо рассмотреть следующие вопросы:

ь имущественное положение предприятия на начало и конец отчетного периода;

ь условия работы предприятия в отчетном периоде;

ь результаты, достигнутые предприятием в отчетном периоде;

ь перспективы финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Имущественное положение предприятия характеризуется данными баланса. Сравнивая динамику итогов раздела актива баланса, можно выяснить тенденции изменения имущественного положения.

Информация об изменениях в организационной структуре управления, открытии новых видов деятельности предприятия, особенностях работы с контрагентами и т.д. обычно содержится в пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности. Результативность и перспективность деятельности предприятия могут быть обобщенно оценены по данным анализа динамики прибыли, а также сравнительного анализа элементов роста средств предприятия, объемов его производственной деятельности и прибыли. Информация о недостатках в работе предприятия может непосредственно присутствовать в балансе в явном или завуалированном виде.

Экономический потенциал организации может быть охарактеризован двояко: с позиции имущественного положения предприятия и с позиции его финансового положения. Обе эти стороны финансово-хозяйственной деятельности взаимосвязаны - нерациональная структура имущества, его некачественный состав могут привести к ухудшению финансового положения и наоборот.

Согласно действующим нормативам, баланс в настоящее время составляется в оценке нетто. Однако ряд статей по-прежнему носит характер регулирующих. Для удобства анализа целесообразно использовать так называемый уплотненный аналитический баланс-нетто, который формируется путем устранения влияния на итог баланса (валюту) и его структуру регулирующих статей. Для этого:

- суммы по статье «Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал» уменьшают на величину собственного капитала и величину оборотных активов;

на величину статьи «Оценочные резервы» корректируется значение дебиторской задолженности и собственного капитала предприятия;

- однородные по составу элементы балансовых статей объединяются в необходимых аналитических разделах (долгосрочные текущие активы, собственный и заемный капитал).

Уплотненный баланс ООО «УТТ Бугульминское» в динамике за три года представлен в таблице 2.4.

Таблица 2.4. Уплотненный баланс ООО «УТТ Бугульминское» в динамике за период с 2007 по 2009 гг.

Показатели

Код

стр.

2007 год

2008 год

2009 год

начало

конец

начало

конец

начало

конец

1

2

3

4

5

6

7

8

АКТИВ

1. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

110

0

0

0

0

0

0

Основные средства

120

0

0

0

16683

16683

16683

Незавершенное строительство

130

0

0

0

0

0

0

Долгосрочные финансовые вложения

140

0

0

0

0

0

0

Прочие внеоборотные активы

150

0

0

0

0

0

0

Итого по разделу 1

190

0

0

0

16683

16683

16683

2. Оборотные активы

Запасы, в том числе

210

0

50000

50000

112000

112000

211536

сырье и материалы

211

0

40000

40000

104000

104000

201419

готовая продукция

214

0

10000

10000

0

0

10117

Товары отгруженные

215

0

0

0

0

0

0

расходы будущих периодов

216

0

0

0

8000

8000

0

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

0

3848

3848

6144

6144

12295

Дебиторская задолженность (платежи более чем через год)

230

0

34545

34545

43445

43445

62578

Дебиторская задолженность

240

0

0

0

0

0

0

Краткоср. финансовые вложения

250

0

0

0

0

0

0

Денежные средства

260

0

4000

4000

204000

204000

429979

Прочие оборотные активы

270

0

0

0

0

0

0

Итого по разделу 2

290

0

92393

92393

365589

365589

716388

БАЛАНС (190+290)

300

0

92393

92393

382272

382272

733071

ПАССИВ

3. Капитал и резервы

10000

Уставный капитал

410

0

10000

10000

10000

10000

0

Добавочный капитал

420

0

0

0

0

0

0

Резервный капитал

430

0

0

0

0

0

370241

Нераспределенная прибыль

470

0

20564

20564

200688

200688

380241

Итого по разделу 3

490

0

30564

30564

210688

210688

0

4. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

510

0

0

0

0

0

0

Итого по разделу 4

590

0

0

0

0

0

5. Краткосрочные обязательства

0

Займы и кредиты

610

0

0

0

0

0

352830

Кредиторская задолженность

620

0

61829

61829

171584

171584

352830

Итого по разделу 5

690

0

61829

61829

171584

171584

733071

БАЛАНС (490+590+690)

700

0

92393

92393

382272

382272

Данные таблицы 2.4. свидетельствуют о положительной динамике валюты баланса за последние 3 года. Сравнивая эти показатели в сопоставимых ценах, получим следующую картину:

Валюта баланса 2007 года - 92 393 руб., что в сопоставимых с 2009 годом ценах равно 92 393*1,09*1,067 = 107 455,83 руб.

Валюта баланса 2008 года - 382 272 руб., что в сопоставимых ценах с 2009 годом равно 382 272*1,067 = 407 884,22 руб.

Таким образом, динамика валюты баланса будет выглядеть следующим образом:

2007 г. - 107 455,83 руб.

2008 г. - 407 884,22 руб.

2009 г. - 733 071,00 руб.

Темп роста 2009/2008 = 733071,00/407884,22*100 % = 179,73 %

Темп роста2008/2007 = 407884,22/107455,83*100 % = 379,58 %.

Как видно, даже в сопоставимых ценах темп роста валюты баланса существенно замедляется. Но, это вполне объяснимо сроком осуществления деятельности ООО «УТТ Бугульминское».

Для получения более объективной оценки баланса проведем его горизонтальный и вертикальный анализ.

Цель горизонтального и вертикального анализа финансовой отчетности, в том числе и баланса предприятия, состоит в том, чтобы наглядно представить изменения, произошедшие в основных статьях финансовой отчетности и помочь менеджерам компании принять решение в отношении того, каким образом продолжать свою деятельность.

Горизонтальный анализ заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Степень агрегированности показателей определяется аналитиком. Как правило, берутся базисные темпы роста за ряд лет (смежных периодов), что позволяет анализировать не только изменение отдельных показателей, но и прогнозировать их значения

Анализ бухгалтерского баланса производится дедуктивным методом - от общего к частному. Цель горизонтального анализа состоит в том, чтобы выявить изменения балансовых показателей за период по разделам баланса путем сопоставления данных на конец периода с началом периода и определить динамику в сумме и рассчитать процент отклонений.

Как показывает аналитическая таблица 2.5 все показатели структуры баланса за прошедший период значительно увеличились, это связано с тем фактом, что предприятие на рынке существует второй год и показатели первого года работы нельзя считать показательными. И все же, исходя из полученной таблицы, можно сказать об увеличении валюты баланса на 289 879 рублей. При этом внеоборотные активы не изменились, что является положительным фактором.

Общая сумма оборотных активов увеличилась на 295 %, в основном за счет роста денежных средств на 5 000 %. При этом рост краткосрочных обязательств составил лишь 277 %, что меньше, чем рост активов (см. Таблица 2.5.).

Таблица 2.5. Аналитическая таблица горизонтального анализа баланса ООО «УТТ Бугульминское» за 2008 год, руб.

Показатели

Код

стр.

на начало 2008 года

на конец 2008 года

Отклон. в сумме

Отклон. в %

1

2

3

4

5

6

АКТИВ

1. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

110

-

-

-

-

Основные средства

120

-

16683

16683

-

Незавершенное строительство

130

-

-

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

-

-

-

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

-

-

Итого по разделу 1

190

-

16683

16683

-

2. Оборотные активы

Запасы, в том числе

210

50000

112000

62000

224,0

сырье и материалы

211

40000

104000

64000

260,0

готовая продукция

214

10000

-

-10000

0

товары отгруженные

215

-

-

-

-

расходы будущих периодов

216

-

8000

8000

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

3848

6144

2296

159,67

Дебиторская задолженность

230

34545

43445

8900

125,76

Дебиторская задолженность

240

-

-

-

-

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

-

-

-

Денежные средства

260

4000

204000

200000

5100,00

Прочие оборотные активы

270

-

-

-

-

Итого по разделу 2

290

92393

365589

273196

395,68

БАЛАНС (190+290)

300

92393

382272

289879

413,75

ПАССИВ

3. Капитал и резервы

Уставный капитал

410

10000

10000

0

100

1

2

3

4

5

6

Добавочный капитал

420

-

-

-

-

Резервный капитал

430

-

-

-

-

Нераспределенная прибыль

470

20564

200688

180124

975,92

Итого по разделу 3

490

30564

210688

180124

689,33

4. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

510

-

-

-

-

Итого по разделу 4

590

-

-

-

-

5. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

610

-

-

-

-

Кредиторская задолженность

620

61829

171584

109755

277,51

Итого по разделу 5

690

61829

171584

109755

277,51

БАЛАНС (490+590+690)

700

92393

382272

289879

413,75

Рассмотрим таблицу горизонтального анализа баланса ООО «УТТ Бугульминское» за 2009 год (см. Таблица 2.6.).

Таблица 2.6. Аналитическая таблица горизонтального анализа баланса ООО «УТТ Бугульминское» за 2009 год, руб.

Показатели

Код

стр.

на начало 2009 года

на конец 2009 года

Отклонения в сумме

Отклонения в %

1

2

3

4

5

6

АКТИВ

1. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

110

-

-

-

-

Основные средства

120

16683

16683

0

100

Незавершенное строительство

130

-

-

-

-

Долг. финансовые вложения

140

-

-

-

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

-

-

Итого по разделу 1

190

16683

16683

0

100

2. Оборотные активы

Запасы, в том числе

210

112000

211536

99536

188,87

сырье и материалы

211

104000

201419

97419

193,67

готовая продукция

214

-

10117

10117

-

товары отгруженные

215

-

-

-

-

расходы будущих периодов

216

8000

-

- 8000

0

Налог на добавленную стоимость по приоб. ценностям

220

6144

12295

6151

200,11

Дебиторская задолженность (платежи более чем через год)

230

43445

62578

19133

144,04

1

2

3

4

5

6

Дебиторская задолженность (платежи в течение года)

240

-

-

-

-

Кратк. финансовые вложения

250

-

-

-

-

Денежные средства

260

204000

429979

225979

210,77

Прочие оборотные активы

270

-

-

-

-

Итого по разделу 2

290

365589

716388

350799

195,95

БАЛАНС (190+290)

300

382272

733071

350799

191,77

ПАССИВ

3. Капитал и резервы

Уставный капитал

410

10000

10000

0

100

Добавочный капитал

420

-

-

-

-

Резервный капитал

430

-

-

-

-

Нераспределенная прибыль

470

200688

370241

169553

184,49

Итого по разделу 3

490

210688

380241

4. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

510

-

-

-

-

Итого по разделу 4

590

-

-

-

-

5. Краткоср. обязательства

Займы и кредиты

610

-

-

-

-

Кредиторская задолженность

620

171584

352830

181246

205,63

Итого по разделу 5

690

171584

352830

181246

205,63

БАЛАНС (490+590+690)

700

382272

733071

350799

191,77

По сравнению с предыдущей таблицей темпы роста основных статей баланса заметно снизились, но все же остаются на достаточно высоком уровне. Валюта баланса увеличилась на 350 799 рублей. Изменений в структуре внеоборотных активов не произошло, что можно расценивать как позитивную характеристику баланса.

Общая сумма оборотных активов увеличилась на 95,95 %, опять же за счет прироста денежных средств на 110,77 %. При этом рост краткосрочных обязательств составил 105,63 %, что выше, чем показатель роста оборотных активов - на этот момент руководству фирмы следует обратить внимание.

Вертикальный анализ баланса дает представление о динамике структуры средств предприятия и их источников в виде относительных показателей. Вертикальный анализ позволяет перейти к относительным оценкам и проводить хозяйственные сравнения экономических показателей деятельности предприятий, различающихся по величине использованных ресурсов, сглаживать влияние инфляционных процессов, искажающих абсолютные показатели финансовой отчетности.

Цель вертикального анализа - изучение структуры показателей баланса на основе расчета удельных весов отдельных статей в итоге баланса и оценке произошедших изменений в структуре баланса за отчетный период.

Для проведения вертикального анализа баланса предприятия также строятся аналитические таблицы. (См. Таблицу 2.7. и 2.8.).

Таблица 2.7. Аналитическая таблица вертикального анализа баланса ООО «УТТ Бугульминское» за 2008 год, руб.

Показатели

Код

стр.

на нач. 2008 года

на кон. 2008 года

Откл. в уд. весе, %

руб.

% к итогу

руб.

% к итогу

1

2

3

4

5

6

7

АКТИВ

1. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

110

-

-

-

-

-

Основные средства

120

-

-

16683

4,36

+ 4,36

Незавершенное строительство

130

-

-

-

-

-

Долгос. финансовые вложения

140

-

-

-

-

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

-

-

-

Итого по разделу 1

190

-

-

16683

4,36

+ 4,36

2. Оборотные активы

Запасы, в том числе

210

50000

54,12

112000

29,30

- 24,82

сырье и материалы

211

40000

43,29

104000

27,21

- 16,08

готовая продукция

214

10000

10,82

-

-

-10,82

товары отгруженные

215

-

-

-

-

-

расходы будущих периодов

216

-

-

8000

2,09

+ 2,09

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

3848

4,17

6144

1,61

- 2,56

Дебиторская задолженность (платежи более чем через год)

230

34545

37,39

43445

11,37

- 26,02

Дебиторская задолженность (платежи в течение года)

240

-

-

-

-

-

Краткоср. финансовые вложения

250

-

-

-

-

-

Денежные средства

260

4000

4,33

204000

53,37

+ 49,04

Прочие оборотные активы

270

-

-

-

-

-

Итого по разделу 2

290

92393

100

365589

95,64

- 4,36

БАЛАНС (190+290)

300

92393

100

382272

100

-

ПАССИВ

3. Капитал и резервы

Уставный капитал

410

10000

10,82

10000

2,62

- 8,2

Добавочный капитал

420

-

-

-

-

-

Резервный капитал

430

-

-

-

-

-

Нераспределенная прибыль

470

20564

22,26

200688

52,50

+ 30,24

Итого по разделу 3

490

30564

33,08

210688

55,12

+ 22,04

4. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

510

-

-

-

-

-

Итого по разделу 4

590

-

-

-

-

-

5. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

610

-

-

-

-

-

Кредиторская задолженность

620

61829

66,92

171584

44,89

- 22,03

Итого по разделу 5

690

61829

66,92

171584

44,89

- 22,03

БАЛАНС (490+590+690)

700

92393

100

382272

100

-

Как видно из аналитической таблицы за отчетный период (см. Таблица 2.7.) на 4.36 % снизилась доля оборотных активов. Этот фактор можно было бы расценить негативно, посчитав его признаком снижения мобильности структуры активов. Но, если взглянуть на структурные изменения, произошедшие внутри данного раздела баланса, мы увидим, что снижение доли оборотных активов вызвано в первую очередь - снижением дебиторской задолженности, а это фактор позитивный. Также позитивным моментом можно считать значительное увеличение - почти на 50 % доли денежных средств в валюте баланса. Это свидетельствует об улучшении ликвидности баланса.

Анализируя изменения, произошедшие в структуре пассива баланса, можно отметить как положительный момент снижение доли кредиторской задолженности на 22,03 %. Увеличение доли капитала и резервов также можно признать положительной тенденцией.

Изменения в структуре баланса, произошедшие в 2009 году представлены в аналитической таблице 2.8.

Как видно из таблицы сохраняется положительная тенденция к росту доли денежных средств в валюте баланса. По сравнению с 2008 годом этот показатель вырос на 5.29 %. Происходит дальнейшее снижение дебиторской задолженности (на 2.83 %). Но на фоне этих изменений итоговый показатель по оборотным активам также растет (на 2,08 %), что свидетельствует о формировании более мобильной структуры активов, способствующей улучшению ее финансового положения.

Таблица 2.8. Аналитическая таблица вертикального анализа баланса ООО «УТТ Бугульминское» за 2009 год, руб.

Показатели

Код

стр.

на начало 2009 года

на конец 2009 года

Отклон. в уд. весе, %

руб.

% к итогу

руб.

% к итогу

1

2

3

4

5

6

7

АКТИВ

1. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

110

-

-

-

-

-

Основные средства

120

16683

4,36

16683

2,28

- 2,08

Незавершенное строительство

130

-

-

-

-

-

Долгосроч. финансовые вложения

140

-

-

-

-

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

-

-

-

Итого по разделу 1

190

16683

4,36

16683

2,28

- 2,08

2. Оборотные активы

Запасы, в том числе

210

112000

29,30

211536

28,86

- 0,44

сырье и материалы

211

104000

27,21

201419

27,48

+ 0,27

готовая продукция

214

-

-

10117

1,38

+ 1,38

товары отгруженные

215

-

-

-

-

-

расходы будущих периодов

216

8000

2,09

-

-

-2,09

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

6144

1,61

12295

1,68

+ 0,07

Дебиторская задолженность (платежи более чем через год)

230

43445

11,37

62578

8,54

- 2,83

Дебиторская задолженность

240

-

-

-

-

-

Краткос. финансовые вложения

250

-

-

-

-

-

Денежные средства

260

204000

53,37

429979

58,66

+ 5,29

Прочие оборотные активы

270

-

-

-

-

-

Итого по разделу 2

290

365589

95,64

716388

97,72

+ 2,08

БАЛАНС (190+290)

300

382272

100

733071

100

-

ПАССИВ

3. Капитал и резервы

1

2

3

4

5

6

7

Уставный капитал

410

10000

2,62

10000

1,36

- 1,26

Добавочный капитал

420

-

-

-

-

-

Резервный капитал

430

-

-

-

-

-

Нераспределенная прибыль

470

200688

52,50

370241

50,50

- 2

Итого по разделу 3

490

210688

55,12

380241

51,87

- 3,25

4. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

510

-

-

-

-

-

Итого по разделу 4

590

-

-

-

-

-

5. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

610

-

-

-

-

-

Кредиторская задолженность

620

171584

44,89

352830

48,13

+ 3,24

Итого по разделу 5

690

171584

44,89

352830

48,13

+ 3,24

БАЛАНС (490+590+690)

700

382272

100

733071

100

-

Вертикальная структура пассива баланса выглядит не столь позитивно как в 2008 году. Происходит снижение доли капитала и резервов, что не является тенденцией положительной, также растет кредиторская задолженность. На это особое внимание должно обратить руководство ООО «УТТ Бугульминское».

2.3 Оценка имущественного положения ООО «УТТ Бугульминское»

Критериями качественных изменений в имущественном положении предприятия и степени их прогрессивности выступают такие показатели, как:

ь сумма хозяйственных средств предприятия;

ь доля активной части основных средств;

ь коэффициент износа;

ь удельный вес быстрореализуемых активов;

ь доля арендованных основных средств;

ь удельный вес дебиторской задолженности и т.д.

Расчет данных показателей для ООО «УТТ Бугульминское» приведен в Таблице 2.9.

Первый показатель дает обобщенную стоимостную оценку активов, числящихся на балансе предприятия. Это учетная оценка, не совпадающая с суммарной рыночной оценкой его активов.

В нашем случае сумма хозяйственных средств предприятия, равная итогу баланса нетто на начало 2008 года составила 92 393 руб., на конец 2008 года 382 272 руб., на конец 2009 года 733 071 руб. Рост этого показатели расценивается положительно.

Для расчета доли активной части основных средств необходимо определиться с определением активной части основных средств. По нормативным документам под активной частью основных средств понимаются машины, оборудование и транспортные средства. Рост этого показатели расценивается положительно.

Коэффициент износа обычно используется в анализе как характеристика состояния основных фондов. В нашем случае, учитывая короткий срок существование фирмы на рынке и приобретение основных средств на втором году осуществления деятельности предприятия условно можно считать этот показатель равным 0.

Коэффициент обновления - показывает какую часть от имеющихся на конец отчетного периода основных средств составляют новые основные средства. На конец 2008 года 100 % основных средств составляют новые основные средства.

Коэффициент выбытия - показывает какая часть основных средств выбыла из-за ветхости и по другим причинам. В нашем случае выбыть еще ничего не успевает.

В 2009 году в имущественном состоянии предприятий существенных изменений не произошло, кроме снижения доли основных средств в активах предприятия (см. Таблица 2.10.).

В целом оценка имущественного состояния ООО «УТТ Бугульминское» может быть следующей: за прошедший период имущественное состояние предприятия относительно стабильно.

Таблица 2.9. Свод аналитических показателей группы имущественного положения за 2008 год

Таблица 2.10. Свод аналитических показателей группы имущественного положения за 2009 год

2.4 Оценка финансового положения ООО «УТТ Бугульминское»

Финансовое положение предприятия можно оценивать с точки зрения краткосрочной и долгосрочной перспектив. В первом случае критерии оценки финансового положения - ликвидность и платежеспособность предприятия, то есть, способность своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам.

Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия - стабильность его деятельности в свете долгосрочной перспективы. Она связана с общей финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов. Таким образом, во втором случае критерием оценки финансового состояния будет являться финансовая устойчивость предприятия.

Оценку финансового положения предприятия можно производить двояко:

Во-первых, с точки зрения определения платежеспособности предприятия как способности предприятия расплачиваться по своим обязательствам. Тогда показатели финансовой устойчивости определят способность предприятия расплачиваться по своим долгосрочным обязательствам (в перспективе), а показатели ликвидности - способность предприятия расплачиваться по своим краткосрочным (текущим) обязательствам.

Во-вторых, можно избрать традиционный подход, который не меняет существа вопроса. То есть мы анализируем финансовое положение предприятия, оценка которого строится на анализе ликвидности и платежеспособности (текущие обязательства) и финансовой устойчивости (перспективы).

Задача анализа ликвидности баланса возникает в условиях рынка в связи с усилением жесткости финансовых ограничений и необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. От ликвидности баланса следует отличать ликвидность активов, которая определяется как величина, обратная времени, необходимому для их превращения в денежные средства. Чем меньше время, которое потребуется, тем выше ликвидность активов.

В зависимости от степени ликвидности, активы предприятия разделяются на следующие группы:

А-1 - Наиболее ликвидные активы - к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения

А-2 - Быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность и прочие активы (-) иммобилизация

А-3 - Медленно реализуемые активы - запасы и затраты (+) расчеты с учредителями (+) долгосрочные финансовые вложения (-) НДС (-) сч.. 58

А-4 - Трудно реализуемые активы - статьи раздела 1 актива, за исключением статей этого раздела, включенных в предыдущую группу.

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

П-1 - Наиболее срочные обязательства - кредиторская задолженность и ссуды непогашенные в срок;

П-2 - Краткосрочные пассивы - краткосрочные кредиты и заемные средства;

П-3 - Долгосрочные пассивы - долгосрочные кредиты и займы;

П-4 - Постоянные пассивы - 1 раздел «Источники собственных средств» пассива баланса (+) стр. 640, 650, 660 (-)сч. 80 (-)сч. 19 (-) иммобилизация.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Для этого рассмотрим аналитические таблицы 2.11 и 2.12.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

А-1 > П-1

А-2 > П-2

А-3 > П-3

А-4 < П-4

Таблица 2.11. Анализ ликвидности за 2008 год

АКТИВ

На начало года

На конец года

отклонения

ПАССИВ

На начало года

На конец года

отклонения

1

2

3

4

5

6

7

8

1.Наиболее ликвидные активы

4000

204000

+200000

1. Наиболее срочные обязательства

61829

171584

+109755

2. Быстро реализуемые активы

34545

43445

+8900

2.Краткосрочные пассивы

0

0

0

3.Медленно реализуемые активы

53848

118144

+64246

3.Долгосрочные пассивы

0

0

0

4. Трудно реал. активы

0

16683

+16683

4.Пост. пассивы

30564

210688

+180124

Убытки

0

0

0

БАЛАНС

92393

382272

+289879

БАЛАНС

92393

382272

+289879

В нашем случае, анализируя показатели 2008 года, получаем следующие соотношения:

А-1 > П-1 так как 204000 > 171584

А-2 > П-2 так как 43445 > 0

А-3 > П-3 так как 118144 > 0

А-4 < П-4 так как 16683 < 2106884

Это свидетельствует об абсолютной ликвидности баланса 2008 года.

Проанализируем данные баланса 2009 года.

Анализируя показатели 2009 года, получаем следующие соотношения:

А-1 > П-1 так как 429979 > 352830

А-2 > П-2 так как 62578 > 0

А-3 > П-3 так как 223831 > 0

А-4 < П-4 так как 16683 < 380241 (см. Таблицу 2.12).

Таблица 2.12. Анализ ликвидности за 2009 год

АКТИВ

На начало года

На конец года

отклонения

ПАССИВ

На начало года

На конец года

отклонения

1

2

3

4

5

6

7

8

1.Наиболее ликвидные активы

204000

429979

+225979

1.Наиболее срочные обязательства

171584

352830

+181246

2.Быстро реализуемые активы

43445

62578

+19133

2. Краткосрочные пассивы

0

0

0

3.Медленно реализуемые активы

118144

223831

+105687

3. Долгосрочные пассивы

0

0

0

4.Трудно реализуемые активы

16683

16683

0

4. Постоянные пассивы

210688

380241

+169553

Убытки

0

0

0

БАЛАНС

382272

733071

350799

БАЛАНС

382272

733071

350799

Это свидетельствует об абсолютной ликвидности баланса 2009 года.

Выполнение первых трех неравенств с необходимостью влечет и четвертого неравенства, поэтому практически существенным является сопоставление итогов первых трех групп по активу и пассиву. Четвертое неравенство носит балансирующий характер и в то же время имеет глубокий экономический смысл: его выполнение свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости - наличии у предприятия собственных оборотных средств.

Сопоставление наиболее ликвидных средств и быстро реализуемых активов с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами позволяет выяснить текущую ликвидность. Сравнение же медленно реализуемых активов с долгосрочными пассивами отражает перспективную ликвидность. Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности предприятия на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени. Перспективная ликвидность представляет собой прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей.

Данные таблиц 2.11. и 2.12. позволяют сделать следующие выводы:

Наибольший удельный вес приходится на наиболее ликвидные активы, а наименьший - на трудно реализуемые. По пассиву наибольший удельный вес приходится на постоянные пассивы.

Проведем анализ платежеспособности предприятия, рассчитав следующие показатели:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности - показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть погашена немедленно за счет высоколиквидных активов.

Нормативное значение коэффициента принято считать в пределах 0,2 -0,3.

Кла2008 = А1 / П1+П2 = 204000 / 171584 = 1,19

Кла2009 = А1 / П1+П2 = 429979 / 352830 = 1,22

Как видим, коэффициент абсолютной ликвидности в 2009 году соответствует нормативному значению. Положительна также динамика роста по сравнению с предыдущим годом.

2. Промежуточный коэффициент критической ликвидности - показывает, сможет ли предприятие в установленные сроки рассчитаться по своим краткосрочным долговым обязательствам. Он определяется по формуле 2.1.

Кпл = (ДС + КФВ + ДЗ) / ТО, где формула 2.1.

ДС - денежные средства,

КФВ - краткосрочные финансовые вложения,

ДЗ - дебиторская задолженность,

ТО - краткосрочные текущие обязательства

Кпл2008 = (204000 + 0 + 43445) / 171584 = 1,44

Кпл2009 = (429979+ 0 + 62578) / 352830 = 1,40

Достаточный критерий показатели по нормативам находится в диапазоне от 0,70 до 1 и выше. В нашем случае этот показатель выше. Отрицательный момент - снижение промежуточного коэффициента ликвидности по сравнению с предыдущим годом.

3. Общий коэффициент покрытия - дает общую оценку платежеспособности предприятия. Он показывает, в какой мере текущие кредиторские обязательства обеспечиваются материальными оборотными средствами. Рассчитывается по формуле 2.2.

Кп = (ДС + КФВ + ДЗ + ЗЗ) / ТО, где формула 2.2.

ДС - денежные средства,

КФВ - краткосрочные финансовые вложения,

ДЗ - дебиторская задолженность,

ЗЗ - запасы и затраты (включая НДС)

ТО - краткосрочные текущие обязательства

Кп2008 = (204000 + 0 + 43445 + 118144) / 171584 = 2,13

Кп2009 = (429979+ 0 + 62578 + 223831) / 352830 = 2,03

Нормальное значение коэффициента покрытия зависит от того, к какой отрасли принадлежит предприятие. Его оптимальное значение варьирует в пределах от 2 до 3. Наш коэффициент имеет оптимальное значение, настораживает лишь тенденция к снижению показателя.

4. Коэффициент текущей ликвидности - это практически расчет всей суммы оборотных активов на рубль краткосрочной задолженности. Этот показатель и принят в качестве официального критерия неплатежеспособности предприятия (организации). Его преимущество перед другими показателям платежеспособности в том, что он является обобщающим, учитывающим всю величину оборотных активов

Клт = (А1 + А2 + А3) / П1 + П2

Клт2008 = (А1 + А2 + А3) / П1 + П2 = (204000 + 43445 + 118144) / 171584 = 2,13

Клт2009 = (А1 + А2 + А3) / П1 + П2 = (429979 + 62578 + 223831) / 352830 = 2,03

Коэффициент текущей ликвидности соответствует нормативному значению для рассматриваемой отрасли. Но опять же наблюдается снижение данного показателя что, безусловно, может быть вызвано коротким периодом существования фирмы на рынке.

Оценка финансового состояния предприятия будет неполной без анализа финансовой устойчивости. Финансовая устойчивость предприятия характеризуется состоянием финансовых ресурсов, обеспечивающих бесперебойный процесс производства и реализации продукции (услуг) на основе реального роста прибыли.

Для характеристики финансовой устойчивости принято рассчитывать ряд показателей. Основными показателями финансовой устойчивости являются:

1. наличие собственных средств предприятия в обороте;

2. коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами;

3. коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными и заемными средствами;

4. коэффициент финансовой устойчивости;

5. коэффициент автономии.

1. Для того чтобы оценить первый показатель необходимо из общей суммы источников собственных средств (раздел 3 пассива баланса) вычесть стоимость внеоборотных активов (раздел 1 актива баланса), а также убытков, отраженных в балансе, т.е. расчет вести по формуле 2.3.

СОС = Исс - ВА - У, где формула 2.3.

СОС - оборотных средств собственных;

Исс - источники собственных средств;

ВА - внеоборотные активы;

У - убыток.

Итак,

СОС2008 = 210688 - 16683 - 0 = 194005 руб.

СОС2009 = 380241 - 16683 - 0 = 363558 руб.

Так как у предприятия не разработаны нормативы собственных оборотных средств, придется воспользоваться коэффициентом обеспеченности собственными оборотными средствами.

2. Рассчитаем прочие коэффициенты обеспеченности собственными оборотными средствами. Для этого составим таблицу 2.13.

Таблица 2.13. Оценка финансовой устойчивости ООО «УТТ Бугульминское» за 2009 г.

№ п/п

Наименование показателей

Код стр.

На начало 2009 г..

На конец 2009 г.

Откл. (5гр. - 4гр.)

1

2

3

4

5

6

1

Капитал и резервы - источники формирования собственных средств

490

210688

380241

+ 169553

2

Непокрытые убытки

465,475

-

-

-

3

Внеоборотные активы

190

16683

16683

0

4

Наличие собственных оборотных средств (стр.1-стр.2-стр.3)

-

194005

363558

+ 169553

5

Долгосрочные обязательства

590

-

-

-

6

Краткосрочные обязательства

690

171584

352830

+ 181246

7

Наличие собственных и заемных средств (стр.4+стр.5+стр.6)

-

365589

716388

+ 350799

8

Запасы и затраты

290

365589

716388

+350799

9

Излишек, недостаток собственных средств (стр.4-стр.8)

-

-171584

-352830

-181246

10

Излишек, недостаток собственных средств (стр.7-стр.8)

-

0

0

0

11

Доля собственных средств в товарах и затратах, % (стр. 4 / стр. 8)

53,06

50,75

-2,31

Расчеты, приведенные в таблице. Позволяют охарактеризовать финансовую устойчивость ООО «УТТ Бугульминское» по следующим показателям:

1. коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами составил:

на конец 2008 года - 0,531

на конец 2009 года - 0,508

2. коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными и заемными средствами составил:

на конец 2008 года - 1 (365589/365589)

на конец 2009 года - 1 (716388 /716388)

3. коэффициент финансовой устойчивости

Кф.у. = (СОС+ДО)/ОК, где формула 2.4.

ДО - долгосрочные обязательства,

ОК - оборотные активы.

Кф.у.2008 = (194005 + 0) / 365589 = 0,531

Кф.у.2009 = (363558 + 0) / 716388 = 0,508

4. коэффициент автономии (Кв) определяется как отношение суммы собственных средств в виде капитала и резервов к стоимости всех активов, то есть по формуле 2.5.

Кв = Исс / Валюта баланса формула 2.5.

Кв2008 = 210688 / 382272 = 0,551

Кв2009 = 380241 / 733071 =0,519

Расчетные показатели соответствуют принятому нормативному значению коэффициента автономии - не менее 0,5. Превышение нормативного значение, как в нашем случае, означает рост финансовой независимости организации, уменьшение риска финансовых затруднений в предстоящем периоде.

Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат. Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников.

1. Общая величина запасов и затрат

ЗЗ2009 = 211 536 руб. + 12 295 руб. = 223 831 руб.

2. Наличие собственных оборотных средств:

СОС2009 = 363558 руб.

3. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат или функционирующий капитал (КФ):

КФ2009 = 363558 руб.

4. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ВИ):

ВИ2009 = 363558 руб.

Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют 3 показателя обеспеченности запасов и затрат источниками формирования:

1. Излишек или недостаток собственных оборотных средств:

Фс = СОС - ЗЗ, формула 2.6.

В нашем случае, Фс = 363558 руб. - 223 831 руб. = 139 727 руб.,

2. Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат:

Фт = КФ - ЗЗ, формула 2.7.

В нашем случае, Фт = 363558 руб. - 223 831 руб. = 139 727 руб.,

3. Излишек или недостаток общей величины основных источников для формирования запасов и затрат:

Фо = ВИ - ЗЗ, формула 2.8.

В нашем случае, Фо = 363558 руб. - 223 831 руб. = 139 727 руб.

С помощью этих показателей мы можем определить трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации: 1, если Ф>0, 0, если Ф <0.

В нашей ситуации мы наблюдаем редкий тип финансовой устойчивости или абсолютную финансовую устойчивости, при которой S = {1.1.1}.

2.5 Оценка деловой активности деятельности ООО «УТТ Бугульминское»

Оценка и анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности производится на основании оценки деловой активности предприятия. От деловой активности предприятия во многом зависят эффективность использования финансовых ресурсов и стабильность его финансового состояния

Деловая активность - это реальное проявление действий, заключающихся в мобильности, предприимчивости, инициативе.

Деловую активность предприятия можно представить как систему количественных и качественных критериев.

Качественных критерии - это широта рынков сбыта (внутренних и внешних), репутация предприятия, конкурентоспособность, наличие стабильных поставщиков и потребителей.

Количественные критерии определяются рядом показателей, среди которых наиболее распространенными являются:

ь показатели оборачиваемости средств;

ь показатели рентабельности деятельности предприятия.

Рассчитаем показатели оборачиваемости. К ним относятся:

ь Коэффициент общей оборачиваемости активов за расчетный период;

ь Коэффициент оборачиваемости собственного капитала;

ь Средние сроки (в днях) оборота дебиторской и кредиторской задолженности.

Рассчитаем коэффициент общей оборачиваемости активов за расчетный период для ООО «УТТ Бугульминское» по формуле 2.9.

Кол = Выручка / Средняя за период стоимость активов, формула 2.9.

Кол2008 = 1595577 руб./ 228991 руб. = 6,97 оборотов за год

Кол2009 = 3019407 руб. / 540988,5 руб. = 5,58 оборотов за год

Как видно из расчетов, количество оборотов капитала организации снижается. Это заставляет задуматься над возникновением подобной негативной тенденции.

Рассчитаем коэффициент оборачиваемости собственного капитала по формуле 2.10.

Кос = Выручка / Среднегодовая сумма собственного капитала, формула 2.10.

Кос2008 = 1595577 руб./ 210688 руб. = 7,57 оборотов за год

Кос2009 = 3019407 руб. / 380241 руб. = 7,94 оборотов за год

Налицо благоприятная тенденция, характеризующаяся ростом числа оборотов.

Рассчитаем коэффициент оборота дебиторской и кредиторской задолженность по формуле 2.11

Код = (Средняя годовая сумма дебиторской задолженности / Выручка) * Д (дни в периоде) формула 2.11.

Код2008 = (38995 руб. / 1595577 руб.) * 365 дней = 8,92 дней

Код2009 = (53011,5 руб. / 3019407 руб.) * 365 дней = 6,40 дней

Для характеристики деловой активности предприятия могут быть использованы и другие показатели (см. Таблицу 2.14).

Проанализируем полученные результаты. Ускорение оборачиваемости оборотных средств уменьшает потребность в них. В нашем случае происходит замедление оборачиваемости оборотных средств, что является негативным моментом и требует для сохранения устойчивого финансового положения предприятия дополнительных оборотных средств.

К обобщающим показателям оценки эффективности использования ресурсов предприятия и динамичности его развития относятся показатели ресурсоотдачи и коэффициент устойчивости экономического роста.

Ресурсоотдача (коэффициент оборачиваемости авансированного капитала). Характеризует объем реализованной продукции, приходящейся на рубль средств, вложенных в деятельность предприятия.

В нашем случае,

Ресурсоотдача за 2008 год составит 1595577 / 13342 = 119,59 оборотов за год

Ресурсоотдача за 2009 год составит 3019407 / 26683 = 113,14 оборотов за год

Происходит снижение показателя ресурсоотдачи, это неблагоприятная тенденция. Коэффициент устойчивости экономического роста рассчитывается как отношение разности между чистой прибылью и дивидендами, выплаченными акционерам к собственному капиталу.

Коэффициент устойчивости 2008 год = (112780 руб.- 0 руб.) / 210688 руб. = 0,54

Коэффициент устойчивости 2009 год = (252055 руб.- 0 руб.) / 380241 руб. = 0,66

Таблица 2.14. Расчет показателей деловой активности ООО «УТТ Бугульминское»

№ п/п

Формула расчета

Расчет за 2008 год

Расчет за 2009 год

Откл.

Показатели оборачиваемости активов

1

КОа = ВР / А, где КОа - коэффициент оборачиваемости всех активов; ВР -выручка без НДС; А -ср. стоимость активов за текущий период

1595577 / 228991 = 6,97 оборотов за год

3019407 / 540988,5 = 5,58 оборотов за год

-1,39 оборота

2

ПОа = Ас / ВРд, где ПОа - показатель оборачиваемости всех активов в днях, Ас -среднем. стоимость всех активов; ВРд -среднедневная выручка от реализации

19083/4371 = 4,4

45082/8272 = 5,5

+1,1

3

КО воа = ВР/ВОАс, где КОвоа -коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов, ВОАс - ср. стоимость внеоборотных активов за период

1595577 / 8342 = 191,2 оборотов за год

3019407 / 16683 = 181,0 оборотов за год

-10,2

4

КОоа = ВР/ОАс, где КОоа - коэффициент оборачиваемости оборотных активов, ОАс - ср. стоимость оборотных активов за период

1595577 / 228991 = 6,97 оборотов за год

3019407 / 540989 = 5,58 оборотов за год

-1,39

5

Коз = СРТ/Зс, где Коз -коэффициент оборачиваемости запасов продукции, СРТ - себестоимость продукции, Зс - средняя стоимость запасов

1430490 / 81000 = 17,66

2647146 / 161768 = 16,37

-1,29

Показатели оборачиваемости собственного капитала

6

Кос = Выручка / Среднегодовая сумма собственного капитала

1595577 ./ 210688 = 7,57 оборотов за год

3019407 / 380241 = 7,94 оборотов за год

+ 0,37

Показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

7

КОдз = ВР/ДЗс, где КОдз -коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, ДЗс - средняя сумма дебиторской задолженности

1595577 / 38995 = 40,91 оборотов за год

3019407 / 53012 = 56,95 оборотов за год

+ 16,04

8

КОкз = ВР/ДЗс, где КОдз -коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, КЗс - средний остаток кредиторской задолженности

1595577 / 116707 = 13,67 оборотов за год

3019407 / 262207 = 11,52 оборотов за год

- 2,15

Данный коэффициент показывает, какими темпами может развиваться предприятие в дальнейшем, не меняя уже сложившееся соотношение между различными источниками финансирования, фондоотдачей, рентабельностью производства и дивидендной политикой. Рост этого показателя положительно характеризует перспективные возможности развития ООО «УТТ Бугульминское».

Рассчитаем показатели рентабельности

Прибыль является важнейшей экономической категорией и основной целью деятельности любой коммерческой организации. Прибыль характеризует достигнутый предприятием результат (эффект) в сумме. Однако сумма прибыли как абсолютная величина еще не характеризует финансовую эффективность хозяйствования. Для оценки уровня эффективности финансово-хозяйственной деятельности применяется показатель рентабельности, характеризующий прибыльность по уровню.

Для определения рентабельности производства используется балансовая прибыль. Различают рентабельность предприятия и рентабельность продукции, рентабельность активов.

Рентабельность предприятия характеризует эффективность его деятельности.

Рентабельность продукции рассчитывается как отношение суммы прибыли от реализации продукции к затратам на производство и реализацию продукции

Рентабельность активов определяется как отношение балансовой прибыли к среднегодовой стоимости активов предприятия.

Для оценки динамики прибыли составим и рассмотрим таблицу 2.15.

Таблица 2.15. Анализ прибыли ООО «УТТ Бугульминское»,( руб.)

Наименование показателя

Код строки

За 2008 год

За 2009 год

% откл.

1

2

3

4

5

1.Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, услуг (за минусом НДС, акцизов и прочих обязательных платежей)

010

1589433

3007112

189

Себестоимость проданных товаров, услуг

020

1430490

2647146

185

Валовая прибыль

030

158943

359966

227

Коммерческие расходы

040

0

0

-

Управленческие расходы

050

0

0

-

Прибыль от продаж (стр. 010-020-030-040)

060

158943

359966

227

2. Операционные доходы и расходы

Проценты к получению

070

-

-

-

Проценты к уплате

080

-

-

-

Доходы от участия в других организациях

090

-

-

-

Прочие операционные доходы

100

-

-

-

Прочие операционные расходы

110

-

-

-

3. Внереализационные доходы и расходы

Внереализационные доходы

120

-

-

-

Внереализационные расходы

130

10548

28315

268

Прибыль (убыток) до налогообложения


Подобные документы

  • Теоретические основы анализа доходов организации. Особенности анализа доходов, как от обычных видов деятельности, так и прочих доходов, а также анализ доходности в ООО "УТТ Бугульминское" и его характеристика. Рекомендации по увеличению доходов фирмы.

    курсовая работа [57,9 K], добавлен 13.04.2012

  • Общая характеристика и направления деятельности, история развития ОАО "Электроавтомат", особенности его организационной структуры. Организация производственного процесса. Анализ деятельности предприятия за 2006-2008 гг., оценка управления финансами.

    отчет по практике [83,0 K], добавлен 27.06.2010

  • Маркетинговая деятельность предприятия и ее основные составляющие. Характеристика целевого рынка. Товарная и ценовая политика организации. Управление основными видами деятельности и инфраструктурой предприятия ООО "Реклама Парк", система учета и контроля.

    отчет по практике [30,0 K], добавлен 20.01.2012

  • Выполнение плана по объему перевозок как одна из задач хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия. Анализ объема перевозок грузов и грузооборота, использования трудовых ресурсов. Себестоимость автомобильных перевозок, их рентабельность.

    курсовая работа [1,7 M], добавлен 13.06.2013

  • Достоинства и недостатки автомобильного транспорта, особенности, сферы взаимодействия и конкуренции с другими видами транспорта. Основные показатели грузовых и пассажирских перевозок. Учет стоимости грузов при сравнении перевозок по видам транспорта.

    курсовая работа [128,7 K], добавлен 26.05.2015

  • Анализ деятельности грузового автотранспортного предприятия с учетом плановых и фактических показателей его деятельности. План перевозок грузов, анализ производственной программы по ТО и ТР, себестоимость перевозок. Расчет дохода, прибыли, рентабельности.

    курсовая работа [56,5 K], добавлен 02.05.2012

  • ОП ОАО "Завод Универсал" как одно из крупнейших предприятий строительного комплекса: общая характеристика, анализ видов деятельности, знакомство с организационной структурой управления. Рассмотрение основных функций экономической службы предприятия.

    отчет по практике [74,6 K], добавлен 01.04.2013

  • Общий анализ объема перевозок и грузооборота по клиентам и по номенклатуре грузов, обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, производительности труда, фонда заработной платы. Анализ прибыли автотранспортной организации и рентабельности перевозок.

    курсовая работа [324,8 K], добавлен 20.11.2013

  • Знакомство с основными видами деятельности ЗАО "Эколон ПК", рассмотрение особенностей разработки рекомендации по совершенствованию стратегического управления. Общая характеристика рынка лакокрасочной продукции Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

    дипломная работа [2,6 M], добавлен 23.05.2013

  • Общая характеристика ГП ТО "Тобольский лесхоз": знакомство с видами деятельности, анализ внешней среды предприятия. Рассмотрение компонентов макроокружения организации: природно-географическая, экономическая, политическая. Анализ сил конкуренции.

    курсовая работа [450,7 K], добавлен 31.08.2013

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.