Организация бизнеса в США

Размещено на http://www.allbest.ru/

ОРГАНИЗАЦИЯ БИЗНЕСА В США



Общие сведения о стране

· Президент

· Столица

· Языки

· Население

· ВВП США

· ВВП на душу населения

· Безработица

· Уровень гос. долга

· Инфляция (ИПЦ)

· Коэффициент Джини

· Рейтинг в Doing business

Экономика США

* высокий уровень развития

* диверсифицированная структура

* федеральная и региональная политика направлена на привлечение инвестиций, создание новых рабочих мест и развитие инновационной сферы экономики

* используются субсидирование через государственные и некоммерческие учреждения, предоставление налоговых льгот, создание высокой правовой безопасности, минимизация бюрократических процедур и др.

* сектор услуг > 70%, с/х - 1,2%, промышленность - 18%, строительство - 5%

* основные товарные рынки: рынки сельскохозяйственной, химической, металлургической, машиностроительной (электронной, авиакосмической, автомобильной, электротехнической) продукции

* доля занятых в частном секторе составляет 90%, государственные служащие - 10%

* 53% занятого населения работают на предприятиях малого бизнеса

* В США - до 30 миллионов предприятий малого бизнеса

* В США зарегистрированы около 140 из 500 крупнейших компаний (по версии Forbes)

Гос. регулирование внешнеторговой деятельности

* На федеральном уровне в системе законодательства США отсутствует какой-либо один специальный закон, предметно ориентированный на регулирование внешнеэкономической и инвестиционной деятельности.

* Тарифное регулирование импорта - Закон о тарифе 1930 г. (the Tariff Act of 1930), который построен (c 1989 года) на базе Гармонизированной системы описания и кодирования товаров (ГС).

* Используемые США ставки таможенных пошлин призваны, в частности, стимулировать импорт сырья и продукции с низкой степенью переработки и затруднять ввоз продукции машинотехнической группы и товаров высокой степени переработки.

*От таможенных пошлин освобождаются ввозимые в страну товары американского происхождения, а также американские комплектующие изделия или сырье, включенное в состав ввозимых в США иностранных изделий.

* Если ввозимый в США товар американского происхождения подвергся обработке или ремонту за границей, то таможенному обложению подлежит лишь стоимость, добавленная в процессе такой обработки или ремонта.

* Важное место в области реализации тарифной политики США занимает Генеральная система преференций (ГСП) США - режим беспошлинного ввоза в США применяется к 4975 тарифным позиция согласно из приблизительно 130 стран.

* Среди таких товаров: сельхозтовары, продукты питания, промышленная продукция и полуфабрикаты, а также продукция рыбного промысла, химии и др.

*В качестве основного метода определения таможенной стоимости импортируемого товара используется правило «цены сделки» (Transaction value), под которой понимается «…цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате покупателем продавцу по условиям конкретной сделки…».

* Кроме того в состав таможенной стоимости импортируемого товара включаются отдельные дополнительные элементы (например, комиссионные отчисления посредникам, стоимость упаковки и маркировки товара, сумма роялти к уплате).

* Из состава таможенной стоимости импортируемого товара исключаются элементы, уже учтенные в цене контракта (фрахт до границы США, стоимость расходов по страхованию груза, величина скидок, учтенных в виде товарных поставок и др.).

* Т.е. «цена сделки» при определении таможенной стоимости импортируемого товара приводится к базису FOB порт отгрузки

* Импортеры могут также использовать в качестве факультативного метода определения таможенной стоимости импортируемого товара т.н. правило «первой продажи».

* Правило «первой продажи» - американский импортер, купивший товар у иностранного посредника (который первоначально приобрел его у иностранного производителя) может для определения таможенной стоимости данного товара основываться на цене сделки купли-продажи товара на экспорт между производителем/экспортером и иностранной (по отношению к американскому импортеру) посреднической компанией, а не на стоимости товара из контракта между иностранным посредником и американским импортером.

* Потенциальная выгода - стоимость товара при его первой продаже (производителем) не включает в себя полную прибыль, которую получает с такой сделки иностранный посредник.

*Все большую роль в США играют нетарифные ограничения, дополняющие таможенный тариф.

* Система технического регулирования и стандартизации США имеет существенные отличия от аналогичных систем в других странах мира, включая Россию.

* Основную роль в системе технического регулирования в США играют стандарты. Центральное место среди нормативных актов, регулирующих вопросы стандартизации в США и во многом определяющих специфику данной системы, является Публичный Закон 104-113 «О продвижении и передаче национальных технологий» (National Technology Transfer and Advancement Act,1996).

*В соответствии с данным Законом федеральные агентства при определении технического регулирования в отношении того или иного товара, работы и услуги должны преимущественно руководствоваться добровольными стандартами, разработанными на основе консенсуса частными отраслевыми институтами стандартизации при участии в обсуждении всех заинтересованных лиц, включая производителей товаров, потребителей в лице соответствующих объединений и органов государственной власти (Voluntary Consensus Standards).

* Добровольным стандартам в Законе противопоставлены правительственные стандарты (goverment-unique standards), которые могут приниматься исключительно в случаях невозможности адаптирования добровольного стандарта или в интересах обеспечения обороны и безопасности.

* Ряд нормативных актов посвящен вопросам стандартизации (как правило, обязательной) в отдельных сферах деятельности. Пример: Публичный закон № 92-573 «О безопасности потребительских товаров» (The Consumer Product Safety Act) и Публичный закон № 104-104 «О телекоммуникации» (The Telecommunication Act).

* Международно-правовые аспекты функционирования системы стандартизации, включая вопросы соблюдения США обязательств по техническим барьерам в торговле, вытекающим из членства США в ВТО, определены Публичным законом № 96-39 «О торговых соглашениях» (Trade Agreements Act).

* Штаты США наделены полномочиями по утверждению обязательных стандартов, не противоречащих обязательным федеральным стандартам.

* При этом, штаты также обязаны отдавать предпочтение добровольным стандартам, разработанным на основе консенсуса.

* Такие стандарты либо устанавливают дополнительные к установленным федеральными стандартами требования, либо регулируют вопросы, не урегулированные федеральными стандартами, либо принимаются по вопросам, делегированным штату федеральными органами.

* Гарантией соблюдения требований стандартов в США, как и в большинстве стран мира, является система оценки соответствия продукции, товаров и услуг (Conformity Assessment Procedure).

* В США действуют следующие способы подтверждения соответствия: подтверждение соответствия, инспекция, отбор образцов и их тестирование лабораториями, сертификация, оценка и регистрация системы управления качеством.

* В США отсутствует централизованная система органов, осуществляющих оценку соответствия.

* Отбор образцов и тестирование продукции может производиться как государственными лабораториями (аккредитованными государственными органами, например, Агентством по защите окружающей среды), так и частными лабораториями, созданными преимущественно при органах сертификации либо объединением производителей.

* В системе сертификации в США выделяют 3 типа сертификации:

1. декларация производителя о соответствии товара требованиям стандартов (First Party Certification) - используется в отношении товаров, не представляющих потенциального вреда для их покупателей либо в отношении ранее прошедших сертификацию групп товаров.

2. сертификация контрагентом (Second Party Certification) - подтверждение соответствия товара покупателем поставщика. Как правило, данная система функционирует при организации закупок для крупных компаний, в частности, с государственным участием.

3. сертификация уполномоченными органами (Third Party Certification) - основной вид сертификации в США.

* В США 3 уровня органов по сертификации: частные сертифицирующие органы (программы), федеральная сертификация и сертификация на уровне штата.

Перечень ограничительных мер, действующих в США, в отношении российских товаров (01.10.2014 г.):

1. Антидемпинговые меры:

- Карбамид (пересмотр антидемпинговых мер)

- Металлический кремний

- Нитрат аммония (пересмотр антидемпинговых мер)

- Горячекатаная плоская углеродистая сталепродукция (расследование приостановлено)

- Толстолистовая сталь (расследование приостановлено)

- Урановая продукция (расследование приостановленно)

- Текстурированная электротехническая сталь

2. Ограничения по номенклатуре:

- Спортивное и охотничье стрелковое оружие и боеприпасы к нему

3. Угроза введения мер:

- Рыба и рыбная продукция (направлена на борьбу с пиратскими рыболовными судами)

3. Гос. регулирование инвестиционной деятельности

* США регулирование вопросов иностранных инвестиций осуществляется на двух уровнях:

- на федеральном уровне (устанавливаются общие требования)

- на уровне штатов (конкретные предписания в отношении участия иностранных инвесторов в проектах на территории соответствующих штатов устанавливаются органами местного управления таких штатов)

* Т.е. работа по привлечению иностранных инвестиций строится каждым штатом самостоятельно на основании долгосрочных и краткосрочных программ, разработанных с учетом местных особенностей и потребностей и в соответствии с местным законодательством.

* На федеральном уровне правовое регулирование иностранных инвестиций осуществляется на основании значительного числа правовых актов и соответствующих отраслевых законов. Пример: Публичный закон № 110-49 «Об иностранных инвестициях и национальной безопасности» 2007 года (Foreign Investment and National Security Act), по которому усиливается контроль и упорядочивается процедура допуска иностранного капитала в отрасли, потенциально связанные с национальной безопасностью и который является неотъемлемой частью «Exon-Florio» поправки 5.

* США, в целом, обеспечивает предоставление равных условий хозяйствования иностранным и национальным инвесторам.

* Иностранные инвесторы могут свободно вкладывать свои средства в большинство отраслей экономики США, а также выводить основной капитал и прибыли

* Кроме этого, в целях контроля за соблюдением установленных ограничений, а также оперативного реагирования на потенциальные угрозы публичным интересам, возникающим в связи с иностранными инвестициями в отдельные сектора экономики, в США действует система контроля за иностранными инвестициями.

* Основные ограничения на осуществление иностранных инвестиций в США установлены, как и в большинстве стран мира, по соображениям национальной безопасности либо для защиты «чувствительных отраслей» и «критической инфраструктуры» («системы и имущество как материального, так и виртуального характера, которые являются жизненно важными для страны, и неспособность или уничтожение таких систем и имущества окажет негативное влияние на национальную безопасность страны»)

На федеральном уровне установлены ограничения на осуществление иностранных инвестиций в следующие сферы американской экономики:

1. Атомная энергетика.

Ограничения на участие иностранных компаний в проектах, связанных с производством и переработкой плутония, эксплуатацией ядерных реакторов и захоронением отходов (Закон «Об атомной энергии» (Atomic Energy Act of 1954).

2. Предоставление таможенных услуг.

Лицензию для работы в качестве таможенного брокера иностранец может получить только в том случае, если его партнер является американским гражданином, и он уже имеет подобного рода документ, разрешающий ему работу в этой области (Закон США «О тарифах» (Tariff Act of 1930)).

3. Телевидение и радиовещание.

Закон США «О средствах связи 1934 года» (Communication Act) ограничивает иностранное владение и контроль в отношении теле- и радиовещательных станций на территории США, устанавливая, что иностранное участие в радиокомпании не должно превышать 20%. Аналогичные ограничения установлены Законом о спутниковой связи (Communication Satellite Act of 1962), распространяющиеся на компании в сфере спутниковой передачи информации.

4. Программы в области передовых технологий.

Иностранный инвестор должен доказать, что создаваемая им компания будет выпускать продукцию, которая даст экономическую выгоду США, и выделяемые им на эти цели средства пойдут на проведение научно-исследовательских работ и производство того или иного продукта (American Technology Preeminence Act of 1991).

5. Воздушный и морской транспорт.

В соответствии с Законом США «Об авиации» (Federal Aviation Act 1958) и Законом США «О торговом мореходстве» (Merchant Marine Act 1920) налагаются ограничения на участие иностранного капитала при создании акционерных компаний в сфере воздушного и морского транспорта. Так, иностранным инвесторам может принадлежать не более 25% голосующих акций американских авиакомпаний и компаний, владеющих коммерческими рыболовецкими судами.

6. Сельское хозяйство.

Компании с иностранным участием не могут получить финансовую помощь и дотации при производстве и переработке сельхозпродукции.

7. Рыбная промышленность.

Иностранные граждане не имеют право владеть контрольным пакетом акций компаний, располагающих своими собственными рыболовецкими судами (The Commercial Fishing Industry Vessel Anti-Reflagging Act of 1987).

8. Банковская и биржевая деятельность.

ФРС США имеет право отказать любому зарубежному финансовому учреждению в просьбе начать работу на американском финансовом и фондовом рынке, в случае если иностранное правительство не предоставляет адекватных условий компаниям и фирмам США (Рrimary Dealers Act of 1988).

9. Добыча полезных ископаемых.

Закон об аренде земли для добычи полезных ископаемых 1920 (Mineral Land Leasing Act of 1920) определяет, что федеральные земли могут сдаваться в аренду для добычи на них полезных ископаемых только гражданам США или корпорациям, учрежденным в соответствии с законами США. Иностранцы могут владеть 100% долей в американской компании, которая получила право на строительство газо- или нефтепровода или разработку полезных ископаемых в США, если только страна иностранного инвестора, предоставляет американским фирмам такие же возможности.

10.Военная промышленность.

В соответствии с Законом «О производстве продукции для оборонных нужд» (Defense Production Act of 1950), Законом «О конверсии, реинвестициях и оказании помощи в перепрофилировании в оборонной сфере» (Defense Conversion, Reinvestment, and Transition Assistance Act of 1992) все сделки с иностранными компаниями подлежат анализу на предмет угрозы национальной безопасности США, что практически полностью ограничивает инвестиции в оборонную отрасль США.

* Ряд ограничений для иностранных инвесторов могут быть установлены на уровне законодательства отдельных штатов. В большинстве случаев такие ограничения касаются сферы сельского хозяйства (в том числе в части приобретения в собственность сельскохозяйственных угодий).

Основные формы контроля за иностранными инвестициями в США

- предоставление форм статистической отчетности и обязательное раскрытие информации;

- одобрение совершаемых сделок по осуществлению иностранных инвестиций;

- мониторинг сделок по осуществлению иностранных инвестиций.

* Правовая основа для раскрытия информации и предоставления форм статистической отчетности - Закон США «О статистической отчетности в сфере иностранных инвестиций» (International Investment Survey Act of 1976)

* В соответствии с данным законом американские компании обязаны направлять в Бюро экономического анализа (далее Бюро) информацию о приобретении иностранными лицами прямо или косвенно не менее 10% акций или равноценной собственности американской компании, общая стоимость которой оценивается более чем в 1 млн. долл., а также о приобретении в коммерческих целях участка земли площадью как минимум 200 акров (1 акр = 4 046,86 мІ).

* Информировать об этом Бюро должны американские участники сделки - посредник или продавец - в течение 45 дней после осуществления финансовой операции.

* Нарушение этих требований может привести к гражданской или уголовной ответственности.

* Любая компания США, которая владеет активами (имеет выручку или прибыль) стоимостью более чем в 60 млн. долл. и, в тоже время, хотя бы на 10% контролируется иностранным капиталом, обязана в конце каждого финансового года представить в Бюро подробный отчёт о своей деятельности, указав размеры активов, объём выручки и сумму годового дохода.

* Такие компании также обязаны предоставлять ежеквартальные отчеты в Бюро по усеченной форме BE-605.

* Ряд дополнительных требований по раскрытию информации установлен Комиссией США по ценным бумагам и рынкам (SEC) в отношении эмитентов с долей иностранного участия, превышающей 10 процентов.

* Закон США «О раскрытии информации о прямых иностранных инвестициях в сельское хозяйство» (Agricultural Foreign Investment Disclosure Act of 1978) также предусматривает, что любое иностранное лицо, приобретающее или отчуждающее сельскохозяйственные земли на территории США обязано уведомлять Минсельхоз США (Department of Agriculture) о предстоящей сделке, если ее предметом будет являться участок (участки) площадью более 10 акров либо если земельный участок приносит сельскохозяйственный доход не менее 1000 долл. США в год.

* Невыполнение данного требования может являться основанием для привлечения иностранного лица к ответственности с наложением штрафа до 25 % от стоимости сделки.

* Контроль за инвестициями в форме одобрения сделок осуществляется в ряде сфер, на которые установлены ограничения на инвестирование.

Пример: в соответствии с Законом США «О лицензировании деятельности по прокладке подводных линий связи» (Submarine Cable Landing License Act) любое лицо, в котором участие иностранного субъекта превышает 5 %, может осуществлять деятельность по использованию наземных линий связи только после получения одобрения (лицензии) Федеральной комиссии США по связи.

* На федеральном уровне координация вопросов регулирования и привлечения иностранных инвестиций возложена на Комитет по иностранным инвестициям в США (Committee on Foreign Investment in the United States). Комитет - межведомственный орган, который напрямую подчиняется Президенту США.

* Комитет имеет право рассматривать крупные иностранные капиталовложения, которые могут иметь заметные последствия для национальных интересов США.

* Комитет имеет право запрещать по своему усмотрению осуществление инвестиций (до настоящего времени такого рода запретов в практике работы Комитета не было).

* В ряде случаев Президент США вправе запретить или приостановить приобретение американской корпорации зарубежным предпринимателем.



Валютное регулирование и контроль

* Законодательство о валютном регулировании и контроле является достаточно либеральным и не препятствует совершению легальных сделок, связанных с конвертацией американской валюты и других операций.

* Нормативное регулирование за движением денежных средств осуществляется в той части, в которой это необходимо для недопущения отмывания денег или финансирования террористических организаций.

* Содержащиеся в законах ограничения предусмотрены на случай наступления чрезвычайных обстоятельств. Валютные ограничения могут вводиться в связи с объявлением режима экономических санкций по отношению к отдельным странам (Закон 1986 г. о надзоре за «отмыванием» денег).

* Закон о надзоре за «отмыванием» денег (The Money Laundering Control Act, 1986) предусматривает гражданскую и уголовную ответственность за «реструктуризацию» банковских операций.

* В соответствии с его требованиями банки усилили контроль над повторяющимися сделками, связанными с продажей банковских чеков, почтовых переводов или дорожных чеков на сумму свыше 3 тыс. долл. Особое внимание обращается на операции по обналичиванию повторяющихся чеков.

* Закон о банковской тайне (The Bank Secrecy Act, 1970) обязывает коммерческие банки, небанковские финансовые институты отслеживать и извещать Минфин США обо всех операциях, связанных с вкладами на счета или изъятиями со счетов сумм, превышающих 10 тыс.долл.

* В соответствии с действующим законодательством, банки обязаны иметь разработанный перечень мероприятий, направленных на борьбу с «отмыванием» денег (в частности, по выполнению требования «знай своего клиента»).

* Также действует Закон об отчетности по международным валютным операциям (Currency and Foreign Transactions Reporting Act, 1982), в соответствии с которым нерезиденты обязаны ставить в известность Службу внутренних доходов США в случае, если ими ввозится или вывозится за границу сумма, превышающая эквивалент 10 тыс.долл. в наличной валюте, дорожных чеках и т.д. * Граждане США и иностранцы, проживающие в США, обязаны предоставлять сведения о своих счетах в иностранных банках, суммы на которых составляют 10 тыс. долл. в год, по которым они получают доход и имеют право подписи.

* Надзор за соблюдением валютного законодательства и таможенного режима осуществляет Управление по контролю над валютными операциями Минфина, оно также выявляет факты «отмывания» денег и махинаций с ценными бумагами.

* В соответствии со специальной директивой Президента США, одобренной в октябре 1995г., американские учреждения и заграничные представительства США обязаны регулярно представлять информацию по вопросам, затрагивающим интересы национальной безопасности, включая факты отмывания денег, незаконной торговли оружием, финансирования террористических организаций, нарушения режима действующих санкций и др.

* Основные законодательные акты, которые относятся к валютно-финансовому регулированию США:

- Закон о надзоре за «отмыванием» денег (The Money Laundering Control Act, 1986) - предусматривает ответственность за операции с доходами, полученными от преступной деятельности;

- Закон об отчетности по международным валютным операциям (Currency and Foreign Transactions Reporting Act, 1982 (31 U.S.C. §§ 5316) - обязывает любое лицо, агента или представителя информировать обо всех трансакциях на сумму, превышающую 10 тыс. долларов;

- Закон о конвертации валюты зарубежных стран (Conversion of Currency of Foreign Countries, 31 U.S.C. §§ 5151)

деятельность предпринимательский внешнеторговый инвестиция

Регулирование свободных (особых) экономических зон и стимулирование предпринимательской деятельности

* Льготы для предпринимателей в США предоставляются на уровне штатов.

* В США особые экономические зоны появились в 1930-е годы, получив название Зоны внешней торговли (ЗВТ).

* В настоящее время в США действуют около 250 ЗВТ.

* Зоны внешней торговли (ЗВТ) - это ограниченные участки национальной территории, в пределах которых устанавливается льготный, по сравнению с общим, режим хозяйственной, в том числе, внешнеэкономической деятельности

* Современные ЗВТ предоставляют широкий спектр услуг: - складирование, сортировка и упаковка завозимого товара; - полная его переработка, сборка определенных видов продукции из компонентов местного или иностранного происхождения; - создание отдельных видов производств на базе продукции, поступающей в зону или выпускаемой в ней.

* Зоны внешней торговли, действующие на территории США, подразделяются на:

- зоны общего назначения ;

- специализированные ЗВТ (субзоны).

Зоны общего назначения

* Зоны общего назначения (как правило располагаются около или на территории портов и аэропортов) находятся вне пределов юрисдикции таможенной службы США.

* Типичная ЗВТ общего назначения имеет сдаваемые в аренду площади для хранения товаров, размещенный там же дистрибьюторский центр с доступом к любым способам транспортировки.

* В большинстве таких зон имеются также площадки промышленных парков, на которых пользователи зон могут размещать свое хозяйство.

* Коммунальные услуги в подобных зонах предоставляются на основе публикуемых тарифов для государственных компаний

* Сфера деятельности зон общего назначения (представляющих американский вариант того, что в международной практике называется зоной свободной торговли, или «свободной гаванью»), в основном, охватывает складирование, сортировку и упаковку товаров без их дополнительной обработки.

* В ряде случаев допускается незначительная обработка реэкспортируемых иностранных товаров. * Такие зоны создаются на основе разрешения, выдаваемого Комитетом по зонам внешней торговли различным организациям, существующим при правительстве штата или при местных властях (например, администрации порта, комитетам по промышленному развитию штата или графства, агентствам и корпорациям по экономическому развитию, др.).

* Важное условие создания зон общего назначения - внесение ими вклада в хозяйственное развитие штата или округа, в повышение уровня занятости, расширение торговли.

* Управляются зоны государственными или частными компаниями, с которыми организации, получившие разрешение на создание зон, заключают контракты.

Специализированные ЗВТ (субзоны)

* Специализированные зоны (субзоны) организуются в интересах компаний (обычно крупных), деятельность которых выходит за рамки зон общего назначения, и ориентированы только на одного пользователя.

* Такие зоны создаются решением руководства зон общего назначения, утверждаемым Комитетом по зонам внешней торговли, для организации той или иной частной компанией сборочных заводов или различных промышленных производств.

* Обычно субзоны представляют собой площадки частных заводов, уже имеющих лицензии Комитета по зонам внешней торговли на совершение операций, и технически являются частью зон общего назначения, хотя территориально размещаются за их пределами, а иногда даже значительно удалены от них.

* Создание субзон преследует цели развития экспортного потенциала, налаживания импортозамещающих производств.

* С начала 2013 г. было подано 15 заявок на запуск производств в рамках подобных зон. Среди компаний, недавно получивших одобрение, «Mitsubishi Power Systems Americas Inc» и «General Electric Company».

* Также на уровне штатов действуют и другие инструменты стимулирования предпринимательской деятельности.

* Органами власти штата Пенсильвания в 1999 г. была создана Оранжерея цифровой вычислительной техники в г. Питтсбурге (Pittsburgh Digital Greenhouse, PDG), которая предлагает выгодные условия для научной работы, привлечения высококвалифицированных специалистов, предоставляет современную технику, оказывает поддержку фирмам, проводит обучение специалистов.

* Также штатом Пенсильвания в 1999 г. была выделена территория для размещения 12 региональных Основных Зон Благоприятствования (Keystone Opportunity Zones, KOZ), предпринимательская деятельность на которых освобождалась от уплаты налогов штата и муниципальных налогов.

* После введения этой программы в 1999 г. в штате было создано более 10 тысяч новых рабочих мест. В связи с эффективностью этого механизма были созданы дополнительные зоны в специальных слаборазвитых и незаселенных районах в 2001 г. (Keystone Opportunity Expansion Zones, KOEZs) и в 2003 г. (Keystone Opportunity Improvement Zones, KOIZs).

* Кроме того в штате Пенсильвания департамент общественного и экономического развития штата (Department of Community and Economic Development) предлагает различные программы финансирования, гарантирования кредитов и займов, технологического инвестирования, обучения персонала, грантов, налоговых кредитов, технической помощи.

* Департаментом разработана единая форма заявления для бизнес-поддержки (Single Application for Assistance), которую можно заполнить и отправить через Интернет.

* Это заявление позволяет предпринимателю одновременно участвовать в различных программах финансовой помощи.

* После того, как департамент рассмотрит форму заявления, он передает ее в Центр обслуживания клиентов, в котором инвестор может получить ответы на вопросы, информацию о программах, предлагаемых штатом, а также познакомиться с нужными людьми в департаменте.

* Администрация штата Делавэр израсходовала 2 млн долл. на строительство автомагистрали, обслуживающей нужды корпорации Hewlett Packard.

* В штате Аризона практикуется субсидирование до 75% расходов на обучение в рамках программы набора и подготовки кадров.

* Если же программа создает менее 85% запроектированных рабочих мест, то работодатель обязан вернуть всю выделенную спонсорскую помощь.

* Штат Калифорния предлагает финансирование очистных сооружений и инфраструктуры, гарантирует предоставление кредитов малому бизнесу, низкопроцентные кредиты на экологически чистое оборудование, прямое кредитование предприятий по уборке территорий и утилизации отходов

* По закону штата Небраска, фирма получает налоговый кредит, если содействует росту занятости в штате.

* При этом она должна удовлетворять двум критериям:

- Нанять не менее двух служащих на полный рабочий день;

- Вложить капитал в экономику штата в сумме не менее 75 тыс долл. в течение финансового года.

* Размер налогового кредита равен 1500 долларов для каждого вновь принятого на работу и в размере 1000 долларов на каждые 75 тыс долл. вложенных инвестиций .

* Компании, зарегистрированные в штате Делавэр, полностью освобождены от уплаты налогов штата на операции за пределами этого штата.

* В результате, компании, операции которых осуществляются за рубежом, приближаются по статусу к оффшорным.

* Заплатив несколько сотен долларов за учреждение такой фирмы и платя ежегодно несколько десятков долларов за продление регистрации и освобождение от налогообложения, а также налог на монопольные права и привилегии в размере 1% от величины оплачиваемого уставного капитала (но минимум этого капитала в штате Делавэр не регламентирован), учредители компании должны выполнить и другие небольшие формальности.

* Необходимо, чтобы в такой компании был минимум 1 акционер и 1 директор (он одновременно может быть президентом, вице-президентом, казначеем).

* Секретарь компании должен находиться в Делавэре.

Организационные формы хозяйственной деятельности

* Вопросы создания, регистрации и функционирования субъектов предпринимательской деятельности регулируются в США не на федеральном уровне, а на уровне штатов, что, по сути своей, означает наличие на территории одного государства нескольких десятков правовых режимов, упорядочивающих осуществление указанных процедур.

* На федеральном уровне принимаются в основном «модельные» законы, которые в той или иной степени имплементируются в соответствующее законодательство конкретного штата.

* Считается, что наиболее либеральное законодательство в этом отношении существует в штате Делавер.

* Лица, планирующие осуществлять свою деятельность в США, должны зарегистрироваться в том штате, на территории которого будут работать.

* В США наиболее часто используются следующие организационно-правовые формы ведения коммерческой деятельности:

- Sole Proprietorships - Единоличные предприятия;

- Partnerships - Партнёрства с неограниченной и ограниченной ответственностью;

- Corporations - Корпорации в виде C или G Corporations и S Corporations;

- Limited Liability Companies - Компании с ограниченной ответственностью.

Единоличное предприятие (Sole proprietorship)

* В соответствии с американским правом единоличное предприятие представляет собой не обладающую статусом юридического лица фирму, принадлежащую и управляемую одним индивидуумом (собственником) или же, в некоторых случаях, мужем и женой.

* Характерна для ферм, мастерских, небольших магазинов.

Плюсы:

· сравнительно незначительные временные и финансовые затраты, связанные с созданием;

· относительно небольшое число регулятивных требований, касающихся процесса функционирования единоличного предприятия, а также отсутствие сложного механизма принятия решений (например, применительно к корпорациям для этого требуется образование совета директоров, проведение собрания акционеров и т.д.);

· облегченная система ведения бухгалтерского учета, обусловленная существованием одного собственника и участника бизнеса;

· отсутствие необходимости в подаче отдельной налоговой декларации в отношении предприятия, т.к. сведения о его доходах сообщаются в декларации владельца и рассматриваются как личные доходы владельца.

Минусы:

· владелец несет персональную ответственность по всем обязательствам предприятия;

· размер такой ответственности может превышать полную стоимость предприятия, что влечет за собой использование для погашения всех его долгов личного имущества владельца, пусть даже не вовлеченного напрямую в хозяйственный оборот, связанный с предприятием.

Партнерство (Partnership)

* Создается по соглашению между двумя и более участниками - физическими и юридическими лицами.

* С иностранных участников партнерства в виде налогов обычно взимается 20% распределенного между партнерами дохода.

* Для регистрации партнерства необходимо подать заявление с указанием его наименования, причем представление учредительных документов не требуется.

* После этого производится регистрация названия партнерства.

* После регистрации, действующей в течение пяти лет, публикуется платное объявление в газете о создании партнерства, осуществляется получение соответствующих лицензий и разрешений, в том числе регистрационного номера (ID Number).

* Этот номер используется затем для открытия счета в банке, при котором необходимо присутствие всех партнеров и предъявление ими требуемых в таких случаях документов.

* Все доходы и расходы партнерства распределяются на пропорциональной основе среди всех его участников, каждый из которых несет ответственность за уплату индивидуальных налогов применительно к своей доле чистой прибыли.

Партнерство с неограниченной ответственностью

* При его учреждении новое юридическое лицо формально не образуется. Вместе с тем, партнерства обладают признаками самостоятельного делового предприятия. Они имеют право быть занесенными в регистр деловых предприятий и вступать во взаимоотношения с третьими лицами как отдельная фирма.

* Учредители (которых должно быть не менее двух) несут неограниченную ответственность по обязательствам партнерства. Ответственность партнеров - солидарная.

* Организационные формальности, связанные с учреждением партнёрства, предполагают подписание партнёрами учредительного договора, который регистрируется в офисе секретаря штата. Применимый законодательный акт - единообразный Закон о партнерствах (Uniform Partnership Act, 1914), в который вносились неоднократные изменения.

Партнерство с ограниченной ответственностью.

* Главная особенность - наличие двух категорий участников - партнеров с полной (как минимум, один) и ограниченной ответственностью (один и более).

* Партнеры с ограниченной ответственностью отвечают по обязательствам партнерства лишь в пределах своего вклада. Принимают управленческие решение и ведут бизнес непосредственно генеральные партнеры.

* Организационные формальности, связанные с учреждением партнёрства, предполагают подписание партнёрами учредительного договора, который регистрируется в офисе секретаря штата. Применимый законодательный акт - единообразный Закон об ограниченных партнерствах (Uniform Limited Partnership Act), в который вносились неоднократные изменения.

Корпорации (Corporation, Joint corporation)

* Порядок создания и основные принципы функционирования корпораций в США определяется на уровне законодательства штатов. В большинстве случаев в основе законодательства штатов лежат принципы принятого на федеральном уровне Примерного закона о предпринимательских корпорациях (Model Business Corporation Act, 1946).

* Законодательство большинства штатов предусматривает существование коммерческих (For-profit) и некоммерческих (Non-profit) корпораций, которые не имеют права выпускать акции и распределять доход в пользу своих членов.

* По обязательствам корпорации исключительную ответственность несет сама корпорация в пределах принадлежащего ей имущества.

* Однако для представителей малого бизнеса выбор этой организационно-правовой формы сопряжен с определенными трудностями, связанными с тем, что банки и другие кредитные организации зачастую требуют предоставления акционерами корпорации персональных гарантий в качестве условия выделения кредитов.

* Все корпорации в налоговых целях подразделяются на 2 вида: - C Corporation - S Corporation

* Когда создается корпорация она автоматически становится объектом налогообложения согласно подразделу С налогового законодательства США (статус C Corporation).

* S Corporation - это обычные корпорации, налогообложение которых регулируется подразделом S налогового законодательства США.

* S Corporation получают значительные налоговые льготы. Самое главное налоговое преимущество - уход от двойного налогообложения, благодаря действию принципа «сквозного налогообложения», т.е. все налогооблагаемые доходы переходят к держателям акций, минуя налогообложение на уровне корпораций .

* Такое же налогообложение в партнерствах, компаниях с ограниченной ответственностью и единоличных предприятиях)

* Необходимым условием для перехода в S Corporation является получение статуса малой корпорации (Small Corporation).

* Характеристики малой корпорации: - в первую очередь, местная корпорация; - все акционеры - физические лица-граждане или резиденты США (или некоторые виды трастов и организаций); - максимальное количество акционеров - 100 (супруги рассматриваются как единый акционер); - Должна иметь только один класс акций.

* Для получения статуса S Corporation необходимо подать в налоговые службы соответствующее заявление.

* Статус S Corporation является привилегией, и если корпорация не выполняет требования, то она автоматически теряет этот статус.

* В соответствии с законами большинства штатов корпорация может быть «местной» (domestic) и «иностранной» (foreign).

* Иностранными считаются корпорации, зарегистрированные в другом штате, однако осуществляющие деятельности в ином, чем штат регистрации, штате.

* Соответственно, местными корпорациями считаются все корпорации, зарегистрированные в соответствии с законом о корпорациях данного штата.

Компании с ограниченной ответственностью (Limited liability company (LLC))

* LLC удачно сочетают в себе преимущества налогообложения на одном уровне (как у партнерств), и ограниченную ответственность участников (как в корпорациях).

* LLC регистрируется не во всех штатах.

* LLC вправе иметь неограниченное число членов - физических и юридических лиц, резидентов или нерезидентов США.

* При этом, по праву многих штатов требуется наличие как минимум трех участников.

* Права и ответственность членов компании, а также порядок управления компанией определяется учредительным соглашением (Operating Agreement).

* Распределение прибыли компании осуществляется с учетом размера доли каждого участника в капитале компании.

* Передача долей компании 3-м лицам может осуществляться только с согласия всех других участников компании.

* При выходе из компании одного из участников требуется согласие всех оставшихся участников относительно продолжения ее деятельности.

* LLC разрешён выпуск именных сертификатов акций с различными номинальными стоимостями и правами по оплате дивидендов, но акции не могут предлагаться третьим лицам без согласия собрания членов LLC.

* Применимый законодательный акт - единообразный закон о компаниях с ограниченной ответственностью (Uniform Limited Liability Company Act, 1996).

Другие формы предприятий в США:

* Совместное предприятие (Joint Venture)

* Образуется двумя и более лицами для выполнения какого- либо проекта.

* Совместное предприятие может быть оформлено в виде: - корпорации - партнерства - в форме контракта на осуществление какой-либо деятельности

* Ассоциации и кооперативы (Associations and cooperatives)

* Иногда называются «клубами». Часто они не ориентированы на получение прибыли (non-profit corporations).

* Создаются для удовлетворения интересов своих членов в бизнесе, отдыхе, культурных мероприятиях, здравоохранении.

* Клубы руководствуются правилами, учрежденными своими членами.

* Специальные формы корпораций и партнерств

* Профессиональные корпорации (медицинские, бухгалтерские) имеют неограниченную ответственность общих партнеров, но с некоторыми налоговыми особенностями корпораций.

* Отделение иностранного предприятия (Foreign company division)

* Процедура регистрации более проста, т.к. оно не является юридическим лицом.

* Нет ограничений по размеру уставного капитала.

* Не требуется официальных ревизий.

* Льготный налоговый статус (налоги за него выплачивает головная компания).

Процедура открытия представительств и дочерних/зависимых организаций

* Вопрос открытия представительств российских компаний на территории США регулируется не на федеральном уровне, а на уровне штатов, что, по сути, означает наличие на территории одного государства нескольких правовых режимов, упорядочивающих процедуру открытия представительств иностранных фирм и связанных с этим вопросов.

* Несмотря на концептуальную схожесть таких режимов, они, тем не менее, имеют определенные особенности, связанные, главным образом, с различием размеров обязательных платежей, сопровождающих подачу необходимых документов, а также требований в отношении самих документов и подлежащей представлению информации.

* Законодательством большинства штатов предусматривается разрешительный порядок открытия указанных представительств, в соответствии с которым необходимым является получение специальной лицензии на ведение бизнеса в пределах территории конкретного штата.

* Обязательный характер получения такого рода лицензии распространяется, как правило, в отношении представительств не только иностранных фирм, но и американских компаний, зарегистрированных в каком-либо другом штате, чем местонахождение образуемого представительства.

* Т.е. каждый штат рассматривает американскую компанию, образованную на основании законодательства другого штата, как функционирующую в рамках отличной юрисдикции, фактически приравнивая ее, тем самым, к иностранным юридическим лицам.

* Лицензию на открытие представительства иностранного юридического лица на территории какого-либо штата следует отличать от лицензий, выдаваемых компетентными властями данного штата применительно к осуществлению определенных видов деятельности.

Пример: при намерении представительства иностранного юридического лица оказывать услуги в области страхования на территории одного из штатов (данный сектор регулируется в США в большей степени законодательством штатов, а не на федеральном уровне) ему будет необходимо получить сначала лицензию на право ведения бизнеса в этом штате (т.е. разрешение на открытие представительства), а уже затем оформить лицензию на осуществление страховых операций (в случае, если законодательством конкретного штата предусмотрен разрешительный порядок в отношении ведения таких операций).

* В большинстве случаев выдают лицензии на открытие представительств иностранных юридических лиц Аппараты секретарей штатов (являются госуд. органами штатов).

* Также российские компании имеют возможность учредить своё постоянное представительство в США такими способами:

- Российская компания может нанять зависимого агента, который, не являясь в США самостоятельным юридическим лицом, независимым от российской компании, осуществляет представление ее коммерческих интересов на территории США на долговременной основе;

- Российская компания может заключить контракт с независимым агентом, который, являясь в США самостоятельным юридическим лицом независимым от российской компании, осуществляет представление ее коммерческих интересов на территории США на долговременной основе.

* Лица, приезжающее в США для замещения должности менеджера или руководителя в новообразованном американском отделении, филиале, а также с целью открытия офиса иностранной компании, могут быть допущены в США в указанном качестве на срок до одного года с последующим продлением этого срока. При этом продление срока может быть осуществлено после подтверждения того, что новый офис укрепил положение, действует на прибыльной основе и расширил объем операций на рынке США.

Налогообложение компаний с иностранным участием

* Налоговая система в США весьма сложна и разнообразна.

* Правом устанавливать свои собственные налоги обладает не только федеральное правительство, но и правительства штатов и территорий, а также местные органы власти в городах, округах и т.д.

* Порядок налогообложения субъектов предпринимательской деятельности, включая предприятия малого бизнеса (для которых во многом характерно т.н. «сквозное налогообложение»), во многом зависит от выбранной ими организационно-правовой формы

* При использовании для ведения бизнеса единоличного предприятия (Sole Proprietorship) отсутствует необходимость в подаче отдельной налоговой декларации в отношении самого предприятия, а требуется лишь декларация его владельца о полученных доходах, которые рассматриваются как личные.

* Партнерства (Partnerships) не облагаются корпоративным налогом. Доход, полученный в партнерстве, ежегодно облагается налогом как доход каждого из партнеров, состоящих в партнерстве. Необходимо иметь в виду, что в ряде штатов США генеральный партнёр может подпадать под так называемый налог на индивидуальную деятельность (Selfemployment Tax) в размере 15,3% (12,4% Social Security + 2,9% Medicare) от прибыли партнёрства.

* Следует учитывать, что условия соглашений об избежании двойного налогообложения, подписанные США со многими странами, не рассматривают партнёрства как структуры, подпадающие под действия этих договоров.

* Компании с ограниченной ответственностью (LLC) в налоговых целях рассматриваются или как единоличное предприятие (при наличии одного участника), или как партнерство (если их больше).

* Корпорации (Corporations) облагаются налогами как самостоятельные юридические лица. Они должны уплачивать налоги независимо от статуса их акционеров как налогоплательщиков. Исключением из данного правила являются корпорации, служащие своеобразным «транспортным средством» для инвестиций.

* Речь идет о таких типах корпораций, как компании, регулирующие инвестиции, тресты, инвестирующие в недвижимость, компании, инвестирующие операции по сдаче в заклад недвижимости. Обычно эти корпорации не уплачивают налог, но это делают их акционеры, являющиеся инвесторами.

* Если корпорация насчитывает не более 100 акционеров, то по их желанию она может получить статус S Corporation, который освобождает ее от уплаты обычного корпоративного налога (согласно налоговой реформе 1986 года).

* Акционеры S Corporation (не могут быть иностранные граждане) уплачивают налог со своей доли дохода корпорации один раз в год.

* Корпорации, партнерства (совместно с декларацией об индивидуальных доходах) и компании с ограниченной ответственностью должны ежегодно подавать в Службу внутренних доходов Минфина США и налоговый орган штата, в котором они зарегистрированы, налоговые декларации по установленной форме.

* Такие декларации необходимо подавать даже в тех случаях, когда юридическое лицо не вело коммерческую деятельность в течение всего налогооблагаемого периода.

* При этом во многих штатах применяется принцип: если юридическое лицо зарегистрировано в одном штате и осуществляет свою деятельность в другом, то местные налоги оно уплачивает именно в том штате, где проводятся его операции.

* На федеральном уровне налогообложение прибыли юридических лиц (Corporate Income Tax) осуществляется по т.н. «прогрессивной шкале», т.е. размер налогов зависит от уровня доходов, определяемых как сумма выручки от коммерческой деятельности за год за вычетом издержек производства и обращения, а также соответствующих налоговых льгот и «кредитов».

* Важным элементом федеральной налоговой системы является налог на социальное страхование (Social Security Tax), который взимается как с работников, так и работодателей.

* С 01 января 2013 года работодатели обязаны удерживать с работников дополнительный налог на медицинское обслуживание (Additional Medicare Tax) в размере 0,9% от суммы заработка сотрудника, превышающей 200 тыс. долл. США в год.

* С 01 января 2013 года доходы от инвестиционной деятельности (включая доход от участия в коммерческих организациях) также подлежат обложению налогом на медицинское обслуживание и дополнительным налогом на медицинское обслуживание (совокупная ставка 3,8%) при соблюдении определенных условий.

* К числу федеральных налогов относятся также различные акцизные сборы (Excise Tax), взимаемые как с производителей, так и с импортеров в зависимости от стоимости товара и его количественных характеристик или от стоимости оказанных услуг. Основными из них являются акцизы на алкоголь и спиртосодержащую продукцию. К акцизным сборам относятся также различные транспортные (100-500 долл. в год за транспортное средство в зависимости от грузоподъемности), природоохранные сборы.

* Корпоративный налог также взимается в большинстве штатов. Уровень ставок налога составляет от 3% до 10%. Наиболее высокие ставки этого налога действуют в штатах Айова и Коннектикут - 10%, а наиболее низкие - в штатах Миссисипи и Юта - от 3 до 5%.

* Практически во всех штатах взимается налог с имущества. Ставка налога варьируется от 0,5% до 5% (в штате Мэриленд - 5%). При этом в ряде штатов действуют исключения, освобождающие от уплаты налога лиц, осуществляющих определенные виды деятельности. Недвижимое имущество облагается налогом в соответствии с его рыночной стоимостью.

* С учетом региональной составляющей средневзвешенная номинальная ставка налога на прибыль в США составляет 39,2%.

Оплата труда

* Средняя месячная зарплата в США в 2013 г. - 4100 долл. (49 200 долл. в год).

* Одной из самых высокооплачиваемых профессий в США является профессия врача. По данным за 2013 год, средняя зарплата врача в США- 150 000 долл. в год

* Самые маленькие зарплаты в США - у разнорабочих, грузчиков, мойщиков посуды, уборщиков и профессий, не требующих специального образования. По данным на 2013 год зарплата на таких должностях составляет около 8 долл. в час.

Особенности деловой культуры

* Стиль взаимодействия в деловом мире США характеризуется прагматизмом, краткостью и силой данного партнером слова.

* Для американцев важна индивидуальность и права личности. В любой ситуации американцу важно выглядеть здоровым, энергичным и уверенным в себе.

Кто такие американские бизнесмены?

* Прямые, откровенные, часто нетерпеливые, для них правда превыше дипломатии, дерзкие, склонные к риску, обладают духом соперничества, прагматичные, упрямые, индивидуалисты, не восприимчивы к культурным различиям, ориентированы на будущее, прямолинейные.