Финансовая система и фискальная политика

Размещено на http://www.allbest.ru/

Финансовая система и фискальная политика



1. Необходимость, функции, методы и инструменты государственного регулирования экономики

Способы государственного регулирования рыночной экономики:

законодательные;

административные;

судебные.

Методы государственного регулирования рыночной экономики

прямые (ограничение частного бизнеса, государственное предпринимательство);

косвенные (денежно-кредитные, налоговые, бюджетные, индикативное планирование).

Инструменты государственного регулирования рыночной экономики:

лицензирование, регистрация, регламентация, антимонопольные запреты, лимиты цен, квотирование, минимизация заработной платы;

планы и комплексные программы, стандартные нормативы, тарифы, государственные инвестиции;

учетная ставка, резервная норма, операции на открытом рынке, валютные интервенции, кредитные льготы;

налоговые ставки, таможенные пошлины, налоговые льготы;

государственные заказы, займы, дотации, субсидии, компенсации;

прогнозы, индикативные нормативы.

2. Финансовая система: принципы построения и структура

Финансовая система включает централизованные и децентрализованные финансы.

Централизованные финансы:

государственный бюджет;

внебюджетные фонды;

государственный кредит;

страхование (социальное; имущественное; страхование ответственности; страхование предпринимательских рисков).

Децентрализованные финансы:

финансы коммерческих предприятий;

финансы некоммерческих предприятий;

финансы общественных объединений.

Функции финансов:

создание материальной базы государства (налоги, займы, денежная эмиссия);

распределительная (распределение и перераспределение валового внутреннего продукта);

регулирующая (инструмент регулирования микро- и макроэкономических пропорций);

контрольная (контролирует порядок образования, распределения и использования денежных доходов).

Система финансовых отношений охватывает:

Денежные отношения, складывающиеся между предприятиями как хозяйствующими субъектами. Они заключаются во взаимных платежных обязательствах поставщиков и покупателей, системе штрафных санкций за их нарушение и пр.

Денежные отношения, складывающиеся между государством и предприятиями. Они охватывают систему платежей в госбюджет, отчисления в различные фонды и организации отраслевого и территориального уровней.

Денежные отношения между предприятиями и банковской системой, возникающие по поводу получения и погашения кредитов.

Денежные отношения, складывающиеся внутри предприятий; Во-первых, между предприятием в целом и его структурными подразделениями; во-вторых, между предприятием и работником по поводу оплаты труда.

Денежные отношения между государственными органами различных уровней управления по поводу распределения дифференциальной ренты, финансирования природоохранных мероприятий и пр.

Денежные отношения между государством и населением по поводу получения выплат и льгот из общественных фондов потребления и т.д.

3. Государственный бюджет. Дефицит бюджета и государственный долг

Государственный бюджет - это система экономических отношений, возникающих при образовании, распределении и использовании фонда денежных средств государства.

Функции госбюджета:

Перераспределение национального дохода. Через госбюджет происходит перераспределение более половины национального дохода и ѕ денежных средств. Это позволяет государству не только удовлетворять общегосударственные потребности, но и обеспечивать выполнение программ экономического и социального развития страны.

Вмешательство в процесс воспроизводства, в результате чего государство поддерживает отдельные отрасли национальной экономики.

Осуществление государственной социальной политики, направленной на поддержание социальной справедливости в обществе.

Обеспечение внутренней и внешней безопасности.

Содержание аппарата управления.

Структура бюджетной системы Республики Беларусь дана на рис. 1.



Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1 - Структура бюджетной системы Республики Беларусь

Виды бюджетного дефицита:

Структурный (возникает в связи с крупными структурными изменениями в экономике: конверсией военного производства, внедрением новых форм и методов организации производства и др.).

Реальный (приводит к сокращению доходов населения, предпринимателей, что уменьшает налоговые поступления в казну; к росту выплат по безработице и другим социальным программам, что увеличивает государственные расходы).

Циклический (разность между реальным и структурным дефицитом).

Активный (возникает в результате действий правительства по увеличению своих расходов или сокращению доходов).

Пассивный (возникает вследствие сокращения объема национального производства).

Подходы к проблеме сбалансированности бюджета

1.Следует стремиться к ежегодной сбалансированности доходов и расходов бюджета. Однако в этом случае усиливаются циклические колебания в экономике. Попытка правительства сбалансировать бюджет, увеличив налоги и сократив расходы, только уменьшит совокупный спрос и приведет к дальнейшему падению производства. Напротив, при увеличении государственных расходов и уменьшении налогов ускоряются инфляционные процессы.

2.Не следует стремиться к ежегодной сбалансированности бюджета, поскольку бюджет должен быть сбалансирован на протяжении экономического цикла.

В период экономического спада принимается тактика дефицитного бюджета, снижаются налоги и увеличиваются государственные расходы. Недостающие средства государство получает от займов и денежной эмиссии.

В период экономического подъема правительство повышает налоги и сокращает расходы, чтобы снизить инфляцию. В результате образуется излишек средств, которые используются для выплаты по займам.

3.Концепция функциональных финансов. Сторонники этой концепции считают, что следует стремиться не к сбалансированности бюджета, а к сбалансированности экономики.

Структура бюджета дана на рис. 2.



Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 2 - Структура бюджета

Виды государственного долга:

а) Внешний долг. Это бремя для нынешнего и будущего поколений.

б) Внутренний долг финансируется за счет эмиссии и государственных займов. финансовый система фискальный политика

4. Налоги и налоговые системы. Кривая Лаффера

Налоги - это обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами власти с физических и юридических лиц в целях удовлетворения общественных потребностей.

Функции налогов:

фискальная;

регулирующая;

стимулирующая;

социальная.

Элементы системы налогообложения.

Субъект налога - юридическое или физическое лицо, на которое законодательно возложена обязанность платить налог.

Носитель налога - лицо, фактически уплачивающее налог. Налоговое бремя иногда фактически перекладывается с субъекта налога на потребителя продукции через механизм цен (при уплате налога на добавленную стоимость, акциза и др.). Чаще всего субъект и носитель налога совпадают.

Объект налога - это доход или имущество, с которого начисляется налог: прибыль и доход, добавленная стоимость на продукцию, стоимость работ, услуг, имущество.

Источник налога - это доход субъекта, за счет которого уплачивается налог: прибыль, заработная плата, процент, рента.

Ставка налога - величина налога на единицу обложения объекта.

Единица обложения - единица измерения с объекта налога (рубли, метры, литры и пр.).

Налоговые льготы - уменьшение налоговых ставок, изъятие из обложения определенных элементов объекта налога, освобождение от налогов.

Налоговая база - сумма, с которой взимается налог.

Способы взимания налогов

Прямые - выплачиваются с доходов и имущества юридических и физических лиц (налоги на прибыль, на доходы, на недвижимость) и прямо пропорциональны платежеспособности налогоплательщика.

Косвенные - устанавливаются в виде надбавок к цене (тарифу), увеличивая ее (НДС, акцизы, таможенные пошлины).

Принципы налогообложения

Справедливости, нейтральности по отношению ко всем плательщикам. Он заключается во всеобщности обложения и зависимости уровня налоговой ставки от уровня доходов и реализуется через дифференцированные налоговые ставки.

Определенности, простоты и доступности. Он требует, чтобы сумма, способ и время взимания были заранее известны плательщикам.

Однократности налогообложения, предполагающий взимание различных видов налогов с одного источника доходов как на национальном, так и на международном уровне.

Гибкость налогообложения, заключающийся в создании через систему льгот предпочтительных условий развития для отдельных направлений деятельности в соответствии с экономической политикой государства.

Стабильности и устойчивости нормативных ставок налоговых платежей, а также порядка исчисления налоговых взносов в бюджет.

Обязательности уплаты налогов.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 3 - Классификация налогов

Кривая Лаффера - функция, показывающая связь между налоговыми ставками и объемом налоговых поступлений, выявляющая такую налоговую ставку (от нулевой до 100%-ной), при которой налоговые поступления не растут, а сокращаются (30%).



Рисунок 4 - Кривая Лаффера

Рисунок 5 - Скорректированная кривая Лаффера

5. Фискальная политика. Инструменты осуществления и виды

Фискальная политика - это система регулирования экономики с помощью государственных расходов и налогов.

Фискальная политика включает два элемента: государственные расходы; налоги.

Фискальная политика может быть двух видов: дискреционной и недискреционной.

Дискреционная фискальная политика проводится по усмотрению государства, с целью регулирования экономики, путем воздействия на уровень национального производства, занятость, уровень цен.

Инструменты дискреционной фискальной политики:

а) Государственные расходы - на закупку товаров и услуг, за счет государственного бюджета, для содержания государственных органов управления и регулирования экономики.

С целью сглаживания экономического цикла государство увеличивает закупки в период спада производства и сокращает их в период подъема. Тем самым увеличивается или сокращается совокупный спрос и достигается сбалансированность с совокупным предложением.

б) Налоги. При увеличении налогов совокупные расходы сокращаются и наоборот.

2.Недискреционная фискальная политика - это механизм фискальной политики, работающий в режиме саморегулирования, на основе встроенных в экономику стабилизаторов.

Функции фискальной политики:

1.Стимулирующая. Для стимулирования экономики в период экономического спада государство увеличивает расходы и снижает налоги. При этом возможен бюджетный дефицит.

2.Сдерживающая. Для сокращения инфляции уменьшаются государственные расходы и увеличиваются налоги. Такая политика ведет к образованию положительного сальдо государственного бюджета.

(1)

где - эффект мультипликатора государственных расходов.

(2)

где - налоговый мультипликатор;

- мультипликатор государственных расходов;

- объем ЧНП.



Литература

1. Экономическая теория: Учеб. для студ. Высш. учеб. заведений [Текст]/ Под ред. Камаева В.Д.,- М., 2008.

2. Экономическая теория: Учебник. [Текст] - / Под общ. Ред. акад. В.И. Видяпина, А.И. Добрынина. -М.: Инфра , 2011.

3. Экономическая теория: Учебник / В.Я. Иохин. -М., 2004.

4. Экономическая теория [Текст]/Под ред. А.И. Добрынина, Л.С. Тарасевича: учебник для вузов. - СПб., 2004.

5. Основы экономики [Текст]: учеб. пособие в 2-х частях.// Под ред. Матвеева Ю.В., Семенова Г.В., Матвеева К.Ю. - Самара: изд-во Самар. гос. экон. ун-та., 2010

6. Гальперин В.М., Игнатьев С.М., Моргунов В.И. Микроэкономика учебник в 3-х томах.[Текст]. -СПб., 2007.

7. Журавлева Г.П. Экономическая теория. Микроэкономика 1-2. [Текст]- М. изд-во Дашков., 2011.

8. Мэнкью Н.Г. Принципы экономикс. [Текст]- СПб. 1999.

9. Нуреев Р.М. курс микроэкономики: учебник для вузов. - 2-е изд., изм. [Текст] М., 2006.

10. Тарасевич Л.С., П.И. Гребенников, А.И. Леусский Микроэкономика [Текст]: учебник.-.-М. изд-во Юрайт., 2009

11. Пиндайк Роберт С., Рубинфельд Дэниел Л. Микроэкономика [Текст] / Пиндайк Роберт С., Рубинфельд Дэниел Л.- 2-е изд.; Пер. с англ. - М.: Дело, 2001. (Зарубежный экономический вестник).

Размещено на Allbest.ru