Теоретические основы бизнес-планирования

Планируется создать сеть кафе «Сластёна», которые будут представлять широкий ассортимент блюд и услуг.

Наша «Блинная» занимается изготовлением изделий из сдобного дрожжевого теста. Блины всегда были традиционным блюдом, поэтому наши потребители с легкостью определят, что наши блины очень высокого качества. При изготовлении блинов и сопутствующих товаров не будут использованы консерванты и концентраты. Всегда, в любое время года - только свежие, качественные продукты!

В настоящее время потребители стали очень разборчивы. И на это качество мы будем опираться, открывая кафе. Цена за наши вкусные и качественные блинчики будет довольно не высока.

У «Блинной» будет удобный режим работы, построенный таким образом, что уже с 8 часов утра клиенты могут полакомиться нашими блинчиками и выпить чашечку - другую горячего кофе или чаю.

Нашу «Сластёну» отличают следующие важные особенности:

· высокое качество;

· традиционная рецептура;

· свежесть;

· прекрасные вкусовые качества;

· низкая цена.

Производимые нашей «Сластёной» изделия должны пользоваться довольно большой популярностью среди потребителей, т.к., несмотря на огромное количество всевозможных кафе, закусочных и прочих заведений подобного рода, блины практически отсутствуют в предлагаемых ими меню.

Планируется использовать следующее оборудование:

- блинница TEFAL;

- кассовый аппарат;

- компьютер;

- холодильное оборудование;

- кондиционер;

- мебель;

- посуда.

Для начала деятельности необходимо помещение в городе Темиртау для кафе, оборудование, квалифицированный персонал.

Каждое кафе состоит из зала и подсобного складского помещения. Также желательно наличие кабинета для служебного пользования.

Таблица 5. Определение амортизационных отчислений основных производственных фондов

№ п/п	Наименование основных фондов	Кол-во ед.	Балансовая стоимость, тг.	Всего	Норма амортизации, %	Амортизационные отчисления в год, тг.
1	Машины и оборудование
1.1	Холодильный шкаф	1	50 000	50 000	10	5 000
1.2	Холодильник бытовой	1	50 000	50 000	10	5 000
1.3	Персональный компьютер	1	90 000	90 000	12.5	11 250
1.4	Кассовый аппарат	1	6 000	6 000	10	600
1.5	Блинница	6	2 400	14 400	10	1 440
1.6	Миксер	2	1 500	3 000	12,5	375
1.7	Чайник	2	3 000	6 000	12,5	750
1.8	Микроволновая печь	2	7 000	14 000	12,5	1 750
1.9	Плита	1	20 000	20 000	12,5	2 500
1.10	Кондиционер	1	20 000	20 000	10	2 000
1.11	Весы	1	2 000	2 000	7	140
2	Прочие основные фонды
2.1	Барная стойка	1	25 000	25 000	12,5	3 125
2.2	Торговые стеллажи	3	5 500	16 500	7	1 155
2.3	Стол	10	7 900	79 000	12.5	9 875
2.4	Стул	20	3 500	70 000	7	4 900
2.5	Сейф	1	10 000	10 000	10	1 000
2.6	Диван	10	12 300	123 000	10	1 230
2.7	Телефон	1	5 000	5 000	10	500
	Итого:			603 900		52 590

Необходимая производственная площадь 72 м². Помещение планируется взять в аренду. Начать нужно с определения основных производственных фондов и нематериальных активов. Необходимо определить величину амортизационных отчислений, поскольку они составят довольно значительную часть торговой надбавки. Амортизация определяется линейным способом. Исходя из таблицы 5, сумма необходимая на приобретение основного и вспомогательного оборудования составляет 603 900 тг. В нематериальных активах наиболее значительную часть составляет программное обеспечение. К нему относятся: программа ведения бухгалтерского учета «1С: Бухгалтерия» Версия 8.2.

Таблица 6. Нематериальные активы предприятия

№ п/п	Наименование нематериального актива	Стоимость, тг.	Норма износа, %	Отчисления на износ НМА, тг.
1	Программное обеспечение	45 000	10	4 500
3	Государственная регистрация предприятия	20 000	10	2 000
	Итого:	65 000		6 500

Таблица 7. Потребности в ресурсах (тг.)

Объем необходимых ресурсов, в том числе:
Основные производственные фонды	603 900
Нематериальные активы	65 000
Итого:	668 900

В соответствии со всеми расчетами, произведенными выше, можно рассчитать потребность в ресурсах, необходимых для начала деятельности. Расчеты представлены в таблице 7.

Выпечка блинов занимает от 1,5 до 3 минут в зависимости от выбранного наименования и количества заказанного, т.к. ассортимент достаточно широк и довольно сложно представить себе единую схему технологического процесса.

Русские настоящие «красные» блины готовят на дрожжах из пшеничной муки. Для того чтобы получилось 10-12 пышных и кружевных блинов потребуется теплое молоко (одна чашка) и 20 граммов дрожжей.

Распустим дрожжи в молоке, добавим муку и сахар. Соль не должна соединиться с дрожжами, т. к. в этом случае дрожжи не поднимут тесто. Тесто должно свободно наливаться на сковороду. Необходимо добиться консистенции сметаны. Для теплого места можно использовать поднос с горячей водой. Через полчаса тесто будет готово. Выпекать на горячей сковороде. Бабушки придерживались такого правила: сковородка для выпечки блинов, должна быть особая. На ней ничего другого не пекли и не жарили. Она должна быть широкая и плоская. Её никогда не моют, а только очищают. Для очистки сковороду накаливают с солью. Затем её тщательно очищают, смазывают маслом, насыпают соль и опять прокаливают до образования дыма, очищают, и перед выпеканием блинов, смазывают шпиком или кулинарным жиром.

Начинка придаёт блинам свой неповторимый вкус. Хороши блины с капустной начинкой. Капусту надо отварить и оставить на дуршлаге, чтобы вода стекала подольше. Затем мелко нарежем лук, добавим в капусту. Растопленное масло и яйцо взобьем и перемешаем с капустой. Количество продуктов придётся рассчитывать по своему вкусу.

Творожная начинка любима и взрослыми, и детьми. Приблизительно полкилограмма творога перетрите одной столовой ложкой сахарного песка и двумя яйцами. Утром на завтрак блины с творогом очень полезны и вкусны.

Производственная мощность зависит и от производительности повара.

В соответствии с планом производства и реализации продукции первоначальная потребность в оборудовании будет несколько меньше.

Тесто на блины будет изготавливаться с применением миксеров.

Позже при увеличении объемов производства будет приобретена тестомесильная машина.

Перечень наименований блинов, который будет входить в меню кафе «Сластёна»: украинские блины, русские блины, блины по-царски, блинчики «Сюзетт», сырные, «Гурьевские», «Пышные», «Сдобные к празднику», «Боярские» и т.д.

С целью упрощения расчетов мы рассмотрим один вид товаров: блины по-царски.

Расчеты производились исходя из средних цен на продукты и товары у предполагаемых поставщиков на момент разработки бизнес-плана.

Планируемый суточный объем выпуска блинов по-царски: предположим, что средний объем продажи в сутки будет 80 порций, количество блинов в порции 2 штуки, тогда в сутки будем производить 160 блинов этого вида.

Одна порция стоит 56 тг (одна порция - два блина).

Общая сумма затрат на производство продукции может изменится из-за:

· объема производства продукции и ее структуры;

· уровня переменных затрат на единицу продукции;

· суммы постоянных расходов.

Переменные затраты включают в себя:

- сдельная зарплата производственных рабочих;

- прямые материальные затраты;

- услуги

Постоянные затраты состоят из:

- амортизации;

- арендной платы;

- повременной зарплаты рабочих и административно-управленческого персонала.

Исходя из всего вышеперечисленного, произведем расчет себестоимости нашей блинной продукции.

Выход продукции 500г - 5 порций (10 блинов), стоимость продуктов на 1 порцию - 25 тг.

Таблица 8. Расчет расхода продуктов для «Блинов по-царски»

Наименование	Цена за 1 кг, тг	Количество продуктов, расходуемое на 5 порций	Стоимость продуктов на 5 порций, тг
Мука	120	0,1	12
Сливки	350	0,1	35
Сливочное масло	700	0,05	35
Яйца	175/дес.	0,2 дес.	35
Сахар	150	0,05	7,5
Соль	45	0,0015	0,0675
ИТОГО	1540		125

Суточный выпуск блинов по-царски 80 порций.

1. Стоимость суточных расходов на сырье 2000тг (на 80 порций).

2. Зарплата повара - 40 000 тг. в месяц, официанта - 25 000 тг., уборщицы - 20 000тг. Таким образом, суточная зарплата рабочих (2 повара, 2 официанта) составляет 2166 рублей + з/п уборщицы 666 тг.

Так как доля блинов по-царски составляет 10 % от всего объема в сутки, следовательно заработная плата производственных рабочих составляет 283,2 тг в сутки.

3. Зарплата административно-управленческого персонала в месяц составляет 220 000 тг. За день их зарплата составит 7 333 тг. Так как доля блинов по-царски равна 10%, зарплата административно-управленческого персонала составит 733тг.

4. Арендная плата за помещение - 3 600 тг в сутки. Доля блинов по-царски 10 % от всего объема в сутки. Арендная плата за помещение 360 тг в сутки.

5. Непредвиденные расходы 100 тг.

Таблица 9. Расчет себестоимости «Блинов по-царски»

Элементы затрат	Сумма, тг.
Оплата труда	1016,2
Сырье и материалы (на 80 порций)	2000
Арендная плата	360
Непредвиденные расходы	100
Полная себестоимость (на 80 порций)	3476,2
Полная себестоимость (на 1 порцию)	43,45

Итого себестоимость блинов по-царски, выпускаемых в сутки: 3476,2 тг. При суточной выпечке 80 порций себестоимость одной порции составит 43,45 тг.

Конечно же, в условиях меняющейся экономико-политической ситуации в Казахстане трудно однозначно определить тип рынка, на который мы выходим, но наиболее близок он к олигополии.

С одной стороны мы, конечно, хотим получать максимальную прибыль, с другой стороны мы не хотим привлекать на наш сегмент рынка конкурентов и терять клиентуру. Перед нами стоит задача получить максимальную прибыль, но с тем расчётом, чтобы цена товара была приемлемой для наших потребителей, и они не ушли бы от нас к нашим конкурентам. Поэтому, учитывая поставленную задачу, мы будем определять цену методом «средней издержки плюс прибыль», но не будем также забывать об уровне текущих цен.

Спрос на нашу продукцию эластичен, так как наш товар имеет замену.

Придерживаясь общей методики расчёта цены, при её определении будем следовать следующему плану:

1) постановка задачи ценообразования;

2) определение спроса;

3) прогноз издержек;

4) анализ цен и товаров конкурентов;

5) выбор метода ценообразования;

6) установление окончательной цены.

Учитывая темпы инфляции, цены на нашу продукцию будут меняться, на момент составления бизнес-плана они составили:

Таблица 10. Расчет цены одной порции «Блины по-царски» (тг.)

Себестоимость	43,45
Наценка	15%
Цена без НДС	49,97
НДС	12%
Цена	56

Предлагается заключить сотрудничество с ТОО «Артель АА». В соответствии с договорами с указанной организацией торговые стеллажи, мебель будут собраны и установлены заводом-изготовителем.

Охранные системы на основании договора будут остановлены охранным агентством ТОО «M-CLUB SECURITY».

Производственный процесс выпечки блинов состоит из следующих действий (операций):

1) прием заказа;

2) замешивания теста;

3) контроль качества;

4) непосредственного изготовления блинов;

5) оформление и подача заказа.

Основными поставщиками продуктов питания ТОО «Сластёна» будут:

ТОО «БИДАЙ-НАН LTD» для поставки муки;

ТОО «REN-MILK» для поставок молочной продукции;

ИП Мироненко А.В. для поставок мясной продукции;

ТОО «ОТRАR» для поставок мясной продукции;

ТОО «Торговая сеть «Вавилон»;

Филиал ТОО «МАКСИМ ЛТД» для поставок фруктов и овощей;

прочие продукты будут приобретаться на городских оптовых рынках

Кассовый аппарат будет приобретаться у ТОО «Меркурий», холодильное и прочие оборудования приобретаются у ТОО «НТ Темиртау».

2.5 Организационный план

В качестве правового статуса выбираем товарищество с ограниченной ответственностью с упрощенной декларацией. Учредителями фирмы являются: директор фирмы и бухгалтер. Уставной капитал составляет 1 млн.тг., который состоит из вкладов учредителей: директор - 500 тыс.тг, бухгалтер - 500 тыс.тг. Форма собственности - частная.

Таблица 11. Штатное расписание кафе «Сластёна»

Должность	Число рабочих	Оклад, тг.	Годовой ФОТ, тыс. тг.
Директор	1	80 000	960
Бухгалтер	1	80 000	960
Технолог	1	60 000	720
Официант	4	25 000	1 200
Повара	4	40 000	1 920
Уборщица	1	20 000	240
ИТОГО	12		6 000

Директор организует всю работу предприятия, несет полную ответственность за его состояние и состояние трудового коллектива. Также он представляет предприятие во всех учреждениях и организациях, распоряжается имуществом предприятия, заключает договора, осуществляет поиск поставщиков материала и сбыт продукции, издает приказы по предприятию в соответствии с трудовым законодательством, принимает и увольняет работников, применяет меры поощрения и налагает взыскания на работников предприятия, открывает в банках счета предприятия

Бухгалтер является заместителем директора по экономическим вопросам. Он руководит работой по планированию и экономическому стимулированию на предприятии, повышению производительности труда, выявлению и использованию производственных резервов улучшению организации производства, труда и заработной платы, разрабатывает нормативы для образования фондов экономического стимулирования. Бухгалтер осуществляет проводит всесторонний анализ результатов деятельности предприятия, разрабатывает мероприятия по снижению себестоимости и повышению рентабельности предприятия, улучшению использования производственных фондов, выявлению и использованию резервов на предприятии. Также он ведет учет средств предприятия и хозяйственных операций с материальными и денежными ресурсами, устанавливает результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Бухгалтер производит финансовые расчеты с заказчиками и поставщиками, связанные с реализацией готовой продукции, приобретением необходимого сырья, в его задачи также получение кредитов в банке, своевременный возврат ссуд, взаимоотношение с государственным бюджетом.

Применение коллективной ответственности приводит к существенному снижению потерь рабочего времени, текучести кадров.

Технолог несет ответственность за выпуск высококачественной продукции и ее совершенствование разработки новых видов продукции, внедрение в производство новейших достижений науки и техники, механизации и автоматизации производственных процессов, соблюдение установленной технологии, использование новейшей техники и технологии. В обязанности технолога также входит оперативный контроль за ходом производства, разрабатывает календарные графики работы, устраняет причины, нарушающие нормальный режим производства. Технолог осуществляет контроль за комплексностью и качеством готовой продукции, организует контроль за качеством поступающего на предприятие сырья, материалов, полуфабрикатов и др., так как качество продукции является определяющем в общей оценке результатов деятельности трудового коллектива.

Зарплата наших работников напрямую зависит от прибыли. При увеличении прибыли выдаются премии. Средний возраст наших работников составит 30 лет.

В зависимости от объема работы, больших мероприятий и праздничных дней руководство кафе планирует выдавать премии производственному персоналу.

Так как проектируемое предприятие относится к сфере обслуживания, то планируемый график работы с 8.00 до 22.00 часов, без выходных. Обслуживающий персонал будет работать посменно. Режим работы административно-управленческого персонала с 10.00 до 18.00 с перерывом на обед пять дней в неделю.

Найм сотрудников будет проводиться на конкурсной основе, с учетом личных качеств и опыта работы.

2.6 Финансовый план

Все расчеты проводились с учетом приведенного в разделе маркетинг спроса.

Для осуществления проекта необходимо:

собственный капитал 1 000.000 тг.;

заемный капитал в форме лизинга 1 600 тыс тг.

Средства идут на покупку оборудования. Амортизация вычислительной техники, кондиционера, микроволновой печи, блинницы, миксера и чайника рассчитывалась исходя из того, что это оборудование является высокотехнологичным и ему свойственно быстрое моральное старение.

По данным таблиц 4 и 5, амортизационные отчисления за год составят 59 090тг.

Источниками финансирования являются: собственный капитал и кредит банка. Кредит можно получить в АО «БТА Банке» в целях инвестиционного проекта для малого бизнеса.

Расчет оплаты за пользование кредитом:

Ставка вознаграждения - 23%

Оплата за пользование кредитом: 1 600 000*1,23% =1 968 000 тг.

ТОО «Сластёна» направит часть прибыли на закупку товаров и откажется от кредитов, следовательно, ее финансовое положение улучшится, т.к. не нужно будет гасить кредит и проценты за него.

Для определения выручки от реализации используем следующую формулу:

Выручка от реализации = объем продаж * цена

В комплексный обед входит: первое - 200 тг.

второе - 230 тг.

салат - 80 тг.

блины - 56 тг.

напиток - 34 тг.

Всего: 600 тг.

Таблица 12. Объем продаж ( тыс.комплексов)

	январь	февраль	март	I квартал	апрель	май	июнь	II квартал	июль	август	сентябрь	III квартал	октябрь	ноябрь	декабрь	IV квартал	2013	2014
Объем продаж	2,9	2	1,9	6,8	1,7	1,9	1,8	5,4	1,6	1,9	1,8	5,3	1,8	2	1,9	5,7	23	24

В таблице 12 отражены данные планируемого объема продаж от реализации всей продукции. В среднем в день выходит 100 комплексных обедов.

График погашения кредита

Сумма кредита в 1 600 тыс тг

Процентная ставка - 23%

Срок выплаты - 24 месяцев

Сумма ежемесячного платежа 82 000

Период	Сумма основного долга	Сумма % за период	Общая сумма выплат
январь	59 000	23 000	82 000
Февраль	60 400	21 600	82 000
Март	61 000	21 000	82 000
Квартал I	180 400	65 600	246 000
Апрель	61 600	20 400	82 000
Май	62 200	19 800	82 000
Июнь	62 800	19 200	82 000
Квартал II	186 600	59 400	246 000
Июль	63 400	18 600	82 000
Август	64 000	18 000	82 000
Сентябрь	64 600	17 400	82 000
Квартал III	192 000	54 000	246 000
Октябрь	65 200	16 800	82 000
Ноябрь	65 800	16 200	82 000
Декабрь	66 400	15 600	82 000
Квартал IV	197 400	48 600	246 000
Год	756 400	227 600	984 000
2014	843 600	140 400	984 000

Заключение

Бизнес-план является одним из первых обобщающих документов обоснования инвестиций и содержит укрупненные данные о планируемой номенклатуре и объемах выпуска продукции, характеристики рынков сбыта и сырьевой базы, потребность производства в земельных, энергетических и трудовых ресурсах, а также содержит ряд показателей, дающих представление о коммерческой, бюджетной и экономической эффективности рассматриваемого проекта и в первую очередь представляющих интерес для участников-инвесторов проекта. Расчеты показателей адаптированы к требованиям и условиям современного отечественного и зарубежного инвестирования.

Бизнес-план является объектом интеллектуальной собственности, предметом коммерческой тайны и подлежит соответствующей защите.

В настоящее время ресторанный бизнес развивается достаточно высокими темпами, и кафе всегда будут пользоваться популярностью в народе, т.к. это не только предприятие общественного питания, но и место для отдыха с семьей, друзьями и т.п.

Главной целью проектируемого предприятия является проникновение на рынок и последующее расширение рыночной доли. Главной стратегией предприятия должна стать комплексная стратегия по предоставлению продукции более высокого качества и по более низким ценам, а также расширение ассортимента услуг. Исходя из этого, стратегией маркетинга избирается стратегия расширения спроса за счет стимулирования объема продаж, ценовой политики и неценовых факторов конкурентной борьбы, создание положительного имиджа кафе.

При разработке данного бизнес-плана предприятие ТОО «Сластёна» преследовало главную цель: рассчитать величину необходимых инвестиций в новый проект и экономический эффект от реализации данного проекта. В данной ситуации бизнес-план позволяет наилучшим способом использовать имеющиеся ресурсы: лучше сейчас израсходовать средства на предварительный анализ, чем впоследствии потратить их неэффективно.

При умелом управлении издержками в первый год работы возможно получение прибыли в размере 2 131,2 тыс.тг. При этом для реализации проекта необходимо 2 600 тыс. рублей. Срок окупаемости проекта составляет около 1,5-2 лет.

Основными преимуществами проектируемого кафе являются: возможность снижения себестоимости и цен, повышение производительности за счет использования нового оборудования, расширения ассортимента услуг.

Разработав данный бизнес-план я хочу показать что открытие кафе и занятие ресторанным бизнесом является весьма прибыльным делом, и реализация проекта по открытию кафе «Сластёна» является экономически целесообразным.

бизнес конкурентоспособность финансовый доходность

Список литературы

Анискин Ю.П. Организация и управление малым бизнесом: Учебное пособие. - Москва, 2001.

Бляхман Л.С. Экономика фирмы: Учебное пособие. 2000.

Бринк И.Ю. Бизнес-план предприятия. Теория и практика. Ростов-на-Дону, 2002.

Бринт И.Ю. Бизнес-план предприятия. Теория и практика. Феникс, 2002.

Буров В.П. Бизнес-план.Ростов-на-Дону, Феникс 2002

Бусыгин А.В. Предпринимательство: Учебник для вузов. Москва, 2001.

Вичурский Д.И. Предпринимательство: развитие, государственное регулирование, перспективы: Учебное пособие. Москва, 2002.

Волков О. И. Экономика предприятия : курс Лекций.Москва, 2004.

Горемыкин В.А. Бизнес-план: Методика разработки. 45 реальных образцов бизнес-планов. Москва, 2002.

Грибов В.Д. Основы бизнеса: Учебное пособие. Москва, 2002.

Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия. Москва, Финансы и статистика. 2000.

Ефимова О.В. Финансовый анализ. Москва, 2002.

Ковалев В.В. Финансы предприятий: Учебное пособие. Москва, 2002.

Ковалева А.М. Финансы фирмы: Учебник. Москва, 2001.

Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. Москва, 2001.

Коссов В.В. Бизнес-план: обоснование решений: Учебное пособие. М., 2000.

Котлер Ф. И., Основы маркетинга. Москва, Прогресс, 2001.

Маниловский Р.Г. Бизнес-план. Москва, “Финансы и статистика”, 2000.

Маниловский Р.Г., Юлкина Л.С., Колесникова Н.А. Бизнес-план. Методические материалы. Москва, 2002.

Муравьев А.И. Предпринимательство: Учебник. 2001.

Панкратов Ф.Г., Серегина Т.К. Коммерческая деятельность: Учебник для студентов высших и средних учебных заведений. Москва, 2003.

Пелих А.С. Бизнес-план или как организовать малый бизнес. Москва, 2002.

Пелих А.С. Бизнес-план. Москва, 2000.

Попов В.М. Бизнес-план: Отчественный и зарубежный опыт. Современная практика и документация. 1998.

Попов В.М. Сборник бизнес-планов деловых ситуаций с рекомендациями и комментариями. Москва, 2003.

Попов В.М. Финансовый бизнес-план: Учебное пособие. Москва, 2000.

Попов В.М., Ляпунов С.И., Муртузалиева С.Ю. Бизнес-планирование. Учебник для вузов. Москва, 2000.

Раздорожный А.А. Безопасность производственной деятельности: Учебное пособие. Москва, 2003.

Степнов И.М. Бизнес-планы. Полное справочное руководство. Москва, 2001.

Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. Москва, 2002.

Размещено на Allbest.ru