Планирование производства и реализации продукции

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

планирование оборотный экономический

Введение

1. Теоретическая часть

1.1 Сущность и цели планирования

1.2 Классификация планирования

1.3 Основные принципы планирования

2. Практическая часть

2.1 Планирование производства и реализации продукции

2.1.1 Составление годовой производственной программы

2.1.2 Планирование объема товарной продукции

2.1.3 Планирование объема реализованной продукции

2.1.4 Планирование объема валовой продукции

2.1.5 Расчет производственной мощности предприятия и выявление “узких мест” производства

2.2 Планирование труда и заработной платы

2.2.1 Планирование численности работающих

2.2.2 Расчет производительности труда

2.2.3 Планирование фонда оплаты труда

2.3 Планирование материально-технического снабжения

2.3.1 Планирование потребности в основных материалах

2.3.2 Планирование потребности во вспомогательных материалах

2.3.3 Планирование потребности в энергоресурсах

2.4 Планирование издержек и прибыли

2.4.1 Планирование издержек производства и реализации продукции

2.4.2 Планирование и распределение прибыли предприятия

2.5 Планирование инвестиций и расчет их эффективности

2.6 Финансовый план

2.6.1 Составление баланса доходов и расходов

2.6.2 Планирование потребности предприятия в оборотных средствах

2.6.2.1 Расчет потребности в оборотных средствах по материалам

2.6.2.2 Расчет потребности в оборотных средствах по незавершенному производству

2.6.2.3 Расчет потребности в оборотных средствах по готовой продукции

2.6.2.4 Расчет потребности в оборотных средствах в денежной форме

2.6.2.5 Расчет потребности в оборотных средствах по прочим активам

2.6.2.6 Расчет коэффициента оборачиваемости оборотных средств

2.6.3 Планирование показателей финансовой деятельности предприятия

2.7 Технико-экономические показатели деятельности предприятия

Заключение

Литература

Введение

Актуальность темы курсовой работы подчеркивается тем, что в условиях рыночной экономики устойчивость и успех любого хозяйствующего субъекта может обеспечить только эффективное планирование его экономической деятельности. Планирование функционирует в таких сферах, как планирование деятельности отдельной хозяйственной единицы и планирование хозяйственных отношений. Планирование, как центральное звено управления, охватывает систему принципов, методов, форм и приемов регулирования рыночного механизма в области использования ограниченных ресурсов с целью повышения конкурентоспособности хозяйственного субъекта.

Сущность планирования в условиях рыночной экономики заключается в научном обосновании на предприятиях предстоящих экономических целей их развития и форм хозяйственной деятельности, выбора наилучших способов их осуществления, на основе наиболее полного выявления требуемых рынком видов, объемов и сроков выпуска товаров, выполнения работ и оказания услуг и установления таких показателей их производства, распределения и потребления, которые при полном использовании ограниченных производственных ресурсов могут привести к достижению прогнозируемых в будущем качественных и количественных результатов. На нынешнем этапе развития для большинства российских предприятий главной целью планирования является получение максимальной прибыли. С помощью планирования руководители предприятий обеспечивают направление усилий всех работников, участвующих в процессе производственно-хозяйственной деятельности, на достижение поставленных целей.

Планирование - это разработка и корректировка плана, включающие предвидение, обоснование, конкретизацию и описание деятельности хозяйственного объекта на ближайшую и отдаленную перспективу. Планированием на предприятии поэтапно охватывается работа людей и движение ресурсов (материальных и финансовых), нацеленных на получение заданного конечного результата. Утвержденный руководителем план предприятия имеет силу приказа для указанных в нем лиц и структурных единиц. В нем предельно четко и подробно указываются:

* цель деятельности предприятия и его структуры на плановый период, количественно выраженная системой установленных показателей (с указанием конкретных видов выпускаемой продукции и характера работ);

* средства достижения цели (финансовые, материальные и трудовые);

* правила и сроки увязки целей и средств по этапам на весь период действия плана;

* этапы и сроки выполнения работ;

* исполнители плана по срокам и видам работ;

* методы, этапы и средства контроля выполнения плана.

Практически вся система хозяйственного управления и регулирования производства строится на методах планирования. Завершение одного этапа работы служит началом следующего этапа. Связать все этапы производственного процесса другим методом без помощи планирования невозможно.

1. Теоретическая часть

1.1 Сущность и цели планирования

Планирование - это одна из функций управления, которая представляет собой процесс выбора целей организации и путей их достижения. Именно посредством планирования руководство организации стремится установить основные направления усилий и принятия решений, которые обеспечат единство целей для всех ее членов. В управлении планирование занимает основное место, воплощая в себе организующее начало всего процесса реализации целей организации.

Планирование - процесс формирования целей, определения приоритетов, средств и методов их достижения.

По сути, и содержанию функция планирования должна отвечать на следующие три вопроса:

1. В каком состоянии организация находится в настоящее время?

2. В каком направлении хочет двигаться организация?

3. Каким образом организация собирается сделать это?

Сущность планирования состоит в обосновании целей и способов их достижения на основе выявления комплекса задач и работ, а также определения эффективных методов и способов, ресурсов всех видов, необходимых для выполнения этих задач и установления их взаимодействия.

Планирование направлено на оптимальное использование возможностей предприятия и предотвращение ошибочных действий, могущих привести к снижению эффективности деятельности предприятия, потере клиентов.

Основная цель планирования - интеграция всех членов организации для решения комплекса задач и выполнения работ, обеспечивающих эффективное достижение конечных результатов [1, c. 76].

Сущность планирования проявляется в конкретизации целей развития всей организации и каждого ее подразделения в отдельности на установленный период времени, определении финансовых ресурсов, необходимых для решения поставленных задач.

Таким образом, назначение планирования состоит в стремлении заблаговременно учесть по возможности все внутренние и внешние факторы, обеспечивающие благоприятные условия для нормального функционирования и развития всей организации в целом.

1.2 Классификация планирования

Планирование можно классифицировать по различным направлениям:

1. По степени охвата сфер деятельности:

- общее планирование, т.е. планирование всех сфер деятельности предприятия;

- частное планирование, т.е. планирование определенных сфер деятельности.

2. По содержанию (видам) планирования:

- стратегическое - поиск новых возможностей, создание определенных предпосылок;

- оперативное - реализация возможностей и контроль текущего хода производства.

- текущее - планирование, в котором увязываются все направления деятельности предприятия и работы всех его структурных подразделений на предстоящий финансовый год.

3. По объектам функционирования:

- планирование производства;

- планирование сбыта;

- планирование финансов;

- планирование кадров.

4. По периодам (охвату отрезка времени):

- краткосрочное, охватывающее отрезок времени от месяца до 1 года работы предприятия;

- среднесрочное, охватывающее отрезок времени от 1 года до 5 лет.

- долгосрочное планирование, охватывающее отрезок времени больше 5 лет.

5. По возможности внесения изменений:

- жесткое - не предполагает внесения изменений;

- гибкое - при таком планировании внесение изменений возможно.

В качестве оценки эффективности планирования используют несколько критериев:

- полнота планирования, т.е. степень охвата планированием всех подразделений предприятий;

- непрерывность планирования;

- гибкость планирования, т.е. возможность оперативной корректировки планов;

- возможность контроля за выполнением плана;

- экономичность планирования;

- точность планирования.

Весь процесс планирования в экономической организации можно разделить на три основные стадии: процесс стратегического планирования, процесс оперативного планирования и процесс текущего планирования.

Стратегическое планирование ставит целью дать комплексное научное обоснование проблем, с которыми может столкнуться предприятие в предстоящем периоде, и на этой основе разработать показатели развития предприятия на плановый период. Стратегическое планирование задает направления для деятельности организации и позволяет ей лучше понимать структуру маркетинговых исследований, процессы изучения потребителей, планирования продукции, ее продвижения, и сбыта, а также планирования цен.

Оперативное планирование чаще всего охватывает пятилетний срок, как наиболее удобный для обновления производственного аппарата и ассортимента продукции и услуг. В них формулируются основные задачи на установленный период, например, производственная стратегия предприятия в целом и каждого подразделения; стратегия продажи услуг; финансовая стратегия кадровая политика; определение объема и структуры необходимых ресурсов и форм материально-технического снабжения. Такое планирование предусматривает разработку в определенной последовательности мероприятий, направленных на достижение целей, намеченных долгосрочной программой развития.

Текущее планирование осуществляется путем детальной разработки оперативных планов для компании в целом и ее отдельных подразделений, в частности, программ маркетинга, планов по научным исследованиям, планов по производству, материально-техническому снабжению. Основными звеньями текущего плана производства являются календарные планы (месячные, квартальные, полугодовые), которые представляют собой детальную конкретизацию целей и задач, поставленных перспективным и среднесрочным планами. В календарных планах предусматриваются расходы на реконструкцию имеющихся мощностей, замену оборудования, сооружение новых предприятий, обучение обслуживающего персонала.

1.3 Основные принципы планирования

Принципы планирования предприятие может выбирать самостоятельно. К основным принципам планирования относятся следующие:

Гибкость (адаптивность) - реакция на изменчивость условий, которая проявляется в придании планам способности менять свою направленность с целью противодействия возможному или действительному уменьшению эффективности функционирования экономического объекта - это значит, что предприятие должно иметь некоторый запас прочности, некоторый резерв (денежный, производственные мощности, площади).

Непрерывность предполагает, что планирование должно осуществляться непрерывно в рамках установленного цикла; такое планирование позволяет вовлекать в процесс разработки плана работников предприятия.

Холизм - объединяет два направления координацию и интеграцию. Принцип координации устанавливает, что деятельность любой части организации нельзя планировать эффективно, если делать это независимо от остальных единиц данного уровня. Принцип интеграции предполагает, что в организации существуют разнообразные относительно обособленные подразделения со своими частными планами, но каждая из подсистем должна действовать исходя из общих стратегий развития предприятия и ее план должен быть частью плана подразделения более высокого уровня. Следовательно, согласно принципу холизма, чем больше элементов и уровней в системе, тем выгоднее планировать одновременно и во взаимозависимости. Оптимальность - выбор из альтернативных вариантов развития такого, который обеспечит максимальную эффективность функционирования предприятия. Комплексность - взаимосвязь взаимозависимость всех элементов системы планирования.

Целенаправленность - разработка планов для достижения намеченных целей.

Точность предполагает, что планы должны быть конкретизированы и детализированы в такой степени, в какой это необходимо для успешной реализации плана и в какой позволяют внутренние возможности.

2. Практическая часть

2.1 Планирование производства и реализации продукции

2.1.1 Составление годовой производственной программы

Производственная программа предприятия определяет номенклатуру и объем выпуска продукции в натуральном и стоимостном выражении и составляется по форме таблицы 1.

Таблица 1. Годовая производственная программа

Наименование изделия	Единица измерения	Кол-во	Стоимость руб.
			Единицы	На программу
Изделие А	шт.	7000	1040	7280000
Изделие Б	шт.	8500	710	6035000
П/ф на сторону	т.	7	100000	700000
П/ф на собственные нужды	т.	0,9	100000	90000
Всего:	-	-	-	14105000

2.1.2 Планирование объема товарной продукции

Товарная продукция (Qт) - стоимость выработанных в планированном периоде готовых изделий, предназначенных для реализации на сторону, своему капитальному строительству полуфабрикатов своей выработки, предназначенных к отпуску на сторону, стоимость работ промышленного характера, выполняемых по заказам со стороны или не промышленных хозяйств и организаций своего предприятия.

Qт=7280000+6035000+700000=14015000 руб. (1)

2.1.3 Планирование объема реализованной продукции

Реализованная продукция (Qр) представляет собой общий объем продукции, отпускаемой на сторону и подлежащей оплате потребителями.

Объем реализованной продукции определяется по формуле:

Qр= Qт + (ТО^н - То^к), (2)

где ТО^н; ТО^к - остатки товаров отгруженных, но неоплаченных потребителями на начало и конец планового периода, руб.

Qр=14015000+((130*1040+75*710)-(150*1040+120*710))=13962250 руб.

2.1.4 Планирование объема валовой продукции

Валовая продукция (Qв) включает весь объем работ, намеченных к выполнению в данном плановом периоде и определяется по формуле:

Qв = Qт + (H^к - H^н) + (U^к - U^н), (3)

где Н^к; Н^н - стоимость незавершенного производства на конец и начало планового периода, руб.;

U^к; U^н - стоимость специнструмента, штампов и приспособлений на конец и начало планового периода, руб.

Qв = 14015000+((85000+40000)-(60000+32000))+(8500-6500)+90000=14140000 руб.

2.1.5 Расчет производственной мощности предприятия и выявление “узких мест” производства

Для расчета производственной мощности и выявления “узких мест” производства необходимо составить баланс производственной мощности по предприятию (таблица 2).

Таблица 2 Баланс производственной мощности предприятия

Показатели	Единица мерения	Кол-во	Трудоемкость, н.ч.
			Механический цех	Сборочный цех
			токарные работы	фрезерные работы	сверлильные работы
			на изд	на прогр	на изд	на прогр	на изд	на прогр	на изд	на прогр.
1. Изделие А	шт.	7000	6,5	45500	-	-	3,8	26600	5,6	39200
2. Изделие Б	шт.	8500	4,1	34850	5,3	45050	8,1	68850	1,2	10200
3. Полуфабрикаты на сторону	т	7,0	1400	9800	750	5250	-	-	-	-
Всего:		-	-	90150	-	50300	-	95450	-	49400
Расчетное кол-во оборудования	ед.			22,7		12,6		24,04		12,04
Принятое кол-во оборудования	ед.			23		13		24		12
Имеющееся оборудование (выдается преподавателем)	ед.			24		13		23		14
Коэф. использования мощности, Ким	ед.			0,96		1		1,04		0,85

При расчете необходимого количества оборудования следует пользоваться формулой

Ср = Тоб/Фэо, (4)

где Тоб - общая трудоемкость работ на данном виде оборудования, н. час; Фэо - эффективный годовой фонд времени работы оборудования, час. (для работы металлорежущих станков - 3970 час, для сборочных стендов - 4100 час).

Для определения принятого количества оборудования (Спр), полученное при расчете дробное число округляют до ближайшего целого.

Ср_ток=90150/3970=22,7 ед., принимаем Спр=23 ед.

Ср_фрез=50300/3970=12,6 ед., принимаем Спр=13 ед.

Ср_сверл=95450/3970=24,04 ед., принимаем Спр=24 ед.

Ср_сбор=49400/4100=12,04 ед., принимаем Спр=12 ед.

Затем рассчитаем коэффициент использования мощности

Ким = Спр/ Сим, (5)

Если Ким 1, то на предприятии существует “узкое место”.

Ким_ток=23/24=0,96

Ким_фрез=13/13=1

Ким_сверл=24/23=1,04

Ким_сбор=12/14=0,85

На основании произведенных расчетов можно сделать вывод, что фрезерных и сверлильных работах имеются «узкие места». Для их ликвидации необходимо приобрести по одной дополнительной единице оборудования.

2.2 Планирование труда и заработной платы

В этой части работы необходимо произвести следующие расчеты:

1. Рассчитать численность работающих на предприятии

2. Рассчитать показатели производительности труда

3. Выбрать форму оплаты труда и рассчитать фонд оплаты труда работающих и их среднемесячную заработную плату

При планировании этих показателей необходимо осуществить рациональный расчет количества работающих, обеспечить правильное соотношение в уровнях заработной платы отдельных категорий работников, выбрать форму оплаты труда.

2.2.1 Планирование численности работающих

Все работники промышленных предприятий в зависимости от степени их участия в производственной деятельности подразделяются на промышленно-производственный (ППП) и непромышленный персонал.

В данной работе необходимо рассчитать потребное количество ППП.

К промышленно-производственному персоналу относятся работники основных и вспомогательных цехов, отделов и служб, те, кто непосредственно связан с основной деятельностью предприятия.

ППП в зависимости от выполненных в производстве функций делятся на следующие категории:

1. Производственные рабочие

2. Вспомогательные рабочие

3. Руководители

4. Специалисты

5. Служащие

6. Административно-управленческий персонал (АУП)

Количество производственных рабочих для обслуживания станков с ЧПУ определяется по нормам обслуживания по формуле:

Rр = (С х m)/ Но (6)

где С - количество единиц обслуживаемого оборудования, ед.,

m - режим работы цеха (2 смены),

Но - количество оборудования, обслуживаемого одним рабочим (берется по нормам обслуживания), ед.

R_ток.=(23*2)/4=11,5?12 чел.

R_фрез.=(13*2)/4=6,5?7 чел.

R_сверл.=(24*2)/4=12?12 чел.

Количество слесарей-сборщиков определяется по формуле

Rр = Тсб/Фэр, (7)

где Тсб - трудоемкость сборочных работ на годовую программу н.час

Фэр - эффективный годовой фонд рабочего времени, час (1780).

R_сбор.=49400/1780=27,7?28 чел.

Если полученное число окажется дробным, его нужно округлить до ближайшего целого в большую сторону.

Количество вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих в данной работе можно определить укрупнено по нормам в зависимости от количества производственных рабочих. Количество административно-управленческого персонала (АУП) определяется также укрупнено в зависимости от общего количества остальных категорий работающих (8...10%).

Результаты расчета количества работающих сводятся в таблицу 3.

R_{всп.мех}.=31*20%=6,2?7 чел.

R_{всп сбор.}=28*20%=5,6?6 чел.

Р,СиС_мех..=31*10%=3,1?4 чел.

Р,СиС_сбор..=28*10%=2,8?3 чел.

R_АУП.=(31+28+7+6+4+3)*10%=7,9?8 чел.

Таблица 3 Ведомость количества работающих на предприятии

Категории работающих	Количество, чел.	В том числе, по подразделениям
		Механический цех	Сборочный цех	Общепроизвод-ственные службы
1. Производственные рабочие, в том числе:
операторы-наладчики станков с ЧПУ;	31	31
слесари-сборщики	28		28
Итого:	59	31	28
2. Вспомогательные рабочие	13	7	6
3. Р,С и С	7	4	3
4. АУП	8			8
Всего работающих:	87	42	37	8

2.2.2 Расчет производительности труда

В качестве показателей производительности труда на предприятиях обычно применяется показатель выработки продукции (q), который можно определить по формуле

q = Qт / Rобщ, (8)

q = Qв / Rобщ, (9)

где Rобщ - количество работающих на предприятии, чел.

q=14015000/87=161091,9 руб./чел

q=14140000/87=162528,7 руб./чел

2.2.3 Планирование фонда оплаты труда

Объем денежных средств, необходимых для оплаты труда работающих, в соответствии с количеством и качеством выпущенной продукции называется фондом оплаты платы (ФОТ).

Существует несколько способов планирования ФОТ.

В данной работе предлагается рассчитать ФОТ путем умножения базовой среднемесячной заработной платы на численность работающих в плановом периоде. При этом базовая заработная плата должна быть скорректирована с учетом выполнения плана реализации продукции в отчетном году, роста производительности труда и роста потребительских цен.

Отсюда плановый ФОТ ППП равен

ФОТпл. =(Зср.баз +Зср.) х Rобщ. х 12 (10)

где Зср.баз. - базовая среднемесячная заработная плата, руб.

Зср - норматив прироста среднемесячной заработной платы, руб. (берется в % отношении к Зср.баз)

Rобщ. - планируемое количество работающих на предприятии (таблица 3).

ФОТпл.=(3500+3500*12%)*87*12=4092480 руб.

ФОТ - вспомогательных рабочих Р,С и С и АУП планируется в пределах общего ФОТ.

В данной работе это соотношение может быть таким:

ФЗП вспомогательных рабочих - 10% от общего ФОТ, Р,СиС - 18%, АУП - 18%, производственных рабочих - 54%.

ФОТ_всп.= 4092480*10% = 409248 руб.

ФОТ_р,сис = 4092480*18% = 736646,4 руб.

ФОТ_АУП = 4092480*18% = 736646,4 руб.

ФОТ_{произв. раб}. = 40924808*54% = 2209939,2 руб.

При расчете себестоимости применяется деление ФОТ на основную и дополнительную заработную плату. Поэтому после расчета годового ФОТ студентам необходимо определить величину основной и дополнительной заработной платы, которая составляет 10-15% от основной.

Страховые взносы во внебюджетные фонды (СВВФ) составляют 30%ФОТ.

Среднемесячная заработная плата рассчитывается как по предприятию в целом, так и для отдельных категорий работников.

Результаты расчетов заносятся в таблицу 4.

Таблица 4 Ведомость расчета ФОТ на предприятии

Категории работающих	Кол-во, чел.	Годовой ФОТ,	В том числе	СВВФ, руб.	Средне-месячная з/плата, руб.
		руб.	Основная з/плата	Дополнительная з/плата
1. Производствен-ные рабочие	59	2209939,2	1988945,3	220993,9	662981,8	3121,4
2.Вспомогатель-ные рабочие	13	409248	368323,2	40924,8	122774,4	2623,4
3. Р, С и С	7	736646,4	662981,8	73664,6	220993,9	8769,6
4. АУП	8	736646,4	662981,8	73664,6	220993,9	7673,4
Итого:	87	4092480	3683232	409248,0	1227744	3920

2.3 Планирование материально-технического снабжения

В этом разделе определяется потребность предприятия во всех видах материальных ресурсов. Этот план должен базироваться на прогрессивных нормах расхода и запаса материалов.

2.3.1 Планирование потребности в основных материалах

Потребность предприятия в основных материалах планируется в натуральном и денежном выражении.

В данной работе необходимо определить количество основных материалов, подлежащих заготовке в плановом периоде, которая рассчитывается по формуле

Sм_осн=Росн. + (Зк-Зн), (11)

где Росн. - потребность в основных материалах на производство продукции, руб.

Росн=Ni х qi х Цi, (12)

где Ni - программа выпуска данного изделия, шт.;

qi - норма расхода материала на одно изделие, кг;

Цi - цена одного килограмма материала данного вида на момент выполнения курсовой работы, руб.

Зк - норма остатка материалов на складе на конец планового периода, руб.

Зк=ni х Bi, (13)

где ni - однодневный расход материалов данной марки, руб

ni=Роснi / m, (14)

где m - количество рабочих дней в году (250...256);

Bi - норма расхода материала данного вида, дней (4...8);

Зн - остаток материала данного вида на складе на начало планового периода, руб.

Изделие А: Росн.=7000*6,7*12=562800 руб. - расход сортовой стали

Росн.=7000*10,2*16=1142400 руб. - расход чугунного литья

Изделие Б: Росн=8500*8,1*12=826200 руб. - расход сортовой стали

П/ф на сторону: Росн.=7,0*8,1*12000=680400 руб. - расход сортовой стали

П/ф на собственные нужды: Росн.=0,9*1,1*12000=11800 руб. - расход сортовой стали

Росн. общ=562800+1142400+826200+680400+11800=3223600 руб.

Зн определяется аналогично Зк с разницей лишь в норме количества дней запаса, которую выбирает студент самостоятельно.

Потребность в основных материалах рассчитывается отдельно по каждой номенклатурной единице производственной программы и по каждому виду материала.

ni=562800/250=2251,2 руб. - сталь сортовая изд. А

ni=1142400/250=4569,6 руб. - чугунное литье изд. А

ni=826200/250=3304,8 руб. - сталь сортовая изд. Б

ni=680400/250=2721,6 руб. - сталь сортовая п/ф на сторону

ni=11800/250=47,2 руб. - сталь сортовая п/ф на соб. нужды

Зк=2251,2*4=9004,8 руб. - сталь сортовая изд. А

Зк=4569,6*4=18278,4 руб. - чугунное литье изд. А

Зк=3304,8*4=13219,2 руб. - сталь сортовая изд. Б

Зк=2721,6*4=10886,4 руб. - сталь сортовая п/ф на сторону

Зк=47,2 *4=188,8 руб. - сталь сортовая п/ф на соб. нужды

Зн=2251,2*8=18009,6 руб. - сталь сортовая изд. А

Зн=4569,6*8=36556,8 руб. - чугунное литье изд. А

Зн=3304,8*8=26438,4 руб. - сталь сортовая изд. Б

Зн=2721,6*8=21772,8 руб. - сталь сортовая п/ф на сторону

Зн=47,2 *8=377,6 руб. - сталь сортовая п/ф на соб. нужды

Изделие А:

Sм_осн=562800+(9004,8-18009,6)=553795,2 руб. - сталь сортовая

Sм_осн=1142400+(36556,8-18278,4)=1160678,4 руб. - чугунное литье

Изделие Б:

Sм_осн=826200+(13219,2-26438,4)=812980,8 руб. - сталь сортовая

Полуфабрикаты на сторону:

Sм_осн=680400+(10886,4-21772,8)=669513,6 руб. - сталь сортовая

Полуфабрикаты на собственные нужды:

Sм_осн=11800+(188,8-377,6)=11611,2 руб. - сталь сортовая

2.3.2 Планирование потребности во вспомогательных материалах

В данной работе стоимость вспомогательных материалов определяется укрупнено, пропорционально потребности в основных материалах (3-5%)

Изделие А:

Sм_всп.=3%*553795,2 = 16613,8 руб.- сталь сортовая

Sм_всп.=3%*1160678,4 = 34820,3 руб.- чугунное литье

Изделие Б:

Sм_всп.=3%*812980,8 = 24389,4 руб.- сталь сортовая

Полуфабрикаты на сторону:

Sм_всп=3%*669513,6=20085,4 руб. - сталь сортовая

Полуфабрикаты на собственные нужды:

Sм_всп=3%*11611,2=348,3 руб. - сталь сортовая

Результаты расчетов сводятся в таблицу 5.

Количество возвратных отходов в данной работе можно принять укрупнено в размере 2...5% от потребности в основных материалах.

Таблица 5 План материально-технического снабжения

Наименование материала	Годовая потребность, руб.	Итого:
	Изделие А	Изделие Б	Полуфабрикаты на сторону	Собственные нужды
1. Основные материалы: 1.1 Сталь сортовая 1.2 Чугунное литье Итого: 2. Стоимость отходов Итого за вычетом отходов: 3. Вспомогательные материалы Всего:	553795,2 1160678,4 1714473,6 34289,5 1680184,1 11611,2 34820,3 1726615,6	812980,8 812980,8 16259,6 796721,2 24389,4 821110,6	669513,6 669513,6 13390,3 656123,3 20085,4 676208,7	11611,2 11611,2 232,2 11379 348,3 11727,3	2047900,0 1160678,4 3208579,2 64171,6 3144407,6 91254,6 3235662,2

2.3.3 Планирование потребности в энергоресурсах

В данной работе нужно рассчитать потребность предприятия в силовой электроэнергии, которая определяется по формуле:

Сэ =Wэi х Nустi х Цэ, (15)

где Wэi - расход силовой электроэнергии на i-е изделие, кВт час;

Nуст.i - годовая программа i-го изделия, шт;

Цэ, - стоимость 1 кВт час электрической энергии на момент выполнения курсовой работы, руб.

Сэ =29*7000*2,8+24*8500*2,8+270*7*2,8=1144892 руб.

2.4 Планирование издержек и прибыли

2.4.1 Планирование издержек производства и реализации продукции

Издержки (себестоимость продукции) играют одну из важнейших ролей в производственной деятельности хозяйствующего субъекта. Они показывает насколько эффективно используются средства труда, предметы труда и сам труд при изготовлении продукции.

Снижение себестоимости лежит в основе увеличения прибыли предприятия. Существует несколько способов расчета издержек производства и реализации продукции. В данной работе студентам предлагается рассчитать издержки производства по калькуляционным статьям расходов. Для более полной оценки эффективности работы предприятия при расчете в дальнейшем показателей рентабельности следует рассчитать себестоимость как реализованной, так и валовой продукции.

Для расчета плановых издержек составляется таблица 6.

Таблица 6. Расчет издержек производства и реализации продукции

Статья затрат	Сумма, руб.	Примечание
1. Стоимость основных материалов за вычетом отходов	3144407,6	Таблица 5.
2. Стоимость вспомогательных материалов	91254,6	Таблица 5.
3. Топливо и энергия на технологические цели	1144892	п. 2.3.3
4. Основная заработная плата производственных рабочих	1988945,3	Таблица 4.
5. Дополнительная заработная плата производственных рабочих	220993,9	Таблица 4.
6. Страховые взносы во внебюджетные фонды	662981,8	Таблица 4.
7. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)	816360	По стоимости 1 ст.-часа
8. Цеховые расходы	1193367,18	По исходным данным
9. Производственные расходы	696130,855	“
Итого производственная себестоимость:	9959333,235	п.п. 1...9 таблицы 6
10. Внепроизводственные расходы	159115,6	По исходным данным
Итого полная себестоимость:	10118448,86	п.п. 1...10 таблицы 6
11. Изменение стоимости остатков отгруженных, но не оплаченных покупателями товаров на начало и конец планового периода	-52750	п. 2.1.3
Итого себестоимость реализованной продукции:	10065698,86
12. Изменение остатков незавершенного производства на конец и начало планового периода	33000	п. 2.1.4
13. Стоимость спец. инструмента и приспособлений на конец и начало планового периода	2000	п.2.1.4
Итого себестоимость валовой продукции:	10100698,86

2.4.2 Планирование и распределение прибыли предприятия

Обобщающим показателем деятельности предприятия является прибыль. Наличие или отсутствие прибыли свидетельствует об эффективности или неэффективности производства, о финансовом состоянии предприятия.

Планирование прибыли позволяет оценить результат деятельности предприятия как его работниками, так и государством.

При расчетах и оценки прибыли ставится задача по определению величины прибыли, остающейся в распоряжении предприятия или чистой прибыли, которая в свою очередь делится на распределяемую, идущую на выплату дивидендов, в личные доходы владельцев предприятия, на поощрение членов коллектива и нераспределенную, т.е. вкладываемую в расширение производства.

Для определения чистой прибыли необходимо предварительно определить величину валовой прибыли, которая представляет собой доходы предприятия до уплаты всех налогов.

Результаты расчетов следует занести в таблицу 7.

Таблица 7. Расчет плановой суммы прибыли предприятия

Показатели	Величина показателя, руб.	Примечание
1. Выручка от реализации	13962250	п. 2.1.3
2. В том числе, налог на добавленную стоимость (НДС)	2513205	НДС 18%
3. Себестоимость реализованной продукции	10065698,86	Таблица 6.
4. Прибыль от реализации	1383346,14
5. Прибыль от внереализационных операций	150000	см. исходные данные
Итого валовая прибыль:	1533346,14
6. Налог на прибыль	306669,2	20% от валовой прибыли
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия:	1226677

Далее необходимо составить план распределения прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (чистой прибыли). При этом следует учитывать, что распределяемая прибыль обычно составляет 20--50% чистой прибыли. Часть нераспределяемой прибыли можно направить в резервный фонд (1-5% от чистой прибыли).

Результаты планового распределения чистой прибыли следует внести в таблицу 8.

Таблица 8 Распределение чистой прибыли предприятия

Показатели	Сумма, руб.	Примечание
1. Распределяемая прибыль	368003,1
2. Нераспределяемая прибыль, в том числе	797340,05
Резервный фонд	61333,85

2.5 Планирование инвестиций и расчет их эффективности

В этом разделе необходимо определить объем инвестиций и рассчитать их эффективность. Величина инвестиций в данной работе представляет собой сумму платежей, связанных с приобретением недостающего оборудования, а также иные возможные издержки, связанные с подготовкой его к эксплуатации. Это относится, например, к расходам на доставку, монтажные и пусконаладочных работы.

Исходя из этого, величину инвестиций для предприятия можно определить по формуле

И=Sоб х Сн х Кн, (16)

где Sоб. - стоимость единицы недостающего оборудования, руб.; Сн - количество недостающего оборудования, ед.;

Кн - коэффициент, учитывающий монтажные работы и транспортировку оборудования (1, 2..1,4).

И=180000*1*1,2+260000*1*1,2=528000 руб.

Далее необходимо рассчитать эффективность инвестиций. Существует несколько различных методов определения эффективности инвестиций. В данной работе следует применить метод расчета по чистой дисконтированной стоимости, который предполагает, что предприятие заранее задает минимально допустимую ставку процента, при которой инвестиции могут считаться эффективными. Такая “заданная” ставка процент называется расчетной ставкой процента прибыли. Базисом для установления расчетной ставки процента может быть ставка процента на заемный капитал, который фирма сама должна выплачивать своим кредиторам или же принцип упущенных возможностей, который заключается в том, что вкладывая деньги в тот или иной проект, фирма отказывается от возможностей инвестиций, например, в покупку акций. Упущенный в связи с этим доход, называется издержками упущенных возможностей. Их величина может составить базис для начисления расчетной ставки процента. В данной работе расчетную ставку назначают самостоятельно, исходя из текущей ситуации на рынке капиталов.

Для определения эффективности инвестиций по методу расчета чистой дисконтированной стоимости студентам необходимо рассчитать текущую дисконтированную стоимость по таблице 9.

Таблица 9 Расчет чистой дисконтированной стоимости

Год	Платежи по инвестициям, руб.	Прибыль от инвестиций, руб.*	Ряд платежей и поступлений, руб.	Процентная ставка, %
				Коэффициент дисконтирования	Текущая дисконтированная стоимость
0	-528000,0		-528000,0	1	-528000,0
1		797340,1	797340,1	0,9091	724861,8
2		877074,1	877074,1	0,8264	724814,0
3		956808,1	956808,1	0,7513	718849,9
4		916941,1	916941,1	0,6830	626270,7
5		757473,0	757473,1	0,6209	470315,0
Всего:	-528000,0	4305636,3	3777636,3	-	2737111,0

* Нераспределяемая прибыль

Коэффициент дисконтирования находится при помощи таблицы коэффициентов дисконтирования (приложение 6).

Если общая величина текущей дисконтированной стоимости поступлений от инвестиций будет, иметь положительное значение, то инвестиции эффективны.

После расчета эффективности инвестиций по методу чистой дисконтированной стоимости студенту следует назначить нормативный срок окупаемости инвестиций и сравнить его с расчетным, который определяется по формуле

Ток = И / П, (17)

где И - размер инвестиций, руб.;

П - прибыль, полученная от инвестиций с учетом коэффициента дисконтирования, руб.

Ток = 528000 / 2737111=0,2 года.

2.6 Финансовый план

Основной задачей финансового планирования является обеспечение предприятия финансовыми ресурсами, необходимыми для его ритмичной работы и выявление финансовых резервов.

В финансовом плане выполняются следующие расчеты:

1. Составляется баланс доходов и расходов

2. Определяется потребность предприятия в собственных оборотных средствах.

3. Планируются взаимоотношения с бюджетом

4. Планируются показатели финансовой деятельности предприятия

Цель составления финансового плана состоит в увязке доходов с необходимыми расходами.

При превышении доходов над расходами сумма превышения направляется в резервный фонд.

При превышении расходов над доходами определяется сумма недостатка в финансовых средствах.

Эти дополнительные средства могут быть получены за счет выпуска ценных бумаг, кредитов или займов, благотворительных взносов.

2.6.1 Составление баланса доходов и расходов

В балансе доходов и расходов отражается вся финансовая деятельность предприятия. Используя проведенные выше расчеты, необходимо составить баланс доходов и расходов (Таблица 10).

Таблица 10 Баланс доходов и расходов

Доходы и поступления	Расходы и отчисления
Показатели	Величина, руб.	Показатели	Величина, руб.
1. Валовая прибыль	1533346,14	1. Налог на прибыль	306669,2
2. РСЭО	816360	2. РСЭО (без амортизационных отчислений)	751051,2
в том числе, амортизационные отчисления:	65308,8	3. Распределяемая прибыль	368003,1
		4. Нераспределяемая прибыль	797340,05
		в том числе:
		амортизация	63787,2
		резервный фонд	61333,85
Итого доходов и поступлений:	2349706,14	Итого расходов и отчислений:	2223063,55

2.6.2 Планирование потребности предприятия в оборотных средствах

Важным моментом при составлении финансового плана является расчет потребности предприятия в оборотных средствах, которая определяется для средств, вложенных в производственные запасы (сырье, материалы), незавершенное производство, готовую продукцию, денежные средства в кассе, переводы в пути, в прочие активы (малоценные и быстро изнашивающиеся предметы, тара, расходы будущих периодов).

2.6.2.1 Расчет потребности в оборотных средствах по материалам

Потребность в оборотных средствах по сырью и материалам определяется путем умножения однодневного, их расходы на норму запаса в днях

ОС_м = ni х Зi, (18)

где ni - однодневный расход материала данного вида, руб.

ni = Pосн.i _/ m, (19)

где Росн.i - годовая потребность в материале данного вида на производство данного изделия, руб. (п. 2.3.1);

m - кол-во рабочих дней в году (250);

Зi - норма запаса по материалам, дней (5…10).

Расчет ведется по каждому пункту производственной программы.

Аналогично рассчитывается и потребность в оборотных средствах по вспомогательным материалам.

ni=3223600/250=12894,4 руб.

ОСм=12894,4*5=64472 руб.

2.6.2.2 Расчет потребности в оборотных средствах по незавершенному производству

Потребность в оборотных средствах по незавершенному производству определяется по формуле:

ОСнзп = Qс х Знзп, (20)

где Qс -однодневный выпуск продукции по себестоимости, руб.

Qс = Cв / m, (21)

где Св - себестоимость валовой продукции, руб.(таблица 6);

m - кол-во рабочих дней в году (250);

Знзп - норма запаса по незавершенному производству, дней (8...15).

Qс = 10100698,86/250=40402,8 руб.

ОСнзп=40402,8*8=323222,4 руб.

2.6.2.3 Расчет потребности в оборотных средствах по готовой продукции

Потребность в оборотных средствах по готовой продукции определятся по формуле

ОСгп = Qгп х Згп, (22)

где Qгп - однодневный выпуск готовой продукции, руб.

Qгп = Qт / m, (23)

где Q_т - объем товарной продукции, руб. (п. 2.1.2);

Згп - норма запаса оборотных средств по готовой продукции, дней (2...4).

Qгп=14015000/250=56060 руб.

ОСгп=56060*2=112120 руб.

2.6.2.4 Расчет потребности в оборотных средствах в денежной форме

Потребность в оборотных средствах в денежной форме рассчитывается по формуле

ОСд = Qп х Зд, (24)

где Qп - однодневная прибыль, руб.

Qп = П / m, (25)

где П - прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (таблица 7);

Зд - норма запаса оборотных средств в денежной форме, дней (3...5).

Qп = 1226677/250=4906,7 руб.

ОСд=4906,7*3=14720,1 руб.

2.6.2.5 Расчет потребности в оборотных средствах по прочим активам

Потребность в оборотных средствах по прочим активам (ОСакт) берется укрупнено в процентном отношении от потребности в оборотных средствах по готовой продукции (80...90%).

После проведения всех расчетов студенту нужно определить общую потребность предприятия в оборотных средствах

ОбСобщ. = ОСм + ОСнзп + ОСгп + ОСд + ОСакт (26)

ОбСобщ = 64472 + 323222,4 + 112120 + 14720,1 + 89696 = 604230,5 руб.

2.6.2.6 Расчет коэффициента оборачиваемости оборотных средств

Для оценки эффективности использования оборотных средств предприятия рассчитывается коэффициент оборачиваемости:

Коб = Qр/ОбСобщ (26)

где Qр - объем реализованной продукции, руб.

ОбСобщ - общая потребность предприятия в оборотных средствах, руб.

Коб = 13962250 / 604230,5 = 23,1 оборота

2.6.3 Планирование показателей финансовой деятельности предприятия

Доходность хозяйствующего субъекта характеризуется абсолютными и относительными показателями.

Абсолютный показатель доходности - это сумма прибыли.

Для оценки работы хозяйствующего субъекта полученный результат - прибыль, сопоставляется с затратами или с используемыми ресурсами. Для этого рассчитывается ряд показателей, называемых рентабельностью.

Рентабельность - это относительный показатель, который обладает свойством сравнимости. В курсовой работе студент должен рассчитать следующие показатели рентабельности:

а) рентабельность продаж

Р=Пвр / Qр х 100, (27)

где Пвр- валовая прибыль от реализации продукции, руб.;

Qр - объем реализованной продукции, руб.

Р = 1533346,14/13962250*100=10,98%

б) рентабельность оборота

Р = Пвр / ОбС х 100, (28)

где ОбС - потребность предприятия в оборотных средствах, руб.

Р = 1533346,14/604230,5*100=25,3 %

в) рентабельность инвестиций

Р = Пч / И х 100, (29)

где И - инвестиционные средства, руб.

Р = 1226677/528000*100=23,2 %

Кроме того, эффективность деятельности предприятия определяется как отношение стоимости реализованной продукции к себестоимости производства продукции. Этот показатель называется коэффициентом эффективности

Кэ = Qр / Св, (30)

где Qр - объем реализованной продукции, руб. (п. 2.1.3);

Св - себестоимость валовой продукции, руб. (таблица 6)

Кэ=13962250/10100698,86=1,38

Для определения эффективности производства следует также определить величину затрат на 1 рубль товарной продукции

З=Св / Qт, (31)

где Св - себестоимость валовой продукции, руб. (таблица 6);

Qт - объем товарной продукции, руб. (п.2.1.4)

З = 10100698,86/14015000=0,72 руб.

2.7 Технико-экономические показатели деятельности предприятия

После расчета всех плановых показателей их следует свести в сводную ведомость и сравнить с аналогичными показателями предприятия - конкурента (таблица 11).

Таблица 11. Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия

Плановые показатели	Единица измерения	Величина показателя
		по проекту	предприятие-конкурент
1. Реализация продукции	тыс. руб.	13962250	11500000
2. Товарная продукция	- “ -	14015000	11450000
3. Валовая продукция	- “ -	14140000	11300000
4. Численность ППП, в. т. ч.:	чел.	87	103
4.1 Производственные рабочие		59	70
4.2 Вспомогательные рабочие	_ “ _	13	18
4.3 Р, С и С	чел.	7	12
4.4 АУП	_ “ _	8	3
5. Себестоимость реализованной продукции	руб.	10065698,86	7650000
6. Себестоимость валовой продукции	_ “ _	10100698,86	7700000
7. Валовая прибыль	_ “ _	1533346,14	2951200
8. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	_ “ _	1226677	2451300
9. Объем инвестиций	_ “ _	528000	850000
10. Потребность в оборотных средствах	_ “ _	604230,5	8500152,9
11. Объем товарной продукции на 1 работающего	руб. / чел.	161091,9	150087,3
12. Объем валовой продукции на 1 работающего	_ “ _	162528,7	150048,9
13. Среднемесячная зарплата 1 работающего	руб.	3920	4570,2
14. Среднемесячная зарплата рабочих	_ “ _	3121,4	1850,9
15. Среднемесячная зарплата Р, С и С	_ “ _	8769,6	4500,5
16. Среднемесячная зарплата АУП	_ “ _	7673,4	9500,8
17. Чистая дисконтированная стоимость	руб.	2737111	1450049
18. Срок окупаемости инвестиций	лет	0,2	0,9
19. Показатели рентабельности:
19.1 рентабельность продаж	%	10,98	25,5
19.2 рентабельность оборота	%	25,3	35,8
19.3 рентабельность инвестиций	%	23,2	33,7
20. Коэффициент эффективности		1,38	1,1
21. Затраты на 1 руб. товарной продукции	руб.	0,72	0,6
22. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств.	оборотов	23,1	18,5

Заключение

В условиях рыночной экономики устойчивость и успех любого хозяйствующего субъекта может обеспечить только эффективное планирование его экономической деятельности. Планирование функционирует в таких сферах, как планирование деятельности отдельной хозяйственной единицы и планирование хозяйственных отношений. Планирование, как центральное звено управления, охватывает систему принципов, методов, форм и приемов регулирования рыночного механизма в области использования ограниченных ресурсов с целью повышения конкурентоспособности хозяйственного субъекта.

Сущность планирования в условиях рыночной экономики заключается в научном обосновании на предприятиях предстоящих экономических целей их развития и форм хозяйственной деятельности, выбора наилучших способов их осуществления, на основе наиболее полного выявления требуемых рынком видов, объемов и сроков выпуска товаров, выполнения работ и оказания услуг и установления таких показателей их производства, распределения и потребления, которые при полном использовании ограниченных производственных ресурсов могут привести к достижению прогнозируемых в будущем качественных и количественных результатов. На нынешнем этапе развития для большинства российских предприятий главной целью планирования является получение максимальной прибыли. С помощью планирования руководители предприятий обеспечивают направление усилий всех работников, участвующих в процессе производственно-хозяйственной деятельности, на достижение поставленных целей.

Анализ показателей деятельности двух предприятий свидетельствует о том, что оба предприятия достаточно эффективно осуществляют свою деятельность. Валовая прибыль у предприятия-конкурента выше, чем у нашего предприятия, больше также показатели рентабельности, но у нашего предприятия выше уровень заработной платы всех работающих и больший коэффициент оборачиваемости оборотных средств, что свидетельствует о более эффективном их использовании. Коэффициент эффективности нашего предприятия также более высок, чем у предприятия-конкурента. Нашему предприятию требуется меньший объем инвестиций, которые окупятся за более короткий срок.

Литература

1. Вахрин П.И. Инвестиции. Учебник. М.; Издательско-торговая корпорация “Дашков и К”, 2012.

2. В.В. Глухов, С.Б. Коробко, Т.В. Маринина. Экономика знаний. Москва-Санкт-Петербург-Нижний Новгород - Воронеж - Ростов-на-Дону - Екатеринбург-Самара-Киев-Харьков - Минск: ПИТЕР, 2013.

3. М.Г. Завельский. Экономика и социология труда. Курс лекций. Издательство «Палеотип» Издательство «Логос». М., 2011.

4. Н.Л. Зайцев. Экономика промышленного предприятия. Учебное пособие. М.: “ИНФА-М”, 2010.

5. Пелих А.С., Борщевская В.Н., Митин Н.Е. и др. Экономика предприятий и отраслей промышленности. Учебное пособие. Ростов-на-Дону. 2009.

6. Под общей редакцией д.э.н. проф. Б.Н. Родионова Организация, планирование и управление машиностроительным производством, М., «Машиностроение», 1989.

7. В.К. Скляренко, В.М. Прудников, Н.Б. Акуленко, А.И. Кучеренко. Экономика предприятия (в схемах, таблицах, расчетах). Учебное пособие Под редакцией проф. В.К. Скляренко, В.М. Прудникова. М; ИНФА-М, 2007.

8. Стратегическое планирование. Учебник. Под редакцией Уткина Э.А., М., Ассоциация авторов и издателей “Тандем”. Издательство “ЭКМОС”, 1999.

9. Л.Н. Чечевицына. Экономика предприятия. Ростов-на-Дону, “Феникс”, 2014.

10. Г.И. Шепеленко. Экономика, организация и планирование производства на предприятии. Москва - Ростов-на-Дону, Издательский центр «МарТ», 2004.

11. Налоговый Кодекс РФ. По состоянию на 10 октября 2001 г. Профессиональные юридические системы КОДЕКС. “Проспект” М., 2001.

12. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть первая.

13. ГОСТ 2.105 - 95 “Общие требования к текстовым документам”.

14. Конспект лекций.

Размещено на Allbest.ru