• Введение
• Аналитическая часть
• 1. Показатели эффективности производственной деятельности действующего предприятия
• 1.1 Расчет себестоимости и цены изделий
• 1.2 Расчет стоимости основных производственных фондов
• 1.3 Расчет норматива оборотных средств
• 1.4 Определение потребности в кадрах
• 1.5 Экономические результаты деятельности предприятия
• Проектная часть
• 1. Выбор эффективного направления развития действующего предприятия

Введение

Изделие А:

Сом = 0,62*700*1,1 + 0,06*850*1,1 - 0,1116*160 - 0,0042*180= 516,4 грн

Изделие Б: С_ом = 0,07*700*1,1+0,05*850*1,1-0,007*160-0,004*180=100,25

2) Затраты на покупные полуфабрикаты рассчитываются по формуле:

С_пф = У (Нмi * Цмi * Ктр - Ноi *Цоi)

где Нмi - норма расхода i-ого вида материала на одно изделие, т;

Ц, мi - цена i-ого вида материала, грн/т;

Ктр - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы (1,1 - 1,15)

Ноi - норма отходов, т;

Цоi - цена отходов, грн/т;

m - число наименований материалов.

Стоимость комплектующих изделий (Ском.) определяется суммированием затрат на приобретение составных частей для производства продукции.

Затраты на покупные полуфабрикаты и комплектующие по каждому изделию составляют:

Изделие А: С_пф+С_ком = (2,6*600*1,1+0,32*1800,1,1-0,468*120-0,0736*360) + 13680=15999,936грн

Изделие Б: Спф+Ском= (2,9*600*1,1+0,28*1800*1,1-0,464*120-0,0504*360) +11830= 14260,864грн

3) Топливо и энергия на технологические нужды (Стэр) определяются в процентах от суммы материальных затрат.

Материальные затраты включают основные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие, затраты на топливо и энергию.

С_тэр = ( (С_ом + С_пф + С_ком) * в_тэр) / (100 - в_тэр)

Изделие А: С_тэр = ( (516,4+ 15999,936) *1,84) / (100 - 1,84) = 309,597 грн.

Изделие Б: С_тэр = ( (100,25 + 14260,864) *1,38) / (100 - 1,38) = 200,96 грн.

4) Основная заработная плата производственных рабочих (Сосн) рассчитывается по формуле: Сосн = t * T, где t - часовая тарифная ставка среднего разряда работ по изделию, грн; Т - суммарная трудоемкость единицы продукции, нормо-час.

Изделие А: С_осн = 3,50*940 = 3290 грн.

Изделие Б: С_осн = 2,73*187 = 510,51 грн.

5) Дополнительная заработная плата производственных рабочих (Сдоп) определяется в % от основной заработной платы;

Изделие А: С_доп = 3290*0,4 = 1316 грн.

Изделие Б: С_доп = 510,51*0,4 = 204, 204 грн.

6) Отчисления в фонды социальных мероприятий (Ссоц) (государственный пенсионный фонд, фонд страхования, в том числе на случай безработицы) определяются в процентах от основной и дополнительной заработной платы;

Изделие А: С_соц = 4606*0,375 = 1727,25 грн.

Изделие Б: С_соц = 714,714*0,375 = 268,018 грн.

7) Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные и общехозяйственные расходы определяются в процентах от основной заработной платы.

Изделие А: С_рсэо = 3290*0,8 = 2632 грн.

Изделие Б: С_рсэо = 510,51*0,8 = 408,408 грн.

8) Общепроизводственные расходы (Сор) определяются в процентах от основной заработной платы.

Изделие А: С_опр = 3290*0,9 = 2961 грн.

Изделие Б: С_опр = 510,51*0,9 = 459,459 грн.

9) Общехозяйственный расходы (С_охр) определяются в процентах от основной заработной платы.

Изделие А: С_охр = 3290*1,1 = 3619 грн.

Изделие Б: С_охр = 510,51*1,1 = 561,561 грн.

Производственная себестоимость определяется суммированием всех производственных затрат.

Изделие А: S_пр = 516,4+15999,936+309,597+3290+1316+1727,25+2632+

+2961+3619=32371,183грн

Изделие Б: S_пр = 100,25+14260,864+200,96+510,51+204, 204+268,018+

+408,408+459,459+561,561=16974,23грн

10) Внепроизводственные расходы отражают затраты на сбыт продукции и определяются в процентах от производственной себестоимости.

Изделие А: С_вн = 32371,183*0,03 = 971,14 грн.

Изделие Б: С_вн = 16974,23*0,03 = 509,2 грн.

Полная себестоимость определяется как сумма производственной себестоимости и внепроизводственных расходов.

Изделие А: S_полн = 32371,183+971,14 = 33342,323 грн.

Изделие Б: S_полн = 16974,23+509,2 = 17483,43 грн.

Прибыль определяется по установленному нормативу рентабельности в процентах от полной себестоимости.

Изделие А: П = 33342,323 *0,22=7335,311 грн.

Изделие Б: П = 17483,43 *0,22 = 3846,35 грн.

Оптовая цена предприятия на изделие определяется суммированием полной себестоимости и нормативной прибыли.

Изделие А: Ц = 33342,323 +7335,311 = 40677,634 грн.

Изделие Б: Ц = 17483,43 +3846,35 = 21329,78 грн.

Итоги расчетов калькуляции себестоимости, прибыли и оптовой цены изделия приведены в таблице №1.2

Таблица №1.2 Калькуляция себестоимости, прибыль и оптовая цена изделия

Объем товарной продукции определим по формуле

Q_т=QА*ЦА + QБ*ЦБ

где QА и QБ - годовой объем производства соответственно изделий А и Б; шт., ЦА и ЦБ - оптовая цена предприятия соответственно изделия А и Б.

Qт = 63423,963тыс. грн.

Объем реализованной продукции определяется по формуле

Qp = Qн + Qт - Qк

где Qн - остатки готовой продукции на складе на начало года, тыс. грн. (принимаются равными 2% от объема товарной продукции);

Qк - остатки готовой продукции на конец года, тыс. грн. (принимается 1,5% от объема товарной продукции).

Qр = 63423,963 *0,02+63423,963-63423,963*0,015 = 63741,082 тыс. грн.

1.2 Расчет стоимости основных производственных фондов

где Ф_i - стоимость i-ой группы основных фондов, тыс. грн;

Ф_рм - стоимость рабочих машин и оборудования, тыс грн;

б_i - удельный вес i-й группы основных фондов в общей их стоимости, %;

б_{рм -} удельный вес рабочих машин и оборудования, %.

Таблица 1.4 - Основные производственные фонды предприятия, тыс. грн

Среднегодовая стоимость основных фондов рассчитывается по формуле:

где Ф_{н -} стоимость основных фондов на начало года, тыс. грн;

Ф_вв и Ф_выб - соответственно стоимость основных фондов вводимых и выводимых из эксплуатации в течении года, тыс. грн;

t_вв и t_выб - число месяцев соответственно с момента ввода или выбытия объектов основных фондов до конца года (определяется с месяца следующего за месяцем ввода или выбытия).

Ф_срг = 48337,35+ 22,72*6/12 - 27,87*2/12 = 48344,065 тыс. грн

1.3 Расчет норматива оборотных средств

Изделие Б

ОС_ом = 76,89/360*25 = 5,3

ОС_пок = 10938,082/360*10 = 303,8

ОС_вм = 130/360*12 = 4,3, ОС_пр = 70

Общий норматив оборотных средств в производственных запасах определяется как сумма всех элементов:

ОС_пз = ОС_ом+ОС_пок+ОС_вм+ОС_пр

Изделие А: ОС_пз = 49,8+1028,44+5+80=1163,24

Изделие Б: ОС_пз = 5,3+ 303,8 + 4,3 + 70 = 383,4

Коэффициент нарастания затрат определяется по выражению:

где С_{м -} начальные затраты на одно изделие (основные материалы + покупные полуфабрикаты и комплектующие), грн;

С - производственная себестоимость одного изделия, грн

Изделие А

К_нз = (16516,336+ 0,5 (32371,183 - 16516,336)) / 32371,183 = 0,755

Изделие Б

К_нз = (14361,114+ 0,5 (16974,23 - 14361,114)) / 16974,23 = 0,9

Норматив оборотных средств по незавершенному производству (ОС_нп) определяется по формуле:

где С_г - производственная себестоимость годового выпуска продукции по данному изделию, тыс. грн.;

Т_ц - длительность производственного цикла по данному изделию, дней;

К_нз - коэффициент нарастания затрат.

Изделие А: ОС_нп = 37453,458/360*10*0,755 = 785,48

Изделие Б: ОС_нп = 13019,24/360*5*0,9 = 162,74

Норматив оборотных средств в запасах на складе готовой продукции (ОС_гп) определяется по формуле:

где

Н_гп - норма запаса готовой продукции, дни.

Изделие А: ОС_гп = 47064,022/360*3 = 392,2

Изделие Б: ОС_гп = 16359,941/360*2 = 90,8

Суммарный норматив оборотных средств (ОС) определяется по формуле:

ОС = ОС_пз + ОС_нп + ОС_гп + ОС_рбп

Изделие А: ОС = 1163,24+785,48+392,2+70=2410,92

Изделие Б: ОС = 383,4+162,74+90,8+69=705,94

Итоги расчетов норматива оборотных средств приведены в таблице 1.6.

Таблица 1.6. Сводный расчет норматива оборотных средств

1.4 Определение потребности в кадрах

1.5 Экономические результаты деятельности предприятия

Фондоотдача

где

Q_т - результат использования основных фондов (объем товарной продукции);

- среднегодовая стоимость основных фондов.

Фондоёмкость

Прибыль на 1 грн стоимости основных фондов

П_{на 1грн стоимости ОФ} = Прибыль/ = 11437,1/48344,065 = 0,24

Расчеты показателей использования основных фондов приведены в таблице 1.9.

Таблица 1.9 - Показатели использования основных фондов

Для определения эффективности использования оборотных средств используются:

Скорость оборота

где

- объём реализованной продукции;

- средний остаток оборотных средств.

Коэффициент закрепления

Длительность одного оборота:

, где

Д - календарный период времени (360 дней).

Таблица 1.10 - Показатели эффективности использования оборотных средств

Эффективность использования трудовых ресурсов характеризуется показателями производительности труда.

Результаты расчетов показателей производительности труда сводятся в таблицу 1.11.

Выработка продукции на:

одного работающего:

ВПппп=Qт/Рппп=63423,963/776=81,73 тыс. грн. /чел

одного рабочего:

ВПраб= Qт/Рраб=63423,963/753=84,228 тыс. грн. /чел

одного основного рабочего:

ВПосн= Qт/Росн=63423,963/602=105,355 тыс. грн. /чел

Результаты расчетов приведены в таблице 1.11.

Таблица 1.11 - Показатели производительности труда

К обобщающим показателям эффективности работы предприятия относятся затраты на одну гривну товарной продукции, уровень общей рентабельности, рентабельности реализованной продукции и рентабельности затрат.

Затраты на 1 грн товарной продукции

З_1грн =,

где

С_полн - полная себестоимость, тыс. грн.;

Q_{т -} объем товарной продукции, тыс. грн.

З_1грн = 51986,857/63423,963 = 0,8

Уровень общей рентабельности

У_ор = *100%, где

П - прибыль, тыс. грн;

Ф_срг - среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. грн;

Н_ос - норматив оборотных средств, тыс. грн.

У_ор = 11437,1/ (48344,065+3116,86) *100% = 22,22%

Рентабельность реализованной продукции

Р_рп = *100%, где

П - прибыль, тыс. грн; Q_р - объем реализованной продукции, тыс. грн.

Р_рп = 11437,1/63741,082*100% = 17,94%

Рентабельность себестоимости рассчитывается по формуле:

Р_с = * 100%,

где

П - прибыль, тыс. грн;

S_полн - полная себестоимость, тыс. грн.

Р_с = 11437,1/51986,857*100% = 21,9%

Результаты расчетов сводятся в таблицу 1.12.

Таблица 1.12 Обобщающие показатели эффективности работы предприятия.

Проектная часть

1. Выбор эффективного направления развития действующего предприятия

Проект 1: ОС_пз = 243,5+2199,28+3,5+40=2486,28

Проект 2: ОС_пз = 225,56+2264,127+2,66+30=2522,3

Коэффициент нарастания затрат определяется по выражению:

где С_{м -} начальные затраты на одно изделие (основные материалы + покупные полуфабрикаты и комплектующие), грн;

С - производственная себестоимость одного изделия, грн

Проект 1: К_нз = (14331,3+ 0,5 (28279,73 - 14331,3)) / 28279,73 = 0,75

Проект 2: К_нз = (14883,4+ 0,5 (29025,36 - 14883,4)) / 29025,36= 0,76

2) Норматив оборотных средств по незавершенному производству (ОС_нп) определяется по формуле:

где С_г - производственная себестоимость годового выпуска продукции по данному изделию, тыс. грн.;

Т_ц - длительность производственного цикла по данному изделию, дней;

К_нз - коэффициент нарастания затрат.

Проект 1: ОС_нп = 110121,3/360*8*0,75 = 1835,355

Проект 2: ОС_нп = 119874,7/360*7*0,76 = 1771,48

3) Норматив оборотных средств в запасах на складе готовой продукции (ОС_гп) определяется по формуле:

где Н_гп - норма запаса готовой продукции, дни.

Проект 1: ОС_гп = 138378,4/360*2 = 768,77

Проект 2: ОС_гп = 150634,6/360*2 = 836,86

Суммарный норматив оборотных средств (ОС) определяется по формуле:

ОС = ОС_пз + ОС_нп + ОС_гп + ОС_рбп

Проект 1: ОС = 2486,28+1835,355+768,77+62=5152,405

Проект 2: ОС = 2522,3+1771,48+836,86+80=5210,64

Итоги расчетов норматива оборотных средств представлены в таблице 2.6.

Таблица 2.6 Расчет норматива оборотных средств

Общая сумма дополнительных капиталовложений по каждому из проектных вариантов определяется как сумма вложений по направлениям их использования:

К = К_пр + К_оф+ +К_осв + К_ос +К_л,

где

К_пр - затраты на проектно-изыскательские работы; К_{оф -} капвложения на создание основных фондов; К_осв - затраты по освоению производства; К_{об -} затраты на создание норматива оборотных средств;

К_л - остаточная стоимость ликвидируемых основных фондов (принимается условно в % от балансовой стоимости основных фондов на конец года по данным таблицы 1.4).

Остаточная стоимость ликвидируемых основных фондов

Проект 1: К_л = 48331,26*1,13/100 = 546,14

Проект 2: К_л =48331,26*1,14/100 =550,97

Итоги всех расчетов капитальных вложений по вариантам проектов представлены в таблице 2.7.

Таблица 2.7 Расчет общей суммы капитальных вложений, тыс. грн

Приведение разновременных капвложений к начальному периоду времени производится по формуле:

,

где К_пр - общая сумма приведенных капитальных вложений, тыс. грн;

К_t - капитальные вложения в t-м году реализации проекта (t = 1, …,5);

_t-коэффициент дисконтирования.

, где

Е_н - ставка дисконтирования, равная 0,12

Коэффициент дисконтирования:

Номинальные капитальные вложения:

Проект 1:

1. К_н1 = 7678,545*15/100 = 1151,78 тыс. грн.

2. К_н2 = 7678,545*15/100 = 1151,78 тыс. грн

3. К_н3 = 7678,545*30/100 = 2303,56 тыс. грн

4. К_н4 = 7678,545*30/100 = 2303,56 тыс. грн

5. К_н5 = 7678,545*10/100 = 767,85 тыс. грн.

Проект 2:

1. К_н1 = 7901,61*20/100 = 1580,322тыс. грн

2. К_н2 = 7901,61*20/100 = 1580,322. грн

3. К_н3 = 7901,61*10/100 = 790,16 тыс. грн

4. К_н4 = 7901,61*10/100 = 790,16 тыс. грн

5. К_н5 = 7901,61*40/100 = 3160,64тыс. грн.

Приведенные капитальные вложения

Проект 1:

1. К_пр1 = 1151,78 *0,89 =1028,38 тыс. грн

2. К_пр2 = 1151,78 *0,797=918,18 тыс. грн

3. К_пр3 = 2303,56 *0,7 =1639,6 тыс. грн

4. К_пр4 = 2303,56 *0,64 =1463,9 тыс. грн

5. К_пр5 = 767,85 *0,567 =435,7 тыс. грн

Проект 2:

1. К_пр1 = 1580,322*0,89 = 1406,48 тыс. грн

2. К_пр2 = 1580,322*0,797 = 1259,5 тыс. грн

3. К_пр3 = 790,16 *0,7 = 553,112 тыс. грн

4. К_пр4 = 790,16 *0,64= 505,7 тыс. грн

5. К_пр5 = 3160,64*0,567 = 1792,08 тыс. грн

Таблица 2.8 Расчет приведенных капвложений по вариантам проекта

Так как сравниваемые варианты проектов развития предприятия не сопоставимы по объемам производства продукции, то в качестве показателя сравнительной экономической эффективности капитальных вложений используется приведенный эффекта (Э), рассчитываемый по каждому варианту:

Э = Q * [Ц - (С + Е_н * К_пр.)]

где Q - годовой объем производства, шт.

Ц - оптовая цена предприятия на продукцию, грн;

С - себестоимость единицы продукции, грн;

Е_н - нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений (0,12);

К_пр - удельные приведенные капитальные вложения, грн/шт.

Э₁ = 3894* (35536,307 - (29128,121 + 0,12* (5485,76/3894*1000))) = 24295187

Э₂ = 4130* (36473,266 - (29896,12 + 0,12* (5516,872/4130*1000))) = 26501590

Наиболее эффективным следует считать вариант проекта, у которого приведенный эффект будет наибольшим, т.е. в данном случае проект 2 является наиболее эффективным.

Срок окупаемости капитальных вложений (Т_ок) по выбранному варианту проекта определяется по формуле:

,

где

К - номинальная сумма капвложений по выбранному варианту проекта, тыс. грн;

П_{ч -} годовая сумма чистой прибыли предприятия (определяется как сумма прибыли от реализации продукции, уменьшенная на сумму налога на прибыль по ставке 25%)

П_ч = 24953,48-24953,48*0,25=18715,11

Т_ок = 7678,53/18715,11= 0,4

Среднегодовая стоимость основных фондов по проекту рассчитывается по формуле:

Ф_{срг. пр} = Ф_{срг. дп} + К_осн - К_л,

где Ф_{срг. дп} - среднегодовая стоимость основных фондов по действующему производству;

К_осн - затраты на создание новых основных фондов;

К_л - остаточная стоимость ликвидируемых основных фондов.

49397,9

Определение потребности в кадрах

Численность основных рабочих (Р_осн) определяется по формуле:

где Т₁ - трудоёмкость изделия 1, нормо-час.;

Q₁ - годовой объем производства продукции проекта 1, шт.;

Ф_в - действительный годовой фонд рабочего времени, час (1860 ч);

К_вн - коэффициент выполнения норм времени (1,1).

Р_осн = (827,2*3894) / (1860*1,1) = 1575 чел

Численность вспомогательных рабочих (P_всп) принимается равной 25% от числа основных рабочих; численность служащих (Р_сл) - 3-5% от числа рабочих:

Р_всп = 1575*0,25 = 394 чел.

Р_сл = (1575+394) *0,03 = 59 чел.

Численность промышленно-производственного персонала (Р_ппп) определяется суммированием численности всех категорий персонала:

Р_ппп = Р_осн + Р_всп + Р_сл = 1575+394+59 = 2028 чел.

Фондоотдача

,

где

Q_т - результат использования основных фондов (объем товарной продукции);

- среднегодовая стоимость основных фондов.

Фондоёмкость

Прибыль на 1 грн стоимости основных фондов

П_{на 1грн стоимости ОФ} = Прибыль/ =24953,48 /49397,9 = 0,5

Скорость оборота

где

- объём реализованной продукции;

- средний остаток оборотных средств.

Коэффициент закрепления

Длительность одного оборота:

, где

Д - календарный период времени (360 дней).

Затраты на 1 грн товарной продукции

З_1грн =,

Где С_полн - полная себестоимость, тыс. грн.;

Q_{т -} объем товарной продукции, тыс. грн.

З_1грн = 113424,9/138378,4 = 0,8

Материалоемкость

М= МЗ/ Qт = 55806,082/138378,4= 0,4

Уровень общей рентабельности

У_ор = *100%,

Где П - прибыль, тыс. грн;

Ф_срг - среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. грн;

Н_ос - норматив оборотных средств, тыс. грн.

У_ор = 24953,48/ (49397,9+5152,405) *100% = 45,7%

Рентабельность реализованной продукции