Финансовая деятельность предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

НОВОСИБИРСКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

КУРСОВАЯ РАБОТА

ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ

Выполнила

Дорофеева М. А.

Гр. 12706

Новосибирск, 2014



Содержание

Введение

Глава 1. Теоретическая часть

1.1 Понятие, цель, задачи и содержание анализа финансового состояния предприятия

1.2 Система показателей, используемых для анализа финансового состояния предприятия

1.3 Источники финансирования предприятия

1.4 Финансовый план предприятия

Глава 2. Практическая часть

2.1 Расчет амортизации оборудования

2.2 Определение суммы финансовых ресурсов

2.3 Финансовый план

2.4 Отчет о прибылях и убытках

2.5 Расчет показателей, необходимых для анализа финансового состояния предприятия

Заключение

Приложение 1. Положение о финансовом отделе предприятия

Приложение 2. Должностная инструкция начальника финансового отдела



Введение

Стабильный успех предприятия зависит от четкого и эффективного планирования им своей деятельности, регулярного сбора и аккумулирования информации о состоянии рынков и собственных перспективах и возможностях, что позволяет ему вырабатывать стратегию и тактику финансово-хозяйственной деятельности.

Трудно при этом переоценить роль анализа финансово-экономической деятельности, позволяющего объективно оценивать результаты деятельности предприятия в целом и его структурных подразделений, определять влияние различных внешних и внутренних факторов на основные показатели деятельности предприятия, а также формировать основу его финансовой политики.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности необходим предприятию для оценки финансового состояния организаций, с которыми оно вступает в экономические отношения.

Конечной целью анализа является предоставление информации менеджерам и другим заинтересованным лицам для принятия адекватных решений, выбора стратегии, которая в наибольшей степени соответствует будущему предприятия. В процессе такого анализа необходимо выявить соответствие внутренних ресурсов и возможностей предприятия задачам обеспечения и поддержания конкурентных преимуществ, задачам удовлетворения будущих потребностей рынка. Нацеленность на перспективу, на соответствие внешним требованиям и стратегическим задачам предприятия отличает современный анализ финансово-хозяйственной деятельности от анализа, существовавшего в планово-административной экономике советского периода.

Важность и необходимость проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности определяются также изменением парадигмы управления в переходной экономике: постепенным переходом от производственной к маркетинговой ориентации управления в сочетании с изменением логики планирования. В современных условиях, когда предприятия ограничены в возможностях расширения ресурсного потенциала, анализ внутренних возможностей и ресурсов предприятия должен стать отправной точкой планирования деятельности предприятия.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности характеризуется многочисленными аспектами, широта которых обусловлена многогранностью экономической жизни предприятия. В связи с этим, набор принимаемых во внимание факторов эффективности производственно-хозяйственной деятельности постоянно меняется по мере того, как под действием внешних и внутренних обстоятельств возникают новые ситуации. Исходя из этого, можно сказать, что конкретный перечень показателей, ресурсов и сфер деятельности, которые должны быть подвергнуты анализу, меняется по мере изменения условий функционирования предприятия.

Цель проведения анализа - оценка сегодняшнего положения компании, обоснование ее развития в будущем, определение степени ее деловых и финансовых рисков. финансовый рынок конкурентный

Выводы финансового анализа используются во всех подходах к оценке бизнеса. Анализ финансового состояния компании включает в себя анализ бухгалтерских балансов и отчетов о финансовых результатах оцениваемой компании за прошедшие периоды в целях выявления тенденций ее деятельности и определения основных финансовых показателей.

Так как объект анализа компания ООО «Сладкая лавка» находиться на этапе создания, главной целью данной работы было выявить наиболее выгодный финансовый план, а так же грамотно спланировать финансовые потоки, чтобы обеспечить компании стабильную прибыль и нишу на рынке.

Финансовый анализ также служит основой понимания истинного положения предприятия и степени финансовых рисков. Результаты финансового анализа непосредственно влияют на прогнозирование доходов и расходов предприятия; на определение ставки дисконта, применяемой в методе дисконтированного денежного потока, на величину мультипликаторов, используемых в сравнительном подходе к оценке.

Так же целью работы является описание основных приемов и методов анализа финансовой деятельности предприятия, объяснение расчета основных показателей, проведение основных этапов финансового анализа на примере конкретного предприятия, обобщение и объяснение его результатов. В заключение данной работы дана общая оценку результатов финансовой деятельности исследуемого предприятия за рассмотренный отчетный период.



Глава 1. Теоретическая часть

1.1 Понятие, цель, задачи и содержание анализа финансового состояния предприятия

Целью финансового планирования является определение возможных объёмов финансовых результатов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины финансового показателя.

Основная задача финансового планирования -поиск и выбор наиболее выгодного и финансово-устойчивого варианта финансового плана (бюджета) фирмы.

Практика финансового анализа выработала для оценки финансового состояния предприятия и его устойчивости систему показателей, характеризующих:

- наличие и размещение капитала, эффективность и интенсивность его использования;

- оптимальность структуры пассивов, финансовую независимость и степень финансового риска;

- оптимальность структуры активов и степень производственного риска;

- оптимальность структуры источников формирования оборотных активов;

- платежеспособности и инвестиционную привлекательность;

- риск банкротства (несостоятельности);

- запас финансовой устойчивости.

Анализ финансового состояния проводится как руководством предприятия, так и его учредителями, инвесторами, банками, поставщиками и т.д. Согласно этому выделяют внутренний и внешний анализ. Внутренний анализ осуществляется службами предприятия, его результаты используются для прогнозирования, планирования финансового состояния предприятия и контроля. Цель внутреннего анализа - обеспечение планомерного поступления денежных средств и размещение собственных и заемных средств оптимальным способом для нормального функционирования предприятия и максимизации прибыли.

Инвесторы, поставщики материальных и финансовых ресурсов, органы контроля на основе публикуемой годовой (квартальной) отчетности предприятия осуществляют внешний анализ, цель которого - установить возможность выгодного вложения средств.

Финансовый анализ российской компании по используемым видам и формам принципиально не отличается от аналогичных процедур в рамках традиционного западного подхода. В зависимости от конкретных задач финансовый анализ осуществляется в следующих видах:

- экспресс-анализ (для получения представления о финансовом положении компании на базе форм внешней бухгалтерской отчетности);

- комплексный финансовый анализ (для получения за 2 - 3 недели комплексной оценки финансового положения компании на баз форм внешней бухгалтерской отчетности, а также расшифровок статей отчетности, данных аналитического учета, результатов независимого аудита и др.);

- финансовый анализ как часть общего исследования бизнес-процессов компании (для получения комплексной оценки всех аспектов деятельности компании - производства, финансов, снабжения, сбыта и маркетинга, менеджмента, персонала и др.);

- ориентированный финансовый анализ (для решения приоритетной финансовой проблемы компании, например, оптимизации дебиторской задолженности на базе как основных форм внешней бухгалтерской отчетности, так и расшифровок только тех статей отчетности, которые связаны с указанной проблемой);

- регулярный финансовый анализ (для постановки эффективного управления финансами компании на базе представления в определенные сроки, ежеквартально или ежемесячно, специальным образом обработанных результатов комплексного финансового анализа).

1.2 Система показателей, используемых для анализа финансового состояния предприятия

1) Показатели использования материальных оборотных средств.

К ним относятся показатель оборачиваемости материальных запасов в днях.

Оборачиваемость материальных запасов в днях - отношение суммы материальных запасов к однодневному обороту по реализации:

Тем самым устанавливается число дней, приходящихся на один оборот материальных запасов. Низкое значение показателя свидетельствует об устойчивом спросе на продукцию предприятия. Высокое значение показателя может означать, что у предприятия больше материальных запасов, чем необходимо, либо оно испытывает трудности со сбытом. Для получения более точных результата в числителе формулы часто используют среднюю величину материальных запасов за период.

2) Показатели платежеспособности.

Платежеспособность предприятия - его способность выполнять внешние краткосрочные и долгосрочные обязательства, используя свои активы. Показатель измеряет финансовый риск, т.е. вероятность банкротства. В общем случае предприятия считается платежеспособным, если его общие активы превышают внешние обязательства. Таким образом, чем больше активы превышают внешние обязательства, тем выше платежеспособность.

Для измерения платежеспособности используют специальный коэффициент платежеспособности, показывающий долю собственного (акционерного) каптала предприятия в его общих обязательствах:

Высокий коэффициент платежеспособности свидетельствует о минимальном финансовом риске и хороших возможностях для привлечения средств со стороны. Изменения коэффициента платежеспособности могут говорить также о расширении или сокращении деятельности предприятия.

3) Показатели прибыльности (рентабельности).

Виды прибыли, отражаемые в отчете о прибылях и убытках, являются самыми общими показателями прибыльности предприятия. Однако при проведении финансового анализа важно знать, насколько эффективно использовались все средства, обеспечившие получение конкретного дохода. Для эффективного комплексного измерения прибыльности используются следующие показатели.

Прибыль на общие инвестиции - отношение прибыли до вычета налогов и суммы выплачиваемых процентов по долгосрочным обязательствам к общим инвестициям (долгосрочные обязательства и собственный капитал), в %. Коэффициент показывает, насколько эффективно используются инвестированные средства, т.е. какой доход получает предприятие на денежную единицу инвестированных средств:



Этот показатель также характеризует эффективность управления инвестированными средствами и косвенно - опыт и компетенцию руководства. Поскольку сумма уплачиваемых налогов устанавливается государством и не зависит от предприятия, самым точным показателем прибыльности служит прибыль до вычета налогов. Кроме того, прибыль должна включать компенсацию по выплате процентов по долгосрочным обязательствам, так как размеры процентных ставок также устанавливаются не предприятием. Данные обстоятельства отражены в числителе приведенной формулы. Некоторые финансовые аналитики используют показатель чистой прибыли в числителе данной формулы, определяя тем самым эффективность общих инвестиций.

Прибыль на собственный капитал (Пск) - отношение чистой прибыли к собственному капиталу:

Этот коэффициент показывает, насколько эффективно используется собственный капитал, т.е. какой доход получило предприятие на денежную единицу собственных средств. Данный показатель особенно важен для акционеров, так как характеризует эффективность использования вложенных ими средств, а также служит основным критерием при оценке уровня биржевых котировок акций данного предприятия.

Коэффициент валовой прибыли (Коп) - отношение разности между объемом продаж и их себестоимостью к объему продаж:



Коэффициент показывает предел прибыли, т.е. долю валовой прибыли, приходящуюся на денежную единицу продаж реализованной продукции. На его основе можно определить величину чистой прибыли, остающейся после вычета из стоимости реализованной продукции расходов на выплату налогов и процентов за кредит, покрытие операционных расходов. Определив данный показатель, можно легко найти долю себестоимости продукции, приходящуюся на денежную единицу продаж. Коэффициент валовой прибыли отражает взаимодействие нескольких факторов, таких как цены, объем производства и стоимость. Его повышение может быть следствием снижения себестоимости продукции, либо свидетельствовать о благоприятной конъюнктуре рынка.

Прибыль на продажи (Пп) - отношение чистой прибыли к объему продаж:

1.3 Источники финансирования предприятия

Источники финансирования предприятия делятся на внутренние и внешние.

В финансах предприятия под внутренними и внешними источниками финансирования понимают соответственно собственные и привлеченные (заемные) средства.

Источниками собственных средств являются:

- уставный капитал (средства от продажи акций и паевые взносы участников);

- резервы, накопленные предприятием;

- прибыль;

- амортизационные отчисления;

- прочие взносы юридических и физических лиц (целевое финансирование, пожертвования, благотворительные взносы и др.).

К основным источникам привлеченных средств относятся:

- ссуды банков;

- заемные средства;

- средства от продажи облигаций и других ценных бумаг;

- кредиторская задолженность.

Внутренние и внешние источники финансирования предприятия имеют свои особенности. Так, использование для развития собственных ресурсов позволяет руководству предприятия сохранять независимость в производственной деятельности, быстро принимать решения и не нести затраты на возвращение средств. Однако, довольно часто собственные средства предприятия не могут покрыть всей потребности в финансировании, и тогда привлечение внешних источников является единственной возможностью развивать компанию. Разделение внешних источников финансирования на заемный и привлеченный капитал так же делается не случайно: заемный - это, как правило банковские кредиты, возвращение которых происходит за счет всех активов предприятия, при этом банки не контролируют процесс использования кредитных средств; привлечение капитала - это, как правило, инвестиции, возврат которых должен происходить только за счет реализации конкретной бизнес-идеи, под которую они были привлечены, их использование проходит под контролем инвестирующей структуры.

Принципиальное различие между источниками собственных и заемных средств кроется в юридической причине -- в случае ликвидации предприятия его владельцы имеют право на ту часть имущества предприятия, которая останется после расчетов с третьими лицами.

Финансирование за счет заемного капитала - это предоставление денежных средств кредиторами на условиях возвратности и платности. Содержание данного способа состоит не в участии своими денежными средствами в капитале предприятия, а в обычных кредитных отношениях между заемщиком и заимодавцем.

Предоставление предприятию кредита предполагает дополнительные затраты заемщика на его погашение и уплату процентов, а также понижение налогооблагаемой прибыли за счет включения в издержки производства и обращения суммы процентов за кредит (в пределах учетной ставки Центрального банка РФ).

Финансирование за счет заемных средств подразделяется на два вида:

- за счет краткосрочного кредита;

- за счет долгосрочного кредита.

Краткосрочный привлеченный капитал служит источником финансирования оборотных активов (товарно-материальных запасов, заделов незавершенного производства, сезонных затрат и др.) Предоплата заказчиком товаров генерирует неплатежи в хозяйстве и может рассматриваться как беспроцентный кредит поставщику. В отличие от России предоплата редко применяется западными фирмами, которые работают на отсрочках платежа за товары (коммерческом кредите) или на системе скидок с цены изделий (спонтанном финансировании).

Краткосрочный привлеченный капитал предоставляется банками на условиях кредитного договора с заемщиком под реальное обеспечение его имущества.

Долгосрочный привлеченный капитал (в форме кредита) направляется на обновление основных фондов и приобретение нематериальных активов.

Прибыль является основным источником средств динамично развивающегося предприятия. В балансе она присутствует в явном виде как нераспределенная прибыль, а также в завуалированном виде -- как созданное за счет прибыли фонды и резервы. В условиях рыночной экономики величина прибыли зависит от многих факторов, основным из которых является соотношение доходов и расходов. Вместе с тем в действующих нормативных документах заложена возможность определенного регулирования прибыли руководством предприятия.

К числу таких регулирующих процедур относятся:

- варьирование границей отнесения активов к основным средствам;

-ускоренная амортизация основных средств;

- применяемая методика амортизации малоценных и быстроизнашивающихся предметов;

- порядок оценки и амортизации нематериальных активов;

- порядок оценки вкладов участников в уставный капитал;

- выбор метода оценки производственных запасов;

- порядок учета процентов по кредитам банков, используемых на финансирование капитальных вложений;

- порядок создания резерва по сомнительным долгам;

- порядок отнесения на себестоимость реализованной продукции отдельных видов расходов;

- состав накладных расходов и способ их распределения.

Прибыль -- основной источник формирования резервного капитала (фонда). Этот капитал предназначен для возмещения непредвиденных потерь и возможных убытков от хозяйственной деятельности, т. е. является страховым по своей природе. Порядок формирования резервного капитала определяется нормативными документами, регулирующими деятельность предприятия данного типа, а также его уставными документами.

Добавочный капитал как источник средств предприятия образуется, как правило, в результате переоценки основных средств и других материальных ценностей. Нормативными документами запрещается использование его на цели потребления.

Для нашего предприятия самым простым и доступным способом привлечения средств, если они будут необходимы, на данный момент является кредитование.

Для начала, стоит обратить внимание на преимущества кредитования банками малого бизнеса:

1) Финансирование по кредитам может иметь долгосрочный характер. Предприниматель не должен будет вернуть всю полученную сумму в один день, а сроки погашения кредитам могут варьироваться от нескольких дней, до нескольких лет, что зависит от целей, для которых человек берет кредит.

2) Высокий уровень мобильности кредитования. Осуществляется кредит под конкретную сделку и по определенному графику. Нужно отметить, что именно полученные в кредит средства помогут предпринимателю решить многие проблемы финансирования за достаточно короткий период.

3) Небольшие сроки существования предприятия, которое претендует на получение банковского кредита.

Ну а теперь, можно переходить к недостаткам, которые имеет в своем арсенале банковское кредитование.

1) Недостаточно гибкий график погашения займа, что предпринимателю может доставлять кучу проблем, особенно для тех. кто ведет сезонный бизнес.

2) Необходимость открытия своего собственного расчетного счета, на который переведут кредитные средства, а также деньги по возврату взятого кредита.

3) Наличие залога под кредит.

4) Очень высокие процентные ставки банковских учреждений, под которые предприниматели малого бизнеса получают средства. Учитывая банковские платежи по кредитам, рентабельность дела может значительно пострадать.



1.4 Финансовый план предприятия

Финансовый план - это комплексный план функционирования и развития предприятия в стоимостном (денежном) выражении. В финансовом плане прогнозируется эффективность и финансовые результаты производственной, инвестиционной, и финансовой деятельности фирмы. В финансовом плане отражаются конечные результаты производственно-хозяйственной деятельности. Он охватывает товарно-материальные ценности, финансовые потоки всех структурных подразделений, из взаимосвязь и взаимозависимость.

Финансовый план является завершающим, синтезирующим и отражающим в стоимостном выражении результаты деятельности фирмы. Информационной базой для составления финансового плана является главным образом бухгалтерская документация. В первую очередь, бухгалтерский баланс и приложения к балансу. Кроме того используются следующие документы:

- договоры, заключенные с потребителями продукции и поставщиками товарно-материальных ценностей;

- прогнозные расчеты по реализации продукции потребителями и прибыли;

- экономические нормативы, установленные государством;

Разработанный на основе этих данных финансовый план служит для увязки общего объема финансовых ресурсов с их источниками и направлениями расходования.

Цель разработки финансового плана - определение возможных объемов финансовых результатов, капитала и резервов на основе прогнозирования финансовых показателей предприятия. Важным моментом финансового плана является его стратегия, определения центров доходов и центров расходов хозяйствующих субъекта. Центр прибыли хозяйствующего субъекта - это его подразделения, приносящие ему максимальную прибыль. Центр затрат - подразделения хозяйствующего субъекта, где целесообразно накапливать информацию об издержках на приобретение активов и расходах. В финансовом плане фирмы находят отражения:

- доходы и поступления средств;

- расходы и отчисления средств;

- взаимоотношения с бюджетом;

Разделы и состав финансового плана.

Обычно финансовый план состоит из следующих разделов:

- расчет потребности в собственных оборотных средствах, определение источников ее покрытия;

- плановый расчет прибыли и ее распределение;

- баланс доходов и расходов;

При переходе предприятия на принятую в международной практике систему учета и статистики, финансовый план включает, как правило, прогноз поступлений, таблицы доходов и затрат, свободный баланс активов и пассивов предприятия и график достижения безубыточности.

Прогноз объемов реализации продукции призван дать представление о той доле рынка, которую предполагается завоевать своей продукцией. Причем, как правило, принято составлять такой прогноз на три года вперед. Для первого года данные в плане приводятся помесячно, для второго - поквартально, для третьего приводиться общая сумма издержек за 12 месяцев. Для данного случая предполагается, что для начального периода производства уже точно известны будущие покупатели, имеется предварительная договоренность с ними о будущих продажах. Начиная со второго года будет необходимо заниматься прогнозными оценками. Важно, чтобы оценки в финансовом плане были реалистичными, так как в конечном итоге, именно исходя из этих цифр реализации, будет покупаться оборудование, будут расходоваться денежные ресурсы, наниматься новые работники и т.д.

Баланс денежных расходов и поступлений - это часть финансового плана, позволяющая оценить, какое количество денежных ресурсов необходимо вложить в проект, причем с разбивкой во времени, т. е. до начала реализации, а затем по ходу выполнения поставленной задачи. Следует отметить, что западные предприниматели относятся к планированию денежных потоков более серьезно, чем российские, воспринимающие безналичный оборот средств более индифферентно.

Главная задача баланса денежных расходов - проверить синхронность поступления и расходования денежных средств, а значит проверить будущую ликвидность предприятия для определения общей стоимости всего проекта. Действительно, если сбыт продукции будет связан с длительным «омертвлением» средств в расчетах с покупателями, т. е. дебиторской задолженностью, то для поддержания ликвидности придется первое время делать регулярные «впрыскивания» денежных средств, сумма которых увеличит потребность в инвестициях. Следует отметить, что проблемы с ликвидностью являются серьезной причиной коммерческих неудач предприятий в рыночной экономике.

Условия рыночных отношений заставляют банкиров и предпринимателей относиться к планированию финансовых потоков более серьезно и тщательно прорабатывать баланс денежных доходов и поступлений, отражающих статьи и суммы вложений и поступлений средств от реализации продукции.

Таблица доходов и затрат финансового плана представляет собой документ с достаточно простой структурой и состоит из следующих показателей:

- доходы от продаж товаров;

- издержки производства товаров (себестоимость);

- суммарная прибыль от продаж;

- общепроизводственные расходы;

- чистая прибыль;

Основная задача этого документа - показать, как будет формироваться, и изменяться прибыль.

Сводный баланс активов и пассивов в финансовом плане предприятия рекомендуется составлять на начало и конец первого года реализации проекта. Считается, что этот документ не менее важен, чем баланс денежных расходов и поступлений. Его обычно тщательно изучают специалисты коммерческих банков, чтобы оценить, какие суммы намечается вложить в активы различных типов и за счет каких пассивов предприниматель собирается финансировать создание или приобретение этих активов.

Для более понятного и наглядного отображения происходящих финансовых процессов формируется график достижения безубыточности. В финансовом плане он представлен в виде схемы, показывающей влияние на прибыль объемов производства, продажной цены и себестоимости продукции с разбивкой на условно-постоянные и условно-переменные издержки. С помощью такого графика находиться так называемая точка безубыточности, т. е. тот объем производства, при котором кривая, показывающая изменение выручки от реализации (при заданном уровне цен), пересечется с кривой, показывающей изменение себестоимости продукции.



Глава 2. Практическая часть

2.1 Расчет амортизации оборудования

Таблица 2.1.1 Расчет амортизации оборудования.
Оборудование и оснащение производственного цеха поставщиком ПЕКАРИ.RU
№	Наименование оборудования	Модель	Артикул	Производитель	Цена за шт.	Кол-во	Стоимость закупки	Срок полезного использования, мес.	Амортизация, мес.
1	Печь пекарская	ХПЭ-750/3 С стекло	нп008	Восход	61 625,00	2	123250	84	1467,262
2	Тестомес	МТМ-65МНА	тл32	-	54 850,00	1	54850	60	914,1667
3	Миксер	JH-350A-5L-1 В5	л027	Convito	9 600,00	1	9600	36	266,6667
4	Миксер	В10 (н) ERGO	ли01	ERGO	23 340,00	1	23340	48	486,25
5	Мукопросеиватель	ПВГ-600М	нп013	Восход	26 000,00	1	26000	12	2166,667
6	Электрическая плита	ЭПК-48П 4-х конфорочная без жарочного шкафа (полностью нерж, серия 900)	чу133	Чувашторгтехника	37 400,00	1	37400	120	311,6667
7	Шкаф универсальный	R1400VS (от -5 до +5)	ад302	Ариада	48 394,00	1	48394	144	336,0694
8	Стеллаж	С-900х300х2000/5	см101	HESSEN	5 850,00	3	17550	180	97,5
9	Стол пристенный	СПП 15/6 оц	см206	HESSEN	4 110,00	3	12330	180	68,5
10	Стол кондитерский	СП-311/2008	сц353	Техно-ТТ	14 714,00	1	14714	240	61,30833
11	Ванна моечная двухсекционная	ВМ 2/700	кп017	Cryspi	17 630,00	1	17630	600	29,38333
12	Тележка	к ХПЭ ТС-Р-16	нп027	Восход	21 660,00	1	21660	144	150,4167
13	Зонт вентиляционный	ЗВП 10*8	см110	HESSEN	8 100,00	1	8100	120	67,5
14	Ванна моечная односекционная	ВМ 1/4 э	см11	HESSEN	2 985,00	1	2985	300	9,95
15	Весы	CAS SW-1-20	мд115	CAS	2 765,00	1	2765	96	28,80208
16	Весы	CAS SW-1-5	мд118	CAS	2 765,00	1	2765	96	28,80208
						ИТОГО	423 333,00		6490,911
	Итого, ежемесячные амортизационные отчисления на все оборудование составляют:	6490,911



2.2 Определение суммы финансовых ресурсов

Уставной капитал составляет 1,5 млн. рублей. Для начала деятельности нашей организации необходимы средства в размере примерно 1,3 миллион. В эту сумму входят все денежные средства, необходимые для начала деятельности фирмы, они представлены в таблице ниже, а так же закупка ингредиентов для начала производства и мелкие расходы на содержание офиса и пункт продажи. Все остальные расходы планируется производить по мере получения прибыли, как то: оплата труда сотрудникам по итогам работы первого месяца, выплата налогов и отчислений в бюджет. Однако, на случай отсутствия необходимого количества денежных средств, возможно придётся прибегнуть к услугам краткосрочного кредитования банков, так как бюджет расходов на год составляет примерно 2,3 миллиона рублей. Основную часть в сумме расходов занимают затраты на покупку сырья, на закупку оборудования и покупку помещения а так же заработная плата и начисления на нее.

Таблица 2.2.1 Расходы, оплачиваемые из уставного капитала
Расходы, оплачиваемые из уставного капитала.
Закупка оборудования	Единожды	423 333
Покупка помещения	Единожды	500 000
Расходы на содержание офиса	Единожды	20 000
Закупка мелкого оборудования	Единожды	80 000
Закупка сырья	По мере надобности	74 667,6
Расходы на маркетинг	Ежемесячно	181 818
Расходы на пункт продажи	Ежемесячно	10 000
Итого: 1 289 818,6

Все предстоящие расходы можно представить в виде таблицы:

Таблица 2.2.2 Предстоящие расходы
№	Статья расхода	Кратность	Сумма за месяц
1	Закупка оборудования	Единожды	423 333,00
2	Амортизация оборудования	Ежемесячно	6490,91
3	Закупка ингредиентов	По мере необходимости	74 667,59
4	Покупка помещения	Единожды	500 000,00
5	Расходы на содержание офиса	Единожды	20 000,00
6	Закупка мелкого оборудования	Единожды	80 000,00
7	Расходы на доставку продукции	Ежемесячно	23 800,00
8	Заработная плата	Ежемесячно	711 725,00
9	Начисления на заработную плату	Ежемесячно	213 517,5
10	Расходы на пункт продажи	Ежемесячно	10 000,00
11	Налоговые отчисления в бюджет	Ежемесячно	1 232 413,00
12	Расходы на маркетинг	Единожды	181 818,00

Итого: 2 262 352,01

2.3 Финансовый план

Из приведенной ниже таблице видно прибыль фирмы а так же прибыль после налогообложения, мы видим, что прибыль компании является положительной и варьируется от месяца к месяцу из-за сезонности спроса. Так же в один из месяцев в году прогнозируется спад уровня продаж и, следовательно, убытки в размере 24053 или после налогообложения 4810, 6. Для покрытия этих убытков необходимо сформировать резерв, который будет составлять 10% от чистой прибыли за год: 123 241,3.

Резервный фонд на предприятии необходим для покрытия убытков, а так же внезапно появившихся расходов. Так как прибыль планируется стабильная, формирование большого резервного фонда не целесообразно, отчисления в размере 10% являются наиболее оптимальными. Из таблицы прибыли мы видим, что убытки будут только 4810, остальные средства резервного фонда будут направлены на непредвиденные расходы.

Таблица 2.3.1 Планируемая прибыль
Месяц	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь
Прибыль в каждый месяц	409363	733119	169045	-24053	169156	482469
Прибыль после нал.обл	81872,55	146623,9	33808,98	-4810,64	33831,26	96493,81
Месяц	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Январь	Февраль	Март
Прибыль в каждый месяц	461582	529466	926329	858444	670457	776689
Прибыль после нал.обл	92316,31	105893,2	185265,75	171688,87	134091,3	155337,8

Итого прибыль в год: 1 232 413,107

Финансовый план предприятия ООО «Сладкая лавка» на 2014 год.

1. Доходы и поступления средств

1.1 Прибыль от реализации продукции 1 232 413 руб.

1.2 Поступления от внереализационных операций 0 руб.

1.3 Амортизационные отчисления 77890, 92 руб.

1.4 Прирост устойчивых пассивов 0 руб.

1.5 Поступление средств за коммунальные услуги 17000 руб.

1.6 Экономия от выполнения работ хозяйственным способом 0 руб.

1.7 Мобилизация внутренних резервов 0 руб.

1.8 Эмиссия ценных бумаг 0 руб.

1.9 Инвестиционные взносы 0 руб.

1.10 Переходящая дебиторская задолженность 0

1.11 Налоговое обязательство по НДС

1.12 Акцизный сбор в реализации 0 руб.

1.13 Налоги, отчисляемые в бюджетные фонды 213 517,5 руб.

1.14 Лизинговые поступления 0 руб.

1.15 Прочие доходы 0 руб.

2. Расходы и отчисления средств

2.1 Капитальные вложения в производство 500 000руб.

2.2 Прирост норматива собственных оборотных средств 0 руб.

2.3 Инвестиции в основные средства и нематериальные активы 423 333 руб.

2.4 Затраты на НИОКР 0 руб.

2.5 Платежи по лизинговым операциям 0 руб.

2.6 Расходы по содержанию объектов социальной сферы 0 руб.

2.7 Кредиторская задолженность 0

2.8 Финансовые вложения 456 000 руб.

2.9 Выплаты дивидендов 0 руб.

2.10 Эмиссионные расходы 0 руб.

2.11 Отчисления в фонды предприятия 123 241 руб.

2.12 Налоговый кредит по НДС 0 руб.

2.13 Прочие расходы 110 000 руб.

3. Взаимоотношения с бюджетом 0 руб.

3.1 Налог на прибыль 59480,2 руб.

3.2 НДС 2 662 260, 72

3.3 Акцизный сбор 0 руб.

3.4 Отчисления в специальные фонды 0 руб.

3.5 Местные налоги и сборы 0 руд.

3.6 Прочие отчисления 0 руб.

3.7 Дотации 0 руб.

3.8 Субсидии 0 руб.

3.9 Бюджетное финансирование 0 руб.

2.4 Отчет о прибылях и убытках

Наше предприятие демонстрирует стабильный уровень прибыли, после вычета себестоимости и подсчета всех затрат остается чистая прибыль в размере 1 109 172 рублей.

Внеоперационных доходов или убытков так же не наблюдается. Из - за сезонности спроса наблюдается спад и связанные с ним убытки, но они настолько незначительные и покрываются из резервного фонда предприятия.

Так же могут возникать убытки по причине порчения продукта или по другим непрогнозируемым причинам. Для покрытия этих убытков создан резервный фонд предприятия, средств которого должно хватить на покрытие всех возникших и не вошедших в список основных расходов убытков.



Таблица 2.4.1 Прибыль за год
Наименование показателей	За 2014г. Сумма (тыс. руб.)
Выручка от реализации	6 162 066
Себестоимость продукции	3 544 976
Процент по кредитам	0
Прибыль после налогообложения	1 232 413
Внеоперационные доходы, убытки	0
Прибыль до налогообложения	2 617 090
Чистая прибыль	1 109 172

2.5 Расчет показателей, необходимых для анализа финансового состояния предприятия

1) Оборачиваемость материальных запасов в днях

ОМЗ= 0,02

Коэффициент оборачиваемости материальных запасов в днях очень низкий, что свидетельствует о стабильном спросе на продукцию фирмы, а так же о слаженной работе отдела сбыта и грамотно выстроенной логистике. Низкое значение этого коэффициента так же свойственно для скоропортящейся продукции, к которым относятся торты, производимые фирмой.

2) Коэффициент платежеспособности

К общим обязательствам предприятия относятся:

Таблица 2.5.1 Обязательства фирмы ООО «Сладкая лавка»
Задолженность по заработной плате перед работниками	711 725
Задолженность перед бюджетом по социальным отчислениям	213 517,5
Задолженность перед бюджетом по налогам на прибыль	59480,2

КП=1,52

Коэффициент платежеспособности выше единицы, это говорит о том, что собственные средства компании превышают заемные в 1,52 раза, значит, фирма в состоянии рассчитаться со своими текущими долгами, а так же имеет запас средств на случай непредвиденных обстоятельств.

Данное значение коэффициента платежеспособности говорит о надёжности фирмы, как плательщика.

3) Прибыль на общие инвестиции

Так как наша фирма не имеет долгосрочных обязательств, следовательно и не выплачивает проценты, формула упрощается.

ПОИ=4,1

Данный показатель указывает на эффективность использования инвестиций. В случае с нашей фирмой мы видим, что при вложении денежных средств в размере 1,5 млн. рублей прибыль до налогообложения и вычета затрат составила более 6 млн. рублей. Это говорит об высокой эффективности инвестиций в наше предприятие.

Однако наши затраты на производство продукции тоже высоки, поэтому целесообразно будет рассмотреть этот показатель, подставив в числитель прибыль после вычета налогов и покрытия всех расходов. Получим:

ПчОИ=0,82

Значение намного ниже, чем полученное ранее, это говорит о высокой доле издержек в получаемой предприятием чистой прибыли.

4) Прибыль на собственный капитал

ПСК=0,82

Значение совпало с предыдущим коэффициентом по причине того, что инвестиции компании равны ее собственному капиталу.

Коэффициент меньше единицы говорит о не очень эффективном использовании собственного капитала. Однако, для молодого предприятия, выходящего на конкурентный рынок, данное значение коэффициента является вполне приемлемым.

5) Коэффициент валовой прибыли

КВП=0,85

Данный коэффициент говорит о том, что валовая прибыль с каждой единицы продукции составляет 85% от ее стоимости.

Так с помощью этого коэффициента можно определить долю себестоимости в цене каждой единицы продукции и она составляет только 15% от цены. Это связано с большой производственной накруткой, увеличивающей цену продукции в несколько раз.

6) Прибыль на продажи



ПП=0,2

Данный коэффициент указывает на долю чистой прибыли в объеме продаж. У исследуемой фирмы чистая прибыль составляет только 20% всего объема продаж. Это связано с большими издержками, которые несет фирма, а так же с единовременными высокими затратами, связанные с открытием и выходом на рынок.

В дальнейшем затраты будут значительно снижены и доля чистой прибыли в объеме продаж возрастет.



Заключение

В заключении будут приведены выводы, касающиеся экономического состояния предприятия ООО «Сладкая лавка», сделанные по итогам деятельности в 2014 году.

Проанализировав экономическую ситуацию фирмы ООО «Сладкая лавка» можно сделать выводы о довольно стабильном ее состоянии на данный момент. Стабильность во многом обеспечивается тем, что данная организация имеет довольно большую сумму уставного капитала, позволяющую произвести все необходимые начальные затраты не прибегая к заемным средствам. Так же по прогнозам планируется стабильный уровень прибыли в течении всего года с небольшим спадом в летние месяцы в связи с сезонностью спроса.

Рассчитав основные показатели эффективности предприятия можно прийти к выводу, что вложенные средства в уставной капитал работают эффективно и принесут прибыль к концу года свыше одного миллиона рублей. Это хороший показатель для молодого предприятия, выходящего на конкурентный рынок. Однако, большую долю в выручку составляют затраты (около 85%) - это говорит о высоких издержках производства. Среди затрат самые высокие составляют затраты на сырье и заработную плату. Во многом этот связано с политикой организации - предоставления достойных зарплат сотрудникам и производство кондитерских изделий исключительно из натуральных продуктов.

Так же значительную долю занимают средства на покупку основных фондов, однако эти расходы единовременные, в дальнейшем они будут окупаться лишь по средствам амортизации, что позволит снизить себестоимость изделий на 5 - 8% и приведет к росту чистой прибыли.

Еще одним экономическим преимуществом данной фирмы является то, что благодаря имеющимся средствам были приобретены в собственность оборудование и помещения, что так же говорит о стабильности.

Приложение 1. Положение о финансовом отделе предприятия

УТВЕРЖДАЮ

(наименование предприятия, организации, учреждения)

(руководитель предприятия организации, учреждения)

ПОЛОЖЕНИЕ № 01

15.03.2014

(подпись) (фамилия, инициалы)

I. Общие положения

Финансовый отдел является самостоятельным структурным подразделением предприятия и подчиняется непосредственно заместителю директора по экономическим вопросам.

II. Задачи

Организация финансовой деятельности предприятия, направленной на обеспечение финансовыми ресурсами заданий плана, сохранности и эффективного использования основных фондов и оборотных средств, трудовых и финансовых ресурсов предприятия, своевременности платежей по обязательствам в государственный бюджет, поставщикам и учреждениям банков.

III. Структура

1. Структуру и штаты утверждает директор предприятия в соответствии с типовыми структурами аппарата управления и нормативами численности специалистов и служащих с учетом объемов работы и особенностей производства.

2. В состав отдела могут входить подразделения (сектор, бюро, группа) финансового планирования, анализа финансово-хозяйственной деятельности, организации расчетов с поставщиками, инкассации, кассовых операций и др.

IV. Функции

1. В области финансово-кредитного планирования

1.1. Составление в установленные сроки проектов финансовых планов предприятия со всеми необходимыми расчетами с учетом максимальной мобилизации внутрихозяйственных резервов, наиболее рационального использования основных и оборотных фондов.

1.2. Составление и представление в установленные сроки кредитных заявок и квартальных кассовых планов в вышестоящую организацию и учреждения банков и участие в их рассмотрении.

1.3. Участие в составлении плана реализации продукции в денежном выражении. Определение плановой суммы балансовой прибыли на год и по кварталам и показателей рентабельности.

1.4. Составление совместно с планово-экономическим отделом плановых расчетов образования фондов экономического стимулирования и участие в составлении смет их расходования.

1.5. Определение плановой суммы амортизационных отчислений с разделением на полное восстановление (реновацию) основных фондов а капитальный ремонт.

1.6. Участие в определении потребности собственных оборотных средств по элементам и расчет нормативов оборотных средств.

1.7. Составление плана финансирования централизованных капитальных вложений и плана финансирования капитального ремонта основных фондов.

1.8. Составление планов распределения балансовой прибыли и амортизационных отчислений.

1.9. Участие в составлении планов финансирования научно-исследовательских работ на основе предусмотренного объема этих работ, а также определение источников финансирования планов организационно-технических мероприятий с учетом расчетов экономической эффективности.

1.10. Планирование среднегодовой стоимости основных производственных фондов и основных фондов, освобождаемых от платы за фонды.

1.11. Осуществление расчетов по предъявлению претензий поставщикам и подрядчикам и по перечислению экспортной премии.

1.12. Распределение квартальных финансовых показателей по месяцам.

1.13. Участие в составлении плана по налогу с оборота.

1.14. Доведение показателей утвержденного финансового плана и вытекающих из него заданий, лимитов, норм и нормативов оборотных средств до отделов, служб, цехов предприятия и осуществление систематического контроля за их соблюдением и выполнением.

1.15. Составление на предстоящий месяц и на внутри месячные периоды оперативных финансовых планов.

1.16. Составление оперативных планов реализации продукции в денежном выражении и планов по прибыли.

1.17. Участие в составлении оперативных графиков отгрузки товарной продукции.

1.18. Осуществление контроля за завозом товарно-материальных ценностей с целью предупреждения накапливания сверхнормативных запасов.

1.19. Обеспечение выполнения финансового, кредитного и кассового планов.

2. В области финансово-оперативной работы

2.1. Обеспечение в установленные сроки:

платежей в государственный бюджет -- по налогу с оборота, за производственные фонды и других платежей;

уплаты процентов за кредит по краткосрочным и долгосрочным ссудам;

взносов собственных средств из прибыли, амортизационных отчислений и других источников на финансирование централизованных и нецентрализованных капитальных вложений;

перечисления денежных средств на особые счета (по фонду развития производства) и т. п.;

перечисления денежных средств в порядке внутриведомственного перераспределения прибыли; оборотных средств, амортизационных отчислений, а также средств на финансирование научно-исследовательских работ, освоение новой техники и другие цели, предусмотренные в финансовом плане;

перечисления денежных средств в централизованные фонды и резервы вышестоящей организации;

выдачи заработной платы работникам предприятия и осуществления других кассовых операций;

оплаты счетов поставщиков и подрядчиков за отгруженные материальные ценности, оказанные услуги и выполненные работы в соответствии с заключенными договорами;

уплаты процентов за кредит по долгосрочным и краткосрочным ссудам банков.

2.2. Обеспечение финансированием затрат, предусмотренных планом.

2.3. Оформление испрашиваемых кредитов в соответствии с действующими правилами кредитования и обеспечения возврата полученных ссуд в установленные сроки.

2.4. Осуществление операций по счетам объединения и головного предприятия в учреждениях банков.

2.5. Предъявление в учреждения банков оформленных в установленном порядке платежных требований, других расчетных документов за отгруженную продукцию, оказанные услуги и выполненные работы; обеспечение своевременного получения документов на отгрузку продукции, выписки счетов и принятия мер к своевременному получению причитающихся с покупателей средств.

2.6. Ведение ежедневного оперативного учета:

реализации продукции, прибыли от реализации других финансовых показателей;

отказов покупателей от акцепта платежных требований за отгруженную продукцию, оказанные услуги и выполненные работы по причинам отказов и принятие по ним соответствующих мер;

выполнения других показателей финансового плана.

2.7. Составление и представление руководству предприятия сведений и справок о ходе выполнения основных показателей финансового плана и о финансовом состоянии.

2.8. Составление и своевременное представление вышестоящей организации, финансовым органам и учреждениям банков установленной оперативной финансовой отчетности.

2.9. Осуществление мероприятий, способствующих ускорению оборачиваемости средств в расчетах.

2.10. Совместно с отделами и службами объединения:

рассмотрение претензий и санкций, предъявленных покупателями и заказчиками, и разработка предложений по устранению недостатков, вызывающих эти претензии;

предъявление претензий (совместно с юридическим отделом) и применение санкций к покупателям, поставщикам и заказчикам; принятие мер (совместно с юридическим отделом и главной бухгалтерией) по своевременному и полному взысканию дебиторской задолженности с покупателей, квартиросъемщиков и других дебиторов.

2.11. Внедрение наиболее целесообразных форм расчетов с покупателями и поставщиками, способствующих своевременности платежей, и обеспечение соблюдения правил ведения этих расчетов.

2.12. Получение, хранение, оперативный учет и выдача наличных денег, ценных бумаг и бланков строгой отчетности в соответствии с Положением о ведении кассовых операций.

2.13. Соблюдение установленного соответствующим банком лимита остатка наличных денег в кассах предприятия и обеспечения полной сохранности денежных знаков.

3. В области контрольно-аналитической работы

3.1. Осуществление контроля:

за выполнением показателей финансового, кассового и кредитного планов, а также планов по прибыли и рентабельности;

за состоянием отгрузки и реализация продукции;

за использованием по целевому назначению собственных и заемных оборотных средств в целом по объединению и по отдельным структурным подразделениям, ответственность по которым за соблюдение нормативов оборотных средств несут руководители соответствующих хозяйств предприятия;

за недопущением отвлечения отделами, службами и цехами оборотных средств основной деятельности на капитальное строительство и капитальный ремонт;

за своевременным рассмотрением соответствующими отделами, службами и цехами претензий покупателей и причин отказа от оплаты платежных требований за отгруженную продукцию и оказанные услуги; за соблюдением отделами, службами и цехами установленных сроков для проверки акцепта платежных требований поставщиков, подрядчиков и других организаций и своевременным надлежащим их оформлением в соответствующих случаях, полных или частичных отказов от оплаты платежных требований в строгом соответствии с банковской инструкцией;

за выполнением планов и смет доходов и расходов жилищно-коммунального хозяйства и других аналогичных служб;

за соблюдением целевого использования нецентрализованных источников финансирования на затраты по нецентрализованным государственным капитальным вложениям, предусмотренные в плане;

за получением наличных денег в учреждениях банков на выплату заработной платы и другие расходы строго в пределах причитающихся сумм, определенных исходя из

установленных правил и кассовых планов, утвержденных предприятиям объединения, и за соблюдением кассовой дисциплины.

По всем вопросам, связанным с осуществлением перечисленных функций, финансовый отдел вносит свои предложения руководству предприятия.

3.2. Совместно с главной бухгалтерией и отделом капитального строительства проверка:

соответствия стоимости оборудования по заказам и заключенным договорам ассигнованиям на эти цели, предусмотренным за счет централизованных и нецентрализованных источников финансирования капитальных вложений;

правильности составления, оформления и утверждения смет, расчетов окупаемости капитальных вложений по внедрению новой техники и расширению производства товаров народного потребления, осуществляемых за счет средств фонда развития производства и кредитов банка, а также смет на расходование поощрительных фондов и других средств целевого назначения.

3.3. Осуществление систематического анализа бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности по вопросам, связанным с выполнением финансового, кассового и кредитного планов, соблюдением финансовой и платежной дисциплины; прогнозирование результатов хозяйственно-финансовой деятельности; улучшение использования основных фондов и оборотных средств; выявление и мобилизация внутрипромышленных резервов и дополнительных источников финансирования.

3.4. Участие в организации работы по анализу производственно-хозяйственной деятельности объединения и определение влияния этой деятельности на финансовые показатели..

3.5. Участие в рассмотрении смет затрат на производство, на освоение новой техники, по расходам будущих периодов, на содержание аппаратов управления, расходов по хозяйственному содержанию зданий, сооружений, клубов, парков, детских лагерей, переданных в бесплатное пользование профсоюзных организаций.

3.6. Участие совместно с планово-экономическим отделом в разработке и рассмотрении утвержденных в соответствии с действующим законодательством проектов цен на новые изделия, выпускаемые предприятием, а также тарифов на работы и услуги, выполняемые предприятием.

3.7. Участие в заключении хозяйственных договоров и принятие финансовых условий.

3.8. Участие в работе по совершенствованию организации и планирования оборотных средств и в осуществлении мероприятий, направленных на ускорение оборачиваемости оборотных средств предприятия.

3.9. Участие в разработке и осуществлении мероприятий по совершенствованию внутризаводского хозрасчета в структурных подразделениях предприятия.

V. Взаимоотношения финансового отдела с другими подразделениями предприятия

1. С планово-экономическим отделом и главной бухгалтерией.

Получает: план производства по номенклатуре на год, квартал, месяц; план производства продукции по номенклатуре и объему товарной продукции по цехам.

Представляет: финансовый план; отчеты о выполнении финансового плана; копии задания цехам и отделам по снижению запасов оборотных средств; ежедневные сведения по выполнению плана реализации цехами и предприятием в целом.