Размещено на http://www.allbest.ru/

Технико-экономическое обоснование реконструкции отделения ремонта колесных пар пассажирского вагоноремонтного депо Кавказская

1. Общие сведения

В основной части дипломного проекта предлагаются мероприятия по реконструкции отделения ремонта колесных пар, а именно устанавливается современное оборудование по ремонту колесных пар со сменой элементов.

Предлагаемые мероприятия позволят повысить эффективность использования ресурсов, увеличат производительность труда отделения, сроки эксплуатации колесных пар, а также обеспечат конкурентоспособность ремонта, снизят себестоимость работ, повысят безопасность движения пассажирских поездов.

Решение об экономическом преимуществе реконструкции отделения ремонта колесных пар принимается путем соизмерения годовых приведенных эксплуатационных расходов как до, так и после предлагаемых мероприятий (З_пр). При этом наилучшим с экономической точки зрения является вариант, обеспечивающий минимум приведенных затрат, т.е.

З_пр = С + Е_нК_п.ф. >min (1)

где С - полная себестоимость ремонта одной колесной пары, тыс. руб.;

Е_н - нормативный коэффициент экономической эффективности капитальных вложений, равный 0,1;

К_п.ф - удельные капитальные вложения, приходящиеся на единицу ремонта, тыс.руб.

К_п.ф = К/N, тыс. руб. (2)

Экономическое сопоставление вариантов до и после реконструкции отделения проводится на основе показателей производства, которые берутся из основной части дипломного проекта.

Таблица 1 - Основные показатели производства до и после реконструкции отделения ремонта колесных пар пассажирского депо

№/№	Наименование показателя	Единицы измерения	Величина до реконструкции	Величина после реконструкции
1	Годовая программа ремонта	шт.	2900	5200
2	Средняя стоимость расхода материала на единицу ремонта	тыс.руб.	25,0	25,0
3	Количество дополнительного оборудования	шт.		6
4	Средняя стоимость единицы дополнительного оборудования	тыс.руб.		950,0
5	Годовой фонд рабочего времени явочных рабочих	час.	1970	1970
6	Явочная численность производственных рабочих участка	чел.	14	14
7	Списочная численность производственных рабочих участка	чел.	16	16
8	Средний разряд основных производственных рабочих		4	4
9	Площадь отделения	м2	450	645
10	Объем отделения	м3	2250	4515
11	Стоимость единицы ресурсов, в том числе:	руб.
	техническая вода	м3/руб.	42,78	42,78
	силовая электроэнергия	кВт.ч/руб.	5,24	5,24
12	Явочная численность ИТР, в том числе:	чел.
	Старший мастер		2	2
	Мастер		1	1
13	Явочная численность МОП, в том числе:	чел.
	Уборщик	чел.	2	2

2. Расчет эксплуатационных расходов отделения ремонта колесных пар пассажирского вагонного депо

Эксплуатационные расходы отделения ремонта колесных пар состоят из следующих элементов затрат: заработная плата работников отделения, страховые взносы, расходы на материалы, амортизации основных фондов и прочие расходы [6].

Определение затрат на оплату труда и страховые взносы

Заработная плата рабочих

В расходы по элементу "затраты на оплату труда" включают начисления работникам в денежной и/или натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием иждивенцев этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и или коллективными договорами.

Согласно [1] оплата труда рабочих осуществляется по часовым тарифным ставкам, определяемым на основе тарифной сетки по оплате труда рабочих (ТСР). ТСР состоит из 4-х уровней Для ремонтных структурных подразделений применяются только первые два уровня ТСР.

1 -ый уровень - работы не связанные с движением поездов, ремонтом и обслуживанием железнодорожного подвижного состава и технических средств;

2 - ой уровень - работы (слесарные, станочные, сварочные, кузнечные, токарные, малярные, столярные, обтирочные и другие работы), обслуживание, регулировка и наладка основного технологического оборудования, железнодорожного подвижного состава, оборудования железнодорожного подвижного состава, связанные с ремонтом и обслуживанием подвижного состава, путевых машин, моторно-рельсового транспорта, средств диагностики и контроля, устройств сигнализации, изготовление и ремонт деталей, экипировка, и др.

Таблица 2 - Тарифная сетка по оплате труда рабочих

Разряды оплаты труда	Уровни оплаты труда
	1-й уровень	2-й уровень
	тарифные коэффициенты	тарифные коэффициенты
1	1,00	1,14
2	1,14	1,37
3	1,35	1,63
4	1,55	1,89
5	1,73	2,12
6	1,88	2,31
7	2,03	2,50
8	2,18	2,69
9		2,88
10		3,08
11
12

Часовая тарифная ставка рабочего определяется исходя из минимального размера оплаты труда в ОАО РЖД на дату расчета, среднего количества отработанных часов в месяц и тарифного коэффициента, т.е.

а_час =, руб.

где S_min - минимальный размер оплаты труда в ОАО "РЖД" на момент написания дипломного проекта (6723 на 01.01.14), руб.;

t _мес - среднее количество отработанных часов в месяц (164,7 ч), час.;

Я - тарифный коэффициент рабочих связанных с ремонтом и обслуживанием подвижного состава (см. Таблицу 2).

а_час = руб.

Годовой фонд заработной платы основных рабочих отеделения определяется по формуле:

Е_{з/пл раб}=Р_яв^пр·Фяв^пр·а_час ·(1+к)/1000, тыс. руб.,

где Р_яв^пр - явочная численность производственных рабочих отделения, чел.;

Ф_яв^пр - годовой фонд рабочего времени явочного рабочего (1970 ч.), час;

а_час - часовая тарифная ставка рабочего, руб./час.;

к - коэффициент, учитывающий работу в сверхурочное время, в ночное время, в выходные и праздничные дни, стимулирующую надбавку за качественное выполнение работ.

В соответствии с [1] за работу в ночное время работникам филиалов ОАО "РЖД" осуществляется доплата в размере 40 процентов часовой тарифной ставки (должностного оклада) за каждый час работы в ночное время. В соответствии со статьей 96 Трудового кодекса Российской Федерации ночным временем считается время с 22 часов до 6 часов. В расчете можно принять 14% от часовой тарифной ставки [3].

Работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается в двойном размере. В расчете процент доплат за работу в выходные и праздничные дни можно принять 2,73% от часовой тарифной ставки [2].

Доплата за работу в сверхурочное время начисляется из расчета часовой тарифной ставки установленного разряда оплаты труда. В расчете можно принять доплату за работу в сверхурочное время как 5% от часовой тарифной ставки - для повременщиков.

В целях стимулирования повышения профессионального мастерства рабочим, стабильно обеспечивающим высокое качество работ (выпускаемой продукции), освоившим выполнение работ по смежным операциям и профессиям, могут устанавливаться надбавки за профессиональное мастерство, дифференцированные по разрядам квалификации: III разряда в размере до 12 процентов, IV разряда - до 16 процентов, V разряда - до 20 процентов, VI разряда и более высоких разрядов - до 24 процентов соответствующей тарифной ставки [1].

В случае допущения брака в работе или снижения качества производимой продукции и выполняемых работ указанные надбавки отменяется.

За достижение высоких общекорпоративных результатов, повышение эффективности и качества выполняемых работ, рост производительности труда, обеспечение безопасности движения поездов рабочим начисляется премия, которая составляет 10-20% от месячной тарифной ставки.

Е_{з/пл раб1,2}= 14•1970 • 77,39•(1+0,6)/1000= 3415,43 тыс. руб.

Заработная плата ИТР и МОП

Заработная плата ИТР производится по месячным должностным окладам, величина которых устанавливается в соответствии с [1]. Должностные оклады индексируются в соответствии с Коллективным договором ОАО "РЖД". Размеры проиндексированных должностных окладов утверждаются руководителем филиал ОАО "РЖД".

Месячный тариф МОП определяется исходя из часовой тарифной ставки и среднего количества отработанных часов в месяц:

S_тар = а_ч • t_мес, руб.,

где а_ч - часовая тарифная ставка рабочего, руб./час.;

t_мес - среднее количество отработанных часов в месяц (164,17 ч), час.

Расчет годового фонда оплаты труда ИТР и МОП для удобства можно представить в таблице3.

Таблица 3 - Годовой фонд оплаты труда ИТР и МОП

Наименование группы и должности	Явочная численность, Рi, чел.,	Среднемесячный тариф, Sтар. тыс. руб.	Доплаты, Д, тыс. руб.	Среднемесячная заработная плата, Еср, тыс. руб.	Годовой фонд оплаты труда Ез/плИТР,МОП, тыс. руб.
	до	после	до	после	до	после	до	после	до	после
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
ИТР: Старший мастер	2	2	25	25	5,0	5,0	27,0	27,0	648,0	648,0
Мастер	1	1	21,0	21,0	4,2	4,2	25,2	25,2	302,4	302,4
Итого:									950,4	950,4
МОП: Уборщик	2	2	6,72	6,72	0,67	0,67	7,39	7,39	177,36	177,36
Итого:									177,36	177,36
Всего:									1127,76	1127,76

Графа 10 и 11 рассчитывается исходя из:

Е_{з/плИТР,МОП} = P_i· Е_ср·12, тыс. руб.,

где P_i - явочная численность, чел.;

Е_ср - среднемесячная заработная плата одного работника, тыс. руб.;

12 - количество месяцев в году.

Доплаты (Д) начисляются:

- рабочим за работу в выходные, праздничные дни, ночное время, сверхурочное время, стимулирование труда, премия в размере 10% от среднемесячной тарифной ставки;

- ИТР за достижение высоких общекорпоративных результатов, повышение эффективности и качества выполняемых работ, рост производительности труда, обеспечение безопасности движения поездов, устанавливается премия по решению правления и руководства ОАО "РЖД" (в расчете принимаются 20% от должностного оклада).

Страховые взносы производственных рабочих

Страховые взносы производственных рабочих (пенсионный фонд, фонд медицинского страхования, фонд социального страхования, травматизм) составляют 34,1% от их годового фонда оплаты труда, т.е.

Е_{страх раб}=0,341•Е_{з/пл раб}., тыс. руб.

где Е_{з/пл раб}. - годовой фонд заработной платы основных производственных рабочих, тыс. руб.

Е_{страх раб1,2} = 0,341• 3415,43 = 1164,66 тыс. руб.

Страховые взносы ИТР и МОП

Страховые взносы ИТР и МОП (пенсионный фонд, фонд медицинского страхования, фонд социального страхования, травматизм) составляют 34,1% от их годового фонда оплаты труда, т.е.

Е_{страх ИТР,МОП}=0,341•Е_{з/пл ИТР,МОП}, тыс. руб.

где Е_{з/пл ИТР, МОП}. - годовой фонд оплаты труда ИТР и МОП, тыс. руб.

Е_{страхИТР, МОП1,2}= 0,341• 1127,76= 384,56 тыс. руб.

Расходы на материалы

В элементе "материальные затраты" отражается стоимость приобретаемых различного рода материалов и топливно-энергетических ресурсов, а также расходы на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых организациями являющимися юридическими лицами по законодательству РФ [6].

Расходы на электроэнергию

Годовой расход силовой электроэнергии составит:

A= P¹_np•n•Д•К_с, кВт•ч,

где P¹_np - количество производственных рабочих первой смены, чел.;

n - энерговооруженность одного производственного рабочего, кВт•ч/раб., (28,1 кВт•ч/раб.).

Д - количество рабочих дней в году;

К_с - коэффициент, учитывающий долю электрического оборудования из общего количества основного оборудования участка.

А_1,2 = 14•28,1•260 •0,8 = 81827,2 кВт•ч

Кроме силовой электроэнергии имеет место расход других ресурсов, таких как техническая вода, производственный пар, сжатый воздух и другие. Расходы по энергоресурсам удобно представить в таблице 4.

Таблица 4 - Определение величины годовых расходов на материалы для технологических целей

Расход электроэнергии для освещения помещения

Стоимость электроэнергии на освещение помещений рассчитывается по формуле:

E_эн.осв.=Н_э •(S_пр+S_сл)•Ц_э/1000, тыс. руб.,

где Н_э - норма расхода электроэнергии на 1м² площади (35кВт/м²);

S_пр,S_сл - площади производственных и служебных помещений, м².

Ц_э - стоимость 1кВт•час электроэнергии, руб., (5,24 руб.).

E_{эн.осв.1} = 35• (450+0) • 5,24/1000 = 82,53 тыс. руб.

E_{эн.осв.2} = 35• (645+0) • 5,24/1000 = 118,29 тыс. руб.

Расходы на отопление

Стоимость отопления рассчитывается по формуле:

Е_от = , тыс. руб.,

где с_n - цена 1 м³ условного топлива, руб., (12,0 руб.);

g_т - удельный расход топлива на 1м³ здания (1,5 кг/1000 м³ градусов в сутки);

Т_от - продолжительность отопительного сезона, (200 дней);

V_зд - объем производственных и служебно-бытовых помещений, м³;

t_н - средняя температура наружного воздуха за отопительный сезон, С⁰, (-0,6 С⁰);

t_в - средняя температура внутри здания, С⁰, (18 С⁰).

Е_от1 = тыс. руб.

Е_от2 = тыс. руб.

Годовые расходы на основные и вспомогательные материалы, запасные части, покупные изделия

На заданную программу ремонта расходы на материалы составят:

Е_м=С_м · N, тыс. руб.

где С_м - средняя стоимость основных материалов на единицу ремонта, тыс. руб.;

N - годовая программа ремонта.

Е_м1= 25 • 2900 = 72500 тыс. руб.

Е_м2= 25 • 5200 = 130000 тыс. руб.

Определение величины амортизационных отчислений

По элементу "амортизация" отражается сумма амортизации основных средств и нематериальных активов, начисляемой в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденным приказом Минфина России от 30 марта 2001 г. №26н, Положением по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" ПБУ 14/2000, утвержденным приказом Минфина России от 16 октября 2000 г. №91н.

Величина амортизационных отчислений определяется на основании остаточной стоимости основных средств (производственных зданий, основного технологического оборудования, инвентаря, инструмента) [7].

Остаточная стоимость производственных зданий определяется по формуле

Е_{пр.пом..}= S_пр.^. C_зд., тыс. руб.,

где S _пр. - площадь производственных помещений, м²;

С_зд. - стоимость 1м² , тыс. руб., (3,28 тыс. руб.).

S_зд.п1= 450 • 3,28 = 1476,0 тыс. руб.

S_зд.п2= 645 • 3,28 = 2115,60 тыс. руб.

Общая стоимость помещений до и после реконструкции составит

Е_пом = Е_пр.пом + Е _cл.пом, тыс. руб.,

Е_пом1 = 1476,0 + 0 = 1476,0 тыс. руб.

Е_пом2 = 2115,60 + 0 = 2115,60 тыс. руб.

Стоимость дополнительного технологического оборудования:

Е_об. = П_об ^. С_об, тыс. руб.,

где П_об. - количество единиц основного оборудования;

С_об. - стоимость единиц основного оборудования, тыс. руб.

Е_об.2 = 6 • 950 = 5700,0 тыс. руб.

Расчет стоимости основных фондов для удобства ведется в форме таблицы 5.

Таблица 5 - Расчет стоимости вспомогательного оборудования, инвентаря и инструмента до и после реконструкции

Наименование оборудования	Расчет в %	Стоимость, ОФ, тыс.руб.
		до	после
Основное производственное оборудование (Е об.) его монтаж. Вспомогательное оборудование (Евс.) его монтаж. Транспортное оборудование (Етр.) его монтаж	100 54 от Еоб. 15 от Еоб. 20 от Евс. 10 от Еоб. 5 от Етр.		5700 3078,0 855,0 171,0 570,0 28,50
Итого:			10402,5
Инвентарь Инструмент	1 от Еоб. 5 от Еоб.		57,0 285,0
Итого:			342
Всего:			10744,5

Определение величины амортизационных отчислений удобно представить в таблице 6.

Таблица 6 - Определение величины амортизационных отчислений

Наименование группы основных фондов	Стоимость основных фондов, тыс. руб.	Годовая норма амортизационных отчислений , %	Годовая сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.
	До, К1	После, К2		До, Еам1	После, Еам2
Здания и сооружения Оборудование Инвентарь Инструмент	1476	2115,6 10402,5 57 285	1,4 15 20 25	20,66	29,61 1611,67 11,4 71,25
Итого:	1476	12860,1		20,66	1723,93

Прочие расходы

По элементу "прочие затраты" организация отражает расходы, не включенные в другие элементы затрат. В составе прочих затрат отражается [6]:

1) сумма налогов и сборов, начисленные в порядке установленном законодательством РФ о налогах и сборах, включаемые в расходы по обычным видам деятельности организации (за исключением единого социального налога);

2) расходы на сертификацию продукции и услуг;

3) суммы комиссионных сборов и иных подобных расходов за выполненные сторонними организациями работы (предоставленные услуги);

4) суммы выплаченных подъемных;

5) расходы на обеспечение пожарной безопасности организации в соответствии с законодательством РФ, расходы на содержание службы газоспасателей, расходы на услуги по охране имущества, обслуживание охранно-пожарной сигнализации;

6) арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество;

7) расходы на командировки и др.

Величина "прочих" расходов составляет 10% от годового фонда оплаты труда производственных рабочих

Е_пр =0,1 • Е_{з/пл раб.}, тыс. руб.,

где Е_{з/пл раб.} - годовой фонд заработной платы основных производственных рабочих, тыс. руб.

Е_пр1,2 = 0,1 • 3415,43 = 341,54 тыс. руб.

Определение себестоимости ремонта колесных пар до и после реконструкции

Себестоимость ремонта колесных пар определяется на основе расчета эксплуатационных расходов отделения по ремонту колесных пар соответственно до и после реконструкции и программы ремонта.

Таблица 7 - Определение себестоимости ремонта

Наименование статей расходов	Обозначение	Расходы, тыс. руб.
		до	после
Прямые расходы: Расходы на материалы и запчасти Ресурсы по основной деятельности Годовой фонд заработной платы основных производственных рабочих Страховые взносы производственных рабочих Амортизационные отчисления	Ем Ерес. Ез/пл раб. Естрах.раб. Еам	72500 506,93 3415,43 1164,66 20,66	130000 568,92 3415,43 1164,66 1723,93
Итого прямых расходов:		77607,68	136872,9
Косвенные Годовой фонд оплаты труда ИТР, МОП Страховые взносы ИТР и МОП Электроэнергия для освещения Затраты на отопление Прочие расходы	(накладные) рас Ез/пл ИТР,МОП Естрах ИТР,МОП Еэн.осв Еот Епр	ходы: 1127,76 384,56 82,53 150,66 341,54	1127,76 384,56 82,53 302,32 341,54
Итого косвенных:		2087,05	2238,71
Всего по участку, Е		79694,74	139111,7

Себестоимость единицы ремонта составит

С = Е/N, тыс. руб.,

где Е - годовые эксплуатационные расходы отделения по вариантам, тыс. руб.;

N - годовая программа ремонта отделения, соответственно до и после реконструкции.

С₁ =79694,74/ 2900= 27,48 тыс. руб.;

С₂ = 139111,7/5200,0 = 26,75 тыс. руб.

Сокращение себестоимости составит:

?С=С₁-С₂, тыс. руб.,

где С_1,2 - себестоимость ремонта соответственно до и после реконструкции, тыс. руб.

?С= 27,48 - 26,75=0,72 тыс. руб.

Расчет показателей сравнительной экономической эффективности

Производительность труда до и после реконструкции составит

эксплуатационный ремонт депо амортизация

Р=N/P_пр^сл, ед./чел.,

где N - программа ремонта участка;

P_пр^сл - списочная численность основных производственных рабочих, чел.

Р₁ = 2900/16 = 181 кол. пар./чел.;

Р₂ = 5200/16 = 325 кол. пар./чел.

Увеличение производительности труда составит

?Р = Р₂ - Р₁, кол. пар. /чел.;

?Р = 325 - 181= 144 кол. пар./чел.

Удельная величина капитальных вложений согласно (2) по вариантам составит

К_п.ф1 = 1476/2900 = 0,50 тыс. руб.;

К_п.ф2 = 21860,1/5200 = 2,47 тыс. руб.

Величина удельных приведенных затрат, которые определяются по формуле (1) составят

З_пр1 = 27,48 +0,1• 0,5 = 27,53 тыс. руб.

З_пр2 = 26,75 + 0,1 • 2,47 = 26,99 тыс. руб.

Лучшим считается то решение, которое обеспечивает минимум приведенных затрат, т.е. реконструируемый вариант.

Годовой экономический эффект от реконструкции отделения определяется по формуле:

Э_г= N₂ · (З_пр1-З_пр2), тыс. руб.

где З_пр1, З_пр2 - удельные приведенные затраты соответственно до и после реконструкции отделения, тыс. руб.;

N₂- программа ремонта колесных пар после реконструкции.

Э_г = 5200 · (27,53 - 26,99) = 2764,85 тыс. руб.

Срок окупаемости дополнительных капитальных вложений составит

Т = К₂/Э_г, лет

Т = 21860,1/2764,85 = 7,9 лет

Таким образом, на основании полученных показателей экономической эффективности, таких как снижение себестоимости на 0,72 тыс. руб., увеличение производительности труда на 144 кол. пар./чел., годовой экономический эффект в размере 2764,85 тыс. руб., срока окупаемости дополнительных капитальных вложений 7,9 лет, реконструкция отделения по ремонту колесных пар пассажирского вагонного депо Кавказская экономически целесообразна.

Список использованной литературы

1. Положения о корпоративной системе оплаты труда работников филиалов и структурных подразделений открытого акционерного общества "Российские железные дороги", утвержденного решением правления ОАО "РЖД" (протокол от 18-19 декабря 2006 г. N 40).

2. Гольбан Е.В. Планирование расходов эксплуатационной и ремонтной деятельности в грузовом вагонном хозяйстве: учебно-методическое пособие к расчетно-графической работе и контрольной работе для студентов всех форм обучения специальности "Вагоны". Ростов н/Д: Рост. гос. ун-т путей сообщения, 2008. -58 с.

3. Гольбан Е.В. Учебное пособие по дисциплине "Экономика железнодорожного транспорта" специальности "Вагоны": Ростов н/Д: РГУПС, 2009, 223с.

4. Экономика железнодорожного транспорта: Учеб. для вузов ж.-д. трансп./ И.В.Белов, Н.П.Терешина, В.Г.Галабурда и др., под ред. Н.П.Терешиной, Б.М.Лапидуса, М.Ф.Трихункова. - М.: УМК России, 2011. - 685 с.

5. Антропов В.А. Управление персоналом на предприятиях железнодорожного транспорта: Методологи организации и оценка эффективности/ В.А. Антропов, Б.И. Колесников, А.В. Пиличев; УрГУПС. - Екатеринбург, 2002. -172 с.

6. Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утв. Приказом МФ РФ от 06.05.99 № 33н.

7. Положение по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утв. Приказом МФ РФ от 30.03.01 № 26н.

Размещено на Allbest.ru