Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия ООО "Лесной порт"
Экономическая характеристика результатов деятельности предприятия ООО "Лесной порт". Анализ финансовой устойчивости с помощью финансовых показателей и коэффициентов. Состав, структура имущества и источников его формирования. Оценка финансового состояния.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 27.09.2014 |
| Размер файла | 84,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
- Введение
- 1. Организационно-правовая характеристика предприятия ООО "Лесной порт"
- 2. Анализ деятельности предприятия
- 2.1 Краткая экономическая характеристика результатов деятельности предприятия
- 2.2 Анализ состава, структуры имущества предприятия и источников его формирования
- 2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности
- 2.4 Анализ финансовой устойчивости
- 2.5 Анализ деловой активности
- 2.6 Комплексная оценка финансового состояния
- Заключение
- Список использованной литературы
- Приложения
Введение
В современных условиях повышается самостоятельность предприятий в принятии и реализации управленческих решений, их экономическая и юридическая ответственность за результаты хозяйственной деятельности. Объективно возрастает значение финансового анализа в оценке их производственной и коммерческой деятельности.
В условиях рыночной экономики теоретическое обоснование и практическое применение результатов анализа финансовой деятельности предприятий приобретает наибольшую актуальность, что связано, прежде всего, с тем, что современное предприятие самостоятельно определяет направления своей деятельности и осуществляет её финансирование с целью получения прибыли. В постоянно изменяющихся рыночных условиях руководители предприятия должны постоянно следить за изменяющейся конъюнктурой, за эффективностью использования своих ресурсов, за состоянием своих активов, конкурентоспособностью своей продукции, так как данные показатели определяют не только текущую конкурентоспособность предприятия, но и перспективы развития предприятия в будущем Бородина Е.И. Финансы предприятий / Е.И. Бородина. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005. - С 16. .
Актуальность проведения финансового анализа определяется тем, что в условиях рынка руководство предприятия самостоятельно определяет цели и масштабы своей деятельности, а также осуществляет поиск источников ее финансирования. Кроме того, главной целью предприятия является максимизация прибыли при условии минимизации затрат как экономических, так и финансовых ресурсов. Поэтому финансовая деятельность предприятия, его ликвидность и рентабельность позволяют наиболее точно оценить результаты деятельности предприятия.
финансовый показатель коэффициент устойчивость
Основой для проведения финансового анализа деятельности предприятия является бухгалтерская и финансовая отчетность. Поэтому качество информации, представляемой в отчетности предприятия, является одним из главных факторов определяющих качество результатов финансового анализа, целесообразность и возможность их применения для принятия конкретных управленческих решений Баканов М.И. Теория экономического анализа: учебник/ Под ред.М.И. Баканова, М.В. Мельник, А.Д. Шеремет. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2006. - С. 302. .
Особую актуальность приобретает анализ информации при принятии стратегически важных решений в настоящее время, когда российские предприятия поставлены в центр чрезвычайных обстоятельств, вызванных действием множества противоречивых, трудно прогнозируемых кризисных процессов в экономике, политике, общественной жизни.
Повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастает значения финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Все это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств.
Результаты такого анализа нужны, прежде всего, собственникам, а также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам, т.е. являются предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования Тихомиров М.Ю. Юридические лица / М.Ю. Тихомиров. - М.: финансы и статистика, 2003. - С. 116. .
Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо прежде всего, уметь реально оценивать финансовые состояния как своего предприятия так и существующих потенциальных конкурентов. Финансовое состояние важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении. В настоящих условиях финансовый менеджер становится одним из ключевых фигур на предприятии. Он ответственен за постановку проблем финансового характера, анализ целесообразности использования того или иного способа решения принятого руководством предприятия, и предложения наиболее приемлемого варианта действия.
Успешное финансовое управление направлено на: выживание фирмы в условиях конкурентной борьбы, избежание банкротства и крупных финансовых неудач, лидерств в борьбе с конкурентами, приемлемые темпы роста экономического потенциала фирмы, рост объёмов производства и реализации, максимизация прибыли, минимизация расходов обеспечение рентабельной работы фирмы.
Таким образом, в финансовом анализе нуждаются все участники экономического процесса, поэтому выбранная тема дипломной работы актуальна Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Н.П. Любушин. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - С. 127. .
Объектом исследования выступает финансово-хозяйственная деятельность предприятия Общество с ограниченной ответственностью "Лесной порт" (далее ООО "Лесной порт").
Предметом исследования являются показатели, характеризующие состояние финансов предприятия, на основе которых разрабатываются управленческие решения.
Теоретической и методологической основой курсовой работы послужили многие положения, изложенные в трудах российских ученых экономистов и финансистов, таких как: Савицкая Г.В., Ковалев В.В., Любушин Н.П., Шеремет А.Д. и др.
Цель курсовой работы - проведение экономического анализа хозяйственной деятельности ООО "Лесной порт".
Для достижения поставленной цели решаются следующие задачи:
- представить краткую характеристику ООО "Лесной порт";
- проанализировать финансовую устойчивость ООО "Лесной порт" с помощью финансовых показателей и коэффициентов.
Анализ основан на данных баланса (форма № 1) и отчета о прибылях и убытках (форма № 2) ООО "Лесной порт" (Приложения 1-2) Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ООО «Лесной порт».
В качестве источников написания работы послужили нормативные документы, бухгалтерская отчетность ООО "Лесной порт", а так же специализированные учебные пособия и материалы периодической печати.
1. Организационно-правовая характеристика предприятия ООО "Лесной порт"
Объектом исследования курсовой работы является ООО "Лесной порт".
Юридический адрес: 665752, г. Братск, пос. Озерный, ул. Мира 1.
Размер уставного капитала - 10 000 рублей.
Основные виды деятельности:
раскряжевка хлыстов на ассортименты;
предоставление услуг в области лесозаготовок;
распиловка и строгание древесины;
пропитка древесины;
деятельность агентов по оптовой торговле лесоматериалами;
оптовая торговля лесоматериалами;
и др.
Состав членов исполнительных и контрольных органов:
1. Общее собрание участников - ЗАО "УЛиЛ" - Пол Херберт;
2. Единоличный исполнительный орган - генеральный директор Кайдалов Александр Александрович.
Среднегодовая численность работников на начало исследуемого периода составляла 834 чел., на конец - 807 чел.
ООО "Лесной порт" оказывает услуги:
1. Для корпоративных предприятий: ООО "Балтлес"; ООО "Илим Братск Док"; ЗАО "УЛиЛ"; ОАО "Группа Илим".
2. Для сторонних организаций по погрузке леса в вагоны.
Доля услуг корпоративных предприятий составляет 98%, доля сторонних организаций - 2%.
Структура управления предприятием представлена на рис. 1.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Рис. 1. Структура управления ООО "Лесной порт"
Профессионализм и общественный статус членов общего собрания ООО "Лесной порт" подтверждены их активным участием в отраслевых комитетах, рабочих группах, комиссиях и других структурах при правительстве России, профильных министерствах, известных общественных, международных и отраслевых организациях. Предложения компании, направленные на повышение эффективности российской целлюлозно-бумажной отрасли, находят поддержку на высшем государственном уровне и учитываются при разработке законопроектов.
Ориентируясь на лучшие образцы межотраслевого управленческого опыта, компания формирует интернациональную команду менеджеров, привлекая авторитетных специалистов с международным опытом.
Ключевые решения в компании принимаются исполнительной дирекцией или "командой первого уровня", представленной российскими и международными специалистами. В их зону ответственности входят вопросы реализации утвержденной стратегии компании, обеспечение запланированных финансовых и производственных показателей, общее операционное управление компанией и другие важнейшие вопросы.
2. Анализ деятельности предприятия
2.1 Краткая экономическая характеристика результатов деятельности предприятия
В табл. 1 представлены основные показатели работы предприятия фактические и за прошлый период, а также определены темпы роста и абсолютный прирост по приводимым показателям.
Таблица 1
Краткая экономическая характеристика деятельности предприятия
|
Показатели |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
Отклонение |
Темп роста |
Темп прироста |
|
|
1. ТП т. р. |
206218 |
210443 |
4225 |
102,05 |
2,05 |
|
|
2. РП т. р. |
19057397 |
37920433 |
18863036 |
198,98 |
98,98 |
|
|
3. Сп т. р. |
11940869 |
27170550 |
15229681 |
227,54 |
127,54 |
|
|
4. Пр т. р. |
4281908 |
4960871 |
678963 |
115,86 |
15,86 |
|
|
5. З 1 руб тп коп |
0,62 |
0,71 |
0,09 |
114,52 |
14,52 |
|
|
6. П бал |
3533262 |
2550547 |
-982715 |
72, 19 |
-27,81 |
|
|
7. Численность |
834 |
807 |
-88 |
98,92 |
-1,08 |
|
|
8. ФОТ т. р. |
2740000 |
2710000 |
-30000 |
98,91 |
-1,09 |
|
|
9. Ср. З/пл |
13100 |
13400 |
300 |
102,29 |
2,29 |
|
|
10. ПТ руб. |
2349 |
4726 |
2377 |
201, 19 |
101, 19 |
|
|
11.О. ф. |
7859431 |
9528695 |
1669264 |
121,24 |
21,24 |
|
|
12. Величина капитала, т. р. |
6123093 |
6123093 |
0 |
100,00 |
0,00 |
|
|
13. R пр-ва продукции, % |
8,72 |
6,14 |
-2,58 |
70,41 |
-29,59 |
|
|
14. R общая, % |
10,12 |
6,72 |
-3,4 |
66,40 |
-33,60 |
|
|
15. Фо руб/руб |
10,40 |
9,98 |
-0,42 |
95,96 |
-4,04 |
|
|
16. Фвоор |
968,86 |
1187,52 |
218,66 |
122,57 |
22,57 |
На основании полученных данных табл. 1 можно сделать следующие выводы. За анализируемый период произошло увеличение количества товарной продукции на 4225 тыс. руб. и выручки на 18863036 тыс. руб. Но при этом наблюдается увеличение себестоимости продукции на 15229681 тыс. руб., что привело к общему снижению балансовой прибыли на 982715 тыс. руб.
Если в начале исследуемого периода предприятие затрачивало на 1 руб. готовой продукции 0,62 руб. материалов, то в 2008 г. уже 0,71 руб. - это отрицательная динамика.
Численность персонала за исследуемый период снизилась на 88 человек. При этом фонд оплаты труда снизился на 1,09%, при этом средняя заработная плата возросла на 2,29%. Производительность труда увеличилась в два раза: в 2007 г. она составляла 2349 руб., а в 2008 г. - 4726 руб.
Основные фонды предприятия увеличились на 21,24%. Это связано с введением нового оборудования.
Величина уставного капитала на протяжении анализируемого периода оставалась неизменной и составила 6123093 тыс. руб.
Рентабельность производства продукции снизилась на 29%, что сказалось отрицательно на деятельности предприятия. В следствие чего снизилась на 33,60% общая рентабельность предприятия и составила 6,72% в 2008 г. по сравнению с 10,12%.
Фондоотдача снизилась на 4%, что характеризует использование капитала организации как неэффективное. Или на каждую вложенную в основные средства тысячу рублей производится продукции на 10,40 руб., в 2008 г. - на 9,98 руб.
Фондовооруженность увеличилась на 22,57%, что говорит о том, что степень оснащенности труда рабочих улучшилась.
Подводя итог, можно признать ООО "Лесной порт" низкорентабельным. При этом предприятие обладает большим числом основных фондов на одного работника, которые неэффективно используются, поскольку отдача от их использования снизилась.
Таким образом, проанализировав эффективность использования основных фондов ООО "Лесной порт" выяснилось, что она снизилась за исследуемый период на 4%. Производительность труда увеличилась в 2 раза, но причина этому увеличение прибыли почти на 16%. Прибыль балансовая снизилась на 28% из-за подорожания себестоимости используемых в работе материалов. Так же необходимо отметить, что увеличение фондовооруженности происходит в отчетном году значительное, следовательно, темпы роста деятельности предприятия постепенно увеличиваются.
Рекомендации по повышению эффективности работы предприятия можно предложить следующие:
1. Использовать методики планирования закупок, выбора поставщиков.
2. Контролировать состояние запасов.
3. Снижать долю неликвидов.
4. Минимизировать издержки.
2.2 Анализ состава, структуры имущества предприятия и источников его формирования
Основная цель этого этапа анализа - оценка производственного потенциала предприятия, в ходе которого решаются следующие задачи:
- анализ состава и структуры имущества предприятия;
- анализ состава и структуры источников формирования имущества;
- расчет суммы собственного капитала в обороте;
- расчет излишка или недостатка собственных средств.
Порядок проведения расчетов и их результаты представлены в табл. 2.
Таблица 2
Динамика состава структуры имущества предприятия и источников его формирования
|
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Отклонения (+,-) |
||||
|
тыс. руб. |
Удельный вес, % |
тыс. руб. |
Удельный вес, % |
тыс. руб. |
Удельный вес, % |
||
|
Состав имущества |
|||||||
|
1. Стоимость имущ-ва пред-я |
23800818 |
100,00 |
21617500 |
100,00 |
-2183318 |
- |
|
|
внеоборотные активы |
21367257 |
90 |
19431798 |
90 |
-1935459 |
- |
|
|
оборотные активы |
2433560 |
10 |
2185702 |
10 |
-247858 |
- |
|
|
из них: |
0 |
||||||
|
запасы |
1890192 |
8 |
1617044 |
7 |
-273148 |
-1 |
|
|
ден. ср-ва и расчеты |
510782 |
2 |
539806 |
3 |
29024 |
+1 |
|
|
2. Стоимость реального имущества |
21658552 |
91 |
19699989 |
91 |
-1958563 |
- |
|
|
3. Соотношение осн-х и обор-х средств |
8,78 |
- |
8,86 |
- |
0,08 |
- |
|
|
Источники образования имущества |
0 |
||||||
|
4. Источники формирования имуществат - всего |
238/00817 |
100 |
2617500 |
100 |
-21183317 |
- |
|
|
в том числе: собственные |
20909965 |
88 |
189511768 |
88 |
168601803 |
- |
|
|
заемные |
2890851 |
12 |
2665732 |
12 |
-225119 |
- |
|
|
Соот-е заемных и собств-х источ-ов |
0,14 |
- |
0,14 |
- |
0 |
На основании полученных расчетов (см. табл.2), можно сделать следующие выводы. За анализируемый период стоимость имущества ООО "Лесной порт" снизилась на 2183318 тыс. руб. При этом оборотные активы снизились на 247858 тыс. руб., а внеоборотные активы снизились на 1935459 тыс. руб. При этом в составе имущества большую долю составили внеоборотные активы - 90%.
Денежные средства увеличились незначительно - на 1%. Запасы снизились на 1%, что является положительной тенденцией для предприятия.
Таким образом, стоимость имущества ООО "Лесной порт" снизилась в большей степени за счет увеличения внеоборотных активов.
Довольно существенным фактором является то, что доля реального имущества в ООО "Лесной порт" велика и составляет 91% в течение исследуемого периода. Следовательно, можно сказать, долю реального имущества можно назвать производственным потенциалом ООО "Лесной порт".
Анализируя данные, характеризующие состав и структуру источников финансирования имущества ООО "Лесной порт", можно сделать вывод о том, что на начало и на конец периода оно сформировано преимущественно за счет собственного капитала на 88%.
Расчет и динамика наличия собственных оборотных средств представлен в табл. 3.
Таблица 3
Расчет и динамика наличия собственных оборотных средств
|
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Изменение |
|
|
1. Собственные средства |
20909965 |
189511768 |
+168601803 |
|
|
2. Долгосрочные кредиты и займы |
100000 |
100000 |
- |
|
|
Итого источников |
21009965 |
189611768 |
+168601803 |
|
|
3. Внеоборотные активы-всего |
21367257 |
19424706 |
-1942551 |
|
|
4. Наличие собственных оборотных средств |
-357292 |
170187062 |
+189769060 |
|
|
5. Норматив собственных оборотных средств |
20909965 |
189511768 |
+168601803 |
|
|
6. Недостаток собственных оборотных средств |
21367257 |
19424706 |
-1942551 |
|
|
7. Излишек собственных обор. средств |
- |
- |
- |
Показатель наличия собственных оборотных средств характеризует долю собственных средств, направленных на финансирование оборотных средств.
Исходя из результатов расчетов (табл.3) видно, что как на начало периода, так и на конец в ООО "Лесной порт" наличие собственных оборотных средств имеет положительное значение, т.е. на начало периода - 20909965 тыс. руб., а на конец периода - 189511768 тыс. руб. Это означает, что собственные средства направлялись на формирование оборотных средств. Это говорит о том, что финансирование оборотных средств производилось за счет собственных источников. Следствием этого является избыточность собственных оборотных средств, причем в сумме, превышающей нормативы собственных оборотных средств на начало отчетного периода 21367257 тыс. руб.
Таким образом, в ООО "Лесной порт" не наблюдается нарушений финансовой дисциплины в части финансирования оборотных средств, поскольку на начало, так и на конец анализируемого периода собственные источники на финансирование оборотных средств направлялись. В следствие чего иммобилизация средств на начало анализируемого периода составила 20909965 тыс. руб. и на конец периода - 189511768 тыс. руб.
2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности
Ликвидность предприятия - это способность предприятия своевременно исполнять обязательства по всем видам платежей.
Ликвидность активов - это способность активов трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода. в течении которого эта трансформация может быть осуществлена. Чем короче период трансформации, тем выше ликвидность активов.
Платежеспособность предприятия - это наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения.
В ходе анализа ликвидности решаются следующие задачи:
- оценка достаточности средств для покрытия обязательств, сроки которых истекают в соответствующие периоды;
- определение суммы ликвидных и оборотных средств и проверка их достаточности для выполнения срочных обязательств;
- оценка ликвидности и платежеспособности предприятия на основе ряда показателей.
Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия проводится в два этапа:
1-й этап - группировка активов баланса по срокам их трансформации в денежные средства, а пассивов - по степени срочности их оплаты;
2-ё этап - расчет ряда показателей ликвидности и платежеспособности предприятия.
1-й этап - группировка статей баланса. Данный этап анализа позволяет дать оценку ликвидности и платежеспособности предприятия с учетом срока выполнения обязательств предприятием.
Активы: (АБ) Пассивы: (ПБ)
1 группа - быстро реализуемые
1 группа - краткосрочные
пассивы
активы (250+260) (620)
2 группа - активы средней 2 группа - пассивы средней
реализуемости (230+270) срочности (690-620)
3 группа - медленно реализуемые 3 группа - долгосрочные
пассивы
активы (210-217) (590)
4 группа - трудно реализуемые
4 группа - постоянные
пассивы
активы - иммобилизационные (490-465-475)
средства (190+220)
Баланс является абсолютно ликвидным, если выполняются следующие условия:
1 группа АБ > 1 группа ПБ
2 группа АБ > 2 группа ПБ
3 группа АБ > 3 группа ПБ
4 группа АБ < 4 группа ПБ
Исходные данные и методика анализа ликвидности предприятия представлены в табл. 5.
Таблица 5
Расчет и динамика показателей ликвидности
|
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Изменения (+,-) |
Рекомендуемые значения |
Выводы от сопоставления |
|
|
1. Быстрореализуемые активы |
187883 |
145308 |
-42575 |
|||
|
2. Активы средней срочности |
322899 |
394498 |
+71599 |
|||
|
3. Итого |
510782 |
239806 |
-270976 |
|||
|
4. Медленно реализуемые активы |
1852552 |
1551510 |
-301042 |
|||
|
5. Всего ликвидных средств - текущие активы |
2363334 |
2091316 |
-272018 |
|||
|
6. Краткосрочные обязательства - текущие пассивы |
2790851 |
2565732 |
-225119 |
|||
|
7. Коэффициенты абсолютной ликвидности |
0,07 |
0,06 |
-0,01 |
0,2 - 0,25; 0,05 - 0,2 для торговых |
||
|
8. Коэффициенты быстрой ликвидности |
0,18 |
0,21 |
+0,03 |
Критическое значение равно 1 |
При К< 1 неплатежеспос.; 1<K<1,5 огран. кредитос. К>1,5 кредитос. |
|
|
9. Коэффициент покрытия баланса |
0,85 |
0,82 |
-0,03 |
2; 1,5 - 2 для торговых |
||
|
10. Неликвидные активы |
21367257 |
19431798 |
-1935459 |
|||
|
11. Соотношение ликвидных и неликвидных активов |
0,11 |
0,11 |
- |
|||
|
12. Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов |
-0, 19 |
-0,23 |
-0,12 |
0,7; 0,5 для торговых |
||
|
13. Коэффициент покрытия запасов |
0,8 |
0,98 |
+0,18 |
Критическое значение равно 1 |
Если К<1, финн. сост. неуст-во |
|
|
14. Маневренность функционирующего капитала |
-0,53 |
-0,39 |
+0,14 |
До 1 |
Значение от 0 до 1 - пред-е функц-ет нормал. |
Исходя из представленной таблицы можно сказать, что на начало анализируемого периода сумма ликвидных средств составляла 2363334 тыс. руб., а неликвидные активы составляли 21367257 тыс. руб., т.е. на 1 рубль неликвидных активов приходилось 0,11 руб. ликвидных активов. На конец анализируемого периода произошло снижение ликвидных активов на 272018 тыс. руб. и неликвидных активов - на 1935459 тыс. руб.; при этом соотношение ликвидных и неликвидных активов осталось без изменений, тогда как рациональным считается соотношение, при котором на 1 руб. ликвидных активов приходится 1 руб. неликвидных. Нарушение этого соотношения подтверждает выводы о наличии иммобилизации оборотных средств, которые были сделаны выше.
Сопоставляя рекомендуемые значения коэффициентов ликвидности с расчетными их значениями, можно констатировать следующее. Значение коэффициента абсолютной ликвидности в начале и в конце исследуемого периода ниже рекомендуемого значения - 0,06. Исходя из этого можно признать, что в течение анализируемого периода, денежных средств на счетах в кассе недостаточно.
Значение коэффициента быстрой ликвидности значительно ниже критического его значения, следовательно, предприятие можно считать неплатежеспособным. На 1 руб. текущих обязательств необходимо иметь 1 руб. текущих активов. В данном случае имеется лишь 18 коп. текущих активов на 1 руб. обязательств на начало периода, и 21 коп. - на конец периода. Значение коэффициента покрытия баланса и на начало и на конец периода ниже рекомендуемого значения. Следовательно, можно признать структуру баланса неудовлетворительной, а предприятие может быть объявлено банкротом, если в ближайшие шесть месяцев не сможет восстановить свою платежеспособность.
Коэффициент покрытия запасов показывает, что состояние предприятия неустойчивое в начале исследуемого периода и практически достигает устойчивости в конце периода - 0,98.
Маневренность функционирующего капитала показывает, что в течение исследуемого периода предприятие функционировало ненормально.
Для того чтобы установить, сможет ли ООО "Лесной порт" восстановить свою платежеспособность, рассчитывают коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности (Кву) по следующей формуле:
где Кпбкп - коэффициент покрытия баланса на конец анализируемого периода;
Кпбнп - коэффициент покрытия баланса на начало анализируемого периода;
Т - анализируемый период, измеряемый количеством месяцев в нем;
1,5 - рекомендуемое значение коэффициента покрытия баланса для торговых предприятий.
Значение коэффициента составит:
Если расчетное Кв (у) равно 1 и больше, то предприятие в ближайшие 6 месяцев восстановит свою платежеспособность. Для ООО "Лесной порт" Кв (у) равно 0,57, следовательно, предприятие в ближайшие 6 месяцев не сможет восстановить свою платежеспособность.
Анализируя расчетные значения показателя доли оборотных средств, можно отметить следующее. Поскольку на начало анализируемого периода его значение составляет - 0, 19, собственные средства на финансирование оборотных средств не направлялись. На конец периода наблюдается ухудшение, следовательно, собственные средства не направляются на финансирование оборотного капитала. Однако, анализируя коэффициент покрытия запасов, можно сделать вывод о том, что на финансирование оборотных средств были направлены долгосрочные кредиты и займы в конце исследуемого периода.
Таким образом, ООО "Лесной порт" является неликвидным и некредитоспособным. Имеются нарушения в финансировании оборотных средств, поскольку единственным источником их финансировании являются заемные краткосрочные кредиты и займы в конце отчетного периода. Ближайшие 6 месяцев, если не изменится финансовая политика ООО "Лесной порт", ликвидность и платежеспособность еще больше снизятся.
2.4 Анализ финансовой устойчивости
Финансовая устойчивость предприятия - одна из важнейших характеристик его финансовой деятельности. Финансовая устойчивость - это стабильность деятельности в долгосрочной перспективе. Оценка финансовой устойчивости дается исходя из результатов (выводов) предыдущих этапов анализа: анализа имущественного состояния, динамики и структуры источников его формирования, наличия собственных оборотных средств, анализа ликвидности и платежеспособности. Окончательные выводы возможны с учетом анализа коэффициентов финансовой независимости и устойчивости. Расчеты финансовой устойчивости представлены в табл.5.
Таблица 5
Расчет и динамика финансовой устойчивости
|
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Изменения (+,-) |
Выводы от сопоставления |
|
|
1. Всего источников формирования имущества |
23800816 |
21617500 |
-2183316 |
||
|
2. Источники собственных средств |
20909965 |
18951768 |
-1958197 |
||
|
3. Собственные оборотные средства |
-357292 |
-372938 |
-15646 |
||
|
4. Стоимость основных средств и внеоборотных активов |
21367257 |
19424706 |
-1942551 |
||
|
5. Стоимость запасов и затрат |
1890192 |
1617044 |
-273148 |
||
|
6. Стоимость всех оборотных средств |
2433560 |
2192794 |
-240766 |
||
|
7. Коэффициент концентрации собственного капитала |
0,88 |
0,88 |
- |
Если К<0,6 не ссудозаем пред-е |
|
|
8. Коэффициент концентрации привлеченного капитала |
- |
- |
- |
||
|
9. Коэффициент финансовой зависимости |
1,14 |
1,14 |
- |
Если К=1, финан. за счет собст. средств |
|
|
10. Коэффициент структуры долгосрочных вложений |
- |
0,01 |
|||
|
11. Коэффициенты финансовой независимости |
- |
||||
|
а) общий (к-т автономии) |
0,88 |
0,88 |
- |
||
|
б) в части формирования запасов и затрат |
-0, 19 |
-0,23 |
-0,04 |
Если К<0,7, нессудозаем. пред-е |
|
|
в) в части формирования всех оборотных средств |
-0,15 |
-0,17 |
-0,02 |
Если К<0,1, может встать вопрос о банкротстве |
|
|
12. Коэф-ты финансовой устойчивости |
0 |
||||
|
а) к-т соотношения собст. и привлеч. средств |
7,23 |
7,11 |
-0,12 |
||
|
б) к-т структуры привлеч. кап-ла |
0,03 |
0,04 |
0,01 |
||
|
13. К-т маневренности собст. кап-ла |
-0,02 |
-0,02 |
- |
Рост показателя свид. об улучшении структуры баланса |
Исходя из результатов расчетов (табл.5) можно сделать заключение, что коэффициент концентрации собственного капитала не изменился за анализируемый период и составил 0,88. Это означает, что на каждый рубль авансированного капитала приходится 88 коп. собственных средств. Исходя из того, что его нормативное значение должно быть равно 0,6, можно сделать вывод о том, что ООО "Лесной порт" нессудозаемен.
Коэффициент структуры долгосрочных вложений увеличился незначительно, следовательно, ООО "Лесной порт" только 1% основных средств и прочих внеоборотных активов в конце периода профинансирована внешними инвесторами, т.е. принадлежит им, а не владельцам организации.
Значение показателя маневренности (на начало и на конец - 0,02) показывают, что все собственные средства иммобилизованы. А также то, что произошло ухудшение структуры баланса.
Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала показывает в динамике больший рост заемных средств по сравнению с ростом собственных.
Подводя итог, можно сказать, что ООО "Лесной порт" финансово зависимо в части формирования оборотных средств, нессудозаемен, а также может в ближайшем будущем быть признан банкротом. Исходя из этого нельзя назвать его финансово устойчивым, финансово стабильным. Но при этом предприятие можно признать финансово независимым, так как доля собственного капитала 88%.
2.5 Анализ деловой активности
Анализ и оценка деловой активности приводится на качественном и количественном уровне. Анализ на качественном уровне предполагает оценку деятельности предприятия по неформализованным критериям: широта рынка сбыта продукции, репутация предприятия, известность и надежность клиентов, пользующихся услугами предприятия, наличие долгосрочных договоров купли-продажи, имидж, торговая марка и пр.
Анализ на количественном уровне предполагается расчет ряда показателей, характеризующих деятельность предприятия. В начале устанавливается, выполняется ли следующее "золотое правило", характеризующее экономическую деятельность предприятия:
ТПБ > ТР > ТАК >100%
где ТПБ темп изменений балансовой прибыли, %
ТР - темп изменения объема реализации, %
ТАК - темп изменения авансированного капитала (имущества предприятия), %
Экономический смысл этого правила в том, что размер имущества должен увеличиваться (т.е. предприятие должно развиваться), при этом темп роста объема реализации должен превышать темпы роста имущества в связи с тем, что это означает более эффективное использование ресурсов (имущества) предприятия; а темп роста балансовой прибыли должен опережать темпы роста объемов реализации, так как это свидетельствует, как правило, об относительном снижении издержек производства и обращения.
По данным ООО "Лесной порт", такие пропорции не выдерживаются в силу того, что идет не развитие производства, а его спад. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия упала на 602568 тыс. руб. (табл. 6), займы и кредиты увеличились на 419922 тыс. руб.
Второе направление количественного анализа деловой активности предусматривает расчет ряда показателей, характеризующих эффективность использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов предприятия. Основными из этих показателей являются: продолжительность оборота оборотных средств, продолжительность операционного и финансового циклов, фондоотдача, фондоемкость, рентабельность капитала и продаж, срок окупаемости собственного капитала.
Исходные данные для анализа и методика расчета этих показателей представлены в табл. 6.
Таблица 6
Динамика показателей деловой активности и рентабельности вложений средств в деятельность предприятия
|
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Отклонение (+, - ) |
|
|
1. Выручка |
11745526 |
11658545 |
-86981 |
|
|
2. Среднегод. ст-ть оборотных средств, в т. ч. |
2024743 |
2313177 |
288434 |
|
|
запасов затрат |
1647174 |
1753618 |
106444 |
|
|
дебиторской задолженности |
227557 |
358699 |
131142 |
|
|
кредиторской задолженности |
2056583 |
1636661 |
-419922 |
|
|
3. Среднегодовая ст-ть основных фондов, всего |
16804712 |
20395982 |
3591270 |
|
|
4. Среднегодовой размер авансированного капитала |
23800816 |
22709159 |
-1091657 |
|
|
собственного капитала |
20909965 |
19930867 |
-979098 |
|
|
функционирующего капитала |
-357292 |
-372938 |
-15646 |
|
|
перманентного капитала |
21009965 |
19051768 |
-1958197 |
|
|
5. Прибыль |
393915 |
-1076198 |
-1470113 |
|
|
от основной деят-ти |
-592642 |
-1001727 |
-409085 |
|
|
остающаяся в распоряжении хозяйства |
-701804 |
-1304372 |
-602568 |
|
|
6. Продолжител-ть оборота, дней а) материальных запасов |
50,49 |
54,15 |
3,66 |
|
|
б) код дебитор. задолженности |
6,97 |
11,08 |
4,11 |
|
|
в) код кредиторс. задолженности |
59,23 |
59,64 |
0,41 |
|
|
г) операционного цикла |
57,46 |
65,23 |
7,77 |
|
|
д) финансового цикла |
-1,77 |
5,59 |
7,36 |
|
|
7. Коэффициент оборачиваемости: авансированного капитала |
0,49 |
0,51 |
0,02 |
|
|
оборотных средств |
5,80 |
5,04 |
-0,76 |
|
|
основных фондов |
0,70 |
0,57 |
-0,13 |
|
|
собственного капитала |
0,56 |
0,58 |
0,02 |
|
|
8. Коэффициент загрузки: оборотных средств |
0,17 |
0, 20 |
0,03 |
|
|
основных средств |
1,43 |
1,75 |
0,32 |
|
|
9. Рентабельность: продаж |
- |
- |
- |
|
|
основной деят-ти |
- |
- |
- |
|
|
авансированного капитала |
2,00 |
- |
-2,00 |
|
|
собственного капитала |
2,00 |
- |
-2,00 |
|
|
функционирующего капитала |
- |
- |
- |
|
|
перманентного капитала |
2,00 |
- |
-2,00 |
|
|
10. Время окупаемости собственного капитала, лет |
- |
- |
- |
Исходя из полученных расчетов (см. табл. 6) деловая активность ООО "Лесной порт" характеризуется следующими показателями. Продолжительность оборота запасов велика и увеличилась к концу анализируемого периода на 4 дня. Так же увеличилась и продолжительность дебиторской задолженности на 4 дня, что естественно, повлекло за собой увеличение операционного цикла на 8 дней.
Увеличение продолжительности кредиторской задолженности на 0,5 дней, вызвало увеличение финансового цикла, отражающего отвлечение денежных средств из оборота, на 7,5 дней. Это свидетельствует об эффективном использовании оборотных средств.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств снизился на 1 оборот, следовательно, активность оборотных средств упала. Коэффициент оборачиваемости основных средств увеличился на 0,13 оборота, что говорит об ухудшении эффективности их использования.
Показатели рентабельности свидетельствуют об убыточной деятельности предприятия к концу анализируемого периода.
Таким образом, деловая активность ООО "Лесной порт" в части эффективности использования материальных и финансовых ресурсов практически малоэффективна, вследствие чего финансово-экономическая деятельность убыточна, а значит, деловая активность не высока и имеет тенденцию к снижению.
2.6 Комплексная оценка финансового состояния
Финансовое состояние является важнейшей характеристикой финансовой деятельности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, является гарантом эффективности реализации экономических интересов всех участников финансовых отношений, как самого предприятия, так и его партнеров.
Устойчивое финансовое положение предприятия является не подарком судьбы или счастливым случаем, а результатом умелого, просчитанного управления всей совокупностью производственно-хозяйственных факторов, определяющих результаты деятельности предприятия.
Теория анализа финансов, предпринимательства и экономики рассматривает понятие "устойчивое финансовое положение" не только как качественную характеристику его финансовой деятельности, но и как количественно измеримое явление. Этот принципиальных подход позволяет сформулировать общие принципы построения научно обоснованной модели управления деловой активность. Предприятия независимо от формы его собственности и вида деятельности.
Такую оценку можно получить различными методами и использованием различных критериев.
Ниже предлагается методика комплексной сравнительной рейтинговой оценки финансового состояния, рентабельности и деловой активности предприятия, основанная на теории и методике финансового анализа предприятий в условиях рыночных отношений.
Итоговая комплексная оценка учитывает все важнейшие параметры (показатели) финансово-хозяйственной и производительной деятельности предприятия, т.е., хозяйственной активности в целом. При ее построении используются данные о производственном потенциале предприятия, рентабельности его продукции, эффективности использования производственных и финансовых ресурсов, состоянии и размещении средств, их источниках и другие показатели. Точная и объективная оценка финансового состояния не может базироваться на произвольном наборе показателей в зависимости от целей анализа. Поэтому выбор и обоснование исходных данных показателей финансово-хозяйственной деятельности должны осуществляться согласно достижениям теории финансов предприятия, исходить из целей оценки, потребностей субъектов управления и аналитической оценки.
Исходные данные и результаты расчетов комплексной оценки финансового состояния ООО "Лесной порт" представлены в табл. 8.
Таблица 8
Комплексная оценка финансового состояния
|
№ п/п |
Показатели |
Начало периода (Кфак) |
Конец периода (Кфак) |
Оптимальное значение (Кбаз) |
|
|
1 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,07 |
0,06 |
0,05 |
|
|
2 |
Коэффициент покрытия баланса |
0,85 |
0,82 |
1,5 |
|
|
3 |
Коэффициент покрытия запасов |
0,80 |
0,98 |
1,0 |
|
|
4 |
Коэффициент финансовой зависимости |
1,14 |
1,14 |
1,66 |
|
|
5 |
Коэффициент быстрой ликвидности |
0,18 |
0,21 |
1,0 |
|
|
6 |
Собственные оборотные средства в покрытии запасов |
-0, 19 |
-0,23 |
0,5 |
|
|
7 |
Коэффициент финансовой независимости |
0,88 |
0,88 |
0,6 |
|
|
8 |
Рентабельность собственного капитала |
0,02 |
- |
0,15 |
|
|
9 |
Рентабельность продаж |
- |
- |
0,15 |
|
|
10 |
Комплексная оценка |
1,414 |
1,419 |
- |
Расчет комплексной оценки возможен без стандартизации по формуле:
Рассчитав комплексную оценку финансового состояния, имеем на начало анализируемого периода ее значение 1,414, а на конец - 1,419. Следовательно, состояние ООО "Лесной порт" ухудшилось, поскольку комплексная оценка дальше оптимальной (1,419>1,414>0).
Наиболее слабые и уязвимые места ООО "Лесной порт", выявленные в ходе анализа хозяйственной деятельности:
1. Отсутствие наличия собственных оборотных средств как следствие их иммобилизации, которая составляет 2262938 тыс. руб.
2. Нерациональная организация расчетно-платежной дисциплины, следствием которой является превышение продолжительности кредиторской задолженности (56,64) над дебиторской (11,08) и очень низкое значение показателя маневренности (фактическое значение 0,21).
3. Полная финансовая зависимость в части формирования оборотных средств (100%).
4. Нерациональная структура актива баланса в части соотношения оборотных и внеоборотных активов (доля оборотного капитала 10%, а основного - 90%), следствием чего является низкое значение коэффициента покрытия баланса (фактическое значение 0,82).
Заключение
Анализируя данные проведенного анализа было выявлено, что рассматриваемое предприятие ООО "Лесной порт" является неликвидным и некредитоспособным. Имеются нарушения в финансировании оборотных средств, поскольку единственным источником их финансировании являются заемные краткосрочные кредиты и займы. Ближайшие 6 месяцев, если не изменится финансовая политика ООО "Лесной порт", ликвидность и платежеспособность еще больше снизятся.
Также выяснилось, что деловая активность ООО "Лесной порт" в части эффективности использования материальных и финансовых ресурсов практически малоэффективна, вследствие чего финансово-экономическая деятельность убыточна, а значит, деловая активность не высока и имеет тенденцию к снижению.
Необходимо заострить внимание на том, что ООО "Лесной порт" финансово зависимо в части формирования оборотных средств, нессудозаемен, а также может в ближайшем будущем быть признан банкротом. Исходя из этого нельзя назвать его финансово устойчивым, финансово стабильным. Но при этом предприятие можно признать финансово независимым, так как доля собственного капитала 88%.
Наиболее слабые и уязвимые места ООО "Лесной порт, выявленные в ходе анализа хозяйственной деятельности:
5. Отсутствие наличия собственных оборотных средств как следствие их иммобилизации, которая составляет 2262938 тыс. руб.
6. Нерациональная организация расчетно-платежной дисциплины, следствием которой является превышение продолжительности кредиторской задолженности (56,64) над дебиторской (11,08) и очень низкое значение показателя маневренности (фактическое значение 0,21).
7. Полная финансовая зависимость в части формирования оборотных средств (100%).
8. Нерациональная структура актива баланса в части соотношения оборотных и внеоборотных активов (доля оборотного капитала 10%, а основного - 90%), следствием чего является низкое значение коэффициента покрытия баланса (фактическое значение 0,82).
Также можно отметить рекомендации по повышению эффективности работы предприятия:
1. Использовать методики планирования закупок, выбора поставщиков.
2. Контролировать состояние запасов.
3. Снижать долю неликвидов.
4. Минимизировать издержки.
Необходимо принять меры по устранению в первую очередь этих недостатков в финансовой деятельности ООО "Лесной порт", поскольку на данный момент именно они влияют на уровень финансового состояния.
Список использованной литературы
1. Баканов М.И. Теория экономического анализа: учебник/ Под ред.М.И. Баканова, М.В. Мельник, А.Д. Шеремет. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 536 с.
2. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа / Л.Е. Басовский. - М.: Инфа-М, 2001. - 222 с.
3. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Т.Б. Бердникова. - М.: Инфа-М, 2004. - 215 с.
4. Бородина Е.И. Финансы предприятий / Е.И. Бородина. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005. - 208с.
5. Гальчина О.Н. Теория экономического анализа / О.Н. Гальчина, Т.А. Пожидаева. - Воронеж: ВГУ, 2004. - 67 с.
6. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / О.В. Грищенко. - Таганрог: ТРТУ, 2006. - 112 с.
7. Грязнова А.Г. Финансы / А.Г. Грязнова, Е.В. Маркина, В.В. курочкина. - М.: финансы и статистика, 2004. - 504 с.
8. Донцова Л.В. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - М.: Издательство "Дело и Сервис", 2006. - 304 с.
9. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры / В.В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 560 с.
10. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки / М.Н. Крейнина - М.: ИКЦ "Дис", 2007. - 224с.
11. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Н.П. Любушин. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 448 с.
12. Савицкая Г.В. Экономический анализ / Г.В. Савицкая. - 10-е изд., перераб. и доп. - М.: Новое знание, 2004. - 640 с.
13. Осмоловский В.В. Теория анализа хозяйственной деятельности / В.В. Осмоловский, Л.И. Кравченко, Н.А. Русин. - Мн.: Новое знание, 2004. - 654с.
14. Петров Д.В. Право хозяйственного ведения и оперативного и оперативного управления / Д.В. Петров. - СПб.: Юридический центр Пресс, 2005. - 340 с.
15. Прыкин Б.В. Экономический анализ предприятия / Б.В. Прыкин. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 360 с.
16. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия / Л.В. Прыкина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 407 с.
17. Тихомиров М.Ю. Юридические лица / М.Ю. Тихомиров. - М.: финансы и статистика, 2003. - 256 с.
18. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин, Е.В. Негашев. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 273 с.
19. Парушина Н.В. Анализ краткосрочных обязательств / Н.В. Парушина // Бухгалтерский учет. - 2004. - № 4. - С.51-57.
20. Щиборщ К.В. Сравнительный анализ конкурентоспособности и финансового состояния предприятий отрасли и/или региона / К.В. Щиборщ // Маркетинг в России и за рубежом. - 2001. - № 5. - С.23-32.
21. Гаген А. Анализ хозяйственной деятельности. Основные аспекты [электронный ресурс] // http://www.financial-lawyer.ru
22. Задорожная А.Н. Финансы организации (предприятия) [электронный ресурс] // http://www.e-college.ru
23. Финансы предприятия [электронный ресурс] // http://www.ereport.ru
24. Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ООО "Лесной порт".
Приложения
Приложение 1
Бухгалтерский баланс, тыс. руб.
|
Наименование статей |
код стр. |
На нач. периода |
На конец периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
АКТИВ |
||||
|
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Нематериальные активы (04,05) |
110 |
1804 |
- |
|
|
Основные средства (01,02,03) |
120 |
21293595 |
19391425 |
|
|
Незавершенное строительство (07,08,16,61) |
130 |
71858 |
28765 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности (03) |
135 |
- |
- |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения (06,82) |
140 |
- |
- |
|
|
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
- |
- |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
- |
4516 |
|
|
ИТОГО по разделу 1 |
190 |
21367257 |
19424706 |
|
|
11. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Запасы |
210 |
1890192 |
1617044 |
|
|
в том числе: |
||||
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,12,13,16) |
211 |
136458 |
123659 |
|
|
животные на выращивании и откормке (11) |
212 |
42737 |
88161 |
|
|
затраты на незавершенном производстве (издержки обращения) (20,21,23,29,30,36,44) |
213 |
183958 |
96744 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи (16,40,41) |
214 |
1521985 |
1271798 |
|
|
товары отгруженные (45) |
215 |
- |
- |
|
|
расходы будущих периодов (31) |
216 |
5054 |
36682 |
|
|
прочие запасы и затраты |
217 |
|||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
32586 |
28852 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которым ожидается более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
- |
7092 |
|
|
в том числе: |
||||
|
покупатели и заказчики (62,76,82) |
231 |
- |
189 |
|
|
прочие дебиторы |
235 |
- |
6903 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которым ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
322899 |
394498 |
|
|
в том числе: |
||||
|
покупатели и заказчики (62,76,82) |
241 |
235573 |
257531 |
|
|
прочие дебиторы |
245 |
87326 |
136967 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) |
250 |
3756 |
3323 |
|
|
Денежные средства |
260 |
158460 |
1368338 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
25667 |
2451652 |
|
|
ИТОГО по разделу 11. |
290 |
2433559 |
5870799 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190+290) |
300 |
23800816 |
25295505 |
|
|
ПАССИВ |
||||
|
111. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||
|
Уставный капитал (85) |
410 |
13053 |
13054 |
|
|
Добавочный капитал (87) |
420 |
2288177 |
2217169 |
|
|
Резервный капитал (86) |
430 |
314327 |
381005 |
|
|
в том числе: |
||||
|
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
- |
- |
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
- |
- |
|
|
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года |
470 |
470618 |
64016 |
|
|
ИТОГО по разделу 111 |
490 |
3086175 |
2675244 |
|
|
1V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты (92,95) |
510 |
100000 |
100000 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
- |
- |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
- |
- |
|
|
ИТОГО по разделу 1V. |
590 |
100000 |
100000 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты (90,94) |
610 |
1126714 |
1354952 |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
1611694 |
1157516 |
|
|
в том числе: |
||||
|
поставщики и подрядчики (60,76) |
621 |
|||
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
|||
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
623 |
|||
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
|||
|
прочие кредиторы |
625 |
|||
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) |
630 |
110384 |
119905 |
|
|
Доходы будущих периодов (83) |
640 |
17719786 |
237937 |
|
|
Резервы предстоящих расходов и платежей (89) |
650 |
20044 |
48899 |
|
|
Прочие краткосрочные пассивы |
660 |
26019 |
19601052 |
|
|
ИТОГО по разделу VI. |
690 |
20614641 |
22520261 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
700 |
23800816 |
25295505 |
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.
|
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
0 10 |
19057397 |
37920433 |
|
|
Себестоимость от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
0 20 |
11940869 |
27170550 |
|
|
Валовая прибыль |
029 |
7116528 |
10749883 |
|
|
Коммерческие расходы |
030 |
998966 |
2071210 |
|
|
Управленческие расходы |
040 |
1835654 |
3717802 |
|
|
Прибыль (убыток) от продажи (строки 010-020-030-040) |
050 |
4281908 |
4960871 |
|
|
Проценты к получению |
060 |
265440 |
579703 |
|
|
Проценты к уплате |
070 |
314973 |
518804 |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
2855 |
- |
|
|
Прочие операционные доходы |
090 |
2037024 |
587104 |
|
|
Прочие операционные расходы |
100 |
2738992 |
3058327 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки (050+060-070+080+090-100+120-130)) |
140 |
3533262 |
2550547 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
6059 |
168086 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
54230 |
165288 |
|
|
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи |
150 |
824267 |
888479 |
|
|
Прочие отчисления из прибыли |
151 |
11598 |
3312 |
|
|
Прибыль (убыток) от обычной деятельности |
160 |
2672422 |
1668178 |
|
|
Чрезвычайные доходы |
170 |
- |
- |
|
|
Чрезвычайные расходы |
180 |
- |
- |
|
|
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки (160+170-180)) |
190 |
2672422 |
1668178 |
|
|
СПРАВОЧНО: |
||||
|
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
47513 |
345517 |
|
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
201 |
0,000436 |
0,000272 |
|
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
202 |
- |
- |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Обобщенная оценка изменения структуры имущества и источников финансирования предприятия. Анализ финансовой устойчивости на основе абсолютных и относительных показателей. Факторный анализ рентабельности капитала. Определение финансовых результатов.
курсовая работа [315,1 K], добавлен 04.09.2013Сущность экономического анализа. Оценка финансового состояния предприятия: состава имущества, источников формирования имущества, ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, оборачиваемости капитала, дебиторской и кредиторской задолженности.
контрольная работа [528,1 K], добавлен 20.03.2012Анализ финансового состояния предприятия. Общая оценка финансового состояния предприятия. Анализ имущественного положения. Анализ финансовой устойчивости. Анализ ликвидности. Анализ экономических результатов. Анализ эффективности деятельности.
курсовая работа [57,1 K], добавлен 15.10.2003Организационная структура ООО "Оптимист". Динамика основных экономических показателей деятельности предприятия. Анализ финансовых результатов деятельности. Себестоимость товаров. Динамика коэффициентов рентабельности. Источники формирования имущества.
отчет по практике [52,9 K], добавлен 12.03.2014Основные технико-экономические показатели. Анализ источников и размещения средств предприятия. Расчет и анализ основных финансовых коэффициентов и прибыли. Оценка ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности предприятия.
контрольная работа [389,7 K], добавлен 02.04.2014Основы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Организационная характеристика ОАО "ИКАР". Оценка финансовых коэффициентов, анализ показателей устойчивости, ликвидности и рентабельности. Пути улучшения финансового состояния предприятия.
курсовая работа [59,6 K], добавлен 18.02.2011Понятие имущества предприятия. Методы анализа наличия и структуры имущества предприятия на примере ООО "Альтаир". Анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости и оценка изменения ее уровня. Метод финансовых коэффициентов.
курсовая работа [110,3 K], добавлен 15.05.2015Оценка производственной программы и трудовых показателей организации. Характеристика использования имущества предприятия. Расчет и анализ затрат на производство и на реализацию продукции. Оценка результатов хозяйственной деятельности предприятия.
курсовая работа [268,0 K], добавлен 25.05.2015Краткая организационно-экономическая характеристика исследуемого предприятия. Анализ труда и условий его оплаты, источников средств и имущества, финансовой устойчивости и ликвидности баланса. Оценка финансовых результатов и эффективности работы.
отчет по практике [111,6 K], добавлен 14.06.2016Общая характеристика деятельности предприятия. Проведение анализа финансовых результатов, имущественного положения, финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности предприятия. Комплексная оценка эффективности хозяйственной деятельности.
отчет по практике [97,2 K], добавлен 28.06.2012
