Теневая экономика и проблемы ее эффективного ограничения

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра экономической теории

Курсовая работа

на тему: Теневая экономика и проблемы ее эффективного ограничения

Выполнил студент ФМ 2й курс

гр. 2 ДКИ М.В. Тугбаев

Руководитель: Сидунова Г.В.

МИНСК 2006



Содержание

Введение

1. Теневая экономика: понятие, виды, последствия

2. Особенности теневых структур в трансформационной экономике

3. Теневая экономика в Республике Беларусь и проблемы ее эффективного ограничения

Заключение

Список использованных источников

Приложения

Введение

В экономической науке есть немало неисследованного. Но, пожалуй, трудно найти другой такой пример, когда масштабы экономического явления и степень его изученности были бы настолько несопоставимы. Это проблема теневой экономики, которая охватывает все сферы жизнедеятельности общества.

Теневая экономика представляет собой очень трудный для исследования предмет. Это феномен, который относительно легко определить, но невозможно точно измерить, так как практически вся информация, которую удается получить ученому-экономисту, является конфиденциальной и разглашению не подлежит.

Целью данной курсовой работы является освещение вопросов, связанных с развитием теневой экономики в Республике Беларусь, ее влияния на экономическую безопасность страны, поиск конкретных путей приостановления развития масштабов нелегальной деятельности.

Чтобы попытаться достигнуть поставленной цели, в своей курсовой работе я рассматриваю такие вопросы, как определение и виды теневой экономики, причины ее возникновения и механизм функционирования, особенности теневых структур в трансформационной экономике, в частности в Республике Беларусь.

В ходе написания работы использовались литературные источники учебного плана, такие как учебное пособие «Экономическая безопасность и экономическая преступность» под редакцией В.В. Пузикова, А.И. Громовича, и статьи из периодических изданий, в которых достаточно полно раскрыты как определения и виды теневой экономики, так и ее особенности в Республике Беларусь, и других странах с трансформационной экономикой. Для построения таблиц использовался статистический сборник Республики Беларусь.



1. Теневая экономика: понятие, виды, последствия

теневой экономика трансформационный нелегальный

Одну из серьезных угроз экономической безопасности республики на современном этапе представляет процесс криминализации экономики, рост экономической преступности. Специфика этой угрозы заключается в том, что она имеет как внутренний, так и внешний аспект, то есть реализуется в деятельности зарубежных и национальных субъектов хозяйствования, организованных преступных сообществ, имеющих антиобщественные интересы. В промышленно развитых странах общая сумма прямого и косвенного ущерба от экономических преступлений достигает 3-10% валового национального продукта (ВНП), а в развивающихся государствах - 15% и более. [6,с.86]

В соответствии с версией системы национальных счетов под теневой экономикой понимаются все экономические связи, которые по тем или иным причинам не учитываются официальной статистикой и не включаются в ВВП. Теневая экономика охватывает деятельность, связанную с производством товаров и услуг, а также незаконное перераспределение доходов и активов.[2, с.99]

Можно выделить три вида теневой экономики:

1. скрытая или теневая деятельность;

2. неформальная или неофициальная деятельность;

3. нелегальная деятельность;

В "скрытое" производство рекомендовано включать законную деятельность, которая скрывается или преуменьшается осуществляющими ее единицами с целью уклонения от уплаты налогов, социальных взносов или выполнения определенных административных обязательств, в том числе и заполнения статистических вопросников. Такого рода деятельность наблюдается практически во всех отраслях и секторах экономики.

Этот вид теневой экономической деятельности охватывает значительную часть экономики, начиная от крупных предприятий, фирм, финансовых структур и кончая деятельностью мелких некооперированных предприятий с неформальной занятостью. Эта часть теневой экономики представляет угрозу экономической безопасности страны, во-первых, в виде сокрытия доходов и налогов, а во-вторых, в виду создания криминальной экономической среды.[4, с.3]

Специалисты выделяют основные виды экономической преступности:

нарушение правил конкуренции - коммерческие взятки, нарушение антимонопольного законодательства, промышленный шпионаж;

нарушение прав потребителей - ложная реклама, выпуск недоброкачественных товаров;

нарушение прав наёмных работников - невыполнение трудовых контрактов, несоблюдение техники безопасности;

нарушение прав кредиторов - злоупотребление заёмным капиталом, ложные банкротства, мошенничество с субсидиями;

нарушение прав государства - укрывательство доходов от налогов, экологические преступления;

Совокупность неформальных предприятий составляет подсектор в секторе домашних хозяйства. По методологии СНС он включает в себя предприятия, работающие для собственных нужд домашнего хозяйства (например, индивидуальное жилищное строительство собственными силами) и собственно предприятия с неформальной занятостью. К предприятиям с неформальной занятостью отнесены производства, на которых отношения между работодателем и наемным работником или между несколькими партнерами не закреплены формально, т.е. каким-нибудь договором или другим юридическим документом.

Занятые в неформальном секторе обладают в основном одним капиталом - человеческим, поэтому их производство концентрируется главным образом в сфере услуг, а также в производственной сфере.

Неформальный сектор характеризуется высокой степенью уязвимости, так как нет постоянных заказов, невозможно страхование, защита прав собственности. Поэтому занятые в этой сфере получают нерегулярные и часто весьма низкие доходы.

Отмечается, что этот подсектор неформальной экономики наиболее масштабен и важен в развивающихся странах.[3, с.16]

К нелегальным производственным единицам относятся хозяйственные субъекты, занятые незаконным производством или сбытом продуктов и услуг. Это могут быть: производство оружия или наркотиков, контрабанда и проституция. Сюда же отнесены "единицы", т.е. субъекты хозяйствования, которые не имеют права заниматься данным видом деятельности (например, врачи, практикующие без лицензий).[3, с.17] Этот вид теневой экономики представляет собой прямую угрозу безопосности личности, общества, государства[4, с.3]

Причины возникновения теневой экономики

Прежде чем говорить о том, как можно бороться с теневой экономикой, какие меры следует предпринимать, чтобы вывести экономику из тени, необходимо очертить ряд причин, по которым данный вид экономики сегодня существует. Причины теневой экономики различны для всех регионов мира, однако комплекс причин существования теневого бизнеса при рынке будет более разнообразным, если иметь в виду не самые устоявшиеся отрасли рыночной экономики. Наиболее распространёнными причинами возникновения данного явления являются:

высокой уровень налоогбложения.

Существуют разные оценки доли изымаемой у предприятия прибыли: от 60 до 80-90%. Как известно, налоговое изъятие свыше 50% прибыли лишает предприятие стимулов к активной производительной деятельности.

экономическая нестабильность, кризисное состояние экономики. Уход экономики в “тень” является следствием общего состояния экономики. При плачевном состоянии официальной экономики работа в её теневом секторе может иметь множество преимуществ. С другой стороны, кризисное состояние экономики вынуждает предпринимателей искать более привлекательные ниши для своей деятельности. Одной из них является теневой сектор.

незащищённость прав собственности. Незащищённость прав собственности порождает у предпринимателей психологию временщика. Соответствующее хозяйственное поведение исходит из того, что, если права собственника могут быть рано или поздно нарушены и существующее законодательство и правоприменительная практика отнюдь не гарантируют их надёжную защиту, надо использовать имеющиеся возможности по максимуму. Если можно избежать уплаты налогов, максимизировать всеми способами свою прибыль, то это надо делать.

неблагоприятный социальный фон. Растущая безработица, поток беженцев, невыплаты заработной платы являются прекрасной питательной средой для теневой экономики. Люди, потерявшие работу или не получающие долгими месяцами заработную плату, соглашаются на все условия нелегальной, теневой занятости. Отношения с работодателем подчас основываются только на устной договорённости, никакие больничные и отпускные не оплачиваются, увольнение возможно без всяких социальных гарантий и тем более без предупреждения. Для работодателя такие отношения более чем выгодны: работники оказываются весьма заинтересованными в том, чтобы теневой бизнес их хозяев оставался таковым; работодатели обладают неконтролируемой властью над работниками; прямые финансовые выгоды заключаются уже в том, что никаких налогов в фонд оплаты труда платить не надо.

политическая нестабильность. Этот фактор также как и незащищённость прав собственности, стимулирует и развивает психологию временщика. Так как неизвестно, что будет завтра, все средства хороши для приумножения капитала. Важно отметить, что если в периоды политической нестабильности теневая экономика развивается очень динамично, то официальная, напротив, замирает. Причем объем уменьшается не только за счет ухода в тень, но и по причине элементарного свертывания деятельности “до лучших времен”.

В качестве факторов, привлекающих в ту или иную страну мафиозные и иные преступные структуры и в то же время являющихся критериями вовлеченности иностранных государств в международную орбиту финансовой преступности, специалисты рассматривают следующие:

- жесткий режим тайны вкладов, ограничивающий правоохранительным и специально создаваемым службам доступ к банковской информации;

- возможность проведения анонимных финансовых операций;

-отсутствие требования о раскрытии личности владельца счета или получателя денежных сумм;

- отсутствие эффективной системы мониторинга перемещения капиталов;

- отсутствие требования о регистрации крупных сделок с наличностью;

-отсутствие требования об обязательном уведомлении властей страны о подозрительных сделках;

- наличие разветвленной небанковской финансовой системы;

-наличие практики выплаты наличными владельцам векселей и прочих платежных средств «на предъявителя»;

-отсутствие эффективного госконтроля в области обмена валюты;

-наличие облегченного порядка регистрации в качестве корпорации;

- отсутствие системы жесткого регулирования банковской деятельности, неукомплектованность штатов и недостаточная компетентность контрольных органов;

- облегченный порядок учреждения банков и открытия счетов (оффшорный режим, низкий уровень налогов и т. д.)

- повышенная международная банковская активность, в первую очередь, между различными иностранными отделениями одного банка через системы электронной связи;

- отсутствие практики жестких аудиторских проверок в отношении отделений иностранных банков;

- ограниченные права и возможности властей по аресту и конфискации капиталов;

- неэффективность деятельности государственных органов в деле пресечения незаконного оборота наркотиков и финансовых преступлений;

- наличие в стране свободных экономических зон, слабо контролируемых властями;

- чрезмерное распространение и свободное хождение в стране долларов США, масштабы долларовых банковских вкладов;

- возможность упрощенного доступа из страны к международным центрам торговли золотом (Нью-Йорк, Стамбул, Цюрих, Дубай, Бомбей и др.);

- участие страны в международной торговле драгоценными камнями, в первую очередь алмазами.[6,с.87]

Росту экономической преступности способствует стремление уголовных структур переключиться на легальную экономическую деятельность, позволяющую узаконить их криминальные доходы и открыто пользоваться плодами незаконно накопленного богатства.

С давних пор преступники получали доходы, в значительной мере имеющие характер «грязных» денег, из сферы организованной преступности путем совершения преступлений. Эти «грязные» деньги являются движущей силой организованной преступности. Нелегальные производители и торговцы вынуждены отмывать свои полученные незаконным путем деньги, то есть направлять их в легальный хозяйственный и финансовый оборот, скрывая при этом их истинное происхождение.[11,с.15]

«Отмывание» денег, или легализация доходов от криминальной деятельности, является одним из наиболее распространенных видов экономических преступлений. Под «отмыванием» денег понимается процесс, посредством которого доходы, получаемые от любой криминальной деятельности, перемещаются, трансформируются, конвертируются или смешиваются с законно получаемыми средствами с целью сокрытия или маскировки их истинного происхождения, источника или собственника.[6,с.86]

Анализ мирового опыта по выявленным фактам «отмывания» денег позволил специалистам и международным экспертам прийти к мнению, что в основе всех методов и средств лежит ставшая уже классической «трехфазовая модель»:

1. Размещение денежных средств

Изменение формы денег, или превращение основной массы наличных в безналичные путем вкладов в банки (конвертирование валюты в депозиты на счетах или через посредническое финансовое учреждение), объединения этих наличных с доходами от законного бизнеса либо приобретения ценностей, недвижимости и т.п.

2. Перемещение или проникновение в международную банковскую сферу

Перевод денег с одного счета на другой путем серии операций, главная задача которых - сделать невозможным определение первоначального владельца средств

3. Интеграция

Дальнейшее перемещение легализованных капиталов первоначальному владельцу средств или на счета нужных организаций, фирм, лиц в качестве займов, ссуд, кредитов, оплаты за услуги и т.п.[6,с.90]

Отмывание денег представляет собой процесс превращения денег, полученных незаконным или преступным путем, в реальные ценности или наличные деньги. Так как торговля наркотиками осуществляется главным образом за наличные деньги, в качестве первого шага мелкие купюры должны быть незаметно сведены в более крупные суммы или превращены в банковские счета. Подставные лица маскируют истинное происхождение этих денег путем обмена их на другую валюту, путем покупки ценных бумаг, драгоценных металлов или реальных ценностей, таких как антиквариат, ювелирные изделия или произведения живописи. В сейфах швейцарских банков хранятся десятки, даже сотни произведений старых мастеров, которые были куплены наркодельцами за наличные деньги на рынке произведений искусства.

Уже после нескольких шагов по отмыванию денег становится очень трудно отделять в финансовом обороте грязные деньги от чистых. Кроме того, электронные расчеты международных банков между собой приобрели настолько большой размах, что преступные дельцы зачастую переводят свою добычу через компьютеры. По оценкам банковских специалистов, только в США подобным образом отмывается ежегодно более 100 миллионов долларов.[11, с.18]

«Отмывание» денег в мире достигло уровня, составляющего астрономическую сумму в 1,3 трлн долл. США в год. При этом, в отличие от 70-80-х годов, нелегальные доходы от торговли наркотиками составляют лишь треть этой суммы. Наряду с «наркодолларами», по всему миру «отмываются» миллиарды «сексдолларов», «алкодолларов», «кибердолларов», «технодолларов», «армадолларов», «киллердолларов» (т.е. прибылей от проституции, незаконной торговли алкоголем, компьютерными программными продуктами, современными технологиями и оружием, услуг специализированных банд наемных убийц, осуществляющих заказную «работу» по всему миру) и ряда других «черных» долларов. При этом преступная деятельность динамично «интернационализируется». Пользуясь тем, что многие правительства открывают свои границы для свободной торговли и повышения конкурентоспособности экономики, транснациональная преступность может поставить под угрозу устойчивое развитие любого общества.

Анализ размеров теневой экономики поднимает проблему ее оптимальных для общества размеров, которые не равны нулю. Теневая экономика существует в любом обществе, и ее размеры, помимо всего прочего, зависят от расходов государства на содержание контролирующих органов. Поэтому на языке классических экономических учебников оптимальный размер теневой экономики представлен точкой О на рисунке 1. Идеализированным условием является отсутствие коррупции, зависящей в том числе и от числа контролирующих органов.

Рисунок 1 Оптимальные размеры теневой экономики

Теневую деятельность можно условно разделить на две части: криминальную и некриминальную. Размеры первой незначительно зависят от экономической политики, в то время как вторая вызвана стремлением сократить экономические расходы и риски. Следовательно, на эту часть теневой экономики можно воздействовать, двигаясь не вдоль кривой расходов на государственные органы, а сдвигая вниз кривую ущерба от теневой экономики. Таким образом, более принципиальным и важным вопросом проблематики теневой экономики является то, каким образом ее размерами можно управлять, изменяя различные составляющие экономической, социальной, монетарной политики, а также такие более мелкие их элементы, как лицензионную, таможенную, акцизную, валютную деятельность и т.п.[12, с.30]

Последствия теневой экономики

Если рассматривать социально-экономические последствия теневой экономики, то можно заметить, что они в большей степени негативные, чем позитивные. К негативным социально-экономическим последствиям теневой экономики относятся:

- уменьшение доходной базы бюджетов всех уровней из-за неуплаты налогов, штрафов, сборов, регламентаций;

- рост коррумпированности и преступности, приобретение организованных форм (теневая экономика является финансовой базой преступности, а криминальный сектор теневой экономики сам по себе является преступным);

- исключение инвестиционного развития (субъекты теневой экономической деятельности не вкладывают деньги в развитие производства);

- негативное влияние на инфляционные процессы оказывают фиктивные деньги и доходы от аккумулирования фиктивных безналичных средств;

- кризис в сфере социально - экономического управления (влияние государства на теневой сектор экономики крайне ограничено, большинство мер воздействия на него оказываются неэффективными);

- моральное и физическое разложение общества (подпольные производства пищевой промышленности сплошь и рядом нарушают установленные стандарты, технологии и т. п., что отрицательно сказывается на здоровье людей и состояние окружающей среды; постоянное нарушение законов, за которым не следует наказание, формирует психологию вседозволенности).

В то же время, исключив криминальный сектор, можно говорить и о некоторых позитивных моментах теневой экономики:

- удовлетворение покупательского спроса (когда государство и легальные экономические субъекты по той или иной причине не могут предоставить требуемые услуги и товары, их предоставляют субъекты теневой экономической деятельности);

- поддержание производства в кризисный период;

- создание первоначального капитала собственникам (государство выдвигает слишком высокие требования (лицензирование, налоги, акцизные сборы и т.д.) собственникам средств производства, ввиду чего они не могут накопить первоначальный капитал);

2. Особенности теневых структур в трансформационной экономике

В настоящее время проблемы оценки теневой экономической деятельности особенно актуальны в России, Украине, Беларуси и других странах СНГ. Это определяется совокупностью факторов. Во-первых, как показывает мировой опыт, в условиях перехода к рыночным отношениям резко увеличивается доля теневой экономики, чему способствует рост инфляции, возможность получения прибыли без самовозрастания стоимости, расширение частного сектора, а также практики уклонения от уплаты налогов путем утаивания продукции и занижения доходов, увеличение числа метких предприятий, слабое нормативное и правовое обслуживание регулирования рыночных отношений, рост дифференциации доходов, ухудшение криминогенной обстановки. Во-вторых, практически не разработана какая-либо единая методика количественной оценки теневых экономических структур. В-третьих, существующая статистическая информация и традиционные методы ее сбора не позволяют в должной мере учесть показатели теневой экономики.[2, с.99]

Страны с переходной экономикой, в том числе и Беларусь, становятся объектом операций организованных преступных групп, действующих через границы. Основным содержанием их деятельности было и остается получение незаконных доходов, легализация и внедрение полученных средств в официальную экономическую деятельность. Международные эксперты относят Беларусь, наряду с латиноамериканскими странами, странами Юго-Восточной Азии и оффшорными центрами Азиатско-Тихоокеанского региона (всего 42 государства), а также Польшей, Румынией, Россией, к группе повышенного риска.[6, с.86]

По мнению большинства экономистов, важнейшим направлением трансформации теневой экономики должно быть введение рыночных отношений. Рынок за счет легализации части теневой деятельности (следует добавить -- значительной части) может сократить масштабы теневой экономики на 80--90 % ее объема, так как большинство видов теневой деятельности стали таковыми из-за действовавшего законодательства. Тогда теневая экономика останется в двух видах: а) укрывательство доходов от налогообложения; б) производство и реализация антиобщественной продукции и услуг (наркобизнес, рэкет и пр.). Все, что противоречит здоровому развитию общества, равноправным взаимоотношениям субъектов и рациональному функционированию производства, и надо относить к теневой экономике.

Эффективное регулирование государством рыночных отношений будет означать создание иных, не командно-административных, а экономических условий жизнедеятельности, проведения экономической реформы. В этом плане необходимо:

- создавать условия для выведения из подполья всех видов общественно полезной хозяйственной деятельности по производству благ и услуг;

- законодательно обеспечить гарантии индивидуально-трудовой формы собственности вплоть до отмены ряда статей уголовного законодательства, но с обязательным, утвержденным законом механизмом материально-технического обеспечения индивидуальной трудовой деятельности;

- создание стабильной налоговой системы, базирующейся на твердой ставке налогов, без увязки с уровнем рентабельности;

- создание эффективно действующей финансово-контрольной и правоохранительной систем.

Но нельзя забывать и о том, что развитие рыночных отношений на первых порах действует неоднозначно. Оно создает превосходные условия для «отмывания», легализации незаконно накопленных капиталов; превращения средств государственных и общественных организаций и предприятий в собственность группы лиц или отдельных граждан. Начался этот процесс уже в 70-е гг., когда, например, валютные средства помещались в зарубежные банки на именные счета, а не счета организаций. Сегодня -- это уже серьезная тенденция, реализуемая через создание малых и совместных предприятий при государственных учреждениях и объединениях; помещение средств в виде пая в коммерческие банки; кредитование кооперативов и т.д. Очень широко используются так называемые правовые дыры в законодательстве, когда в одной республике можно, например, административным органам становиться учредителем коммерческого банка.

При переходе к рынку неизбежен и всплеск спекуляции (как бы мы не именовали скупку-перепродажу с целью наживы), который должен бы регулироваться, смягчаться государством. К сожалению, государственные структуры практически во всех республиках идут по пути обеспечения населению компенсаций при Инфляционном росте цен (одной из причин последнего является и спекуляция). В то же время заботой государства должно было бы стать обеспечение бесперебойного, эффективного производства товаров народного потребления в государственном секторе.

Введение рыночных отношений и трансформация теневой экономики должны идти под строгим контролем государства. Этот контроль должен носить не запретительный, а координирующий характер. [18,с.162]

Исследования показали, что среди развитых стран размеры теневой экономики имеют наибольшие размеры в ряде государств Западной Европы, относительно средние в Швеции, Германии, Австрии и минимальные в таких странах как Япония, Швейцария, Австрия. Эти различия объясняются высокой степенью огосударствленностью смешанной экономики в большинстве стран Западной Европы и атмосферой “общественного согласия” в Японии, где даже гангстеры честно платят налоги на прибыль от наркобизнеса, рэкета и проституции.

В результате применения различных методов были получены следующие оценки масштабов теневой экономики (в % к ВВП) по странам, различающиеся в ряде случаев между собой в несколько раз: по Австрии -- от 4 до 9 %, по Бельгии -- от 2 до 20 %, по Франции -- от 6 до 9 %, по ФРГ -- от 3 до 15 %, по Великобритании -- от 2 до 8 %, по США - от 4 до 30 %.

В большинстве постсоциалистических государств ситуация намного сложнее и серьезнее. После распада социалистического лагеря практически всюду теневой сектор значительно вырос.

Таблица 1 Масштабы теневой экономики в постсоциалистических странах, в % от ВВП

Страны	1989 г.	1992 г.	1995 г.	2001 г.
Азербайджан	12,0	39,2	60,6	59,3
Беларусь	12,0	13,2	19,3	19,1
Болгария	22,8	25,0	36,2	32,7
Чехия	6,0	16,9	11,3	14,5
Эстония	12,0	25,4	11,8	18,5
Грузия	12,0	52,3	62,6	63,0
Венгрия	27,0	30,6	29,0	28,4
Казахстан	12,0	24,9	34,3	34,2
Латвия	12,0	34,3	35,3	34,8
Литва	12,0	39,2	21,6	25,2
Молдова	12,0	37,3	35,7	37,7
Польша	15,7	19,7	12,6	13,9
Румыния	22,3	18,0	19,1	18,3
Россия	12,0	32,8	41,6	41,0
Словакия	6,0	17,6	5,8	10,2
Украина	12,0	33,6	48,9	47,3
Узбекистан	12,0	11,7	6,5	8,0

На основе данной таблицы можно говорить о том, что средний размер теневой деятельности в странах постсоциалистического лагеря равен примерно 20-30% от ВВП. Критический размах этот показатель получил в Грузии, что связано в большей мере с незаконным оборотом наркотиков и рэкетом, а также в России, и это вызвано борьбой за сферы влияния в различных отраслях промышленности, а также с оборотом наркотических средств и оружия, незаконной торговлей нефтью. По данным Госкомстата России, поправка на теневую экономику в объеме ВВП составляет около 25%, федеральная служба безопасности оценивает ее в 40%. В Украине этот показатель еще выше - 50-60%.

Согласно результатам исследования, проведенного международной организацией Transparency International, Беларусь является страной с высоким уровнем коррумпированности. В этом исследовании, страны Восточной Европы и бывшего СССР были разделены на три группы: с низким, средним и высоким уровнем коррумпированности. В первую группу вошли Эстония (из восточноевропейских стран в ней также находятся Словения и Венгрия), Литва занимает промежуточное положение между первой и второй группой, в которую входят такие страны, как Польша, Болгария и Чехия. Латвия и Молдова занимают промежуточное положение между второй (средний уровень коррупции) и третьей группой (высокий уровень коррупции). В третьей группе находится Румыния и все остальные государства бывшего СССР - Россия, Украина, Беларусь, государства Кавказа и Средней Азии.

В Польше уровень ненаблюдаемой экономики составляет 15,2%, в Эстонии - 18,1%, в Казахстане - 26,8%, в Киргизии - 47,9%. Приведенные показатели соответствуют данным Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). По их же исследованиям, в индустриально развитых странах доля ненаблюдаемой экономики составляет 5%.

Россия

В России, переживающей период ослабления и даже разрушения многих институциональных основ социума, рост теневой экономики приобрел значение одного из главных факторов, определяющих ситуацию в экономике. Основные экономические явления, препятствующие выходу России из нынешнего глубочайшего кризиса, так или иначе связаны с неформальной (неконтролируемой) и зачастую прямо криминальной деятельностью, являясь либо ее причиной, генератором, либо следствием. [3.с.14]

Согласно укрупненным расчетам, проведенным в Институте макроэкономических исследований при Минэкономики РФ, объемы доходов, получаемых за счет скрытой и криминальной деятельности (включая производство и чистое перераспределение), достигали 1475 млрд. руб. в 1998 г. и примерно 3100 млрд. руб. в 1999 г., составляя по сумме почти две трети величины ВВП. Злокачественность процессов усугубляется тем, что более чем половину теневой экономики России представляют организованные криминальные сообщества. в 1999 г. доля организованной преступности в общем объеме теневой экономики достигла 70%.[3,с.14]

Объем ненаблюдаемой (теневой) экономики в РФ, согласно экспертным оценкам, составляет 22,5% от общего объема ВВП по итогам 2002 года. По последним данным, занятость в неформальном секторе в РФ составляет 8,6 млн человек, или около 13% от общего числа занятого населения. Для 1,8 млн человек работа в неформальном секторе является дополнительным занятием. Среди сельских жителей в неформальном секторе заняты около 27% населения, среди городских - около 9%. Примерно пятая часть "неформалов" - предприниматели, работающие без образования юридического лица, около 40% - работники по найму у физических лиц (горничные, сторожи, няни) и чуть более этой цифры - лица, оказывающие профессиональные или технические услуги (врачи, нотариусы, аудиторы). Интересно, что в прошлом году общий размер официальной оплаты труда в России составил чуть более 5 трлн руб., а скрытой - около 1,25 трлн руб.

Украина

По разным подсчётам теневой сектор занимает 40 - 60% экономики Украины.

В Украине на данный момент остаётся острой проблема коррумпированности, наркобизнеса, проституции, нелегального производства и сбыта продукции, фиктивных сделок и денежных операций. Государственное управление экономикой страны остаётся несовершенным. Неэффективная налоговая политика ведет к уменьшению поступлений в госбюджет из-за разрастания теневого сектора. Нестабильное законодательство отпугивает предпринимателей от легализации их деятельности и заставляет их уходить в тень.

Законодательство Украины способствует «отмыванию» денежных средств криминального происхождения. Некоторые положения не только не соответствуют, но и противоречат международной практике по этим вопросам. Некоторые законодательные акты Украины обязывают ответственных должностных лиц информировать правоохранительные органы о крупномасштабных операциях и предоставлять финансово-хозяйственные документы по требованию правоохранительных органов, но эти нормы носят декларативный характер или отсылают к несуществующему по этим вопросам действующему законодательству.

Очевидно, следует внести изменения в действующее законодательство, учитывая собственный и международный опыт. Большое значение имеет международная согласованность в законодательстве и государственном регулировании экономики, т.к. зачастую субъекты теневой экономики пользуются различиями в законодательствах стран для получения дохода. Очень важной является согласованность и внутри страны - между различными государственными органами. Совместные, целенаправленные и своевременные действия обеспечат эффективность действий по детенизации экономики. Следует не просто легализовать теневую экономику, необходимо повысить эффективность государственного регулирования в целом. Что касается «скрытой», т.е. разрешенной, но не показываемой экономики, то следует снизить налоги, упростить лицензирование. В то же время нельзя допускать вседозволенности, снижать штрафы и смягчать административную и уголовную ответственность, чтобы не допустить разрастания криминального сектора.

Переходная экономика требует осуществления соответствующего организационного и правового обеспечения, В комплекс мер по приоритетным направлениям включается:

* разработка антимонопольного законодательства, разгосударствление, приватизация собственности (формируется многообразие форм собственности);

* развитие конкуренции во всех сферах экономических отношений (либерализация цен, ограничение прямого государственного вмешательства в хозяйственную

деятельность собственников);

* стимулирование предпринимательской деятельности, наращивание объемов производства (льготное налогообложение и кредитование) с целью ликвидации дефицита продукции;

* экономический контроль за хозяйственной деятельностью (финансовый, банковский, налоговый) и повышение ответственности нарушителя (штрафные санкции, лишение кредитных и налоговых льгот, объявление банкротом, закрытие предприятия и т, д.)[16,с.76]

Переход к рынку - сложная проблема, требующая глубокой теоретической проработки и комплекса практических мер. И важно правильно соотнести движение к рынку с уже имеющимися и возникающими негативными последствиями теневой экономики, разрабатывать комплекс социально-экономических мероприятий по минимизации негативных последствий. Переходный период к рынку должен быть обеспечен активной деятельностью правоохранительной системы в целом. Для этого необходимы изменения в законодательной базе, материальное и моральное стимулирование, социальная защита сотрудников подразделений, ведущих борьбу с организованной преступностью и теневой экономикой, коррупцией и уголовной ответственностью.[18,с.163]



3. Теневая экономика в Республике Беларусь и проблемы ее эффективного ограничения

В условиях становления суверенитета Республики Беларусь, на фоне разрыва сложившихся в рамках СССР экономических связей, перехода к рыночным отношениям существенно возрастает значимость вопроса об обеспечении экономической безопасности.[18, с.81]

В 90-х годах нашей стране распространились такие общественно опасные явления, как организованная преступность и коррупция с их нацеленностью на создание механизмов, позволяющих реально влиять на экономические и социальные процессы. И как следствие у преступных элементов возникла необходимость легализации незаконно полученных капиталов. Потребности обеспечения экономической безопасности, стабилизации экономического и социального положения республики выдвинули задачу борьбы с этими процессами на первый план.[6,с.87]

3а последние десять лет в Беларуси заявили о себе организованная преступность и коррупция, которые создают механизмы, позволяющие реально влиять на экономические и социальные процессы.

Несовершенство законодательной базы позволяет инвестировать левые доходы, в том числе и международным преступным сообществам, в легальную предпринимательскую деятельность. Все это упрощает процесс отмывания денег. Коррупционные и экономические преступления взаимообусловлены и часто имеют общий мотив.

Удельный вес теневой экономики в Беларуси составляет 17-18% от ВВП, или 3 миллиарда долларов США.

За 2003 год в Беларуси совершены 4815 преступлений, относящихся к категории коррупционных, в первом полугодии 2005 года расследовано 1783 преступления коррупционной направленности. В целом, показатели регистрируемых преступлений коррупционной направленности снизился на 4,4%.

Банки не вернули кредитов на общую сумму в 50 миллионов долларов; свыше 70 человек (8 обвиняются во взяточничестве и 65 - в невозврате банковских кредитов), совершивших коррупционные преступления, скрылись от следствия.

По антикоррупционному рейтингу, проведенному международными организациями, Беларусь занимает 107 место среди 133 стран.[19]

Экономическая преступность стала основным тормозом в осуществлении реформ, она реально угрожает экономической безопасности общества и государства. Ее латентность постоянно повышается. В 2000 году ущерб по уголовным делам о хищениях и «выманивании» кредитов составил 332 млн. руб. (с учетом деноминации), почти 33 млн. долларов США, 1,5 млн. немецких марок. В прошлом году ущерб составил 234 млн. руб., 32 млн. долларов и 1300 тыс. немецких марок [15,с.43]

В 2003 году закончено расследование 946 уголовных дел этой категории в отношении 1246 обвиняемых. По 44 уголовным делам о хищении банковских кредитов, следствие по которым сегодня приостановлено из-за розыска обвиняемых, сумма невозвращенных кредитов составляет около $50 млн.

Анализ выявляемых правоохранительными органами правонарушений свидетельствует о существовании значительного скрытого от официального учета и статистики оборота зарегистрированных фирм и предпринимателей. Если к теневым экономическим операциям причислить и нелегальные, в том числе криминального характера, которые не учитываются официальной статистикой, доля теневой экономики в Беларуси может достигнуть 30%.

В Беларуси значительную часть доходов домашних хозяйств составляют поступления от занятия незарегистрированной в установленном порядке деятельности в сельском хозяйстве, строительстве, так называемой "челночной" торговле.

В республике проблемами оценки размеров теневой экономики на протяжении последних 10 лет занимается Минстат в рамках разработки национальных счетов. На основе рекомендаций Статкомитета СНГ и Госкомстата России, а также международных организаций утверждена Методология оценки объемов ненаблюдаемой экономики в национальных счетах Республики Беларусь.[15,с.44]

Теневой экономикой давно занимаются эксперты Всемирного банка, Transparency International и других авторитетных структур. Их оценки разительно отличаются от данных белорусских смотрящих за законом. В докладе Doing Business 2005 объем серой экономики Беларуси в 2003 г. оценен на 48,1% валового национального дохода или $7,6 млрд. Из переходных стран только в Украине доля теневого сектора к официальной экономике больше, чем в Беларуси. В капиталистических, рыночных странах с развитыми институтами демократии доля серой экономики гораздо меньше, чем в развивающихся. Исследование Фредерика Шнайдера из университета Кеплера в Линце «Размер и измерение неформальной экономики в 110 странах мира» также подтверждает этот вывод. В странах ОЭСР сектор составляет в среднем 18% ВНП, в развивающихся - 41%. Корни теневой экономики - высокие налоги, в том числе на зарплату, зарегулированная деловая среда и наделение чиновников полномочиями распоряжаться большой частью национальной экономики.

Существует два основных способа измерения теневой экономики. Первый - спросить людей, уклоняются ли они от уплаты налогов при получении дохода, дают ли взятки. Но кто вам ответит на такие вопросы? Второй способ - определение размера «тени» косвенными методами. Можно сравнить данные о проведении денежных операций или потребления электричества с официальными цифрами выпуска продукции. Если потребление электричества и объем денежных транзакций растет гораздо быстрее, чем официальная экономика, то мы может сделать вывод о динамичном развитии теневого сектора. Такой метод и используют ученые.

Оставаясь в серой экономике, бизнес экономит на налогах, откупаясь взятками от чиновников. При этом он резко теряет в производительности труда и блокирует инновационную деятельность. Возможности его развития сильно ограничены. По оценкам экспертов, вывод экономической активности переходной страны из тени может привести к ежегодному увеличению роста ВВП на 1 - 1,5% ВВП. [19]

В республике налицо неограниченные возможности обогащения за счет различного рода финансовых махинаций, сравнительная простота и незамысловатость способов их осуществления. Незащищенность каналов прохождения платежных документов сделала банковскую систему наиболее уязвимым звеном экономики, которым настойчиво стремятся обладать преступные сообщества. Ухудшается криминогенная обстановка на потребительском рынке.[15,с.44]

Одним из наиболее эффективных направлений борьбы с организованной преступностью и коррупцией является лишение возможности их участников использовать преступно нажитые средства. В этой связи разработка системы мер борьбы с легализацией преступных доходов представляет собой элемент системы мер экономической безопасности республики, необходимое условие деятельности правоохранительных органов и должна включать в себя как законодательное, так и оперативное обеспечение.

В свете глобальности межбанковских операции пресечение деятельности по «отмыванию» денег концептуально должно строиться на общей для всех государств основе. Каждая же страна обязана разработать стратегию такой борьбы, учитывающую национальные особенности и специфику местных условий. Комплексные меры должны базироваться на мировой практике и включать следующие моменты:

* постоянное отслеживание новых схем «отмывания» денег и обмен полученной информацией на межгосударственном уровне;

* изучение методов перемещения денежных средств, в том числе сопоставительный анализ методов, применяемых наркокартелями, торговцами оружием, террористами и пр.;

* отслеживание процессов проникновения организованной преступности в сферу политики и государственные структуры с использованием незаконно полученных капиталов;

* постоянное ужесточение порядка отчетности банков по клиентуре и применение за его нарушение таких мер, как уголовное преследование, штрафы, изъятие лицензий;

* отслеживание процессов срастания организованной преступности с легитимными финансовыми институтами;

*усиление контроля за деятельностью небанковских финансовых организаций и учреждений, а также за функционированием некоммерческих структур, создающих благотворительные фонды (кассы);

* анализ влияния преступной деятельности по «отмыванию» денег на национальные правоохранительные органы и экономические структуры;

* поэтапное введение универсальных международных стандартов и жестких нормативных требований для банковских структур на основе рекомендаций международных организаций - Специальной группы по борьбе с финансовыми преступлениями и Общества по международным межбанковским финансовым телекоммуникационным системам;

*постоянное совершенствование работы государственных служб, занимающихся пресечением преступной деятельности по «отмыванию» денег.[6,с.88]

Следует констатировать, что действующее сегодня законодательство содержит недостаточное количество норм, препятствующих или затрудняющих «отмывание» денег. В настоящее время в Уголовном кодексе Республики Беларусь ответственность за «отмывание» криминальных капиталов предусмотрена только статьей 152-6 «Легализация преступных доходов.

В соответствии с существующими сегодня положениями Уголовного кодекса республики, в частности статьи 152-6 УК РБ, под легализацией преступных доходов понимается «совершение финансовый операций и других сделок с денежными средствами, ценными бумагами или имуществом, приобретенными заведомо преступным путем, а равно использование указанных средств для осуществления предпринимательской и иной хозяйственной деятельности, т.е. умышленные действия по приданию правомерного вида пользованию, владению или распоряжению заведомо незаконными доходами. Применение данного определения требует уточнения понятий «финансовые операции» и «финансовые сделки». В соответствии со статьей 43 Гражданского кодекса Беларуси, в качестве сделок признаются действия граждан и организаций, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей. В этом случае финансовые операции определяются как сделки и другие действия физических лиц и субъектов хозяйствования (независимо от форм собственности) по получению, выплате, передаче, перевозке, пересылке, переводу, обмену, хранению доходов, а также по удостоверению таких сделок. Следует, однако, отметить, что указаний на размер сумм, с которыми проводятся сделки, Уголовный кодекс не содержит. В рассматриваемом в настоящее время проекте кодекса вводятся дополнительные положения о сделках с суммами в особо крупных размерах.[6, с.89]

Предметом этого преступления выступают денежные средства (банкноты и монеты Республики Беларусь, иностранные денежные знаки), ценные бумаги, номинал которых выражен как в национальной, так и в иностранной валюте, имущество (движимое и недвижимое) и имущественные права, работы и услуги, объекты интеллектуальной собственности, включая исключительные права на них, иные объекты гражданских прав, приобретенные в Беларуси и за рубежом заведомо незаконным путем. Обращает на себя внимание то обстоятельство, что при конструировании данной нормы законодатели исходили из понимания легализации в узком смысле, т.е. совершения указанных сделок лишь с таким имуществом, которое получено в результате самостоятельного преступления(кражи, разбоя, мошенничества, вымогательства др.). Так, например, тайное похищение лицом деревообрабатывающего станка садового домика с последующей его продажей должно влечь уголовную ответственность не только за кражу имущества с проникновением в жилище, но и за легализацию преступных доходов. Вместе с тем различные сделки с доходами и имуществом, полученными любым незаконным, но не преступным способом, не будут влечь уголовную ответственность по данной норме. Например, «отмывание» капиталов, нажитых на незаконных валютных операциях , или приумножение доходов, полученных в результате незаконной предпринимательской деятельности, не влекущей уголовной ответственности по статьям главы 11 УК РБ (ст.151. 160 и др.), сделки с имуществом, приобретенным в нарушение гражданского законодательства, не могут быть квалифицированы по ст. 152-6 УК РБ.

Возникает также необходимость разграничения легализации преступных доходов со смежным составом преступления, предусмотренным ст.203 УК РБ «Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем» в части сбыта такого имущества. По мнению специалистов, если лицо сознательно приобрело в свою собственность имущество, добытое преступным путем, а затем по своей инициативе сбывает его, то такие действия полностью охватываются ст.203 УК РБ и не требуют дополнительной квалификации. Если же лицо по просьбе преступника сбывает добытое последним имущество (будучи осведомленным о природе его происхождения), то оно должно отвечать за соучастие в легализации преступных доходов.

Введя уголовную ответственность за «отмывание» преступных доходов, законодатели поместили в ст. 152-6 УК РБ поощрительную норму: если участник преступления заявит об участии в легализации преступных доходов или выдаст их властям, то будет освобожден от уголовной ответственности. Однако имеющиеся формулировки статей не охватывают всего многообразия направлений, форм и методов работы преступников. Причем информация, получаемая подразделениями правоохранительных органов республики, показывает, что опыт международных преступных формирований используется нашими преступными группировками более широко, чем принятые в мировой практике нормы уголовной ответственности - органами законодательной власти. В этой связи целесообразно обратиться к анализу опыта деятельности правоохранительных органов отдельных стран Запада и сопоставить его с ситуацией, складывающейся в республике. [6,с.90]

Незаконное получение и использование бюджетных средств причиняет вред стране, а также конкретным лицам. Не финансируются государственные программы, бюджетники не получают зарплату, растет внутренний и внешний долг государства. Смена общественных формаций и технологические революции лишь меняют формы и масштабы теневой экономики, но ни одной власти не удавалось полностью искоренить ее. Поэтому нет ничего удивительного, что она нашла свое место во всех сферах государственной и негосударственной деятельности Беларуси.

Установление жесткого госконтроля давит на производителей и продавцов, Среди чиновников процветает взяточничество, коррупция, лоббирование. Власть начинает выходить из-под общественного и правового контроля. Чтобы в этом убедиться, достаточно раскрыть любую государственную или оппозиционную газету, где можно найти массу фактов о нравственном падении не только крупных руководителей, представителей правоохранительных органов, но и депутатов, сотрудников аппарата правительства. В его основу следует положить сочетание законодательно-контролирующей и стимулирующей деятельности хозяйственно-политического центра в качественно новом состоянии и свободного функционирования экономических субъектов на базе рыночных принципов и их взаимодействие -- господство в общественной жизни принципов демократии и юридического равноправия всех членов общества.

Около половины экономической активности нашей страны совершается в «тени». Это не значит, что в генофонде белорусов вдруг проснулся ген криминогенности. Простые люди и предприниматели вполне рационально отвечают на стремление национальной бюрократии отнимать у них больше половины заработанного. И никакой закон «О коррупции» их поведение не изменит. [19]

Необходимо ликвидировать причины существования теневой экономики. Скажем, если высок уровень налогообложения, надо снизить его, если экономические свободы оборачиваются вседозволенностью, требуется их цивилизованное ограничение, если само состояние экономики является благоприятной средой для расцвета теневого бизнеса, необходима активизация экономической политики с целью преодоления кризиса.

Поскольку налоги от теневой деятельности в государственный бюджет не вносятся, то возникает необходимость взимания повышенных налогов с "официально" функционирующих предприятий. Если пересчитать налоговые отчисления по отношению к валовому внутреннему продукту как открытой, так и теневой экономики, то их доля снизится с 46% до 30--35%. Данный размер налоговой нагрузки можно рассматривать в качестве приемлемой как для предприятий, так и для государственного бюджета в том случае, если налоги полностью платят все предприятия. Следовательно, одним из возможных методов легализации теневого сектора экономики может быть относительное снижение налоговой нагрузки с автоматическим ужесточением санкций за осуществление незаконной деятельности.[19]

Государство не должно препятствовать своим гражданам в осуществлении шести экономических прав -- заниматься бизнесом, владеть собственностью, зарабатывать на жизнь, инвестировать заработанные деньги в бизнес, вести международную торговлю, участвовать во всех аспектах рыночной экономики, -- а не ставить палки в колеса своим гражданам.

Только в этом случае чиновники откажутся от «вознаграждения» за «решение вопросов». Если же будет установлен и доказан факт взяточничества государственным служащим, то мера ответственности к нему должна быть в два-три раза строже.

Только в таком случае теневая экономика в системе государственного управления потеряет ту социально-экономическую базу, которая обусловливает ее сегодняшний расцвет.[15,с.44]

Заключение

Таким образом, отметим, что под теневой экономикой понимаются все экономические связи, которые по тем или иным причинам не учитываются официальной статистикой и не включаются в ВВП. Теневая экономика охватывает деятельность, связанную с производством товаров и услуг, а также незаконное перераспределение доходов и активов. Выделяется три вида теневой экономики: скрытая или теневая деятельность, неформальная или неофициальная деятельность и нелегальная деятельность.