Анализ деятельности ООО "АгроСоюзИнвест"
Технико-экономическая характеристика предприятия. Оценка и анализ его имущественного состояния, финансового положения, эффективности использования капитала и деловой активности. Проверка достоверности информации. Аналитическая записка к годовому отчету.
Рубрика | Экономика и экономическая теория |
Вид | отчет по практике |
Язык | русский |
Дата добавления | 08.09.2014 |
Размер файла | 86,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
Введение
Раздел 1. Технико-экономическая характеристика организации
Раздел 2. Проверка достоверности исходной информации
Раздел 3. Оценка и анализ экономического потенциала предприятия
3.1 Анализ имущественного состояния предприятия
3.2 Оценка финансового положения предприятия
3.3 Оценка и анализ эффективности использования капитала предприятия и деловой активности
Раздел 4. Аналитическая (объяснительная) записка к годовому отчету
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Производственная практика по курсу «Комплексный экономический анализ» является важнейшим этапом в подготовке высококвалифицированного специалиста.
Целью практики является приобретение практических навыков в сборе и обработке первичной информации, в выполнении аналитических расчетов и в разработке мероприятий по улучшению экономического и финансового положения предприятия. экономический финансовый капитал
Задачи практики: ознакомиться с основными отчетными документами предприятия и подобрать фактический исходный материал для объективной оценки результатов производственной и финансовой деятельности предприятия и разработке на этой основе мероприятий по улучшению сложившейся за отчетный период ситуации.
Результаты проведенного исследования должны получат отражение в отчете о прохождении производственной практики.
Также в период практики необходимо:
- ознакомиться с функциями бухгалтерии в части разработки первичных и сводных документов и оформления официальной отчетности, обеспечивающих информационную базу для экономического анализа;
- принимать участие в текущей аналитической работе в организации и ознакомиться с особенностями ее постановки в данной организации;
- провести аналитические расчеты, дающие оценку финансовому состоянию и финансовым результатам хозяйственной деятельности организации за отчетный период и динамике их изменения;
- провести аналитические расчеты, дающие оценку эффективности использования ресурсов организацией (основных средств, материальных ресурсов, трудовых ресурсов и фонда оплаты труда, денежных средств) для приобретения практических навыков подобных расчетов.
Раздел 1. Технико-экономическая характеристика организации
ООО «АгроСоюзИнвест» создано как коммерческая организация в целях извлечения прибыли.
В соответствии с действующим законодательством и законодательными актами объем деятельности Общества включает любую деятельность, за исключением видов деятельности, прямо запрещенных действующим законодательством. Предмет деятельности Общества не ограничивается видами деятельности, прямо упомянутыми в настоящем Уставе. Деятельность, законно проводимая Обществом, отвечающая целям и предмету деятельности Общества, но не упомянутая прямо в настоящем Уставе, является законной деятельностью Общества, попадающей под определение целей и предмета деятельности Общества.
Не ограничивая общий смысл вышесказанного, предмет деятельности Общества включает следующие виды деятельности:
- переработка молока и производство сыра;
- производство цельномолочной продукции, обработанного жидкого молока, сметаны и жидких сливок, кисломолочной продукции, творога и сырково-творожных изделий, молока, сливок и других молочных продуктов в твердых формах, коровьего масла и сгущенных молочных продуктов;
- производство товаров народного потребления и продуктов питания;
- выращивание, закупка, переработка и реализация сельскохозяйственной продукции;
- оптовая и розничная торговля товарами народного потребления и продуктами питания со склада, а также через собственную торговую сеть;
- создание торговых точек и сети предприятий общественного питания;
Агрофирма располагает 1403 га сельскохозяйственных угодий, из них 1351 га пашни.
Производственное направление агрофирмы ООО «АгроСоюзИнвест» значительно отличается от того, что сложилось в среднем по республике. Если в целом по Чувашской Республике превалирует животноводческое направление, то агрофирма специализирована на преимущественном производстве продукции растениеводства. В структуре товарной продукции доля таких высокоинтенсивных культур, как картофель и фабричная сахарная свекла, превышает 60%, в целом же по республике она менее 7%. В соответствии со структурой товарной продукции агрофирму можно отнести к типу сельскохозяйственных предприятий, специализированных на выращивании фабричной сахарной свеклы и картофель с развитым скотоводством.
Растениеводы агрофирмы ООО «АгроСоюзИнвест» из года в год добиваются высоких результатов. Так, в среднем за последние три года, несмотря на сложные погодные условия, которые складывались в Чувашии, урожайность зерновых и зернобобовых культур оказалась равной 41 ц, картофеля - 277 ц, сахарной свеклы - 295 ц с 1 га.
Хорошие достижения и у животноводов хозяйства. Например, удой молока на корову колеблется в пределах 5200 - 5400 кг, что значительно выше среднереспубликанских и среднерайонных показателей. Высокая продуктивность полей и ферм позволила труженикам села добиться высокой экономической эффективности в использовании главного средства производства в сельском хозяйстве - земли. Так, в 2008 году на 100 га сельскохозяйственных угодий ими произведено 637 ц молока и около 100ц мяса в живой массе. Эти результаты являются одними из лучших по Чувашской Республике.
Факторов, обусловивших высокую результативность труда, много, но среди них важнейшими мы считаем следующие. Прежде всего, это ставка на интенсификацию отраслей основной деятельности.
Животноводческие фермы комплексно механизированы. На молочно-товарной ферме большое внимание уделено повышению качества молока. Во время дойки молоко из вымени коровы, минуя внешнюю среду, поступает по нержавеющему молокопроводу в холодильную установку, в которой в течение 35-40 минут охлаждается до 3,5°. С. В таком охлажденном молоке прекращается размножение вредных бактерий и предотвращается его заражение микрофлорой.
Планы будущей деятельности связаны с возможностями инвестирования средств со стороны государства и основного акционера предприятия ООО «АгроСоюзИнвест», а также с освоением кредитных ресурсов. При этом приоритетными задачами становятся:
- дальнейшее развитее племенного животноводства ( с июля 1998 года эмитент включен в перечень племенных и генофондных хозяйств для выделений дотаций на содержание высокопродуктивного маточного поголовья, утвержденный Министерством сельского хозяйства РФ);
- дальнейшая модернизация и реконструкция тепличного комплекса, внедрение прогрессивных технологий выращивания овощей в закрытом грунте.
На директора предприятия возлагаются следующие функции:
- общее руководство производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью предприятия.
- организация взаимодействия всех структурных подразделений, цехов и производственных единиц.
- обеспечение выполнения всех принимаемых предприятием обязательств, включая обязательства перед бюджетами разных уровней и внебюджетными фондами, а также по договорам.
- и др.
Задачи в работе главного бухгалтера:
- организовывать и осуществлять бухгалтерский учет и внутрихозяйственный контроль на уровне современных требований, предъявляемых к организации сельскохозяйственного производства и распределения; использовать и распространять прогрессивные формы и методы учетно-финансовой и контрольно-ревизионной деятельности; обеспечивать рационализацию процесса учета и проверять достоверность полученной информации; контролировать соблюдение законодательства;
- при расходовании денежных средств и материальных ресурсов; оперативно составлять контрольно-ревизионные документы и бухгалтерскую отчетность; следить за ее соответствием, установленным нормам;
- анализировать производственную и финансово-хозяйственную деятельность организаций с целью выявления и приведения в действие внутренних резервов, ликвидации потерь и непроизводительных расходов; разрабатывать и осуществлять мероприятия по внедрению хозяйственного расчета и режима экономии на всех участках производства и распределения;
- и др.
Цель работы главного агронома: он должен осуществлять производственно-технологическую, организационно-управленческую и исследовательскую деятельность в области организации и разработки прогрессивной технологии получения высоких и устойчивых урожаев сельскохозяйственных культур, рационального ведения системы земледелия, хранения, переработки и распределения сельскохозяйственных продуктов в соответствии с требованиями рынка, то есть предвидение и обеспечение удовлетворения спроса потребителей на товары и услуги.
Задачи в работе главного агронома:
- организовывать производство и распределение сельскохозяйственных культур; определять рациональную структуру посевных площадей; разрабатывать системы севооборотов и внесения удобрений, применения средств защиты растений; выполнять основные технологические операции по возделыванию сельскохозяйственных культур; контролировать качество проводимых полевых работ; ставить и решать задачи, связанные с организацией семеноводства, прогнозированием получения новых сортов и гибридов сельскохозяйственных культур;
- рационально применять индустриальные приемы агротехники и организации возделывания сельскохозяйственных культур и кормопроизводства на животноводческих комплексах, в агропромышленных, межхозяйственных и других объединениях с учетом их специализации и производственного направления;
- оставлять научно обоснованные карты возделывания сельскохозяйственных культур, перспективные организационно-хозяйственные планы и задания хозрасчетным подразделениям по растениеводству, рабочие планы по отдельным периодам сельскохозяйственных видов работ и организовывать их выполнение;
- и др.
Зоотехник:
- проводит научные исследования в области животноводства;
- изучает и внедряет передовые методы разведения, выращивания скота и птицы;
- производит расчеты требуемого количества кормов для обслуживания животных и представляет их на утверждение руководству;
- производит отбор животных на племя, отбор и подбор пар;
- и др.
Ветеринарный врач:
- проводит осмотр животных и диагностирование их болезней и повреждений;
- осуществляет исследование причин возникновения, процессов протекания болезней животных, разборку методов их лечения и профилактики;
- осуществляет терапевтическое и хирургическое лечение животных;
- и др.
В табл. 1. представим состав производственной техники предприятия.
Таблица 1. Наличие и движение сельскохозяйственной техники ООО «АгроСоюзИнвест» в 2007-2008 гг., (единиц)
Наименование |
На начало года |
Поступило |
Выбыло |
На конец года |
|||||
2007 г. |
2008 г. |
2007 г. |
2008 г. |
2007 г. |
2008 г. |
2007 г. |
2008 г. |
||
Тракторы всех марок (без тракторов, на которые смонтированы машины) |
64 |
61 |
2 |
- |
5 |
- |
61 |
66 |
|
Тракторы, на которые смонтированы машины/ |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Тракторные прицепы |
10 |
10 |
- |
- |
- |
2 |
10 |
8 |
|
Сеялки - всего |
9 |
10 |
1 |
- |
- |
2 |
10 |
8 |
|
Картофелесажалки |
1 |
1 |
- |
- |
- |
- |
1 |
1 |
|
Сенокосилки тракторные (включая косилки-измельчители) |
2 |
3 |
1 |
- |
- |
- |
3 |
3 |
|
Комбайны - всего |
11 |
8 |
9 |
3 |
4 |
8 |
13 |
||
в том числе: |
|||||||||
зерноуборочные |
4 |
2 |
- |
2 |
- |
2 |
2 |
||
кормоуборочные |
- |
- |
- |
9 |
- |
- |
- |
9 |
|
силосоуборочные и картофелеуборочные |
7 |
6 |
- |
- |
1 |
4 |
6 |
2 |
|
свеклоуборочные |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Дождевальные и поливальные машины и установки |
4 |
4 |
1 |
- |
1 |
- |
4 |
4 |
|
Жатки рядковые и валковые |
2 |
2 |
- |
- |
- |
- |
2 |
2 |
|
Доильные установки и агрегаты |
3 |
3 |
- |
- |
- |
1 |
3 |
2 |
|
Раздатчики кормов для КРС - всего |
3 |
4 |
1 |
- |
1 |
- |
4 |
4 |
В данной таблице приведено суммарное количество сельскохозяйственной техники, имеющейся в хозяйстве. Большинство машин и тракторов находится на участке №1, где находится центральная база хозяйства.
На территории хозяйства имеются крытые, отапливаемые гаражи и боксы, в которых находится техника.
В 2008 году выбыло 2 тракторных прицепа, 2 сеялки, 4 силосоуборочных и картофелеуборочных комбайнаа также одна доильная установка. Но наряду с этим было и поступление девяти кормоуборочных комбайнов.
По данным 2008 года в распоряжении ООО «АгроСоюзИнвест» находиться больше тракторов, чем в других хозяйствах Чувашской республики.
Раздел 2. Проверка достоверности исходной информации
Рассмотрим основные показатели, которые необходимо взаимоувязать бухгалтеру при контроле правильности заполнения бухгалтерской отчетности:
1. Взаимоувязка форм № 1 и № 2:
- показатель нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) на конец отчетного периода (строка 470 графы 4 формы № 1) должен быть равен сумме нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) на начало года (строка 470 графы 3 формы № 1) и чистой прибыли (убытка) за отчетный период (строка 190 графы 3 формы № 2). Указанное соответствие может не соблюдаться только в двух случаях:
- когда нераспределенная прибыль расходовалась в течение года (нераспределенная прибыль на конец отчетного периода в этом случае меньше на использованную сумму прибыли в течение года),
- в результате бухгалтерской ошибки при составлении отчетности;
- изменение отложенных налоговых активов за отчетный период (разность показателей строки 145 граф 4 и 3 формы № 1) должно быть равно данным строки 141 графы 3 формы № 2;
- изменение отложенных налоговых обязательств за отчетный период (разность показателей строки 515 граф 4 и 3 формы № 1) должно быть равно данным строки 142 графы 3 формы № 2.
2. Взаимоувязка форм № 1 и № 3 заключается в соответствии данных Раздела III "Капитал и резервы" баланса данным, отраженным в отчете относительно изменения капитала и образования резервов.
3. Взаимоувязка форм № 1 и № 4 заключается в соответствии данных о денежных средствах на начало и конец отчетного периода в балансе (строка 260 граф 3, 4 формы № 1) данным в отчете о движении денежных средств.
4. Взаимоувязка форм № 1 и № 5 заключается в соответствии данных:
- об остаточной стоимости нематериальных активов на начало и конец отчетного периода (строка 110 граф 3, 4 формы № 1) и разности между первоначальной их стоимостью (строка 010 граф 3, 6 формы № 5) и начисленной амортизацией (строка 050 граф 3, 4 формы № 5);
- остаточной стоимости объектов основных средств на начало и конец отчетного периода (строка 120 граф 3, 4 формы № 1) и разности между первоначальной их стоимостью (Раздел "Основные средства", строка "Итого" граф 3, 6 формы № 5) и начисленной амортизацией (строка 140 граф 3, 4 формы № 5);
- остатках долгосрочных финансовых вложений на начало и конец отчетного периода (строка 140 граф 3, 4 формы № 1 и строка 540 граф 3, 4 формы № 5);
- остатках краткосрочных финансовых вложений на начало и конец отчетного периода (строка 250 граф 3, 4 формы № 1 и строка 540 граф 5, 6 формы № 5);
- остатках долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженности на начало и конец отчетного периода (строки 230 и 240 граф 3, 4 формы № 1 и строки "долгосрочная - всего", "краткосрочная - всего" граф 3, 4 Раздела "Дебиторская задолженность" формы № 5);
- остатках долгосрочной кредиторской задолженности на начало и конец отчетного периода (сумма строк 510 и 520 граф 3, 4 формы № 1 и строка "долгосрочная - всего" граф 3, 4 Раздела "Кредиторская задолженность" формы № 5);
- остатках краткосрочной кредиторской задолженности на начало и конец отчетного периода (сумма строк 610 и 620 граф 3, 4 формы № 1 и строка "краткосрочная - всего" граф 3, 4 Раздела "Кредиторская задолженность" формы № 5).
Для проведения счетной проверки отчетных форм используем таблицу 2.
Таблица 2. Счетная проверка исходной информации
Показатели |
Проверяемая форма |
Согласуемые формы |
Сумма |
Отметка о соответствии |
|||||
№ формы |
№ формы |
№ формы |
№ формы |
№ формы |
№ формы |
||||
Нераспределенная прибыль |
1 |
Строка 470 |
(столбец 4) |
2 |
Строка 190 |
(столбец 3) |
751 |
Не соответствует |
|
Уставный капитал |
1 |
Строка 410 |
(столбец 3) |
3 |
Строка 100 |
(столбец 3) |
5730 |
Соответствует |
|
Добавочный капитал |
1 |
Строка 420 |
(столбец 3) |
3 |
Строка 100 |
(столбец 4) |
6680 |
Соответствует |
|
Уставный капитал |
1 |
Строка 410 |
(столбец 4) |
3 |
Строка 140 |
(столбец 3) |
5730 |
Соответствует |
|
Добавочный капитал |
1 |
Строка 420 |
(столбец 4) |
3 |
Строка 140 |
(столбец 4) |
6680 |
Соответствует |
|
Денежные средства |
1 |
Строка 260 |
(столбец 3) |
4 |
Строка "Остаток денежных средств на начало отчетного года" |
- |
163 |
Соответствует |
|
Денежные средства |
1 |
Строка 260 |
столбец 4) |
4 |
Строка "Остаток денежных средств на конец отчетного периода" |
- |
342 |
Соответствует |
|
Нематериальные активы |
1 |
Строка 110 |
(столбец 3) |
5 |
Сумма строк с 010 по 040 (столбец 3) - строка 050 |
(столбец 3) |
0 |
Соответствует |
|
Кредиторская задолженность |
1 |
Строка 620 |
(столбец 3) |
5 |
Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность" подраздел "Кредиторская задолженность" строка "Краткосрочная - всего" |
(столбец 3) (за исключением задолженности по кредитам и займам) |
6503 |
Не соответствует |
|
Кредиторская задолженность |
1 |
Строка 620 |
(столбец 4) |
5 |
Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность" подраздел "Кредиторская задолженность" строка "Краткосрочная - всего" |
(столбец 4) (за исключением задолженности по кредитам и займам) |
10745 |
Соответствует |
|
Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками |
1 |
Строка 621 |
(столбец 3) |
5 |
Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность" подраздел "Кредиторская задолженность" строка "Краткосрочная - всего" подстрока "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" |
(столбец 3) |
5166 |
Соответствует |
Как видно из табл. 2 по некоторым показателям мы выявили несоответствие: по нераспределенной прибыли и кредиторской задолженности.
Раздел 3. Оценка и анализ экономического потенциала предприятия
3.1 Анализ имущественного состояния предприятия
Анализ имущественного состояния предприятия начнем с оценки состава и размещения активов ООО «АгроСоюзИнвест»
Таблица 3. Анализ состава и размещения активов ООО «АгроСоюзИнвест» за 2007-2008 гг.
Активы |
На начало периода |
На конец периода |
Изменения |
||||
тыс. руб. |
В % к итогу |
тыс. руб. |
В % к итогу |
тыс. руб. |
%пункты |
||
1. Внеоборотные активы |
21756 |
70,95 |
25495 |
71,99 |
3739 |
117,19 |
|
1.1. Нематериальные активы |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
х |
|
1.2. Основные средства |
19602 |
90,10 |
22899 |
89,82 |
3297 |
116,82 |
|
1.3. Незавершенное строительство |
1969 |
9,05 |
2449 |
9,61 |
480 |
124,38 |
|
1.4. Доходные вложения в материальные ценности |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
х |
|
1.5.Долгосрочные финансовые вложения |
13 |
0,06 |
0 |
0,00 |
-13 |
х |
|
1.6. Прочие внеоборотные активы |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
х |
|
2. Оборотные активы |
8906 |
29,05 |
9920 |
28,01 |
1014 |
111,39 |
|
2.1. Запасы |
4527 |
50,83 |
5777 |
58,24 |
1250 |
127,61 |
|
2.2. Дебиторская задолженность (погашение более чем через 12 месяцев) |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
х |
|
2.3. Дебиторская задолженность (погашение в течение 12 месяцев) |
4170 |
46,82 |
3801 |
38,32 |
-369 |
91,15 |
|
2.4. Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
х |
|
2.5. Денежные средства |
163 |
1,83 |
342 |
3,45 |
179 |
В 2,1 раза |
|
2.6. Прочие оборотные активы |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
х |
|
ИТОГО |
30662 |
100,00 |
35415 |
100,00 |
4753 |
115,50 |
Как видно из табл. 3 произошел рост внеоборотных активов на 17,19% за счет обновления основных средств на 16,82%, роста незавершенного строительства на 24,38%. Наибольший удельный вес во внеоборотных активов составляют основные средства: в 2007 г. 90,10%, в 2008 г. произошло снижение до 89,82%. Внеоборотные активы к итогу составили в 2007 г. 70,95%, в 2008 г. 71,99%.
Оборотные активы выросли на 11,39% за счет роста денежных средств в 2,1 раза. При этом положительным моментом является снижение дебиторской задолженности на 8,85%.
В табл. 4 проведем анализ динамики и структуры источников средств предприятия.
Таблица 4. Анализ динамики и структуры источников средств ООО «АгроСоюзИнвест» за 2007-2008 гг.
Активы |
На начало периода |
На конец периода |
Изменения |
||||
тыс. руб. |
В % к итогу |
тыс. руб. |
В % к итогу |
тыс. руб. |
%пункты |
||
1. Собственные средства |
|||||||
1.1. Уставный капитал |
5730 |
25,61 |
5730 |
25,49 |
0 |
100,00 |
|
1.2. Добавочный капитал |
6680 |
29,85 |
6680 |
29,72 |
0 |
100,00 |
|
1.3. Резервный капитал |
645 |
2,88 |
673 |
2,99 |
28 |
104,34 |
|
1.4. Фонд социальной сферы |
8643 |
38,63 |
8643 |
38,45 |
0 |
100,00 |
|
1.5. Целевые финансирования и поступления |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
Х |
|
1.6. Нераспределенная прибыль прошлых лет |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
Х |
|
1.7. Нераспределенная прибыль отчетного года |
678 |
3,03 |
751 |
3,34 |
73 |
110,77 |
|
ИТОГО |
22376 |
100,00 |
22477 |
100,00 |
101 |
100,45 |
|
2. Заемные средства |
|||||||
2.1. Долгосрочные кредиты банков |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
Х |
|
2.2. Долгосрочные займы |
720 |
8,69 |
785 |
6,07 |
65 |
109,03 |
|
2.3. Краткосрочные кредиты банков |
1005 |
12,13 |
0 |
0,00 |
-1005 |
0,00 |
|
2.4. Кредиты банков для работников |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
Х |
|
2.5. Краткосрочные займы |
6561 |
79,18 |
12153 |
93,93 |
5592 |
185,23 |
|
ИТОГО |
8286 |
100,00 |
12938 |
100,00 |
4652 |
156,14 |
Как видно из табл. 4 произошел рост резервного капитала предприятия на 4,34%, нераспределенной прибыли отчетного года на 10,77%. Итого собственные средства возросли на 0,45%. Наибольший удельный вес в собственных средствах занимает фонд социальной сферы: в 2007 г. - 38,635. в 2008 г. 38,45%.
Предприятие в 2008 г. предприятие увеличило долгосрочные займы на 9,03%, при этом расплатилось с краткосрочными кредитами банков. При этом краткосрочные займы возросли на 85,23%.
Итого заемные средства предприятия выросли на 56,14%.
В табл. 5 представим сравнительный аналитический баланс.
Таблица 5. Сравнительный аналитический баланс ООО «АгроСоюзИнвест» за 2007-2008 гг.
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Изменения |
||||||
тыс. руб. |
в % к итогу |
тыс. руб. |
в % к итогу |
тыс. руб. |
%пункты |
в % к величине на начало периода |
в % к изменению итога баланса |
||
АКТИВ |
|||||||||
1. Основные средства и прочие внеоборотные активы |
21756 |
70,95 |
25495 |
71,99 |
3739 |
117,19 |
1,03 |
101,46 |
|
2. Запасы и затраты |
4527 |
14,76 |
5777 |
16,31 |
1250 |
127,61 |
1,55 |
110,49 |
|
3. Денежные средства, расчеты и прочие активы в т.ч.: |
4379 |
14,28 |
4143 |
11,70 |
-236 |
94,61 |
-2,58 |
81,91 |
|
-дебиторская задолженность и прочие оборотные активы; |
4216 |
96,28 |
3801 |
91,75 |
-415 |
90,16 |
-4,53 |
95,29 |
|
- денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
163 |
3,72 |
342 |
8,25 |
179 |
209,82 |
4,53 |
В 2,2 раза |
|
БАЛАНС |
30662 |
100,00 |
35415 |
100,00 |
4753 |
115,50 |
0,00 |
100,00 |
|
ПАССИВ |
|||||||||
1. Собственные средства |
22376 |
72,98 |
22477 |
63,47 |
101 |
100,45 |
-9,51 |
86,97 |
|
2. Долгосрочные обязательства |
720 |
2,35 |
785 |
2,22 |
65 |
109,03 |
-0,13 |
94,40 |
|
3. Краткосрочные обязательства в т.ч.: |
7566 |
24,68 |
12153 |
34,32 |
4587 |
160,63 |
9,64 |
139,07 |
|
- краткосрочные кредиты и займы; |
1063 |
14,05 |
1408 |
11,59 |
345 |
132,46 |
-2,46 |
82,46 |
|
- кредиторская задолженность |
6503 |
85,95 |
10745 |
88,41 |
4242 |
165,23 |
2,46 |
102,87 |
|
БАЛАНС |
30662 |
100,00 |
35415 |
100,00 |
4753 |
115,50 |
0,00 |
100,00 |
Как видно из табл. 5 баланс предприятия возрос на 15,50% за счет роста основных средств на 17,19%, запасов и затрат на 27,61%, денежных средств в 2 раза, собственных средств на 0,45%, долгосрочных обязательства на 0,03%, краткосрочных обязательств на 60,63% (рис. 1).
Рис. 1. Диаграмма финансового состояния ООО «АгроСоюзИнвест» за 2007-2008 гг.
3.2 Оценка финансового положения предприятия
В табл. 6 представим анализ доходности предприятия.
Как видно из табл. 6 выручка от продажи товаров возросла на 29,74%, себестоимость проданных товаров на 4,59%. Положительным моментом является рост валовой прибыли в 10,5 раза, прибыли от продаж на 55,31%.
В связи с ростом займов возросли проценты к уплате в 2,2 раза.
Прибыль до налогообложении выросла в 2,3 раза, в результате чего налог на прибыль возрос в 19,8 раза.
Несмотря на это чистая прибыль возросла на 26,62%.
Таблица 6. Анализ доходности ООО «АгроСоюзИнвест» за 2007-2008 гг.
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Изменения |
|||||
Тыс. р. |
В % к выручке |
Тыс. р. |
В % к выручке |
Тыс. р. |
% |
% пункты |
||
1. Выручка от продажи товаров, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов, других аналогичных платежей) (ВР) |
47578 |
100,00 |
61730 |
100,00 |
14152 |
129,74 |
х |
|
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (С) |
46316 |
97,35 |
48442 |
78,47 |
2126 |
104,59 |
-18,87 |
|
3. Валовая прибыль (Rb) |
1262 |
2,65 |
13288 |
21,53 |
12026 |
В 10,5 раза |
18,87 |
|
4. Коммерческие расходы (КР) |
0 |
х |
11328 |
18,35 |
11328 |
х |
18,35 |
|
5. Управленческие расходы (УР) |
0 |
х |
0 |
х |
0 |
х |
х |
|
6. Прибыль (убыток) от продаж (Rp) |
1262 |
2,65 |
1960 |
3,18 |
698 |
155,31 |
0,52 |
|
7. Проценты к получению (гп) |
0 |
х |
0 |
х |
0 |
х |
х |
|
8. Проценты к уплате (гу) |
87 |
0,18 |
195 |
0,32 |
108 |
В 2,2 раза |
0,13 |
|
9. Доходы от участия в других организациях (ДрД) |
0 |
х |
0 |
х |
0 |
х |
х |
|
10. Прочие операционные доходы (ОД) |
328 |
0,69 |
296 |
0,48 |
-32 |
90,24 |
-0,21 |
|
11. Прочие операционные расходы (ОР) |
1004 |
2,11 |
1046 |
1,69 |
42 |
104,18 |
-0,42 |
|
12. Внереализационные доходы (ВД) |
0 |
х |
0 |
х |
0 |
х |
х |
|
13. Внереализационные расходы (ВР) |
0 |
х |
0 |
х |
0 |
х |
х |
|
14. Прибыль (убыток) до налогообложения (R6) |
499 |
1,05 |
1015 |
1,64 |
516 |
В 2,3 раза |
0,60 |
|
15. Налог на прибыль (НП) |
18 |
0,04 |
358 |
0,58 |
340 |
В 19,8 раза |
0,54 |
|
16. Прибыль (убыток) от обычной деятельности (Ro) |
278 |
0,58 |
352 |
0,57 |
74 |
126,62 |
-0,01 |
Положительным моментом является снижение доли себестоимости поданных товаров в выручке с 97,35% до 78,47%.
В табл. 7 представим анализ динамики оборотных средств предприятия.
Как видно из табл. 7 оборотные средства предприятия в целом возросли на 11,39% за счет роста:
- производственных запасов на 31,62%;
- готовой продукции на 16,30%;
- денежных средств в 2,1 раза.
-
Таблица 7. Анализ динамики оборотных средств ООО «АгроСоюзИнвест» за 2007-2008 гг.
Активы |
На начало периода |
На конец периода |
Изменения |
||||
тыс. руб. |
В % к итогу |
тыс. руб. |
В % к итогу |
тыс. руб. |
%пункты |
||
1. Производственные запасы |
3726 |
41,84 |
4904 |
49,44 |
1178 |
131,62 |
|
2. Затраты в незавершенном производстве |
0 |
х |
0 |
х |
0 |
х |
|
3. Расходы будущих периодов |
261 |
2,93 |
245 |
2,47 |
-16 |
93,87 |
|
4. Готовая продукция |
540 |
6,06 |
628 |
6,33 |
88 |
116,30 |
|
5. Товары |
0 |
х |
0 |
х |
0 |
х |
|
6. Прочие запасы и затраты |
0 |
х |
0 |
х |
0 |
х |
|
7. Дебиторская задолженность |
4170 |
46,82 |
3801 |
38,32 |
-369 |
91,15 |
|
8. Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
х |
0 |
х |
0 |
х |
|
9. Денежные средства - всего в т.ч. |
163 |
1,83 |
342 |
3,45 |
179 |
В 2, 1 раза |
|
- касса |
4 |
2,45 |
8 |
2,34 |
4 |
В 2 раза |
|
- расчетные счета |
159 |
97,55 |
334 |
97,66 |
175 |
В 2. 1 раза |
|
- валютные счета |
0 |
х |
0 |
х |
0 |
х |
|
- прочие денежные средства |
0 |
х |
0 |
х |
0 |
х |
|
10. Прочие оборотные активы |
46 |
0,52 |
0 |
х |
-46 |
х |
|
ИТОГО |
8906 |
100,00 |
9920 |
100,00 |
1014 |
111,39 |
Наибольший удельный вес в оборотных активов в 2007 г. занимала дебиторская задолженность 46,82%, что является отрицательным моментом, в 2008 г. производственные запасы 49,44%.
В табл. 8 представим анализ наличия и движения собственных оборотных средств предприятия.
По данным табл. 8 можно сделать вывод о недостатке собственных оборотных средств предприятия в сумме 2871 тыс. руб.
Недостаток собственных оборотных средств -- характерная черта многих российских предприятий. Эти предприятия имеют, как правило, неудовлетворительную структуру баланса, неустойчивое финансовое состояние.
Наиболее целесообразной формой финансовой помощи ООО «АгроСоюзИнвест», у которого образовался временный недостаток собственных оборотных средств, является банковский кредит.
Таблица 8. Анализ наличия и движения собственных оборотных средств ООО «АгроСоюзИнвест» за 2007-2008 гг. (тыс.р.)
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Изменения |
|
1. Уставный капитал |
5730 |
5730 |
0 |
|
2. Добавочный капитал |
6680 |
6680 |
0 |
|
3. Резервный капитал |
645 |
673 |
28 |
|
4. Фонд социальной сферы |
8643 |
8643 |
0 |
|
5. Целевые финансирование и поступления |
0 |
0 |
0 |
|
6. Нераспределенная прибыль |
678 |
751 |
73 |
|
Итого источников собственных средств |
22376 |
22477 |
101 |
|
Исключаются: |
||||
1. Нематериальные активы |
0 |
0 |
0 |
|
2. Основные средства |
19602 |
22899 |
3297 |
|
3. Незавершенное строительство |
1969 |
2449 |
480 |
|
4. Доходные вложения в материальные ценности |
0 |
0 |
0 |
|
5. Долгосрочные финансовые вложения |
13 |
0 |
-13 |
|
6. Прочие внеоборотные активы |
0 |
0 |
0 |
|
7. Убытки |
0 |
0 |
0 |
|
Итого исключается |
21584 |
25348 |
3764 |
|
Собственные оборотные средства |
792 |
-2871 |
-3663 |
В табл. 9 представим анализ состава и движения кредиторской задолженности предприятия.
По данным табл. 9 можно сделать вывод о росте кредиторской задолженности на 65,23%. Наибольший удельный вес в структуре задолженности занимает кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками в 2007 г. 79,44%, в 2008 г. 81,29%, к тому же рост по данной статье произошел на 69,09%.
Положительным моментом является снижение задолженности перед персоналом организации на 9,07%.
Произошел резкий рост задолженности перед бюджетом в 5,3 раза.
К причинам роста кредиторской задолженности следует отнести ошибки в проведении аграрной реформы и последующей политики в АПК, несоблюдение действующего законодательства и нормативных актов для регуляции расчётов в народном хозяйстве, цепную реакцию задолженности.
Таблица 9. Анализ состава и движения кредиторской задолженности ООО «АгроСоюзИнвест» за 2007-2008 гг.
Виды кредиторской задолженности |
На начало периода |
Возникло обязательств |
Погашено обязательств |
На конец периода |
Изменения |
|||||
тыс. р. |
В % к итогу |
тыс. р. |
тыс.р. |
тыс.р. |
В % к итогу |
тыс.р. |
% |
% пункты |
||
1. Расчеты с кредиторами: |
||||||||||
поставщики и подрядчики |
5166 |
79,44 |
16548 |
12979 |
8735 |
81,29 |
3569 |
169,09 |
1,85 |
|
векселя к уплате |
0 |
х |
0 |
0 |
0 |
х |
0 |
х |
х |
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами |
0 |
х |
0 |
0 |
0 |
х |
0 |
х |
х |
|
задолженность перед персоналом организации |
926 |
14,24 |
1021 |
1105 |
842 |
7,84 |
-84 |
90,93 |
-6,40 |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
246 |
3,78 |
437 |
391 |
292 |
2,72 |
46 |
118,70 |
-1,07 |
|
задолженность перед бюджетом |
164 |
2,52 |
1247 |
535 |
876 |
8,15 |
712 |
В 5,3 раза |
5,63 |
|
прочие кредиторы |
1 |
0,02 |
1 |
2 |
0 |
х |
-1 |
х |
х |
|
2. Авансы полученные |
0 |
х |
0 |
0 |
0 |
х |
0 |
х |
х |
|
ИТОГО |
6503 |
100,00 |
19254 |
15012 |
10745 |
100,00 |
4242 |
165,23 |
х |
В табл. 10 представим анализ состава и движения дебиторской задолженности предприятия.
Как видно из табл. 10 произошло снижение дебиторской задолженности на 8,85%, что несомненно является положительным моментом. Наибольший удельный вес в структуре задолженности занимает задолженность покупателей и заказчиков в 2007 г. 71,49%, в 2008 г. доля возросла до 80,61%.
Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние предприятия.
Таблица 10. Анализ состава и движения дебиторской задолженности ООО «АгроСоюзИнвест» за 2007-2008 гг.
Виды дебиторской задолженности |
На начало периода |
Возникло обязательств |
Погашено обязательств |
На конец периода |
Изменения |
|||||
тыс. р. |
В % к итогу |
тыс. р. |
тыс.р. |
тыс.р. |
В % к итогу |
тыс.р. |
% |
% пункты |
||
1. Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты |
||||||||||
1.1. Покупатели и заказчики |
2981 |
71,49 |
1689 |
1606 |
3064 |
80,61 |
83 |
102,78 |
9,12 |
|
1.2. Векселя к получению |
0 |
х |
0 |
0 |
0 |
х |
0 |
х |
х |
|
1.3. Задолженность дочерних и зависимых обществ |
0 |
х |
0 |
0 |
0 |
х |
0 |
х |
х |
|
1.4. Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал |
0 |
х |
0 |
0 |
0 |
х |
0 |
х |
х |
|
1.5. Прочие дебиторы |
1189 |
28,51 |
547 |
999 |
737 |
19,39 |
-452 |
61,98 |
-9,12 |
|
1.6. Авансы выданные |
0 |
х |
0 |
0 |
0 |
х |
0 |
х |
х |
|
2. Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
0 |
х |
0 |
0 |
0 |
х |
0 |
х |
х |
|
ИТОГО |
4170 |
100,00 |
2236 |
2605 |
3801 |
100,00 |
-369 |
91,15 |
х |
Для его улучшения необходимо:
- следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования;
- контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям;
- по возможности ориентироваться на увеличение количества предприятий-потребителей продукции с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчиком.
В табл. 11 проведем анализ движения денежных средств предприятия.
В 2008 г. поступило денежных средств на сумму68509 тыс. руб. направлено на 69355 тыс. руб.
Наибольший удельный вес в поступлениях занимает выручка от продажи - 94,99%.
Наибольший удельный вес в затратах занимает - оплата приобретенных товаров, работ, услуг - 50,92%.
В табл. 11 представим сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «АгроСоюзИнвест».
Таблица 11. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «АгроСоюзИнвест» за 2007-2008 гг.
Показатели |
Кредиторская задолженность |
Дебиторская задолженность |
||
В целом |
Без дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
|||
1. Темпы роста, % |
165,23 |
91,15 |
Х |
|
2. Оборачиваемость в оборотах |
5,74 |
16,24 |
Х |
|
3. Оборачиваемость в днях |
62,66 |
22,17 |
Х |
Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности показал:
- Происходит рост кредиторской задолжеености и снижение дебиторской;
- Оборачиваемость дебиторской задолженности значительно быстрее кредиторской.
Тем не менее можно сделать вывод, что предприятию необходимо следить за дебиторской и кредиторской задолженностью в целях их снижения.
Таблица 12. Анализ движения денежных средств ООО «АгроСоюзИнвест» за 2007-2008 гг.
Показатели |
Сумматыс.р. |
По видам деятельности, тыс.р. |
Относительные величины, % |
|||||||||
текущая |
инвестиционная |
финансовая |
Всего |
По видам поступлений и выплат |
По видам деятельности |
|||||||
текущая |
инвестиционная |
финансовая |
текущая |
инвестиционная |
финансовая |
|||||||
1. Остаток денежных средств на начало года |
163 |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
2.Поступило денежных средств всего в т.ч.: |
68509 |
65075 |
42 |
3392 |
100 |
100 |
100 |
100 |
х |
х |
х |
|
выручка от продажи |
65075 |
65075 |
0 |
0 |
94,99 |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
выручка от продажи основных средств и иного имущества |
42 |
0 |
42 |
0 |
0,06 |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
авансы, полученные от покупателей |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
безвозмездно |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
кредиты, займы |
3392 |
0 |
0 |
3392 |
4,95 |
|||||||
дивиденды, проценты по финансовым вложениям прочие поступления |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
3. Направлено денежных средств всего в т.ч.: |
69355 |
59587 |
9768 |
х |
100 |
100 |
100 |
100 |
х |
х |
х |
|
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг |
35315 |
35315 |
0 |
0 |
50,92 |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
на оплату труда |
14866 |
14866 |
0 |
0 |
21,43 |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
отчисления в государственные внебюджетные фонды |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
на выдачу подотчетных сумм |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
на выдачу авансов |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
на оплату долевого участия в строительстве |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
на оплату машин, оборудования, транспортных средств |
5376 |
0 |
5376 |
0 |
7,75 |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
на финансовые вложения |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
на выплату дивидендов, процентов |
56 |
56 |
0 |
0 |
0,08 |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
на расчеты с бюджетом |
6910 |
6910 |
0 |
0 |
9,96 |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
на оплату по полученным кредитам, займам |
4392 |
0 |
4392 |
0 |
6,33 |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
прочие выплаты, перечисления |
2440 |
2440 |
0 |
0 |
3,52 |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
342 |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
В табл. 12 представим анализ ликвидности баланса организации.
Для определения ликвидности баланса итоги групп актива сопоставляют с итогами групп пассива. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения:
А1 ? П1; А2 ? П2; АЗ ? ПЗ; А4 ? П4.
Если одно или несколько неравенств имеют знак, противоположный знаку в оптимальном варианте, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной.
По данным анализа можно судить о неликвидности баланса предприятия.
В табл. 13 представим платежный баланс организации.
Таблица 13. Платежный баланс ООО «АгроСоюзИнвест» за 2007-2008 гг. (тыс.р.)
Платежные средства |
Сумма |
Первоочередные обязательства |
Сумма |
|||
На начало периода |
На конец периода |
На начало периода |
На конец периода |
|||
1. Запасы |
4527 |
5777 |
1. Заемные средства |
1005 |
0 |
|
1.1. Сырье и другие аналогичные материальные ценности |
3726 |
4904 |
2. Кредиторская задолженность |
6503 |
10745 |
|
1.2. Затраты в незавершенном производстве |
0 |
0 |
||||
1.3. Готовая продукция |
540 |
628 |
||||
1.4. Товары отгруженные |
0 |
0 |
||||
2. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
4170 |
3801 |
||||
3. Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
||||
4. Денежные средства |
163 |
342 |
||||
ИТОГО |
8860 |
9920 |
ИТОГО |
7508 |
10745 |
|
пассивное сальдо |
21802 |
25495 |
активное сальдо |
23154 |
24670 |
|
БАЛАНС |
30662 |
35415 |
БАЛАНС |
30662 |
35415 |
Как видно из табл. 13 пассивное сальдо и первоочередные обязательства на конец периода возросли.
В табл. 14 проведем анализ платежеспособности и ликвидности организации.
Таблица 14. Анализ ликвидности баланса ООО «АгроСоюзИнвест» за 2007-2008 гг.
Актив |
Наначало периода |
Наконец периода |
Пассив |
Наначало периода |
Наконец периода |
Платежный излишек или недостаток |
в % к величине итога группы пассива |
|||
на начало периода |
на конец периода |
на начало периода |
на конец периода |
|||||||
1. Наиболее ликвидные активы |
163 |
342 |
1. Наиболее срочные обязательства |
6531 |
10772 |
6368 |
6189 |
В 40 раз |
в 31 раз |
|
2. Быстро реализуемые активы |
4170 |
3801 |
2. Краткосрочные обязательства |
1005 |
0 |
-3165 |
-2796 |
24,10 |
х |
|
3. Медленно реализуемые активы |
4573 |
5777 |
3. Долгосрочные обязательства |
720 |
785 |
-3853 |
-5057 |
15,74 |
13,59 |
|
4. Трудно реализуемые активы |
21756 |
25495 |
4. Постоянные пассивы |
22406 |
23858 |
650 |
-3089 |
102,99 |
93,58 |
|
БАЛАНС |
30662 |
35415 |
БАЛАНС |
30662 |
35415 |
0 |
-4753 |
100,00 |
100,00 |
Таблица 15. Анализ платежеспособности и ликвидности ООО «АгроСоюзИнвест» за 2007-2008 гг.
Показатели |
Значение показателя |
Отклонения |
Норматив |
||
На начало периода |
На конец периода |
||||
1. Краткосрочная задолженность, тыс.р. |
7566 |
12153 |
4587 |
- |
|
2. Оборотные активы, тыс.р. в т.ч.: |
8906 |
9920 |
1014 |
- |
|
2.1. Запасы, тыс.р. |
4527 |
5777 |
1250 |
- |
|
2.2. Дебиторская задолженность с ожидаемыми платежами в течение 12 месяцев, тыс.р. |
4170 |
3801 |
-369 |
- |
|
2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, тыс.р. |
163 |
342 |
179 |
- |
|
3.Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,02 |
0,03 |
0,01 |
0,2-0,25 |
|
4. Коэффициент промежуточной ликвидности |
1,05 |
0,38 |
-0,66 |
0,6-0,8 |
|
5. Коэффициент текущей ликвидности |
1,18 |
0,92 |
-0,26 |
2 |
|
6. Собственные оборотные средства, тыс.р. |
792 |
-2 871 |
-3663 |
||
7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
0,07 |
-0,17 |
-0,24 |
0,1 |
Как видно из табл. 15 ни один из коэффициентов не соответствует нормативному значению, что говорит о неплатежеспособности и неликвидности предприятия.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время, предприятие сможет погасить только 3% своей задолженности.
Промежуточный коэффициент покрытия отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Данный коэффициент имеет тенденцию к снижению.
Наиболее приемлемым средством укрепления ликвидности и платежеспособности для ООО «АгроСоюзИнвест» является увеличение оборотных активов за счет роста финансовых результатов.
3.3 Оценка и анализ эффективности использования капитала предприятия и деловой активности
В табл. 16 проведем анализ наличия и движения основных средств предприятия.
Таблица 16. Анализ наличия и движения основных средств ООО «АгроСоюзИнвест» за 2007-2008 гг.
Показатели |
Наличие на начало периода |
Поступило |
Выбыло |
Наличие на конец периода |
Изменения |
|||||
тыс р. |
В % к итогу |
тыс р. |
В % к итогу |
тыс р. |
% |
% пункты |
||||
1. Земельные участки и объекты природопользования |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
2. Здания |
12543 |
32,73 |
0 |
15 |
12528 |
29,35 |
-15 |
99,88 |
-3,38 |
|
3. Сооружения |
18554 |
48,42 |
438 |
0 |
18992 |
44,50 |
438 |
102,36 |
-3,92 |
|
4. Машины и оборудование |
4924 |
12,85 |
2871 |
266 |
7529 |
17,64 |
2605 |
152,90 |
4,79 |
|
5. Транспортные средства |
1470 |
3,84 |
1106 |
174 |
2402 |
5,63 |
932 |
163,40 |
1,79 |
|
6. Производственный и хозяйственный инвентарь |
818 |
2,13 |
440 |
43 |
1215 |
2,85 |
397 |
148,53 |
0,71 |
|
7. Прочие основные средства |
13 |
0,03 |
0 |
0 |
13 |
0,03 |
0 |
100,00 |
0 |
|
ИТОГО |
38322 |
100,00 |
4856 |
498 |
42679 |
100,00 |
4357 |
111,37 |
0 |
|
в том числе основные средства: |
||||||||||
- производственные |
7225 |
18,85 |
4417 |
483 |
11159 |
26,15 |
3934 |
154,45 |
7,29 |
|
- непроизводственные |
31097 |
81,15 |
439 |
15 |
31520 |
73,85 |
423 |
101,36 |
-7,29 |
Как видно из табл. 16 предприятие не имеет земельных участков и объектов природопользования, т.к. земельные угодья находятся в аренде.
В целом основные средства увеличились на 11,37%, что говорит об их обновлении.
Машины и оборудование увеличились на 52,90%, транспортные средства на 63,40%, производственный и хозяйственный инвентарь на 48,53%.
Наибольший удельный вес в структуре основных средств занимают сооружения: в 2007 г. - 48,42%, в 2008 г. - 44,50%.
Непроизводственных основных средств в 2007 г. было 81,15%, в 2008 г. данный показатель снизился до 73,85%, что является положительным моментом, т.к. производственные фонды участвуют в процессе изготовления продукции или оказания услуг.
В табл. 17 представим анализ состояния и эффективности использования основных средств.
Таблица 17. Анализ состояния и эффективности использования основных средств ООО «АгроСоюзИнвест» за 2007-2008 гг.
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Изменения |
|
1. Первоначальная стоимость основных средств, тыс.р. |
37120 |
41875 |
4755 |
|
в т.ч. активная часть, тыс.р. |
8125 |
9124 |
999 |
|
% |
21,89 |
21,79 |
-0,10 |
|
2. Остаточная стоимость основных средств, тыс.р. |
22014 |
23412 |
1398 |
|
в т.ч. активная часть, тыс.р. |
5027 |
6492 |
1465 |
|
% |
22,84 |
27,73 |
4,89 |
|
3. Коэффициент износа, % |
40,70 |
44,09 |
3,40 |
|
в т.ч. активной части |
24,70 |
26,17 |
1,47 |
|
4. Коэффициент годности, % |
59,30 |
55,91 |
-3,40 |
|
в т.ч. активной части |
61,87 |
71,15 |
9,28 |
|
5. Коэффициент обновления, % |
9,77 |
11,38 |
1,61 |
|
в т.ч. активной части |
7,67 |
8,40 |
0,73 |
|
6. Коэффициент выбытия, % |
1,13 |
1,30 |
0,17 |
|
в т.ч. активной части |
0,76 |
0,87 |
0,11 |
По данным табл. 17 можно судить об увеличении износа основных средств предприятия, коэффициент износа возрос на 3,4 пп., в том числе активной части вырос на 1,47 пп. Коэффициент годности снижается.
При этом положительным моментом является рост коэффициента обновления на 1,61 пп. и повышение коэффициента выбытия на 0,17 пп.
Необходимым условием эффективного использования основных средств является повышение экономического эффекта от их эксплуатации. Для оценки эффективности использования основных средств пользуются не только общими показателями, характеризующими эффективность использования всей совокупности основных средств, но и частными, характеризующими эффективность использования отдельных групп основных средств. К обобщающим показателям эффективности можно отнести показатели фондоотдачи, фондоемкости, фондооснащенности, фондовооруженности, фондорентабельности и др.
В табл. 18 представим факторный анализ фондоотдачи основных средств.
Таблица 18. Факторный анализ фондоотдачи основных средств ООО «АгроСоюзИнвест» за 2007-2008 гг.
Показатели |
Предыдущий период |
Отчетный период |
Изменения |
||
абсолютные |
% |
||||
1. Выручка от продажи товаров, продукции работ, услуг, тыс. р. |
47578 |
61730 |
14152 |
129,74 |
|
2. Прибыль до налогообложения, тыс.р. |
499 |
1015 |
516 |
203,41 |
|
3. Среднесписочная численность работников, человек |
137 |
149 |
12 |
108,76 |
|
4. Производительность труда одного среднесписочного работника, тыс. р. |
347,28 |
414,30 |
67,01 |
119,30 |
|
5. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. р. |
9801 |
11449,50 |
1648,50 |
116,82 |
|
6. Фондовооруженность труда одного среднесписочного работника, тыс. р. |
71,54 |
76,84 |
5,30 |
х |
|
7. Фондорентабельность основных средств, р. |
5,09 |
8,87 |
3,77 |
х |
|
8. Фондоотдача основных средств, р. |
4,85 |
5,39 |
0,54 |
х |
|
9. Изменение фондоотдачи под влиянием: |
х |
||||
а) производительности труда; |
0,01 |
0,01 |
0,00 |
х |
|
б) фондовооруженности |
0,07 |
0,07 |
0,00 |
х |
Положительным моментом является повышение фондовооруженности труда одного среднесписочного работника на 5,30 тыс. руб., рост фондорентабельности с 5,09% до 8,87%.
Фондоотдача показывает сколько на каждый рубль основных средств приходится рублей товарооборота. Рост данного показателя в динамике является положительным.
Изменение фондоотдачи произошло под влиянием производительности труда на 0,1 руб. и фондовооруженности на 0,07 руб.
В табл. 19 представим анализ эффективности использования нематериальных активов предприятия.
Таблица 19. Анализ эффективности использования нематериальных активов ООО «АгроСоюзИнвест» за 2007-2008 гг.
Показатели |
Предыдущий период |
Отчетный период |
Изменения |
||
абсолютные |
% |
||||
1. Выручка от продажи товаров, продукции работ, услуг, тыс. р. |
47578 |
61730 |
14152 |
129,74 |
|
2. Среднегодовая стоимость нематериальных активов, тыс. р. |
0 |
0 |
х |
х |
|
3. Фондоотдача нематериальных активов, р. |
0 |
0 |
х |
х |
|
4. Оборачиваемость нематериальных активов |
0 |
0 |
х |
х |
|
а) в количестве оборотов |
0 |
0 |
х |
х |
|
б) в днях |
0 |
0 |
х |
х |
|
5. Изменение капитальных вложений в нематериальные активы под влиянием динамики фондоотдачи, тыс. р. |
0 |
0 |
х |
х |
В анализируемом периоде на балансе предприятия нематериальных активов не значилось.
В табл. 20 представим анализ оборачиваемости оборотных средств предприятия.
Таблица 20. Анализ оборачиваемости оборотных средств ООО «АгроСоюзИнвест» за 2007-2008 гг.
Показатели |
Предыдущий период |
Отчетный период |
Изменения |
||
абсолютные |
% |
||||
1. Выручка от продажи товаров, продукции работ, услуг, тыс. р. |
47578 |
61730 |
14152 |
129,74 |
|
2. Количество дней в анализируемом периоде, дней |
360 |
360 |
0 |
100,00 |
|
3. Однодневная выручка, тыс. руб. |
132,16 |
171,47 |
39,31 |
129,74 |
|
4. Средний остаток оборотных средств, тыс. руб. |
4453 |
4960 |
507 |
111,39 |
|
5. Продолжительность одного оборота, дней |
33,69 |
28,93 |
-4,77 |
85,85 |
|
6. Коэффициент оборачиваемости средств, число оборотов |
10,68 |
12,45 |
1,76 |
х |
|
7. Коэффициент загрузки средств в обороте, коп. |
9,36 |
8,03 |
-1,32 |
х |
|
8. Высвобождение (привлечение) средств в результате изменения оборачиваемости оборотных средств |
1,33 |
4,41 |
3,09 |
х |
Положительным моментом является снижение продолжительности одного оборота на 1,76 дн. При этом коэффициент оборачиваемости средств увеличился на 1,76 об. Коэффициент загрузки средств в обороте снизился на 1,32 коп.
Произошло высвобождение средств в результате изменения оборачиваемости оборотных средств.
В табл. 21 представим анализ рентабельности капитала организации.
Таблица 21. Анализ рентабельности капитала ООО «АгроСоюзИнвест» за 2007-2008 гг.
Показатели |
Предыдущий период |
Отчетный период |
Изменения |
||
абсолютные |
% |
||||
1. Выручка от продажи товаров, продукции работ, услуг, тыс. р. |
47578 |
61730 |
14152 |
129,74 |
|
2. Прибыль до налогообложения тыс. р. |
499 |
1015 |
516 |
203,41 |
|
в % к выручке |
|||||
3. Средний остаток оборотных средств, тыс. р. |
4453 |
4960 |
507 |
111,39 |
|
4. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. р. |
9801 |
11449,50 |
1648,5 |
116,82 |
|
5. Среднегодовая стоимость нематериальных активов, тыс. руб. |
0 |
0 |
0 |
х |
|
6. Общая сумма капитала, тыс. р. |
14254 |
16409,5 |
2155,5 |
115,12 |
|
7. Уровень рентабельности капитала, % |
3,50 |
6,19 |
2,68 |
176,69 |
|
8. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты |
10,68 |
12,45 |
1,76 |
116,48 |
|
9. Фондоотдача основных средств, р. |
4,85 |
5,39 |
0,54 |
111,06 |
|
10. Фондоотдача нематериальных активов, р. |
0 |
0 |
0 |
х |
|
11. Изменение рентабельности капитала под влиянием динамики: |
|||||
а) прибыли до налогообложения на 1 р. выручки; |
0,70 |
0,61 |
-0,09 |
х |
|
б) коэффициента оборачиваемости оборотных средств; |
0,33 |
0,50 |
0,17 |
х |
|
в) фондоотдачи основных средств; |
0,72 |
1,15 |
0,43 |
х |
|
г) фондоотдачи нематериальных активов |
0 |
0 |
0 |
х |
Происходит повышение рентабельности капитала, что несомненно является положительным моментом.
Изменение рентабельности капитала под влиянием динамики прибыли до налогообложения на 1 р. выручки на 0,61 руб., коэффициента оборачиваемости оборотных средств на 0,50 руб., фондоотдачи основных средств на 1,15 руб.
Раздел 4. Аналитическая (объяснительная) записка к годовому отчету
1. Основные сведения о предприятии: организационно-правовая форма- общество с ограниченной ответственностью. Структура управления предприятием: линейная по службам.
Основные виды деятельности ООО «АгроСоюзИнвест»:
- переработка молока и производство сыра;
- производство цельномолочной продукции, обработанного жидкого молока, сметаны и жидких сливок, кисломолочной продукции, творога и сырково-творожных изделий, молока, сливок и других молочных продуктов в твердых формах, коровьего масла и сгущенных молочных продуктов;
- производство товаров народного потребления и продуктов питания;
- выращивание, закупка, переработка и реализация сельскохозяйственной продукции;
- оптовая и розничная торговля товарами народного потребления и продуктами питания со склада, а также через собственную торговую сеть;
- создание торговых точек и сети предприятий общественного питания.
-
Таблица 22. Основные показатели хозяйственно - финансовой деятельности предприятия
Показатели |
Единицыизмерения |
2007 г. |
2008 г. |
2008 г. к2007 г.в % |
|
Объем реализации продукции, товаров, работ, услуг (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
тыс. руб. |
47578 |
61730 |
130 |
|
в том числе: |
|||||
Торговая деятельность |
тыс. руб. |
9988 |
11168 |
112 |
|
Численность персонала - всего |
человек |
137 |
149 |
12 |
|
Выработка ТП на 1 работающего |
тыс. руб. |
347,28 |
414,30 |
67 |
|
Среднемесячная зарплата на 1 работающего |
руб. |
4114 |
5388 |
131 |
|
Фондоотдача |
руб. |
4,85 |
5,39 |
- |
|
Коэффициент износа основных фондов |
% |
40,70 |
44,09 |
- |
Среднемесячная зарплата на 1 работника в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 1274 рубля и составила 5388 рублей. В 2008 году среднесписочная численность персонала составила 149 человек, что на 12 человек больше по сравнению с 2007 годом.
Всего основных средств приобретено на 3606 тыс. рублей. На строительство новых основных средств затрачено 1770 тыс. рублей. Из них введено в эксплуатацию на 438 тыс. рублей.
Таблица 23. Расшифровка прочих доходов (строка 090 ф.№ 2) за 2008 год
№п/п |
Вид прочих доходов |
Сумма,руб. |
|
1. |
Сумма арендной платы по основным средствам |
19271 |
|
2. |
Выручка от реализации основных средств |
152627 |
|
3. |
Порча, бой ТМЦ |
13745 |
|
4. |
Реализация товара в общепите |
17173 |
|
5. |
Выручка от реализации жетонов |
3051 |
|
6. |
Списание кредиторской задолженности |
25307 |
|
7. |
Прочие |
64877 |
|
Итого: |
296051 |
Таблица 24. Расшифровка прочих расходов (строка 100 ф.№2) за 2008 год
№п/п |
Вид о прочих расходов |
Сумма,руб. |
|
1. |
Услуги банка |
57804 |
|
2. |
Налог на имущество |
427221 |
|
3. |
Убыток от реализации ОС |
72393 |
|
4. |
Списание дебиторской задолженности |
47723 |
|
5. |
Госпошлина |
7375 |
|
6. |
Страхование а/м |
32245 |
|
7. |
Налог на загрязнение окружающей среды |
155367 |
|
8. |
Прочие |
245948 |
|
Итого: |
1046076 |
2. Учетная политика
Бухгалтерский отчет за 2008 год выполнен в соответствии с «Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерская отчетность в РФ», утвержденным приказом МФ РФ от 29.07.1998 г.№ 34Н (с учетом последующих изменений и дополнений), Федеральным Законом РФ от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». Обеспечена сопоставимость отчетных данных за 2008 г. с отчетными показателями за 2007 г. исходя из учетной политики, законодательных и иных актов.
Основные учетные принципы, принятые на предприятии:
1. Амортизация основных средств:
- начисляется ежемесячно согласно «Единых норм амортизационных отчислений».
2. Оценка производственных запасов по следующему варианту:
- производится по средней цене поступления
3. Общехозяйственные расходы:
- относятся на счет 26.
4. Метод погашения стоимости МБП при передаче их в эксплуатацию:
- 100 % износа начисляется при передаче в эксплуатацию.
5. Применение счета 97 “Расходы будущих периодов”:
- сроки и списание расходов будущих периодов определять условиями, в соответствии с которыми произведены данные расходы, действующим законодательством и, при необходимости, приказом Генерального директора.
6. Учет реализации для целей налогообложения по моменту отгрузки.
7. Создаются резервы предстоящих расходов на выплату вознаграждений по итогам года.
8. Распределение прибыли производится согласно Устава и Учредительного договора.
Заключение
ООО «АгроСоюзИнвест» создано как коммерческая организация в целях извлечения прибыли.
В ходе анализа деятельности предприятия мы выявили:
Произошел рост внеоборотных активов на 17,19% за счет обновления основных средств на 16,82%, роста незавершенного строительства на 24,38%. Наибольший удельный вес во внеоборотных активов составляют основные средства: в 2007 г. 90,10%, в 2008 г. произошло снижение до 89,82%. Внеоборотные активы к итогу составили в 2007 г. 70,95%, в 2008 г. 71,99%.
Оборотные активы выросли на 11,39% за счет роста денежных средств в 2,1 раза. При этом положительным моментом является снижение дебиторской задолженности на 8,85%.
Предприятие в 2008 г. предприятие увеличило долгосрочные займы на 9,03%, при этом расплатилось с краткосрочными кредитами банков. При этом краткосрочные займы возросли на 85,23%.
Баланс предприятия возрос на 15,50% за счет роста основных средств на 17,19%, запасов и затрат на 27,61%, денежных средств в 2 раза, собственных средств на 0,45%, долгосрочных обязательства на 0,03%, краткосрочных обязательств на 60,63%.
Выручка от продажи товаров возросла на 29,74%, себестоимость проданных товаров на 4,59%. Положительным моментом является рост валовой прибыли в 10,5 раза, прибыли от продаж на 55,31%.
В связи с ростом займов возросли проценты к уплате в 2,2 раза.
Прибыль до налогообложении выросла в 2,3 раза, в результате чего налог на прибыль возрос в 19,8 раза.
Несмотря на это чистая прибыль возросла на 26,62%.
Положительным моментом является снижение доли себестоимости поданных товаров в выручке с 97,35% до 78,47%.
Сделали вывод о недостатке собственных оборотных средств предприятия в сумме 2871 тыс. руб.
Сделали вывод о росте кредиторской задолженности на 65,23%. Наибольший удельный вес в структуре задолженности занимает кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками в 2007 г. 79,44%, в 2008 г. 81,29%, к тому же рост по данной статье произошел на 69,09%.
Произошло снижение дебиторской задолженности на 8,85%, что несомненно является положительным моментом. Наибольший удельный вес в структуре задолженности занимает задолженность покупателей и заказчиков в 2007 г. 71,49%, в 2008 г. доля возросла до 80,61%.
В 2008 г. поступило денежных средств на сумму 68509 тыс. руб. направлено на 69355 тыс. руб.
Подобные документы
Характеристика хозяйственной деятельности ОАО НК "Русснефть". Оценка имущественного положения и структуры капитала. Анализ ликвидности, платежеспособности, прибыли, рентабельности и деловой активности. Предложения по улучшению финансового положения.
курсовая работа [1,5 M], добавлен 19.11.2014Анализ финансовых ресурсов, имущественного положения организации. Анализ деловой активности и рентабельности капитала предприятия ООО "МФ Стиль". Оценка ликвидности баланса и платёжеспособности организации. Анализ финансовой устойчивости предприятия.
курсовая работа [164,2 K], добавлен 07.06.2010Методики оценки финансового состояния предприятия, коэффициенты, его характеризующие. Анализ ликвидности баланса и эффективности использования капитала и деловой активности предприятия на примере ОАО "Селекта". Комплексная оценка финансового состояния.
курсовая работа [63,9 K], добавлен 05.11.2009Организация учетно-финансовой работы в компании ООО "Виктория". Анализ технико-экономических показателей: оценка имущественного положения; финансового состояния и ликвидности, рентабельности, деловой активности. Конкурентная среда и конкурентоспособность.
отчет по практике [230,3 K], добавлен 25.05.2014Организационно-экономическая характеристика предприятия. Анализ его деловой активности, экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности, состояния и эффективности использования основных средств. Мероприятия по увеличению прибыли.
курсовая работа [67,3 K], добавлен 07.01.2014Краткая экономическая характеристика предприятия ООО "ОМВК". Оценка финансового состояния, устойчивости и деловой активности предприятия. Анализ структуры имущества и источников его формирования. Показатели рентабельности, ликвидности, платежеспособности.
курсовая работа [62,8 K], добавлен 12.01.2015Задачи, информационная база анализа эффективности и интенсивности использования капитала предприятия. Организационно-экономическая характеристика ОАО "Электроцинк". Методика анализа деловой активности. Основные пути ускорения оборачиваемости капитала.
курсовая работа [674,3 K], добавлен 24.04.2016Организационно-экономическая характеристика предприятия. Анализ ликвидности, рентабельности капитала, деловой активности и платёжеспособности. Расчет эффективности использования основных фондов, трудовых ресурсов и оборотных средств предприятия.
курсовая работа [210,1 K], добавлен 29.08.2012Характеристика предприятия как объекта анализа. Оценка имущественного положения и структуры капитала, эффективности и интенсивности использования капитала, финансовой устойчивости и платежеспособности. Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей.
курсовая работа [511,9 K], добавлен 20.03.2014Анализ финансового состояния предприятия. Общая оценка финансового состояния предприятия. Анализ имущественного положения. Анализ финансовой устойчивости. Анализ ликвидности. Анализ экономических результатов. Анализ эффективности деятельности.
курсовая работа [57,1 K], добавлен 15.10.2003