Статистический анализ промышленной продукции

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Большое значение в управлении и планировании народного хозяйства имеет связный анализ статистических показателей.

Полученные в результате анализа данные позволяют сделать выводы о работе промышленного предприятия, вскрыть имеющиеся недостатки. Исследователь, всесторонне проанализировав работу предприятия, имеет возможность предложить обоснованные мероприятия по улучшению планирования и управления работой отдельных подразделений или всего предприятия. статистический анализ себестоимость трудовой

Статистика предлагает различные приемы анализа показателей, характеризующих результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

В процессе выполнения курсовой работы, основываясь на навыках расчета основных статистических показателей, можно обобщать и анализировать сразу несколько показателей, характеризующих работу промышленного предприятия. В результате анализа на основе полученных данных легче сделать выводы о результатах работы предприятия.

1. Статистический анализ промышленной продукции

На основании исходных данных проанализировать работу предприятий.

1. Вычислите по объему реализованной и валовой продукции относительные величины выполнения плана, планового задания и динамики. На основании этих показателей определите напряженность планов выпуска валовой и реализованной продукции. Результаты представить в таблице.

Таблица 1.1 - Определение относительных величин

№ пр.	Реализованная продукция в действующих ценах, млн. руб.	Валовая продукция в сопоставимых ценах, млн. руб.	Напряженность плана
	Базисный год	Отчетный год	ОВВП	ОВПЗ	ОВД	Базисный год	Отчетный год	ОВВП	ОВПЗ	ОВД	По реализ. продукции	По валовой продукции
		план	факт					план	факт
125 126 127 128	7420 2380 4600 6620	7500 2390 4680 7100	3080 45390 2930 11010	109,07102,93 82,91 98,45	101,08 100,42 101,74 107,25	110,24 103,36 84,35 105,59	7590 2250 4660 6550	7920 2660 5150 7500	7250 2830 4050 7160	91,54 106,39 78,64 95,47	104,35 118,22 110,52 114,50	95,52 125,78 86,91 109,31	Ненапр. Ненапр. Напр. Напр.	Напр. Ненапр. Напр. Напр.
Итого:	21020	21670	21510	99,26	103,09	102,33	21050	23230	21290	91,65	110,36	101,14	Напр.	Напр.

Пример расчета для предприятия №125:

Расчет показателей объема реализации продукции (РП) предприятия:

ОВВПрп = (РПф/РПпл)*100% = (8180/7500)*100% = 109,07%

ОВПЗрп = (РПпл/РПбаз)*100% = (7500/7420)*100% = 101,08%

ОВДрп = (РПф/РПбаз)*100% = (8180/7420)*100% = 110, 24%

Расчет показателей по валовой продукции (ВП) предприятия:

ОВВПвп = (ВПф/ВПпл)*100% = (7250/7920)*100% = 91,54%

ОВПЗвп = (ВПпл/ВПбаз)*100% = (7920/7590)*100% = 104,35%

ОВДвп = (ВПф/ВПбаз)*100% = (7250/7590)*100% = 95,52%

План по реализованной продукции напряженный, так как он выполнен на 99,26<101%. План по валовой продукции тоже напряженный, так как он выполнен (91,65) менее чем на 101% План производства продукции считается напряженным, если он выполнен не более чем на 101%.

Вывод: по выпуску валовой продукции план оказался ненапряженным у предприятий №126, у остальных -- напряженный. По реализованной продукции план оказался ненапряженным у предприятий №125 и №126, у остальных -- напряженный.

2. Сгруппируйте предприятия на две группы: не выполнившие и выполнившие план объема реализации продукции. Для каждой группы определите: число предприятий; объем реализации по плану; фактически за предшествующий и отчетный год; процент изменения фактического объема реализованной продукции за отчетный год по сравнению с плановым и фактическим за предыдущий год; объем валовой продукции по плану и фактически за отчетный и предыдущий годы; процент изменения фактического объема валовой продукции за отчетный год по сравнению с планом и предшествующим годом.

Результаты группировки представьте в виде таблицы.

Таблица 1.2 - Группировка предприятий по выполнению плана реализованной продукции

Степень выполнения плана	Число предприятий	Реализованная продукция в млн. руб.
		баз. год	отчетный год	ОВВП, в %	ОВД, в %
			план	факт
Не выполнившие план	2	11220	11780	10870	92,28	96,88
Выполнившие план	2	9800	9890	10640	107,58	108,57
Итого:	4	21020	21670	21510	99,26	102,33

2 предприятия не выполнили план по реализации продукции.

2 предприятия выполнили план по реализации продукции.

Не выполнившие план	Д=92,28-100 = -7,72%
Выполнившие план	Д=107,58-100 = 7,58%
Итого:	Д=99,26-100 = -0,74%

Вывод: предприятия №127 и №128 в сумме недовыполнили план реализованной продукции на 7,72%, предприятия №125и №126 в сумме перевыполнили план на 7,58%. В общем объеме план недовыполнен на 0,74%.

3. Провести группировку по валовой продукции, аналогично предыдущему заданию (п. 2), определите, на сколько процентов по валовой продукции сверх плана предприятия, перевыполнившие план, на сколько процентов недовыполнили план по валовой продукции предприятия, не выполнившие план.

Таблица 1.3 - Группировка предприятий по валовой продукции

Степень выполнения плана	Число предприятий	Валовая продукция в млн. руб.
		баз. год	отчетный год	ОВВП, в %	ОВД, в %
			план	факт
Не выполнившие план	3	18800	20570	18460	89,74	98,19
Выполнившие план	1	2250	2660	2830	106,39	125,78
Итого:	4	21050	23230	21290	91,65	101,14

3 предприятия не выполнили план по валовой продукции.

1 предприятие выполнили план по валовой продукции.

Не выполнившие план	Д=89,74-100 = -10,26%
Выполнившие план	Д=106,39-100 = 6,39%
Итого:	Д=91,65-100 = -8,35%

Вывод: предприятия №125, №127 и №128 в сумме недовыполнили план валовой продукции на 10,26%, предприятия № 126 перевыполнило план на 6,39%. В общем объеме план недовыполнен на 8,35%.

4. Определите, на сколько процентов был бы выполнен план всеми предприятиями по реализации продукции и по валовой продукции, если бы предприятия, не выполнившие план, выполнили его на 100%. Сделайте выводы.

Таблица 1.4 - Анализ выполнения плана

Степень выполнения плана	Реализованная продукция в млн. руб.	Валовая продукция в млн. руб.
	план	факт	скоррект. факт	план	факт	скоррект. факт
Не выполнившие план	11780	10870	11780	20570	18460	20570
Выполнившие план	9890	10640	10640	2660	2830	2830
Итого:	21670	21510	22420	23230	21290	23400

Скорректированный фактический уровень для предприятий, выполнивших и не выполнивших план равен фактическому уровню, но не ниже планового.

Скорректированный фактический уровень для:

РП: ОВВП_{РПскорр} = (22420/21670)*100 = 103,46%

ВП: ОВВП_{ВПскорр} = (23400/23230)*100 = 100,73%

Вывод: если бы все предприятия, не выполнившие план по реализованной продукции, выполнили его, то план по реализованной продукции всеми предприятиями составил бы 103,46% и был бы перевыполнен на 3,46%. А по валовой, при тех же условиях -- на 100,73% и был бы перевыполнен на 0,73%.

2. Статистический анализ трудовых ресурсов

1. Определите изменение рабочей силы с учетом выполнения плана по валовой продукции.

Таблица 2.1 - Анализ выполнения плана численности

№ пр.	Валовая продукция в млн. руб.	Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.	Среднесписочная численность рабочих, чел.	ОВВП	?ССЧ
	план	факт	план	факт	план	факт
125	7920	7250	800	795	695	688	0,915	-6
126	2660	2830	625	619	575	577	1,064	2
127	5150	4050	555	556	530	531	0,786	1
128	7500	7160	305	289	290	293	0,955	3
Итого:	23230	21290	2285	2259	2090	2089	0,916	-1

2. Вычислите относительные показатели оборота рабочей силы по приему, выбытию и текучести.

Таблица 2.2 - Оборот рабочей силы

№ пр.	Среднесписочная численность рабочих	Принято рабочих	Выбыло рабочих	В т.ч. по причинам текучести	Кпр	Квыб	Ктек
125	688	86	65	63	0,125	0,094	0,092
126	577	30	11	9	0,052	0,019	0,016
127	531	25	11	7	0,047	0,021	0,013
128	293	20	13	12	0,068	0,044	0,041
Итого:	2089	161	100	91	0,077	0,048	0,044

Показатели оборота рабочей силы:

а) коэффициент выбытия:

б) коэффициент приема:

в) коэффициент текучести

Вывод: для всех предприятий коэффициенты приема превышают коэффициенты выбытия -- число принятых больше числа выбывших.

3. Вычислите удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала за предшествующий и отчетный годы, а также индекс удельного веса рабочих.

Таблица 2.3 - Определение удельного веса рабочих в общей ЧППП

№ пр.	Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.	Среднесписочная численность рабочих, чел.	Удельный вес рабочих	Индекс удельного веса рабочих
	баз. год	отч. год	баз. год	отч. год	баз. год	отч. год
125 126 127 128	799 623 558 311	795 619 556 305	688 575 524 289	688 577 531 293	0,861 0,923 0,939 0,929	0,865 0,932 0,955 0,961	1,005 1,010 1,017 1,034
Итого:	2291	2275	2076	2089	0,906	0,918	1,013

4. Вычислите удельный вес неявок рабочих по причинам, удельный вес простоев и сверхурочных работ.

Таблица 2.4 - Удельный вес неявок рабочих

№ пр.	Отработанные чел. часы	Простои в чел. часах	Неявки с разрешения админ-ции, чел. час.	Прогулы, чел. час.	Тм.в.	Отработано сверхурочно, чел. час.	dн.я.	dпрост	dпрог	dсверх
		цело-сменные	внутри сменные
125 126 127 128	1349,6 1124,8 1057,7 566,1	0 0 351 74	0 0 950 554	4970,4 1983,2 3237 8080,8	494 185 109,2 340,4	6814 3293 5704,9 9651,3	0 0 557 54	0,73 0,60 0,57 0,84	0 0 0,23 0,07	0,072 0,056 0,019 0,035	0 0 0,089 0,006
Итого:	1098,2	425	1504	18271,4	1128,6	25427,2	611	0,72	0,08	0,044	0,023

Для перевода отработанных человеко-дней в человеко-часы определяется средняя фактическая продолжительность рабочего дня ( ):

где ОЧЧ - отработанные человеко-часы;

ОЧД - отработанные человеко-дни.

Затем, величину (это простои целосменные, прогулы, неявки) в человеко-днях умножаем на и получаем величину в человеко-часах.

Для 125 предприятия: = 7,6 ч.

Для 126 предприятия: = 7,4 ч.

Для 127 предприятия: = 7,8 ч.

Для 128 предприятия: = 7,4 ч.

Вывод: удельный вес неявок, простоев и прогулов по всем предприятиям маленький, что свидетельствует о хорошей работе работников. На предприятиях 125 и 126 совсем нет простоев, однако и нет часов, отработанных сверхурочно.

5. Определите, сколько продукции недодано вследствие недоиспользования времени рабочих по сравнению с планом, в том числе за счет неявок на работу с разрешения администрации, простоев, прогулов.

Таблица 2.5 - Определение недоданной продукции

№ предпр.	Валовая продукция в отч. периоде в млн. руб.	Отработано чел. часов в отч. периоде	Простои, чел. часов	Прогулы, чел часов	Неявки с разрешения админ-ции, чел. час.	Недодано продукции в млн. руб.
125	7250	1349,6	0	494	4970,4	29354,55
126	2830	1124,8	0	185	1983,2	5455,20
127	4050	1057,7	1301	109,2	3237	17794,42
128	7160	566,1	628	340,4	8080,8	114453,76
Итого:	21290	4098,2	1929	1128,4	18271,4	110803,38

Вывод: вследствие недоиспользования времени рабочих по сравнению с планом, в том что за счет неявок на работу, с разрешения администрации, простоев и прогулов наибольший недостаток продукции наблюдается у предприятия №128 -- 114,453 млн.руб. ; наименьший у предприятия №126 -- 5,455 млн.руб.

3. Статистический анализ производительности труда и заработной платы

1. Вычислите индексы средней фактической выработки на одного работника и на одного рабочего. Сопоставьте вычисленные индексы.

Таблица 3.1

№ пр.	Валовая продукция в млн. руб.	ССЧППП, чел.	ССЧ, чел.	На одного работника	На одного рабочего
	план	факт	план	факт	план	факт	W0	W1	iw	W0	W1	iw
125	7920	7250	800	795	695	688	9,90	9,12	0,92	11,40	10,54	0,92
126	2660	2830	625	619	575	577	4,26	4,57	1,07	4,63	4,90	1,06
127	5150	4050	555	556	530	531	9,28	7,28	0,78	9,72	7,63	0,78
128	7500	7160	310	305	290	293	21,19	23,48	0,97	28,86	24,44	0,94
Итого:	23230	21290	2290	2275	2090	2089	10,14	9,36	0,92	11,11	10,19	0,92

Рисунок 1 - Диаграмма сопоставления индексов выработки

Вывод: выработка на одного работника фактически немного снизилась, по сравнению с планом у предприятий 125, 127 и 128. Немного выросла у предприятия 126. В целом по предприятиям выработка на одного работника снизилась.

Выработка на одного рабочего немного возросла на предприятиии 126 и немного упала на предприятиях 125, 127 и 128 4. В целом по предприятиям выработка на одного рабочего снизилась.

Индекс выработки на одного рабочего равен индексу выработки на одного работника по предприятиям и в целом.

2. Определить влияние на выработку одного работника среднечасовой выработки, средней продолжительности рабочего дня, среднего числа дней работы одного рабочего и удельного веса рабочих в среднесписочной численности промышленно-производственного персонала.

Таблица 3.2 - Изменение выработки

№ пр.	ВП, млн. руб.	ОЧЧ, чел. час	ОЧД, чел. дней	ССЧ, чел.	ССЧППП, чел.
	план ВП0	факт ВП1	план ОЧЧ0	факт ОЧЧ1	план ОЧД0	факт ОЧД1	план ССЧ0	факт ССЧ1	план ССЧППП0	факт ССЧППП1
125	7920	7250	1300,9	1349,6	178,2	177,6	695	688	800	795
126	2660	2830	1150,2	1124,8	145,6	152	575	577	625	619
127	5150	4050	944,3	1057,7	133	135,6	530	531	555	556
128	7500	7160	521,5	566,1	74,5	76,5	290	293	310	305
Итого	23230	21290	3916,9	4098,2	531,3	541,7	2090	2089	2290	2275

Анализ средней выработки проводится по следующей мультипликативной схеме:

где К₁ - средняя часовая выработка;

К₂ - средняя фактическая продолжительность рабочего дня,

К₃ - среднее число рабочих дней,

К₄ - удельный вес рабочих.

Предприятие №125:

Общее изменение выработки одного работника:

Изменение за счет средней часовой выработки:

Изменение за счет средней фактической продолжительности рабочего дня:

Изменение за счет среднего числа рабочих дней:

Изменение за счет удельного веса рабочих:

Проверка:

Предприятие № 126:

Общее изменение выработки одного работника:

Изменение за счет средней часовой выработки:

Изменение за счет средней фактической продолжительности рабочего дня:

Изменение за счет среднего числа рабочих дней:

Изменение за счет удельного веса рабочих:

Проверка:

Предприятие № 127:

Общее изменение выработки одного работника:

Изменение за счет средней часовой выработки:

Изменение за счет средней фактической продолжительности рабочего дня:

Изменение за счет среднего числа рабочих дней:

Изменение за счет удельного веса рабочих:

Проверка:

Предприятие № 128:

Общее изменение выработки одного работника:

Изменение за счет средней часовой выработки:

Изменение за счет средней фактической продолжительности рабочего дня:

Изменение за счет среднего числа рабочих дней:

Изменение за счет удельного веса рабочих:

Проверка:

Итого:

Общее изменение выработки одного работника:

Изменение за счет средней часовой выработки:

Изменение за счет средней фактической продолжительности рабочего дня:

Изменение за счет среднего числа рабочих дней:

Изменение за счет удельного веса рабочих:

Проверка:

3. Вычислите экономию (перерасход) фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции, в том числе вследствие: изменения среднего списочного числа работников; изменения средней заработной платы. Влияние численности работников и их средней заработной платы на расход фонда заработной платы увяжите с показателем средней выработки на одного работника.

Таблица 3.3 - Определение экономии (перерасхода) фонда заработной платы

№ предприятия	Показатель
	Валовая продукция в млн. руб.	Фонд зарплаты в млн. руб.
	план	факт	план	факт
125	3100	3040	860	847
126	45870	45410	2365	2346
127	3150	3220	585	585
128	10420	10550	165	171
Итого:	62540	62220	3975	3949

Определяется степень выполнения плана по валовой продукции для каждого предприятия:

1) Если план выполнен менее, чем на 100%, то изменение фонда оплаты труда определяется:

,

где ФЗП - фонд заработной платы.

2) Если план выполнен на 100%, то изменение определяется:

3) Если план выполнен более, чем на 100%, то определяется процент перевыполнения плана по валовой продукции:

Полученный процент умножается на коэффициент корректировки 0,6.

Изменение фонда заработной платы определяется:

Пример расчета для предприятия № 125:

Так как значение ОВВП < 1 (100%), то расчет ведется следующим образом:

Изменение ФЗП положительное - перерасход фонда заработной платы.

Пример расчета для предприятия № 126:

Так как значение ОВВП < 1 (100%), то расчет ведется следующим образом:

Изменение ФЗП положительное - перерасход фонда заработной платы.

Пример расчета для предприятия № 127:

Так как значение ОВВП > 1 (100%), то расчет ведется следующим образом:

Находим % перевыполнения плана как ОВВП% -100% и умножаем его на коэффициент корректировки 0,6. Изменение фонда заработной платы находим следующим образом:

Изменение ФЗП отрицательное -- экономия фонда заработной платы.

Пример расчета для предприятия № 128:

Так как значение ОВВП > 1 (100%), то расчет ведется следующим образом:

Находим % перевыполнения плана как ОВВП% -100% и умножаем его на коэффициент корректировки 0,6. Изменение фонда заработной платы находим следующим образом:

Изменение ФЗП положительное -- перерасход фонда заработной платы.

Итого:

Так как значение ОВВП < 1 (100%), то расчет ведется следующим образом:

Изменение ФЗП отрицательное - экономия фонда заработной платы.

Таблица 3.4 - Влияние на изменение фонда заработной платы среднесписочного числа работников и средней заработной платы

№ пр.	Фонд заработной платы в млн. руб.	Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.
	План	Факт	План	Факт
125	860,00	847,00	560,00	558,00	1,54	856,93
126	2365,00	2346,00	1760,00	1745,00	1,34	2344,84
127	585,00	585,00	1340,00	1341,00	0,44	585,44
128	165,00	171,00	2410,00	2404,00	0,07	164,59
Итого:	3975,00	3949,00	6070,00	6048,00		3951,80

Влияние на изменение фонда заработной платы среднесписочного числа работников и средней заработной платы определяется на основании расчета индексов:

где ST - фонд заработной платы;

S - заработная плата одного работника;

T - численность работников.

Увязка фонда заработной платы с выработкой осуществляется по следующей мультипликативной схеме:

,

где К₁ - зарплатоемкость продукции;

К₂ - выработка работников.

Пример расчета для предприятия № 125 (измерения в млн.руб.):

Изменение фонда заработной платы за счет зарплатоемкости продукции:

Изменение фонда заработной платы за счет выработки работников:

Изменение фонда заработной платы за счет численности работников:

Проверка:

Вывод: за счет зарплатоемкости продукции по предприятию №125 ФЗП увеличился на 3,6452 млн.руб.; за счет выработки работников ФЗП уменьшился на 13,5737 млн.руб., за счет численности работников ФЗП уменьшился на 3,0714 млн.руб.

Пример расчета для предприятия № 126 (измерения в млн.руб.):

Изменение фонда заработной платы за счет зарплатоемкости продукции:

Изменение фонда заработной платы за счет выработки работников:

Изменение фонда заработной платы за счет численности работников:

Проверка:

Вывод: за счет величины зарплатоемкости продукции по предприятию №126 ФЗП увеличился на 4,7170 млн.руб., за счет выработки работников ФЗП уменьшился на 3,5608 млн.руб., за счет численности работников ФЗП уменьшился на 20,1563 млн.руб.

Пример расчета для предприятия № 127 (измерения в млн.руб.):

Изменение фонда заработной платы за счет зарплатоемкости продукции:

Изменение фонда заработной платы за счет выработки работников:

Изменение фонда заработной платы за счет численности работников:

Проверка:

Вывод: за счет зарплатоемкости продукции по предприятию №127 ФЗП уменьшился на 13 млн.руб., за счет выработки работников ФЗП увеличился на 12,5634 млн.руб., за счет численности работников ФЗП увеличился на 0,4366 млн.руб.

Пример расчета для предприятия № 128 (измерения в млн.руб.):

Изменение фонда заработной платы за счет зарплатоемкости продукции:

Изменение фонда заработной платы за счет выработки работников:

Изменение фонда заработной платы за счет численности работников:

Проверка:

Вывод: за счет зарплатоемкости продукции по предприятию №128 ФЗП увеличился на 3,9415 млн.руб., за счет выработки работников ФЗП увеличился на 2,4693 млн.руб., за счет численности работников ФЗП уменьшился на 0,4108 млн.руб.

Пример расчета для Итого (измерения в млн.руб.):

Изменение фонда заработной платы за счет зарплатоемкости продукции:

Изменение фонда заработной платы за счет выработки работников:

Изменение фонда заработной платы за счет численности работников:

Проверка:

Вывод: за счет зарплатоемкости продукции по всем предприятиям ФЗП уменьшился на 5,6610 млн.руб., за счет выработки работников ФЗП уменьшился на 5,9321 млн.руб., за счет численности работников ФЗП уменьшился на 14,4069 млн.руб.

4. Вычислите экономию (перерасход) фонда заработной платы на основании группировки по степени выполнения плана реализации продукции.

Таблица 3.5 - Определение экономии (перерасхода) фонда заработной платы на основании группировки

Степень выполнения плана	Число пред-риятий	№ пред-приятий	Реализованная продукция в млн. руб.	Фонд заработной платы в млн. руб.
			план	факт	план	факт
Не выполнившие	2	125, 126	48990	48470	3225	3193
Выполнившие	2	127, 128	13260	13940	750	756
Итого:	4		62250	62410	3975	3949

Определяется степень выполнения плана по реализованной продукции для каждого предприятия:

.

1) Если план выполнен менее, чем на 100%, то изменение фонда оплаты труда определяется:

,

где ФЗП - фонд заработной платы.

2) Если план выполнен на 100%, то изменение определяется:

3) Если план выполнен более, чем на 100%, то определяется процент перевыполнения плана по валовой продукции:

Полученный процент умножается на коэффициент корректировки 0,6.

Изменение фонда заработной платы определяется:

Предприятия, не выполнившие план:

Так как значение ОВВП < 1 (100%), то расчет ведется следующим образом:

Изменение ФЗП положительное - перерасход фонда заработной платы.

Предприятия, выполнившие план:

Так как значение ОВВП > 1 (100%), то расчет ведется следующим образом:

Находим % перевыполнения плана как ОВВП% -100% и умножаем его на коэффициент корректировки 0,6. Изменение фонда заработной платы находим следующим образом:

Изменение ФЗП отрицательное -- экономия фонда заработной платы.

Вывод: у предприятий 127, 128 наблюдается экономия ФЗП в 17,085 млн.руб. , а у предприятий 125,126 - перерасход ФЗП составила 2,19 млн.руб.

5. Вычислите индексы среднемесячной заработной платы одного работника без учета и с учетом начисленных премий.

Индексы среднемесячной заработной платы одного списочного работника без премий:

Индексы среднемесячной заработной платы одного списочного работника с учетом премий:

Таблица 3.6 - Расчет индексов среднемесячной заработной платы одного работника без учета и с учетом начисленных премий

№ предпр.	Фонд зарплаты, млн. руб.	ССЧППП, чел.	Премия, млн. руб.	S0	?S0T1	ФЗП с премиями, млн. руб.	S0|	S0|T1
	Баз. год	Отч. год	Баз. год	Отч. год	Баз. год	Отч. год			Баз. год	Отч. год
	S0T0	S1T1	T0	T1					S0|T0	S1|T1
125	847,00	847,00	560,00	558,00	68,00	59,00	1,51	843,98	915,00	906,00	1,63	911,73
126	2246,00	2346,00	1702,00	1745,00	202,00	188,00	1,32	2302,74	2448,00	2534,00	1,44	2509,85
127	587,00	585,00	1350,00	1341,00	60,00	79,00	0,43	583,09	647,00	664,00	0,48	642,69
128	161,00	171,00	2414,00	2404,00	10,00	12,00	0,07	160,33	171,00	183,00	0,07	170,29
Итого:	3841,00	3949,00	6026,00	6048,00	340,00	338,00		3890,14	4181,00	4287,00		4234,56

Индексы среднемесячной заработной платы одного списочного работника без премий:

Проверка:

Индексы среднемесячной заработной платы одного списочного работника с учетом премий:

Проверка:

6. Определите удельный вес премий из фонда материального поощрения в средней заработной плате на одного работника в отчетном и предыдущем году, и индекс удельного веса премий.

Таблица 3.7 - Определение удельного веса премий в средней заработной плате

№ пр.	ФЗП, млн. руб.	Премии, млн. руб.	ФЗП с премиями, млн. руб.	d0	d1
	баз.год	отч.год	баз.год	отч.год	баз.год	отч.год
125	847,00	847,00	68,00	59,00	915,00	906,00	0,074	0,065	0,876
126	2246,00	2346,00	202,00	188,00	2448,00	2534,00	0,083	0,074	0,899
127	587,00	585,00	60,00	79,00	647,00	664,00	0,093	0,119	1,283
128	161,00	171,00	10,00	12,00	171,00	183,00	0,058	0,066	1,121
Итого:	3841,00	3949,00	340,00	338,00	4181,00	4287,00	0,081	0,079	0,970

Удельный вес премий (d) определяется отношением премий к фонду заработной платы с премиями. Индекс удельного веса премий (i_d) определяется отношением удельного веса премий в отчетном году к удельному весу в предыдущем году:

Пример расчета для предприятия №125:

Вывод: удельный вес премий на предприятиях 127 и 128 увеличился по сравнению с базовым. На предприятиях 125 и 126 -- снизился.

4. Статистический анализ основных фондов

1. Вычислите темпы роста основных фондов и сопоставьте их с темпами роста валовой продукции. При сопоставлении учитывайте коэффициент сменности рабочих мест.

Таблица 4.1 - Определение темпов роста основных фондов

№ пр.	Основные фонды, млн. руб.	ОВДОФ	ССЧ1, чел.	ССЧНЗС1, чел.	Ксм= СЧ1/ССЧНЗС1	ОВДВП
	баз. год	отч. год
125	10140	10150	100,10	480	350	1,37	107,04
126	2010	2080	103,48	1553	500	3,11	105,36
127	4655	4725	101,50	1210	672	1,80	118,38
128	300	280	93,33	2331	1665	1,40	107,65
Итого:	17105	17235	100,76	5574	3187	1,75	106,43

Относительная величина динамики основных фондов (ОВД_ОФ) определяется:

,

где ОФ - основные фонды.

Коэффициент сменности рабочих мест (К_см) определяется:

,

где ССЧНЗС - среднесписочная численность рабочих в наиболее заполненную смену.

Относительная величина динамики валовой продукции переносить из первого задания

Сопоставление производить между ОВД_ОФ*К_см и ОВД_ВП при помощи графиков и с соответствующими выводами.

Пример расчета для предприятия №125:

Вывод: при сопоставлении темпов роста основных фондов и валовой продукции видно, что темпы роста основных фондов превышают темпы роста валовой продукции.

2. Определите изменение фондоотдачи и фондоемкости промышленно-производственных основных фондов по сравнению с предыдущим годом.

Таблица 4.2 - Определение изменения фондоотдачи и фондоемкости

№ пр.	Основные фонды, млн. руб.	Валовая продукция, млн. руб.	Фондоотдача в млн. руб.	ФО= ФО1-ФО0	Фондоемкость в млн. руб.
	баз. год ОФ0	отч. год ОФ1	баз. год ВП0	отч. год ВП1	баз. год ФО0= ВП0/ОФ0	отч. год ФО1= ВП1/ОФ1		баз. год ФЕ0=ОФ0/ВП0	отч. год ФЕ1= ОФ1/ВП1
125	10140	10150	2840	3040	0,28	0,30	0,02	3,5704	3,3388
126	2010	2080	43100	45410	21,44	21,83	0,39	0,0466	0,0458
127	4655	4725	2720	3220	0,58	0,68	0,10	1,7114	1,4674
128	300	280	9800	10550	32,67	37,68	5,01	0,0306	0,0265
Итого	17105	17235	58460	62220	3,42	3,61	0,19	0,2926	0,2770

Фондоотдача основных фондов (ФО) определяется:

,

где - среднегодовая стоимость основных фондов.

Изменение фондоотдачи определяется:

Фондоемкость основных фондов (ФЕ) определяется:

Изменение фондоемкости:

Пример расчета для предприятия №125:

Вывод: по сравнению с предыдущим годом на предприятиях 125,126,127 и 128 фондоёмкость снизилась соответственно на 0,2316; 0,0008; 0,2440 и 0,0041 млн.руб. Это говорит о более эффективной деятельности всех предприятий . Общий уровень фондоёмкости в целом снизился на 0,0156 млн.руб.

По фондоотдаче. На всех предприятиях снизилась фондоемкость и возросла фондоотдача. Общий уровень фондоотдачи в целом увеличился на 0,19 млн.руб.

3. Вычислите процент изменения вооруженности рабочих основными фондами. Сопоставьте темпы роста вооруженности рабочих основными фондами с темпами роста производительности труда.

Таблица 4.3 - Вычисление процента изменения вооруженности рабочих основными фондами

№ пр.	Основные фонды, млн. руб.	ССЧ, чел.	Вооруженность рабочих основными фондами, руб/чел.	iФВ	iW
	баз. год ОФ0	отч. год ОФ1	баз. год ССЧ0	отч. год ССЧ1	баз. год	отч. год
125	10140	10150	475	480	21,35	21,15	0,991	0,981
126	2010	2080	1521	1553	1,32	1,34	1,014	1,020
127	4655	4725	1194	1210	3,90	3,90	1,002	1,014
128	300	280	2338	2331	0,13	0,12	0,936	1,014
Итого	17105	17235	5528	5574	3,09	3,09	0,999	1,002

Вооруженность рабочих основными фондами (ФВ) определяется:

Индекс фондовооруженности (i_ФВ) определяется:

Сопоставление i_ФВ и i_W производится путем описательного сравнения и графически.

Пример расчета для предприятия №125:

Вывод: темпы роста вооруженности рабочих основными фондами превышает темпы роста производительности труда на предприятии 125. На прелприятиях 126, 127 и 128 темп роста вооруженности рабочих основными фондами меньше, чем темп роста производительности труда на предприятии.

4. Вычислите коэффициент эффективности основных фондов.

Таблица 4.4 - Определение коэффициента эффективности основных фондов

Показатель:	№ предприятия
	125	125	127	128
	план.	факт.	план.	факт	план.	факт.	план.	факт
Реализованная продукция, млн. руб.	3140	3080	45850	45390	2850	2930	10140	11010
Себестоимость продукции, млн. руб.	1850	1856	23956	24061	1969	1789	5484	6594
Основные фонды, млн. руб.	10140	10150	2010	2080	4655	4725	300	280
Прибыль от реализации, млн. руб.	1290	1224	21894	21329	881	1141	4656	4416
Балансовая прибыль, млн. руб.	705,64	650,81	13361,24	12881,84	350,61	595,72	2768,93	2367,02
Налогооблагаемая прибыль, млн. руб.	604,24	549,31	13341,14	12861,04	304,06	548,47	2765,93	2364,22
Прибыль остающаяся в распоряжении, млн. руб.	483,39	439,45	10672,91	10288,84	243,25	438,78	2212,74	1891,38
Коэффициент эффективности	0,05	0,04	5,31	4,95	0,05	0,09	7,38	6,75
Налог НДС	478,98	469,83	6994,07	6923,90	434,75	446,95	1546,78	1679,49
Ос/х и Оа/д	53,22	52,20	777,12	769,32	48,31	49,66	171,86	186,61
Оц/сб	52,16	51,16	761,58	753,94	47,34	48,67	168,43	182,88

Коэффициент эффективности основных фондов (Е) определяется:

,

где П_о.в прибыль остающаяся в распоряжении.

Прибыль остающаяся в распоряжении определяется по следующей методике.

Рассчитывается прибыль от реализации (П_{реализ.}):

,

гдеzq - себестоимость продукции.

Балансовая прибыль (П_бал.) определяется:

,

где Н_косв. - косвенные налоги.

Из косвенных налогов определяются:

1) налог на добавленную стоимость (НДС):

,

где К_НДС - налоговый коэффициент на добавленную стоимость.

2) отчисления в Республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции и продовольствия, отчисления средств пользователей автодорогами и целевой сбор в местный бюджет:

,

где К_отч.- коэффициент отчислений.

Налогооблагаемая прибыль (П_н.о.) определяется:

,

где К_недв. - налог на недвижимость.

Прибыль остающаяся в распоряжении (П_о.в) определяется:

,

где К_пр - коэффициент налога на прибыль.

Пример расчетов для предприятия №4:

План:

налог на добавленную стоимость (НДС):

отчисления Ос/х и Оа/д:

целевой сбор в местный бюджет (Оц/сб):

Прибыль от реализации:

Балансовая прибыль:

Налогооблагаемая прибыль (Пн.о.):

Прибыль остающаяся в распоряжении:

Коэффициент эффективности основных фондов:

Факт:

налог на добавленную стоимость (НДС):

отчисления Ос/х и Оа/д:

целевой сбор в местный бюджет (Оц/сб):

Прибыль от реализации:

Балансовая прибыль:

Налогооблагаемая прибыль (Пн.о.):

Прибыль остающаяся в распоряжении:

Коэффициент эффективности основных фондов:

Вывод: В машиностроении нормальным считается коэффициент эффективности равный 0,12. В выполненном задании у предприятий 126 и 128 коэффициент эффективности как за плановый период так и за отчётный периоды больше 0,12. Все, что больше 0,12, коэффициенты говорят о хорошей эффективности основных фондов. В выполненном задании у предприятий 125 и 127 коэффициент эффективности как за плановый период так и за отчётный периоды меньше 0,12. Когда коэффициенты эффективности менее 0,12, значит, основные фонды используются неэффективно.

5. Статистический анализ финансовых показателей

1. Вычислите индексы выполнения плана по себестоимости товарной продукции, а также сумму экономии (перерасхода) по сравнению с плановой себестоимостью продукции.

Таблица 5.1 - Изменение себестоимости продукции вследствие изменения плана

№ пр.	Себестоимость, млн. руб.	Изменение себестоимости, млн. руб.	Скорректированная фактическая себестоимость
	план	отчет
125 126 127 128	1850 23956 1969 5484	1856 24061 1789 6594	6,00 105,00 -180,00 1110,00	1850,00 23956,00 1789,00 5484,00
Итого:	33259,00	34300,00	1041,00	33079,00

Индекс себестоимости (I_z) переменного состава определяется по формуле:

где zq - себестоимость продукции

Изменение себестоимости:

Возможное изменение себестоимости при условии, что предприятие выполнило план по ее снижению:

где - скорректированная фактическая себестоимость, равная фактической себестоимости, но не выше плана.

Вывод: итоговое изменение себестоимости положительное 1041 млн. руб. -- себестоимость в целом возросла. Если бы все предприятия, не выполнившие план по ее снижению (125, 126 и 128), выполнили бы план по ее снижению, -- то в целом по всем предприятиям себестоимость сократилась бы на: 33079-33259 = -180 млн. руб.

2. Определите сумму и процент брака в целом, а также возможное дополнительное снижение себестоимости продукции вследствие ликвидации брака в производстве.

Таблица 5.2 - Снижение себестоимости продукции вследствие ликвидации брака в производстве

№ пр.	Себестоимость продукции в отчетном году, млн. руб.	Сумма брака, млн. руб.	Удельный вес брака, млн. руб.	Возможное снижение себестоимости, млн. руб.
125 126 127 128	1856 24061 1789 6594	7 8 5 9	0,00377 0,00033 0,00279 0,00136	1849,00 24053,00 1784,00 6585,00
Итого:	34300	29	0,00085	34271,00

Пример расчетов для предприятия №127:

Удельный вес брака:

Возможное снижение себестоимости вследствие ликвидации брака равно по величине потерям от брака.

Вывод: на предприятиях сумма брака достаточна маленькая, что говорит о качественной работе работников и надежной работе оборудования.

3. Вычислите, сколько дали бы предприятия дополнительно валовой продукции вследствие ликвидации брака в производстве.

Таблица 5.3 - Увеличение ВП при ликвидации брака

№ пр.	Валовая продукция в отчетном году, млн. руб. (ВП1)	Сумма брака, млн. руб. (Б)	ВП с учетом ликвидации потерь от брака ВП1+Б
125	3040	7	3047
126	45410	8	45418
127	3220	5	3225
128	10550	9	10559
Итого:	62220	29	62249

Валовая продукция с учетом ликвидации потерь от брака составит ВП₁ + сумма брака.

Предприятие №125

Предприятие №126

Предприятие №127

Предприятие №128

Вывод: при ликвидации брака в производстве ВП на всех предприятиях повысилась бы соответственно на 7; 8; 5 и 9 млн. руб. Дополнительно валовой продукции вследствие ликвидации брака в производстве в целом по предприятиям 29 млн. руб.

Таблица 5.4 - Индексы продолжительности одного оборота

№ пр.	Оборотные средства, млн. руб.	Реализованная продукция, млн. руб.	Продолжительность одного оборота, дней	Индекс продолжительности одного оборота
	план	факт	план	факт	план	факт
125 126 127 128	1210 2290 745 50	1200 2270 725 40	3140 45850 2850 10410	3080 45390 2930 11010	138,73 17,98 94,11 1,73	140,26 18,00 89,08 1,31	1,011 1,001 0,947 0,757
Итого:	4295	4235	62250	62410	24,84	24,43	0,983

Продолжительность одного оборота определяется:

где Д_к - число календарных дней;

- оборотные средства.

Индекс продолжительности одного оборота (I_d) равен:

Сумма высвобожденных оборотных средств вследствие ускорения их оборачиваемости определяется из мультипликативной схемы:

,

где К_закр - коэффициент закрепления, величина обратная коэффициенту оборачиваемости.

Пример расчетов для предприятия №125:

Пример расчетов для предприятия №126:

Пример расчетов для предприятия №127:

Пример расчетов для предприятия №128:

Итого:

4. Вычислите плановые и фактические уровни рентабельности за отчетный год.

Таблица 5.5 - Уровень рентабельности

№ пр.	Балансовая прибыль, млн. руб.	Прибыль остающаяся в распоряжении, млн. руб.	Производственные фонды, млн. руб.	Общая рентабельность	Расчетная рентабельность
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
125 126 127 128	705,64 13361,24 350,61 2768,93	650,81 12881,84 595,72 2367,02	483,39 10672,91 243,25 2212,74	439,45 10288,84 438,78 1891,38	11350 4300 5400 350	11350 4350 5450 320	0,062 3,107 0,065 7,911	0,057 2,961 0,109 7,397	0,043 2,482 0,045 6,322	0,039 2,365 0,081 5,911
Итого:	17186,42	16495,39	13612,29	13058,45	21400	21470	0,803	0,768	0,636	0,608

Общая рентабельность (R_общ) определяется:

где ПФ - производственные фонды

Расчетная рентабельность (R_расч) определяется:

Пример расчетов для предприятия №127:

Вывод: предприятие 127 выполнила план по общей рентабельности, 125, 126 и 128 нет. Предприятие 127 выполнила план по расчетной рентабельности, а предприятия 125, 126 и 128 нет.

6. Сгруппируйте предприятия на две группы: не выполнившие и выполнившие план по уровню расчетной рентабельности. Определите для каждой группы: число предприятий; сумму балансовой прибыли и сумму расчетной прибыли за предыдущий и отчетный год (по плану и фактически); процент изменения фактической суммы балансовой и фактической суммы расчетной прибыли за отчетный год по сравнению с планом; среднюю годовую стоимость основных фондов, принимаемых для определения расчетной рентабельности за отчетный год (по плану и фактически); уровни общей и расчетной рентабельности за отчетный год (по плану и фактически).

Таблица 5.6 - Группировка предприятий на две группы: не выполнившие и выполнившие план по уровню расчетной рентабельности

Степень выполнения плана	Число предпр.	№ предпр.	Балансовая прибыль, млн. руб.	Прибыль ост. в распор., млн. руб.	IПб	IПо.в.	ПФ, млн. руб.	Rобщ	Rрсч
			план	факт	план	факт			план	факт	план	факт	план	факт
Не выполн. план	3	125,126,128	16835,81	15899,67	13369,04	12619,67	0,94	0,94	16000	16020	1,052	0,992	0,836	0,788
Выполн. план	1	127	350,61	595,72	243,25	438,78	1,70	1,80	5400	5450	0,065	0,109	0,045	0,081

Таблица 5.7 - Определение сверхплановой общей и расчетной прибыли

Степень выполнения плана по Rрасч	Балансовая прибыль, млн. руб.	?Пбал	%?Пбал	Прибыль ост. в распор., млн. руб.	?По.в.	%?По.в.
	план	факт			план	факт
Выполн. план	350,61	595,72	245,11	69,91	243,25	438,78	195,53	80,38
Не выпол. план	16835,81	15899,67	-936,14	-5,56	13369,04	12619,67	-749,37	-5,61

Индекс прибыли определяется:

Пример расчета по выполнившему план предприятию:

Вывод: итого можно сказать, что выполнившие план предприятия перевыполнили его на 80% а не выполнившие план предприятия недовыполнили на 5,74% по факту.

7. На основании группировки определите, на какую сумму и на сколько процентов дали сверхплановой общей и расчетной прибыли предприятия, перевыполнившие план по уровню расчетной рентабельности; на какую сумму и на сколько процентов недовыполнили план по общей и расчетной прибыли предприятия, не выполнившие план по этому показателю.

Сумму изменения прибыли по степени выполнения плана определяют:

Процент изменения прибыли:

Пример расчета по предприятиям, выполнившим план:

Вывод: можно сказать, что выполнившие план предприятия перевыполнили его на 69,91%.

8. Вычислите, на какую сумму и на сколько процентов повысилась бы расчетная рентабельность промышленных предприятий в случае ликвидации потерь от брака и непроизводительных расходов.

Таблица 5.8

№ пр.	Прибыль остающаяся в распоряжении в отч. периоде, млн. руб.	Произв. фонды в отч. периоде, млн. руб.	Rрасч	Потери от брака, млн. руб.	Непроизводительные расходы, млн. руб.	Скорректированная рентабельность	Rрасч	%?Rрасч
125 126 127 128	439,45 10288,84 438,78 1891,38	11350 4350 5450 320	0,039 2,365 0,081 5,911	7 8 5 9	16 4 22 3	0,0407 2,3680 0,0855 5,9481	-0,0017 -0,0030 -0,0045 -0,0371	-4,28 -0,13 -5,22 -0,62
Ит.	13058,45	21470	0,608	29	45	0,6117	-0,0037	-0,60

Пример расчета по всем предприятиям:

Скорректированная рентабельность () определяется:

Общее изменение рентабельности в абсолютном выражении:

Относительное изменение рентабельности:

Вывод: в случае отсутствия браков и непроизводственных расходов рентабельность бы повысилась в сумме по всем предприятиям на 0,60%.

9. Определите изменение общей рентабельности, и влияние на это изменение коэффициента балансовой прибыли, рентабельности продукции, коэффициента оборачиваемости оборотных средств, удельного веса оборотных средств в производственных фондах.

Таблица 5.9

Показатель	№ предприятий
	125	126	127	128
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
Балансовая прибыль, млн. руб.	705,64	650,81	13361,24	12881,84	350,61	595,72	2768,93	2367,02
Прибыль остающаяся в распоряжении, млн. руб.	483,39	439,45	10672,91	10288,84	243,25	438,78	2212,74	1891,38
Себестоимость продукции, млн. руб.	1850	1856	23956	24061	1969	1789	5484	6594
Оборотные средства, млн. руб.	1210	1200	2290	2270	745	725	50	40
Производственные фонды, млн. руб.	11350	11350	4300	4350	5400	5450	350	320
Пб1/Пов1	1,4810	1,2520	1,3577	1,2515
Пб0/Пов0	1,4598	1,2519	1,4414	1,2514
Пов1/Zq1	0,2368	0,4276	0,2453	0,2868
Пов0/Zq0	0,2613	0,4455	0,1235	0,4035
Zq1/ОС1	1,5467	10,5996	2,4676	164,8500
Zq0/ОС0	1,5289	10,4611	2,6430	109,6800
ОС1/ПФ1	0,1057	0,5218	0,1330	0,1250
ОС0/ПФ0	0,1066	0,5326	0,1380	0,1429

Изменение общей рентабельности анализируется по следующей мультипликативной схеме:

,

где К1 - коэффициент балансовой прибыли;

К2 - рентабельность изделия;

К3 - коэффициент оборачиваемости оборотных средств;

К4 - удельный вес оборотных средств в производственных фондах.

Пример расчета для предприятия №126:

Проверка:

Заключение

В итоге, проделав данную курсовую работу, можно сделать следующий вывод, что наиболее качественным образом работа организованна на предприятиях №127, 128 поскольку здесь наилучшие показатели деятельности. Главный показатель, характеризующий работу предприятия - это рентабельность. Из всех предприятий (125, 126, 127 и 128) - наилучшие результаты дает предприятие № 127. Из этого следует, что деньги, вложенные в это предприятие, дают наибольшую отдачу. Исследуя эти предприятия, можно сказать, что общая рентабельность за плановый и отчётный год, расчетная рентабельность за плановый и отчётный год имеет достаточно неплохие показатели. Из этого следует, что предприятие работает на очень больших оборотах и скоростях, что даёт огромную прибыль хорошую выручку. На каждом предприятии сумма брака достаточна маленькая, что говорит о качественной работе работников и хорошем качестве станков, оборудования. Если брак в процессе производства ликвидируется, моментально снизится себестоимость продукции, что повлечёт за собой увеличение спроса на изготовляемую продукцию. А это сделает стабильным положение предприятий. Анализируя работу предприятий видим, что предприятие 127 имеет экономию по сравнению с плановой себестоимостью продукции, 125, 126, 128 -- себестоимость возросла. Суммарное значение также свидетельствует о росте себестоимости продукции в целом.

Список использованных источников

Законы и нормативные акты Республики Беларусь о хозяйственной деятельности предприятий

Адамов В.Е. и др. Статистика промышленности. М.: Финансы и статистика, 1987. - 453с.

Гусаров В.М. “Теория статистики” - М.: Аудит: ЮНИТИ, 1998. - 247с.

Линд ДугласА., Мейсон Роберт Д., “Основы статистики для деловых людей и экономистов” - Burr Ridqe ets: Jrwin, 1994 - VIII-XVIII

Размещено на Allbest.ru