Теоретические основы квалификации преступлений в сфере банкротства
Банкротство как признанная уполномоченным государственным органом неспособность должника удовлетворить в полном объёме требования кредиторов и исполнить обязанность по уплате государственных платежей. Ответственность за преднамеренную несостоятельность.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | реферат |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 14.08.2014 |
| Размер файла | 31,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Реферат
Виды банкротства. Теоретические основы квалификации преступлений в сфере банкротства
Содержание
- Введение
- 1. Теоретические основы квалификации преступлений в сфере банкротства
- 1.1 Понятие и сущность банкротства, его правовые и экономические признаки
- 1.2 Международный опыт борьбы с преступлениями связанными с банкротством
- 2. Отдельные виды банкротства
- 2.1 Фиктивное банкротство
- 2.2. Преднамеренное банкротство
- 3. Ответственность за банкротство
- 3.1 Ответственность за фиктивное банкротство
- 3.2 Ответственность за преднамеренное банкротство
- Заключение
- Список используемой литературы
Введение
банкротство кредитор платеж
Актуальность данной темы обусловливается тем, что вступление экономики России в рыночные отношения, открытие отечественного рынка для товаров зарубежных предприятий поставили большинство российских организаций в сложное финансовое и экономическое положение. Результатом этого явились рост неплатежеспособности и последующее банкротство организаций.
Преступления, связанные с банкротством являются острой проблемой в современной России. Изучение криминальных банкротств имеет не только научное, но и прикладное значение. Борьба с этими преступлениями осложнена тем, что они носят латентный характер, скрываясь под видом гражданских правоотношений.
Целью реферата является всестороннее раскрытие преступлений связанных с банкротством.
Для достижения поставленной цели ставятся следующие задачи:
1. Проанализировать понятие банкротства, как в юридическом, так и в экономическом аспектах;
2. Рассмотреть теоретические основы исследования преступлений в сфере банкротства;
3. Выделить правовые и экономические признаки банкротства, обобщить международный опыт в области предотвращения преступлений в сфере банкротства;
4. Проанализировать разновидности банкротства, а также ответственность по ним.
5. Обобщить выводы в ходе исследования курсовой работы.
Нормативной базой реферата выступает: Уголовное законодательство РФ, в частности, представленное Уголовным кодексом РФ, а также иным федеральным законодательством РФ и международными документами по исследуемой теме.
1. Теоретические основы квалификации преступлений в сфере банкротства
1.1 Понятие и сущность банкротства, его правовые и экономические признаки
Банкротство имеет как экономический, так и правовой характер. С экономической точки зрения банкротство является невозможностью субъекта продолжать свою предпринимательскую деятельность вследствие экономической нерентабельности или бесприбыльности.
В широком смысле под банкротством понимают неспособность должника платить по своим обязательствам, вернуть долги в связи с отсутствием у него денежных средств для оплаты. Губин Е. П., Лахно П. Г. Предпринимательское право Российской Федерации: Учебник. - М.: Норма, Инфра-М, 2010. - с. 203
Правовое понятие банкротства дается в статье 1 Федерального Закона РФ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ.
Под несостоятельностью (банкротством) предприятия понимается неспособность удовлетворить требования кредиторов по оплате товаров (работ, услуг), включая неспособность обеспечить обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды, в связи с превышением обязательств должника над его имуществом или в связи с неудовлетворительной структурой баланса должника. Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» // Собрание законодательства РФ, 28.10.2002, № 43, ст. 4190.
Внешним признаком несостоятельности (банкротства) предприятия является приостановление его текущих платежей, если предприятие не обеспечивает или заведомо не способно обеспечить выполнение требований кредиторов в течение трех месяцев со дня наступления сроков их исполнения.
Главным признаком банкротства в соответствии с законодательством РФ является минимальный размер задолженности субъекта, в отношении которого инициируется дело о несостоятельности.
Таковыми являются:
- для юридического лица - если требования к должнику не менее 100 тыс. рублей.
- для физических лиц - если требования к должнику не менее 10 тыс. рублей.
Из экономическо-правовых признаков банкротства можно вывести следующую характеристику действий:
Во-первых, это неспособность должника удовлетворить в полном объеме требования кредиторов по денежным обязательствам, т.е. неспособность рассчитаться по долгам со всеми кредиторами.
Во-вторых, это неспособность должника уплатить налоги в бюджет, страховые взносы в Пенсионный фонд и иные обязательные платежи во внебюджетные фонды.
В-третьих, состояние неплатежеспособности должника трансформируется в несостоятельность (банкротство) только после того, когда арбитражный суд констатирует наличие признаков неплатежеспособности должника, являющихся достаточным основанием для применения к нему процедур.
Признаками преднамеренного и фиктивного банкротства являются: Журавлев С. Ю., Муратов Д. А. Расследование криминальных банкротств. - М., 2006. - с. 14
- сокрытие части имущества должника или его обязательств;
- наличие значительных сумм просроченной дебиторской задолженности;
- наличия значительных финансовых вложений, произведенных в период, когда должник приостановил свои текущие платежи, а также другие факторы.
Определение признаков фиктивного и преднамеренного банкротства производится в случае возбуждения дела о банкротстве по заявлению должника.
К числу неправомерных действий при банкротстве в соответствии со статьей 195 УК РФ законодатель относит следующие:
- сокрытие имущества или имущественных обязательств;
- сокрытие сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе;
- передача имущества в иное владение;
- отчуждение имущества;
- уничтожение имущества;
- сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность,
Если эти действия совершены руководителем или собственником организации - должника либо индивидуальным предпринимателем при банкротстве или в предвидении банкротства и причинили крупный ущерб.
Действия, описанные в диспозиции статьи 195 УК РФ, могут быть совершены после вынесения арбитражным судом определения о введении наблюдения и назначении внешнего управляющего и до признания им неспособности должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей (предвидение банкротства) либо во время проведения конкурсного производства (банкротство). Шагуч, Б. А. Субъект неправомерных действий при банкротстве и вопросы квалификации // Общество и право. 2008, №3. - с. 8
Преступление считается оконченным с момента причинения крупного ущерба, понятие которого раскрывается в примечании к статье 169 УК РФ. Ущерб может быть реальным, а может заключаться в упущенной выгоде.
Предметом преступления являются имущество, имущественные обязательства, сведения об имуществе, а также бухгалтерские и иные учетные документы, отражающие хозяйственную деятельность индивидуального предпринимателя-должника или организации-должника.
Объективную сторону данного преступления образуют следующие действия:
- сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе;
- передача имущества во владение третьим лицам;
- отчуждение имущества;
- уничтожение имущества;
- сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих финансовые результаты деятельности и имущественный статус должника.
Субъективная сторона характеризуется умышленной формой вины.
Фиктивное и преднамеренное банкротство - всегда нарушения должника. Если должник - физическое лицо, вопросов не возникает. Но если должник - юридическое лицо, то нарушение так же допущено физическими лицами (например, руководителями), значит, их надо искать и привлекать к ответственности. Рарог А.И. Уголовное право Российской Федерации. Общая часть. М., 2007. - с. 183
1.2 Международный опыт борьбы с преступлениями связанными с банкротством
Уголовные дела о банкротстве в последнее время становятся одной из наиболее социально значимых категорий дел. Во-первых, наблюдается резкое увеличение числа споров о банкротстве, рассматриваемых судами, как в странах СНГ, так и в странах Дальнего Зарубежья.
Стоит отметить, что в 24 Штатах Америки, наказание за фиктивное банкротство организации более суровое, чем в России. Клепицкий, И. А. Банкротство как преступление в современном уголовном праве // Государство и право. - М., 2002, №8. - с. 51
В уголовном законодательстве западных стран используется термин «банкротство», который применяется лишь к уголовно наказуемым деяниям, за исключением США, где банкротом может быть признано лицо только после судебного решения, до этого с момента возбуждения процедуры банкротства лицо считается несостоятельным.
В большинстве стран нормы, регулирующие уголовно-правовые вопросы инкорпорированы в уголовные кодексы и применяются только по отношению к физическим лицам.
Более того, термины «несостоятельность» и «банкротство» по уголовному законодательству ряда стран не совпадают.
Достаточно мягкие формы внесудебной уголовной ответственности в результате банкротства применяются в Австралии, Австрии, Великобритании, Ирландии, Сингапуре, Японии. Более жесткие, принудительные уголовные меры применяются в Канаде, Италии, Франции, Новой Зеландии и США.
Во Франции в 80-х годах ХХ века законодательство о банкротстве претерпело существенные изменения. Традиционные положения французского уголовного кодекса о банкротстве были дополнены нормой об организации фиктивной неплатежеспособности. Установлено наказание за действия должника, совершенные с целью «уклониться от исполнения взыскания денежного или имущественного характера, наложенного судом по уголовным делам либо наложенного в порядке гражданского судопроизводства по делам о деликтах, квазиделиктах и алиментах». Наказание предусмотрено также за организацию фиктивной неплатежеспособности юридического лица, совершенную его директором. Клепицкий, И. А. Банкротство как преступление в современном уголовном праве // Государство и право. - М., 2002, №8. - с. 45
Наряду с утайкой активов должников, мошенническое увеличение пассива, подлоги в документах бухгалтерского учета или сокрытие этих документов, неведение бухгалтерского учета, была предусмотрена ответственность за умышленные действия, ставящие имущество должника в опасность или уменьшающие его, совершенные с целью предотвратить или отсрочить конкурсное производство. Закон определил в качестве таких действий «разорительные средства получения денег» и некоторые другие уловки, состоящие в продаже лицом приобретенного имущества ниже цены, что позволяет ему не прекратить платежи, однако ухудшает имущественное положение.
Английское законодательство о несостоятельности и банкротстве термином «банкротство» обозначает несостоятельность физических лиц. Закон о несостоятельности 1986 года устанавливает ответственность преимущественно за умышленные действия несостоятельного должника до и после начала производства по делу о несостоятельности и за сходные действия директоров и служащих компаний в связи с их ликвидацией.
Наряду с тяжкими (наказуемыми обычно лишением свободы на срок до семи лет) банкротскими злоупотреблениями в Законе предусмотрено множество норм о менее значительных нарушениях, наказуемых обычно штрафом. Субъектами этих нарушений являются как должники и служащие компаний, так и лица, которым доверено проведение оздоровительных мероприятий или ликвидация компании.
В Германии выделяют три вида уголовно наказуемого банкротства - простое, злостное и особо тяжкий случай банкротства. Клепицкий, И. А. Банкротство как преступление в современном уголовном праве // Государство и право. - М., 2002, №8. - с. 36
Простое банкротство имеет место, если лицо по собственной небрежности не знает о наступившей или явно надвигающейся неплатежеспособности предприятия, а также если легкомысленно вызывает ее своими действиями. За такое банкротство виновного наказывают либо лишением свободы на срок до двух лет, либо штрафом.
Банкротство квалифицируется как злостное, если лицо в условиях чрезмерной обремененности предприятия долгами либо при угрозе или уже наступившей неплатежеспособности устраняет, прячет, уничтожает либо приводит в негодность составные части имущества, которые в случае распродажи подлежат отчуждению в пользу кредиторов; либо заключает рискованные, спекулятивные или явно убыточные сделки с товарами, ценными бумагами, растрачивает имущество в азартных играх с непомерно большими ставками, отпускает в кредит товары или ценные бумаги на невыгодных для предприятия условиях либо продает свою продукцию по явно заниженной цене. Таким же образом квалифицируются действия, направленные на сокрытие прав других лиц или признание заведомо вымышленных их прав, неправильное ведение торговых книг, их сокрытие, уничтожение либо повреждение, а также составление фиктивных балансовых отчетов. За указанные действия предусматривается наказание в виде лишения свободы до 5 лет и штраф.
Особо тяжкий случай банкротства - действия виновного в своекорыстных интересах или сознательное создание для многих лиц угрозы разорения, утрата доверенных ему ценностей. За данное преступление - лишение свободы на срок до 10 лет. Клепицкий, И. А. Банкротство как преступление в современном уголовном праве // Государство и право. - М., 2002, №8. - с. 57
Таким образом, новое французское законодательство отчасти депенализировало банкротство (что касается традиционной нормы о неосторожном банкротстве). Однако понятием банкротства охвачены ранее ненаказуемые действия (близкие к неосторожному банкротству), наказание за которые было уравнено с наказанием за традиционное злостное банкротство.
Нормы о банкротстве в уголовном праве многих европейских стран при всем разнообразии подходов и юридической техники описывают в существенных признаках сходные деяния и имеют единые тенденции развития. В основе их лежит традиционное понимание банкротства.
2. Отдельные виды банкротства
2.1 Фиктивное банкротство
В соответствии с пунктом 1 статьи 14.12 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях «фиктивное банкротство, то есть заведомо ложное объявление руководителем юридического лица о несостоятельности данного юридического лица или индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности, в том числе обращение этих лиц в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом при наличии у него возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме».
Отличие данного преступления от преднамеренного банкротства заключается в том, что по статье 197 УК РФ к ответственности привлекают в ситуации, когда «материальных» признаков несостоятельности нет. О них лишь ложно заявляется. Михалев, И. В. О фиктивном банкротстве // «Уголовное право». - М., 2006, № 5. - с. 13
Получается, что преступление в данном случае будет состоять в причинении ущерба кредиторам, введенным в заблуждение руководителем организации-должника или индивидуальным предпринимателем. Причем ущерб должен быть причинен в результате выражения кредиторами согласия на рассрочку платежей и т. д. при мировом соглашении.
Результатом признания или объявления банкротом является справедливое, т.е. соразмерное и исполненное в определенной законом очередности удовлетворение требований кредиторов, бюджета, государственных внебюджетных фондов. Поэтому причиняемый в результате неуплаты долгов при фиктивном банкротстве крупный ущерб заключается в непоступлении указанным субъектам того, что им причитается.
Существуют точки зрения, что ст. 197 УК РФ охватывает только такие незаконные действия, которые совершаются с целью обмануть кредиторов. Однако заявление о фиктивном банкротстве может быть сделано и с расчетом не выплачивать задолженности перед бюджетом, то есть долги в допустимо широком смысле, и даже по согласованию с кредиторами либо в отсутствие кредиторов как таковых. В последнем случае цели обмана кредиторов, очевидно, нет.
Причинение крупного ущерба следует расценить как преступное фиктивное банкротство в случае, если ему предшествовало заведомо ложное объявление о несостоятельности, сделанное либо для введения в заблуждение кредиторов, от которых требуется совершить определенные юридически значимые действия (дать согласие на объявление организации банкротом, отсрочить платежи и др.), либо для признания лица банкротом. И в том, и в другом случае кредиторам, бюджету, фондам будет причинен ущерб, при признании которого крупным виновный понесет ответственность по ст. 197 УК РФ. Михалев, И. В. О фиктивном банкротстве // «Уголовное право». - М., 2006, № 5. - с. 21
И для правоприменителя, и для предпринимателя (потенциального, как это ни печально, обвиняемого по статье 197 УК РФ) практически весьма важно соотношение фиктивного банкротства и некоторых других преступлений. Так, некоторые комментаторы уголовного закона полагают мошенничество (статья 159 УК РФ) общим составом преступления, который применяется, если нельзя вменить норму о фиктивном банкротстве. Данная проблема весьма актуальна и потому, что в отличие от обсуждаемого и преступления, предусмотренного статьей 197 УК РФ, мошенничество весьма серьезное деяние, ведь самым строгим наказанием за него может быть 10 лет лишения свободы с конфискацией имущества.
Не исключая возможности вменения при определенных обстоятельствах совокупности статей о фиктивном банкротстве и мошенничестве, необходимо отметить, что у этих преступных деяний, чьим обязательным элементом является обман, имеется важное различие. В первом случае ущерб причиняется в результате невозвращения (несвоевременного возвращения) должного, что определенно следует из текста статьи 197 УК РФ. Мошенничество же представляет собой одну из форм посягательств на собственность, при котором либо изымается чужое имущество, либо на такое имущество незаконно приобретается право. Как видим, существо незаконных действий совершенно различно.
Субъектом преступления является собственник или руководитель коммерческой организации, или индивидуальный предприниматель, а ответственность за рассматриваемое преступление наступает с 16 лет. Карпович О. Г. Об ответственности за преднамеренное и фиктивное банкротство // «Юрист». 2005. № 2. - с. 38
2.2 Преднамеренное банкротство
Преднамеренное банкротство представляет собой умышленное создание или увеличение неплатежеспособности предприятия, совершенное его руководителем или собственником, а равно и индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц, причинившее крупный ущерб либо иные тяжкие последствия путем заключения заведомо невыгодных сделок, некомпетентного ведения дел, принятия на себя чужих долгов в качестве поручителя и иных действий, ведущих к невозможности удовлетворить требования кредиторов.
Преднамеренное банкротство - это искусственное, спровоцированное банкротство.
Непосредственным объектом преднамеренного банкротства являются охраняемые законом основы экономической деятельности, а также права и интересы кредиторов. Дополнительным объектом является установленный порядок проведения процедуры банкротства. В роли кредиторов организации могут выступать физические лица, юридические лица, предъявляющие самостоятельные имущественные требования к организации.
Субъект преступления - индивидуальный предприниматель, собственник или руководитель коммерческой организации.
Объективная сторона преступления состоит из трех элементов:
1) деяния в форме действия либо бездействия;
2) последствий в виде причинения крупного ущерба;
3) причинной связи между деянием и наступившими последствиями.
Как правило, преднамеренное банкротство совершается путем активных действий. В большинстве случаев объективная сторона преступления выражается в заключении расточительных сделок, в принятии заведомо неисполнимых обязательств, в приобретении обязательств и долгов третьих лиц.
Преднамеренное банкротство может быть совершено и путем бездействия. В этом случае объективная сторона преступления выражается в неисполнении либо ненадлежащем исполнении обязанностей руководителя.
В процессе расследования принимаются во внимание планы экономического развития, учитывается направление деятельности организации.
В случае если лицу вменяется в вину преступное бездействие, правоохранительные органы должны установить, какие конкретно действия он обязан был совершить. Необходимо доказать так же, что у лица существовала объективная возможность погашения задолженности. Конструкция рассматриваемой нормы требует, чтобы в процессе расследования преступления были выявлены конкретные операции, вызвавшие неплатежеспособность организации.
Преднамеренное банкротство считается оконченным с момента причинения крупного ущерба. Ущерб может быть реальным, а может заключаться в упущенной выгоде. Необходимо установить причинно-следственную связь между совершенными действиями и наступившими последствиями. Журавлев С. Ю., Муратов Д. А. Расследование криминальных банкротств. М., 2006. - c. 24.
Следует отметить, что понятия «создание» и «увеличение» неплатежеспособности далеко не тождественные. Создание неплатежеспособности предполагает наличие комплекса действий, направленного на подрыв экономической состоятельности организации. Лицо полностью виновно в создании неплатежеспособности. Образовавшаяся перед кредиторами задолженность - продуманная от начала и до конца акция. Увеличение неплатежеспособности означает возрастание уже имеющейся задолженности. Причиной неплатежеспособности являются в этом случае не только умышленные действия виновного лица, но и иные обстоятельства.
Субъективная сторона характеризуется умышленной формой вины. Следует учитывать, что анализируемое преступление совершается в личных интересах или интересах иных лиц, т.е. мотив является конструктивным признаком субъективной стороны.
При прямом умысле лицо задается целью довести предприятие до неплатежеспособности и на протяжении продолжительною периода времени стремится к достижению намеченной цели. При этом субъект осознает общественную опасность совершаемых действий, предвидит неизбежность последствий, желает их наступления. Например, руководитель, не являющийся учредителем и лично не заинтересованный в результатах деятельности организации, вступил в преступный сговор с представителем другой фирмы. Получив задание довести возглавляемое предприятие до банкротства, он последовательно совершает ряд разорительных сделок. Вследствие совершенных хозяйственных операций предприятие не в состоянии своевременно рассчитаться с кредиторами. Преднамеренное банкротство может быть совершено и с косвенным умыслом. Как правило, опасные последствия в этом случае являются промежуточным либо побочным результатом какой-либо иной деятельности субъекта. Например, руководитель коммерческой организации в целях личного обогащения списал из подотчета крупную денежную сумму. В результате данной операции предприятие не смогло своевременно рассчитаться с кредиторами.
3. Ответственность за банкротство
3.1 Ответственность за фиктивное банкротство
Статья 197 УК РФ предусматривает ответственность за фиктивное банкротство, то есть заведомо ложное публичное объявление руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов, если это деяние причинило крупный ущерб, наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
Объективная сторона фиктивного банкротства состоит в заведомо ложном объявлении руководителем или собственником коммерческой организации, а также индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов, если это деяние причинило крупный ущерб.
Состав преступления материальный, оно считается оконченным с момента причинения деянием крупного ущерба. Под крупным ущербом применительно к рассматриваемому преступлению понимается такой же ущерб, как и при преднамеренном банкротстве.
Субъективная сторона преступления предполагает прямой умысел. Руководитель или собственник коммерческой организация либо индивидуальный предприниматель осознают, что ложно объявляют о своей несостоятельности, предвидят возможность или неизбежность причинения этими действиями крупного ущерба и желают его причинения. Обязательная цель ложного объявления о несостоятельности -- получение отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно неуплата долгов. Карпович, О. Г. Об ответственности за преднамеренное и фиктивное банкротство // Юрист. - М., 2005, № 2. - с. 26
Из выше изложенного можно сделать вывод:
В судебно-следственной практике достаточно часто возникают проблемы, связанные с разграничением фиктивного и преднамеренного банкротства. Данные преступления следует разграничивать по признакам объективной стороны. При фиктивном банкротстве коммерческая организация имеет возможность рассчитаться с кредиторами. Вопрос о несостоятельности связан с искажением информации о платежеспособности. При преднамеренном банкротстве организация в действительности не в состоянии рассчитаться с кредиторами, в связи, с чем несостоятельность носит не фиктивный, а фактический характер.
3.2 Ответственность за преднамеренное банкротство
Статья 196 УК РФ предусматривает ответственность за преднамеренное банкротство. За данные действия предусмотрено наказание в виде штрафа в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев либо без такового.
Как известно, само по себе преднамеренное банкротство преступлением не является. Независимо от того, совершается оно по неосторожности или умышленно, - это гражданское правоотношение. Преступлением его делает сочетание двух признаков - умысел плюс характер последствия. И хотя любое банкротство уже по определению всегда влечет последствия в виде материального ущерба кредиторам или налоговым органам, для привлечения лица к уголовной ответственности необходимо наличие причиненного «крупного ущерба» - свыше 250 тысяч рублей.
Цель преднамеренного банкротства - уклонение от уплаты долгов, а причинение материального вреда кредиторам или налоговым органам - это следствие.
Лицо, совершающее преднамеренное банкротство, предпринимает для этого ряд мер: свои внешние денежные обязательства увеличивает, а свое имущество уменьшает. Эта разность обязательств и имущества имеет денежное выражение, и банкрот желает наступления таких последствий. В процессе расследования преднамеренного банкротства перед правоохранительными органами в некоторых случаях возникает проблема оценки исполнения приказа либо распоряжения. В соответствии с действующим законодательством лицо, совершившее умышленное преступление во исполнение заведомо незаконного приказа или распоряжения, несет уголовную ответственность на общих основаниях, что предусмотрено ч. 2 ст. 42 УК. Уголовный закон требует рационального подхода к исполнению профессиональных обязанностей. Исполнение незаконного, преступного по содержанию приказа является достаточным основанием для привлечения лица к уголовной ответственности. Карпович, О. Г. Об ответственности за преднамеренное и фиктивное банкротство // Юрист. - М., 2005, № 2. - с. 19
В отношении «крупного ущерба» как одного из признаков данного преступления есть две позиции. Согласно первой при определении признаков банкротства (в частности, размера задолженности) следует принимать во внимание не только суммы, указанные в ст. 6 Закона, принятого Государственной Думой 27 сентября 2002 г. но и размер дебиторской задолженности предприятия-должника. Вторая позиция заключается в указании на необходимость вообще исключить размер ущерба в виде крупного из объективной стороны преднамеренного банкротства. Если гражданско-правовая ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение наступает уже с 10 или 100 тысяч рублей в зависимости от субъекта, то для привлечения к уголовной ответственности правоприменитель должен дожидаться еще большего разорения кредиторов.
При своевременном расследовании преднамеренного банкротства согласно статье 115 УПК РФ следователь с согласия прокурора может возбудить перед судом ходатайство о наложении ареста на имущество должника (подозреваемого) и тем самым хоть как-то постараться обеспечить в дальнейшем возмещение причиненного ущерба потерпевшему лицу в результате преднамеренного банкротства. Ответа на этот вопрос практика применения законодательства о банкротстве не дает. Напротив, она говорит о том, что длительность процедур банкротства зачастую может длиться, например, в течение года, и только после их окончания точно выясняются последствия банкротства должника для кредиторов. Следовательно, до тех пор, пока не будет определен размер причиненного ущерба, субъект преступления, указанный в статье 196 УК РФ, имеет безнаказанную возможность укрывать следы своей преступной деятельности. Зайцева, В. В. Ответственность за фиктивное или преднамеренное банкротство // Судебно-арбитражная практика Московского региона. Вопросы правоприменения. - М., 2002, № 1. - с. 39
Заключение
В реферате можно сделать ряд выводов, а также отметить тот факт, что процесс банкротства способен затронуть любого гражданина, поскольку он может являться кредитором несостоятельного должника.
В законодательстве стран с рыночной экономикой предусмотрена уголовная ответственность за преступления, совершаемые в процессе банкротства. В России к их числу относятся преднамеренное, фиктивное банкротство и различные злоупотребления в процессе банкротства. Эти преступления затрагивают не только частные интересы, но и подрывают доверие в хозяйственном обороте, лишая экономику важного финансового источника - кредитов и инвестиций.
Понятие «несостоятельность (банкротство)» определяется в ФЗ №127 «О несостоятельности (банкротстве)» путем указания на его существенные черты, достаточно важные и применимые для квалификации уголовно-правовых признаков преступления.
Стоит отметить некоторые проблемы, например проблема специальных субъектов преступлений, связанных с банкротством, решение которой возможно посредством отражения максимально полного их перечня в диспозициях рассматриваемых статей с поправкой на реформу правил о конкурсоспособности и устранением имеющихся неточностей в употреблении гражданско-правовых категорий. Необходимо соотносить такой перечень с положениями гражданского законодательства об ответственности органов управления организаций, сопоставлять его с задачами уголовно-правовых запретов. В перечне необходимо учесть всех лиц, реально способных совершить запрещаемые статьями 195 - 197 УК РФ деяния.
Также стоит сказать о крупном ущербе, как последствии преступления, связанного с банкротством, который должен означать, в первую очередь, имущественные потери, то есть убытки. Представляется допустимым суммировать понесенный разными потерпевшими ущерб, при условии охвата умыслом виновного причинения ущерба нескольким лицам. В количественном выражении на современном этапе крупный ущерб не определен, а при его последующее определение должно изменяться с тенденциями рыночных цен, только при этом условии будет возможность провести соотношение с реальным ущербом.
Таким образом, институт банкротства является достаточно уязвимым в криминогенном отношении и может использоваться как средство хищения средств кредиторов, сокрытия факта хищения и последующей легализации незаконно присвоенного. Банкротство может быть также использовано, как средство избежать ответственности за несостоятельность, возникшую вследствие легкомысленного ведения дел, расточительности, несоблюдения общепринятых мер предосторожности и т.п. В связи с тем, что в этих случаях гражданско-правовые средства обеспечения имущественных интересов кредиторов оказываются неэффективными, для защиты интересов кредиторов используются уголовно-правовые инструменты.
Список используемой литературы
Нормативные акты
1. Конституция РФ (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993г.) // Российская газета. - 1993. - 25 декабря (№237).
2. Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» // Собрание законодательства РФ, 28.10.2002, № 43, ст. 4190.
3. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 № 63-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 17.06.1996, № 25, ст. 2954.
4. Постановление Правительства РФ от 27 декабря 2004 № 855 «Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства» // Собрание законодательства РФ, № 52, 27.12.2004, часть 2, ст. 5519.
Научная и учебная литература
5. Волженкин, Б. В. Преступления в сфере экономической деятельности по уголовному праву России. М., 2007. С. 295.
6. Грошев А. В., Шагуч Б. А. Общая характеристика изменений уголовного законодательства РФ о криминальных банкротствах // Право и правосудие в современном мире, 2006.
7. Губин Е. П., Лахно П. Г. Предпринимательское право Российской Федерации: Учебник. - М.: Норма, Инфра-М, 2010.
8. Журавлев С. Ю., Муратов Д. А. Расследование криминальных банкротств. - М., 2006.
9. Зайцева, В. В. Ответственность за фиктивное или преднамеренное банкротство // Судебно-арбитражная практика Московского региона. Вопросы правоприменения. - М., 2002, № 1.
10. Карпович, О. Г. Об ответственности за преднамеренное и фиктивное банкротство // Юрист. - М., 2005, № 2.
11. Казанцев С. Я., Кругликов Л. Л., Мазуренко П. Н., Сундуров Ф. Р. Уголовное право. - М., 2007.
12. Клепицкий, И. А. Банкротство как преступление в современном уголовном праве // Государство и право. - М., 2002, №8.
13. Михалев, И. В. О фиктивном банкротстве // «Уголовное право». - М., 2006, № 5.
14. Сидорова, В. И. К вопросу об ответственности за фиктивное и преднамеренное банкротство должника // Налоги. - М., 2006, № 9.
15. Рарог, А. И. Уголовное право Российской Федерации. Общая часть. М., 2007.
16. Шагуч, Б. А. Субъект неправомерных действий при банкротстве и вопросы квалификации // Общество и право. 2008, №3.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Банкротство - признанная арбитражным управляющим неспособность должника удовлетворить в полном объёме требования кредиторов, оплатить обязательные государственные платежи. Процедура признания несостоятельности; равное удовлетворение интересов кредиторов.
курсовая работа [33,1 K], добавлен 23.08.2011Характеристика понятия и признаков банкротства - признанной арбитражным судом неспособности должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам. Обобщение основных путей и правил реорганизации и ликвидации предприятия.
контрольная работа [20,1 K], добавлен 24.11.2010История возникновения, сущность, цели и задачи банкротства. Количественные и качественные факторы для его предсказания. Признание должника банкротом. Значение института банкротства для экономической системы. Трактовка термина "несостоятельность".
презентация [988,0 K], добавлен 07.09.2015Признаки, виды и порядок установления банкротства предприятия, параметры диагностирования. Характеристика процедур банкротства предприятия: наблюдение за должником, внешнее управление, мировое соглашение должника и кредиторов, конкурсное производство.
реферат [28,0 K], добавлен 18.02.2010Сущность и особенности преступлений в сфере экономики. Преступления, посягающие на основы государственного регулирования в определенных видах деятельности. Виды преступлений в сфере банкротства. Отличия преднамеренного банкротства от смежных преступлений.
курсовая работа [37,5 K], добавлен 05.01.2013История формирования института банкротства юридических лиц. Понятие и общие признаки несостоятельности юридического лица. Характеристика процедуры банкротства. Опыт США и сравнение законодательства. Проблематика банкротства в современной России.
курсовая работа [28,6 K], добавлен 22.09.2019Термины "банкротство" и "несостоятельность". История развития института банкротства в России. Российское законодательство о банкротстве. Методические основы банкротства предприятий. Выявление сущности банкротства в условиях рыночного хозяйства.
курсовая работа [43,8 K], добавлен 15.02.2007Основание к применению процедур банкротства, его признаки. Экспертиза для выявления фиктивного банкротства должника. Неуплата налогов, злоупотребление кредитами как основные причины, приводящие к процедуре преднамеренного банкротства в личных интересах.
эссе [17,6 K], добавлен 22.08.2015Различие понятий "несостоятельность" и "банкротство". Банковские и небанковские кредитные организации: виды и меры по предупреждению банкротства. Процедуры банкротства кредитной организации по законодательству России, его основные критерии и признаки.
курсовая работа [65,0 K], добавлен 24.08.2011Содержание и особенности развития института несостоятельности в многоукладной экономике. Методология и критерии определения банкротства в предприятиях АПК. Пути своевременного предотвращения банкротства предприятий и методы их финансового оздоровления.
дипломная работа [199,8 K], добавлен 27.02.2009
