Моделі прийняття рішень з проблем вдосконалення податкової політики в умовах ринкової трансформації економіки України

8. Створена та обґрунтована методологія теоретико-ігрового моделювання фіскальних взаємовідносин суб'єктів податкової політики і державної податкової служби із врахуванням функціональної залежності бюджетних надходжень від податкового навантаження. Зокрема, створені моделі оподаткування суб'єктів господарювання з багатьма видами діяльності та визначення оптимального рівня оподаткування окремих галузей економіки. Моделі у вигляді безмежної антагоністичної гри описують взаємодію податкової служби і суб'єктів господарювання і дають змогу державі формувати податкове навантаження таким чином, щоб забезпечити найбільш можливі бюджетні надходження за умови сталого рівня сумарного виробництва суб'єктів господарювання, а підприємницьким структурам при стабільному обсязі податкових платежів отримати найвищу ефективність господарської діяльності.

9. Як випливає із результатів теоретико-ігрового моделювання, з точки зору збільшення бюджетних надходжень варто диференціювати рівень податкового навантаження як для галузей економіки, так і для окремих видів виробництв. Водночас встановлено, що подібне подрібнення ускладнює адміністрування податкової системи. Для аналізу цієї ситуації розроблена модель визначення оптимальної кількості податків та градацій податкових ставок в межах кожного із податків з використанням уявлень про ентропію Шеннона. Показано, що збільшення кількості податків однаково як і диференціація ставок в межах одного типу податків веде до зростання бюджетних надходжень, оскільки при такому оподаткуванні його база враховується більш точно. З іншого боку це веде до зростання обсягу роботи податкової служби, збільшення обсягу витрат матеріальних та людських ресурсів, а, отже, витрат бюджету на утримання служб, які забезпечують функціонування податкової та фінансової системи. Знайдені теоретичні умови для оптимальної кількості податкових градацій у податковій системі та означено параметри, які слід використовувати для їх розрахунку.

10. Враховуючи необхідність зниження податкового навантаження, розроблена модель, яка дає можливість розглядати розрахункові сценарії зниження податкового тиску в окремих галузях економіки. В моделі враховуються економічні показники ефективності діяльності галузі, тривалість господарського циклу, інфляційні процеси тощо. В основу моделі покладено декілька припущень, чинних для транзитивної економіки. Вважається, що у випадку зниження податкового навантаження, в розпорядженні галузі з'являються додаткові кошти, які інвестуються у розширення виробництва. Зовнішні фінансові джерела до інвестування не залучаються. Обсяг спрямованих на інвестиції коштів залежить як від величини, на яку знижується податкове навантаження, так і від величини податкового навантаження. Розширення виробництва і збільшення обсягу реалізації продукції галузі не приводить до зміни цін на продукцію галузі. Кожна із галузей економіки має господарський цикл певної тривалості.

Виведено математичні співвідношення для суми податкових надходжень зростаючим підсумком у випадку сценаріїв звичайного та розширеного виробництва та умова перевищення обсягу бюджетних надходжень зростаючим підсумком, отриманих при зменшеному податковому навантаженні і інтенсивному господарюванні, над обсягом бюджетних надходжень у разі незмінного податкового навантаження.

На підставі статистичного матеріалу для економіки Львівщини, показано, що першим кроком у зменшенні рівня оподаткування доцільно було б здійснити зниження податку на прибуток підприємств, оскільки левову частку цього податку сплачують переважно високорентабельні галузі з коротким господарським циклом. В цьому разі відновлення податкових надходжень можна очікувати в межах одного року.

CПИСОК ОПУБЛІКОВАНИХ ПРАЦЬ ЗА ТЕМОЮ ДИСЕРТАЦІЇ

Монографії, посібники

1. Лондар С. Моделі прийняття рішень з проблем вдосконалення податкової політики в умовах ринкової трансформації економіки України. Монографія. - Львів: Львівський національний університет імені Івана Франка, 2001.-274 с. (11,41 друк. арк.).

2. Чугунов І.Я.,Лондар С.Л. Фінансово-бюджетні відносини: аналіз тенденцій розвитку в умовах трансформації економіки. Монографія -Київ-Львів: Компанія “Аліот”, 2002.-203 с. (11,92 друк. арк., особисто здобувачу належить розгляд модельних досліджень фінансово-бюджетних відносин, здійснена загальна редакція роботи -5,96 друк. арк.)

3. Лондар С., Юринець Р. Вища математика, теорія ймовірностей та математична статистика: Навчально-методичний посібник - Львів: ІРД НАН України, 2000. - 178 с. (11,25 друк. арк., особисто здобувачу належать розділи “теорія ймовірностей” та “математична статистика” -6,00 друк. арк.).

4. Юринець В.Є., Юринець Р.В., Лондар С.Л. Системи інформаційних технологій: Навчально-методичний посібник - Львів: ЛНУ, 1999. - 69 с. (4,19 друк. арк., особисто здобувачу належить розкриття теми стосовно мережних інформаційних технологій-1,3 друк. арк.)

5. Юринець В.Є, Лондар С.Л., Юринець Р.В. Програмна система Access-97: Навчально-методичний посібник- Львів: ЛНУ, 2000. - 102 с. (5,93 друк. арк., особисто здобувачу належить розкриття теми стосовно проектування форм звітів, створення ділової графіки та виведення інформації на друк засобами Access-97-1,8 друк. арк.)

6. Лондар С., Юринець Р. Економетрія з використанням MS Exel: Навчально-методичний посібник - Львів: ЛДФЕІ, 2001.-182 с. (10,62 друк. арк., особисто здобувачу належить розкриття теми стосовно методів побудови загальної та багатофакторної лінійної моделі, дослідження мультиколінеарності, гетероскедастичності, автокореляції, застосування економетричних моделей для дослідження податково-бюджетних відносин - 5,6 друк. арк.)

Статті у наукових фахових виданнях

7.Буряк П., Лондар С., Вальдрат О. Інформаційні аспекти інтеграції українських підприємств в ринок Європейського Союзу // Вісник ТАНГ. - Спец.випуск №1 (за матеріалами міжнародної наукової конференції “Проблеми економічної інтеграції України в ЄС: мікроекономічний аспект”). - 1997. - С. 110-113. (0,71 друк. арк., особисто здобувачу належить постановка задачі та формулювання висновків-0,22 друк. арк.)

8. Лондар C.Л. Фактори формування оптимальної кількості податків у податковій системі // Соціально-економічні дослідження в перехідний період (Щорічник наукових праць Інституту регіональних досліджень НАН України). - Випуск VI. - Львів. - 1998. - С. 267-272. (0,47 друк. арк.).

9.Лондар С. Прогноз величини коефіцієнта тінізації економіки Львівщини на 1998 рік// Вісник комерційної академії. Серія економічна. - Випуск 3. - Львів: Коопосвіта. - 1998. - С. 130-137. (0,47 друк. арк.).

10.Лондар С. Проблема тінізації економіки України та перспективи її вирішення // Персонал. - Спеціальний випуск (Матеріали Всеукраїнської науково-методичної конференції “Сучасні проблеми реформування економіки” 20-21 листопада 1998 р., НІУБП). - С. 157-163. (0,93 друк. арк.).

11.Юринець В., Лондар С. Закономірності розвитку тіньової економіки в Україні // Економіст. - 1998. - №10 - С. 36-38. (0,47 друк. арк., особисто здобувачу належить збір статистичних даних, створення алгоритму комп'ютерного розрахунку, аналіз отриманих залежностей, формулювання висновків - 0,30 друк. арк.).

12.Лондар С. Определение параметров кривой Лаффера для украинской экономики // Бизнес-информ. - 1998. - №13-14. - С. 19-24. (0,93 друк. арк.).

13.Юринец В., Лондар С. Фактор теневой экономики и оптимальная налоговая ставка // Бизнес-информ. - 1998. - №9. - С. 27-30. (0,72 друк. арк., особисто здобувачу належить виведення математичних залежностей бюджетних надходжень з урахуванням факторів тіньового виробництва, аналіз отриманих результатів - 0,36 друк. арк.)

14. Буряк П., Лондар С., Маліновська О. Шляхи підвищення ролі податків у стимулюванні діяльності малих підприємств з іноземними інвестиціями в Україні // Вісник ТАНГ. - Спец.випуск №1 (за матеріалами міжнародної наукової конференції “Проблеми економічної інтеграції України в ЄС: мікроекономічний аспект”). - 1997. - С. 163-167. (0,71 друк. арк., особисто здобувачу належить постановка задачі та формулювання висновків - 0,21 друк. арк.)

15.Юринець В., Лондар С. Теоретико-ігрове моделювання впливу податкової політики держави на фінансово-господарську діяльність галузі економіки // Економіст. - 1999. - №2. - С. 62-65. (0,50 друк. арк., особисто здобувачу належить збір статистичних даних, розробка моделі та алгоритму числового розрахунку, аналіз отриманих результатів - 0,25 друк. арк.)

16.Лондар C. Роль податків у регулюванні інвестиційних процесів// Вісник ТАНГ, 1999, спец.випуск №10 (за матеріалами міжнародної наукової конференції “Проблеми економічної інтеграції України в ЄС: “інвестиційні аспекти ”) с.112-117. (0,93 друк. арк.).

17.Лондар С. Расположение национальной экономики на кривой Лаффера// Бизнес-информ. - 1999. - №9-10. - С. 61-65. (0,75 друк. арк.).

18.Лондар С. Фактори формування коефіцієнта тінізації промисловості Львівщини // Формування ринкової економіки в Україні (Науковий збірник ЛДУ ім І.Франка). - Вип. 4. - Актуальні проблеми економіки перехідного періоду. - Львів. - 1999. -С. 232-235. (0,44 друк. арк.).

19.Юринець В., Лондар С. Особливості функціонування тіньової економіки в Україні // Економічний часопис. - 1999. - №11-12. - С. 42-45. (0,47 друк. арк., особисто здобувачу належить збір статистичних даних, розробка моделі та алгоритму числового розрахунку, аналіз отриманих результатів - 0,24 друк. арк.)

20.Лондар С. Модель залежності бюджетних податкових надходжень від податкової ставки: можливості практичного використання // Соціально-економічні дослідження у перехідний період (Щорічник наукових праць Інституту регіональних досліджень НАН України). - Випуск XI. - Львів, 2000.-С.389-399. (0,93 друк. арк.).

21.Лондар С., Горбунова О. Динаміка змін податкового навантаження в економіці регіону // Соціально-економічні дослідження у перехідний період (Щорічник наукових праць Інституту регіональних досліджень НАН України). - Випуск XII (ч.1). - Львів. - 2000. - С. 97-106. (0,93 друк. Арк., особисто здобувачу належить постановка задачі, розробка моделі та алгоритму числового розрахунку, аналіз отриманих результатів, формулювання висновків - 0,80 друк. арк.).

22.Лондар С., Оліскевич М., Юринець Р. Шляхи наближення податкової системи України до стандартів ЄС // Вісник ТАНГ. - Спец. випуск №15 (за матеріалами міжнародної наукової конференції “Проблеми економічної інтеграції України в ЄС: європейські студії”). - 2000. - С. 56-61. (1,01 друк. арк., особисто здобувачу належить постановка задачі, виведення формули розрахунку обсягу бюджетних надходжень з врахуванням фактора тіньової економіки, формулювання висновків - 0,40 друк. арк.).

23.Лондар С., Чугунов І. Динаміка податково-бюджетного навантаження на економіку України // Економіст. - 2000. - №7-8. - С. 15-17. (0,47 друк. арк., особисто здобувачу належить розробка моделі бюджетних надходжень, створення алгоритму числового розрахунку, комп'ютерний розрахунок кривих бюджетних надходжень, аналіз отриманих результатів - 0,30 друк. арк.)

24. Лондар С. Вплив податкової політики держави на інвестиції в регіоні // Соціально-економічні дослідження в перехідний період. Регіональна науково-технічна політика: інноваційний розвиток та інформаційний простір (Щорічник наукових праць Інституту регіональних досліджень НАН України). - Випуск XVI. - Львів. - 2000. - С. 446-458. (0,93 друк. арк.).

25.Лондар C., Юринець Р. Моделювання процесу вибору оптимальної стратегії сплати податків суб'єктами господарської діяльності в умовах невизначеного ринку //Формування ринкової економіки в Україні. Науковий збірник ЛНУ.- Вип. 6.- Трансформація економічної системи в Україні.- Львів: Інтереко.- 2000.- С.160-166. (0,59 друк. арк., особисто здобувачу належить постановка задачі, участь у розробці моделі, аналіз отриманих результатів- 0,25 друк. арк.).

26.Лондар С. Ігрове моделювання політики податкових штрафних санкцій щодо суб'єктів підприємництва в сучасних економічних умовах// Вісник Львівської комерційної академії (серія економічна).-2001.- вип.11, С.163-173. (0,88 друк. арк.).

27.Лондар С. Моделювання динаміки бюджетних надходжень при зниженні податкового навантаження// Формування ринкової економіки в Україні. Науковий збірник ЛНУ.- вип.8.- Формування нової парадигми економічної теорії в Україні.- Львів, Інтереко.- 2001.- с.377-388. (1,02 друк. арк.).

28.Лондар С., Луньова Н. Перспективні напрямки розвитку комп'ютерних інформаційних технологій у сфері обліку та контролю // Формування ринкової економіки в Україні. Науковий збірник ЛНУ.- спец. випуск 7.- Фінансові аналітичні інструменти реформування економічної системи України.- 2001.- с.332-337. (0,59 друк. арк., особисто здобувачу належить постановка задачі, аналіз отриманих результатів, формулювання висновків - 0,40 друк. арк.).

29.Стащук М., Лондар С., Васильків І. Математичне моделювання швидкозмінних економічних процесів в умовах нестабільного економічного середовища// Соціально-економічні дослідження в перехідний період. Фінансові механізми активізації підприємництва в Україні (Щорічник наукових праць Інституту регіональних досліджень НАН України). Випуск 2 (ХХХІІІ) (ч. 1).-Львів, 2002.-С.100-110. (0,80 друк. арк., особисто здобувачу належить постановка задачі, виведення рівнянь моделі з врахуванням факторів, характерних для нестабільної економіки, формулювання висновків - 0,27 друк. арк.).

30.Лондар С. Моделювання параметрів взаємодії податкової системи із економічним середовищем // Регіональна економіка.-2002.-№1,с.219-228. (0,70 друк. арк.).

31.Лондар С. Моделювання фіскальних відносин у перехідній економіці// Економіка і прогнозування, №1, 2002 .-С.126-141. (1,17 друк. арк.).

32. Буряк П., Лондар С. Вплив зміни податкової ставки на доходи бюджету// Фінанси України.-2002. -№1.-С.41-44. (0,53 друк. арк., особисто здобувачу належить постановка задачі, виведення рівняння моделі динаміки податкових надходжень, апробація моделі на зібраних статистичних даних - 0,35 друк. арк.).

В інших виданнях

33. Лондар С. Розрахунок коефіцієнта тінізації економіки регіону на базі статистичної податкової інформації// Реформа міжбюджетних відносин і проблеми розвитку податкової системи України. Матеріали науково-практичної конференції (м.Ірпінь, жовтень 1999 р.), Академія ДПА України, с.356-362. (0,41 друк. арк.).

34. Юринець В., Лондар С. Розрахунок параметрів кривої бюджетних надходжень для української економіки в 1999 році // Вісник Львівського державного фінансово-економічного інституту. Економічні науки.- 2000.- №1.- С.42-48. (0,47 друк. арк., особисто здобувачу належить - 0,23 друк.арк.).

35. Лондар С. Визначення макроекономічних показників ефективності податкової системи як складова системи підтримки прийняття рішень// Проблеми впровадження інформаційних технологій в економіці та бізнесі. Тези доповідей міжнародної науково-практичної конференції (м.Ірпінь, травень 2000 р.) Академія ДПА України, с.48-51. (0,23 друк. арк.).

36. Лондар С. Моделювання часової реакції економічного середовища на зміну податкового навантаження//Вісник ДДФЕІ.-2001.-№2(6).-С.51-54. (0,71 друк. арк.).

37. Юринець Р., Лондар С. Можливості трансформації політики податкових штрафних санкцій щодо суб'єктів підприємництва в сучасних економічних умовах// Науковий вісник Буковинського фінансово-економічного інституту. Економічні науки, вип.2.- Чернівці: ПП Кондратьєв.- 2001.- С.233-244. (0,81 друк. арк., особисто здобувачу належить - 0,40 друк.арк.).

38 . Лондар С.Моделювання впливу фактора тіньового виробництва на обсяг бюджетних надходжень при зміні податкового навантаження// Проблеми та перспективи розвитку фінансів місцевого самоврядування в Україні. Матеріали Міжнародної науково-практичної конференції.- Дніпропетровськ, ДДФЕІ.-2002.-С.30-31. (0,17 друк. арк.).

АНОТАЦІЯ

Лондар С.Л. Моделі прийняття рішень з проблем вдосконалення податкової політики в умовах ринкової трансформації економіки України.-Рукопис.

Дисертація на здобуття ступеня доктора економічних наук за спеціальністю 08.03.02 - економіко-математичне моделювання.-Львівський національний університет імені Івана Франка, Львів, 2002.

Дисертація присвячена дослідженню теоретичних, методологічних, науково-методичних та практичних аспектів вдосконалення податкових взаємовідносин в умовах нестабільної економіки на базі економіко-математичного моделювання та інформаційних технологій. Запропоновано концепцію моделювання фіскальних взаємовідносин в умовах економіки, що трансформується. На основі розробленої методології створено цілісну систему взаємопов'язаних економіко-математичних моделей економетричного, теоретико-ігрового, імітаційного типів, які охоплюють широкий спектр проблем формування податкової політики.

Ключові слова: податкова система, модель, моделювання, нестабільна економіка, невизначеність, бюджетні надходження, податкова ставка.

АННОТАЦИЯ

Лондар С.Л. Модели принятия решений относительно проблем улучшения налоговой политики в условиях рыночной трансформации экономики Украины.-Рукопись.

Диссертация на соискание ученой степени доктора экономических наук по специальности 08.03.02 - экономико-математическое моделирование.- Львовский национальный университет имени Ивана Франко.

Диссертация посвящена исследованию теоретических, методологических, научно-методических и практических аспектов улучшения налоговых взаимоотношений в условиях рыночной трансформации экономики на базе экономико-математического моделирования и информационных технологий.

Сформулированы основные методологические принципы, которые должны учитываться при экономико-математическом моделировании фискальных взаимоотношений в условиях нестабильной экономики. Разработаны эконометрические модели бюджетных поступлений в которых в качестве независимой переменной, отображающей величину налогового давления, использована совокупная номинальная налоговая ставка. На основании результатов моделирования сформулирован принцип оптимальности взаимоотношений налоговой системы с экономической средой. Проведены модельные исследования закономерностей функционирования в переходной период “теневой” экономики. Разработана обощенная модель бюджетных поступлений с учетом коэффициента теневого производства .

Создана и обоснована методология теоретико-игрового моделирования фискальных взаимоотношений субъектов налоговой политики и налоговой службы с учетом функциональной зависимости бюджетных поступлений от налоговой ставки. Представлены имитационные сценарии бюджетных поступлений в случае изменения величины налоговых ставок.

На основании созданного модельного инструментария приведены практические решения отдельных аспектов фискальных взаимоотношений в нестабильной экономике с использованием современных компьютерных технологий.

Ключевые слова: налоговая система, модель, моделирование, нестабильная экономика, неопределенность, бюджетные поступления, налоговая ставка.

ANNOTATION

Londar S.L. The models of decision making concerning problems of improvement of the fiscal policy in conditions of market transformation of economy of Ukraine.-Manuscripts.

The dissertation is submitted for doctor of economic sciences degree; specialization 08.03.02 -Mathematics Modeling in Economics.- Ivan Franko Lviv National University. Lviv, 2002.

The thesis deals with theoretical, methodological, scientific - methodical and practical aspects of the improvement of tax relationships in conditions of market transformation of economy based on economic and mathematical modeling and modern information technologies. The degree paper offer the concept of simulation of the fiscal relations in conditions of economy, which one is transformed in market. On base of the designed methodology is built the system of the interdependent economic-mathematical models econometrical, game-theoretic, imitative types, which one cover a broad spectrum of problems of formation of the fiscal policy.

Keywords: the tax system, model, modeling, unstable economy, uncertainty, budget receipts, tax rate.

Підписано до друку 30.07.2002.

Формат 60ґ84 1/16.Обл.-вид.арк.1,9

Тираж 100 прим.Зам.№520.

Надруковано: ТзОВ “Камула”

79008, м.Львів, вул. Підвальна,3; тел./факс (0322) 727922

Размещено на Allbest.ru