Расчёт затрат и себестоимости продукции и их влияние на финансовые результаты деятельности организации

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное Агентство по Образованию

Государственное Образовательное Учреждение

Высшего Профессионального Образования

Камская Государственная Инженерно-Экономическая Академия

Экономический колледж

Курсовая работа

По дисциплине: «Экономика организации»

На тему: «Расчёт затрат и себестоимости продукции и их влияние на финансовые результаты деятельности организации»

Вариант № 21

Выполнил: студент

группы Т134

Скоков. А.Ф.

Проверил:

Старший преподаватель

Бурашникова А.Ф.

Набережные Челны 2008

СОДЕРЖАНИЕ

1. Общие положения

1.1 Исходные данные

2. Порядок выполнения курсовой работы

2.1 Расчёт трудоёмкости продукции производимой за год

2.1.1 Расчёт трудоёмкости годовой производственной программы

2.1.2 Трудоёмкость годовой валовой продукции

2.2 Расчёт потребности в основных производственных средствах

2.2.1 Активная часть основных производственных средств

2.2.2 Пассивная часть основных производственных фондов

2.3 Определение потребности в энергетических ресурсах

2.3.1 Силовая энергия

2.3.2 Световая энергия

2.3.3 Тепловая энергия

2.3.4 Затраты на воду для хозяйственно - бытовых нужд

2.4 Оборотные средства предприятия

2.4.1 Расчёт потребности в материальных ресурсах

2.4.1.1 Затраты материалов в основном производстве

2.4.1.2 Нормирование производственных запасов

2.4.1.3 Расход материалов, находящихся в незавершенном производстве

2.4.2 Затраты на покупные комплектующие изделия

2.4.3 Ценные инструменты

2.5 Определение численного персонала и фонда оплаты труда

2.5.1 Численность основных (производственных) рабочих

2.5.2 Вспомогательные рабочие

2.5.3 Служащие и младший обслуживающий персонал

2.5.4 Затраты на оплату труда основных рабочих

2.5.4.1 Оплата труда основных рабочих

2.5.4.2 Затраты на оплату труда вспомогательных рабочих

2.5.4.3 Затраты на оплату труда руководителей, специалистов и МОП

2.5.5 Начисление единого социального налога (ЕСН)

2.6 Расчёт годовых затрат на производство продукции (по экономическим элементам)

2.7 Расчёт затрат на единицу продукции (по статьям калькуляции)

2.7.1 Расход материалов

2.7.2 Расход покупных комплектующих изделий

2.7.3 Затраты на оплату труда основных рабочих и единого социального налога

2.7.4 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

2.7.5 Общецеховые расходы

2.7.6 Общезаводские расходы

2.7.7 Внепроизводственные расходы

2.8 Определение цены продукции

2.9 Сводные экономические показатели

Вывод

Список литературы

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Цель работы - закрепление и расширение теоретических знаний и практических навыков по изучаемому курсу. При выполнении курсовой я должна научиться рассчитывать все расходы, которые возникают при производстве продукции, научиться переносить их на стоимость готового изделия, рассчитать экономические показатели и анализировать полученный результат. Я должна научиться делать выводы и вносить предложения по повышению эффективности деятельности организации.

1.1 Исходные данные

Для выполнения курсовой работы предлагается организация, которая производит продукцию трех видов: А, Б и В. Технология производства этих изделий предполагает выполнение трех видов работ: механическая обработка деталей (м), литье пластмассовых деталей (л) и сборка готовой продукции (с). продукция производственный фонд оборотный

Цена 1 кг стали - 20 руб.

Цена 1 кг пластмассы - 80 руб.

Цена 1 кг погонного метра электрического провода - 4 руб.

Режим работы предприятия - 2 смены, продолжительность смены - 8 часов. При 5-дневной рабочей неделе и принятых законом праздничных дней, количество рабочих дней в году - 250. Процент регламентированных простоев - 5%. Плановые потери рабочего времени (болезнь, учеба и т.п.) - 10%.

Основные фонды предприятия

На балансе фирмы находится производственное помещение для цеха и офис.

- балансовая стоимость 1 кв.м производственной площади - 5000 руб.;

- годовая норма амортизации - 3%;

- балансовая стоимость 1 кв.м площади офиса - 8000 руб.;

- годовая норма амортизации - 2,5%.

Коэффициент освещенности (Ко) = 0.7.

Норма освещения на 1 м² (Q/м²) 15 - 20 Втч/м², дополнительное освещение - 60 Вчт. на одно рабочее место.

Длительность отопительного сезона - 218 дней. Расход тепла на 1 куб. м. здания (15-20 ккал/час).

Затраты на воду для хозяйственно-бытовых нужд - 25 литров на одного человека в день из них 25% горячая вода остальная часть холодная.

Таблица 1 - Характеристика технологического оборудования, находящегося на балансе фирмы

Вид Работ	Наименование оборудования	Габариты, м*м	Балансовая стоимость, тыс.руб.	Потребляемая мощность, кВт	Норма амортизации, %
М	Металлорежущий станок	2*0,95	180	4	8
Л	Литьевая машина	2,5*1	120	3	12
С	Монтажный стол	0,7*0,5	15	-	10

Условия оплаты труда

На предприятии действует сдельно-премиальная система оплаты труда основных (производственных) рабочих (премия составляет 40% к сдельному заработку) и повременно-премиальной системы оплаты труда вспомогательных рабочих (премия составляет 40% к тарифному заработку).

Тарифная ставка основных рабочих по видам работ.

Механические - 35 руб./час.

Литье пластмасс - 30 руб./час.

Сборочные - 35 руб./час.

Заработная плата директора, замдиректора и главного бухгалтера составляет 10 минимальных размеров оплаты труда (МРОТ), начальника смены - 9 (в расчетах принимается уровень МРОТ, равный 600 руб. в месяц). Премия директора составляет 80%, замдиректора и главного бухгалтера - 50%, начальника смены - 30% к месячному окладу. Заработная плата уборщицы и сторожа 5 минимальных размеров оплаты труда.

Ставка единого социального налога (ЕСН) принимается равной 26% от начисленной величины оплаты труда для всех категорий работающих.

Ставка налога на прибыль 24%

Установленный уровень рентабельности продукции (по отношению к себестоимости) на планируемый год:

- по изделию А - 25%;

- по изделию Б - 25%;

- по изделию В - 20%.

Таблица 2 - Тарифы на услуги ТЭР и услуги водоснабжения, действующих с 01.01.2005 года для коммерческих потребителей

Вид коммунальных услуг	Единица измерения	Руб.
Электроэнергия	КВт. ч	1,552
Теплоэнергия	Гкал(ккал*106)	331,00
Горячая вода	Т	69,22
ЗАО «Челны водоканал»
Водоснабжение	Куб.м.	7,00

Таблица 3 - Норма производственного запаса в днях

Вид запаса	Норма запаса
	текущий	Страховой, %	транспортный	подготовительный
Сталь	7	50	2	0,5
Пластмасса	10	50	2	1
Электропровод	30	30	2	0,5
Покупные комплектующие изделия	10	30	2	1

Таблица 4 - размеры болтов и шайб. Размеры в миллиметрах

Номинальный диаметр резьбы болта, винта, шпильки	Внутренний диаметр шайбы	Толщина шайбы
		легкой	нормальной	тяжелой
		a	b	a	b	a	B
2,0	2,1	0,5	0,8	0,5	0,5	-	-
2,5	2,6	0,6	0,8	0,6	0,6	-	-
3,0	3,1	0,8	1,0	0,8	0,8	1,0	1,2

Таблица 5 - готовая программа выпуска по видам изделий

Готовая программа выпуска по видам изд. (шт.)
А	Б	В
12000	11000	10500

Таблица 6 - трудоемкость

Трудоемкость ед. изд. по видам в нормо-часах	Расход комплектующих изделий, руб.
А	Б	В
М.	Л.	С.	М.	Л.	С.	М.	Л.	С.	А	Б	В
0,8	0,5	1,0	0,8	0,5	0,8	1,0	0,5	0,5	20	45	67

Условные обозначения:

М. - механические работы

Л. - литейные работы

С. - сборочные работы

Таблица 7 - расход материала

Расход материала на изготовление единицы продукции	Длительность технологического цикла, дней
А	Б	В
Ст.кг	Пл.кг	Э.п.м	Ст.кг	Пл.кг	Э.п.м	Ст.кг	Пл.кг	Э.п.м	А	Б	В
2,0	1,4	2,0	1,2	1,5	0,8	1,2	0,5	2,0	0,8	0,5	0,8

Условные обозначения:

Ст. - сталь

Пл. - пластмасса

Э.п. - электрический провод

2 ПОРЯДОК ВЫПОЛНЕНИЯ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

2.1 Расчёт трудоёмкости продукции производимой за год

2.1.1 Расчёт трудоёмкости годовой производственной программы

Расчёт трудоёмкости годовой производственной программы или трудоёмкости товарной продукции (ТТП) по видам работ (нормо-час) применительно к каждому изделию (А, Б и В) производиться по формуле:

ТТП=q*Т, (1)

где q - годовая программа выпуска по каждому виду продукции, штук;

Т - трудоёмкость по видам работ по соответствующему изделию, нормо-час.

Таблица 8 - Трудоёмкость видов работ в разрезе изделий.

Виды работ	Трудоёмкость (нормо-час)
	А	Б	В	А+Б+В
механические	12000*0,8=9600	11000*0,8=8,800	10500*1=10500	28900
литейный	12000*0,5=6000	11000*0,5=5500	10500*0,5=5250	16750
сборочные	12000*1=12000	11000*0,8=8800	10500*0,5=5250	26050
по всем работам	27600	23100	21000	71700

2.1.2 Трудоёмкость годовой валовой продукции

Трудоёмкость годовой валовой продукции (ТВП) определяется исходя из суммы трудоёмкости годовой товарной продукции по видам работ и трудоёмкости незавершенного производства. Для определения трудоёмкости незавершённого производства необходимо определить норму незавершенного производства по формуле:

Ннк = Vc*Тц*Кзн, (2)

где Ннк - норма незавершённого производства;

Vc - плановый суточный объём производства продукции;

Тц - длительность производственного цикла;

Кнз - коэффициент нарастания затрат.

Таблица 9 - Нормы незавершённого производства

Количество	А	Б	В
штук	12000/250* 0,8*0,6=23,04	11000/250* 0,5*0.6=13,2	10500/250* 0,8*0,6=20,16

Таблица 10- Трудоёмкость незавершённого производства, в нормо-часах

Виды работ	А	Б	В	А+Б+В
механические	23,04*0,8=18,432	13,2*0,8=10,56	20,16*1=20,16	49,152
Литейный	23,04*0,5=11,52	13,2*0,5=6,6	20,16*0,5=10,08	28,2
Сборочные	23,04*1=23,04	13,2*0,8=10,56	20,16*0,5=10,08	43,68
Всего	52,992	27,72	40,32	121,032

Таблица 11 - Трудоёмкость годовой валовой продукции по видам работ

Виды работ	Трудоёмкость (нормо-час)
механические	28900+49,152=28949,152
литейный	16750+28,2=16778,2
сборочные	26050+43,68=26093,68
всего	71700+121,032=71821,032

2.2 Расчёт потребности в основных производственных средствах

2.2.1 Активная часть основных производственных средств

Необходимое количество оборудования по видам работ определяется исходя из трудоёмкости валовой продукции и годового фонда рабочего времени.

Годовой фонд рабочего времени (ГФРВ):

ГФРВ=Др*с*tсм*100-р, (3)

где Др - число рабочих дней в году;

с - сменность работы;

tсм - продолжительность смены в часах;

p - процент регламентированных простоев.

Режим работы предприятия - 2 смены, продолжительность смены - 8 часов. При 5-дневной рабочей неделе и принятых законом праздничных дней, количество рабочих дней в году - 250. процент регламентированных простоев - 5%.

ГФРВ= 250*2*8*(100-5)/100=3800 часов

Необходимое количество оборудования по видам работ определяется по формуле:

n=ТПВ / ГФРВ (4)

Таблица 12 - Оборудование по видам работ

Виды работ	Количество станков расчётное	Количество станков принятое
механические	28949,152/3800=7,6	8
литейные	16778,2/3800=4,4	5
сборочные	26093,68/3800=6,8	7

Коэффициенты загрузки оборудования по видам работ определяются на основании сравнения расчётного и принятого оборудования по видам работ:

Таблица 13 - Коэффициент загрузки по видам работ

Виды работ	Коэффициент загрузки
механические	7,6/8=0,95
литейные	4,4/5=0,88
сборочные	68/7=0,97

Балансовая стоимость всего оборудования (руб.) определяется исходя из принятого количества оборудования по видам работ и балансовой стоимости (цены) единицы соответствующего оборудования.

Таблица 14 - Параметры оборудования

Наименование оборудования	Количество	Балансовая стоимость единицы оборудования, тыс. руб.	Балансовая стоимость всего оборудования, тыс. руб.	Годовая
				Норма амортизации,%	Сумма амортизации, тыс. руб.
Токарный станок	8	180	1440	8	115,2
Литьевая машина	5	120	600	12	72
Монтажный стол	7	15	105	10	10,5

2.2.2 Пассивная часть основных производственных фондов

Производственная площадь цеха (м) определяется исходя из:

- принятого количества оборудования по видам работ (по группам оборудования);

- габаритных размеров единицы соответствующего оборудования.

Для обеспечения нормального функционирования производства принимается величина площади для проездов, проходов, бытовых предметов и т.п. в размере 180% от производственной площади, занимаемой оборудованием.

Таблица 15 - Расчёт площади производственного цеха

Наименование оборудования	Принятая площадь для оборудования	Площадь проходов, бытовых помещений и т.п.
Токарный станок	2*0,95*8=15,2 м	15,2*1,8=27,36 м
Литьевая машина	2,5*1*5=12,5 м	12,5*1,8=22,5 м
Монтажный стол	0,7*0,5*7=2,45 м	2,45*1,8=4,41 м
Итого общая площадь	30,15 м	30,15+27,36+22,5+44,1=84,42 м

Площадь помещения для офиса (м) определяется исходя из:

- числа сотрудников фирмы, работающих в офисе

- нормы площади на одного сотрудника, принимаемой равной 6 кв. м на человека.

Число сотрудников, работающих в офисе - 3.

Sоф= 3*6=18 м

Балансовая стоимость производственного помещения цеха определяется исходя из:

- величины производственной площади цеха;

- стоимости 1 м площади здания производственного цеха.

Балансовая стоимость помещения под офис определяется исходя из:

- величины площади офиса;

- стоимость 1 м площади здания, в котором арендуется производственная площадь под офис.

Таблица 16 - Балансовая стоимость и амортизация пассивных фондов

Пассивные фонды	Балансовая стоимость, руб.	Годовая
		Норма амортизации, %	Сумма амортизации, руб.
Производственное помещение цеха	84,42*5000=422100	3	12663
Помещение под офис	18*8000=144000	2,5	3600
Всего	566100		16263

Общая сумма амортизационных отчислений по всем объектам за год:

?Аr=115200+72000+10500+16263=213963

2.3 Определение потребности в энергетических ресурсах

2.3.1 Силовая энергия

В данном разделе годовые расходы на электроэнергию, потребляемую соответствующим технологическим оборудованием, определяются исходя из:

- годовой трудоёмкости валовой продукции по видам работ;

- мощности электроэнергии (кВт), потребляемой единицы оборудования по видам работ; (соответствующей группы оборудования)

Таблица 17 - Годовой расход энергии

Наименование оборудования	Единицы оборудования, кВт./час	Расход энергии на валовой объём выпуска, кВт.	Годовые расходы на электроэнергию, руб.
Токарный станок	4	4*28949,152=1157966,6	179716,32
Литьевая машина	3	3*16778,2=50334,6	78119,29
Монтажный стол	-	-	-
Всего	7	166131,2	257835,61

2.3.2 Световая энергия

Световая энергия (CQ) определяется исходя из количества осветительных приборов, потребляемой мощности единицы осветительного прибора и годового фонда рабочего времени. Световую энергию также можно определить из площади производственного цеха, норм освещения на 1 м (Q/м) и годового фонда рабочего времени. На рабочих местах, требующих большую степень точности, применяется дополнительное освещение (ДО). Расчёт световой энергии производится по формуле:

CQ=S* Q/м*ГФР*КО+ДО Тплр*Ко (5)

где Ко - коэффициент освещённости, который характеризует использование дополнительного освещения в сутки в течении года, с учётом светового дня (приведён в исходных данных);

Тпл.р - действительного годового фонда времени работы одного рабочего в рассматриваемом периоде.

При расчёте действительного годового фонда времени работы одного рабочего:

Тпл.р= 250*25*(100-10) / 100= 1800 часов

15 сборщиков и 10 токарей требуют дополнительное освещение, офис работает и освещается в одну смену, что составляет 1900 часов (3800/2)

Затраты на световую энергию в производственном цехе (CQпц) и офисе (CQо)

CQпц=84,42м*15Вчт./м*3800часов*0,7+14чел.*60Втч*1800часов*0,7=4426758 Вчт./1000=4426,758 кВтч

CQо=18 м *20 Вчт./м *1900часов*0,7= 478800 Вчт. = 478,8 кВтч

Стоимость затрат на световую энергию составляет для производственного цеха 6870,32 руб. и для офиса 743,1 руб. всего за год 7613,42 руб.

2.3.3 Тепловая энергия

Расход тепловой энергии на отопление определяется на основе соответствующих нормативов исходя из объёма отапливаемого помещения и продолжительности отопительного сезона в году по формуле:

TQ=Q/м*Т*Vзд, (6)

где TQ - тепловая энергия;

Т - время отопительного периода в часах;

Vзд - объём здания, м;

Q/м - расход тепла на 1 куб. м. здания.

Высота производственного цеха 3 м., высота офиса 2,7 м.

Затраты на отопление производственного цеха:

TQпц =84.42*3*20*218*24=26501126,4 ккал. / 10 = 26,5 Гкал.

26,5 Гкал*331 руб./ Гкал=8771,5руб.

Затраты на отопление офиса:

TQоц=18*2,7*20*218*24=5085504 ккал./10=5,08 Гкал.

5,08 Гкал*331 руб./ Гкал=1681,48 руб.

Всего затраты на отопление составили 10452,98руб. за год.

2.3.4 Затраты на воду для хозяйственно - бытовых нужд

Затраты на воду для хозяйственно - бытовых нужд рассчитывают на основе отраслевых норм на одного работающего. При расчёте затрат на воду на хозяйственно - бытовые нужды учитываются нормы и тарифы, приведённые в исходных данных.

В структуре штатов всего 25 человека. Рабочих дней в году 250.

32*25*250=200000 литров в год (200 тонн)

Затраты на горячую воду:

200*0,25*69,22=3461,00 руб.

Затраты на холодную воду:

200т*0,75*7=1050,00 руб.

Всего затраты на воду составят: 3461+1050=4511

2.4 Оборотные средства предприятия

2.4.1 Расчёт потребности в материальных ресурсах

2.4.1.1 Затраты материалов в основном производстве

Затраты материалов (руб.) в основном производстве (ЗМоп) на изготовление годовой производственной программы по изделиям А, Б и В определяются по формуле:

ЗМоп=Нрасх*q*ц,

где Нрасх - норма расхода материалов на единицу изделий А, Б и В;

ц - цена 1 кг (1 погонного метра) используемого материала;

q - производственная программа выпуска изделий А, Б и В;

Таблица 18 - Затраты материалов в основном производстве

Материал	Затраты на материалы по видам изделий в руб.
	А	Б	В	Всего
Сталь	12000*2*20=480000	11000*1,2*20=264000	10500*1,2*20=252000	996000
Пластмасса	12000*1,4*80=1344000	11000*1,5*80=1320000	10500*0,5*80=420000	3084000
Электрический провод	12000*2*4=96000	11000*0,8*4=35200	10500*2*4=84000	215200
Всего	1920000	1355464	756000	4295200

2.4.1.2 Нормирование производственных запасов

Нормирование производственных запасов предполагает: определение норм запаса оборотных средств в днях и определения суточной потребности всех запасов оборотных средств в натуральном или стоимостном выражении, в том числе по каждому элементу:

Нпр=Тнорм*Пмс; (8)

Тнорм=Ттек+Ттр+Тстр+Тподг; (9)

Пмс=Нрасх*q , (10)

где Нпр - норма производственных запасов;

Тнорм - норма запаса в днях

Ттек - норма текущего запаса;

Тстр - страховой запас;

Ттр - транспортный запас;

Тподг - подготовительный запас;

Пмс - потребность материалов суточная;

Нрасх - норма расхода материалов на одно изделие;

q - количество изделий выполненных за период времени Т (год, месяц).

Таблица 19 - Нормирование производственных запасов

Исходный материал	А	Б	В
Сталь кг, руб.	Пмс=12000*2,0=96 250	Пмс=11000*1,2=52,80 250	Пмс=10500*1,2=50,40 250
	Тнорм=7+3,5+0,5+2=13 дней
	Нпр.з.=96*13= 1248кг*20 руб./кг=24960 руб.	Нпр.з.=52,80*13= 686,40 кг*20 руб./кг=1372руб.	Нпр.з.=50,40*13= 655,20кг*20 руб./кг=13104 руб.
	Нпр.з.= 24960+13728+13104=51792 руб.
Пластмасс кг, руб.	Пмс=12000*1,4=67,2 250	Пмс=11000*1,5=66 250	Пмс=10500*0,5=21 250
	Тнорм=10+5+1+2=18 дней
	Нпр.з.=67,2*18= 1209,6кг*80 руб./кг =96768 руб.	Нпр.з.=66*18= 1188*80руб./кг =95040руб.	Нпр.з=21*18= 378*80руб./кг=30240руб.
	Нпр.з.= 96768+95040+30240=222048 руб.
Электропровод м. руб.	Пмс=12000*2,0=96 250	Пмс=11000*0,8=35,20 250	Пмс=10500*2,0=84,00 250
	Тнорм=30+9+2+0,5=41,5 дней
	Нпр.з.=96*41,5= 3984м*4 руб./м. =15936 руб.	Нпр.з.=35,20*41,5 =1460,8 м.* 4 руб./м. =5843,2 руб.	Нпр.з.= 84*41,5 =3486м*4руб./м=13944 руб.
	Нпр.з.=15936+5843,2+13944=35723,2 руб.
Нпр.з. общ.=51792+222048+35723,2=309563,20 руб.

2.4.1.3 Расход материалов, находящихся в незавершенном производстве

Расход материалов, находящихся в незавершенном производстве определяется по формуле 2, а при расчёте затрат в стоимостном выражении используется формула 7.

Таблица 20 - Материалы в незавершённом производстве.

Материал	Расход материалов незавершённого производства, руб.
	А	Б	В	А+Б+В
Сталь	23,04*2,0*20=921,6	13,2*1,2*20=316,80	20,16*1,2*20=483,84	1722,24
Пластмасса	23,04*1,4*80=2580,48	13,2*1,5*80=1584	20,16*0,5*80=806,4	4970,88
Электрический провод	23,04*2,0*4=184,32	13,2*0,8*4=42,24	20,16*2,0*4=161,28	387,84
Всего	3686,4	1943,04	145,52	7080,96

2.4.2 Затраты на покупные комплектующие изделия

Годовые затраты на покупные комплектующие изделия необходимые для изготовления изделий А, Б и В (руб.), определяются исходя из суммы затрат на основное производство, производственных запасов и незавершённого производства.

Запасы в незавершённом производстве рассчитываются по формуле 2.

Затраты на основное производство покупных комплектующих изделий определяются по формуле 7.

Затраты на комплектующие изделия находящиеся в производственных запасах рассчитываются по формулам 8, 9 и 10 и стоимости покупных комплектующих изделий.

Таблица 21 - Покупные комплектующие изделия, руб.

На основное производство	А	Б	В	А+Б+В
	20*12000=240000	45*11000=495000	67*10500=703500	1438500
Производственные запасы	Пмс= 12000*20=960 250	Пмс=11000*45=1980 250	Пмс=10500*67=2814 250
	Тнорм=10+3+2+1=16 дней	92064
	Нпр.з.=960*16 =15360	Нпр.з.=1980*16 =31680	Нпр.з.=2814*16 =45024
Незавершённое производство	12000/250* *0,8*0,6*20=460,80	11000/250*0,5* *0,6*45=594,00	10500/250*0,8* *0,6*67=1350,72	2405,52
Всего	255820,8	527244	749874,72	1532969,52

2.4.3 Ценные инструменты

Для облегчения расчётов курсовой работы стоимость ценных инструментов принимается в размере 5-7% от стоимости оборудования. Затраты на ремонт ценных инструментов установлены в размере 28% от их стоимости.

Стоимость ценных инструментов - 720000*0,05+480000*0,05=60000 руб. Затраты на ремонт -60000*28%=16800 руб.

2.5 Определение численного персонала и фонда оплаты труда

2.5.1 Численность основных (производственных) рабочих

Численность основных (производственных) рабочих определяется по профессиям:

- численность станочников по механической обработке материалов (Lм);

- численность литейщиков - прессовщиков (Lл);

- численность сборщиков изделий (Lс);

Численность основных рабочих по профессиям определяется исходя из:

- трудоёмкости годового объёма валовой продукции по видам работ;

- действительного (эффективного) годового фонда времени работы одного рабочего (Тпл.р) в рассматриваемом периоде (на планируемый год).

Эффективный годовой фонд рабочего времени на одного рабочего рассчитан в пункте 1.3.2 и составляет 1800 часов.

Таблица 22 - Основные рабочие

Рабочие по профессиям	Расчётное количество рабочих	Принятое количество рабочих
Токари	2849,15/1800=16,08	16
Литейщики-прессовщики	16778,2/1800=9,32	10
сборщики	26093,68/1800=14,49	15
Всего рабочих	-	41

2.5.2 Вспомогательные рабочие

Количество вспомогательных рабочих определяется по нормативу: 2 наладчика в смену в данном примере и предполагается для курсовой работы.

2.5.3 Служащие и младший обслуживающий персонал

К служащим относятся руководители, специалисты и собственно служащие и младший обслуживающий персонал (МОП) принимается в следующих размерах:

Таблица 23 - Служащие и МОП

Профессия, должность	количество
Руководители и специалисты
Директор	1
Заместитель главного директора по производству	1
Главный бухгалтер	1
Начальник смены	2
ИТОГО	5
МОП: Уборщица Сторож	1 2
ИТОГО	8

2.5.4 Затраты на оплату труда основных рабочих

2.5.4.1 Оплата труда основных рабочих

Оплата труда основных рабочих - сдельно премиальная, для определения которой первоначально рассчитывают годовой фонд оплаты труда рабочих, по профессиям с помощью формулы:

ФОТ=ВТП*Чтс+Пр, (12)

где ФОТ - фонд оплаты труда;

Чтс - часовой тарифной ставки по видам работ;

Пр - условий премирования основных рабочих.

Таблица 24 - Заработная плата основных рабочих

Профессия	ФОТ, руб.
Токари	23949,15*35*1,4=1418508,35
литейщики-прессовщики	16778,2*30*1,4=704684,40
Сборщики	26093,68*35*1,4=1278509,32
Итого	3401783,07

2.5.4.2 Затраты на оплату труда вспомогательных рабочих

Оплата труда вспомогательных рабочих - повремённо - премиальная определяется по формуле:

ФОТвр=п*Тпл.р*Чтсвр+Пр, (13)

где ФОТвр - фонд оплаты труда вспомогательных рабочих;

п - количество вспомогательных рабочих,

Чтсвр - часовая тарифная ставка вспомогательных рабочих;

Часовая тарифная ставка вспомогательных рабочих (руб./час) принимается одинаковой для всех категорий вспомогательных рабочих и распределена как средняя арифметическая величина из установленных средних тарифных ставок по видам работ:

Чтсм+Чтсл+Чтсс , (14)

Чтсвр=35+30+35=33,33 руб/час

ФОТвр=4*1800*33,33*1,4=335966,4

2.5.4.3 Затраты на оплату труда руководителей, специалистов и МОП

Расчёт годового фонда оплаты труда руководителей, специалистов и МОП с учётом премии (руб.) определяется исходя из:

- количества служащих;

- условий оплаты их труда и премирования.

ФОТ директора=600*10*1,8=10800 руб.

ФОТ заместителя директора=600*10*1,5=9000 руб.

ФОТ главного бухгалтера=600*10*1,5=9000 руб.

ФОТ начальника смены=600*9*1,3=7020 руб.

ФОТ уборщицы=600*5=3000 руб.

ФОТ сторожа=600*5=3000 руб.

2.5.5 Начисление единого социального налога (ЕСН)

Начисление ЕСН по основному и незавершённому производству в расчёте на год производятся исходя из:

- годовой оплаты труда рабочих;

- ставки ЕСН (26%)

Таблица 25 - Структура штатов

Должность	Численность, чел	Заработная плата за месяц, руб.	Заработная плата всего персонала за год, руб.	ЕСН, руб.
		1 работника	Всего персонала
Руководители и специалисты
Директор	1	10800,00	10800,00	129600,00	33696,00
Зам. Директора по производству	1	9000,00	9000,00	108000,00	28080,00
Главный бухгалтер	1	9000,00	9000,00	108000,00	28080,00
Начальник смены	2	7020,00	14040,00	168480,00	43804,00
Всего	5	35820,00	42840,00	514080,00	133660,00
Основные рабочие
Токари	16	6746,00	107936,00	1295232,00	336760,03
Литейщики	10	6596,00	65960,00	791520,00	205795,20
Сборщики	15	6774,00	101610,00	1219320,00	317023,20
Всего	41	20177,00	275506,00	3306072,00	859578,43
Вспомогательные рабочие
Наладчик	4	6999,30	13998,00	335966,4	87351,26
МОП
Уборщица	1	3000	3000	36000	9360
Сторож	2	9000	6000	72000	18720
Всего	3	5000	9000	108000,00	28080,00
Итого	53	61997,00	327346,00	3928152,00	1021318,43

2.6 Расчёт годовых затрат на производство продукции (по экономическим элементам)

Расчёт годовых затрат фирмы на производство продукции (руб.) выполняется в соответствии с классификацией затрат по экономическим элементам

Таблица 26 - Затраты по экономическим элементам

Наименование и содержание элемента затрат	Руб.
МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЗАТРАТЫ ВСЕГО	4611844,16
в том числе материалы:
в основном производстве в производственных запасах в незавершенном производстве	4295200 30956520 7080,96
в том числе покупные комплектующие изделия:	1532969,52
в основном производстве в производственных запасах в незавершенном производстве	1438500 92064 2405,52
Инструменты	60000,00
ЗАТРАТЫ НА ОПЛАТУ ТРУДА ВСЕГО	4264118,00
в том числе оплата труда:
руководители и специалисты основных производственных рабочих	514080,00 3306072,00
вспомогательных рабочих	335960,00
МОП	108000,00
ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ	1021318,43
АМОРТИЗАЦИЯ	213963
ПРОЧИЕ РАСХОДЫ ВСЕГО	297213,01
в том числе: электроэнергия (силовая)	257835,61
световую	7613,42
расходы на отопление	10452,98
расходы на воду	45,00
ремонт инструментов	16800,00
ИТОГО ГОДОВЫЕ ЗАТРАТЫ	11941426,12

2.7 Расчёт затрат на единицу продукции (по статьям калькуляции)

Расчёт себестоимости единицы продукции (калькулирование) выполняется в соответствии с классификацией затрат по калькуляционным статьям расходов.

2.7.1 Расход материалов

1.7.1 Расход материалов на производство единицы продукции по изделиям А, Б и В определяется исходя из:

- норм расхода различных материалов на единицу изделия А, Б и В;

- цены 1 кг (1 погонного метра) используемого материала.

Таблица 27 - Расход материалов, руб.

Материал	А	Б	В
Сталь	2,0*20=40	1.2*20=24	1,2*20=24
Пластмасса	1,4*80=112	1,5*80=120	0,5*80=40
Электрический провод	2*4=8	0,8*4=3,2	2*4=8
Всего	160	147,2	72

2.7.2 Расход покупных комплектующих изделий

Расход покупных комплектующих изделий на производство единицы продукции (руб.) по изделиям А, Б и В определяется на основании исходных данных.

Изделие А - 165, Б - 75 и В - 55 руб.

2.7.3 Затраты на оплату труда основных рабочих и единого социального налога

Затраты на оплату труда основных рабочих, приходящихся на единицу продукции по изделиям А, Б и В руб. определяется исходя из:

- трудоёмкости изделий по видам работ;

- часовой тарифной ставки по видам работ;

- условий премирования основных рабочих.

Расчет единого социального налога в расчёте на единицу изделия А, Б и В производится исходя из:

- оплаты труда основных рабочих, приходящейся на единицу продукции по изделиям А, Б и В;

- ставка единого социального налога.

Таблица 28 - Оплата труда основных рабочих и отчисления ЕСН

Профессии	Затраты на оплату труда по видам изделий, руб.
	А	Б	В
токари	0,8*35*1,4=39,2	0,8*35*1,4=39,2	1*35*1,4=49
литейщики - прессовщики	0,5*30*1,4=21	0,5*30*1,4=21	05*30*1,4=21
сборщики	1*35*1,4=49	0.8*35*1,4=39.2	0,5*35*1,4=24,5
Итого	109.2	99,4	94,5
ЕСН	28,392	25,844	24,57

2.7.4 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

Эта статья расходов распределятся на себестоимость отдельных изделий следующими методами: с помощью сметных ставок, рассчитываемых на основе коэффициента машино-часов; прямых расчётов соответствующих затрат на единицу продукции; пропорционально основной заработной плате основных производственных рабочих. На статью «расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» относят:

- затраты на содержание оборудования и других рабочих мест, стоимость смазочных обтирочных материалов, охлаждающей жидкости;

- все виды заработной платы вспомогательных рабочих и отчисления ЕСН;

- стоимость электроэнергии, воды, пара сжатого воздуха и других энергоносителей, расходующихся на приведение в движение рабочих частей машин и механизмов;

- затраты на текущий ремонт производственного оборудования, транспортного оборудования, транспортных средств и ценных инструментов, включая стоимость запасных частей и материалов для ремонта;

- стоимость на возмещение износа быстроизнашивающихся инструментов и расходы по их восстановлению;

- амортизация производственного оборудования и транспортных средств;

- прочие расходы, связанные с работой оборудования.

В данном примере расходы на содержание и эксплуатацию оборудования берутся пропорционально основной заработной плате основных производственных рабочих. В связи с высокими затратами на оплату труда основных рабочих, расходы на содержание и эксплуатацию оборудования берутся в размере 63% от основной заработной платы основных рабочих (обычно 100 - 150%).

Таблица 29 - Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

Профессии	Основная оплата труда основных рабочих, руб.
	А	Б	В
Токари	0,8*35=28	0,8*35=28	1*35=35
литейщики - прессовщики	0,5*30=15	0,5*30=15	0,5*30=15
Сборщики	1*35=35	0,8*35=28	0,5*35=17,5
Итого	78	71	67,5
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
Руб.	78*0,63=49,14	71*0,63=44,73	67,5*0,63=42,525

2.7.5 Общецеховые расходы

Общецеховые расходы рассчитываются при цеховой структуре предприятия. Сюда включаются следующие статьи:

- содержание цехового персонала;

- содержание зданий сооружений и инвентаря;

- текущий ремонт зданий и сооружений;

- амортизация зданий сооружений и инвентаря;

- расходы по охране труда;

- возмещение износа малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря;

- прочие затраты.

Общепроизводственные (цеховые) расходы распределяются по отдельным видам изделий пропорционально основной заработной плате производственных рабочих отдельно по каждому цеху на изготавливаемую продукцию и (или) от общей суммы затрат по предыдущим статьям калькуляции («Расход материалов», «Расход покупных комплектующих изделий», «Затраты на оплату труда основных рабочих и единого социального налога», «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования»). В данном примере обще цеховые расходы принимают в пределах 10% от общей суммы затрат по предыдущим статьям калькуляции.

2.7.6 Общезаводские расходы

К общезаводским расходам относятся заработная плата административно-управленческого персонала, работников заводских служб, содержание и текущий ремонт зданий и сооружений и др. Общезаводские расходы рассчитываются аналогично предыдущей статье и принимаются, в данном примере и при расчёте курсовой работы, в размере 15% от цеховой себестоимости.

2.7.7 Внепроизводственные расходы

Внепроизводственные расходы включают в себя: стоимость тары, приобретённой на стороне, отчисления сбытовых организаций в соответствии с установленными нормами и договорами. В примере и при расчёте курсовой работы внепроизводственные расходы принимаются в размере 5% от цеховой себестоимости.

Таблица 30 - Калькуляция себестоимости по статьям

Статьи калькуляции	Значение показателей по изделию
	А	Б	В
1. Материалы	160	147,2	72
2. Покупные комплектующие	35	30	35
3. Заработная плата основных рабочих	109,2	99,4	94,5
4. ЕСН на заработную плату основных рабочих	28,392	25,844	27,57
5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	49,14	44,73	42,525
6. Общецеховые расходы	38,18	34,72	26,88
Итого цеховая себестоимость	381,73	347,18	268,60
7. Общезаводские расходы	47,81	52,08	40,29
Итого заводская себестоимость	429,54	399,26	308,89
8. Внепроизводственные расходы	19,09	17,36	13,43
Итого производственная себестоимость продукции	486,82	454,33	349,17

2.8 Определение цены продукции

Отпускная цена продукции определяется исходя из себестоимости изделия и уровня рентабельности.

Изделие А -486,82* 1,25=608,53

Изделие Б - 454,33 * 1,25=567,91

Изделие В - 349,17 * 1,20=419

2.9 Сводные экономические показатели

На данном этапе необходимо подвести итог всей работы, при этом на основании производственных расчётов необходимо самостоятельно рассчитать экономические показатели, приведённые в примере.

Таблица 31 - Сводные экономические показатели

№	Экономический показатель	Величина
1	Выручка, руб.	179488870
2	Прибыль валовая, руб.	6007444
3	Прибыль чистая, руб.	4565657,4
4	Рентабельность продукции, %	25,44
5	Коэффициент загрузки по видам работ механические литьё сборочные	0,95 0,88 0,97
6	Фондоемкость	0,15
7	Фондоотдача	6,62
8	Фондовооружённость ППП, руб./чел. Фондовооружённость основных рабочих, руб./чел.	51152,83 66124,39
9	Материалоёмкость	0,26
10	Энергоёмкость	0,01
11	Доля ФОТ	0,24
12	Выработка в натуральном (изд./чел. за год) и стоимостном выражении (руб./чел. год)	632,08 437777,31
13	Трудоёмкость в натуральном выражении, час/изд.	0,11

ВЫВОД

На основании рассчитанных показателей можно сделать следующие выводы:

Данное предприятие получает прибыль и платит налоги; показатели рентабельности выше среднеотраслевых. Имеет место экономия энергетических ресурсов, о чём свидетельствует низкий показатель энергоёмкости. Вместе с тем на механических работах средний коэффициент загрузки оборудования, что говорит о том, что предприятие не полностью использует имеющиеся производственные мощности. Следует отметить, что на данном предприятии не очень высокая трудоёмкость выполнения работ, почти половина всех затрат приходится на оплату труда. Высокий уровень затрат на оплату труда ведёт к значительному увеличению себестоимости продукции. Предприятию необходимо увеличивать производительность труда.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Экономика предприятия (фирмы): учебник/ под ред. О. И. Волкова.3-е изд., перераб. и доп., М.: ИНФРА-М, 2002.-601с.(Серия «Высшее образование»).

2. Зайцев Н. Л. Экономика промышленного предприятия: 3-е изд., перераб. и доп., М.: ИНФРА-М, 2001.-358с.(Серия «Высшее образование»).

3. Новицкий Н. И. организация производства на предприятиях: Учебн. метод. пособие. М.: Финансы и статистика,2002. 392с.

4. Фатхутдинов Р.А., Сивкова Л. А. Организация производства. Практикум.

М.: ИНФРА-М, 2001.-156с. (Серия «Высшее образование»).

5. Скляренко В.К., Прудникова В.М. Экономика предприятия: Конспект лекций. М.: ИНФРА-М, 2001.-208с. (Серия «Высшее образование»)

6. Кочетков А.И. экономика предприятия. Учебное пособие. М.:ИПАК, 2003. 272с.

7. Экономика фирмы Методический комплекс для студентов заочного отделения специальности 003514,00 / Составитель О.Е. Коврижных. Наб. Челны: КамПИ 2004,79с

8. Безопасность технологических процессов и производств (Охрана труда):

Учебное пособие для вузов/ П.П. Кукин, В.Л. Лапин, Е.А. Подгорных и др. М.: Высш. шк., 1999. 318с

Размещено на Allbest.ru