Производство и реализация детали вал-шестерня

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Резюме

1. Краткая характеристика предприятия

2. План мероприятий, направленных на повышение эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия в целях обеспечения выполнения показателей прогноза социально-экономического развития на год

3. Организационный план

4. Производственный план

5. Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности

6. Показатели эффективности

Список используемых источников

Приложение

Резюме

Цель выполнения курсовой работы по предмету «Экономика организации» заключается в расчете показателей по производству и реализации детали «Вал-шестерня».

Деталь «Вал-шестерня» используется в бетоносмесителе СМБ-060А.

Технологический процесс изготовления детали «Вал-шестерня» представлен в таблице 1.

Таблица 1 Технологический процесс изготовления детали «Вал-шестерня»

Номер и наименование операции	Станок, на котором производится обработка	Установленная мощность, кВт	Количество станков, шт.	Штучное время, мин	Разряд работ
005 Фрезерно-центровальная	Фрезерно-центровальный полуавтомат 2982	26,8	1	3,1	3
010 Токарно-гидрокопировальная	токарно-гидрокопировальный полуавтомат1722	28	1	2,59	3
015 Вертикально-фрезерная	вертикально- фрезерный 6Н12п	7	1	0,82	4
020 Зубофрезерная	Зубофрезерный полуавтомат 5303П	1,1	4	11,47	4
025 Круглошлифовальная	Круглошлифовальный полуавтомат 3М151	10	1	0,68	4
030Зубошлифовальная	Зубошлифовальный 5В833	11,3	2	8,36	4

Основой для изготовления детали «Вал-шестерня» является заготовка - штамповка, сталь 45х.

Масса заготовки 28 кг., масса готовой детали 21,65 кг.

Деталь «Вал-шестерня» изготовляется на механическом участке который работает в 2смены, простой оборудования в ремонте (Прем, %) равен 4,5.

На предприятии будет применена линейная структура управления.

Планируемый объём производства 55710 шт.

Критическая программа 5243,77шт.

Выручка 4775461,2 тыс. руб.

Прибыль от единицы продукции 6,52 тыс. руб.

Себестоимость 3634282,19 тыс. руб.

Отпускная цена единицы продукции 86,1 тыс. руб.

1. Краткая характеристика предприятия

финансовый вал шестерня себестоимость

Могилевский автомобильный завод им.С.М.Кирова является крупнейшим предприятием в СНГ и ближнего зарубежья по выпуску автомобильной техники, предназначенной для строительства дорог, плотин, карьерных работ, подземных разработок рудных материалов и строительства туннелей и мостов.

Основными видами выпускаемой заводом продукции являются:

- самоходные скреперы;

- фронтальные погрузчики;

- подземные автопоезда;

- автобетоносмесители;

- каток самоходный.

На базе основных узлов выпускается целое семейство унифицированных машин:

- аэродромный тягач;

- трайлеры для перевозки крупногабаритных грузов;

- специальная техника для подземных работ;

- минипогрузчик с большой гаммой навесного оборудования;

- автомобиль-мусоровоз;

- электрокар;

- автобульдозер.

Международный сертификат качества вручен Могилевскому автомобильному заводу. Такой высокой оценки удостоена мощная техника, которая здесь выпускается.

Это - подземные автопоезда для горнорудной промышленности, автосамосвалы, скреперы, бульдозеры и иные машины для строительно-дорожной, коммунальной и других отраслей народного хозяйства. Автозавод стал пятым в Могилеве предприятием, получившим сертификат качества.

Могилевский автомобильный завод был создан в 1935 году как авторемонтный завод. За прошедший период несколько раз менял профиль производства. В конце 30-х годов Могилевский АРЗ фактически был оборонным предприятием - значительную часть его программы составляли спецзаказы. Он был основной ремонтной базой для автомобильных и бронетанковых частей Западного Особого Военного округа. Во время Великой Отечественной Войны завод был эвакуирован в Заволжье.

Переход на производство землеройно-транспортной и автомобильной техники осуществляется с непосредственным участием Минского автомобильного завода, тесная связь с которым продолжается до настоящего времени.

Завод в своем составе имеет литейное, заготовительное, сварочное, инструментальное, механообрабатывающее и сборочное производства. Имея тридцатилетний опыт создания и производства землеройно-транспортной техники, завод является монополистом в странах СНГ по разработке и производству самоходных скреперов, автопоездов для работы в подземных условиях, полно приводных автомобилей самосвалов грузоподъемностью 23 тонны, аэродромных тягачей для буксировки самолетов с полетным весом свыше 400 тонн.

Высокая степень унификации узлов и систем, прироста и надежность конструкций выпускаемых машин способствовали широкому использованию в странах СНГ и за рубежом. В период 1970-90 гг. автозавод обеспечивал потребность в самоходных скреперах, подземных автопоездах, автомобилях - самосвалах грузоподъемностью 23 тонны, всех республик бывшего Союза.

Быстрая разработка конструкций машин и постановка их на производство обеспечиваются благодаря высокому профессиональному уровню инженерного корпуса конструкторов и технологов, а также богатому опыту производственников. За разработку подземного автопоезда и постановку его на производство 10 работников завода в 1972 году стали Лауреатами Государственной премии БССР, а за создание и освоение производства гаммы землеройно-транспортной техники 3 работникам завода присвоено почетное звание «Заслуженный работник промышленности Республики Беларусь». Завод занимается не только производством, но и имеет социально-культурный комплекс.

Итоги работы коллектива завода в 1997 году вселяют уверенность в том, что коллектив выходит из затяжного кризиса и с каждым месяцем темпы прироста объемов производства возрастают. Производится набор рабочих основных профессий: токарей, сварщиков, слесарей. Имеются договора на поставку колесных бульдозеров, бетоносмесителей, мусоровозов. Это говорит об оживлении в экономике страны основного потребителя нашей продукции - России, что благотворно скажется на экономических показателях завода.

Деталь «Вал-шестерня», представлена на рисунке 1.

Вал - шестерня (стержень), установленный в опорах так, что может вращаться и предназначенный для передачи вращательного момента между деталями закрепленными на нем.

Вал - шестерня служит для зубчатых передач.

Изготавливают вал - шестерню из паковки. При изготовлении вала - шестерни зубья цилиндрической зубчатой передачи нарезают на валу.

Технологический процесс изготовления детали «Вал-шестерня» представлен в виде таблицы 2.

Таблица 2 Технологический процесс изготовления детали «Вал-шестерня»

Наименование операций техпроцесса	Тшт, мин.
005 Фрезерно-центровальная	3,1
010 Токарно-гидрокопировальная	2,59
015 Вертикально - фрезерная	0,82
020 Зубофрезерная	11,47
025 Круглошлифовальная	0,68
030 Зубошлифовальная	8,36
Итого	27,02

Для выполнения производственной программы необходима технологическая оснастка, перечень которой оформлен в таблице 3.

Таблица 3 Перечень техоснастки

Наименование оборудования и оснастки	Кол-во, шт.	Стоимость единицы, тыс. руб.	Общая стоимость, тыс. руб.	Нормативный срок службы, лет	Амортизационные отчисления, тыс. руб.
Фрезерно-центровально-обточной полуавтомат 2982	1	21555	21555	14,9	1446,64
Токарно-гидрокопировальный полуавтомат 1722	1	23397	23397	14,9	1570,26
Вертикально-фрезерный 6Н12П	1	4836	4836	20	241,80
Зубофрезерный полуавтомат 5303П	4	16085	64340	14,9	4318,12
Круглошлифовальный полуавтомат 3М151	1	16798	16798	14,9	1127,38
Зубошлифовальный 5В833	2	104578	209156	20	10457,80
Итого	10		340082		19162
Инструмент и приспособления			3400,82	5	680,16
Всего			343482,82		19842,16

Затраты на инструмент и приспособления, Зин, тыс.руб., рассчитываются по формуле

Зин=0,01Ч?ОС, (1)

где ?ОС - общая стоимость оборудования, тыс.руб.

Зин=0,01Ч340082=3400,82 тыс.руб.

Амортизационные отчисления, Ао, тыс.руб., рассчитываются по формуле

, (2)

где ОС - общая стоимость каждой группы основных средств, тыс.руб.;

СПИ - нормативный срок службы, лет.

Ао005==1446,64тыс.руб.;

2. План мероприятий, направленных на повышение эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия в целях обеспечения выполнения показателей прогноза социально-экономического развития на год

В данном разделе обосновывается соответствие имеющихся производственных мощностей прогнозируемым объёмам производства.

Годовой план производства рассчитывается исходя из производственной мощности механического участка предприятия.

Под производственной мощностью понимают расчетный максимально возможный в определенных условиях объем выпуска продукции предприятием за год.

Среднегодовая производственная мощность Мс.г, шт, механического участка определяется по каждой группе оборудования по формуле

Мс.г=, (3)

Фд.о=ДрЧКсмЧtсмЧ(1-Крем)Ч60, (4)

где Cn - установленное количество оборудования данной группы, шт;

Фд.о - действительный фонд работы единицы оборудования за

год, мин;

Тср - средневзвешенная трудоёмкость изготовления единицы продукции на данной группе оборудования, мин;

Др - количество рабочих дней за год, дн;

Др=257;

Ксм - коэффициент сменности;

Ксм=2;

tсм - продолжительность смены, 8ч;

Крем - коэффициент, учитывающий простой оборудования в плановом ремонте.

Крем=0,05.

Фд.о=254Ч2Ч8Ч(1-0,045)Ч60=232867,2мин.

005==75118,45шт.

Принимаем 75118

010==89910,11 шт.

Принимаем 89910

015==283984,39 шт.

Принимаем 283984

020==81209,13 шт.

Принимаем 81209

025==342451,76 шт.

Принимаем 342452

030==55709,85шт.

Принимаем 55710

За реальную годовую программу принимают минимальную пропускную способность по группам оборудования, используемого в технологическом процессе изготовления детали.

Анализируя показатели среднегодовой мощности по группе оборудования, реальная годовая программа выпуска изделия «Вал-шестерня» В, шт, составит 55710штук.

3. Организационный план

Организационный план предусматривает:

- расчет численности работающих механического участка;

- разработку организационной схемы управления.

В численность работающих входят производственные и вспомогательных рабочие и служащие.

Производственные рабочие - те, которые заняты на основных технологических операциях производством продукции для реализации.

Численность производственных рабочих Чо.р, чел определяется по формуле

, (5)

где Тштi - штучная норма времени на i-тых операциях техпроцесса, мин;

Фд.р - действительный фонд работы одного рабочего за год, мин;

Кв - планируемый коэффициент выполнения норм;

Кв=1,1;

В - реальная годовая программа выпуска изделий, шт.

, (6)

где Др - количество рабочих дней за год, дн;

Др=257 дн;

tсм - продолжительность смены, ч;

Кнев - коэффициент, учитывающий невыходы по уважительным причинам;

Кнев=0,05;

Фд.р=254Ч8Ч(1-0,05) =1930,4 ч.

005=1Ч2Ч1,05=2,1

Принимаем 2 фрезеровщика 3 разряда

010=1Ч2Ч1,05=2,1

Принимаем 2 токаря 3 разряда

015=1Ч2Ч1,05=2,1

Принимаем 2 фрезеровщика 4 разряда

020=4Ч2Ч1,05=8,4

Принимаем 8 фрезеровщиков 4 разряда

025=1Ч2Ч1,05=2,1

Принимаем 2 шлифовщика-автоматчика 4 разряда

030=2Ч2Ч1,05=4,2

Принимаем 4 шлифовщика 4 разряда

Итого численность производственных рабочих составит 20 человек.

К вспомогательным рабочим относятся те, которые заняты обслуживанием, наладкой, ремонтом оборудования и производством инструмента для собственных нужд предприятия, это дежурный слесарь, транспортный рабочий, контролёр, 5-6 разряда и др.

Численность вспомогательных рабочих по отдельным профессиям может быть определена по нормативам относительной численности, то есть в процентах к числу основных рабочих или по нормам или местам обслуживания. В серийном производстве она составляет 20-25%, в массовом 35-45% от общей численности основных рабочих.

Численность вспомогательных рабочих Чв.р, чел., рассчитывается по формуле

Чв.р=, (7)

где %hв.р - процент численности вспомогательных рабочих, %.

%hв.р=40.

Чв.р==4

Принимаем 2 наладчиков 5 разряда и 2 слесаря-ремонтника 5 разряда

К категории служащих механического участка относятся:

- начальник участка;

- старшие мастера;

- сменные мастера;

- нормировщики, технологи.

Численность служащих, Чсл, чел., принимается укрупнено в размере 5% общей численности рабочих.

(8)

Чсл=0,05Ч(20+4)=1,2

Принимаем 1 сменного мастера 11 разряда

Результаты расчётов работающих участка сводятся в таблицу 7

Таблица 3 Численность производственного персонала механического участка

Промышленно-производственный персонал	Разряд	Количество, Чел
Основные рабочие, в том числе: -фрезеровщик; -токарь; -фрезеровщик; -Фрезеровщик -шлифовщик-автоматчик -шлифовщик	3 3 4 4 4	2 2 2 8 2 4
Вспомогательные рабочие, в том числе: -наладчик; -слесарь-ремонтник;	5 5	2 2
Служащие, в том числе: -сменный мастер;	11	1
Итого		25

Разработка организационной схемы управления участком предусматривает выбор структуры управления (линейная, функциональная, линейно-функциональная) и построение организационной схемы управления, которая отражает систему подчинения работающих участка.

4. Производственный план

Для регулирования и сбалансирования ресурсов по выпуску продукции важной задачей является оптимизация запасов сырьевых ресурсов на складах предприятия и товаров в пути.

На предприятии разработана программа по энергосбережению на 2010 год. Наиболее значимыми мероприятиями, запланированными к внедрению в 2010 году, являются:

- монтаж газовых теплогенераторов на участке № 8 (экономия 69 т.у.т.);

- замена насоса охлаждения компрессоров (экономия 2 т.у.т.);

- монтаж автоматики на наружное освещение (срок окупаемости 3 месяца);

- замена газовой горелки на линии полимерного покрытия (экономия 26 т.у.т.).

Внедрение этих и других мероприятий в 2010 году позволит снизить объем потребления топливно-энергетических ресурсов, что приведет к уменьшению доли топливно-энергетических ресурсов в себестоимости выпускаемой продукции и в итоге повысит ее конкурентоспособность на рынке.

Себестоимость - денежное выражение используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов и других затрат на ее изготовление и реализацию.

Себестоимость продукции рассчитывается по элементам затрат. Отдельно выделяются условно-переменные и постоянные расходы при производстве и реализации продукции.

Полная себестоимость Спол, тыс. руб., продукции рассчитывается по формуле

Спол=МЗ+ФОТ+Ос.н+Ао+Рпр, (5)

где МЗ - материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных

отходов), тыс.руб.;

ФОТ - затраты на оплату труда, тыс.руб.;

Ос.н - отчисления на социальные нужды, тыс.руб.;

Ао - амортизация основных средств и нематериальных активов,

используемых в предпринимательской деятельности, тыс.руб.;

Рпр - прочие затраты, тыс.руб.

Рассчитаем каждый экономический элемент затрат на производство и реализацию продукции.

В первом элементе, МЗ, тыс. руб., отражается стоимость приобретенных со стороны сырья и материалов, комплектующих полуфабрикатов, работ и услуг промышленного характера, топлива. Отражается стоимость потери от недостачи материальных ценностей и платежи за добычу природных ресурсов. Отражается стоимость отопления производственных зданий, транспортные работы по обслуживанию производства, выполняемые транспортом предприятия, и другие затраты в соответствии с Основными положениями по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг).

В состав материальных затрат на производство детали входят затраты на:

- основные и вспомогательные материалы;

- энергоресурсы (электроэнергия, сжатый воздух, вода, пар).

К основным материалам относятся те, из которых непосредственно изготавливается продукция.

Стоимость основных материалов определяется по формуле

, (7)

где Цм, Цо - соответственно цена за 1 кг металла и отходов, тыс.руб.;

Цм=1,7 тыс.руб.;

Цо=0,17тыс.руб.;

mз, mо - вес заготовки и вес отходов соответственно, кг;

mз=28 кг;

mо=6,35 кг;

Ктр - коэффициент, учитывающий транспортные расходы.

Ктр=1,05.

Со.м=(1,7Ч28Ч1,05-0,17Ч6,35)Ч55710=2724776,1 тыс.руб.

тыс. руб.

МЗ=Сом+Сэл+Св

МЗ=2724776,1+402627,38+608=3128011,48тыс.руб.

Во втором элементе ФОТ, тыс. руб., отражаются выплаты по заработной плате, исчисленные исходя из сдельных расценок, тарифных ставок и должностных окладов, устанавливаемых в зависимости от результатов труда, его количества и качества, стимулирующих и компенсирующих выплат, включая компенсации по оплате труда в связи с повышением цен и индексацией заработной платы в соответствии с действующим законодательством; систем премирования рабочих, иных условий оплаты труда в соответствии с применяемыми на предприятиях формами и системами оплаты труда.

Средства, направляемые на оплату труда, образуют фонд заработной платы. В состав фонда заработной платы входят фонд оплаты труда (регламентируемая часть фонда заработной платы) и сумма социальных льгот, включая материальную помощь, выплачиваемую из чистой прибыли.

Планирование средств на оплату труда осуществляется на основе расчета фондов оплаты труда по отдельным категориям работников и по предприятию в целом.

Заработная плата - выплаты в денежной и натуральной форме работнику за его труд.

На предприятии применяется сдельно - премиальная оплата труда производственных рабочих.

Заработная плата подразделяется на основную (оплата труда по сдельным расценкам, премии, доплаты за неблагоприятные условия труда и т.п.) и дополнительную (оплата отпусков, льготных часов подросткам, перерывов в работе кормящих матерей, выполнение государственных обязанностей и др.).

Расчёт годовых расходов на оплату труда рабочих ФОТ, тыс. руб., производится по формуле

ФОТ=ФОТо.р+ФОТв.р+ФОТсл, (10)

где ФОТо.р - расходы на оплату труда производственных рабочих, руб;

ФОТв.р - расходы на оплату труда вспомогательных рабочих, руб;

ФОТсл - расходы на оплату труда служащих, руб.

Расчет годовых расходов на оплату труда и отчислений на социальные нужды основных производственных рабочих производится аналитически и с помощью ПЭВМ в целях проверки правильности аналитического расчета.

Аналитический расчет. Годовые расходы при сдельно-премиальной оплату труда производственных рабочих ФОТо.р, руб., определяются по формуле

ФОТо.р=ФОТо+ФОТд, (11)

где ФОТо - основной годовой фонд оплаты труда, руб.;

ФОТд - дополнительный годовой фонд оплаты труда, руб.

Двр - доплата за вредные условия труда, руб.

Сдельная расценка - оплата за единицу выполненной работы.

Сдельная расценка по каждой операции определяется по формуле

, (13)

где Тстi - тарифная ставка i-того разряда работ, руб.;

Тштi - норма штучного времени на i-той операции, мин.

005 = руб.

Аналогично рассчитываются другие и результат заносим в таблицу 4

Таблица 4 Сводная ведомость сдельных расценок

Наименование операций техпроцесса	Разряд работы	Тарифная ставка, руб.	Штучное время, мин.	Сдельная расценка, руб.
005 Фрезерно-центровальная	3	3903,3	3,1	201,670
010 Токарно-гидрокопировальная	3	3903,3	2,59	168,492
015 Вертикально-фрезеровочная	4	4539,3	0,82	62,037
020 Зубофрезеровочная	4	4539,3	11,47	867,762
025 Круглошлифовальная	4	4539,3	0,68	51,445
030	4	4539,3	8,36	632,475
Итого			27,02	1983,881

ФОТо=1,983881Ч55710Ч1,25=138152,51 тыс. руб.

Дополнительная заработная плата определяется по формуле

ФОТд=ФОТоЧКд, (16)

где Кд - коэффициент дополнительной оплаты;

Кд=0,15.

ФОТд=138152,51Ч0,15=20722,87 тыс. руб.

ФОТо.р=20722,87+138152,51=158875,38 тыс.руб

Затраты по оплате труда составляют 158875,38 тысяч рублей.

Заработная плата производственных рабочих и отчислений от нее осуществляется при помощи прикладной программы на ПЭВМ и приведена в приложении А.

Расходы на оплату труда вспомогательных рабочих и служащих определяется по формуле

ФОТв.р=ФОТв.р о+ФОТв.рд, (17)

ФОТсл=ФОТсл.о+ФОТсл.д, (18)

где ФОТв.ро - основной годовой фонд оплаты труда вспомогательных рабочих, руб.;

ФОТв.р д - дополнительный фонд заработной платы вспомогательных рабочих;

ФОТсл.о - основной годовой фонд оплаты труда служащих, руб.;

ФОТсл.д - дополнительный фонд заработной платы служащих.

Основной фонд заработной платы вспомогательных рабочих и служащих определяется по формуле

ФОТв.ро= (19)

ФОТсл.о= (20)

где Кпр - коэффициент премирования;

Кпр=1,2.

ФОТв.ро=5,0019Ч1930,4Ч4Ч1,2=46347,2 тыс. руб.

ФОТсл.о=7,662Ч1930,4Ч1Ч1,2=17748,87 тыс. руб.

Дополнительный фонд заработной платы вспомогательных рабочих и служащих рассчитывается по формуле

ФОТв.рд=(0,1…0,15)ЧФОТв.ро, (21)

ФОТсл. д=(0,1…0,15)ЧФОТсл.о, (22)

ФОТв.рд=0,15Ч46347,2=6952,08 тыс. руб.

ФОТсл.д=0,15Ч17748,87=2662,33 руб.

ФОТв.р=46347,2+6952,08=53299,28 тыс.руб.

ФОТ сл=17748,87+2662,33=20411,2

Рассчитаем годовой фонд оплаты труда всех работающих участка.

ФОТ=158875,63+53299,28+20411,2=232586,11

В третьем элементе Ос.н., тыс.руб., отражаются обязательные отчисления по установленным законом нормам в Фонд социальной защиты населения.

, (23)

где hс.н - норматив отчислений на социальные нужды,%.

hс.н=34%.

тыс. руб.

Отчисления на социальные нужды основных рабочих, вспомогательных и служащих рассчитываются по формулам

Ос.н=, (24)

Ос.н==54017,71 тыс.руб.

Ос.н=, (25)

Ос.н==18121,75 тыс.руб.

Ос.н=, (26)

Ос.н==6939,80 тыс.руб.

В четвёртом элементе Ао, тыс.руб., отражается сумма начисленных амортизационных отчислений на полное восстановление амортизируемых основных средств.

Амортизационные отчисления составят 19842,16 тысяч рублей.

К пятому элементу Рпр., тыс.руб., относят налоги, сборы и другие платежи относимые на себестоимость в соответствии с законом; оплаты услуг в вычислительных центрах, банках, аудиторских услуг, расходы на рекламу; арендная плата; лизинговые платежи; проценты по полученным ссудам, кредитам, займам, связанным с приобретением основных средств и нематериальных активов; расходы на оплату услуг связи, плата за подготовку и переподготовку кадров, оплата работ по сертификации продукции, товаров, услуг; затраты на гарантийный ремонт и обслуживание изделий, на которые установлен гарантийный срок службы, отчисления в инновационный фонд и т.д.

Общая сумма прочих расходов Рпр., тыс.руб., рассчитывается по формуле

, (27)

где %Рпр - процент прочих расходов, %;

%Рпр=100.

Рпр==174763,19 тыс.руб.

Определяем полную себестоимость продукции.

Спол=3128011,48+232586,11+79079,27+19842,16+174763,19=

=3634282,19 тыс.руб.

Уд.в=Сэл+Св/СполЧ100

Уд.в=0,11

Результаты расчётов представлены в таблице 5.

Таблица 5 Калькуляция себестоимости продукции по экономическим элементам

Наименование статей затрат по экономическим элементам	Сумма, тыс.руб.
1 Материальные затраты	3128011,48
2 Затраты на оплату труда	232586,11
3 Отчисления на социальные нужды	79079,27
4 Амортизация основных средств и нематериальных активов, используемых в предпринимательской деятельности	19842,16
5 Прочие затраты	174763,19
Итого полная себестоимость	3634282,19

Для анализа точки безубыточности выделяют переменные и условно-постоянные расходы (издержки) и оформляются в таблицу 6

Таблица 6 Структура затрат себестоимости

Наименование затрат	Условно-постоянные затраты, тыс. руб.	Переменные затраты, тыс. руб.
1 Материальные затраты		3128011,48
2 Затраты на оплату труда, в том числе: -производственных рабочих; -вспомогательных рабочих; -служащих	53299,28 20411,2	158875,638
3 Отчисления на социальные нужды -производственных рабочих; -вспомогательных рабочих; -служащих	18121,75 6939,81	54017,71
4 Амортизация основных средств и нематериальных активов, используемых в предпринимательской деятельности	19842,16
5 Прочие затраты		174763,19
Итого	118614,19	3515668,01

Удельный вес ТЭР в себестоимости продукции рассчитывается по формуле

(28)

Уд.в=

Планируемое снижение удельного веса ТЭР в себестоимости продукции в данном расчетном периоде составляет 0,5%.

5. Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности

Для прогнозирования финансово-хозяйственной деятельности рассчитывается отпускная цена предприятия-изготовителя и критическая программа выпуска изделия.

Цена отпускная - цена, применяемая предприятием-изготовителем в расчетах со всеми покупателями за исключением населения.

Для определения отпускной цены рассчитаем полную себестоимость единицы продукции Спол1, по формуле

1=, (33)

1==65,23 тыс.руб.

Отпускная цена детали без учёта НДС Ц, тыс. руб., рассчитывается по формуле

Цпп=Спол1+Пр, (34)

где Пр - прибыль, тыс.руб.

, (35)

где Нр - норматив рентабельности, %;

Нр=10%.

=6,52 тыс.руб.

Цпп=65,23+6,52=71,75 тыс.руб.

Цена отпускная с учётом НДС рассчитывается по формуле

Цотп=Цпп+НДС, (36)

где НДС - налог на добавленную стоимость, тыс.руб.;

, (37)

где hндс - ставка налога на добавленную стоимость, %.

Hндс=20%.

=14,35 тыс.руб.

Цотп=71,75+14,35=86,1 тыс.руб.

6. Показатели эффективности

Этот раздел бизнес-плана является завершающим и содержит расчёты по оценке эффективности реализации бизнес-плана.

Оценка эффективности реализации бизнес-плана базируются на расчёте следующих показателей:

-точка безубыточности;

-рентабельности продаж;

-рентабельности реализованной продукции;

-показателя затрат в расчёте на 1 рубль реализованной продукции;

-материалоёмкости произведенной продукции в сопоставимых ценах;

-целевого показателя по энергосбережению.

Определение точки безубыточности производится аналитически и графически.

Точка безубыточности - это уровень объёма продаж на протяжении определённого периода времени, за счёт которого покрываются издержки. Приемлемым считается уровень не менее 60%.

Аналитический расчёт.

Точка безубыточности Тб, шт определяется по формуле

, (38)

где ?Зу-п - сумма условно-постоянных издержек, тыс.руб.;

Зпер1 - переменные издержки на единицу продукции, тыс. руб.

1=, (39)

Зпер1=тыс.руб.

шт.

Графическое представление точки безубыточности служит для проверки правильности аналитического расчета и выполняется на формате А3.

Для построения точки безубыточности необходимо рассчитать выручку Выр, тыс.руб. от реализации продукции по формуле

Выр=ЦотпЧВ, (40)

Выр=86,1Ч55710=4796631 тыс.руб.

Рентабельность оборота (продаж) Rоборота, % рассчитывается по формуле

, (41)

где Пр - прибыль на единицу продукции, руб.

Рентабельность реализованной продукции, Rпр, % рассчитывается по формуле

, (42)



Затраты на 1 рубль реализованной продукции, Зрп, руб./руб., рассчитывается по формуле

, (43)

где ЦппЧВ - выручка от реализации продукции за вычетом НДС и обязательных платежей, руб.

Материалоёмкость произведённой продукции в сопоставимых ценах, МЕ, руб/руб рассчитывается по формуле

, (44)

Целевой показатель но энергосбережению ЦПэн.сбер, % определяется по формуле

ЦПЭН.СБЕР=Тпотр.тэр - Ттп, (45)

где Тпотр.тэр - темп роста потребления ТЭР, %;

Тпотр.тэр=103%;

Ттп - темп роста товарной продукции, %;

Ттп=101%.

ЦПЭН.СБЕР=103-101=2%

Результаты произведенных расчетов, сводятся в таблицу экономических показателей производства и реализации детали «Вал-шестерня», которая выполняется на формате А3.

Список литературы

1 СТУ СМК 4.04-2011.Общие требования к оформлению текстовых документов,УО»МГПК»,43с.

2 Жарикова.Т.В. Методические указания по выполнению курсовой работы на тему «Расчет показателей производства и реализации детали».Т.В.Жарикова

УО»МГПК»,2011,30 с.

Размещено на Allbest.ru