Анализ персонала
Методика проведения анализа использования рабочей силы и фонда заработной платы, исследуемые коэффициенты и параметры. Организационно-экономическая характеристика предприятия Оценка обеспеченности персоналом по количественным и качественным показателям.
Рубрика | Экономика и экономическая теория |
Вид | курсовая работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 09.06.2014 |
Размер файла | 73,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Введение
Экономика нашей страны практически перешла на рыночные рельсы и функционирует исключительно по законам рынка. Предприятия сами отвечают за свою деятельность, и сами принимают решения о дальнейшем развитии. А в рыночной экономике выживает тот, кто наилучшим образом использует имеющиеся у него ресурсы для получения максимального количества прибыли, решая основные проблемы экономической деятельности.
Из известных на данный момент факторов производства одним из главных, а зачастую и основным, требующим наибольших затрат, является труд.
Основную цель данной работы можно сформулировать следующим образом: дать оценку трудовых показателей конкретного предприятия (ОАО «Кировский машзавод 1 Мая»), практически закрепив полученные на занятиях знания по экономическому анализу хозяйственной деятельности предприятий.
При этом будут сделан:
1. Анализ обеспеченности предприятия персоналом;
2. Анализ состава и структуры предприятия;
3. Анализ производительности труда;
4. Анализ фонда заработной платы.
Объектом исследования выбрано ОАО «Кировский машзавод 1 Мая». ОАО «Кировский машзавод 1 Мая» является единственным в РФ предприятием специализирующемся на выпуске железнодорожных кранов. Предприятие является одним из крупных промышленных объектов города Кирова. На предприятии работает 2222 человек. Период исследования 2003-2005 году. Бухгалтерский баланс представлен в приложении 1.
1. Теоретические основы методики анализа использования рабочей силы и фонда заработной платы
Персонал предприятия - это совокупность физических лиц, состоящих с фирмой как юридическим лицом в отношениях, регулируемых договором найма. Он представляет собой коллектив работников с определенной структурой, соответствующей научно-техническому уровню производства, условиям обеспечения производства рабочей силой и установленным нормативно-правовым требованиям. Категория «персонал предприятия» характеризует кадровый потенциал, трудовые и человеческие ресурсы производства. Она отражает совокупность работников различных профессионально-квалификационных групп, занятых на предприятии и входящих в его списочный состав. В списочный состав включаются все работники, принятые на работу, связанную как с основной, так и с неосновной деятельностью предприятия.
От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и как следствие - объем производства продукции, себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется путем сравнения фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важными из профессий.
Необходимо также анализировать качественный состав персонала по уровню квалификации.
Состав рабочих по уровню квалификации
Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возраста, стажа работы, образования и т.д. Поэтому в процессе анализа изучают изменения в составе рабочих по этим признакам.
Поскольку изменения качественного состава персонала происходит в результате его движения, то этому вопросу при анализе уделяется большое внимание.
Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:
Коэффициент оборота по приему персонала (Кпр)
Коэффициент оборота по выбытию (Кв)
Коэффициент текучести кадров (Ктк)
Коэффициент постоянства состава персонала предприятия (Кпс)
Необходимо изучить причины увольнения работников (по собственному желанию, сокращение кадров, нарушение трудовой дисциплины и др.).
Напряженность в обеспечении предприятия трудовыми ресурсами может быть несколько снята за счет более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производительности труда работников, интенсификации производства, комплексной механизации и автоматизации производственных процессов, внедрения новой, более производительной техники, усовершенствования технологии и организации производства. В процессе анализа должны быть выявлены резервы сокращения потребности в трудовых ресурсах в результате проведения перечисленных мероприятий.
Если предприятие расширяет свою деятельность, увеличивает свои производственные мощности, создает новые рабочие места, то дует определить дополнительную потребность в трудовых ресурсах по категориям и профессиям и источники их привлечения.
Резерв увеличения выпуска продукции за счет создания дополнительных рабочих мест определяется умножением их прироста на фактическую среднегодовую выработку одного рабочего отчетного периода:
Для оценки уровня интенсивности использования персонала применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей производительности труда. Обобщающие показатели - это среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работника в стоимостном выражении.
Частные показатели - это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час.
Вспомогательные показатели - затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.
Наиболее обобщающий показатель производительности труда - среднегодовая выработка продукции одним работником. Его величина зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.
Среднегодовую выработку продукции одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов:
ГВппп = Уд*Д*П*ЧВ.
Расчет влияния данных факторов производится одним из способов детерминированного факторного анализа.
Аналогичным образом анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:
ГВ' = Д*П*ЧВ
Особенно тщательно анализируется изменение среднечасовой выработки как одного из основных показателей производительности труда и фактора, определяющего уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих. Величина этого показателя зависит от многих факторов: степени механизации производственных процессов, квалификации рабочих, их трудового стажа и возраста, организации труда и его мотивации, техники и технологии производства, экономических условий хозяйствования и др.
Изменение уровня среднечасовой выработки за счет определенного фактора (ДЧВХi) можно рассчитать и по следующей формуле:
где ДФРВХi. - процент относительного сокращения фонда рабочего времени за счет проведения определенного мероприятия.
Существенное влияние на средний уровень выработки оказывает изменение структуры продукции: при увеличении доли более трудоемкой продукции увеличиваются затраты труда на ее производство.
Производительность труда зависит от многих факторов и условий.
Факторами называются движущие силы или причины под влиянием которых изменяется уровень производительности.
Факторы необходимо классифицировать для определения степени и характера их влияния на рост производительности труда, выявления их взаимосвязи и зависимости. При этом следует исходить из сущности труда как процесса потребления рабочей силы и средств производства. Результат труда, его производительность будут тем выше, чем эффективнее, экономнее используются средства производства, чем совершеннее орудия труда, чем лучше организован процесс производства, чем выше степень искусства рабочего и чем лучше используется рабочее время.
Факторы роста производительности труда можно объединить в три основные группы:
1. Материально-технические, связанные с уровнем развития техники и технологии, внедрением в производство научных открытий и разработок, совершенствованием орудий и средств труда;
2. Организационные, обусловленные организацией производства, труда и управления;
3. Социально-экономические, связанные с составом работников, уровнем их квалификации, условиями труда и быта, отношением работников к собственности, эффективностью стимулирования труда и заинтересованностью в конечных результатах производства, т.е. со всем, что касается человека и его отношения к труду.
Сила действий всех факторов зависит от естественных и общественных условий, в которых они проявляются и используются. Естественные условия - это климат, почва, природные ресурсы и т.п. их влияние особенно велико в добывающих отраслях. Общественные условия - это система производственных отношений, от которых зависят общественная организация труда, характер воспроизводства и использования рабочей силы, отношение работников к труду и средствам производства. Эти условия воздействуют прежде всего на социально-экономические и организационные факторы.
Все факторы находятся в теснейшем взаимодействии, но для цели анализа и изучения их влияния на производительность труда необходимо рассматривать каждый фактор отдельно. Для этого имеются разные методы и приемы - индексный метод, метод подстановки, корреляционный и регрессионный анализ и др.
Исследование характера и степени влияния каждого фактора на уровень и динамику производительности труда позволяет вскрыть большие резервы развития производства, увеличение общественного богатства и повышения благосостояния членов общества, предприятия.
Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительноти труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. Сростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. В свою очередь, повышение уровня оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности.
В связи с этим анализ расходования средств на оплату труда имеет исключительно большое значение. В процессе его необходимо осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы (ФЗП), выявлять возможности его экономии за счет роста производительности труда.
Приступая к анализу использования ФЗП, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение его фактической величины от плановой (базовой).Абсолютное отклонение (ДФЗПабс) рассчитывается как разность между фактически использованными средствами на оплату труда и базовым ФЗП в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:
ДФЗПабс = ФЗП1 - ФЗП0.
Поскольку абсолютное отклонение определяется без учета изменения объема производства продукции, то по нему нельзя судить об экономии или перерасходе ФЗП.
Относительное отклонение (ДФЗПОТН) рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и базовым фондом, скорректированным на индекс объема производства продукции. При этом следует иметь в виду, что корректируется только переменная часть ФЗП, которая изменяется пропорционально объему производства продукции. Это зарплата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле I переменной зарплаты.
Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труди работников строительных бригад, жилищно-коммунального хозяйства, социальной сферы и соответствующая им сумма отпускных).
ДФЗП0ТН = ФЗП1 - ФЗПСК = ФЗП1 - (ФЗПпер0 * IВП + ФЗПпост0),
где ДФЗПОТН - относительное отклонение по фонду зарплаты;
ФЗП1 - фонд зарплаты отчетного периода;
ФЗПСК - фонд зарплаты базовый, скорректированный на индекс объема выпуска продукции;
ФЗПперо и ФЗПпост0 - соответственно переменная и постоянная сумма базового фонда зарплаты;
Iвп - индекс объема выпуска продукции.
Переменная часть ФЗП зависит от объема производства продукции (VВП), его структуры (Удi), удельной трудоемкости (ТЕ) и уровня среднечасовой оплаты труда (ОТ).
Постоянная часть ФЗП зависит от численности работников, количества отработанных дней одним работником в среднем за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой заработной платы.
Для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по ФЗП могут быть использованы следующие модели:
1.ФЗП = ЧР*ГЗП,
ФЗП = ЧР*Д*ДЗП,
ФЗП = ЧР*Д*П*ЧЗП,
где ЧР - среднегодовая численность работников;
Д - количество отработанных дней одним работником за год;
П - средняя продолжительность рабочего дня;
ГЗП - среднегодовая зарплата одного работника;
ДЗП - среднедневная зарплата одного работника;
ЧЗП - среднечасовая зарплата одного работника. Расчет влияния факторов по данным моделям можно произвести способом абсолютных разниц:
ДФЗПчр = (ЧР1 - ЧР0) * До * По * ЧЗП0;
ДФЗПД = ЧР1 * (Д1 - До) * По * ЧЗП0;
ДФЗПП = ЧР1 * Д1 * (П1 - По) * ЧЗП0;
ДФЗПЧЗП = ЧР1 * Д1 * П1 * (ЧЗП1 - ЧЗП0).
Большое значение при анализе использования ФЗП имеет изучение данных о среднем заработке работников, его изменении, а также о факторах, определяющих его уровень. Поэтому в дальнейшем должны быть проанализированы причины изменения средней зарплаты работников по предприятию, подразделениям, категориям и профессиям.
При этом нужно учитывать, что среднегодовая зарплата рабочих (ГЗП) зависит от количества отработанных дней каждым рабочим, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой зарплаты:
ГЗП=Д*П*ЧЗП,
а среднедневная зарплата (ДЗП) - от продолжительности рабочего дня и среднечасовой зарплаты:
ДЗП = П * ЧЗП.
Расчет влияния факторов на изменение среднегодовой зарплаты работников в целом по предприятию и по отдельным категориям можно произвести способом абсолютных разниц.
В процессе анализа следует также установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда. Для расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и рентабельности важно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и уменьшение суммы прибыли.
Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом (IЗП), который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период (ЗП1) к средней зарплате в базисном периоде (ЗП0). Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда (Iгв):
Приведенные данные свидетельствуют о том, что на анализируемом предприятии темпы роста производительности труда опережают темпы роста оплаты труда. Коэффициент опережения (КоП) равен:
Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу:
2. Организационно-экономическая характеристика ОАО «Кировский машзавод 1 Мая»
Акционерное общество «Кировский машзавод 1 Мая» является открытым акционерным обществом. Общество является юридическим лицом, действует на основании законодательства Российской Федерации и Устава.
Общество создано путем преобразования арендного предприятия «Кировский машиностроительный завод им. 1 Мая» и является его правопреемником. ОАО «Кировский машзавод 1 Мая» образовался на базе Вятских железнодорожных мастерских в 1899 году.
За годы существования завод перешёл от ремонта вагонов и паровозов к выпуску современной путевой техники, выполняющей весь комплекс работ при строительстве, ремонте и текущем содержании железнодорожных путей.
Завод занимает площадь 40 га, из которых 12 га находятся под производственными зданиями и сооружениями, оснащёнными современным высокотехнологическим оборудованием.
Кроме различных металлообрабатывающих станков завод располагает мощностями по цветному и чёрному литью, литью из пластмассы и другим видам производства.
ОАО «Кировский машзавод 1 Мая» является единственным в России и странах ближнего зарубежья производителем железнодорожных кранов и имеет богатый опыт по их разработке и изготовлению.
Первый подъёмный кран на железнодорожном ходу грузоподъёмностью 6 тонн был изготовлен в 1934 г. Эта машина выпускалась до 1956 года. В дальнейшем, совершенствуя конструкции на базе достижений научно-технического прогресса, завод выпускал железнодорожные краны следующих моделей: КДЭ-15, 161, 162, 163, 253; КЖДЭ-16, 25. Сегодня завод производит модификации железнодорожных кранов серии КЖ грузоподъёмностью 10-150 тонн.
С 1956 года на заводе началось производство новой техники для строительства дорог - самоходной моторной платформы МПД. Сегодня завод выпускает более совершенную машину МПД-2.
С 1977 года освоено производство ещё одной сложной машины ВПРС-500. На базе ВПРС-500 в дальнейшем была разработана технически совершенная машина ВПРС-03. На основе этой разработки были созданы более простые и менее габаритные машины: ВПРС-П - среднего типа и ВПРС-Л - лёгкого типа.
В настоящее время освоено производство поворотного круга.
Изготовлены опытные образцы машин: МКШУ-1, ВПР-04, ВПРС-05, ВПРС-М.
Все машины, выпускаемые ОАО «Кировский машзавод 1 Мая», могут использоваться как самостоятельно для выполнения конкретных операций, так и задействоваться последовательно в технологической цепочке в зависимости от требуемого объёма работ, что позволяет достичь высокой производительности в работе и высокого качества готового железнодорожного пути.
Учредителями Общества являются члены трудового коллектива ОАО «Кировский машзавод завод 1 Мая».
Место нахождения ОАО «Кировский машзавод 1 Мая»: 610005, Российская Федерация, г. Киров, ул. Р. Люксембург, дом 100.
Почтовый адрес предприятия: 610005, Российская Федерация, г. Киров, ул. Р. Люксембург, дом 100.
Общество осуществляет свою деятельность в отрасли транспортного машиностроения, где доминирующая роль отведена основному заказчику продукции завода - ОАО «РЖД», которому в 2011 г. было поставлено 45% всей продукции завода. По каждому виду основной продукции у завода есть конкуренты:
- по МПД, ВПРС, КЖУ - группа компаний «Ремпутьмаш», «Плассер» и «Тойрер» Австрия, «Жисмар» Франция.
- по кранам - ОАО «Сокол» г. Самара, «Киров» Лейпциг.
Поэтому основой работой Общества в ближайшие годы должны стать постоянное повышение качества выпускаемой продукции, улучшение ее технических характеристик и доведение до серии опытных образцов продукции, таких как: ВПРС-05, ВПРС-03.3, МЛП. Как показывает анализ рынка, эти машины в ближайшие годы наиболее востребованы заказчиками.
Общество основывает свою деятельность на ГК РФ, ФЗ от 26 декабря 1995 г. №208-ФЗ «Об акционерных обществах», других законодательных и соответствующих подзаконных нормативных актах РФ. Основным учредительным документом предприятия является Устав, утверждённый 24 июня 2005 г.
Основной целью деятельности Общества является извлечение прибыли.
К основным видам деятельности ОАО «Кировский машзавод 1 Мая» относятся следующие:
выпуск, ремонт и реализация путевой и железнодорожной техники: краны на железнодорожном ходу грузоподъемностью 15,16,25,32,80 тонн, в 2005 году был освоен выпуск 125 тонного крана;
моторные платформы;
выправочно - подбивочно - рихтовочные машины типа ВПРС-03, ВПРС-П, ВПРС-Л, ВПР-04;
оборудование кранов и запчасти всех видов машин;
производство, реализация товаров народного потребления;
оказание платных услуг населению;
торгово - закупочная деятельность;
промышленное и гражданское строительство;
внешнеэкономическая деятельность во всех предусмотренных действующим законодательством формах.
Органами управления ОАО «Кировский машзавод 1 Мая»:
Общее собрание акционеров;
Совет директоров;
Генеральный директор.
Высшим органом управления Общества является Общее собрание Акционеров Общества, которое созывается 1 раз в год, в соответствии с решением Совета директоров. На годовом Общем собрании Акционеров решаются вопросы об избрании Совета директоров, Ревизионной комиссии (Ревизора), утверждении аудитора Общества, об утверждении годовых отчетов, годовой бухгалтерской отчетности, в том числе отчетов о прибылях и убытках Общества, а также о распределении прибыли, и в частности, выплата (объявление) дивидендов, и убытков Общества по результатам финансового года. Проводимые помимо годового Общие собрания Акционеров являются внеочередными.
Совет директоров осуществляет общее руководство деятельностью Общества, за исключением решения вопросов, отнесенных действующим законодательством и настоящим Уставом к компетенции Общего собрания Акционеров, а также в части контрольных функций - к компетенции Ревизионной комиссии и аудитора Общества.
Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества - Генеральным директором Общества. Генеральный директор подотчетен Совету директоров и Общему собранию Акционеров и организует выполнение их решений. К компетенции единоличного исполнительного органа Общества относятся все вопросы руководства текущей деятельностью Общества, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции Общего собрания Акционеров и Совета директоров Общества.
Образование единоличного исполнительного органа Общества - избрание Генерального директора и досрочное прекращение его полномочий осуществляется по решению Общего собрания Акционеров. Срок полномочий Генерального директора - 5 лет.
В соответствии с Уставом, Общество является коммерческой организацией, Уставный капитал которой разделен на определенное число акций, удостоверяющих обязательственные права участников Общества (Акционеров) по отношению к Обществу. Уставный капитал общества составляет 44.758 (сорок четыре тысячи семьсот пятьдесят восемь) рублей. Он составляется из номинальной стоимости обыкновенных акций общества, приобретенных акционерами в количестве 447.580 (четыреста сорок семь тысяч пятьсот восемьдесят) штук обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 10 (десять) копеек. Акции Общества выпускаются в бездокументарной форме. Дивиденды по акциям не выплачиваются и не выплачивались за весь период с 1992 года.
Предприятие является самостоятельным хозяйствующим субъектом, имеет самостоятельный баланс и расчетный счет, печать со своими наименованиями.
Предприятие действует на основании хозяйственного расчета, отвечает за результаты своей производственно - хозяйственной деятельности и выполнение обязательств перед поставщиками, потребителями, бюджетом, банками. Общество от своего имени приобретает имущественные и неимущественные права, выступает истцом и ответчиком в суде.
На предприятии используется функциональная структура управления, основанная на разделении функций между специалистами, с подчинением им всех нижестоящих подразделений. Структура управления ОАО «Кировский машзавод 1 Мая» представлена в приложении А.
Завод является одним из крупных промышленных предприятий города Кирова и области. О размерах предприятия можно судить по следующим показателям: товарная продукция, среднегодовая стоимость основных производственных фондов и среднесписочная численность работников.
Таблица 1 - Показатели размера ОАО «Кировский машзавод 1 Мая»
Показатели |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
2011 г. в% к 2009 г. |
|
1. Товарная продукция в сопоставимых ценах 2011 г., тыс. руб. |
598 777 |
1 163 008 |
1 304 738 |
217,9 |
|
2. Среднесписочная численность работников, человек |
1 978 |
1427 |
1501 |
75,9 |
|
3. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. |
468 164 |
509 399 |
527 492 |
112,7 |
В период с 2009 г. по 2011 г. на заводе происходит улучшение экономической ситуации. Об этом свидетельствует увеличение выпуска товарной продукции в 2011 году по сравнению с 2009 годом на 705 961 тыс. руб.; так же увеличилась среднегодовая стоимость основных производственных фондов на 59 328 тыс. руб. Однако среднесписочная численность работников уменьшилась и составила в 2011 г. 75,9% к уровню 2009 г.
Рассмотрим основные виды ресурсов организации: основные средства и персонал. Данные о составе и структуре основных фондов взяты из приложений к бухгалтерской отчётности и представлены в таблице 2.
Таблица 2 - Состав и структура основных средств ОАО «Кировский машзавод 1 Мая»
Группы основных средств |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
2011 г. в% к 2009 г. |
||||
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
|||
Здания |
176 284 |
31,4 |
193 371 |
32,8 |
203 160 |
33,5 |
115,3 |
|
Сооружения и передаточные устройства |
33 679 |
6 |
37 356 |
6,3 |
37 428 |
6,2 |
111,1 |
|
Машины и оборудование |
312 822 |
55,6 |
316 823 |
53,7 |
320 520 |
52,8 |
102,5 |
|
Транспортные средства |
25 275 |
4,5 |
28 700 |
4,9 |
30 494 |
5 |
120,7 |
|
Производственный и хозяйственный инвентарь |
3 095 |
0,6 |
2999 |
0,5 |
3 056 |
0,5 |
98,7 |
|
Другие виды основных средств |
100 |
0,02 |
100 |
0,02 |
99 |
0,02 |
99 |
|
Земельные участки и объекты природопользования |
11 019 |
2 |
11 019 |
1,9 |
12 548 |
2 |
113,9 |
|
ИТОГО |
562 274 |
100 |
590 368 |
100 |
607 305 |
100 |
108 |
В 2011 г. по сравнению с 2009 г. происходит увеличение стоимости основных средств на 8%. Данное увеличение вызвано ростом основных производственных и непроизводственных фондов. Следует отметить рост зданий (115,3 к уровню 2009 г.), сооружений (111,1%), машин и оборудования (102,5%), транспортных средств (120,7%) и земельных участков (113,9%).
Рассчитаем показатели оснащённости (фондовооружённость) и эффективности (фондоотдача, рентабельность) использования основных средств.
Таблица 3 - Оснащённость и эффективность использования основных средств ОАО «Кировский машзавод 1 Мая»
Показатели |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
2011 г. в% к 2007 г. |
|
Выручка от реализации, тыс. руб. |
658 656 |
1 325 061 |
1 291 242 |
196 |
|
Чистая прибыль, тыс. руб. |
- 88 928 |
93 462 |
- 43 406 |
- |
|
Среднегодовая стоимость основных производственных средств, тыс. руб. |
468 164 |
509 399 |
527 492 |
112,7 |
|
Среднесписочная численность работников, чел. |
1 978 |
1 427 |
1 501 |
75,9 |
|
Фондовооружённость, тыс. руб. |
236,7 |
357 |
351,4 |
148,5 |
|
Фондоотдача, руб. |
1,40 |
2,60 |
2,44 |
174,3 |
|
Фондоёмкость, руб. |
0,71 |
0,38 |
0,40 |
56,4 |
|
Рентабельность (убыточность) основных фондов, % |
-18,99 |
18,34 |
-8,22 |
- |
Наблюдается рост показателя фондовооружённости на 48,5% в 2011 г. к уровню 2009 г., что говорит о высокой степени оснащённости труда работающих.
Фондоотдача основных производственных фондов в 2011 г. по сравнению с 2007 г. увеличилась на 1,04 рубля, что является положительной тенденцией. Увеличение показателя фондоотдачи свидетельствует о рациональном использовании основных производственных фондов. Увеличение фондоотдачи обусловлено увеличением загрузки оборудования.
Повышение уровня использования основных фондов позволяет увеличить размеры выпуска производства без дополнительных капитальных вложений и в более короткие сроки. Ускоряет темпы производства, уменьшает затраты на воспроизводство новых фондов и снижает издержки производства.
Убыточность основных фондов характеризует неэффективное использование основных фондов. Так как предприятие переходит на выпуск новых товаров и осваивает новую технологию, снижение показателя оправдано, так как это требует значительных инвестиций, отдача от которых происходит не сразу.
Эффективное использование активов предприятия невозможно без участия рабочей силы. Наличие и эффективность использования трудовых ресурсов представлены в следующей таблице:
Таблица 4 - Наличие и эффективность использования трудовых ресурсов на ОАО «Кировский машзавод 1 Мая»
Показатели |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
2011 г. в% к 2009 г. |
||||
чел. |
% к итогу |
чел. |
% к итогу |
чел. |
% к итогу |
|||
Весь персонал, чел. |
1 978 |
100 |
1 427 |
100 |
1 501 |
100 |
75,9 |
|
1. Производственно-промышленный персонал, чел. |
1 868 |
94,4 |
1 354 |
94,9 |
1 439 |
95,9 |
77 |
|
- рабочие |
1 234 |
62,4 |
848 |
59,4 |
907 |
60,4 |
73,5 |
|
- руководители |
242 |
12,2 |
201 |
14 |
213 |
14,2 |
88 |
|
- специалисты |
358 |
18 |
280 |
19,6 |
295 |
19,7 |
82,4 |
|
- служащие |
34 |
1,7 |
25 |
1,8 |
24 |
1,6 |
70,6 |
|
2. Непромышленный персонал, чел. |
110 |
5,6 |
73 |
5,1 |
62 |
4,1 |
56,4 |
За анализируемый период среднесписочная численность работников уменьшилась на 24,1% по сравнению с 2009 г. и составила 75,9% к уровню 2009 г. в связи со спадом производства в 2009-2010 гг. из-за напряжённой экономической ситуации в стране. Но во II полугодии 2011 г. наблюдается рост списочной численности, что обусловлено увеличением объёма производства и связанным с этим набором персонала.
Проанализируем производственную деятельность предприятия.
Таблица 5 - Производство товарной продукции в ОАО «Кировский машзавод 1 Мая»
Виды продукции |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
2011 г. в% к 2009 г. |
||||
шт. |
% к итогу |
шт. |
% к итогу |
шт. |
% к итогу |
|||
Краны |
23 |
54,8 |
36 |
53,8 |
43 |
59,8 |
187 |
|
Ремонт кранов |
5 |
12 |
4 |
6 |
5 |
7 |
100 |
|
МПД |
5 |
12 |
5 |
7,5 |
6 |
8,3 |
120 |
|
ВПРС |
2 |
4,8 |
3 |
4,5 |
4 |
5,6 |
200 |
|
Ремонт ВПРС |
4 |
9,6 |
5 |
7,5 |
6 |
8,3 |
150 |
|
МЛП |
1 |
2,4 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
ПТЛ-2Л |
- |
- |
4 |
6 |
- |
- |
- |
|
Ремонт АМД |
1 |
2,4 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Ремонт АДЭ |
- |
- |
1 |
1,5 |
- |
- |
- |
|
Ремонт ПМА |
- |
- |
1 |
1,5 |
- |
- |
- |
|
Ремонт МПД-2 |
- |
- |
5 |
7,5 |
6 |
8,3 |
- |
|
Поворотный круг |
1 |
2,4 |
1 |
1,5 |
2 |
2,8 |
200 |
|
ИТОГО изделий |
42 |
100 |
67 |
100 |
72 |
100 |
171,4 |
За анализируемый период наблюдается увеличение производства товарной продукции. Значительно увеличилось производство кранов (на 87%), машин ВПРС (на 100%). Показатель ремонта кранов остался на прежнем уровне. Увеличились услуги по ремонту машин ВПРС в 1,5 раза.
Таким образом, в отчётном 2011 г. произошло увеличение объема выпуска продукции и составило 171,4% к уровню 2009 г.
В таблице 6 представлены финансовые результаты деятельности ОАО «Кировский машзавод 1 Мая»
Таблица 6 - Финансовые результаты деятельности ОАО «Кировский машзавод 1 Мая»
Показатели |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
2011 г. в% к 2009 г. |
|
Выручка от реализации, тыс. руб. |
658 656 |
1 325 061 |
1 291 242 |
196 |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
535 180 |
899 481 |
992 027 |
185,4 |
|
Коммерческие расходы |
17 466 |
27 818 |
39 511 |
226,2 |
|
Управленческие расходы |
182 936 |
173 647 |
239 410 |
130,9 |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
76 926 |
224 115 |
20 294 |
26,4 |
|
Прочие доходы |
54 205 |
22 439 |
51 124 |
94,3 |
|
Прочие расходы |
93 540 |
59 020 |
75 547 |
80,8 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
- 116 261 |
134 983 |
- 47 501 |
- |
|
Текущий налог на прибыль |
- |
10754 |
- |
- |
|
Чистая прибыль (убыток) |
- 88 928 |
93 462 |
- 43 406 |
- |
Данные таблицы показывают, что в 2011 г. по сравнению с 2009 г. предприятие немного улучшило свои результаты, хотя в 2011 г. убыток 47 501 тыс. руб. Также немного повысился показатель чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, хотя убыток составил 43 406 тыс. руб.
Рассмотрим некоторые показатели, характеризующие финансовое положение анализируемого предприятия (они приведены в таблице 7).
Таблица 7 - Показатели финансовой устойчивости и ликвидности баланса ОАО «Кировский машзавод 1 Мая»
Показатели |
Нормальное значение |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
2011 г. в% к 2009 г. |
|
Показатели финансовой устойчивости: |
||||||
Коэффициент автономии (доля собственных средств в активах) |
0,7-0,8 |
0,47 |
0,54 |
0,35 |
74,5 |
|
Коэффициент соотношения собственных и заёмных средств |
?2 |
0,86 |
1,18 |
0,53 |
61,6 |
|
Коэффициент маневренности собственного капитала (доля собственных оборотных средств в собственных средствах) |
0,3-0,5 |
0,28 |
0,45 |
0,36 |
128,6 |
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (покрытие оборотных активов собственными оборотными средствами) |
?0,1 |
0,19 |
0,35 |
0,16 |
84,2 |
|
Показатели ликвидности баланса: |
||||||
Коэффициент абсолютной ликвидности (покрытие текущих обязательств наиболее ликвидными активами) |
?0,2 |
0 |
0,02 |
0,01 |
0 |
|
Коэффициент промежуточной ликвидности (покрытие текущих обязательств быстрореализуемыми активами) |
?1,5 |
0,56 |
0,97 |
0,66 |
117,9 |
|
Коэффициент текущей ликвидности (покрытие текущих обязательств текущими активами) |
?2 |
1,66 |
1,69 |
1,40 |
84,3 |
Динамика коэффициентов ликвидности говорит о низкой платежеспособности предприятия за анализируемый период. Так если в 2009 году на 1 руб. краткосрочных обязательств приходилось 1,66 руб. текущих активов, то в 2011 году данный показатель составил 1,40 руб. (коэффициент текущей ликвидности). В 2009 году на 1 руб. краткосрочных обязательств приходилось 0,56 руб. высоколиквидных активов. В 2011 году данный показатель повысился до 0,66 руб. (коэффициент промежуточной ликвидности).
Данная динамика коэффициентов ликвидности говорит о сохранении риска неплатежа по краткосрочным обязательствам.
За период 2009-2011 гг. снизилась доля собственного капитала в сумме всех пассивов предприятия с 47% до 35%.
Коэффициент маневренности равный 0,36 в 2011 году, показывает, что 36% собственных средств находится в обороте, т.е. в той форме, которая позволяет свободно маневрировать этими средствами, а 64% - капитализирована.
В целом из полученных данных можно сделать вывод о том, что финансовое состояние неплатежеспособное и неустойчивое.
3. Анализ использования персонала предприятия и фонда заработной платы
персонал рабочий заработный
3.1 Анализ обеспеченности предприятия персоналом по количественным и качественным показателям
Эффективность использования активов предприятия невозможно без участия рабочей силы. Необходимо анализировать количественный и качественный состав работников. Рассмотрим количественный состав предприятия на примере таблицы 8.
Таблица 8 - Обеспеченность трудовыми ресурсами ОАО «Кировский машзавод 1 Мая»
Показатели |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
2011 г. в% к 2009 г. |
||||
чел. |
% к итогу |
чел. |
% к итогу |
чел. |
% к итогу |
|||
Весь персонал, чел. |
1 978 |
100 |
1 427 |
100 |
1 501 |
100 |
75,9 |
|
1. Производственно-промышленный персонал, чел. |
1 868 |
94,4 |
1 354 |
94,9 |
1 439 |
95,9 |
77 |
|
- рабочие |
1 234 |
62,4 |
848 |
59,4 |
907 |
60,4 |
73,5 |
|
- руководители |
242 |
12,2 |
201 |
14 |
213 |
14,2 |
88 |
|
- специалисты |
358 |
18 |
280 |
19,6 |
295 |
19,7 |
82,4 |
|
- служащие |
34 |
1,7 |
25 |
1,8 |
24 |
1,6 |
70,6 |
|
2. Непромышленный персонал, чел. |
110 |
5,6 |
73 |
5,1 |
62 |
4,1 |
56,4 |
За анализируемый период среднесписочная численность работников уменьшилась на 24,1% по сравнению с 2009 г. и составила 75,9% к уровню 2009 г. в связи со спадом производства в 2009-2010 гг. из-за напряжённой экономической ситуации в стране. Но во II полугодии 2011 г. наблюдается рост списочной численности, что обусловлено увеличением объёма производства и связанным с этим набором персонала.
Рассмотрим качественный состав работников ОАО «Кировский машзавод 1 Мая» на примере таблицы 9.
Таблица 9 - Качественный состав работников ОАО «Кировский машзавод 1 Мая»
Показатели |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
2011 г. в% к 2009 г. |
||||
чел. |
% |
чел. |
% |
чел. |
% |
% |
||
Среднесписочная численность, всего |
1 978 |
100 |
1 427 |
100 |
1 501 |
100 |
75,9 |
|
в том числе: |
||||||||
Постоянные работники |
1864 |
94,2 |
1332 |
93,3 |
1398 |
93,1 |
75 |
|
Временные работники |
114 |
5,8 |
95 |
6,7 |
103 |
6,9 |
90,3 |
|
Мужчины |
1440 |
72,8 |
1122 |
78,6 |
1174 |
78,2 |
81,5 |
|
в том числе: |
||||||||
от 15 до 18 лет |
3 |
0,2 |
1 |
0,07 |
- |
- |
- |
|
от 18 до 60 лет |
1285 |
64 |
975 |
68,3 |
1002 |
66,8 |
78 |
|
старше 60 лет |
152 |
7,7 |
146 |
10,2 |
172 |
11,5 |
113,1 |
|
Женщины |
538 |
27,2 |
305 |
21,4 |
327 |
21,8 |
60,8 |
|
в том числе: |
||||||||
от 15 до 18 лет |
1 |
0,05 |
2 |
0,1 |
- |
- |
- |
|
от 18 до 55 лет |
498 |
25,2 |
268 |
18,8 |
281 |
18,7 |
56,4 |
|
старше 55 лет |
39 |
2 |
35 |
2,5 |
46 |
3 |
118 |
Рассмотрев таблицу можно сделать следующие выводы. В структуре работников преобладают мужчины. Это связано с особенностями производственного цикла. Удельный вес мужчин в структуре персонала составил в 2011 году 81,5%. Причем основу составляю работники от 18 до 60 лет. Количество женщин на предприятии значительно меньше. Причем в 2011 году произошло уменьшение женщин на 211 человек. Это связано с сокращением работников непромышленной сферы.
Возрастной состав мужчин и женщин в 2011 году по сравнению с 2009 годом остался практически неизменным.
Большое внимание администрация ОАО «Кировский машзавод 1 Мая» уделяет повышению квалификации и образованию персонала. В социальном пакете существует пункт по которому работник имеет право на оплату 50% обучения в ВУЗах, колледжах и техникумах. На предприятии существует учебный центр, который начал свою работу в 2005 году, на базе которого готовят специалистов рабочих специальностей необходимых для предприятия. Качественный состав и структура трудовых ресурсов по образованию представлена в таблице 10.
Таблица 10 - Качественный состав работников по образованию ОАО «Кировский машзавод 1 Мая»
Показатели |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
2011 г. в% к 2009 г. |
||||
чел. |
% |
чел. |
% |
чел. |
% |
% |
||
Высшее |
475 |
24 |
357 |
25 |
369 |
24,6 |
77,7 |
|
Среднее специальное |
636 |
32,2 |
457 |
32 |
505 |
33,7 |
79,4 |
|
Среднее |
867 |
43,8 |
613 |
43 |
627 |
41,7 |
72,3 |
|
Всего: |
1 978 |
100 |
1 427 |
100 |
1 501 |
100 |
75,9 |
Из таблицы видно, что основная часть работников предприятия имеет среднее образование. Количество работников имеющих высшее и среднее специальное образование в 2011 году по сравнению с 2009 годом увеличилось на 0,6 и 1,5 процентов соответственно. Повышение уровня образования диктуется временем, так как увеличивается сложность выпускаемой продукции, обновляются средства труда.
3.2 Анализ состава и структуры предприятия
Общую картину состояния и тенденции развития трудовых ресурсов предприятия дает анализ изменения среднесписочной численности работников проведённый по категориям персонала, что позволяет оценить также состав и структуру трудовых ресурсов. Рассмотрим таблицу 11.
Таблица 11 - Состав и структура персонала ОАО «Кировский машзавод 1 Мая»
Показатели |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
2011 г. в% к 2009 г. |
||||
чел. |
% |
чел. |
% |
чел. |
% |
% |
||
Среднесписочная численность, всего |
1 978 |
100 |
1 427 |
100 |
1 501 |
100 |
75,9 |
|
в том числе: |
||||||||
Промышленно-производственный персонал |
1 868 |
94,4 |
1 354 |
94,9 |
1 439 |
95,9 |
77 |
|
из него: |
||||||||
Рабочие |
1 234 |
62,4 |
848 |
59,4 |
907 |
60,4 |
73,5 |
|
Служащие |
34 |
1,7 |
25 |
1,8 |
24 |
1,6 |
70,6 |
|
Руководители |
242 |
12,2 |
201 |
14 |
213 |
14,2 |
88 |
|
Специалисты |
358 |
18 |
280 |
19,6 |
295 |
19,7 |
82,4 |
|
По неосновным видам деятельности |
110 |
5,6 |
73 |
5,1 |
62 |
4,1 |
56,4 |
|
в том числе: |
||||||||
Автомобильный транспорт |
28 |
1,4 |
9 |
0,6 |
4 |
0,3 |
14,3 |
|
Розничная торговля |
6 |
0,3 |
1 |
0,07 |
- |
- |
- |
|
Общественное питание |
25 |
1,3 |
20 |
1,4 |
20 |
1,3 |
80 |
|
ЖКО |
37 |
1,9 |
29 |
2 |
24 |
1,6 |
64,9 |
|
Детский сад |
14 |
0,7 |
14 |
1 |
14 |
1 |
100 |
В структуре персонала преобладают рабочие промышленно - производственного персонала они составили в 2011 г. 95,9%. В составе промышленно-производственного персонала основное место занимают рабочие (в 2011 г. 60,4% от общей численности персонала). По неосновным видам деятельности главное место принадлежит работникам ЖКО.
Одним из необходимых условий эффективной работы персонала является стабильность состава работников. Для анализа движения рабочей силы рассчитаем коэффициент рабочей силы по приему и выбытию, коэффициент текучести и стабильности кадров.
Таблица 12 - Показатели движения рабочей силы в ОАО «Кировский машзавод 1 Мая»
Показатели |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
Отклонение: 2011 г. к 2009 г. (+;-) |
|
Численность работников на начало года, чел. |
2177 |
1658 |
1415 |
-762 |
|
Принято в течение года, всего, чел. |
318 |
499 |
447 |
+129 |
|
Выбыло в течение года, всего, чел. |
578 |
406 |
449 |
- |
|
в том числе: |
|||||
В связи с сокращением численности персонала |
5 |
14 |
5 |
- |
|
Переведены на другие предприятия |
1 |
3 |
- |
-1 |
|
Уволены по собственному желанию |
360 |
280 |
322 |
-14 |
|
Уволено за нарушение трудовой дисциплины |
4 |
17 |
6 |
-5 |
|
Уволено в связи с уходом на военную службу, учебу, пенсию |
11 |
16 |
29 |
+18 |
|
Численность работников на конец года, чел. |
1658 |
2225 |
2239 |
+109 |
|
Коэффициент оборота рабочей силы по приему |
0,15 |
0,23 |
0,20 |
+0,5 п.п. |
|
Коэффициент оборота рабочей силы по выбытию |
0,21 |
0,19 |
0,20 |
-0,1 п.п. |
|
Коэффициент текучести кадров |
0,16 |
0,14 |
0,15 |
-0,01 п.п. |
|
Коэффициент стабильности кадров |
0,64 |
0,57 |
0,60 |
-0,04 п.п. |
Количество уволенных по собственному желанию в 2005 году по сравнению с 2003 годом уменьшилось на 14 человек. Причем количество уволенных за нарушение трудовой дисциплины так же снизилось на 5 человек.
3.3 Анализ производительности труда
Анализ динамического ряда производительности труда
Эффективность использования трудовых ресурсов отражается на уровне производительности труда. Показатель производительности труда является обобщающим показателем работы хозяйствующего субъекта. Данный показатель отражает как положительные стороны, так и недостатки.
Таблица 13 - Производительность труда и эффективность использования рабочей силы на ОАО «Кировский машзавод 1 Мая»
Показатели |
2003 г. |
2004 г. |
2005 г. |
Отклонение: 2005 г. к 2003 г. (+;-) |
|
Выручка от реализации, тыс. руб. |
365492 |
586686 |
792501 |
+427009 |
|
Численность персонала, чел. |
2185 |
2146 |
2222 |
+37 |
|
Производство продукции в сопоставимой оценке, тыс. руб. |
314126 |
500173 |
732452 |
+418326 |
|
Прибыль от реализации, тыс. руб. |
729 |
19982 |
27620 |
+26891 |
|
Прибыль на 1 работника, тыс. руб. |
0,33 |
9,3 |
12,43 |
+12,1 |
|
Производительность труда (выручка от реализации продукции в расчете на 1 работника), тыс. руб. |
167,27 |
273,39 |
356,66 |
+189,39 |
|
Производительность труда (произведенная продукция в расчете на 1 работника), тыс. руб. |
143,47 |
233,07 |
329,64 |
+186,17 |
Производительность труда в 2005 году по сравнению с 2003 годом (по выручке) на 1 работника увеличилась на 189,39 тыс. руб. Производительность труда работников предприятия (по производству продукции) увеличилась на 186,17 тыс. руб. На рост производительности труда повлияло увеличение выручки на 427009 тыс. руб. или почти в 2 раза и увеличение количества произведенной продукции на 418326 тыс. руб. или 2,33 раза. Рост производительности труда связан с увеличение производства и продаж продукции, а это значит предприятие в 2005 году получало больше заказов. Эффективнее используется рабочая сила предприятия.
Индексный анализ производительности труда
Проанализируем производительность труда ОАО «Кировский машзавод 1 Мая» с помощью индексного метода расчета. Для этого составим таблицу 14, но возьмем не плановые данные, а данные прошлого года.
Таблица 14 - Данные для индексного анализа производительности труда
Показатели |
2004 г. |
2005 г. |
|
Объем продукции, тыс. руб. |
500173 |
732452 |
|
Трудоемкость, нормо-часов |
712754 |
980656 |
|
Число основных рабочих, чел. |
1304 |
1376 |
|
Затраты труда основных рабочих, чел. час |
1129768 |
1304007 |
|
Численность ППП, чел. |
1902 |
1993 |
Определяем влияние каждого фактора индексным методом:
1) изменение трудоемкости в расчете на 1000 рублей.
а) отчетная 2004 г. 712754/500173= 1,425
б) отчетная 2005 г. 980656/732452=1,339
в) I1 = 1,339/1,425=0,94
Трудоемкость в 2005 году в расчете на 1000 руб. уменьшилась на 6% относительно 2004 года. Как видно изделия с низким коэффициентом трудоемкости стали выпускать больше.
2) выполнение норм выработки основными рабочими.
а) отчетная 2004 г. 712754/1129768*100%= 63,09%
б) отчетная 2005 г. 980656/1304007*100%=75,20%
в) I2 = 75,2/63,09=1,19
Выполнение норм выработки рабочими в 2005 году увеличилось по сравнению с 2004 годом на 19%.
3) изменение использования рабочего времени.
а) отчетная 2004 г. 1129768/1304 = 866,39
б) отчетная 2005 г. 1304007/1376 = 947,7
в) I3 = 947,7/866,39=1,094
В процессе производства улучшилось использование рабочего времени в 2005 году по сравнению с 2004 годом на 9,4%
4) изменение структуры кадров - основных рабочих.
а) отчетная 2004 г. 1304/1902*100%= 68,56%
б) отчетная 2005 г. 1376/19,33*100%=71,20%
в) I4 = 71,2/68,56=1,04
в результате изменения в структуре кадров доля основных рабочих увеличилась на 4%.
5) изменение выработки в целом по предприятию.
а) отчетная 2004 г. 500173/1902= 262,973
б) отчетная 2005 г. 732452/1933=378,92
в) I5 = 378,92/262,973=1,441 или I5 = 1,19*1,094*1,04/0,94=1,441
Как видно из расчетов производительность труда в 2005 году выросла в результате улучшения всех исследуемых показателей. Это уменьшение трудоемкости выпускаемой продукции, увеличение выполнения норм выработки, улучшение использования рабочего времени, увеличение доли рабочих в общей численности.
Факторный анализ производительности труда
Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня. (таблица 3.8)
Среднегодовую выработку продукции одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов:
ГВППП=Уд*Д*П*ЧВ
Таблица 15 - Исходные данные для факторного анализа производительности труда
Показатели |
2004 |
2005 |
отклонение |
|
1. Объем товарной продукции принимаемый для расчета среднедневной выработки, руб. |
500173 |
732452 |
+232279 |
|
2. Среднесписочная численность: |
||||
промышленно - производственного персонала (ППП) |
1902 |
1993 |
+91 |
|
рабочих (ЧР) |
1304 |
1376 |
+72 |
|
3. Удельный вес рабочих в общей численности ППП (УД), % |
0,607 |
0,62 |
+0,13 |
|
4. Отработано одним рабочим за год (Д) |
217 |
218 |
+1 |
|
5. Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч |
8 |
8 |
- |
|
6. Общее количество отработанного времени |
||||
всеми рабочими за год (Т), чел.-ч. |
2263744 |
2399744 |
+136000 |
|
одним рабочим, чел.-ч. |
1736 |
1744 |
+8 |
|
7. Среднегодовая выработка, тыс. руб. |
||||
одного работающего (ГВ) |
266,00 |
368,00 |
+102,00 |
|
одного рабочего (ГВ') |
383,78 |
532,31 |
+148,53 |
|
8. Среднедневная выработка рабочего (ДВ), тыс. руб. |
1,77 |
2,44 |
+0,67 |
|
9. Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), тыс. руб. |
0,22 |
0,305 |
+0,09 |
Расчёт влияния данных факторов производится одним из способов детерминированного факторного анализа. На основании данных таблицы видно, что среднегодовая выработка одного работника на ОАО «Кировский машзавод 1 Мая», занятого в основном производстве, увеличилась на 102,00 тыс. руб. по сравнению с 2004 годом, за счёт изменения:
а) удельного веса рабочих в общей численности персонала предприятия
ГВУД=Уд*ГВ'2004=(+0,13)*266 = +35 тыс. руб.
б) количества отработанных дней одним рабочим за год
ГВД=Удф*Д*ДВ2004=0,62*(+1)*1,22= +1,0 тыс. р.
в) среднечасовой выработки рабочих
ГВЧВ= Удф*Дф*Пф*ЧВ=0,62*218*8*(+0,061)= 66,0 тыс. р.
Аналогичным образом анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:
ГВ'=Д*П*ЧВ
ГВ'д=Д*ППЛ*ЧВПЛ= +1*8*0,22= 1,53 тыс. руб.
ГВ'чв=Дф*Пф*ЧВ= 218*8*(+0,085)= 147 тыс. руб.
Можно сделать следующие выводы:
Производительность труда одного рабочего за счет роста отработанных дней одним работником увеличилась на 1,53 тыс. руб. и за счет роста часовой выработки на 147 тыс. руб. В целом производительность труда по предприятию на одного рабочего увеличилась на 148,53 тыс. руб.
3.4 Анализ использования фонда заработной платы
Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. В свою очередь, повышение уровня оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности.
Таблица 16 - Исходные данные для анализа фонда заработной платы
Показатели |
2004 |
2005 |
отклонение |
|
1. Объем товарной продукции принимаемый для расчета среднедневной выработки, руб. |
500173 |
732452 |
+232279 |
|
2. Среднесписочная численность: |
||||
промышленно - производственного персонала (ППП) |
1902 |
1993 |
+91 |
|
рабочих (ЧР) |
1304 |
1376 |
+72 |
|
4. Отработано одним рабочим за год (Д) |
217 |
218 |
+1 |
|
5. Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч |
8 |
8 |
- |
|
6. Фонд заработной платы (ФЗП), тыс. руб. |
142305 |
185741 |
+43436 |
|
В том числе: |
||||
переменная часть |
82965 |
107493 |
+24528 |
|
постоянная часть |
59340 |
78248 |
+18908 |
|
7. Среднегодовая заработная плата одного работающего (ГЗП), руб. |
66312 |
83592 |
+17280 |
|
8. Среднедневная заработная плата (ДЗП), руб. |
305,59 |
383,45 |
+77,86 |
|
9. Среднечасовая заработная плата (ЧЗП), руб. |
38,20 |
47,93 |
+9,73 |
Расчёт влияния данных факторов производится одним из способов детерминированного факторного анализа. На основании данных таблицы видно, что среднегодовая заработная плата одного работника на ОАО «Кировский машзавод 1 Мая», занятого в основном производстве, увеличилась на 17280 тыс. руб. по сравнению с 2004 годом, за счёт изменения:
а) численности рабочих
ФЗПчр=(ЧР1-ЧР0)*Д0*П0*ЧЗП0= 91*217*8*38,2=9035 тыс. руб.
б) количества отработанных дней одним рабочим за год
ФЗПд=ЧР1*(Д1 - Д0)*П0*ЧЗП0= 1993*1*8*38,2= 609 тыс. руб.
в) среднечасовой заработной платы
ФЗПчзп=ЧР1*Д1*П1*(ЧЗП1 - ЧЗП0)= 1993*218*8*9,73=7636 тыс. руб.
Для расширенного воспроизводства получения необходимой прибыли и рентабельности необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темп роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и, соответственно, уменьшение суммы прибыли.
Изменение среднего заработка работающих за период характеризуется его индексом (IЗП):
Изменение среднегодовой выработки определяется аналогично на основе индекса производительности труда (IГВ)
Приведенные данные свидетельствуют, что на ОАО «Кировский машзавод 1 Мая» темпы роста производительности труда опережают темпы роста его оплаты с коэффициентом опережения Коп:
Определяем сумму экономии фонда заработной платы по формуле:
На предприятии производительность труда растет более высокими темпами, чем его оплата, что способствовало экономии фонда заработной платы на 20180 тыс. руб.
4. Резервы улучшения использования персонала предприятия, повышения производительности труда и экономии заработной платы
Из представленного выше расчетов видно, что на предприятии сложилась неплохая обстановка. Производительность труда растет, но более высокими темпами чем заработная плата. Но имеются резервы роста производительности труда. Предприятие работает стабильно. Заработная плата не самая низкая среди предприятий г. Кирова.
В 2005 году по сравнению с предыдущими годами выросли основные экономические показатели.
На предприятии имеются резервы роста производительности труда. Используя только организационные факторы повышения производительности можно добиться ощутимых результатов.
Важно место в организационных факторах занимает улучшение структуры кадров - относительно управленческого персона и увеличение в общей численности ППП удельного веса производственных рабочих, а в числе последних - доли основных рабочих. Если повысить удельный вес рабочих хотя бы на 1%, то производительность труда повыситься на:
Подобные документы
Определение обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. Анализ квалификации и структуры трудовых ресурсов, движения рабочей силы, фонда рабочего времени и фонда заработной платы, трудоемкости продукции. Построение точки безубыточности продукции.
курсовая работа [268,9 K], добавлен 10.01.2015Методика анализа фонда заработной платы и эффективности его использования. Показатели обеспеченности организации трудовыми ресурсами. Состав и структура фонда заработной платы и его зависимость от различных факторов. Анализ использования рабочего времени.
курсовая работа [114,8 K], добавлен 27.03.2016Организационно-правовая и технико-экономическая характеристика предприятия "ЭнергоПромКомплект". Обеспеченность предприятия персоналом по количественным и качественным параметрам. Оценка использования фонда рабочего времени и оплаты труда в организации.
курсовая работа [170,6 K], добавлен 16.04.2014Цели, задачи и источники анализа использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, производительности труда, анализ структуры фонда заработной платы и эффективности его использования.
курсовая работа [58,3 K], добавлен 04.06.2010Заработная плата как главный элемент воспроизводства рабочей силы. Виды, формы, системы оплаты труда. Методика анализа фонда заработной платы. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности ООО "Бригантина". Среднемесячная заработная плата персонала.
курсовая работа [591,0 K], добавлен 01.02.2013Краткая характеристика деятельности предприятия, его организационная и производственная структура. Методика анализа обеспеченности трудовыми ресурсами, использования фонда рабочего времени. Факторный анализ рентабельности персонала. Фонд заработной платы.
курсовая работа [276,4 K], добавлен 17.04.2014Методы управления персоналом и кадровый потенциал. Оценка кандидатов при приеме на работу. Анализ обеспеченности системы управления персоналом, формирования фонда заработной платы предприятия. Оценка эффективности использования трудовых ресурсов.
дипломная работа [297,7 K], добавлен 17.05.2014Анализ динамики выполнения плана производства и реализации продукции, ассортимента и структуры продукции, использования персонала предприятия и фонда заработной платы. Оценка соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы.
дипломная работа [482,2 K], добавлен 09.06.2013Методический инструментарий анализа и диагностики обеспеченности рабочей силой предприятия. Особенности и разновидности анализа использования рабочей силы на предприятии ЗАО "Иковское". Диагностика потенциала предприятия на основе рейтингового анализа.
курсовая работа [65,8 K], добавлен 01.10.2009Формирование рабочей силы, её движение и эффективность использования. Анализ и оценка современного производственно-финансового состояния предприятия. Показатели роста производительности труда, определение экономии или перерасхода фонда заработной платы.
курсовая работа [49,2 K], добавлен 11.02.2013