Расчёт основных финансовых и экономических показателей бизнес-плана

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБЩЕОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

НИЖЕГОРОДСКИЙ РАДИОТЕХНИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ

КУРСОВАЯ РАБОТА

РАСЧЁТ ОСНОВНЫХ ФИНАНСОВЫХ И ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ БИЗНЕС-ПЛАНА



Задание на курсовую работу

Предприниматель принял решение о создании производственной фирмы по изготовлению предохранителей, защищающий ПК от электрического перенапряжения.

Часть средств, необходимых для создания фирмы, у него были собственные, за другой частью он был вынужден обратиться в банк. Банк, прежде чем выдать кредит, потребовал у предпринимателя обоснованный бизнес-план фирмы.

Целью бизнес-плана являлось:

-обоснование рентабельности фирмы;

-получение прибыли достаточной для погашения заемных средств и накопления чистой прибыли для дальнейшего увеличения фондов потребления и развития производства.

Кредит нужен для закупки оборудования, материалов и первоначального запаса материалов.

Наименование оборудования	Стоимость оборудования, Руб.	Нормативный срок службы оборудования (Тн), лет	Транспортировка оборудования, руб.	Монтаж и наладка оборудования, Руб.
Оборудование 1	22000	5	6300	5900
Оборудование 2	207000	5	6300	5900
Оборудование 3	118000	4	6300	5900
Оборудование 4	57000	4	6300	5900

Первоначальный запас материалов - 158000 руб.

Банк предложил следующие условия кредитования:

Ставка по кредиту - 48%. Срок кредитования - 12 месяцев. Проценты по кредиту погашаются каждый месяц, часть кредита - 31500 руб. Должна быть погашена в 3 квартале 2010 г.., оставшаяся часть погашается в 4 квартале 2010 г., Начало действия кредитного договора 1 января 2010 г.

Прогноз продаж в месяц:

Планируется изготавливать 7500 предохранителей в месяц, цена единицы изделия устанавливается с учётом рентабельности на уровне 26%.

Стоимость исходных материалов (с учётом НДС)

Наименование материала	Расход материала на единицу изделия, усл. ед./1 изд.	Цена материала, Руб./ 1 усл. Ед.
М1	0,3	230
М2	1	325
М3	0,7	120
М4	0,6	200

Режим работы планируется следующий:

24 рабочих дня в месяц, фирма работает в 1 смену продолжительностью 8 часов, в течение смены перерыв составляет 6 минут. Процент невыхода на работу равен 14%.Производственный процесс изготовления 1 предохранителя включает следующие операции:

tшт1 = 5,2 мин,

tшт2 = 4,2 мин

tшт3 = 6 мин,

tшт4 = 8,2 мин.

Известно, что каждая единица оборудования обслуживается 1 рабочим. Численность вспомогательных рабочих равна 20% от количества основных рабочих.

Основные рабочие, занятые на 1 и 3 операциях - повременщики.

Основные рабочие, занятые на 2 и 4 операциях - сдельщики.

Рабочие - повременщики, занятые на 1й операции имеют 4 разряд, на 3й операции - 3 разряд.

Дифференциация ставок между повременной и сдельной оплатой труда равна 14%.

На 2й операции требуются рабочие - сдельщики 5 разряда, на 4й операции - 6 разряда.

Часовая тарифная ставка 1 разряда рассчитывается исходя минимальной ставки оплаты труда рабочего - повременщика (значение МРОТ на данный период)

Заработная плата вспомогательных рабочих установлена в размере 5554 руб.

Заработная плата директора составляет 28400 руб.

Предприниматель решил арендовать помещение под производственный цех и склад на следующих условиях: 450 руб./м² в месяц, общая площадь аренды равна 280 м².

Расходы на рекламу составляют 10480 руб. в месяц.

Рассчитать себестоимость изделия, чистую прибыль (ставка налога на прибыль на данный период), составить финансовый план (движение денежных потоков за период освоения производства и возврат кредита).



Содержание

Введение

Экономический расчёт

1. Персонал предприятия и расчёт рабочего времени

2. Расчёт производственной мощности

3. Определение фонда заработной платы работников - повременщиков

3.1Расчёт заработной платы для рабочих-повременщиков

3.2 Расчёт заработной платы для рабочих-сдельщиков

3.3 Расчёт заработной платы вспомогательных рабочих

3.4 Таблица по заработной плате

4. Расчёт суммы платежей за электроэнергию

5. Расчёт стоимости износа оборудования. Амортизация. Расчёт стоимости аренды

6. Расчёт суммы процентов, выплачиваемых за кредит банку

7. Расчёт себестоимости и составление таблицы текущих издержек за месячную производственную программу по себестоимости

8. Расчёт цены и НДС

8.1 Расчёт цены

8.2 Расчёт НДС, уплаченного в бюджет

9. Расчёт прибыли и рентабельности

9.1 Расчёт прибыли

9.2 Расчёт рентабельности

10. Расчёт показателей, характеризующих уровень использования ОПФ

11. Расчёт оборотных средств и показателей, характеризующих уровень их использования

12. Построение графика точки безубыточности

13. Финансовый план

Заключение

Литература 

Введение

Бизнес-план представляет собой документ, содержащий обоснование действий, которые необходимо осуществить для реализации какого-либо коммерческого проекта или создания нового предприятия. Составлять его рекомендуется в 3-5 лет. Для первого и второго года показатели следует давать в помесячной и квартальной разбивке, далее в годовом разрезе.

Бизнес-план - краткое, точное, доступное и понятное описание предполагаемого бизнеса, важнейший инструмент при рассмотрении большого количества различных ситуаций, позволяющий выбрать наиболее перспективный желаемый результат и определить средства для его достижения. Бизнес-план является документом, позволяющим управлять бизнесом, поэтому его можно представить как неотъемлемый элемент стратегического планирования и как руководство для исполнения и контроля.

Бизнес-план всегда носит вероятностный характер, предполагает возможность различных вариантов делового поведения предприятия и всегда имеет адресата.

Разработка бизнес-плана позволяет получить ответы на следующие вопросы:

-как начать дело;

-как эффективно организовать производство;

-когда будут получены первые доходы;

-как скоро можно будет расплатиться с кредиторами;

-как уменьшить возможный риск.

Не стоит думать, что бизнес-план необходим только крупным предприятиям, организующим свое дело с размахом. Как показывает мировая практика, он нужен для всех форм и видов предпринимательства и прежде всего для того, чтобы тщательно проанализировать свои идеи, проверить их разумность, реалистичность и уменьшить тем самым риск неудачи. Кроме того, бизнес-план необходим для представления тем, у кого предприниматель собирается занять деньги или иное имущество на реализацию проекта, для подтверждения реалистичности задуманного дела и способности возвратить кредит, арендованное имущество.

Бизнес-план служит двум основным целям:

Он дает инвестору ответ на вопрос, стоит ли вкладывать средства в данный инвестиционный проект.

Служит источником информации для лиц непосредственно реализующих проект.

Основные типы бизнес-планов:

В целях определения пользователей информации бизнес-планы можно подразделить на два типа:

1). Бизнес-план для предоставления его кредиторам, инвесторам, партнерам в основном в целях привлечения финансовых средств. Обычно это бизнес-планы определенных проектов. Они обосновывают эффективность вложения средств в проект и их возвратность;

2). Корпоративный бизнес-план, предназначенный для самой компании. Он является более детальным, объективно описывает текущее состояние и открывающиеся возможности компании, помогает выявить многие проблемы, связанные с реализацией выбранной стратегии. В результате чего менеджер сможет преодолеть их в будущем, так как будет готов принять правильные решения.



1. Персонал предприятия и расчёт рабочего времени

Персонал предприятия - все его работники, выполняющие различные производственно-финансовые функции.

Категории производственного персонала:

Промышленно-производственный персонал (ППП) - рабочие непосредственно связанные с процессом производства продукции.

Рабочие-основная категория работников предприятия:

Основные;

Вспомогательные;

Служащие:

Специалисты;

Руководители;

Младший обслуживающий персонал.

Непромышленный персонал - рабочие, не связанные непосредственно с процессом производства продукции. Потребность в кадрах планируется отдельно по группам и категориям работающих. В связи с этим различают:

Явочный состав - минимальное необходимое число работников, которые должны ежедневно являться на работу для выполнения задания в установленные сроки.

Списочный состав - все постоянные и временные работники, числящиеся на предприятии.

Среднесписочный состав - определяется путем отношения общего количества дней, отработанных всеми работниками списочного состава за период к любому количеству дней в периоде.

Важным элементом при планировании численности работников на предприятии является расчёт планового баланса рабочего времени, т.е. определение среднего числа часов, которые рабочий проработает в течение определённого планового периода (год, квартал, месяц)

Таблица 1. Расчёт баланса рабочего времени.

Показатели	Показатели
1.Календарный фонд времени (дни)	30
2.Количество нерабочих дней: - праздничные, - выходные	0 6
3.Номинальный фонд (дней)	22
4.Неявки на работу (дней)	3,36
5.Число рабочих дней в месяце	24
6.Потери рабочего времени в связи с сокращением продолжительности рабочего дня (час)	0,33
7.Средняя продолжительность рабочего дня.	7,33
8.Полезный фонд рабочего времени в часах	175,92

Расчёт:

Рассчитаем неявки на работу:

НФРВ * неявки = 24 * 14% = 3,36 дня

Число рабочих дней в месяце:

НФРВ * неявки = 24 - 3,36 = 21,6 дней

Потери рабочего времени в связи с сокращением продолжительности рабочего времени (час) :

- потери = 4*60/24 = 10 (мин.)

- потери в связи с перерывом = 6 (мин.)

6 + 10= 16 (мин.) = 16,4/60 = 0,27 (часа)

Средняя продолжительность рабочего дня:

Продолжительность рабочего дня - потери рабочего времени =

= 8ч. - 0,27 ч. = 7,73 ч.

Полезный фонд рабочего времени в часах:

Число работающих дней в месяц * средняя продолжительность рабочего дня = 24 * 7,73 = 175,92 ч.



2. Расчет производственной мощности предприятия

Производственная мощность (ПМ) - максимально возможный выпуск продукции за единицу времени при полном использовании производственного оборудования и производственных площадей. ПМ - измеряется в тех же единицах, в которых планируется производство продукции в натуральном измерении.

ПМ - устанавливается по оборудованию, являющемуся основным в технологическом и экономическом отношении.

Для того чтобы предприятие смогло выполнить план производства нужно установить требуемое количество оборудования на каждой операции.

Где t_шт - трудоемкость операции

V_вл - планируемое количество выпускаемых изделий

Ф_эф - полезный фонд рабочего времени

Q1 = 5,2*7500/60*175,92 =3,69 ед. оборудования ~ 4 шт

O2 = 4,2*7500/60*175,92 = 2,98 ед. оборудования ~ 3 шт

O3 = 6 *7500/60*175,92 = 4,26 ед. оборудования ~ 5 шт

O4 = 8,2 * 7500/60*175,92 = 5,68 ед. оборудования ~ 6 шт

Общее количество оборудования

? Q= Q1 + Q2 + Q3 + Q4 = 4 + 3 + 5 + 6 = 18 шт

Расчет загрузки каждой единицы оборудования

Где Qрасч .- расчетное количество оборудования

Qприв - принятое количество оборудования

%_з1 = 3,69/4*100% = 92%

%_з2 = 2,98/3*100% = 99%

%_з3 = 4,26/5*100% = 85%

%_з4 = 5,68/6*100% = 94%

ПМ = 175,92 * 60 * 12 / 18 = 7836 шт

Те общ = 5,2+4,2+6+8,2=17,6



3.Определение фонда заработной платы работников предприятия

Заработная плата (ЗП) - вознаграждение за труд которое получает каждый работник.

Тч - часовая ставка - абсолютный размер оплаты труда работника за 1 час.

ТК - тарифный коэффициент - устанавливает разный уровень оплаты труда по квалификациям.

Тарифная сетка - соотношение между разряда и соответствующими им тарифными коэффициентами.

Таблица 2. Тарифная сетка

Разряд	1	2	3	4	5	6
Тарифный коэффициент	1	1,3	1,76	2	2,23	2,46

Наибольшее распространение на предприятиях различных форм собственности получили две формы оплаты труда:

- сдельная - оплата за каждую единицу продукции или выполненный объем работ,

ЗП сд. = Р_ед. * V_вл

где Р_ед. - сдельная расценка за единицу изделия;

- повременная - оплата за отработанное время, но не календарное, а нормативное которое предусматривается тарифной системой

ЗП_повр. = Т_ч * К * Ф_эф

где Тч - часовая ставка

К - Тарифный коэффициент

3.1 Расчет заработной платы рабочих повременщиков

Часовая тарифная ставка работника повременщика

Tч1.пов = 5554/151.1 =31.57 руб/час

Где ЗПповрmin - минимальная ставка оплаты труда

Минимальная ставка оплаты труда рабочего - повременщика 4681 руб.

Основные рабочие, занятые на 1 и 3 операциях - повременщики.

Рабочие - повременщики, занятые на 1-й операции, имеют 3-й разряд; на 1-й операции - 5-й разряд.

ЗПповр. = Тч * К * Фэф

3Пповр1оп = 31,57 * 2 * 175,92 = 11108руб - 2 разряд

3Пповр3оп = 31,57* 1,76 * 175,92 = 9775,03 руб - 3 разряд

3.2 Расчет заработной платы рабочего сдельщика

Тч1сд = Tч1пов * D

Где Тч I повр - часовая тарифная ставка 1- го разряда

D - Дифференциация ставок между повременной и сдельной оплатой труда

Тчi сд. = 31,57 * 0,14 = 4,41(ч.)

Находим сдельную расценку на каждой операцию.

Где tшт - длительность операции

Тч1 сд - тарифную ставку по сдельной оплате труда.

Рсд2оп =4,2* 31,57 * 2,46/60 = 0,76(руб/ изд) 5 разряд

Рсд 4 = 8,2* 31,57 * 2,23/60 = 1,34 (руб / изд) 6 разряд

Рассчитываем сдельную заработную плату:

ЗПi = Рсд * Vпв

ЗП5разр= 0,76* 7500 = 5700 (руб.)

ЗП6разр = 1,34 * 7500 = 10050 (руб.)

3.3 Расчёт ЗП вспомогательных рабочих.

Ч всп.раб = Общ.кол.раб * 18% = 4 чел

ЗП всп.раб. = 4 * 5554 = 22216 руб

Таблица 3. Фонд оплаты труда

Работники	Разряд	Кол-во раб(чел)	ЗП(руб)	Итого (руб)
Повременщики	4	4	8238.7	85147,95
	3	5	5219,3
Сдельщики	6	3	10050	64350
	5	6	5700
Вспомогательные	-	4	22216	88864
Директор	-	1	16000	28400
Итого	266761,95



3.4 Расчёт налогов по заработной плате

Государственный внебюджетный фонд -- фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации и предназначенный для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, социальное обеспечение в случае безработицы, охрану здоровья и медицинскую помощь. Расходы и доходы государственного внебюджетного фонда формируются в порядке, установленном Бюджетным кодексом России, а также иными законодательными актами, включая законы о бюджете Российской Федерации на соответствующий год. Формирование внебюджетных фондов осуществляется за счет обязательных целевых отчислений. Суммы отчислений во внебюджетные фонды, как правило, включаются в состав себестоимости и устанавливаются в процентах к фонду оплаты труда. Основными по размерам и значению являются социальные внебюджетные фонды:

А) Пенсионный фонд Российской Федерации;

Б) Фонд социального страхования Российской Федерации;

В) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

ОТЧИСЛЕНИЯ

Пенс.фонд = 22% *266761,95=58687,629 руб

Мед.стр =5,1% *266761,95=13604,811 руб

Соц.стр=2,9% * 266761,95=7736,09655 руб



4. Расчет суммы платежей за электроэнергию

Таблица 4. Сумма платежей за электроэнергию

Наименование	Общ.Кол-во(шт)	Потреб. Мощность на ед.обр.	Общ. Потреб. Мощность (кВт)	Время на раб. Ед.об. (час)	Время раб. На опер. (час)	Потреб. Электроэн. кВт/час
Об.1	4	2	8	175,92	703.68	1208.8
Об.2	3	5	15	175,92	527.6	2266.5
Об.3	5	4	20	175,92	879.6	604.4
Об.4	6	7	42	175,92	1055.52	1057.7
Итого	5137.4

Общая потребляемая мощность=потребляемая мощность единицы оборудования*количество оборудования

ОПМ1=4*2=8 кВт;

ОПМ2=3*5=15 кВт;

ОПМ3=5*4=20 кВт;

ОПМ4=6*7=42 кВт

Время работы на операции = Время работы единицы оборудования* количество оборудования

ВРоп1=175,92*4=703.68 час.

ВРоп2=175,92*3=527.6 час.

ВРоп3=175,92*5=879.6 час.

ВРоп4=175,92*6=1055.52 час.

Потребляемая электроэнергия = потребляемая мощность единицы оборудования * время работы на операции

Потр.эл.эн1=703.68*2=1407.36 кВт/час;

Потр.эл.эн2=527.6*5=2638 кВт/час;

Потр.эл.эн3=879.6*4=3518.4 кВт/час;

Потр.эл.эн4=1055.52 *7=7388.64 кВт/час

Итого потр.эл.эн = Потр.эл.эн1+Потр.эл.эн2+Потр.эл.эн3+Потр.эл.эн4 =

1407.36 +2638 +3518.4 +7388.64 = 14952.4 кВт/час

Сумма эл.эн. = Итого потреб.эл.эн.* 4,56 = 14952.4 *4,56 = 68182.944 руб. персонал издержка программа работник



5. Расчёт стоимости износа оборудования. Амортизация. Расчёт стоимости аренды

Основные производственные фонды - материально - вещественные ценности, действующие в неизменной натуральной форме в течение длительного времени и утрачивающие свою стоимость по частям.

Амортизация - процесс переноса стоимости на себестоимость выпускаемой продукции.

Норма амортизации - установленный процент амортизационных отчислений по каждому виду основных производственных фондов.

Время функционирования ОПФ имеет определенные границы, обуславливаемые величиной износа. Он может быть:

Физический износ - потеря средствами труда своих первоначальных качеств, т.е. потеря ими своих способностей удовлетворять первоначальным техническим параметрам.

Моральный износ - обусловлен научно - техническим прогрессом (например, изделие стало несовременным).

Таблица 5. Расчет амортизации

Наименование оборудование	Первоначальная стоимость (руб)	Нормативный срок службы (лет)	Норма амортизации %	Норма амортизации ежемесячная %	Количество оборудования (шт)	Амортизационные отчисления на ед. об. (руб)	Всего оборудования (руб)
Оборуд 1	22000	5	20	1.67	4	1953.92	9769.6
Оборуд 2	207000	5	20	1.67	3	933.17	5599.02
Оборуд 3	118000	4	25	2.08	5	3184.77	9554.31
Оборуд 4	57000	4	25	2.08	6	2051.71	8230.84
Итого		28736.94

ОПФпер = стоимость оборудования + транспортировка оборудования + монтаж

Наг=100%/Тн

Наг1=100%/5 = 20%

Наг2=100%/5 = 20%

Наг3=100%/4 = 25%

Наг4=100%/4 = 25%

Наеж=Наг/12

Наеж1=20/12 = 1,67%

Наеж2=20/12 = 1,67%

Наеж3=25/12 = 2,08%

Наеж4=25/12 = 2,08%

АО = ОПФпер*Наеж*%Загр/100%

АО1 = 22000*0,0167*92/100% = 338,008 руб.

АО2 = 207000*0,0167*99/100% = 3422.331 руб.

АО3 = 118000*0,0208*85/100% = 2086.24 руб.

АО4 = 57000*0,0208*94/100% = 1114,464 руб.

?АО = АО*Q

?АО1 = 338,008 *4 = 1352.032 руб.

?АО2 = 3422.331 *3 = 10266.933 руб.

?АО3 = 2086.24 *5 = 10431.2 руб.

?АО4 = 1114,464 *6 = 6686.784 руб.

Итого = ?АО1 + ?АО2+ ?АО3+?АО4 = 28736.94 руб.

Расчет стоимости аренды

Под термином аренда понимается договор, в силу которого одно физическое или юридическое лицо (наймодатель) принимает на себя обязательство предоставить другому лицу (нанимателю) в пользование определенное имущество на определенный срок и за определенную плату.

В соответствии с законами РФ аренда может различаться по видам: собственно аренда, субаренда, наём, поднаём. Также в российском законодательстве отдельно оговариваются особенности аренды для различных видов движимого и недвижимого имущества: прокат движимого имущества, аренда транспортных средств, аренда зданий и сооружений, аренда предприятий, финансовая аренда (лизинг).Аренда = площадь * стоимость аренды на кв метр = общая сумма в рублях

Аренда = площадь* стоимость за м2

А = 280*450 руб/м2 = 126000 руб.



6. Расчёт суммы процентов, выплачиваемых за кредит банку

Кредит - это сделка, заключаемая между кредитной организацией и заемщиком, по предоставлению денежных средств кредитором заемщику в виде ссуды на определенных условиях. Между кредитором и заемщиком заключается договор, согласно которому кредитор предоставляет денежные средства ( кредит ) заемщику в заранее оговоренном размере, на оговоренный срок, и за вознаграждение кредитора. Кредит может предоставляться с обеспечением, то есть залогом или же без него, с поручительством или без него, все это рассматривается кредитной организацией в каждом конкретном случае. Кредит предоставляются на различные цели и на различных условиях, как для физических лиц, так и для бизнеса.

Основные банковские виды кредитов:

1. Потребительский кредит

2. Автокредит

3. Образовательный кредит

4. Кредит на покупку недвижимости, ипотека

5. Овердрафт

6. Кредит малому бизнесу.

Рассчитываем ежемесячные выплаты за кредит

1) Материальные затраты - расход материала на цену на объем выпущенной продукции.

Материальные затраты на единицу = это расход материала * цену за ед * объем выпущенной продукции.

М31 = 0.3* 230 * 7500 = 1035000 руб

М32 = 1 * 325 * 7500 = 2437500 руб

М33 = 0.7 * 120 * 7500 = 630000 руб

М34 = 0.6 * 200 * 7500 = 900000 руб

2) Общая сумма МЗ

? М3 = 1035000 + 2437500 + 630000 +900000 = 5002500 руб

3) Общая сумма ОПФ по первоначальной стоимости.

?ОПФ_{пер.общ} = 22000*4 + 20700*3 + 118000*5 + 57000*6 = 1082100 руб

4)Сумма кредита = ?ОПФпер + ?МЗ + ПМЗ, где ПМЗ- первоначальный запас материалов

Сумма кредита = 1082100+ 5002500+ 158000 = 6242600 руб.

5) % за кредит в месяц = = = 249704 руб.



7. Расчёт себестоимости и составление таблицы текущих издержек за месячную производственную программу по себестоимости

Себестоимость продукции представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции ресурсов.

Для правильной организации учета производственных затрат все затраты классифицируют.

В зависимости от места возникновения затрат можно определить цеховую производственную себестоимость, общезаводскую себестоимость и полную себестоимость (цеховая + общезаводская).

Группировка затрат на производство продукции по экономическим элементам включает в себя:

1 Материальные затраты

2 Оплата труда

3 Начисление страховых взносов

4 Амортизация ОПФ

5 Прочие затраты (% за кредит, командировочные расходы)

Группировка затрат по статьям калькуляции помогает определить себестоимость единицы продукции, установить объем расходов по каждому виду работ и выявить резервы снижения себестоимости.

Типовая группировка затрат по статьям калькуляции:

1 Сырье, материалы, комплектующие

2 Топливо на технологические цели

3 Энергия га технологические цели

4 Зарплата основных производственных рабочих

5 Дополнительная зарплата производственных рабочих

6 Страховые взносы

7 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

8 Расходы на освоение и подготовку нового производства

9 Цеховые расходы

ЦЕХОВАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ

10 Общие производственные расходы

11 Потери от брака

ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ СЕБЕСТОИМСОТЬ

12 Внепроизводственные расходы

ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ

Классификация затрат на себестоимость продукции

1 По способу включения в себестоимость: прямые и косвенные

2 По роли в процессе производства: основные и накладные

3 В зависимости от изменения объема выпускаемой продукции: постоянные и переменные

Таблица 6. Таблица текущих издержек по себестоимости за месяц

Элементы затрат	Затраты, руб.
1 Материальные затраты	5002500
2 Фонд оплаты труда	266671,95
3 Страховые взносы	80028,5
4 Стоимость электроэнергии	68182.944
Переменные затраты	5349290,48
5 Аренда	126000
6 Реклама	10480
7 Амортизационные отчисления	28736.94
8 Процент по кредиту	249704
Постоянные затраты	414920,94
Полная себестоимость	5764211,42655

Себестоимость единицы изделия = полная себестоимость/объем выпущенной продукции = 5764211,42655/7500 = 768,56 руб/ед.изд.



8. Расчёт цены и НДС

Цена -- денежное выражение стоимости товара, работы или услуги или сумма денег, которую покупатель уплачивает продавцу на основе взаимной договоренности.

Стоимость товара определяется спросом и предложением.

Основные функции цен:

1 Сбалансированность спроса и предложения

2 Планово-учетная (цены на установленную дату) -- отражаются затраты на производство и РП

3 Стимулирующая (воздействие на производство и потребление)-используются для развития ресурсосбережения, повышения эффективности производства, улучшения качества продукции, внедрение новых технологий

4 Распределительная (распределение и перераспределение национального дохода) - в цены включают акцизы, НДС и другие косвенные налоги

5 Рационального размещения производства (продажи).

Элементы цены
Цена изготовителя	Косвенные налоги	Посредническая надбавка	Торговая надбавка
Полная себестоимость изготовления и реализации	Прибыль	Акциз	Налог на добавленную стоимость	Издержки (себестоимость) посредника	Прибыль посредника	НДС на цену посредника	Издержки торговых организаций	Прибыль торговых организаций	НДС на цену торговых организаций
Отпускная цена изготовителя
Оптовая цена посредника
Розничная цена

Оптовые цены на продукцию промышленности -- цены, по которым реализуется и закупается продукция предприятий, независимо от форм собственности в порядке оптового оборота.

Эти цены подразделяются на:

?оптовые цены предприятия

?оптовые (отпускные) цены промышленности

Оптовые цены предприятия -цены изготовления продукции, по которым они продают производственную продукцию потребителям, возмещая свои издержки производства и реализации и получая прибыль.

Оптовые цены промышленности -- цены, по которым предприятия и организации -- потребители оплачивают продукцию предпринимателям -- производителям или сбытовым (оптовым организациям).

Розничные цены -- цены, по которым товары реализуются в розничной торговой сети населению, предприятиям и организациям.

8.1 Расчёт цены

Прибыль = Себестоимость1изд*рентабельность = 768,56 * 0,26=199,85 руб.

Оптовая цена производителя = Себестоимость + прибыль =

= 768,56 +199,85 =968,385 руб.

Отпускная цена производителя =Оптовая цена производителя * НДС =

= 968,385 * 1,18 = 1142,69 руб.

8.2 Расчет НДС, уплаченного в бюджет

НДС - налог на добавочную стоимость, выплачивается в бюджет государству. Этот налог платят

1 Все российские юридические лица (ООО, ЗАО, ОАО и пр.).

2 Все индивидуальные предприниматели.

3 Импортеры и экспортеры

Основная ставка налога на добавленную стоимость составляет 18 процентов. Для определенных товаров (детских, медицинских, продовольственных, книг и периодических изданий) установлена ставка, равная 10 процентам. Товары, поставляемые на экспорт, а также услуги, связанные с экспортом, облагаются по ставке 0 процентов.

Любое предприятие и получает НДС (с реализованной продукции) и платит (с того что купило). Разница между полученным и оплаченным НДС составляет НДС в бюджет.

Выручка = отпускная цена производителя*количество выпущенной продукции = 1142,69 * 7500 = 8570216,065 руб.

НДС_пол = Выручка*18%/118% = 8570216,065 *18%/118%=1307321,321 руб.

НДС_опл = (МЗ + Стоим.эл.эн .+ Аренда + Реклама)*18%/118% =

= (5002500+ 68182.944+ 126000 + 10480) * 18%/118% = 794312,99 руб.

НДС_бюдж = НДСпол-НДСопл = 1307321,321 - 794312,99=513008,104 руб.



9. Расчет прибыли и рентабельности

Прибыль - это разница между доходом и затратами.

Источники получения прибыли:

1 Реализация продукции

2 Реализация основных средств

3 Реализация прочих активов

4 Внереализационные операции

Пути увеличения прибыли:

1 Снижение себестоимости

2 Увеличение рентабельности

3 Увеличение объема выпускаемой продукции

Одной из самых важных характеристик финансовых результатов фирмы является рентабельность.

Процентное отношение, в котором вложенный в предприятие капитал приносит прибыль за определенный период времени показывает рентабельность предприятия. Прибыль предприятия, полученная с каждого рубля вложенных средств, зависит от скорости оборачиваемости средств и доли чистой прибыли выручке от объема реализации и средней величины активов.

Рентабельность -- это относительный показатель интенсивности производства. Он отражает уровень прибыльности относительно определенной базы. Предприятие считается рентабельным, если суммы выручки от реализации продукции достаточно не только для покрытия затрат на производство и реализацию но и для образования прибыли.

Показатели рентабельности:

1 Рентабельность продукции -- определяется отношением прибыли от РП к себестоимости реализованной продукции.

2 Рентабельность продаж -- определяется отношением прибыли от РП к выручке.

3 Рентабельность производственных фондов определяется отношение балансовой прибыли к средней стоимости ОПФ и материальных оборотных средств

9.1 Расчет прибыли

«-»

«-»

«-»

«+», «-»

«-»



9.2 Расчет рентабельности

Рентаб.прод.=Прибыль до налогов/себестоимость*100% =

= 2292996,541 /5764211,42 * 100% = 39%

Рентаб.произв.= прибыль до налогов/выручка*100% =

= 2292996,541 / 8570216,065 * 100% = 26%



10. Расчёт показателей, характеризующих уровень использования ОПФ

Показатели, характеризующие уровень использования ОПФ:

1 Фондоотдача - показатель, характеризующий выпуск продукции на 1 руб. стоимости основных производственных фондов.

2 Фондоемкость - обратный показатель фондоотдачи, характеризует стоимость ОПФ для выполнения единицы объема работ.

3 Фондовооруженность - показатель, характеризующий степень вооруженности рабочих основными фондами.

Ф_о = ВП / ОПФ

Ф_е = ОПФ / ВП

Ф_в = ОПФ / чис.раб.

ОПФ = (ОПФ_н + ОПФ_к) / 2

ОПФ_к = ОПФ_н - ?А

?А = 28736.94 руб.

ОПФ_н = 1082100 руб. (см. п. 7)

ОПФ_к = 1082100 - 28736.94 = 1053363,06 руб.

ОПФ = (1082100 + 1053363,06) / 2 = 1067731,53 руб.

Ф_о = 7500 / 1067731,53 = 0,007 руб/руб.

Ф_е = 1067731,53 / 7500 = 142,36 руб/руб.

Ф_в = 1067731,53 / 18= 59318,418 руб/чел.



11. Расчет оборотных средств и показателей, характеризующих уровень их использования

Оборотные средства представляют собой финансовые ресурсы, вложенные в финансовые ценности, обслуживающие производственную деятельность предприятия и полностью потребляемые в течение одного производственного цикла. Показатели, характеризующие уровень использования оборотных средств:

1 Коэффициент оборачиваемости ОС - характеризует размер объема выручки от реализации продукции на среднюю стоимость ОС

2 Продолжительность одного оборота - равна отношению числа дней за реализуемый период к оборачиваемости ОС

3 Коэффициент загрузки ОС - характеризует сумму среднего остатка ОС, приходящихся на 1 рубль выручки от реализации продукции.

Коэффициент оборачиваемости

К_об = В_рп / О

В данном случае О = ?МЗ (см. таблицу 6)

К_об = 8570216,065 /5002500= 1,71 оборотов

Продолжительность одного оборота

П_об = Д / К_об = 30 / 1,71 = 17,54~18 дней

Коэффициент загрузки

К_з = ?МЗ / В_рп = 5002500/ 8570216,065 = 0,583 руб/руб.



12. Построение графика точки безубыточности

Точка безубыточности - показатель, характеризующий объем реализации продукции, при котором выручка предприятия от продажи продукции равна всем его совокупным затратам , т.е. это объем продаж, при котором предприятие не имеет убытков, но и не получает прибыль.

МД = В_рп - VC = 8570216,065 - 5349290,485= 3220925,58 руб.

К_мд = = = 0,37

ПВ = = = 1121407,94 руб.

ТБ = = = 1158 шт

ЗФП = * 100%

ЗФП = *100% = 0,86* 100% = 86%

Чем выше ЗФП, тем лучше для предприятия.

Ц_без. =

Ц_без. = = 149,29 руб.

График точки безубыточности

13.Финансовый план

Финансовый план - это система планов и плановых показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в будущем периоде.

Наименование показателей	Декабрь 2009	1 квартал 2010	2 квартал 2010	3 квартал 2010	4 квартал 2010	1 квартал 2011
1.Поступление и выручка от реализации продукции, руб	-	14537169	14537169	14537169	14537169	14537169
2.Поступление кредитных средств, руб	6242600	-	-	-	-	-
3.Итого поступлений	6242600	14537169	14537169	14537169	14537169	14537169
4.Платежи на сторону, руб	-	414920,94	414920,94	414920,94	414920,94	414920,94
4.1 Оплата материалов поставщикам, руб	-	5002500	5002500	5002500	5002500	5002500
4.2 Заработная плата, руб	-	235446	235446	235446	235446	235446
4.3 Электроэнергия, руб	-	68182.944	68182.944	68182.944	68182.944	68182.944
4.4 Реклама, руб	-	10480	10480	10480	10480	10480
4.5 Аренда, руб	-	126000	126000	126000	126000	126000
4.6 Амортизация, руб	-	28736.94	28736.94	28736.94	28736.94	28736.94
4.7 % по кредиту, руб	-	249704	249704	249704	249704	249704
4.8 Налоги, руб	-	1816262,098	1816262,098	1816262,098	1816262,098	1816262,098
4.9 Возврат кредита, руб	-	-	-	130000	6112600	-
4.10 Оплата поставщику оборудования
5.Баланс платежей, руб	6242600	13584936.081	13584936.081	13571936.081	7459336,081	7459336,081
6.Тоже с нарастающим итогом

Налоги = НДС в бюджет + налог на прибыль + +страх.взнос =

= 470960,29+ 1265273,278 + 80028,53= 1816262,098 руб.



Заключение

Целью бизнес-плана являлось:

-обоснование рентабельности фирмы;

-получение прибыли достаточной для погашения заемных средств и накопления чистой прибыли для дальнейшего увеличения фондов потребления и развития производства.

Благодаря расчётам рентабельности производства и составлению финансового плана по реализации продукции и функционированию предприятия, обоснование рентабельности фирмы является целесообразным.

Чистая прибыль, т.е. часть балансовой прибыли предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, отчислений и других обязательных платежей в бюджет, составляет 2009620,698 руб. Следовательно, эта сумма может быть использована для увеличения оборотных средств предприятия и формирования фондов и резервов производства.

Так же, объём выпуска продукции существенно выше точки безубыточности, т.е. направлен на получение прибыли, о чём также свидетельствует запас финансовой прочности. На графике зона прибыли больше зоны убытков на порядок, следовательно, для предприятия это является благоприятным фактором.

А запас финансовой прочности составляет 86%. Он показывает, насколько можно сокращать производство продукции, не имея при этом убытков. Чем выше показатель финансовой прочности, а в данной работе он достаточно высок, тем меньше риск потерь для предприятия.

Из всего этого можно сделать вывод, что предприниматель может рассчитывать на успех предприятия. Ознакомившись с различными показателями и расчётами, представленными в работе, имеет смысл создавать такое предприятие, все расходы окупятся в процессе производства.



Литература

1. Лекции по экономике отрасли за 4 курс.

2. Сайт http://ru.wikipedia.org/wiki/

3. Экономика отрасли Автор: Поздняков В.Я., Казаков С.В. Издательство: Инфра-М Год: 2009;

Размещено на Allbest.ru