Разработка сводных годовых бюджетов сортировочной станции

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Производственная программа работы станции

1.1 Объемные показатели

1.2 Качественные показатели

2. План по труду

2.1 Планирование численности работников станции

2.2 Планирование фонда оплаты труда

2.3 Планирование производительности труда

3. План эксплуатационных расходов

3.1 Планирование основных расходов по хозяйству движения

3.2 Планирование основных расходов по хозяйству движения, общих для всех отраслей

3.3 Планирование основных расходов по грузовому хозяйству

3.4 Планирование основных расходов по грузовому хозяйству, общих для всех отраслей

3.5 Планирование общехозяйственных расходов без расходов по содержанию аппарата управления

3.6 Планирование общехозяйственных расходов по содержанию аппарата управления

4. Калькулирование себестоимости

Заключение

Список используемой литературы



Введение

Разработка сводного годового бюджета затрат сортировочной станции должна быть направлена на повышение эффективности производства, рост производительности труда, повышение качества работы, сокращение трудовых и финансовых ресурсов, снижение себестоимости продукции станции. сортировочный станция калькуляция себестоимость

При разработке сводных годовых бюджетов сортировочной станции необходимо определить следующие значения:

1. Объёмные показатели - это объем работы станции, планируемый по заявкам грузоотправителей и грузополучателей. К объемным показателям относятся: погрузка (тыс. тонн); выгрузка (тыс. тонн); отправление вагонов транзитных с переработкой; отправление вагонов транзитных без переработки.

2. Качественные показатели - характеризуют степень использования подвижного состава по грузоподъемности, мощности, времени и выполненному объему работы в единицу времени. Величина этих показателей зависит о технической оснащенности железных дорог и их предприятий, уровня организации перевозок, маневровой и погрузочно-разгрузочной работ. К ним относятся: простой транзитного вагона с переработкой; простой транзитного вагона без переработки; простой вагона под одной грузовой операцией; простой местного вагона; статическая нагрузка на вагон.

3. Составить план по труду. Основная задача-обеспечение роста производительности труда пери полном выполнении заданного объема продукции и повышения ее качества, улучшение использования производственных фондов. Он является важнейшим разделом плана производственно-финансовой деятельности станции. Основные задачи - обеспечение роста производительности труда про полном выполнении заданного объема продукции и повышении ее качества, улучшение использования производственных фондов и повышение эффективности производства.

4. Определить плановые эксплуатационные расходы по элементам затрат и в целом по станции. Учет эксплуатационных расходов осуществляется согласно единой номенклатуре расходов по основной деятельности железных дорог. Эксплуатационные расходы по станции учитываются раздельно по хозяйствам: движения и грузовому, а также по элементам затрат.

5. Составить калькуляцию плановой себестоимости по хозяйствам. Калькуляция - определение затрат в стоимостной (денежной) форме на производство единицы или группы единиц изделий, или на отдельные виды производств. Калькуляция даёт возможность определить плановую или фактическую себестоимость объекта или изделия и является основой для их оценки.

Таблица 1.- Исходные данные

Показатель	Единицы измерения	Вариант 013
Транзитные вагоны с переработкой	Млн. ваг. в год	1,7
Транзитные вагоны без переработки	Млн .ваг. в год	2,1
Состав поезда в вагонах	Ваг.	65
Отправление грузов в год	Млн. тонн	1,35
Прибытие грузов в год	Млн. тонн	1,6
Доля вагонов из-под выгрузки	%	65
Отправление грузов в год	Тыс. ваг	34
Прибытие грузов в год	Тыс. ваг	35
Средний простой транзитного вагона без переработки	час
Средний простой местного вагона	час	14,8
Средний простой транзитного вагона с переработкой	час	3,5
Тепловоз	Лок.	2
Электровоз	Лок.	2
Трудоемкость обработки вагона: -транзит без переработки -транзит с переработкой - местный	Чел-мин	0,68 3,16 16,3
Трудоемкость пропуска поездов	Чел-мин	5
Годовой номинальный фонд рабочих дней из расчета 6тидневной рабочей недели	дней	261
Часовая тарифная ставка работника 1 разряда	руб	26,03
Количество часов работы в течении месяца по норме	час.	170,1
Дополнительный(северный коэффициент)	%	28
Районный коэффициент к заработной плате	%	15
Размер премии из ФОТ	%	15
Процент перевыполнения плановых норм выработки и выплата за качество	%	12
Средняя продолжительность отпуска	Раб дней	27
Количество дней отсутствия на работе по болезни	Раб дней	65
Количество дней отсутствия на работе по уважительным причинам	Раб дней	42
Площадь служебных помещений хозяйства движения	Тыс м2	4,05
Площадь служебных помещений грузового хозяйства	Тыс м2	2,3
Площадь территории станции	Тыс м2	283
Кубатура служебных помещений: -хозяйства движения -грузового хозяйства	Тыс м2	2,5 3,9
Количество парков приема	парк	2
Количество парков отправления	парк	1
Количество сортировочных парков	парк	2
Количество мех-ых горок	горка	1
Кол-во постов станц. диспетчера	пост	1
Кол-во постов манев. диспетчера	пост	1
Кол-во постов ДСП	пост	2
Кол-во стрелок, всего в том числе централизованных	шт	205 188
Кол-во стрелочных районов	шт	2
Кол-во путей, обслуживаемых регулировщиками скоростей движения	шт	21
Количество грузовых районов	район	2
Кол-во производственных участков	уч	3
Норма расхода материала на одну центролизованную стрелку	Руб/шт	420
Стоимость электролампы на территории станции	Руб/шт	610
Количество станционных зданий	шт	7
Количество осветительных точек	шт	1230
Стоимость электролампы для служебных помещений	Руб/шт	72
Норма расхода материалов на уборку территории станции	Руб/м2	18,6
Стоимость электроэнергии	Руб/кВт-час	0,55
Стоимость зарядки	руб	102,1
Норма расхода материалов на уборку служебных помещений	Руб/м2	17,2
Стоимость топлива	Руб/тонн	7100
Норма расхода материалов на дезинфекцию помещений станции	Руб/м2	65,2
Кол-во бланков, учитываемых по ст.2030 Средняя стоимость бланка	Шт Руб/шт	12 120
Кол-во бланков, учитываемых по ст.2034 Средняя стоимость бланка	Шт Руб/шт	4 100
Кол-во бланков, учитываемых по ст.1001 Средняя стоимость бланка	Шт Руб/шт	20 50
Кол-во бланков, учитываемых по ст.7056 Средняя стоимость бланка	Шт Руб/шт	25 100
Стоимость спец одежды: -плащ -рукавицы -полушубок -валенки -ботинки -куртка ватная -брюки ватные -х/б халат -куртка брезентовая -сигнальный жилет	Руб/шт	3800 90 20000 230 305 880 720 205 590 180
Количество весов и вес приборов	шт	1
Средняя продолжительность работы электропривода весов	Час/год	16
Площадь пункта там.оформления	м3	30



1. Производственная программа работы станции

1.1 Объемные показатели

1).Количество местных вагонов, которые определяются по формуле:

n_м=n_погр + n_выгр - n_сдв , (1.1)

где n_погр - количество погруженных вагонов;

n_выгр - количество выгруженных вагонов;

n_сд - количество вагонов из-под выгрузки, загруженных по данной станции.

Количество вагонов n_сдв определяется по формуле:

n_сдв =k_сдв • n_выгр , (1.2)

где k_сдв - доля вагонов из-под выгрузки, загруженных на данной станции

n_сдв =35*10³*0,32 = 12*10³ваг.,

n_м = (34 + 35 - 12)*10³ = 57*10³ ваг.

2).Общий вагонооборот станции

В=2*( + +n_м) , (1.3)

где - количество транзитных вагонов с переработкой;

- количество транзитных вагонов без переработки.

В = 2*(1700 + 1200 + 57)*10³ = 7714*10³ ваг.

3).Норма рабочего парка вагонов

, (1.4)

где t_трсп - время простоя транзитного вагона с переработкой,

t_трбп - время простоя транзитных вагонов без переработки, ч;

t_мес - время простоя местных вагонов, ч

4).Среднесуточное количество отправляемых со станции поездов определяется исходя из планируемого количества отправляемых со станции вагонов и состава поезда в вагонах:

(1.5)

где m - состав поезда, 65.

поезда.

5).Среднесуточную погрузку и выгрузку планируют в тоннах и физических вагонах в целом по станции с выделением важнейших видов грузов. Среднесуточная погрузка и выгрузка грузов в вагонах:

n_погр^сут = n_погр/365 , (1.6)

n_погр^сут = 34000/365 = 94 ваг.

n_выгр^сут = n_выгр/365 , (1.7)

n_выгр^сут = 35000/365 = 96 ваг.

Среднесуточное количество прибывших и отправленных грузов в тоннах:

Р_приб^сут = Р_приб/365 , (1.8)

Р_приб^сут = (1,6•10⁶)/365 = 4383,56т

Р_отпр^сут = Р_отпр/365, (1.9)

Р_отпр^сут = (1,35•10⁶)/365 = 3698,63т

6).Потребное количество маневровых локомотивов М_ман определяют исходя из предстоящего объёма работы и норм затрат времени на выполнение отдельных операций. Принимаем согласно заданию равным 4 локомотива.

1.2 Качественные показатели

1).Среднее время простоя местного вагона, час

t_мес = , (1.10)

где Уn_мес • t_мес - суммарные вагоно-часы простоя местных вагонов под всеми операциями на станции за сутки, ваг-час.

Принимаем согласно заданию равным t_мес =14,8 ч.

2).Среднее время простоя вагонов под одной грузовой операцией, час

t_го = , (1.11)

t_го = час.

3).Статическая нагрузка планируется станцией по отправлению

и прибытию:

(1.12)

Р_ст^выгр = 4383,56/96 = 45,66 т/ваг

(1.13)

Р_ст^погр= 3698,63/94 = 39,35 т/ваг

4).Среднесуточное количество вагонов, перерабатываемых одним

маневровым локомотивом:

, (1.14)

ваг

Рассчитанные значения объёмных и качественных показателей работы станции сводим в таблицу 2 (прил. 1).

Таблица 2.- Объемные и качественные показатели работы станции

№ п/п	Наименование показателей	Плановое значение показателя
1	Количество вагонов, тыс. ваг.: - транзитные с переработкой - транзитные без переработки - местные	1700*103 2100*103 57*103
2	Общий вагонооборот станции, тыс. ваг.	7714*103
3	Рабочий парк вагонов, ваг.	1231
4	Общее количество отправленных поездов: - в сутки - в год	2 730
5	Среднесуточная погрузка, ваг.	94
	Среднесуточная выгрузка, ваг.	96
6	Отправление и прибытие грузов в среднем за сутки, т - отправление - прибытие	3698,63 4383,56
7	Средний простой, ч:
	- транзитного вагона с переработкой	3,5
	- транзитного вагона без переработки	1,9
	- местного вагона	14,8
	- под одной грузовой операцией	12,23
8	Средняя статическая нагрузка, т/ваг. - по погрузке - по выгрузке	39,35 45,66
9	Среднесуточное количество вагонов, переработанных одним маневровым локомотивом	1204



2. План по труду

План по труду является важнейшим разделом плана производственно-финансовой деятельности станции. Основные задачи - обеспечение роста производительности труда при полном выполнении заданного объема продукции и повышении ее качества, улучшение использования производственных фондов и повышение эффективности производства.

В плане по труду определяются следующие показатели:

численность работников;

производительность труда;

среднемесячный заработок одного работника;

фонд оплаты труда (месячный и годовой).

Эти показатели планируются как по станции в целом, так и по хозяйствам (движения и грузовому). План по труду составляется исходя из утвержденного на уровне дороги общего фонда заработной платы и задания по росту производительности труда.

2.1 Планирование численности работников станции

Потребность в контингенте работников станции определяют по количеству обслуживаемых объектов, нормам рабочей силы на объект, объему работы и нормам выработки. Численность инженерно-технических работников планируется согласно штатному расписанию с учетом специализации и организационной структуры станции.

Штатное расписание составляется Дирекцией по управлению движением дороги по направлениям:

· аппарат управления персоналом (АУП);

· специалисты: дежурные по станции, маневровый и станционный диспетчеры, дежурные по станции, дежурные по паркам и горкам;

· служащие: составители, регулировщики скоростей движения, операторы;

· рабочие: приемщики поездов, приемосдатчики, станционные рабочие, кладовщик.

Штатное расписание учитывает списочный и несписочный контингент, который включает всех работников, оформленных на основании договора подряда и акта выполняемых работ, - договорников.

При определении численности работников станции исходят из действующих норм потребности в рабочей силе на измеритель, наиболее рациональной расстановки работников по объектам и полного их использования. Учитываются классность станции, особенность расположения станционных путей, парков, стрелочных постов, фронтов погрузки-выгрузки, пунктов примыкания подъездных путей промышленных предприятий. При планировании штата рассматривают требования технического процесса, технико-распорядительного акта станции, техническую оснащенность, особенности переработки вагонопотоков, проходящих через станцию, технологию, структуру, объем работ, трудоемкость в зависимости от плана формирования поездов, качественные показатели. Все эти условия оказывают решающее влияние на численность работников и уровень фонда оплаты труда.

Потребный на плановый период контингент определяется по явочному и списочному составам.

Явочный контингент - это наименьшее количество работников, необходимое для выполнения запланированного объема работы, определяется по формуле:

Ч_яв = а·k_см·m, (2.1)

где а - количество объектов обслуживания или объем работ;

k_см - коэффициент сменности по данному виду работ (при круглосуточном режиме принимается равным 4, при работе с 8 до 17 часов - 1);

m - норма численности работников на одном объекте или на единицу работ. Для нахождения Чяв составим таблицу 3.

Списочный состав больше явочного на число работников, отсутствующих по уважительным причинам:

в отпуске;

по болезни;

по прочим уважительным причинам.

Списочный состав может быть определен через явочный состав и коэффициент замещения:

Ч_сп = Ч_яв·(1 + ). (2.2)

Коэффициент замещения состоит из коэффициентов замещения лиц, находящихся в отпуске (), отсутствующих по болезни () и по прочим уважительным причинам (), предусмотренным законодательством. Определяется по формуле:

= + + = 0,12 + 0,009 + 0,005 = 0,134 (2.3)

Коэффициент замещения лиц, находящихся в отпуске:

(2.4)

где t_отп - средняя продолжительность отпуска, дней;

Т_ном - годовой номинальный фонд рабочего времени в днях, принимается согласно календарного плана рабочего времени.

Коэффициент замещения лиц, отсутствующих по болезни:

(2.5)

где t_бол - количество дней отсутствия на работе по болезни, определяется на основе анализа предшествующих лет. В работе принимаем коэффициент равным 0,009.

Коэффициент замещения лиц, отсутствующих по прочим уважительным причинам:

(2.6)

где t_пр - количество дней отсутствия на работе по уважительным причинам, определяется на основе данных о работниках, являющихся народными заседателями, депутатами, студентами вузов и направляемых на повышение квалификации. В работе принимаем коэффициент равным 0,005.

Годовой номинальный фонд рабочего времени определяется по формуле

Т_ном = t_к - (t_в + t_пр), (2.7)

где t_к - число календарных дней в текущем году;

t_в - количество выходных дней в текущем году;

t_пр - количество праздничных дней в текущем году.



Годовой номинальный фонд рабочего времени в часах при семичасовом рабочем дне:

Т_час = Т_ном·7 - (t_в' + t_пр')·1, (2.8)

где t_в' - количество предвыходных дней в текущем году;

t_пр' - количество предпраздничных дней в текущем году.

Месячная норма рабочих часов в текущем году при семичасовом рабочем дне

t₇ = Т_час / 12. (2.9)

Число смен для обеспечения круглосуточной работы

(2.10)

Для приближенных расчетов контингента работников станции по хозяйству движения и грузовому хозяйству можно пользоваться средними нормами и нормативами.

Расчеты численности работников станции по хозяйствам и в целом сводим в таблицу 3.



Таблица 3.-Средние нормы потребности работников сортировочной станции

№ статьи	Наименование профессий или должностей	Норма численности на объект (m)	Измеритель	а	kсм	чяв	Чсп
ХОЗЯЙСТВО ДВИЖЕНИЯ
2034	Маневровая работа на грузовых и сортировочных станциях
	Дежурные по паркам	1	На парк в смену	5	4	20	23
	Дежурные по горкам	1	На горку в смену	1	4	4	5
	Оператор сортировочной горки	1	На пост в смену	1	4	4	5
	Составитель поездов	1	На маневровый локомотив в смену	4	4	16	19
	Старший регулировщик скоростей движения вагонов	1	На горку в смену	1	4	4	5
	Регулировщик скоростей движения вагонов (рядовые)	1	На 5 путей сортировочного парка	5	4	20	23
ИТОГО по ст. 2034	68	80
2030	Прием и отправление поездов на грузовых и сортировочных станциях
	Сигналист	1	На стрелочный район в смену	2	4	8	10
	Дежурный по станции	1	На пост ДСП в смену	2	4	8	10
	Оператор при дежурном по станции	1	На пост ДСП в смену	2	4	8	10
	Дежурный станционного поста централизации	1	На станционный пост в смену	1	4	4	5
	Оператор станционного технологического центра обработки поездной информации	2	На центр в смену	1	4	8	10
	Электромонтеры	2	На станцию	1	1	2	3
ИТОГО по ст. 2030	38	48
2040	Обслуживание зданий и сооружений, содержание оборудования и инвентаря хозяйства перевозок
	Станционный рабочий по станции	1	На станционное здание	1	1	1	2
	Станционный рабочий в парках и на горках	1	На горку, парк	6	1	6	7
	Рабочие по уборке производственных помещений	1	На 500 м2 убираемой площади	9	1	9	11
	Электромонтеры	2	На станцию	1	1	2	3
	Слесари	2	На станцию	1	1	2	3
	Кочегары центрального отопления	1	В смену на котельную в период отопительного сезона	1	4	4	5
ИТОГО по ст. 2040	24	31
Всего по хозяйству движения	130	159
ГРУЗОВОЕ ХОЗЯЙСТВО (основная деятельность)
	Прием к отправлению и выдача грузов
1001	Начальник грузового района	1	На грузовой район в смену	2	1	2	3
	Мастер участка производства	1	На участок в смену	1	3	3	4
	Приемосдатчики груза и багажа
	- старшие	1	На 6 рядовых в смену	1	1	1	2
	- рядовые	1-2	На 40-70 вагонов	4	4	16	19
	Таксировщики	0	В смену	0	0	0	0
ИТОГО по ст. 1001	22	28
1006	Проверка правильности погрузки и крепления грузов в проходящих поездах
	Приемосдатчики	1	На парк отправления в смену	1	4	4	5
	Приемщики поездов	2	На парк приема в смену	2	4	16	19
ИТОГО по ст.1006	20	24
2010	Обслуживание зданий, сооружений и содержание оборудования и инвентаря хозяйства коммерческой работы в сфере грузовых перевозок
	Работники, занятые уборкой и освещением товарных контор, грузовых районов станций, складов, грузовых платформ и путей грузовых дворов и площадок	1	500 м2 площади зданий и сооружений хозяйства в сфере грузовых перевозок	5	1	5	6
ИТОГО по ст. 2010	5	6
Всего по основной деятельности грузового хозяйства	47	58
ГРУЗОВОЕ ХОЗЯЙСТВО (подсобно-вспомогательная деятельность)
1002	Содержание весов и весовых приборов
	Рабочие, занятые обслуживанием весов и весовых приборов	1	Количество весов и весовых приборов (1 весы) в смену	1	1	1	2
ИТОГО по ст. 1002	1	2
7056	Таможенное оформление грузов и транспортных средств
	Работники, оказывающие консультационные и дополнительные услуги, включая осуществление функций декларантов и таможенных брокеров	1	Количество грузовых отправок (1 отправка)	1	1	2	3
ИТОГО по ст.7056	2	3
1013	Оказание других услуг грузоотправителям и грузополучателям, в т.ч. структурным подразделениям ж.-д. транспорта
	Агенты по розыску грузов и багажа	1	На 40-70 вагонов	4	1	4	5
ИТОГО по ст. 1013	4	5
Всего по подсобно-вспомогательной деятельности грузового хозяйства	7	10
Всего по грузовому хозяйству	54	68
Всего по станции: явочная и списочная численность	184	227



2.2 Планирование фонда оплаты труда

Годовой фонд оплаты труда работников сортировочной станции определяется по каждой профессии и должности, по статьям номенклатуры расходов в год. Величина его устанавливается в соответствии с действующими системами оплаты труда, размерами должностных окладов, действующих тарифных ставок и тарифных коэффициентов.

К затратам на оплату труда относятся:

· суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или в процентах от выручки в соответствии с принятыми в организации формами и системами оплаты труда;

· начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели;

· начисления стимулирующего и (или) компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, в том числе надбавки к тарифным ставкам и окладам за работу в ночное время, работу в многосменном режиме, за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, за работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда, за сверхурочную работу и работу в выходные и праздничные дни;

· стоимость бесплатно предоставляемых работникам коммунальных услуг, питания и продуктов, жилья (суммы денежной компенсации за непредоставление бесплатного жилья, коммунальных и иных подобных услуг);

· стоимость выдаваемой работникам форменной одежды, остающейся в личном постоянном пользовании;

· сумма начисленного работникам среднего заработка, сохраняемого на время выполнения ими государственных и общественных обязанностей;

· затраты на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска, в случае, когда в соответствии с Учетной политикой не начисляется резерв; расходы на оплату проезда работников и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к месту использования отпуска и обратно;

· доплата несовершеннолетним за сокращенное рабочее время, расходы на оплату перерывов в работе матерей для кормления ребенка, а также расходы на оплату времени, связанного с прохождением медицинских осмотров;

· денежные компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника;

· начисления работникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников организации;

· единовременные вознаграждения за выслугу лет;

· надбавки, обусловленные районным регулированием оплаты труда, в том числе начисления по районным коэффициентам и коэффициентам за работу в тяжелых природно-климатических условиях;

· надбавки за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях и других районах с тяжелыми природно-климатическими условиями;

· затраты на оплату труда, сохраняемую на время учебных отпусков, предоставляемых работникам организации;

· затраты на оплату труда за время вынужденного прогула или время выполнения нижеоплачиваемой работы;

· затраты на доплату до фактического заработка в случае временной утраты трудоспособности;

· начисления по основному месту работы рабочим, руководителям или специалистам организаций во время их обучения с отрывом от работы в системе повышения квалификации или переподготовки кадров;

· затраты на оплату труда работников-доноров за дни обследования, сдачи крови и отдыха, предоставляемые после каждого дня сдачи крови;

· доплаты инвалидам;

· единовременные пособия уходящим на пенсию ветеранам труда, компенсационные начисления в связи с повышением цен;

· расходы на оплату проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом;

· другие виды расходов, произведенных в пользу работника, в том числе предусмотренные трудовыми договорами и (или) коллективными договорами.

На основании расчетов потребного контингента составляется штатное расписание (прил. 3).

Годовой фонд оплаты труда по каждой профессии рассчитывается по формуле

ФОТ_год = 12·Ч_яв·З_мес , (2.11)

где Ч_яв - явочный контингент работников каждой профессии;

З_мес - среднемесячная заработная плата одного работника соответствующей профессии.

Величина месячной заработной платы зависит от системы оплаты труда:

ПП - повременно-премиальная;

ПТП - повременно-премиальная при тяжелых условиях труда;

ПОТП - повременно-премиальная при особо тяжелых условиях труда;

СП - сдельно-премиальная;

СТП - сдельно-премиальная при тяжелых условиях труда;

СОТП - сдельно-премиальная при особо тяжелых условиях труда.

Месячная заработная плата рассчитывается:

· для повременщиков

= З_мт + ДУ + ДН + ДП + П + РК + СК; (2.12)

· для сдельщиков

= З_мт + ДУ + ДН + ДП + П + РК + СК + СП, (2.13)

где З_мт - месячная тарифная ставка;

ДУ - доплата за условия труда;

ДН - доплата за работу в ночное время;

ДП - доплата за работу в праздничные дни;

П - премии из фонда заработной платы;

РК - начисления по районному коэффициенту;

СК - начисления по северному коэффициенту;

СП - сдельный приработок.

1. Размер месячной тарифной ставки определяется на основе часовой тарифной ставки:

З_мт = ·t_мес·k_тар, (2.14)

где - часовая тарифная ставка работника соответствующего разряда;

t_мес - количество часов отработанных в месяц;

k_тар - тарифный коэффициент.

2. Доплата за условия труда:

ДУ = З_мт·k_усл , ( 2.15)

где k_усл - коэффициент доплаты за условия труда.

Если условия труда нормальные, то доплата за условия труда не начисляется. Для тяжелых условий труда установлена доплата в размере 4, 8 или 12 % от месячной тарифной ставки, для особо тяжелых условий труда - 16, 20, 24 %.

3. Доплата за работу в ночное время составляет 40 % часовой тарифной ставки за каждый час ночной работы (с 22 до 6 часов, т.е. за 8 часов), что увеличивает ставку на 13,33 %:

= 113,33 %,

ДН = 0,1333·(З_мт + ДУ). (2.16)

4. Доплата за работу в праздничные дни составляет 100 % часовой тарифной ставки за каждый час работы, что увеличивает ставку на 2,54 %.

Для 9 праздничных дней в году и при норме рабочего времени в месяц 168,5 ч, для круглосуточной работы процент доплаты составит:

= 2,54 %.

ДП = 0,0254·(З_мт + ДУ). (2.17)

5. Размер премии из фонда заработной платы определяется в процентах от тарифной ставки или должностного оклада с учетом доплаты за условия труда по формуле:

П = k_пр·(З_мт + ДУ), (2.18)



где k_пр - процент премии из ФОТ. При выполнении плановых показателей работы предприятия для рабочих принимается на уровне 30 % (максимальное значение), для специалистов, служащих и АУП - 15 %.

6. Районный и северный коэффициенты.

В зависимости от экономических, природных и климатических условий работникам всех отраслей народного хозяйства установлены районные коэффициенты к заработной плате. Величина доплат по коэффициентам определяется:

РК = k_рай·(З_мт + ДУ + ДП + ДН), (2.19)

где k_рай - процент начисления по районному и северному коэффициентам.

7. Сдельный приработок для сдельщиков рассчитывается по среднему проценту перевыполнения плановых норм выработки и определяется по формуле:

СП = g·(З_мт + ДУ), (2.20)

где g - процент перевыполнения плановых норм выработки или выплата за качество работы (услуги).

На основании определения потребного контингента и расчета заработной платы составляется штатное расписание (прил. 3 и 4).

№ статей расходов	Должность и профессии работников	Численность работников (Чяв)	Система оплаты труда	Тарифный коэф фициент	Змт	ДУ	Змт+ДУ	СП	ДН	ДП	П	СК	РК	Заработная плата 1-го работника	Месячный фонд заработной платы	Годовой фонд заработной платы
Хозяйство движения
20 34	Маневровая работа на грузовых и сортировочных станциях
	Дежурные по паркам	20	ПП	3,36	14889	0	14889	0	1985	378	2233	2588	4831	26903	538067,2	6456806,4
	Дежурные по горкам	4	ПП	3,36	14889	0	14889	0	1985	378	2233	2588	4831	26903	107613,44	1291361,3
	Операторы на мех. горках	4	ПП	1,76	7799	0	7799	0	1040	198	1170	1356	2530	14093	56371,64	676459,68
	Составители поездов	16	ПТП	2,36	10457	837	11294	0	1505	287	1694	1963	3664	20407	326511,68	3918140,2
	Регулировщики скоростей движения старшие	4	ПОТП	2,63	11654	932	12586	0	1678	320	1888	2188	4084	22743	90972,48	1091669,8
	Итого по статье 2034	68												21909	1527676	18332112
20 30	Прием и отправление поездов на грузовых и сортировочных станциях
	Сигналисты	8	ПТП	1,68	7444	596	8040	0	1072	204	1206	1397	2608	14528	116223,04	1394676,5
	Дежурные по станции	8	ПП	4,3	19054	0	19054	0	2540	484	2858	3312	6182	34430	275436,32	3305235,8
	Операторы при дежурном по станции	8	ПП	1,98	8774	0	8774	0	1170	223	1316	1525	2847	15855	126838,48	1522061,8
	Дежурный станционого поста цент	4	ПП	3,96	17547	0	17547	0	2339	446	2632	3050	5693	31707	126827,04	1521924,5
	Оператор СТЦ	8	ПП	2,36	10457	0	10457	0	1394	266	1569	1818	3393	18896	151170,48	1814045,8
	Электромонтеры	2	ПП	2,12	9394	0	9394	0	0	0	1409	1409	2630	14842	29684,84	356218,08
Итого по статье 2030	38												21710	826180,2	9914162,4
20 40	Штат по обслуживанию зданий, сооружений и содержанию оборудования и инвентаря
	Станционные рабочие на станции	1	ПП	1,52	6735	0	6735	0	0	0	2021	1010	1886	11652	11652,05	139824,6
	Станционные рабочие в парках и на горках	6	ПП	1,52	6735	0	6735	0	0	0	2021	1010	1886	11652	69912,3	838947,6
	Рабочие по уборке производственных помещений	9	ПП	1,33	5893	0	5893	0	0	0	1768	884	1650	10195	91754,91	1101058,9
	Электромонтеры	2	ПП	1,36	6026	0	6026	0	0	0	1808	903,9	1687	10425	20850,36	250204,32
	Слесари	2	ПП	2,14	9483	0	9483	0	0	0	2845	1422	2655	16406	32811,38	393736,56
	Кочегары центрального отопления	4	ПТП	1,96	8685	695	9380	0	1250	238	2814	1630	3043	18355	73420,96	881051,52
Итого по статье 2040	24												13114	300401,96	3604823,5
Итого по хозяйству движения	130												18911	2654258,2	31851098
Грузовое хозяйство (основная деятельность)
10 01	Штат по приему к отправлению и выдаче груза
	Начальник гр. района	2	ПП	4,3	19054	0	19054	0	2540	484	2858	3312	6182	34430	68859,08	826308,96
	Мастер уч. производства	3	ПТП	3,98	17636	1411	19047	0	2539	484	2857	3311	6180	34417	103251,3	1239015,6
	Приемосдатчики грузов старшие	1	ПП	2,48	10989	0	10989	0	0	0	3297	1648	3077	19011	19011,27	228135,24
	Приемосдатчики грузов рядовые	16	ПП	2,21	9793	0	9793	0	1305	249	2938	1702	3177	19164	306627,36	3679528,3
	Таксировщики	0	ПП	1,98	8774	0	8774	0	1170	223	2632	1525	2847	17171	0	0
Итого по статье 1001	22												24839	497749,01	5972988,1
10 06	Проверка правильности погрузки и крепления грузов в проходящих поездах
	ПС	4	ПП	2,21	9793	0	9793	0	1305	249	2938	1702	3177	19164	76656,84	919882,08
	Приемщ	16	ПП	2,63	11654	0	11654	0	1553	296	3496	2025	3781	22805	364884,64	4378615,7
Итого по статье 1006	20												20985	441541,48	5298497,8
20 10	Штат, занятый проверкой правильности погрузки грузов в проходящих поездах
	Работники занятые уборкой и освещ помещений территории	5	ПП	1,56	6913	0	6913	0	0	0	2074	1037	1936	11960	59797,95	717575,4
Итого по статье 2010	5												11960	59797,95	717575,4
Всего по основной деятельности ГХ	47												19261	999088	11989061
ГРУЗОВОЕ ХОЗЯЙСТВО (подсобно-вспомогательная деятельность)
10 02	Содержание весов и весовых приборов
	Рабочее, занятые обслуживанием весов и высовых приборов	1	СП	2,46	10901	0	10901	13	1453	277	1635	1895	3537	19710	19710,33	236523,96
Итого по статье 1002	1												19710	19710,33	236523,96
70 56	Таможенное оформление грузов и транспортных средств
	Работники, оказывающих консультационные и доп услуги	2	СП	3,48	15420	0	15420	19	0	0	2313	2313	4318	24383	48765,2	585182,4
Итого по статье 7056	2												24383	48765,2	585182,4
10 13	Оказание др услуг ГО и ГП
	Агент по розыску гр и багажа	4	СП	3,55	15730	0	15730	19	0	0	2360	2360	4404	24873	99491,6	1193899,2
Итого по статье 1013	4												24873	99491,6	1193899,2
Всего по ПВД ГХ	7												22989	167967,13	2015605,6
Итого по ГХ	54												21125	1167056	14004667
Всего по основным хозяйствам	184												20018	3821314	45855765

№ статей расходов	Должность или профессия работников	Численность работников	Тарифный коэффициент	Змт	ДН	ДП	Премия (П)	Районный коэф. (РК)	Северный Коэф-т	Заработная плата 1-го работника (Змес)	Месячный фонд оплаты труда	Годовой фонд оплаты труда
0785	Содержание персонала, не относящегося к аппарату управления
	Инженер 1 категории	1	4,3	19054	0	0	2858	2629,44	0	24541,44	24541,44	294497,3
	Инженер 2 категории	1	3,8	16838	0	0	2526	2323,68	0	21687,68	21687,68	260252,2
	Техник 1 категории	1	1,92	8508	0	0	1276	1174,08	0	10958,08	10958,08	131497
	Специалист по управлению персоналом 1 категории	1	2,85	12629	0	0	1894	1742,76	0	16265,76	16265,76	195189,1
	Инженер по подготовке кадров 1 категории	1	3,94	17459	0	0	2619	2409,36	0	22487,36	22487,36	269848,3
	Инженер по безопасности движения 1 категории	1	4,87	21579	0	0	3237	2977,92	0	27793,92	27793,92	333527
	Инженер по охране труда 1 категории	1	4,36	19320	0	0	2898	2666,16	0	24884,16	24884,16	298609,9
	Технолог 1 категории	1	1,98	8774	0	0	1316	1210,8	0	11300,8	11300,8	135609,6
	Секретарь	1	1,62	7178	0	0	1077	990,6	0	9245,6	9245,6	110947,2
	Табельщик	1	1,98	8774	0	0	1316	1210,8	0	11300,8	11300,8	135609,6
	Кладовщик	1	2,21	9793	0	0	1469	1351,44	0	12613,44	12613,44	151361,3
ИТОГО по ст. 0785	11	11								193079,04	2316948
0830	Затраты по оплате труда аппарата управления персоналом
	Начальник железнодорожной станции	1	7,71	34164	0	0	5125	4099,68	0	39340	39340	472080
	Заместитель начальника станции по оперативной работе	1	6,95	30796	0	0	4619	3695,52	0	35461	35461	425532
	Главный инженер	1	6,95	30796	0	0	4619	3695,52	0	35461	35461	425532
	Заместитель начальника станции по технической работе	1	6,64	29423	0	0	4413	3530,76	0	33880	33880	406560
	Заместитель начальника станции по грузовой и коммерческой работе	1	6,26	27739	0	0	4161	3328,68	0	31942	31942	383304
	Заместитель начальника станции по кадрам и социальным вопросам	1	5,64	24991	0	0	3749	2998,92	0	28777	28777	345324
	Заместители начальника станции по четному и нечетному направлениям	2	5,68	25169	0	0	3775	3020,28	0	28982	57964	695568
	Начальник штаба гражданской обороны	1	3,28	14534	0	0	2180	1744,08	0	16736	16736	200832
	Начальник станционного технологического центра обработки информации	1	3,54	15686	0	0	2353	1882,32	0	18063	18063	216756
	Начальник производственно- технического отдела	1	4,86	21535	0	0	3230	2584,2	0	24797	24797	297564
	Ведущий инженер по организации и нормированию труда	1	4,25	18832	0	0	2825	2259,84	0	21685	21685	260220
08 30	Ведущий экономист	1	7,71	34164	0	0	5125	2297,04	0	39340	39340	472080
	Бухгалтер	1	6,95	30796	0	0	4619	2047,2	0	35461	35461	425532
	Диспетчер станционный	4	4,87	21579	2876	548	3237	3000,36	3001	28278	65481,72	785780,6
	Диспетчер маневровый	4	4,93	21845	2912	555	3277	3037,44	3038	28627	66290,88	795490,6
ИТОГО по ст. 0830	24									557267	6687203
ВСЕГО ПО СТАНЦИИ	35									750346	9004152

2.3 Планирование производительности труда

Производительность труда - это количество приведенной продукции, приходящееся на одного работника.

Производительность труда работников сети, железных дорог и отделений измеряется в условно-натуральных единицах - количеством приведенных тонно-километров, приходящихся на одного работника эксплуатационного контингента, занятого на перевозках.

Производительность труда работников станции определяют делением показателя, характеризующего основной вид ее работы, на численность списочного контингента работников. Для сортировочной станции таким показателем является число отправленных и принятых вагонов. Для грузовой - число погруженных и выгруженных тонн груза. Для пассажирской - число отправленных пассажиров.

Поскольку на станциях выполняются различные виды работ (прием и отправление поездов; погрузка, выгрузка и сортировка грузов; работы, связанные с перевозкой пассажиров) и трудоемкость каждой из них различна, то в качестве измерителя принимается показатель «приведенный вагон». Различные виды работ с различной трудоемкостью приводят к приведенным вагонам с помощью коэффициентов приведения. В этом случае производительность труда определяют как отношение приведенных вагонов к списочной численности работников станции.

Общая продукция станции складывается из основной и дополнительной. В основной продукции сортировочных, участковых и грузовых станций учитывается обработка грузовых вагонов, в дополнительной - пропуск грузовых поездов, маневровая работа на промежуточных станциях.

Рассмотрим порядок определения производительности труда в хозяйстве движения.

Перевод разных по трудоемкости обработки вагонов в приведенные производится через коэффициенты приведения, которые определяются исходя из трудоемкости обработки вагонов работниками станции.

Производительность труда на станциях, выполняющих все виды работ, определяется по формуле

,

где n_прив - общая продукция станции, выраженная в отправленных приведенных вагонах;

ч_ст - общая численность работников станции.

Общая продукция станции, выраженная в отправленных приведенных вагонах, определяется по формуле

n_прив = n_прив' + n_прив?,

где n_прив' - основная продукция станции в отправленных приведенных вагонах;

n_прив? - дополнительная продукция станции от пропуска поездов в отправленных приведенных вагонах.

Основная продукция станции определяется по формуле

n_прив' = + К₁·+ К₂·n_мес.

Дополнительная продукция станции от пропуска поездов:

n_прив? = ,

где , и n_мес - количество отправленных со станции вагонов, соответственно транзитных с переработкой, без переработки и местных;

К₁ и К₂ - коэффициенты приведения для вагонов, различных по видам обработки;

ч_пп и - контингент работников станции, занятый соответственно пропуском поездов и обработкой транзитных вагонов с переработкой.

Коэффициенты приведения для вагонов, разных по видам обработки:

К₁ = /,

К₂ = t_мес/,

где t_тр^бп _, t_тр^сп и t_мес - трудоемкость обработки одного отправленного вагона соответственно транзитного без переработки, с переработкой и местного; принимаются согласно заданию;

К₁ =0,68 /3,16=0,22;

К₂ = 16,3/3,16=5,2;

n_прив' =1700*10³ + 0,22·2100*10³ + 5,2·57=2458,4*10³ ваг.

Порядок распределения контингента:

1. Контингент работников по хозяйству движения, занятый обработкой вагонов, распределяется на соответствующий вид обработки грузовых вагонов пропорционально общим затратам труда, установленным технологией с учетом объема выполняемой работы (прил. 5). Обработкой вагонов занимается следующий контингент работников станции:

· станционный диспетчер (4 чел.);

· маневровый диспетчер (4чел);

· дежурные по паркам (23 чел.);

· дежурные по горкам (5 чел.);

· операторы на сортировочных горках (5 чел.);

· составители поездов (19 чел.);

· старшие и рядовые регулировщики скоростей (28 чел.);

· операторы станционного технологического центра (10 чел.).

Всего работников по хозяйству движения, занятый обработкой вагонов 98 человека.

2. Работники хозяйства движения станции, выполняющие операции по обработке вагонов и пропуску поездов, распределяются пропорционально общим затратам труда на каждый вид продукции (прил. 6). Пропуском поездов занимается следующий контингент работников станции:

· дежурный по станции (10 чел.);

· оператор при дежурном по станции (10 чел.);

· дежурные станционного поста централизации (5 чел.);

· сигналисты (10 чел.).

Всего работники хозяйства движения станции, выполняющие операции по обработке вагонов и пропуску поездов 35 человека.

3. Контингент работников грузового хозяйства (ч_гр) полностью относится к обработке местных вагонов. Всего 68 человек.

4. Остальной контингент (ч_ост) по станции распределяется пропорционально контингенту станции, ранее распределенному по основной и дополнительной продукции (прил. 7).

ч_ост=Итого2040+Электромонтеры+Аппарат управления=

=54+2+35=91 чел.

Производительность труда в грузовом хозяйстве () определяется делением количества погруженных вагонов на численность работников грузового хозяйства.

==500 прив.ваг/чел.

Дополнительная продукция станции от пропуска поездов:

n_прив? = =607,14*10³ ваг.

Общая продукция станции, выраженная в отправленных приведенных вагонах:

n_прив =2458,4*10³ + 607,14*10³=3065,54*10³ ваг.

Производительность труда в хозяйстве движения:

=23049,2 прив.ваг/чел.

Таблица 6.-Распределение работников, занятых только обработкой вагонов

Вид продукции	Технологическая трудоемкость обработки вагона	Объем работы	Чел.-мин	%	Контингент
Транзитные вагоны без переработки	0,68	2100	1428	18,5	26
Транзитные вагоны с переработкой	3,16	1700	5372	69,5	98
Местные	16,3	57	929,1	12	68
Итого			7729,1	100	192

Таблица 7.- Распределение работников, занятых наряду с обработкой вагонов пропуском поездов

Вид продукции	Технологическая трудоемкость обработки вагона	Объем работы	Чел.-мин	%	Контингент
Транзитные вагоны без переработки	0,68	2100	1428	17,8	26
Транзитные вагоны с переработкой	3,16	1700	5372	67,4	98
Местные вагоны	16,3	57	929,1	11,6	68
Пропуск поездов	5	59	285	3,2	35
Итого				100	227



Таблица 8.- Распределение работников в целом по станции

Вид продукции	Кол-во человек	%	Остальной контингент по станции, чел.	Всего, чел.
Основная продукция станции
Транзитные вагоны без переработки	26	17,8	6	= 32
Транзитные вагоны с переработкой	98	67,4	24	= 122
Местные вагоны	68	11,6	4	чмес = 72
Дополнительная продукция станции
Пропуск поездов	35	3,2	1	чпп = 36
Итого	227	100	чост = 35	чст = 262

Проверка:

ч_ст = 262 чел.

?Ч_табл.2 + ?Ч_табл.4 = 227+35=262 чел.



3. План эксплуатационных расходов

План эксплуатационных расходов определяет величину денежных средств, необходимых для выполнения заданного объема работы.

В зависимости от экономического содержания расходы, связанные с производством, складываются из следующих элементов:

· затраты на оплату труда работников;

· отчисления на социальные нужды;

· материальные затраты, в т.ч. материалы, топливо, электроэнергия, прочие

материальные затраты;

· амортизация;

· прочие затраты.

Группировка по таким элементам осуществляется по каждой статье, как при разработке плана, так и при учете фактических затрат.

Отнесение расходов по элементам затрат осуществляется с учетом норм Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации».

В расходы по элементу «Затраты на оплату труда» включаются любые начисления работникам в денежной или натуральной форме (см. раздел 4).

По элементу «Отчисления на социальные нужды» отражаются расходы по начислению единого социального налога в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации: отчисления в Пенсионный фонд, установленные Федеральным законом, и страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

В элементе «Материальные затраты» отражается стоимость приобретаемых различного рода материалов и топливно-энергетических ресурсов, а также расходы на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых организациями.

Элемент «материальные затраты» состоит из следующих групп:

· материалы;

· топливо;

· электроэнергия;

· прочие материальные затраты.

К затратам на материалы относятся:

· стоимость списываемых на затраты на производство продукции (работ, услуг) материалов (включая инструменты, приспособления, инвентарь, приборы, спецодежду и др.), используемых в производстве;

· стоимость списываемых на затраты на производство продукции (работ, услуг) материалов, используемых для упаковки реализуемых товаров, на другие производственные и хозяйственные нужды (проведение испытаний, контроля, содержание, эксплуатацию основных средств и иные подобные цели);

· стоимость списываемых на затраты на производство продукции (работ, услуг) комплектующих изделий, подвергающихся монтажу, и (или) полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке в организации;

· потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке товарно-материальных ценностей в пределах норм естественной убыли;

· технологические потери при производстве и транспортировке;

· другие затраты.

В составе затрат на топливо отражается стоимость приобретаемого топлива всех видов (дизельного топлива, мазута, нефти, бензина, угля, газа, сланцев, дров и т.д.), расходуемого на технологические цели (в том числе на тягу поездов), отопление зданий, выработку всех видов энергии (электрической, тепловой, сжатого воздуха, холода и т.д.), а также на трансформацию и передачу энергии.

В составе затрат на электроэнергию отражается стоимость покупной электроэнергии, расходуемой на продвижение поездов, на технологические, энергетические, осветительные и другие производственные и хозяйственные нужды организации, включая технологические потери.

В составе прочих материальных затрат отражаются:

а) расходы на приобретение работ и услуг производственного характера.

К работам (услугам) производственного характера относятся:

· выполнение отдельных операций по производству продукции, оказанию услуг, обработке материалов;

· контроль за соблюдением установленных технологических процессов;

· техническое обслуживание и ремонт основных средств;

· работы по снего-, водо- и пескоборьбе, вывозка снега и работа снегоочистителей, ремонт локомотивных радиостанций и приборов автоматической локомотивной сигнализации, зарядка аккумуляторов, другие работы и услуги производственного характера;

· транспортные услуги по перевозкам грузов внутри организации, в частности перемещение материалов, инструментов, деталей, заготовок, других видов грузов со склада в цеха (отделения) и доставка готовой продукции;

· перевозки грузов для нужд железнодорожного транспорта;

· другие работы (услуги) производственного характера.

б) стоимость воды и покупных видов энергии (тепловой, сжатого воздуха, холода и т.д., кроме электроэнергии).

По элементу «Амортизация» отражается сумма амортизации основных средств и нематериальных активов.

По элементу «Прочие затраты» организация отражает расходы, не включенные в другие элементы затрат. В составе прочих затрат отражаются:

· суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством РФ о налогах и сборах, включаемые в расходы по обычным видам деятельности организации (за исключением единого социального налога);

· расходы на сертификацию продукции и услуг;

· суммы комиссионных сборов и иных подобных расходов за выполненные сторонними организациями работы;

· суммы выплаченных подъемных;

· расходы на обеспечение пожарной безопасности организации, расходы на услуги по охране имущества, обслуживание охранно-пожарной сигнализации;

· расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, на гражданскую оборону, а также на лечение профессиональных заболеваний работников;

· расходы по набору работников, включая оплату услуг специализированных организаций по подбору персонала;

· отчисления в резервы;

· арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество;

· расходы на командировки, юридические, аудиторские, консультационные и информационные услуги;

· расходы на управление организацией или отдельными ее подразделениями;

· представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества;

· расходы на подготовку и переподготовку кадров;

· расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги;

· расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных;

· расходы на рекламу, включая участие в выставках и ярмарках;

· отчисления организаций, осуществляемые на обеспечение предусмотренной законодательством РФ надзорной деятельности;

· расходы на обязательное и добровольное страхование имущества (транспорта, грузов, основных средств, нематериальных активов, объектов незавершенного капитального строительства);

· другие расходы.

Планирование расходов осуществляется согласно номенклатуре расходов по каждой статье и элементу затрат отдельно. В классификаторе расходов номенклатуры используется следующая группировка статей расходов:

· специфические (прямые производственные) расходы;

· общепроизводственные расходы;

· общехозяйственные расходы без расходов по содержанию аппарата управления;

· расходы по содержанию аппарата управления;

· текущий налог на прибыль и расходы по уплате штрафных санкций;

· прочие расходы.

3.1 Планирование основных расходов по хозяйству движения

Планирование основных расходов по хозяйству движения происходит по следующим статьям затрат.

Статья 2034. Маневровая работа на грузовых и сортировочных станциях.

1. Затраты на оплату труда работников станций, занятых на маневрах, в том числе дежурных по паркам и горкам, дикторов и операторов сортировочных горок, составителей и их помощников, регулировщиков скорости движения, дежурных стрелочных постов, сигналистов и других работников, занятых на маневровых операциях в парках, на грузовых дворах, сортировочных горках - штата, проходящего по статье 2034 ().

2.Отчисления на социальные нужды. Определяются как 26,6 % от затрат на оплату труда производственного персонала по данной статье:

=26,6%·=0,266*45855765=12197633,49 руб (3.1)

3.Материальные затраты - материалы, включая стоимость бланков, журналов, канцелярских принадлежностей:

М²⁰³⁴=r_i·c_i=12*120=1440 руб, (3.2) (3.2)

где r_i - количество бланков (журналов, канцелярских принадлежностей)

соответствующей формы;

c_i - стоимость соответствующего вида бланков.

Статья 2030. Прием и отправление поездов на грузовых и сортировочных станциях.

По этой статье учитываются следующие расходы:

1.Затраты на оплату труда технического станционного штата, проходящего по статье 2030: начальников станций IV и V классов, разъездов, постов, несущих сменные дежурства, дежурных по станциям, разъездам, постам, операторов, дежурных стрелочных постов и сигналистов, не занятых исключительно на маневрах, сигналистов, электромонтеров ().

2.Отчисления на социальные нужды. Определяются как 26,6 % от затрат на оплату труда производственного персонала данной статьи.

3.Материальные затраты: материалы для очистки и смазки стрелочных переводов, станционных сигналов, стрелочных указателей, предупредительных дисков, указателей путевых заграждений и гидроколонок; для ручных фонарей, устройств электрического освещения стрелочных указателей; стоимость бланков, журналов поездной документации, канцелярских принадлежностей.