Совершенствование управления основными средствами на автотранспортном предприятии
Эффективное использование основных средств как залог эффективного развития экономической и финансовой деятельности предприятия. Этапы разработки мероприятий по совершенствования управления основными средствами "Автотранспортного предприятия № 6".
Рубрика | Экономика и экономическая теория |
Вид | дипломная работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 02.06.2014 |
Размер файла | 319,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
В таблице 2 представлены показатели выручки за три года по этим видам деятельности
Таблица 2 - Выручка в разрезе основных видов деятельности за 2010, 2011, 2012 годы
Наименование вида деятельности |
Выручка, тыс. руб |
||||||
2010 год |
% от общей выручки |
2011 год |
% от общей выручки |
2012 год |
% от общей выручки |
||
1.Автоуслуги |
4019 |
29,1 |
10668 |
40,5 |
13092 |
42,2 |
|
2. Аренда помещений |
7867 |
56,9 |
13378 |
50,8 |
13385 |
43,2 |
|
3. Стоянка автомобилей |
519 |
3,7 |
750 |
2,8 |
788 |
2,5 |
|
4. Ремонт автомашин |
161 |
1,2 |
198 |
0,8 |
170 |
0,5 |
|
5. Техосмотр |
712 |
5,1 |
527 |
2 |
2588 |
8,3 |
|
6. Аренда транспорта |
- |
- |
169 |
0,8 |
37 |
0,1 |
|
7. Предрейсовое медосвид. |
438 |
3,2 |
492 |
1,9 |
750 |
2,4 |
|
8. Предрейсовый техосмотр |
103 |
0,7 |
107 |
0,4 |
159 |
0,5 |
|
9. Погрузочно-раз. работы |
4 |
0,1 |
8 |
0,0 |
5 |
0,3 |
Как видно из таблицы в 2011 году наблюдался рост выручки от выполненных работ на 90 % по сравнению с 2010 годом. Это обусловлено тем, что в 2011 году экономика начала наращивать темпы после мирового кризиса, спрос вырос. В 2012 году рост составил 18 %. Это означает, что спрос на автотранспортные услуги и прочие услуги растет. Но, по-прежнему, автотранспортные услуги пользуются меньшим спросом, чем спрос на аренду помещений.
Рассмотрим выручку, полученную от выполнения работ, услуг в динамике.
Таблица 3 - Темпы роста, темпы прироста (в %) выручки от выполненных работ, услуг
Период |
Автоуслуги, тыс. руб |
Прочие услуги, тыс.руб |
Итого выручка |
Темп роста, % |
Темп прироста, % |
|
2010 год |
4019 |
9804 |
13823 |
- |
- |
|
2011 год |
10668 |
15663 |
26331 |
190,5 |
90,5 |
|
2012 год |
13092 |
17898 |
30990 |
117,7 |
17,7 |
Как видно из таблицы 3 выручка в 2011 году резко увеличилась (темп прироста составил 90,5 %), выручка от автоуслуг и прочих услуг возросла почти в два раза. Это свидетельствует о том, что спрос на автоуслуги и аренду помещений после кризиса возрос, и автотранспортное предприятие начало оживляться и стабилизироваться.
Таблица 4 - Статьи актива балансов на 31 декабря 2009, 2010, 2011, 2012 годов, в тыс. рублей
Статьи актива баланса |
На 31 декабря 2009 г. |
На 31 декабря 2010 г. |
На 31 декабря 2011 г. |
На 31 декабря 2012 г. |
|
Основные средства |
30127 |
34841 |
35767 |
41041 |
|
Прочие внеобор. активы |
- |
- |
- |
184 |
|
Запасы |
1626 |
1872 |
1992 |
2225 |
|
Дебиторская задолженность |
2745 |
2575 |
4279 |
4143 |
|
Денежные средства |
53 |
493 |
293 |
865 |
|
Итого |
34551 |
39781 |
42331 |
48493 |
Как видно из таблицы предприятие с каждым годом наращивает свои обороты, приобретает новые основные средства, и валюта баланса имеет положительную тенденцию.
Таблица 5 - Статьи пассива балансов на 31 декабря 2009, 2010, 2011, 2012 годов, в тыс. рублей
Статьи пассива баланса |
На 31 декабря 2009 г. |
На 31 декабря 2010 г. |
На 31 декабря 2011 г. |
На 31 декабря 2012 г. |
|
Добавочный капитал |
20457 |
20457 |
20457 |
20457 |
|
Нерасп. прибыль |
-4115 |
-1036 |
-337 |
690 |
|
Кратк. обязательства |
18209 |
20360 |
22211 |
27346 |
|
Итого |
34551 |
39781 |
42331 |
48493 |
Как видно из таблицы 5 прибыль предприятие получило лишь в 2012 году, это свидетельствует о правильности выбранного пути развития. Но краткосрочные обязательства по-прежнему велики, заемные средства предприятия преобладают над собственными средствами.
Таблица 6 - Отчеты о прибылях и убытках на 31 декабря 2010, 2011, 2012 годов, в тыс. рублей
Статьи отчета |
На 31 декабря 2010 г. |
На 31 декабря 2011 г. |
На 31 декабря 2012 г. |
|
Выручка, в том числе |
13823 |
26331 |
30990 |
|
Автотранспортные услуги |
4019 |
10668 |
13092 |
|
Прочие услуги |
9804 |
15663 |
17898 |
|
Себестоимость продаж |
(15476) |
(26125) |
(29541) |
|
Валовая прибыль |
(1653) |
206 |
1449 |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
(1653) |
206 |
1449 |
|
Прочие доходы |
1933 |
330 |
4 |
|
Прочие расходы |
(518) |
(401) |
(60) |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
(238) |
135 |
1393 |
|
Прочее (пени по налогам, использование фондов потребления) |
(798) |
(472) |
703 |
|
Чистая прибыль (убыток) |
(1036) |
(337) |
690 |
Прибыль предприятие получило лишь в 2012 году. Такой результат свидетельствует о том, что за счет приобретения новых основных средств предприятие увеличило предложение услуг на рынке.
Таблица 7 - Анализ финансовых результатов и рентабельности, финансовые коэффициенты
Показатель |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
Норм. значения |
|
Рентабельность продаж = прибыль от продаж : :выручка |
Убыток |
0,78 % |
4,7 % |
- |
|
Бухгалтерская рентабельность = прибыль до налогообложения : выручка |
Убыток |
0,51 % |
4,5 % |
- |
|
Рентаб. собственного капитала = чистая прибыль : средняя величина собственного капитала |
убытки |
убытки |
3,34% |
- |
|
Экономическая рентабельность = прибыль до налогообложения : средняя величина активов |
- |
0,33% |
3,1% |
- |
|
Фондорентаб. = прибыль до налогообложения : средняя стоимость внеоборотных активов |
- |
0,38% |
3,6% |
- |
|
Фондоотдача = выручка : среднегодовая стоимость основных средств |
0,426 |
0,746 |
0,807 |
- |
|
Коэффициент финансовой устойчивости = =(собственный капитал + долгосрочные кредиты и займы) : валюта баланса |
0,49 |
0,475 |
0,436 |
0,8 - 0,9 |
|
Коэф. финансовой независимости = =собственный капитал и резервы : суммарные активы |
0,49 |
0,48 |
0,44 |
> 0,5 |
|
Коэффициент финансирования = собственный капитал : заемный капитал |
0,95 |
0,9 |
0,77 |
> 1 |
|
Коэф. текущей ликвидности (коэффициент покрытия) = оборотные активы : текущие обязат. |
0,243 |
0,296 |
0,266 |
1,5 - 2,5 |
|
Коэффициент срочной ликвидности = =(крат.дебитор.задолженность + крат.фин.вложения+ + ден.средства) : текущие обязательства |
0,15 |
0,21 |
0,18 |
0,7 - 1 |
|
Коэффициент отдачи собст. капитала = =выручка : среднегодовая стоимость собств.капитала |
0,773 |
1,332 |
1,5 |
- |
|
Коэф. оборачиваемости дебиторской задолженности = выручка : ср. величина дебит. задолж. |
1,3 |
7,68 |
7,36 |
- |
|
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = себестоимость : средняя величина кредиторской задолженности |
0,8 |
1,23 |
1,19 |
- |
|
Коэффициент оборачиваемости запасов = себестоимость : среднегодовая стоимость запасов |
8,85 |
13,52 |
14 |
- |
|
Коэффициент оборачиваемости активов = выручка : :средняя стоимость активов |
0,372 |
0,64 |
0,68 |
- |
|
Коэф. обесп. собственными сред. = собственные оборотные средства : :оборотные средства |
Отрицательные значения |
0,1 |
|||
Коэф. абсол. ликвид. = =(ден. средства + краткосроч. фин. влож.) : текущие обязательства |
0,024 |
0,013 |
0,032 |
> 0,2 - 0,5 |
Рентабельность продаж показывает, сколько прибыли от реализации продукции приходится на один рубль выручки. В 2010 году предприятие являлось не рентабельным, так как показатель отрицательный. В 2011 году на один рубль выручки приходилось 78 : 100 = 0,78 копеек прибыли. В 2012 году на один рубль выручки приходилось 4,7 : 100 = 0,047 рубля прибыли. Тенденция идет к увеличению, но прибыль и рентабельность очень мала, это значит, что после покрытия себестоимости и выплаты процентов по кредитам у предприятия остается прибыль.
Бухгалтерская рентабельность показывает уровень прибыли до выплаты налога. В 2010 году показатель отрицательный, в 2011 году показатель составил 0,51%, в 2012 году - 4,5%. Уровень прибыли до выплаты налога с каждым годом растет, и в 2012 году произошел значительный рост прибыли.
Рентабельность собственного капитала показывает величину прибыли, которую получит предприятие на единицу стоимости собственного капитала. За 2010 и 2011 года этот показатель имел отрицательные значения из-за отрицательной чистой прибыли, но в 2012 году рентабельность собственного капитала составила 3,34%, так как предприятие получило чистую прибыль в данном году. Таким образом, в 2012 году на один рубль собственного капитала предприятие получило 3,34 : 100 = 0,33 рубля прибыли. Использование капитала, инвестированного собственниками предприятия, было не эффективное, но это положение исправилось в 2012 году. Однако на основе коэффициента рентабельности собственного капитала нельзя оценить эффективность бизнеса предприятия.
Экономическая рентабельность показывает величину прибыли, которую получит предприятие на единицу стоимости капитала (всех видов ресурсов). Рентабельность совокупного капитала аккумулирует в себе структуру и движение всех видов производственных и финансовых ресурсов организации, издержек производства и обращения, размеры, структуру и соответствие рыночному спросу выпускаемой продукции или выполняемых работ (услуг). В 2010 году показатель был отрицательный, в 2011 году на единицу стоимости капитала приходилось 3,34 : : 100 = 0,33 рубля прибыли, в 2012 году показатель составил 3,1. Экономическая рентабельность за три года имеет положительную динамику. Особенно вырос данный показатель в 2012 году из-за получения предприятием чистой прибыли.
Фондорентабельность показывает размер прибыли, приходящейся на единицу стоимости основных производственных средств предприятия. Фондорентабельность за 2010 год имеет отрицательное значение, за 2011 год - 0,38%, а в 2012 году - 3,6 %. Рост показателя в динамике характеризует более эффективное использование основных фондов с каждым годом.
Фондоотдача показывает, какова общая отдача от использования каждого рубля, вложенного в основные средства, т.е. насколько эффективно это вложение средств. Фондоотдача это показатель, отражающий уровень эксплуатации основных средств и результативность их применения. В 2010 году показатель фондоотдачи составил 0,426, в 2011 году - 0,746, в 2012 году - 0,807. Рост показателя в динамике характеризует более эффективное вложение средств в основные фонды.
Коэффициент финансовой устойчивости показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников, то есть долю тех источников финансирования, которые организация может использовать в своей деятельности длительное время. В 2010 году 49 % актива финансируется за счет устойчивых источников. В 2011 году - 47,5 %, в 2012 году - 43,6 %. Рекомендуемое значение коэффициента не менее 75 %. Так как за три года динамика показателя имеет отрицательное направление, и значение коэффициента менее рекомендуемого значения, то можно сказать, что предприятие не устойчиво, и положение ухудшается.
Коэффициент финансовой независимости показывает долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала (обеспечиваются собственными источниками формирования). Оставшаяся доля активов покрывается за счет заемных средств. Инвесторы и банки, выдающие кредиты, обращают внимание на значение этого коэффициента. Чем выше значение коэффициента, тем с большей вероятностью организация может погасить долги за счет собственных средств. Чем больше показатель, тем независимее предприятие. За 2010 год коэффициент финансовой независимости составлял 0,49, за 2011 год - 0,48, за 2012 год - 0,44. Нормативное ограничение коэффициента - больше 0,5 (нормативные значения указаны в таблице 15). Динамика показателя имеет отрицательное направление, и показатель меньше нормативного значения, это значит, что предприятие зависимо от заемных средств. Большая доля активов покрывается за счет заемных средств.
Коэффициент финансирования показывает, в какой степени активы предприятия сформированы за счет собственного капитала, и насколько предприятие независимо от внешних источников финансирования. Рекомендуемое значение коэффициента финансирования более 1. За 2010 год коэффициент финансирования составлял 0,95, за 2011 год - 0,9, за 2012 год - 0,77. Данные показатели за три года меньше единицы, и динамика имеет отрицательное направление. Если величина коэффициента финансирования меньше единицы (большая часть имущества предприятия сформирована из заемных средств), то это может свидетельствовать об опасности неплатежеспособности и затруднить возможность получения кредита.
Коэффициент текущей ликвидности показывает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов. Чем значение коэффициента больше, тем лучше платежеспособность предприятия. Этот показатель учитывает, что не все активы можно реализовать в срочном порядке. Коэффициент текущей ликвидности представляет интерес для инвесторов. Нормальным считается значение коэффициента 1.5 - 2.5, в зависимости от отрасли экономики. Значение ниже 1 говорит о высоком финансовом риске, связанном с тем, что предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета. Значение более 3 может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала. За 2010 год коэффициент текущей ликвидности составлял 0,243, за 2011 год - 0,296, за 2012 год - 0,266. Динамика имеет отрицательное направление. Показатели за три года меньше единицы, что говорит о финансовом риске.
Коэффициент срочной ликвидности - это более жесткая оценка ликвидности предприятия. Этот коэффициент также называется "кислотным тестом", и он рассчитывается с использованием только части текущих активов - денежных средств, легко реализуемых ценных бумаг и дебиторской задолженности, которые сопоставляются с текущими обязательствами. Этот коэффициент показывает, на сколько возможно будет погасить текущие обязательства, если положение станет действительно критическим, при этом исходят из предположения, что товарно-материальные запасы вообще не имеют никакой ликвидационной стоимости. Для того чтобы правильно оценить данный коэффициент, необходимо установить качество ценных бумаг и дебиторской задолженности. Покупка не внушающих доверия ценных бумаг и увеличение количества сомнительных дебиторов может создать благоприятное впечатление при расчете коэффициента быстрой ликвидности. Но велика вероятность того, что при продаже таких ценных бумаг компания потерпит убыток, а дебиторская задолженность не будет выплачена вообще или же будет погашена через довольно большой промежуток времени, что равносильно невыплате. Коэффициент срочной ликвидности представляет интерес для банков. Нормальное значение коэффициента попадает в диапазон 0.7-1. Однако оно может оказаться недостаточным, если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно своевременно взыскать. В таких случаях требуется большее соотношение. За 2010 год коэффициент срочной ликвидности составлял 0,15, за 2011 год - 0,21, за 2012 год - 0,18. Показатели ниже нормального значения. Предприятие потерпит трудности при получения кредита в банке.
Коэффициент отдачи собственного капитала показывает, сколько требуется оборотов для оплаты выставленных счетов. Этот показатель характеризует различные аспекты деятельности: с коммерческой точки зрения он отражает либо излишки продаж, либо их недостаточность; с финансовой - скорость оборота вложенного капитала; с экономической - активность денежных средств, которыми рискует вкладчик. Если он значительно превышает уровень реализации над вложенным капиталом, то это влечет за собой увеличение кредитных ресурсов и возможность достижения того предела, за которым кредиторы начинают активнее участвовать в деле, чем собственники компании. В этом случае отношение обязательств к собственному капиталу увеличивается, растет также риск кредиторов, в связи с чем компания может иметь серьезные затруднения, обусловленные уменьшением доходов или общей тенденцией к снижению цен. Напротив, низкий показатель означает бездействие части собственных средств. В этом случае показатель оборачиваемости собственного капитала указывает на необходимость вложения собственных средств в другой более подходящий источник доходов. За 2010 год показатель отдачи собственного капитала составлял 0,773, за 2011 год - 1,332, за 2012 год - 1,5. Рост коэффициента отдачи собственного капитала означает ускорение кругооборота средств организации или инфляционный рост.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько раз в среднем в течение года дебиторская задолженность превращалась в денежные средства. Высокая оборачиваемость дебиторской задолженности отражает улучшение платежной дисциплины покупателей (а также других контрагентов) - своевременное погашение покупателями задолженности перед предприятием и (или) сокращение продаж с отсрочкой платежа (коммерческого кредита покупателям). Динамика этого показателя во многом зависит от кредитной политики предприятия, от эффективности системы контроля, обеспечивающей своевременность поступления оплаты. Оборачиваемость дебиторской задолженности оценивают совместно с оборачиваемостью кредиторской задолженности. Благоприятной для компании является ситуация, когда коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности больше коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности. За 2010 год дебиторская задолженность превращалась в денежные средства 1,3 раза, за 2011 год - 7,68, за 2012 год - 7,36. Динамика показателя имеет положительное направление, что означает улучшение платежной дисциплины покупателей.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, сколько требуется оборотов для оплаты выставленных счетов. Высокая оборачиваемость кредиторской задолженности может свидетельствовать об улучшении платежной дисциплины предприятия в отношениях с поставщиками, бюджетом, внебюджетными фондами, персоналом предприятия, прочими кредиторами - своевременное погашение предприятием своей задолженности перед кредиторами и (или) сокращение покупок с отсрочкой платежа (коммерческого кредита поставщиков). За 2010 год коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности составлял 0,8, за 2011 год - 1,23, за 2012 год - 1,19. Динамика показателя имеет положительное направление, что свидетельствует об улучшении платежной дисциплины предприятия в отношениях с поставщиками, бюджетом, внебюджетными фондами, персоналом предприятия, прочими кредиторами. Коэффициенты оборачиваемости дебиторской задолженности значительно превышают коэффициенты оборачиваемости кредиторской задолженности за рассматриваемые три года, это означает, что ситуация благоприятна для предприятия.
Коэффициент оборачиваемости запасов показывает, сколько раз в среднем продаются запасы предприятия за некоторый период времени. Чем выше оборачиваемость запасов компании, тем более эффективным является производство и тем меньше потребность в оборотном капитале для его организации. За 2010 год коэффициент оборачиваемости запасов составлял 8,85, за 2011 год - 13,52, за 2012 год - 14. Динамика имеет положительное направление, это означает, что производство становится более эффективным, все меньше требуется оборотного капитала для организации запасов.
Коэффициент оборачиваемости активов показывает количество полных циклов обращения продукции за анализируемый период. Или сколько денежных единиц реализованной продукции принесла каждая денежная единица активов. Или иначе показывает количество оборотов одного рубля активов за анализируемый период. Этот показатель используется инвесторами для оценки эффективности вложений капитала. Чем выше значение этого коэффициента, тем быстрее оборачивается капитал, и тем больше прибыли приносит каждая единица (каждый рубль) актива организации. За 2010 год коэффициент оборачиваемости активов составлял 0,37, за 2011 год - 0,64, за 2012 год - 0,68. Коэффициенты за анализируемые три года не высокие, но динамика имеет положительное значение, это означает, что ситуация у предприятия улучшается, но еще не достаточно для эффективности вложенного капитала.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами показывает, долю оборотных активов компании, финансируемых за счет собственных средств предприятия. Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. Нормативное значение коэффициента обеспеченности собственными средствами 0,1 (10%) было установлено постановлением Правительства Российской Федерации от 20 мая 1994 года № 498 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий» в качестве одного из критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса наряду с коэффициентом текущей ликвидности. Коэффициент обеспеченности собственными средствами рассчитывается для оценки платежеспособности компании. Если коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0,1, то структуры баланса компании признается неудовлетворительной. За рассматриваемые три года данные показатели имели отрицательные значения, это свидетельствует о том, что все оборотные средства организации и, возможно, часть внеоборотных активов сформированы за счет заемных источников. Улучшение финансового положения предприятия невозможно без эффективного управления оборотным капиталом, основанного на выявлении наиболее существенных факторов и реализации мер по повышению обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг и депозитов, т.е. практически абсолютно ликвидными активами. Коэффициент абсолютной ликвидности интересен для поставщиков. Для отечественных предприятий нормативное значение коэффициента абсолютной ликвидности должно быть больше 0,2 - 0,5. За 2010 год коэффициент абсолютной ликвидности составлял 0,024, за 2011 год - 0,013, за 2012 год - 0,032. Динамика показателя имеет положительное значение, но показатели намного меньше нормативного значения. Предприятие на рассматриваемом этапе неликвидно.
2.2 Анализ структуры, состояния, динамики и эффективности использования основных средств на «Автотранспортном предприятии № 6»
Анализ структуры, состояния, динамики и эффективности использования основных средств проводится для выявления проблем управления основными средствами и для поиска путей решения этих проблем, разработке рекомендаций по совершенствованию управления основными средствами.
Рассмотрим темп прироста основных средств предприятия в таблице 8.
Таблица 8 - Темпы прироста основных средств предприятия (в %)
Основные средства |
Темп прироста, % |
||
2009 год |
30127 |
- |
|
2010 год |
34841 |
15,6 |
|
2011 год |
35767 |
2,7 |
|
2012 год |
41041 |
14,7 |
На основании таблицы можно сделать следующие выводы. Предприятие в 2012 году осуществило вложения и приобрело основных средств на 15 % больше, чем в 2011 году. Это свидетельствует о том, что в структуре основных средств предприятия появились новые основные средства.
Рассмотрим более подробно в разрезе структуры основных средств их поступление и выбытие в таблице 9.
Таблица 9 - Анализ основных средств
Стоимость, тыс.руб. |
2009 год |
Поступило |
Выбыло |
2010 год |
Поступило |
Выбыло |
2011 год |
Поступило |
Выбыло |
2012 год |
|
Здания |
18577 |
10697 |
- |
29274 |
3041 |
- |
32315 |
12970 |
-3041 |
42244 |
|
Соор. и передаточные устр. |
3353 |
3639 |
- |
6992 |
- |
- |
6992 |
380 |
- |
7372 |
|
Машины и оборудование |
5333 |
883 |
- |
6216 |
150 |
- |
6366 |
2187 |
- |
8553 |
|
Транспортные средства |
16389 |
10870 |
-3267 |
23992 |
2320 |
-3626 |
22686 |
189 |
-56 |
22819 |
|
Производственный и хозяйственный инвентарь |
93 |
23 |
- |
116 |
- |
- |
116 |
27 |
- |
143 |
|
ИТОГО |
43745 |
26112 |
-3267 |
66590 |
5511 |
-3626 |
68475 |
15753 |
-3097 |
81131 |
|
Амортиз. основных средств |
13618 |
31749 |
32708 |
40090 |
|||||||
Стоимость основных средств |
30127 |
34841 |
35767 |
41041 |
Как видно из таблицы 9 в 2012 году преобладало поступление зданий над поступлением транспортных средств, что свидетельствует о сохранении ситуации, как и в предыдущих годах - услуги по аренде помещений преобладают над автотранспортными услугами. Только в 2010 году поступление транспорта превышало поступление зданий, и за счет этих транспортных средств предприятие в основном и предлагало автотранспортные услуги в 2012 году (из таблицы видно, что поступление транспортных средств в 2011 и 2012 годах резко сократилось).
Таблица 10 - Коэффициенты обновления и выбытия основных средств за 2010, 2011, 2012 годы
2010 год |
2011 год |
2012 год |
||
Коэффициент обновления основных средств = стоимость новых основных средств : стоимость осн.средств на конец года |
0,39 |
0,08 |
0,194 |
|
Коэф. выбытия основных средств = стоимость выбывших основных средств: стоимость основных средств на начало года |
0,075 |
0,054 |
0,045 |
Коэффициент обновления основных средств показывает, какую часть от имеющихся на конец отчетного периода основных средств составляют новые основные средства. Коэффициент должен иметь тенденцию к увеличению. За 2010 год данный показатель имел значение 0,39, за 2011 год - 0,08, за 2012 год - 0,194. По сравнению с 2010 годом показатели снизили свои значения. Но в 2012 году новых основных средств приобретено больше, чем в 2011 году.
Коэффициент выбытия основных средств показывает, какая доля основных средств, имевшихся к началу отчетного периода, выбыла за отчетный период из-за ветхости и износа. Коэффициент выбытия основных средств целесообразно рассматривать с коэффициентом обновления основных средств. Если коэффициент выбытия меньше коэффициента обновления, то имеет место расширенное воспроизводство основных фондов; если больше - суженное воспроизводство основных фондов. Чем больше коэффициент выбытия основных фондов, тем меньше сроки службы элементов основных фондов и наоборот. В периоды застоя экономики, снижения темпов инновационной деятельности коэффициент выбытия основных фондов уменьшается, а в периоды подъема экономики, активизации инновационной деятельности - увеличивается.
Так, коэффициенты обновления основных средств больше, чем коэффициенты выбытия, то имеет место расширенное воспроизводство основных фондов, т.е. новое строительство, расширение действующих предприятий, их реконструкция и техническое перевооружение, модернизация оборудования. Относительно анализируемого предприятия коэффициент обновления вырос практически в два раза, а коэффициент выбытия практически не изменился, что характеризует предприятие с положительной стороны.
Рассмотрим показатели годности и износа основных средств в таблице 11.
Таблица 11 - Коэффициенты годности и износа основных средств за 2010, 2011, 2012 годы
2010 год |
2011 год |
2012 год |
||
Коэффициент износа основных средств = амортизация : первонач.стоимость осн. средств |
0,478 |
0,478 |
0,494 |
|
Коэффициент годности основных средств = остаточная стоимость осн. средств : :первоначальная стоимость осн. средств |
0,522 |
0,522 |
0,506 |
Коэффициент износа основных средств показывает, насколько амортизированы основные средства, т.е. в какой мере профинансирована их возможная будущая замена по мере износа. Коэффициент износа основных средств целесообразно рассматривать с коэффициентом годности основных средств. Так как эти показатели довольно часто используются для характеристики состояния основных средств, необходимо отметить на условность этих показателей.
Причина тому -- зависимость коэффициента износа и коэффициента годности от выбранного метода начисления амортизации. Иными словами, коэффициент износа не отражает фактической изношенности основных средств, так же как и коэффициент годности не дает точной оценки их текущего состояния. Несмотря на условность этих показателей, они имеют определенное аналитическое значение. Так, принято считать, что значение коэффициента износа более чем 50% (следовательно, коэффициента годности менее 50%) является нежелательным. Более объективную оценку данного показателя можно получить, сравнив его значение по конкретному предприятию со значением данного показателя у конкурентов или со средним значением коэффициента износа в отрасли.
Коэффициент годности основных средств показывает, какую долю составляет их остаточная стоимость от первоначальной стоимости за определенный период. Чем выше коэффициент годности, тем лучше техническое состояние основных средств. Коэффициент годности превышает коэффициент износа основных средств, но не значительно, следовательно необходимо эффективное управление процессом обновления и усовершенствования основных средств.
На основании проведенного анализа можно выделить следующие направления совершенствования управления основными средствами на предприятии:
а) внедрение новых основных средств;
б) сдача в аренду неиспользуемых имеющихся площадей;
в) организация на площадях предприятия участков по ремонту и обслуживанию грузового автотранспорта;
г) участие в конкурсах по проведению тендеров на участие в строительстве объектов при достижении конкурентоспособного и финансово устойчивого положения предприятия на рынке.
Для того чтобы обозначить конкретные мероприятия по повышению эффективности управления основных средств, проанализируем каким образом стоимостная оценка основных средств отражается на финансовом состоянии предприятия. А затем оценим экономическую эффективность предприятия, подставляя соответствующие показатели. Для этого применим следующую методику анализа финансового состояния предприятия [15, с.546]. В таблицах 12, 13, 14, 15 приведены показатели бухгалтерского баланса предприятия, агрегированный баланс и расчет необходимых коэффициентов.
Таблица 12 - Данные бухгалтерского баланса за 2012 год «Автотранспортного предприятия № 6»
Актив баланса |
На начало 2012 года |
На конец 2012 года |
Абс. отклонение, тыс.руб. |
Темп роста, % |
|||
тыс.руб. |
% к итогу |
тыс.руб. |
% г итогу |
||||
1 Имущество - всего |
42331 |
100% |
48493 |
100% |
6162 |
114,56 |
|
1.1 Иммобилизованные активы |
35767 |
84,49 |
41041 |
84,63 |
5274 |
114,75 |
|
1.2 Оборотные активы |
6564 |
15,51 |
7452 |
15,37 |
888 |
113,53 |
|
а) Запасы и затраты |
1992 |
4,71 |
2225 |
4,59 |
233 |
111,70 |
|
б) Дебиторская задолженность |
4279 |
10,11 |
4362 |
8,5 |
83 |
101,94 |
|
в) Денежные средства |
293 |
0,69 |
865 |
1,78 |
572 |
295,22 |
|
Пассив баланса |
На начало 2012 года |
На конец 2012 года |
Абс. отклонение, тыс.руб. |
Темп роста, % |
|||
тыс.руб. |
% к итогу |
тыс.руб. |
% г итогу |
||||
1 Источники имущества - всего |
42331 |
100 |
48493 |
100 |
6162 |
114,56 |
|
1.1 Собственный капитал |
20120 |
47,53 |
21147 |
43,61 |
1027 |
105,10 |
|
1.2 Заемный капитал |
22211 |
52,47 |
27346 |
56,39 |
5135 |
123,12 |
Как видно из таблицы 12 заемный капитал превышает собственный капитал, и рост собственного капитала составил всего 5 %, а заемного - 23 %. Для предприятия это свидетельствует о финансовой зависимости от заемных источников и нестабильности. Оборотные активы возросли на 13,5 %, внеоборотные активы - почти на 15 %.
Таблица 13 - Агрегированный баланс за 2012 год «Автотранспортного предприятия № 6» (в тыс.руб.)
Актив |
Условное обозначение |
На начало 2012 года |
На конец 2012 года |
Пассив |
Условное обозначение |
На начало 2012 года |
На конец 2012 года |
|
1. Основной капитал |
F |
35767 |
41041 |
4. Ист. собственных сред. |
Ис |
20120 |
21147 |
|
2. Запасы |
Z |
1992 |
2225 |
5. Кред. и другие заемные средства, в том числе: |
К |
22211 |
27346 |
|
3. Расчеты, денежные средства и прочие активы, в том числе: |
RА |
4572 |
5227 |
Долгос. кредиты и займы |
КТ |
0 |
0 |
|
расчеты и прочие активы (ДЗ) |
r |
4279 |
4143 |
Кратк. кредиты и займы |
Кt |
19756 |
25228 |
|
денежные средства |
Д |
293 |
865 |
Расч. (КЗ) и прочие пас. |
Rp |
2455 |
2118 |
|
Баланс |
В |
42331 |
48493 |
Баланс |
В |
42331 |
48493 |
Таблица 14 - Расчёт показателей эффективности использования средств на «Автотранспортном предприятии № 6»
Показатель |
Начало 2012 |
конец 2012 |
Изменение |
Норма |
|
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками формирования средств = ЕС : Z, где ЕС = ИС - F. |
-7,85 |
-8,94 |
-1,09 |
> 06-0.8 |
|
Коэффициент обеспеченности запасов собственными и долгосрочными источниками средств = ЕТ : Z, где ЕТ = ЕС + Долгосрочные источники |
-7,85 |
-8,94 |
-1,09 |
> 1 |
|
Коэффициент обеспеченности запасов собственными, долгосрочными и краткосрочными заемными источниками = Е : Z, где Е = ЕТ + Кt |
2,06 |
2,40 |
0,34 |
> 1 |
|
Коэффициент финансовой устойчивости = (ИС + +КТ) : В |
0,48 |
0,44 |
-0,04 |
0.8-0.9 |
|
Коэффициент автономии = ИС : В |
0,48 |
0,44 |
-0,04 |
> 0.5 |
|
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств = (КТ + Кt + RA) : ИС |
1,21 |
1,44 |
0,23 |
< 1 |
|
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств = ОбА : Иммоб.А |
0,18 |
0,18 |
0,00 |
- |
|
Коэффициент маневренности = ЕС : ИС |
-0,78 |
-0,94 |
-0,16 |
0,5 |
|
Коэффициент краткосрочной задолженности = =(КТ + RP ) : (КТ + Кt + Rp) |
0,11 |
0,08 |
-0,03 |
- |
|
Коэффициент кредиторской задолженности и прочих пассивов = Rp : (КТ + Кt + Rp) |
0,11 |
0,08 |
-0,03 |
- |
В таблице 14 рассчитаны коэффициенты эффективности финансового состояния. Анализ этих коэффициентов свидетельствует о финансово неустойчивом положении предприятия, большой финансовой зависимости от заемных источников. Также наблюдается сокращение коэффициента соотношения заемных и собственных источников на фоне сокращения коэффициента маневренности. Иными словами предприятие всё больше и больше зависит от внешних источников финансирования, чем снижает свою инвестиционную привлекательность. На данном этапе у предприятия прослеживается нестабильная динамика, что снижает и кредитоспособность предприятия при получении кредита.
Таблица 15 - Абсолютные показатели финансового состояния «Автотранспортного предприятия № 6»
Формула расчета |
Отклонение, тыс.руб. |
Характеристика показателя |
|
ЕТ = ЕС + КТ |
-19894 |
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат |
|
Е = ЕТ + Кt |
5334 |
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат |
|
ЕС = ИС - F |
-19894 |
Наличие собственных запасов и затрат |
|
+/- ЕС = ЕС - Z |
-22119 |
Излишек или недостаток собственных источников формирования запасов и затрат: |
|
+/- ЕT = ЕT - Z |
-22119 |
Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат |
|
+/-Е = Е - Z |
3109 |
Излишек или недостаток величины источников формирования запасов и затрат: |
Из таблицы видно, что в 2012 году по сравнению с 2011 годом наблюдается излишек величины всех источников формирования запасов и затрат при недостатке собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат.
2.3 Пути совершенствования управления основными средствами на предприятии
Поскольку анализ основных средств и объемов выручки в разрезе основных видов деятельности показал, что большую долю в объеме продаж занимают автотранспортные услуги, рассмотрим, как отразится на финансовом состоянии предприятия приобретение автотранспортной средства в лизинг.
Для этого обозначим основные преимущества приобретения данного вида техники в лизинг, а затем рассчитаем параметры лизинга, лизинговых платежей (таблица 16) [16].
Таблица 16 - Преимущества приобретения техники в лизинг
Условия появления преимущества |
Преимущество |
|
Сделка полностью финансируется лизингодателем (и/или кредитором) |
снижаются потребности в собственном стартовом капитале |
|
Не требуется единовременно оплачивать необходимое оборудование, что освобождает ликвидные средства лизингополучателя и увеличивает оборотный капитал для расширения производства |
||
Сделка обеспечивается (гарантируется) самим объектом лизинга |
повышение степени гарантированности сделки |
|
При банкротстве лизингополучателя объект лизинга возвращается собственнику |
||
При непл. по лизингу лизингодатель может востребовать объект и продать его для погашения убытков |
||
Возможна отсрочка первого платежа, авансы, постепенное повышение или снижение выплат и др. |
гибкость системы платежей |
|
Возможно осущ. выплат в форме товаров и услуг, производимых на взятом в лизинг оборудовании |
||
Ускоренная амортизация объекта лизинга, исходя из срока контракта |
расширяется возможность оперативного обновления устаревшего оборудования и технического перевооружения производства |
|
Снижение налогооблагаемой прибыли за счет отнесения лизинговых платежей на себестоимость товаров, продукции (работ, услуг) |
||
Снижение административных издержек за счет исключения трудоемких операций по приобретению, содержанию, ликвидации и продаже имущества |
экономия затрат |
|
Риск морального и физического износа переносится на лизингодателя объекта |
снижение риска устаревания оборудования у товаропроизводителя |
|
Лизингополучатель может взять в аренду новое оборудование |
||
Одинаковый стартовый капитал позволяет при лизинге задействовать значительно больше производственных мощностей, чем при покупке в кредит с процентами |
увеличение производственного потенциала |
|
Вовлечение новых объектов в сферу лизинга |
||
Расширение рынка сбыта для производителей машин и оборудования |
развитие и дивер. рынка средств производства |
|
Поддержка платежеспособного спроса на технику |
||
Наличие возможности выбора: выкупить объект лизинга, продлить договор или привлечь новое современное оборудование |
расширение экономической свободы лизингополучателя |
|
Объект лизинга является собственностью лизингодателя, может учитываться на его балансе и в этом случае лизингодателем начисляются амортизационные отчисления |
снижение затрат на ведение учета |
|
Сохраняется кредитная линия |
||
Уменьшается зависимость от обычных источников финансирования (банков, поставщиков и др.) |
||
Получ. в лизинг имущество не облагается налогом на имущ. в случае отражения его на балансе лизинг. |
||
Контракт по лизингу получить легче, чем ссуду |
финансовые выгоды |
|
Расходы и доходы осуществляются параллельно |
||
Стабильные платежи снижают влияние инфляции и роста банк. процентов по долгосрочным ссудам |
||
Возможность уменьшения облагаемой базы по налогу на прибыль |
||
В случае недостаточного спроса на продукцию лизингополучателя существует возможность вернуть взятое в лизинг имущество лизингодателю |
снижение риска при освоении новой продукции |
|
Четкая определенность лизинговых платежей |
возможность планирования бизнеса на весь срок действия договора |
Предлагается приобрести автотранспортное средство ЗИЛ 4331 в лизинг со следующими параметрами лизинга и порядком расчета лизинговых платежей (таблица 17) [17, с.10].
На основании таблицы можно сделать вывод, что при приобретении в лизинг данного автомобиля ежегодные расходы по обслуживанию лизинга будут составлять в среднем по 703 500 руб. (3517,514 : 5), а стоимость ежегодной переплаты составит 303 503 руб.
Таблица 17 - Расчет эффективности приобретения ЗИЛ 4331 в лизинг
Показатели |
Формула расчета |
Значение (тыс.руб.) |
|
Стоимость ЗИЛ 4331 (предмета лизинга), тыс.руб. |
2000 |
||
Срок лизинга, лет |
5 |
||
Ставка, % |
15 |
||
Ставка вознаграждения лизингодателя, % |
5 |
||
Коэф., учит. долю заемных средств в общей стоимости |
Q = Заемные средства : Первоначальный взнос |
1 |
|
Амортизационная группа, наименование |
Третья, автомобиль общего назначения, бортовой |
||
Амортизационные отчисления, тыс. руб. |
АОt = 2000 х 1,67 : 100 |
33,333 |
|
Основная сумма лизинга в год, тыс. руб. |
Л = 2000 : 5 |
400 |
|
Плата за используемые заемные ресурсы, тыс. руб. |
ПК = Кредитные ресурсы x ставка за кредит : 100 = 2000 х 15 : 100 |
300 |
|
Кредитные ресурсы в расчетном (первом) году, тыс. руб. |
КРt = Q х (Стоимость на начало + +Стоимость на конец) : 2 |
1800 |
|
Плата за заемные ресурсы в 1 году, тыс. руб. |
(1)ПКt = Кредитные ресурсы х ставка за кредит : 100 = 1800 х 15 : 100 |
270 |
|
Плата за заемные ресурсы во 2 году, тыс. руб. |
(2)ПКt = Кредитные ресурсы х ставка за кредит : 100 = 1600 х 15 : 100 |
240 |
|
Плата за заемные ресурсы в 3 году, тыс. руб. |
(3)ПКt = Кредитные ресурсы х ставка за кредит : 100 = 1400 х 15 : 100 |
210 |
|
Плата за заемные ресурсы в 4 году, тыс. руб. |
(4)ПКt = Кредитные ресурсы х ставка за кредит : 100 = 1200 х 15 : 100 |
180 |
|
Плата за ресурсы в 5 году, тыс. руб. |
(5)ПКt = Кредитные ресурсы х ставка за кредит : 100 = 1000 х 15 : 100 |
150 |
|
Лизинговые платежи 1 год, тыс. руб. |
(1)ЛПt = Основной долг + (АОt + ПКt + +КВt + НДС 18 %) |
772,655 |
|
Лизинговые платежи 2 год, тыс. руб. |
(2)ЛПt = Основной долг + (АОt + ПКt + +КВt + НДС 18 %) |
738,079 |
|
Лизинговые платежи 3 год, тыс. руб. |
(3)ЛПt = Основной долг + (АОt + ПКt + +КВt + НДС 18 %) |
703,503 |
|
Лизинговые платежи 4 год, тыс. руб. |
(4)ЛПt = Основной долг + (АОt + ПКt + +КВt + НДС 18 %) |
668,927 |
|
Лизинговые платежи 5 год, тыс. руб. |
(5)ЛПt = Основной долг + (АОt + ПКt + +КВt + НДС 18 %) |
634,350 |
|
Общая стоимость лизинга за весь срок лизинга, тыс. руб. |
СЛ = (1) + (2) + (3) + (4) + (5) |
3517,514 |
|
Стоимость переплаты в год, тыс. руб. |
Переплата = (СЛ - Первоначальная стоимость лизинга) : 5 |
303,503 |
Далее рассмотрим, как отразится приобретение техники в лизинг на основные экономические и финансовые показатели. Для этого рассчитаем ожидаемую выручку при внедрении на предприятие приобретенной в лизинг техники, при этом учтем тенденции роста выручки на планируемый период при прочих неизменных условиях. Иными словами определим, насколько вырастут результативные показатели, если удастся сохранить уровень затрат 2012 года (таблицы 19, 20).
Таблица 18 - Планирование выручки методом цепных подстановок
Как видно из таблицы, если предприятие сохранит сложившиеся тенденции развития выручки на планируемый 2013 год, то объем выручки составит 38301 тыс. руб. или 23 % роста по сравнению с 2012 годом.
В таблице 19 приведены результаты планирования выручки с учетом приобретения в лизинг дополнительного автомобиля ЗИЛ 4331. При этом (43041 х х(30990 : 41041 х 1,2359 = 40167 тыс. руб. - выручка, которую получит предприятие после внедрения новой техники. Иными словами сначала нужно спланировать выручку при внедрении автомобиля с учетом фондоотдачи 2012 года, а затем применить темп роста выручки, спланированный методом цепных подстановок. В расчет приняты показатели фондоотдачи 2012 года, поскольку необходимо рассчитать показатель в своем минимально возможном выражении.
Также из таблицы видно, что в планируемом периоде рентабельность продаж увеличится до 19 %.
Таблица 19 - Анализ основных показателей на 2013 год
Показатели, тыс. руб. |
На 31 декабря 2011 г. |
На 31 декабря 2012 г. |
На 31 декабря 2013 г. (1) |
|
Выручка, в т.ч. |
26331 |
30990 |
40167 |
|
Автотранспортные услуги |
10668 |
13092 |
22269 |
|
Прочие услуги |
15663 |
17898 |
17898 |
|
Себестоимость продаж |
26125 |
29541 |
30981 |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
206 |
1449 |
9186 |
|
Прочие доходы |
330 |
4 |
4 |
|
Прочие расходы |
-401 |
-60 |
-833 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
135 |
1393 |
8358 |
|
Прочее (пени по налогам, использование фондов потребления) |
-472 |
-703 |
-703 |
|
Чистая прибыль (убыток) |
-337 |
690 |
7655 |
|
Рентабельность продаж, % |
4,7 |
19,09 |
||
Фондоотдача |
0,74 |
0,76 |
0,93 |
|
Стоимость основных средств |
35767 |
41041 |
43041 |
На основании таблицы можно сделать следующие выводы. Предприятие приобретает технику стоимостью 2 млн. руб., причем эта техника будет числиться на балансе лизингодателя (банка, лизинговой компании). Затраты предприятия вырастут на 773 тыс. руб. (стоимость лизинга в год), но при этом вырастут показатели фондоотдачи, выручки, прибыли, рентабельности.
В таблице 20, 21, 22, 23 продемонстрировано как изменится финансовое состояние предприятия с учетом приобретения и внедрения нового автомобиля ЗИЛ 4331 в лизинг.
Таблица 20 - Бухгалтерский баланс на планируемый период
Актив баланса |
На начало 2013 года |
На конец 2013 года |
Абс. отклонение, тыс.руб. |
Темп роста, % |
|||
тыс.руб. |
% к итогу |
тыс.руб. |
% г итогу |
||||
1 Имущество - всего |
48493 |
100% |
56148 |
100% |
7655 |
115,79 |
|
1.1 Иммобилизованные активы |
41041 |
84,63 |
41041 |
73,09 |
0 |
100,00 |
|
1.2 Оборотные активы |
7452 |
15,37 |
15106,75 |
26,91 |
7655 |
202,72 |
|
а) Запасы и затраты |
2225 |
4,59 |
2225 |
3,96 |
0 |
100,00 |
|
б) Дебиторская задолженность |
4362 |
9,00 |
4362 |
7,77 |
0 |
100,00 |
|
в) Денежные средства |
865 |
1,78 |
8520 |
15,17 |
7655 |
984,94 |
|
Пассив баланса |
На начало 2013 года |
На конец 2013 года |
Абс. отклон., тыс.руб. |
Темп роста, % |
|||
тыс.руб. |
% к итогу |
тыс.руб. |
% г итогу |
||||
1 Источники имущества - всего |
48493 |
100 |
56148 |
100 |
7655 |
115,79 |
|
1.1 Собственный капитал |
21147 |
43,61 |
28802 |
51,30 |
7655 |
136,20 |
|
1.2 Заемный капитал |
27346 |
56,39 |
27346 |
48,70 |
0,00 |
100,00 |
|
а) Долгосрочные обязательства |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
б) Краткоср. кредиты и займы |
25228 |
52,02 |
25228 |
44,93 |
0,00 |
100,00 |
|
в) Кредиторская задолженность |
2118 |
4,37 |
2118 |
3,77 |
0,00 |
100,00 |
Таблица 21 - Агрегированный бухгалтерский баланс на 2013 год (приобретение в лизинг новой техники)
Актив |
Условн. обознач |
На начало 2013 года |
На конец 2013 года |
Пассив |
Условн. обознач |
На начало 2013 года |
На конец 2013 года |
|
1. Основной капитал |
F |
41041 |
41041 |
4. Источ. соб. средств |
Ис |
21147 |
28802 |
|
2. Запасы |
Z |
2225 |
2225 |
5. Кредиты и другие заем. сред., в том числе: |
К |
27346 |
27346 |
|
3. Расчеты, денежные средства и прочие активы, в том числе: |
Ra |
5227 |
12882 |
долгосрочные кредиты и займы |
КТ |
0 |
0 |
|
расчеты и прочие активы (ДЗ) |
r |
4362 |
4362 |
Кратк. кредиты и займы |
Кt |
25228 |
25228 |
|
денежные средства |
Д |
865 |
8520 |
Расч. (КЗ) и прочие пас. |
Rp |
2118 |
2118 |
|
Баланс |
В |
48493 |
56148 |
Баланс |
В |
48493 |
56148 |
Из таблицы видно, что на планируемый период после приобретения нового автомобиля в лизинг собственные средства будут превышать заемные средства. Это достигается путем получения чистой прибыли от внедрения новой техники.
Таблица 22 - Расчет коэффициентов эффективности финансового состояния
Коэффициент |
Формула расчета |
Значение |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности ( > 0.2-0.5) |
Ка.л. = Д : (Кt + Rp) |
0,31 |
|
Коэффициент критической ликвидности ( > 1) |
Кк.л. = RA : (Кt + Rp) |
0,47 |
|
Коэффициент текущей ликвидности (> 2) |
К т.л. = Z + RA : (Кt + Rp) |
0,55 |
|
Коэффициент автономии ( > 0,5) |
К авт. = ИС : В |
0,51 |
|
Коэф. обесп. собственными средствами (> 0,1) |
Коб. = ЕС : ( Z + RA) |
-0,81 |
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами запасов (> 0,6-0,8) |
К об.запасов = ЕС : Z |
-5,50 |
После приобретения новой техники в лизинг у предприятия такие показатели, как абсолютная ликвидность, коэффициент автономии приблизятся к нормативным значениям. Предприятие будет меньше зависеть от заемных источников, чем улучшит инвестиционную привлекательность.
Таблица 23 - Расчет коэффициентов финансового состояния
Коэффициенты |
Начало 2013 |
Конец 2013 |
Изменение |
Норма |
|
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками формирования средств = ЕС : Z |
-8,94 |
-5,50 |
3,44 |
> 06-0.8 |
|
Коэффициент обеспеченности запасов собственными и долгосрочными источниками средств = ЕТ : Z |
-8,94 |
-5,50 |
3,44 |
> 1 |
|
Коэффициент обеспеченности запасов собственными, долгосрочными и краткосрочными заемными источниками = Е:Z |
2,40 |
5,84 |
3,44 |
> 1 |
|
Коэффициент финансовой устойчивости = = (ИС + КТ) : В |
0,44 |
0,51 |
0,08 |
0.8-0.9 |
|
Коэффициент автономии = ИС : В |
0,44 |
0,51 |
0,08 |
> 0.5 |
|
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств = (КТ + Кt + RA) : ИС |
1,44 |
1,32 |
-0,12 |
< 1 |
|
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств = ОбА : Иммоб.А |
0,2 |
0,4 |
0,19 |
||
Коэффициент маневренности = ЕС : ИС |
-0,94 |
-0,42 |
0,52 |
0,5 |
|
Коэффициент краткосрочной задолженности = (КТ + RP ) : (КТ + Кt + Rp) |
0,08 |
0,08 |
0,00 |
||
Коэффициент кредиторской задолженности и прочих пассивов = Rp : (КТ + Кt + Rp) |
0,1 |
0,1 |
0,00 |
Анализ таблиц показал, что после внедрения новой техники, приобретенной в лизинг, показатели финансового состояния значительно улучшатся. В особенности это повлияет на рост коэффициента автономии, текущей ликвидности, на значительное сокращение отрицательных показателей ликвидности по сравнению с 2012 годом. Однако на данном этапе анализируемые показатели имеют либо отрицательные значения, либо большое отклонение от нормативного значения. Значит, такого роста экономических показателей недостаточно, чтобы финансовые показатели имели положительную тенденцию.
Сдача в аренду неиспользуемых площадей и зданий
Чтобы предприятие стало ликвидным, недостаточно только лишь уделять внимание управлению той частью основных средств, которые участвуют в автотранспортных услугах. Также большую долю в выручке предприятия занимает сдача в аренду имеющегося огромного количества неиспользуемых площадей, зданий.
При этом стоит отметить, что целесообразнее сдавать в аренду площади арендаторам, которые оказывают услуги, необходимые для анализируемого предприятия, например, ремонт грузовых автомобилей.
Рассмотрим, как отразится на результативных показателях экономической деятельности и финансового состояния сдача в аренду помещения общей площадью 357 кв. метров. При этом ежемесячная арендная плата составит 450 руб. за 1 кв. метр (160,657 тыс. руб.). В качестве дополнительных расходов появится налог в связи с применением упрощенной системы налогообложения 6 % от выручки (9,640 тыс. руб.).
Параллельно с данным направлением повышения эффективности управления основными средствами необходимо рассматривать сокращение затрат на содержание данного здания, поскольку в договор аренды можно включить обязанность арендатора самостоятельно осуществлять оплату энергоносителей, теплоносителей, водоотведения и водоснабжения, вывоз и утилизацию мусора, поддержание текущего состояния здания. Для анализа предположим, что на эти цели уходит 50 тыс. руб. (данная сумма выбрана исходя из доли площади данного здания в общей площади предприятия, точную сумму можно рассчитать путем анализа счетчиков узлов учета соответствующих объектов и утвержденных тарифов).
В таблицах 24, 25, 26, 27, 28 представлены результаты проведения предложенных мероприятий по повышению эффективности управления основными средствами «Автотранспортного предприятия № 6).
Таблица 24 - Совокупный экономический эффект от проведения предложенных мероприятий
Показатели, тыс. руб. |
На 31 декабря 2012 г. |
На 31 декабря 2013 г. (1) |
На 31 декабря 2013 г.(2) |
На 31 декабря 2013 г.(3) |
|
Выручка, в т.ч. |
30990 |
40167 |
42095 |
42095 |
|
Автотранспортные услуги |
13092 |
22269 |
22269 |
22269 |
|
Прочие услуги |
17898 |
17898 |
19826 |
19826 |
|
Себестоимость продаж |
29541 |
30981 |
30981 |
30381 |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
1449 |
9186 |
11114 |
11714 |
|
Прочие доходы |
4 |
4 |
4 |
4 |
|
Прочие расходы |
-60 |
-833 |
-833 |
-833 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
1393 |
8358 |
10286 |
10886 |
|
Прочее (пени по налогам, исп. фондов потреб.) |
-703 |
-703 |
-703 |
-703 |
|
Чистая прибыль (убыток) |
690 |
7655 |
10170 |
10770 |
|
Рентабельность, % |
4,7 |
19,06 |
24,16 |
25,58 |
|
Фондоотдача |
0,81 |
0,93 |
0,93 |
0,93 |
|
Стоимость основных средств |
41041 |
43041 |
43041 |
43041 |
|
Темп прироста выручки в 2012 г. |
117,69 |
117,69 |
117,69 |
||
Темп прироста выручки в 2013 г. |
129,61 |
135,83 |
135,83 |
||
Примечания: (1) - это приобретение техники в лизинг; (2) - это сдача в аренду здания; (3) - это сокращение затрат на содержание здания, сданного в аренду. |
Таблица 25 - Бухгалтерский баланс с учетом мероприятия по сдаче в аренду помещений
Актив баланса |
На начало 2013 года |
На конец 2013 года |
Абсолютное отклон., тыс. руб. |
Темп роста, % |
|||
тыс.руб. |
% к итогу |
тыс.руб. |
% г итогу |
||||
1 Имущество - всего |
48493 |
100% |
59263 |
100% |
10770 |
122,21 |
|
1.1 Иммобилиз. активы |
41041 |
84,63 |
41041 |
69,25 |
0 |
100,00 |
|
1.2 Оборотные активы |
7452 |
15,37 |
18221,96 |
30,75 |
10770 |
244,52 |
|
а) Запасы и затраты |
2225 |
4,59 |
2225 |
3,75 |
0 |
100,00 |
|
б) Дебиторская задолжен. |
4362 |
9,00 |
4362 |
7,36 |
0 |
100,00 |
|
в) Денежные средства |
865 |
1,78 |
11635 |
19,63 |
10770 |
1345,08 |
|
Пассив баланса |
На начало 2013 года |
На конец 2013 года |
Абсолютное отклон., тыс. руб. |
Темп роста, % |
|||
тыс.руб. |
% к итогу |
тыс.руб. |
% к итогу |
||||
1 Источ. имущества - всего |
48493 |
100 |
59263 |
100 |
10770 |
122,21 |
|
1.1 Собственный капитал |
21147 |
43,61 |
31917 |
53,86 |
10770 |
150,93 |
|
1.2 Заемный капитал |
27346 |
56,39 |
27346 |
46,14 |
0 |
100,00 |
|
а) Долгосрочные обязат. |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
б) Кратк. кредиты и займы |
25228 |
52,02 |
25228 |
42,57 |
0,00 |
100,00 |
|
в) Кредиторская задолжен. |
2118 |
4,37 |
2118 |
3,57 |
0,00 |
100,00 |
Как видно из таблицы, будет наблюдаться рост оборотных активов почти в два раза за счет поступления ежемесячной арендной платы. Также будет наблюдаться рост собственного капитала за счет увеличения чистой прибыли от сдачи в аренду помещений.
Таблица 26 - Анализ эффективности финансового состояния с учетом мероприятия по сдаче в аренду помещения
Коэффициент |
Формула расчета |
Значение |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности ( > 0.2-0.5) |
Ка.л. = Д : (Кt + Rp) |
0,43 |
|
Коэффициент критической ликвидности ( > 1) |
Кк.л. = RA : (Кt + Rp) |
0,58 |
|
Коэффициент текущей ликвидности (> 2) |
К т.л. = Z + RA : (Кt + Rp) |
0,67 |
|
Коэффициент автономии ( > 0,5) |
К авт. = ИС : В |
0,54 |
|
Коэф. обеспечен. собственными средствами (> 0,1) |
Коб. = ЕС : ( Z + RA) |
-0,50 |
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами запасов (> 0,6-0,8) |
К об.запасов = ЕС : Z |
-4,10 |
После проведения мероприятия по сдаче в аренду помещений такие показатели, как абсолютная ликвидность, коэффициент автономии, достигнут нормативных значений, коэффициент критической ликвидности достигнет значения, близкого к нормативному. Это достигнется за счет получения ежемесячной арендной платы.
Таблица 27 - Агрегированный баланс с учетом мероприятия по сдаче в аренду помещений
Актив |
Условн. обознач |
На начало 2013 года |
На конец 2013 года |
Пассив |
Условн. обознач |
На начало 2013 года |
На конец 2013 года |
|
1. Основной капитал |
F |
41041 |
41041 |
4. Ист. собств. средств |
Ис |
21147 |
31917 |
|
2. Запасы |
Z |
2225 |
2225 |
5. Кред. и другие заем. сред., в том числе: |
К |
27346 |
27346 |
|
3. Расчеты, денежные средства и прочие активы, в том числе: |
Ra |
5227 |
15997 |
долгосрочные кредиты и займы |
КТ |
0 |
0 |
|
расчеты и прочие активы (ДЗ) |
r |
4362 |
4362 |
Кратк. кредиты и займы |
Кt |
25228 |
25228 |
|
денежные средства |
Д |
865 |
Подобные документы
Понятие и экономическая сущность управления основными средствами организации. Структура основных фондов. Методика эффективности управления основными средствами. Понятие фондоемкости и фондоотдачи. Коэффициенты финансовой устойчивости предприятия.
курсовая работа [124,7 K], добавлен 24.12.2013Экономическая сущность и классификация основных средств, виды их стоимостной оценки. Показатели состояния и эффективности использования основных средств ЗАО "Механизация строительства". Технологическая схема механизма управления основными средствами.
дипломная работа [1,1 M], добавлен 05.10.2012Теоретические основы управления основными средствами предприятия. Сущность и система показателей основных средств, их состав и структура, виды оценки. Управленческие решения, направленные на улучшение использования основных средств; износ и амортизация.
дипломная работа [183,3 K], добавлен 12.09.2010Сущность и роль основных фондов в деятельности предприятия. Рекомендации по повышению эффективности управления основными средствами строительно-монтажного предприятия ООО "Роял КонтинентСтрой". Рентабельность основных фондов, порядок ее расчета.
дипломная работа [154,1 K], добавлен 29.10.2014Современное состояние, проблемы и перспективы развития управления основными средствами предприятий машиностроения в России. Оценка внешней среды ОАО "Ливгидромаш" и комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 2007-2009.
дипломная работа [4,3 M], добавлен 10.08.2011Экономическая сущность основных фондов и их роль в осуществлении деятельности предприятия, теоретические и методические аспекты управления ими. Разработка системы и методика оценки эффективности управления основными фондами на исследуемом предприятии.
курсовая работа [173,6 K], добавлен 28.12.2010Классификация основных средств и методика анализа эффективности управления ими. Источники финансирования воспроизводства основных фондов. Разработка предложения по снижению убытков промышленного предприятия за счет обновления сварочного оборудования.
дипломная работа [1,3 M], добавлен 26.02.2012Понятие основных средств предприятия и их классификация. Определение амортизации и износа, методология их расчета. Основные показатели использования основных средств. Характеристика системы управления ими на ОАО "Прибор", способы ее усовершенствования.
курсовая работа [128,3 K], добавлен 14.12.2013Физический и моральный износ основных средств и их влияние на производительность труда и расходы торговой организации. Задачи и механизмы управления оборотными средствами. Пути повышения эффективности использования оборотных средств на предприятии.
контрольная работа [41,9 K], добавлен 30.08.2010Обеспечение эффективного использования основных производственных фондов МУП "Лальский Агротехцентр". Организационно-экономическая характеристика предприятия. Анализ, оценка и управление финансированием основных средств, амортизационная политика.
дипломная работа [96,1 K], добавлен 29.08.2014