Размещено на http://www.allbest.ru

Федеральное агентство по образованию

Бийский Технологический Институт (филиал) Государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования

“Алтайский государственный технологический университет имени И.И. Ползунова”

Кафедра «Экономики предпринимательства»

Курсовая работа

по дисциплине: «Планирование на предприятии»

Выполнил студент группы ЭУП-71

Белоусов М. И.

Проверила д.э.н., проф.

Миляева Л.Г.

Бийск 2010

Содержание

1. Расчет среднегодовой производственной мощности

2. Составление баланса рабочего времени

3. Планирование списочной численности

4. Планирование годового ФЗП

5. Планирование годового ФЗП АУП

6. Составление плановой калькуляции

7. Построение графика достижения условий безубыточности

8. Факторный анализ изменения себестоимости

9. Анализ изменения себестоимости единицы продукта методом относительных величин

Задание к курсовому проекту по дисциплине «Планирование на предприятии»

Вариант № 1

Ведущим технологическим оборудованием цеха являются 5 аппаратов, часовая производительность каждого - 2,85 т. Простои аппаратов в капитальном ремонте - 650 часов, в текущем - 65 часов. Был составлен график ППР:

Месяцы	I аппарат	II аппарат	III аппарат	IY аппарат	Y аппарат
Январь (31) Февраль (28) Март (31)	650*	65	650	65	65
Апрель (30) Май (31) Июнь (30)	65	650*	65	65	65
Июль (31) Август (31) Сентябрь (30)	65	65	65	650*	650
Октябрь (31) Ноябрь (30) Декабрь (31)	65	65	65	65	65

В результате модернизации производительность увеличивается до 3,00 тонн/час.

Режим работы цеха: непрерывный, круглосуточный. КИО= 92%.

Режим работы основных и дежурных рабочих: н.у., круглосуточный в 3 смены по 8 часов по 4-х бригадному графику сменности со скользящим выходным. Годовая норма рабочего времени на плановый год - 2070 часов.

Режим работы ремонтных и прочих рабочих: н.у., в 1 смену по 8 часов, с двумя общими выходными. В плановом году общее количество предпраздничных дней, не совпадающих с предвыходными и выходными, 6 дней; общее количество предвыходных дней, не совпадающих с праздничными днями, 48 дней.

Среднестатистическая продолжительность отпусков на одного среднесписочного рабочего (днях): очередного - 28, дополнительного - 5, по учебе - 2, по болезни - 3, декретного - 0,5, на выполнение государственных и общественных обязанностей - 0,5.

Среднестатистическая продолжительность сокращенных часов рабочей смены на одного среднесписочного рабочего: подросткам и несовершеннолетним - 25 часов, кормящим матерям - 35 часов.

Перечень профессий рабочих цеха:

планирование безубыточность себестоимость калькуляция

Категория рабочих	Штатный норматив, чел	Полная тарифная ставка, руб./час	Премии текущие, %
Основные: участка 1 участка 2 участка 3 участка 4 участка 5	2 2 3 1 3	130,0 125,0 135,0 128,5 132,0	50,0 50,0 50,0 50,0 50,0
Дежурные: слесарь КИПиА дежурный слесарь	4 1	140,0 145,0	40,0 40,0
Ремонтные: слесарь-наладчик слесарь-ремонтник слесарь- механик	2 1 2	120,5 110,0 100,0	25,0 25,0 25,0
Прочие: рабочий-подсобник рабочий-уборщик лаборант	3 2 2	85,0 78,5 75,0	10,0 10,0 10,0

Форма оплаты труда рабочих - повременно-премиальная.

При исчислении среднегодового заработка принять размер премий, выплачиваемых за счет прибыли, равным: для основных рабочих - 30% от полного годового ФЗП, для дежурных и ремонтных рабочих - 25%, для прочих рабочих - 20%, для АУП - 40%.

Перечень должностей и месячных должностных окладов АУП цеха:

Перечень АУП производства	Полный МДО, руб.	Штатная численность, чел.
1. Начальник производства	20000	1
2. Технолог производства	18000	1
3. Механик производства	16500	1
4. Энергетик производства	16000	1
5. Экономист производства	14000	1
6. Технолог участка	14000	5
7. Мастер участка	13000	5
8. Мастер смены	12000	20
9. Табельщик-нормировщик	6000	1
10. Завхоз-кладовщик	5000	1

Состав и структура ОПФ производства:

Состав ОПФ (по элементам)	Структура ОПФ,%	Норма амортизации, %
1. Здания	31,2	3,2
2. Сооружения	14,4	5,8
3. Передаточные устройства	11,5	14,2
4. Машины и оборудование	40,5	12,5
5. Транспортные средства	1,8	14,0
6. Прочие ОПФ	0,6	20,0

Полная сметная стоимость ОПФ - 40 млн. рублей.

Затраты на производство 1 тонны продукта (руб.):

а) Сырье и основные материалы, в том числе:

реагент «А» (0,65 т/т по цене 40000 руб./т); реагент «Б» (0,40 т/т по цене 20000 руб./т); реагент «В» (0,25т/т по цене 16000 руб./т);

б) Вспомогательные материалы, в том числе: реагент «Г» (0,14 м³/т по цене 15000 руб./м³); реагент «Д» (20 кг/т по цене 5000 руб./кг)

в) Энергоресурсы на технологические нужды, в том числе:

электроэнергия (250 кВтчас/т по цене 1,60 руб./ кВтчас);

пар (12,5 Гкал/т по цене 350 руб./Гкал).

г) Накладные общезаводские расходы - 12000руб./т;

д) Внепроизводственные расходы - 8000 руб./т.

Затраты по статьям «Заработная плата ОПР», «Отчисления на социальные нужды ОПР», «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования», «Цеховые расходы» рассчитать в соответствии с действующей методикой.

Задание:

1. Построить график достижения фирмой условий безубыточности (Р_П=20%).

2. Провести факторный анализ себестоимости единицы продукта, если известно, что:

а) норма расхода реагента «А» составила 0,70 т/т, а цена «А» - 38000;

б) норма расхода реагента «Г» составила 0,12 м³/т, а цена «Г» - 15500;

в) норма расхода электроэнергии составила 260 кВтчас/т, а цена 1,65 руб./ кВтчас;

г) норма расхода пара составила 14,2 Гкал/т, а цена 355 руб./Гкал;

д) индекс изменения производительности труда ОПР - 1,15;

е) индекс изменения среднегодовой заработной платы ОПР - 1,10;

ж) индекс изменения объема производства - 1,15;

з) затраты по смете «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» на 8,5%;

и) накладные общезаводские расходы составили - 5600 руб./т;

к) внепроизводственные расходы - 7700 руб./т.

3. Провести анализ изменения себестоимости единицы продукта методом относительных величин.

1. Расчет среднегодовой производственной мощности

Рассчитаем среднегодовую производственную мощность в соответствии с утвержденным графиком Пппр.

- поквартальный расчет производственной мощности

ПМ = В_ч*n*Т_{эф, об} = = В_ч*n*(Т_к - П_ппр)

ПМ (Iкв) = 3(9024-650)+ 2.85*3*(9024-65) +2,85(9024-650)=26754,75т

ПМ (IIкв) = 3*(9124-65)+ 3(9124-650)+2.85*3(9124-65) =29076,45т

ПМ (IIIкв) = 23(9224-65)+2,85(9224-65)+2,85(6224)+3*(30*24-650)+2.85*(92*24-650) =12858+6107,55+4240,8+210+4440,3+27856,65т

ПМ (IVкв) = 33(9224-65)+22,85(9224-65)=31502,10т

Среднегодовая производственная мощность равна:

ПМ _ср.год.= ПМ (Iкв)+ПМ (IIкв)+ПМ (IIIкв)+ПМ (IVкв) = 115180,95 т

- проверочный (поаппаратурный) расчет

ПМ^1апп.=3*[365*24-(650+65*3)]= 23745,00 т

ПМ^2апп=2,85*(90*24-65)+3*[275*24-(650+65*2)]= 23430,75т

ПМ ^3апп.=2,85*[365*24-(650+65*3)]= 22557,75 т

ПМ^4апп.=2,85*[90*24-65]+2,85*[91*24-65]+2,85*(62*24)+3*(30*24-650)+ 3*(92*24-65) = 22889,70 т

ПМ^5апп. =2,85*(90*24-65)+2,85*(91*24-65)+2,85(92*24-650)+2,85*(92*24-65)= 22557,75 т

ПМ_ср.год. ==23745,00+23430,75 +22557,75 +22889,70 +2828022557,75 =115180,95 т

Проверочный анализ показал, что производственная мощность, найденная поквартальным способом равна производственной мощности, найденной поаппаратурным способом.

Валовый выпуск равен:

ВВ= ПМ ср.год.КИО=0,92*115180,95=105966,474 т.

2. Составление баланса рабочего времени

Баланс рабочего времени предназначен для расчета годового эффективного фонда рабочего времени в днях и часах, используемого при планировании численности и полного годового ФЗП производственных.

Таблица 1. - Баланс рабочего времени
Краткая характеристика режимов работы	н.у. 3*8 со скользящим выходным	н.у. 1*7 с 2общими выходными
Элементы баланса
1. Календарный фонд, дн	365	365
2. Невыходы по режиму, в т.ч.
в праздничные дни	-	12
в выходные дни	91	100
Итого по элементу 2	91	112
3. Номанальный фонд времени, дн.	274	253
4. Планируемые отпуска
Очередные	28	28
Дополнительные	5	5
По учебе	2	2
По болезни	3	3
Декретные	0,5	0,5
На выполнение гос. и общ. обязанностей	0,5	0,5
Итого по элементу 4	39	39
5. Годовой эффективный фонд рабочего времени, дн.	235	214
6. Максимальное количество рабочих часов, ч. за год	1880	1712
7. Сокращ. часы смены
предпраздничные дни	6	6
предвыходные дни	-	-
ночные смены	-	-
подросткам и несовершеннолетним	35	35
кормящим матерям	25	25
Итого по элементу 7	66	66
8.Годовой эффективный фонд рабочего времени,ч	1814	1646
9. Коэффициэнт перехода к списочной численности	4,44	1

Примечание к Таблице 1:

1) независимо от режима работы во всех столбцах - 365 дней;

2)

2а) - 12 праздничных дней выставляется в балансе рабочих, имеющих общие выходные дни, скользящие выходные «-», т.к. оплачивается по двойному тарифу;

2б)

§ для основных и дежурных рабочих (н.у., 40ч рабочая неделя) общее число выходных дней:

;

§ для ремонтных и прочих рабочих (в 1 смену по 8часов, с 2 общими выходными):

8*5=40, т. е. переработки нет

;

3) номинальный фонд =календарный фонд - невыходы по режиму (ст3=ст1-ст2);

4) планируемые отпуска рассчитываются по статистическим данным - во всех столбцах одинаковые цифры

5) годовой эффективный фонд рабочего времени (дни) =номинальный фонд - планируемые отпуска (ст5=ст3-ст4)

6) максимальное количество рабочих часов за год = годовой эффективный фонд рабочего времени * длительность рабочего дня(час) (ст6 = ст5* Т_{раб.дн,ч})

7) в соответствии с ТЗ независимо от режима работы продолжительность рабочего дня в предпраздничные дни сокращается на 1 час.

Общее количество сокращенных часов работы:

,

где n общее количество предпраздничных дней, не совпадающих с предвыходными и выходными (6 дней)

8) годовой эффективный фонд рабочего времени (ч)= максимальное количество рабочих часов в год - сокращенные часы рабочей смены (ст8=ст6-ст7)

9) основные и дежурные рабочие: т.к. в балансе присутствуют сокращенные часы(не по минимуму), то

- ремонтные и прочие рабочие имеют 2 общих выходных дня, то Л_сп.=Л_яв, следовательно

3. Планирование списочной численности

Таблица 2 - Списочная численность

Перечень профессий	Ншт, чел	Ляв,см чел	Ляв,сут чел	Ксп	Лсп, чел
Основные рабочие: участка 1	2	2	(*3) 6	4,44	9
участка 2	2	2	6	4,44	9
участка 3	3	3	9	4,44	13
участка 4	1	1	3	4,44	5
участка 5	3	3	9	4,44	13
Итого	11	11	33	4,44	49
Дежурные: слесарь КИПиА	4	4	12	4,44	18
дежурный слесарь	1	1	3	4,44	5
Итого	5	5	15	4,44	23
Ремонтные: слесарь-наладчик	2	2	(*1) 2	1,00	2
слесарь-ремонтник	1	1	1	1,00	1
слесарь- механик	2	2	2	1,00	2
Итого	5	5	5	1,00	5
Прочие: рабочий-подсобник	3	3	3	1,00	3
рабочий-уборщик	2	2	2	1,00	2
лаборант	2	2	2	1,00	2
Итого	7	7	7	1,00	7
Итого рабочих	28	28	60	-	84

Примечание к Таблице 2:

1. Л_яв,см = Н_шт, чел

2. Л_яв,сут=n* Н_шт, где n-количество рабочих смен в течение суток

3. К_сп - см. баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего

4. Т.к сокращенные часы в балансе рабочего времени присутствуют не по минимуму, то Л_сп= К_сп*Л_яв,см

Планирование списочной численности основных рабочих

Л_{сп, основных}=4,44*11=48,84>49чел

Планирование по профессиям:

Л_сп,уч1= 4,44*2=8,88>9

Л_сп,уч2= 4,44*2=8,88>9

Л_сп,уч3= 4,44*3=13,32>14

Л_сп,уч4= 4,44*1=4,44>5

Л_сп,уч5= 4,44*3=13,32>14

Итого 49 чел

Аналогично для дежурных рабочих.

4. Планирование годового ФЗП

1. Планирование тарифного ФЗП

ФЗП_тар.i=Т_ст.i*Л_сп.i*Т_{эф.раб.i,ч}

ФЗП_{тар.уч.1}= 130*9*1814= 2122380,00 (руб)

Остальные рабочие - аналогично

2. Планирование доплат к тарифному ФЗП до часового ФЗП:

а) текущие премии по утвержденному премиальному положению

Д_прем= К_прем.*ФЗП_тар

Д_{прем1уч.}= 0,5*2122380,00=1061190,00 (руб)

Остальные участки - аналогично

б) доплаты за работу в ночные часы (только рабочим, имеющим круглосуточный многосменный режим работы со скользящим выходным)

Д_ноч..=0,4•Т_ст.i*Л_сп.i*1/3*Т_эф.раб =0,4* ФЗП_тар/3

Д_{ноч..1уч.}= 0,4*2122380/3=282984 (руб)

Аналогично для остальных основных и вспомогательных рабочих

в) доплата за работу в праздничные дни (только для рабочих, имеющих скользящий выходной)

Д_празд.=12*Т_ст.i*Л_яв.сутi*Т_см(ч)

Д_{празд1.уч.}= 12*130*8*6= 74880 (руб)

Аналогично для остальных

г) доплата за планируемую среднемесячную переработку рабочего времени

Д_{перераб..}=0,5•Т_ст.i*Л_яв, _сут.i*12* =0,5*130*10*12*6=46800 (руб)

3. Планирование часового ФЗП:

ФЗП_час.=ФЗП_тар+Д_прем+Д_ноч.вр.+Д_празд.+Д_{перераб.}

ФЗП_час1уч.=2122380+1061190+282984+74880+46800=3588234 (руб)

Аналогично для остальных

4. Планирование среднечасового заработка:

(З_{с.ч больше} Т_ст-верно)

Планирование среднечасового заработка основных рабочих

Аналогично для остальных категорий рабочих

5. Планирование доплат к часовому ФЗП до дневного ФЗП (категориям работников , для которых ТЗ предусмотрены сокращенные часы смены)

Д_к.м.=З_сч*Л_сп*Ч_к.м.

Д_подр.=З_сч*Л_сп*Ч_подр.

Д_{подр,к.м.}=219,79*60*9=118684,70(руб)

6. Планирование дневного ФЗП

ФЗП_днев.=ФЗП_час+Д_{км. и подр.}

ФЗП_{днев1уч}= 3588234+118684,70=3706918,7 (руб)

Аналогично для остальных

7. Планирование среднедневного заработка

Аналогично для остальных

Планирование среднедневного заработка основных рабочих:

Аналогично для остальных категорий рабочих

Планирование среднедневного заработка всех рабочих:

8. Планирование доплат к дневному ФЗП до годового ФЗП (за 4 планируемых отпуска в балансе)

Д_{отпуска}=З_с.д.*Л_сп.*Т_{отпуска}

Включаются отпуска:

- очередные

- дополнительные

- учебные

- на выполнение государственных обязанностей

Т_{отпуска}=Т_оч.отп+Т_{доп.отп}+Т_уч.отп+Т_{общ.отп}

Т_{отпуска}= 28+5+2+0,5=35,5 дн

Д_{отпуска1уч.}=1752,68*9*35,5=559981,34 руб

Аналогично для остальных

9. Планирование годового ФЗП

ФЗП_год.=ФЗП_днев+Д_{отпуска}

ФЗП_{год.1.уч.}= 3706918,7+559981,34=4266900,03 руб

Аналогично для остальных

10. Планирование полного годового ФЗП

ФЗП_{пол.год}=К_{районый}*ФЗП_год (К_{районый}=1,15)

ФЗП_{пол.год1уч.}= 1,15*4266900,03 =4906935,04

Аналогично для остальных

11. Среднемесячная заработная плата

Аналогично для остальных

12. Расчет структуры з/п

Доля осн_i=

Доля доп_i= 100% - Доля осн_i

для основных рабочих

Доля осн_{осн.раб}=19661217,03/23379870,87*100=84,09%

Доля доп_{осн.раб}= 100% - 84,09=15,91%

Аналогично для остальных

5. Планирование ФЗП АУП

1. Планирование ФЗП по окладам:

, где

МДО полный (с учетом всех доплат и надбавок) месячный должностной оклад, руб, Л_шт - штатная численность АУП

руб.

Аналогично для остальных

2. Планирование доплат за работу в праздничные дни (только для АУП, имеющих скользящий выходной, как правило, это мастера смены)

,

Л_яв.сут. = кол-во участков* кол-во смен в сутки, Л_яв.сут=5*3=15

руб.

3. Планирование годового ФЗП

руб.

Аналогично для остальных

4. Планирование полного годового ФЗП

руб

Аналогично для остальных

Тогда ФЗП_{полн.год всех раб}=6591276,23 руб.

5. Среднемесячная заработная плата

Аналогично для остальных

6. Составление плановой калькуляции себестоимости

Таблица 5.1.- Сводная таблица ОПФ

№ п/п	Состав ОПФ	Структура, %	Полная сметная стоимость, руб	Нв, %	Амортизационные отчисления, руб
1	Здания	31,2	12480000	3,20	399360
2	Сооружения	14,4	5760000	5,80	334080
3	Передаточные устройства	11,5	4600000	14,20	653200
4	МиО	40,5	16200000	12,50	2025000
5	Транспорт	1,8	720000	14	100800
6	Прочие ОПФ	0,6	240000	20	48000
7	Всего ОПФ	100	40000000	8,90	3560440
8	Здания и сооружения (1,2)	45,6	18240000	4,02	733440
9	Оборудование (3-6)	54,4	21760000	12,99	2827000

Полная сметная стоимость ОПФ 40 млн руб

Примечание к Таблице 5.1:

1. Определим полную сметную стоимость по элементам

Ф_п.зд.=40000000*0,312=12480000 руб

Аналогично для остальных

2. Определим амортизационные отчисления по элементам

А_зд.= 12480000*3,20/100=399360 руб

Аналогично для остальных

3. Нв,% _{ВсехОПФ}= Амортизационные отчисления ОПФ/Полная сметная стоимостьОПФ *100%

Нв,% _{здания,} Нв,%_об - аналогично

Составление сметы 5.2. - Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

№ п/п	Элементы сметы	Сумма, руб
1	Амортизация оборудования	2827000
2	Расходы на содержание оборудования:
а	З/п дежурных рабочих	12794120,88
б	Отчисления на соц нужды дежурных рабочих(27%)	3454412,64
в	Расходы на смазочные и об. материалы(15%)	1919118,13
итого по элементу №2	18167651,65
3	Расходы на ремонт оборудования:
а	З/п ремонтных рабочих	1575416,01
б	Отчисления на соц нужды ремонтных рабочих(27%)	425362,32
в	Расходы на запчасти и прочие ремонтные материалы (25%)	393854,00
итого по элементу №3	2394632,34
4	Прочие расходы	2338928,4
Итого	25728212,38

Примечание к смете 5.2:

1. Амортизация оборудования (см. сводную таблицу ОПФ)

2.а) З/п дежурных рабочих (см. таблицу по расчету годового ФЗП)

2.б) Отчисления на соц нужды дежурных рабочих=0.27*ФЗП_{пол.год} ^{деж.раб}

2.в) Расходы на смазочные и об. материалы=0,15* ФЗП_{пол.год} ^{деж.раб}

3.а) З/п ремонтных рабочих (см. таблицу по расчету годового ФЗП)

3.б) Отчисления на соц нужды ремонтных рабочих=0.27*ФЗП_{пол.год} ^{рем.раб}

3.в )Расходы на запчасти и прочие ремонтные материалы =0.25*ФЗП_{пол.год} ^{рем.раб}

4. Прочие расходы=0,1*( Амортизация оборудования +итого по элементу №2+ итого по элементу №3)

Составление сметы 5.3.- Цеховые расходы

№ п/п	Элементы сметы	Сумма, руб
1	З/п АУП	6591276,23
2	З/П прочего цехового персонала	1414043,09
3	Отчисления на соц нужды	2161436,22
4	Амортизация цеховых зданий и сооружений	733440,00
5	Расходы на содержание цеховых зданий и сооружений	273600,00
6	Расходы на ремонт цеховых зданий и сооружений	91200,00
7	Расходы на охрану труда	4267043.15
8	Прочие расходы	1553203,87
Итого затрат по смете	17085242,56

Примечание к смете 5.3:

1. З/п АУП(данные из таблицы по планированию ФЗП АУП) - 6591276,23 руб

2. З/П прочего цехового персонала (данные из таблицы по расчету годового ФЗП) -ФЗП _{полн год, проч} -1414043,09 руб

3. Отчисления на соц. нужды=0.27*(ФЗП_{пол.год} ^АУП + ФЗП_{пол.год} ^{проч.раб}) - 2161436,22 руб

4. Амортизация цеховых зданий и сооружений (данные сводной таблицы ОПФ) - 733440,00 руб

5. Расходы на содержание цеховых зданий и сооружений=0,015* Полная сметная стоимость здания и сооружения (данные сводной таблицы ОПФ) -0,015*18240000 =273600,00

6. Расходы на ремонт цеховых зданий и сооружений=0,005* Полная сметная стоимость здания и сооружения (данные сводной таблицы ОПФ) - 0,005*18240000 =91200,00

7. Расходы на охрану труда=Н_охр*ФЗП_{полн.год} ^{всех.раб}, где Н_охр=0,1 (для н.у.),

ФЗП_{полн.год} ^{всех.раб} (данные из таблицы по расчету годового ФЗП) - 0.1*42670431,49=4267043.15

8. Прочие расходы=0,1*- 0.1*15532038.69=1553203,87

Таблица 5.4. - Плановая калькуляция себестоимости

Годовой объем производства т (ВВ=КПМ*ПМ_ср.год=КИО* ПМ_ср.год=0,92*115180,95=105966,474)

Калькуляционная единица 1т

№ п/п	Калькуляционные статьи расходов	Ед.изм	Нр на ед прод	Цена за ед прод	Затраты
					на ед прод руб/т	на год ВВ, руб
1	Сырье и основные материалы на техн. нужды
	А	т	0,65	40000	26000
	Б	т	0,40	20000	8000
	В	т	0,25	16000	4000
Итого по ст 1	-	-	-	38000	4026726012
2	Вспомогательные материалы
	Г	м3	0,14	15000	21000
	Д	кг	20	5000	100000
Итого по ст 2	-	-	-	102100	10819176995,4
3	Все виды энергии
	Электроэнергия	кВт*ч	250	1,60	400
	Пар	Гкал	12,5	350	4375
Итого по ст 3	-	-	-	4775	505989913,35
4	З/п ОПР	-	-	-	253,73	26886851,51
5	Отчисления на соц нужды ОПР	руб.	-	-	68,51	7259449,91
6	Расходы на СЭО	руб.	-	-	242,80	25728212,38
7	Цеховые расходы	руб.	-	-	161,23	17085242,56
8	Накладные общезаводские расходы	руб.	-	-	12000	1271597688
9	Внепроизводственные (коммерческие)расходы	руб.	-	-	8000	847731792
Итого полная сметная стоимость	руб.	-	-	165601,27	17548182156,9

Примечание к таблице 5.4.:

1. Затраты на ед прод руб/т = Нр на ед прод* Цена за ед прод;

2. Затраты на год ВВ, руб (стр.1-3,8,9) = Затраты на ед прод руб/т * ВВ;

3. Стр.4 Затраты на год ВВ, руб = ФЗП полн год опр

4. Стр.5 Отчисления на соц нужды ОПР = 0,27* Затраты на год ВВ, руб

5. З/п ОПР, на ед прод руб/т = ФЗП полн год опр/ ВВ

З/п ОПР, на ед прод руб/т = 26886851,51/105966,474=253,73

6. Отчисления на соц нужды ОПР = 0,27* З/п ОПР, на ед прод руб/т

Отчисления на соц нужды ОПР = 0,27*253,73 = 68,51

7. Затраты на год ВВ, руб (стр6) = Итого затрат по смете «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» - 25728212,38, аналогично (стр. 7)

8. Затраты на ед прод руб/т (стр. 6) = Затраты на год ВВ, руб (стр6)/ВВ

Себестоимость единицы продукта равна 165601,27 руб

7. Построение графика достижения предприятием условий безубыточности.

1. Построим функцию условно-постоянных расходов (сумма ст. 4-9 калькуляции себестоимости).

Ф₁=У_пост.= 2196289236,36

2. Построим функцию условно-переменных расходов (сумма ст.1-3)

Ф₂=У_перем.•Q=(38000+102100+4775)•Q= 144875•Q

При Q=0 Ф₂=0;

Q=10000 Ф₂= 1448750000

Функция суммарных издержек

Ф₃=Ф₁+Ф₂=2196289236,36+144875•Q

При Q=0 Ф₃=2196289236,36

Q=10000 Ф₃=3645039236,36

3. Построим функцию выручки (рентабельность 20%)

Ф₄=В=Ц•Q=1,20*165601,27 *Q=198721,524*Q

При Q=0 Ф₄=0; при Q=10000 Ф₄=1987215240

4. Определим координаты точки К=Q_безуб

Ф₃=Ф₄,

Q_безуб =У_пост/(Ц-У_перем.)=



		0	10	20	30	40	50	60	70
Ф1	2196289236,36	2196,29	2196,29	2196,29	2196,29	2196,29	2196,29	2196,29	2196,29
Ф2	144,875*1000Q	0,00	1448,75	2897,50	4346,25	5795,00	7243,75	8692,50	10141,25
Ф3	2196,29+144,875Q	2196,29	3645,04	5093,79	6542,54	7991,29	9440,04	10888,79	12337,54
Ф4	198,72Q	0,00	1987,20	3974,40	5961,60	7948,80	9936,00	11923,20	13910,40

8. Факторный анализ изменения себестоимости

Примечание к таблице 6:

(i_пт=1,15; i_Q=1,15; i_з/п=1,10)

1. Данные столбцов 1-8 исходные данные анализа.

(затраты по смете «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» на 8,5%;)

2. Анализ структуры базовой себестоимости продукта

;

Аналогично для остальных

3. Анализ изменения затрат по статьям:

а) в руб/т

ст10=ст8 - ст5

б) в %

Аналогично для остальных

4. за счет статей:

а) в руб/т

ст12=ст10

·

б) в %

· Аналогично для остальных

!Проверка

Верно.

5. Анализ изменения затрат по статьям за счет факторов:

а)в руб/т

по ст.1-3

- доминирующий фактор Н_р:

- доминирующий фактор Ц:

по ст.4:

- доминирующий фактор ПТ

по ст.5-8:

- доминирующий фактор Q:

б) в %

9. Анализ изменения себестоимости единицы продукта методом относительных величин

· Расчет изменения факторов в относительных величинах:

по статье 4:

i_з/пл=1,10, следовательно, ?З_пл,4=10%;

i_ПТ=1,15, следовательно, ?ПТ=15%;

- по статье 5:

i_Q=1,15, следовательно, ?Q=15%;

?З_см,5=-8,5%;

- по статье 6:

i_зм,6=1 , ?З_см,6=0;

- по статье 7:

- по статье 8:

2.Проведем анализ изменения себестоимости методом относительных величин

а) по статьям 1-3

б) по статье 4

в) по статьям 5-8

-3,460

Размещено на Allbest.ru