Расчет технико-экономических показателей цеха по производству сыра "Советского" мощностью 2,6 тонн выработки в смену

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

Расчёт технико-экономических показателей цеха по производству сыра «Советского» мощностью 2,6 тонн выработки в смену

Введение

производственный товарный затраты калькуляция

Возрождение российской экономики - реальная перспектива. Россия может достичь уровня промышленно развитых стран и обеспечить новые жизненные стандарты, так как для этого она располагает всеми необходимыми ресурсами.

Для достижения необходимого уровня развития промышленности. Необходимо учесть следующие факторы:

- введение новых технологий.

- привлечение квалифицированных рабочих.

- планирование развития производства.

Внедрение новой техники, технологии и организации производства вносят существенные поправки в систему управления производством. Мероприятия по внедрению новой техники и технологии затрагивают все звенья производственного механизма и управления.

Планирование - это процесс формирования целей, определение приоритетов, средств и методов их достижения. Процесс планирования охватывает ряд направления одно из них: программирование - т.е. разработка планов по достижению стратегических целей предприятия. Стратегическое планирование основано на поиске новых, более прибыльных рынков сбыта.

Планирование технического развития производства заключается в следующих целях:

- освоение и выпуск новой продукции.

- техническое перевооружение.

- расширение производства.

- реконструкция или новое строительство.

Основной задачей молочных заводов состоит в обеспечении высоких качественных результатов. Максимальный выпуск продуктов высокого качества при минимуме затрат материальных и трудовых ресурсов.

1. План по производству

План производства и реализаций продукций - основной, ведущий раздел плана предприятия показывающий максимально возможный годовой выпуск продукций; на его основе рассчитывают остальные разделы текущего плана. В этом разделе составляется план в натуральном выражений. На основе производственной программы определяется потребность предприятия в сырье, материалах, энергий, транспортных средствах и оборудований, устанавливают степень использования производственной мощности и оборудования отдельных видов. При разборки плана предусматривают увеличение объемов выпускаемой продукций, улучшения её качества, расширение ассортимента на основе более полного использования сырьевых ресурсов и производственных мощностей.

1.1 Планирование производственной программы в натуральных единицах

Предварительно решается вопрос о сменности работы цехов завода в период максимального поступления сырья.

Результаты сводим в таблицу №1:

№п\п	Наименование продукций	Выработка за смену, тн
1	сыр «Советский»	2,6

Затем определяется годовое количество смен по формуле:

Ксм.год. = Д Ч Ксм.с.Ч100/С где:

Д - количество дней в месяце максимальной загрузки оборудования; (июль - 30 дней).

Ксм.с - количество смен в сутки.

С - сезонность (максимально возможный выпуск продукции за месяц, выраженный в% от готового количества). Для ГМЗ принимаем 10%.

Ксм.год.=30*1*100/12=250

Данные сводятся в таблицу №1.2:

№п\п	Наименование продукции	Количество смен в сутки	Годовое кол-во смен
1	сыр «Советский	1	250

Затем рассчитывается годовой выпуск основного продукта в тоннах:

Mг. = М см Ч Ксм.год=2,6*250=650 т Где:

Мсм - выпуск продукции за смену /количество готового продукта/

Данные сводятся в таблицу 1.3:

№п\п	Наименование продукции	Мсм, т	Ксм.год	Мгод, т
1	Сыр «Советский»	2,6	250	650

1.2 Обоснование производственной программы производственными мощностями

Данные для расчета берутся из курсовой по дисциплине «Монтаж, техническая эксплуатация и ремонт промышленного оборудования», раздел «Подбор технологического оборудования».

Для определения степени использования ведущего оборудования нужно определить производственную расчетную мощность.

Для оборудования непрерывного действия.

Мсм.расч. = П*n*Тэф,

Мсм.расч. = 3*1=3 т

П - производительность оборудования, т;

n - Количество единиц оборудования, шт.;

Кu - степень использования оборудования.

Кu = (Мсм / Мсм.расч.) Ч100 = (2,6/3)*100=87%

2. План по себестоимости

Себестоимость продукции - это выраженная в денежной форме затраты предприятия на производство и реализацию продукции. Она показывает, во что обходится предприятию выпуск всей продукции или конкретных ее видов. Себестоимость продукции является обобщающим показателем, характеризующим все стороны производственно - хозяйственной деятельности предприятия. По уровню и динамике себестоимости можно судить о степени использования сырья, материалов, энергии, трудовых ресурсов, производственной мощности, об уровне управления, организации труда и производства, внедрении новой техники и прогрессивной технологии. Чем лучше предприятие использует материальные, энергетические и трудовые ресурсы, тем меньше затрат на производство и реализацию продукции. В результате снижения себестоимости продукции увеличивается прибыль, т.к. в условиях рыночных отношений предприятие реализует продукцию по рыночным ценам.

В настоящее время используется следующая номенклатура затрат полной себестоимости /статьи калькуляции - затрат на выпуск и реализацию продукта/:

Сырье и материалы за вычетом возвратных отходов;

Транспортно - заготовительные расходы;

3. Вспомогательные материалы на технологические
цели;

Топливо и энергия всех видов на технологические цели;

Основная заработная плата производственных рабочих;

Дополнительная з/плата производственных рабочих;

Отчисления на социальное страхование;

Расходы на подготовку и освоение производства;

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;

Цеховые расходы;

Общезаводские расходы.

Прочие расходы

2.1 Составление плановой калькуляции по всему ассортименту

Статья 1. Расчет стоимости сырья и материалов

Включает сырье, используемое на выработку единицы продукции за вычетом возвратных отходов.

Сс =Км*Цм - Ксл*Цсл+Кз*Цз / Мсм, где;

Км - количество молока, кг; Цм - цена молока, руб.; Ксл - количество сливок, кг; Цсл - цена сливок, руб.; Кз - количество закваски, кг; Цз - цена закваски, руб.; М см - мощность сменная, т

Сс=(225000-4347,9+910,8*59,648)/2,6=85239,4т

Статья 2. Транспортир - заготовительные расходы

Включает расходы связанные с организацией доставок и доставкой сырья на предприятия. Транспортно-заготовительные расходы на 1т. сырья берутся по данным отчета. На Алтайском МСЗ транспортно-заготовительные расходы приняты в размере 8,3% от стоимости сырья и материалов.

Стзр = Сс Ч 8,3/100

Стзр =85239,4* 8,3/100 = 7074,9 руб.

Статья 3. Вспомогательные материалы на технологические цели

Включает материалы, которые участвуют в изготовлении продукции, но не являются составной частью продукции. К ним относятся:

а) упаковочные, укупорочные материалы;

б) материалы и предметы для лабораторных анализов,

реактивы, химикаты, лабораторное стекло;

в) текстильные материалы;

г) дезинфицирующие и моющие средства, моющий инвентарь;

д) прочие: бумага оберточная, этикетки, шпагат, пломбы, клей, краска, парафин, тара однократного использования.

Для определения стоимости материалов необходимо знать материалы, потребляемые для выработки данного продукта, их стоимость и нормы расхода /из отчетов по практике, 7.приложение 3/.

Свсп.м. = Нр Ч Цед

Расчеты сводятся в таблицу №4.

N п/п	Наименование материалов	Единица измерения	Норма расхода	Цена за единицу	Сумма в рублях
1	Бязь	м	1,8	20	36
2	Марля	м	16	12	192
3	Лавсан	м	0,2	52	10,4
4	Фильтры ватные	шт.	10	10,3	103
5	Спирт изоамиловый	кг	227	30,2	6855,4
6	Кислота серная	кг	5,2	1584	8236,8
7	Спирт гидролизный	мл	10	0,24	2,4
8	фенолфталеин	г	0,14	0,5	0,07
9	Гидрооксид Nа	г	0,9	10,2	9,18
10	Сычужный фермент	г	16	1,4	22,4
11	Мыло хозяйственное	кг	0,3	18,5	5,5
12	Сода кальцинированная	кг	2,2	5	11
13	Сода каустическая	кг	0,2	7	1,4
14	Известь хлорная	кг	0,9	8	7,2
15	тринатрийфосфат	шт	3,9	15,8	61,62
16	Щетки капроновые	шт	0,8	67,67	54,14
17	Ерши капроновые	шт	0.05	60	3
18	Щётки корешковые	кг	0,23	27,17	6,25
19	Бумага обёрточная	кг	4,0	10,3	41,2
20	Картон	кг	6,3	4,27	26,9
21	Шпагат	кг	0,03	44	1,32
22	Ящики деревянные	шт.	20	20	400

Итого: 16087,23

Статья 4. Стоимость энергии всех видов на технологические цели

По этой статье на себестоимость продукции относят стоимость топлива (пара, горячей / холодной воды, сжатого воздуха, холода, свежего воздуха на технологические цели).

Нормы расхода (Hp) берутся из норм технологического проектирования, отчетов по практике. Цены (Цед) берутся из отчетов по практике.

Сэн. = Нр Ч Цед

Расчеты сводятся в таблицу №5.

№	Вид	Ед.	Норма	Цена за	Сумма в
п\п	энергии	изм.	расхода	единицу	рублях
1	2	3	4	5	6
1	Электро-энергия	кВт	180	4,05	729
2	Вода	м2	60	15	900
3	Пар	Т	9	150	1350
4	Холода	кДж	989,9	1,1	1088,8

Итого: 4067,8

Статья 5. Основная заработная плата производственных рабочих.

По этой статье рассчитывается заработная плата бригады рабочих, участвующих в выработке данного продукта. Состав основной заработной платы:

а) сдельная часть берется из Приложения №1 (Ред.). (расценка сдельная 638)

б) доплата в виде премии в размере 20-40% от сдельной заработной платы;

Пд. =Рсд Ч%/100 = 638*40/100 = 255,2 руб.

в) доплата в виде районного коэффициента принимается в Алтайском районе в размере 15% от суммы сдельно* заработной платы и премиальных доплат.

Рк.=(Рсд+Пд)*15% = (638+255,2)*15% = 133,98 руб.

Фо.з.п. =Рсд +Пд+Рк=638+255,2+133,98=1027,18 руб.

Статья 6. Дополнительная заработная плата.

В эту статью включаются расходы по оплате отпусков и другие временные доплаты. Рассчитывают в размере 10 - 12% от Фо.з.п или берутся из отчета по практике.

Фдоп = Фо.з.п.*12/100 = 1027,18*12/100 = 123,26 руб.

Статья 7. Отчисления на социальное страхование.

Берется в размере 26% от суммы основной и дополнительной заработной платы.

Ос.с =(Фо.з.п+Фдоп)*26/100

Ос.с =(1027,18+123,26)* 26/100 = 299,11 руб.

Статья 8. Расходы на подготовку и освоение производства.

Статья включает затраты на освоение новых производств, технологических процессов, новых продуктов, отчисления в фонд премирования за внедрение новой техники. 3% от фонда основной заработной платы на СЗ.

С= Фо.з.п.* 3/100

С=1027,18*3/100=30,82 руб.

Статья 9. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования.

Связаны с содержанием. Текущим ремонте, амортизацией технологического оборудования и внутризаводских транспортных средств, возмещением износа. Затраты берутся в размере 2,9 рублей на 1 рубль фонда основной заработной платы на СЗ.

С= Фо.з.п.*2,9=1027,18*2,9=2978,82 руб.

Статья 10. Цеховые расходы.

Цеховые затраты по обслуживанию основного производства и управлению цехами. Это заработная плата ИТР, С, МОП цеха с начислениями; текущий ремонт зданий, сооружений, инвентаря; амортизация зданий, сооружений, инвентаря расходы по охране труда; расходы по освещению, отоплению, уборке помещений, расходы по испытаниям, исследованиям, изобретательству и техническим усовершенствованиям.

Затраты по этой статье берутся по данным предприятия или в размере 5% от фонда основной заработной платы.

С= Фо.з.п.*5/100=1027,18* 5/100=51,36 руб.

Статья 11. Общезаводские расходы.

Включают в себя административно-управленческие расходы (заработная плата с отчислениями АУП, расходы на командировки, канцелярские, типографские, почтово-телеграфные, прочие), а также общехозяйственные расходы (содержание, текущий ремонт, амортизация зданий, сооружений, инвентаря общезаводского характера, производство исследований, расходы по техническим усовершенствованиям, по охране труда, по содержанию охраны, по подготовке кадров. /Затраты по этой статье берутся на уровне общезаводских данных или в размере 1,5 рубля на 1 рубль основной заработное платы на СЗ.

С= Фо.з.п.*1,5=1027,18*1,5=1540,77 руб.

Статья 12. Прочие производственные расходы.

Включают издержки по естественной убыли при хранении молочных продуктов на холодильниках и созревании сыров, а также на стандартизацию и научно-исследовательские работы. Затраты рассчитываются в размере 1% от основной заработной платы или из отчета по практике.

Сумма затрат с 1й по 12ю статьи определяет производственную себестоимость продукта.

С= Фо.з.п.*1/100=1027,18*1/100 = 10,27 руб.

Статья 13. Внепроизводственные расходы.

Это расходы по сбыту и реализации продукции, затраты на упаковку, организацию исследований по маркетингу и т.д. Расходы берутся по заводской калькуляции или в размере 3% от производственной себестоимости.

Полная себестоимость 1т. продукта равна сумме производственной себестоимости и внепроизводственных расходов.

Результаты сводим в таблицу №6.



№	Статьи	Сумма в
статьи	затрат	рублях
1	Сырье и материалы	85239,4
2	Транспортно - заготовительные расходы;	7074,9
3	Вспомогательные материалы	16087,23
4	Топливо и энергия всех видов	4067,8
5	Основная заработная плата	1027,18
6	Дополнительная заработная плата	123,26
7	Отчисления на социальное страхование;	299,11
8	Расходы на подготовку и освоение производства;	30,82
9	Расходы на содержание и эксплуатацию	2978,82
	оборудования;
10	Цеховые - расходы;	51,36
11	Общезаводские расходы;	1540,77
12	Прочие расходы.	10,27
	Итого производственная себестоимость	118530,92
13	Внепроизводственные расходы	3555,93
	Полная себестоимость	122086,85

С=118530,92* 3/100=122086,85 тыс. руб.

Данные сводятся в таблицу №7 полной себестоимости по всему ассортименту.

№ п\п	Наименование продукции	Полная с/стоимость, руб.
1	Сыр «Советский»	122086,85

2.2 Планирование производственной программы в денежных единицах

Для планирования производственной программы в денежных единицах применяют следующие стоимостные показатели:

Товарная продукция - объем продукции, произведенной и предназначенной для отпуска потребителям. Товарную продукцию планируют в оптовых ценах.

Реализуемая продукция - стоимость продукции, полуфабрикатов и производственных услуг, предназначенных для поставки и подлежащих оплате в плановом периоде. Реализованной считают продукцию, оплаченную покупателем. Реализуемая продукция учитывает остатки готовой продукции на складах предприятия на начало и конец планового периода.

Объем товарной продукции рассчитывается по формуле:

Тп = Мгод Ч Цопт=650*180000=117000000 руб.

Мгод - выработка продукции за год (табл. 1.3.);

Цопт - оптовая цена изделия (по данным предприятия, 7.прилож. 2).

Расчет по остальным видам продукции ведется аналогично, данные сводятся в таблицу №8:

№п\п Цопт	Наименование продукции	Мгод	Цопт	ТП, руб
1	Сыр «Советский»	650	180000	117000000

2.3 Планирование себестоимости товарной продукции и затрат на 1 рубль товарной продукции

Себестоимость товарной продукции рассчитывается по формуле:

Стп. = Мгод. Ч Сполн.1т = 650*122086,85=79356452,5 р

где: Мгод - выработка продукции за год.

Сполн.1т - полная себестоимость 1 тонны продукции (см. таблицу №7).

Определяем затраты на 1 рубль товарной продукции.

3=С.тп./ТП = 79356452,5/11700000=0.678

где С.тп - себестоимость товарной продукции, тыс. руб.

ТП - объем товарной продукции, тыс. руб.

Расчеты по остальным видам продукции ведутся аналогично, данные сводятся в таблицу.

Табл. №9

N п/п	Наименование продукта	Мгод, т	Сполн, тыс. руб.	Стп тыс. руб.
1	Сыр «Советский»	650	122086,85	79356452,5

2.4 Пути снижения себестоимости

Мероприятия по снижению себестоимости продукции.

Объем производства при неизменной стоимости материальных и трудовых ресурсов увеличивается только в результате снижения себестоимости.

К наиболее важным источникам резервов следует отнести снижение материальных затрат и повышение производительности труда. Из всего многообразия факторов, влияющих на технико-экономические показатели, и укрупненным группам можно отнести: Повышение технического уровня производства, улучшения организации производства и труда, изменение объема и структуры номенклатуры выпускаемой продукции повышение доли кооперативных поставок. Снижение материалоемкости или материальных затрат.

3. План по труду и заработной плате

Фонд заработной платы определяется на основе производственной программы (годовой объем производства каждого вида продукции) и укрупнения расценок, действующих на предприятии, с учетом премий, доплат, дополнительной заработной платы. Для расчета численности рабочих составляют плановый баланс рабочего времени одного рабочего на основе отчетных данных за предшествующий плановому период и намеченных мероприятий по улучшению использования рабочего времени. В плане предусматривается расчет численности рабочих и подбор профессионального состава.

3.1 Планирование численности рабочих по категориям

Чяв.=Мсм*Нвр / Тсм*К=(2,6*25,4)/(8*1,1)=7 чел.

Где: Чяв - явочная численность рабочих по выработке основного продукта, человек.

Мсм - сменная выработка продукции, тн.

Нвр - норма времени на выпуск 1т продукта (из отчета по практике, 7. прил. 1,1а);

Тем - продолжительность смены, 8 часов;

К - коэффициент выполнения норм (1,05 - 1,2).

Пользуясь «Тарифно-квалификационным справочником работ и профессий» к таблице №10 подбираем квалификационный состав рабочих.

Nп/п	Наименование профессий	Количество человек	Разряд	Тарифная ставка
1	Сыродел мастер	1	5	15
2	Сыродел	1	3	10
3	Сыросол	1	4	14
4	Пресовщик	2	3	10
5	Парафинировщик сыра	1	3	13
6	Обтирщик мойщик сыра	1	3	13

Для того чтобы рассчитать эффективный фонд одного рабочего в год составляем баланс рабочего времени

Таблица 11

№п\п	Показатели	Отчетные данные	Планируемый период
1	Календарный фонд рабочего времени	365	366
2	Праздничные и выходные	105	100
3	Номинальный фонд рабочего времени	260	266
4	Плановые неявки	36	30
5	Число рабочих дней	224	236
6	Продолжительность смены, час	8	8
7	Эффективный фонд рабочего времени Тэф	1792	1888

Расчет среднесписочной численности рабочих:

Чср.сп.=Мг* Нвр / Тэф*К=650*25,4/1888*1,2=7,37 чел.

Где: Чср.СП. - средняя списочная численность рабочих;

Нвр - норма времени на выпуск 1т продукта (из отчета по практике);

К - коэффициент выполнения норм (1,05 - 1,2);

Тэф. - эффективный фонд рабочего времени 1 го рабочего в год по плану (час).

3.2 Планирование фонда заработной платы

Определяется сдельный фонд заработной платы:

Фсд=Рсд.*Мгод=638*650=414700 тыс. руб.

Рсд - сдельная расценка берется из Приложения №1;

Доплата в виде премии в размере 20-40% от сдельной

заработной платы; (Пд. =Фсд*% =414700*20/100=82940 тыс. руб.)

Доплата в виде районного коэффициента принимается в размере 15% от суммы сдельной заработной платы и премиальных доплат.

[Рк.=(Фсд+Пд)*15% =(414700+82940)*15/100=74646 тыс. руб.]

Фо.з.п.=Фсд.+Пд+Рк =414700+82940+74646=572286 тыс. руб.

Определяется средняя заработная плата 1 го работника:

Фср=Фо.з.п. / Чср.сп*12=572286/(7,37*12)=6470,9 тыс. руб.

3.3 Планирование производительности труда

Рассчитывается производительность труда 1 го работника в натуральных показателях

П=Мгод / Чср.сп.=650/7,37=88,2 т.

Рассчитывается производительность труда 1 го работника в денежных показателях

П = ТП / Чср.сп.= 117000000/7,37=15875169,6 тыс. руб.

ТП - объем выпуска товарной продукции. Рентабельность выпуска продукции.

Рентабельность выпуска продукции

Рп=((180000-122086,85)/122086,85)*100%=47,4%

Литература

1. О.И. Волков «Экономика предприятия» М: ИНФРА - М, 2002 г. Н.Л. Зайцев «Экономика промышленного предприятия» М: ИНФРА - М, 2002 г.

3. Курсовая работа по дисциплине «Монтаж, техническая эксплуатация и ремонт промышленного оборудовавния»;

4. Н.К. Рострос «Курсовое и дипломное проектирование предприятий молочной промышленности», М.ВО «Агропромиздат», 1989 г.

5. Отчет по производственной практике на предприятиях;

6. Ф. Котлер «Основы маркетинга», Москва, издательство Прогресс, 1997 г.

7. Справочный материал для выполнения экономической части курсовой и дипломной работы.

8. Методические рекомендации по выполнению экономической части дипломного проекта. МЛ 988г.

Размещено на Allbest.ru