Технико-экономическое обоснование создания нового предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Расчет потребности в материалах, полуфабрикатах, комплектующих изделиях, энергоносителях

2. Расчет потребности в основных средствах и сумм амортизационных отчислений

2.1 Расчет количества технологического оборудования

2.2 Определение потребности в основных средствах

2.3 Расчет суммы амортизационных отчислений

3. Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда

4. Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции

5. Определение выручки от реализации продукции, финансовых результатов реализации проекта и критического объема производства

6. Расчет потребности в оборотных средствах

7. Расчет основных технико-экономических показателей работы предприятия

Заключение

Список использованных источников и литературы

Введение

экономический технический амортизационный трудовой

Технико-экономическое обоснование осуществляется с целью создания и наращивание производственных мощностей путем материализации затрат и превращение их в здания, сооружения, рабочие машины и оборудование, сырье, материалы и другие элементы основного и оборотного капитала.

Правильная оценка экономической эффективности хозяйственных решений в рыночной экономике дает возможность предприятию получать стабильные доходы, принимать обоснованные решения, результатом которых могут быть: разработка и выпуск новой продукции для удовлетворения рыночного спроса; совершенствование производства выпускаемой продукции на базе использования более совершенных технологий и оборудования; экономия производственных ресурсов; улучшение качества продукции; повышение экономической безопасности.

При оценке выгодности проекта используем универсальный метод технико-экономического обоснования.

В разделе «Расчет потребности в материалах, полуфабрикатах, комплектующих изделиях, энергоносителях» оцениваются потребности в сырье, материалах, покупных полуфабрикатах, вспомогательных материалах, топливе, энергии.

Основной итог - расчет материальных затрат на производство продукции .

В разделе «Расчет потребности в основных средствах и сумм амортизационных отчислений» рассчитывается потребность в технологическом оборудовании, оценивается необходимость выделение земельных площадей. Это особенно важно, если проект предусматривает создание нового предприятия. Производится расчет сумм амортизационных отчислений.

Основной итог - расчет стоимости токарных, фрезерных, сверлильных, шлифовальных станков и сборочного оборудования, земельного участка.

В разделе «Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда» оценивается предполагаемая потребность в трудовых ресурсах с разбивкой по категориям (рабочие: основные и вспомогательные, руководители, специалисты, служащие, прочий персонал), определяются расходы на оплату труда персонала.

Основной итог- расчет ежегодных расходов на трудовые ресурсы.

В разделе «Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции» определяются условно- постоянные и условно- переменные затраты на годовой выпуск.

Основной итог- расчет себестоимости единицы продукции.

В разделе «Определение выручки от реализации продукции, финансовых результатов реализации проекта и критического объема производства» выбирается политика ценообразования.

Основной итог составление отчета о прибылях и убытках и построение графика безубыточности.

В разделе «Расчет потребности в оборотных средствах» оценивается потребность в оборотных производственных запасах, определяется коэффициент оборачиваемости.

Основной итог - расчет потребности в оборотных средствах.

Завершающий раздел «Расчет основных технико-экономических показателей работы предприятия» служит предпосылкой для принятия окончательного решения о реализации проекта или отказе от него. Таким образом, содержит комплекс обобщающих технико-экономических показателей проекта.

Расчеты должны быть максимально объективными, так как полное технико-экономическое обоснование служат базой для принятия решения о целесообразности создания проектируемого предприятия.

Цель курсовой работы:

1.систематизация теоретических знаний по дисциплине;

2. изучение методики и приобретение навыков экономических расчетов;

3. формирование умений анализировать информацию, сравнивать и классифицировать данные;

4. формирование профессиональных компетенций.

1. Расчет потребности в материалах, полуфабрикатах, комплектующих изделиях, энергоносителях

Исходными данными для расчетов потребности в материальных ресурсах служит предполагаемый объем продаж (или выпуска продукции), а также нормативная база потребностей в материальных ресурсах (нормы расхода материалов, энергоносителей, действующие цены и тарифы, возвратные отходы, стоимость возвратных отходов), содержащиеся в задании на выполнении работы.

Затраты по основным материалам на одно изделие ведутся прямым счетом по каждому из используемых материалов, комплектующих по формуле:

S_м= , (1)

где Н_mi -норма расхода 1-го материала на изделие, кг;

-цена 1-го материала за единицу, руб.

-коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы (принимается 1,1);

-масса возвратных отходов, кг,.

-цена возвратных отходов, руб.

Для комплектующих изделий также учитывают транспортно-заготовительные расходы.

Результаты расчета представлены в таблице 1.1

Таблица 1.1 Расчет потребности в сырье, материалах и комплектующих изделиях на единицу продукции

Наименование материала	Норма расхода, кг	Цена единицы, руб.		Возвратные отходы	Общие затраты Затраты, руб.
				Вес, кг	Цена ед., руб.,
Материал 1	55	4,8	1,1	5,5	0,9	285,45
Материал 2	95	9	1,1	9,5	0,9	931,95
Комплектующие		210	1,1			231
Итого						1448,4

Для ТЭО допустимо воспользоваться укрупненной группировкой и структурой материальных затрат по аналогичным изделиям.

Таким образом, зная сумму по одному элементу материальных затрат и годовым объем выпуска, можно определить общую сумму затрат на годовой выпуск.

В задании на работу приведены данные выпуска при полном освоении производственной мощности (для второго года производства продукции) и объема выпуска в первый год

Результаты расчета представлены в таблице 1.2

Таблица 1.2 Потребности в материальных ресурсах на единицу продукции

Составляющие элемента «материальные затраты»	Удельный вес в составе элемента «материальные затраты», %	Сумма, руб.
1.Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты	70	1448,4
2.Вспомогательные материалы, запасные части для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера.	5	103,46
3.Топливо, энергия	25	517,28
Всего материальных затрат	100	2069,14

Объем производства продукции в нашем расчете изменяется по годам расчетного периода при освоении производственной мощности. Для изучения динамики материальных затрат при изменении объема производства в составе материальных затрат выделяем зависимые от объема производства и независимые от объема производства затрат. Определяем сумму материальных затрат, прямым счетом относимых на себестоимость продукции и входящих в состав косвенных видов затрат.

Так как потребность в основных материалах на годовой выпуск меняется при изменении объема производства, их следует отнести к переменным расходам в полном объеме.

Опираясь на данные аналогичных предприятий, примем удельный вес условно-переменных расходов в составе вспомогательных материалов, запасных частей для ремонта оборудования равным 70%, в составе топлива и энергии 40%.

Полная мощность:

Освоение:

Результаты расчета оформлены в таблице 1.3

Таблица 1.3 Материальные затраты на производство продукции

Элементы затрат	На единицу продукции (при полном освоении)	На годовой выпуск при освоение	На годовой выпуск (при полной мощности)
	Сумма руб.	В том числе	Сумма, руб.	В том числе	Сумма, руб	В том числе
		Условно-постоянные	Условно-переменные		Условно- постоянные	Условно- переменные		Условно- постоянные	Условно- переменные
Сырье, основные материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты	1448,4		1448,4	15932400		15932400	17380800		17380800
Вспомогательные материалы, запасные части для ремонта, работы и услуги производственного характера	103,46	72,42	31,04	1138060	796642	341418	1241520	869064	372456
Топливо, энергия, приобретаемые со стороны	517,28	206,91	310,37	5690080	2276032	3414080	6207360	2482944	3724416
Всего материальных затрат	2069,14	279,33	1789,81	22760540	3072674	19687898	24829680	3352008	21477672

2. Расчет потребности в основных средствах и сумм амортизационных отчислений

2.1 Расчет количества технологического оборудования

Расчет потребности в технологическом оборудовании ведется на основе общей трудоемкости (программы выпуска продукции) и режима работы предприятия по формуле:

(2)

где К_обj -- потребность в оборудовании j-го вида, шт. (определяется путем округления расчетного значения в большую сторону);

N_год -- годовая программа выпуска изделий шт;

t_j -- трудоемкость работ, выполняемых на j-м оборудовании, нормо-час;

К_выпj -- коэффициент выполнения норм при работе на оборудовании j-го вида (Кв.н=1,1);

F_эфj -- эффективный фонд времени работы оборудования j-го вида.

Для расчета эффективного фонда времени работы оборудования используем формулу:

(3)

где D_{р -} -- число рабочих дней в году (В_р = 260);

m -- число смен работы оборудования (две смены);

t_p -- продолжительность рабочего дня (принять равной 12 ч);

К_потерь -- плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку оборудования (К_потерь - 5%).

При определении количества принятого оборудования следует предусмотреть загрузку оборудования на уровне 90--95%.

С учетом того, что предприятие работает в 2 смены, годовой эффективный фонд время работы на металлорежущем оборудовании возьмем равным 5928 часа. Трудоемкость годового выпуска рассчитываем как произведение как нормы времени на проектную мощность предприятия( N_год•t_j)

Результаты расчетов представлены в таблице 2.1

Таблица 2.1 Расчет потребности в технологическом оборудовании

Наименование оборудования	Трудоёмкость годового выпуска, ч ( Nгод tj)	Годовой фонд времени работы оборудования, ч (Fэфi)	Коэффициент выполнения норм,	Количество оборудования, шт
				Расчетное	Принятое (округленное)
1. Токарное	36000	5928	1,1	5,5	6
2. Фрезерное	144000	5928	1,1	22,08	23
3. Сверлильное	300000	5928	1,1	46,01	47
4.Шлифовальное	144000	5928	1,1	22,08	23
5. Сборочное место	96000	5928	1,1	14,72	15
Итого					114

Определим первоначальную стоимость технологического оборудования, принимая во внимание его оптовую цену (исходные данные), а также затраты на его транспортировку (К_тр= 5 %), затраты на строительно-монтажные работы по подготовке фундамента (К_см= 20%), затраты на монтаж и освоение оборудования (К_м=15%).

Данные о затратах указаны в процентах от оптовой цены оборудования:

Результаты расчетов представлены в таблице 2.2

Таблица 2.2 Расчет стоимости технологического оборудования

Наименование оборудования	Оптовая цена единицы оборудования, руб.	Количество оборудования, шт.	Балансовая (первоначальная) стоимость оборудования, тыс. руб.
1. Токарное 2 (1К62)	72300	6	607320
2. Фрезерное 2 (6Р81)	99300	23	3197460
3. Сверлильное 2 (2МВ5В)	87300	47	5744340
4. Шлифовальное 2 (3А100В)	135700	23	4369540
5. Сборочное место	12300	15	258300
Итого		114	14176960

Определим общую площадь занимаемую оборудованием по формуле:

,(4)

где Кобj-потребность в оборудовании 1 вида, шт;

Sстj-площадь оборудования одного вида, шт;

Кдоп.пл - коэффициент дополнительной площади.

Результаты расчетов представлены в таблице 2.3

Таблица 2.3 Расчет производственной площади

Наименование оборудования	Кол-во, шт	Размеры, м	Площадь, мІ	Коэффициент дополнительной площади	Общая площадь (занимаемая оборудованием),
Токарное 1К62	6	2,8 •1,16	3,248	4,5	87,696
Фрезерное 6Р81	23	1,48 • 1,99	2,9452	4,5	304,8282
Сверлильное 2МВ5Б	47	1,7 • 1,03	1,751	5	411,485
Шлифовальное 3А100В	23	1,88 • 2,0	3,76	4,5	389,16
Сборочное СБ	15	2,2 • 3,2	7,04	4	422,4
Итого	114				1615,5692

В проекте кроме основных участков имеются ремонтные, инструментальные и прочие вспомогательные помещения, составляющие 20% от производственной площади и служебных помещениях.

N составляющие 50% суммы основной и вспомогательной производственной площади.

Sвсп=Sосн•0,2=1615,5692=323,11384()

S_служ= (Sосн+Sвсп)•0,5=(1615,5692+323,11384)•0,5=969,34152() S_общ=Sосн+Sвсп+Sслуж=1615,5692+323,11384+969,34152=2908,02456()

Стоимость земельных участков (Ф_зем) и объектов природопользования рассчитывается учитывая общую площадь и стоимость участка равную 1000руб за 1.

Ф_зем= S_общ•1000руб=2908,02456•1000=2908024,56(руб)

2.2 Определение потребности в основных средствах

Общая потребность в основных средствах распределена по элементам их видовой структуры. Используя информацию по аналогичным предприятиям отрасли и данные о стоимости рабочих машин и оборудования, приведенные в таблице 2.2 можно определить общую сумму и видовую структуру основных средств проектируемого предприятия, учитывая удельный вес.

Результаты расчетов представлены в таблице 2.4

Таблица 2.4 Расчет потребности в основных средствах

Элементы основных фондов	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.
1. Земельные участки и объекты природопользования		2908024,56
2. Здания	30	8024694,34
3. Сооружения	10	2674898,11
4. Машины и оборудование:	53	14176960
а) силовые машины и оборудование	3	802469,43
б) рабочие машины и оборудование	42	11234572,08
в) измерительные, регулирующие приборы и оборудование	2	534979,62
г) вычислительная техника	6	1604938,87
д) прочие машины и оборудование
5. Транспортные средства	5	1337449,06
6. Производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности	1	267489,81
7. Другие виды основных средств	1	267489,81
Итого	100%	29657005,8

2.3 Расчет суммы амортизационных отчислений

Расчет годовой стоимости амортизационных отчислений выполняется на основании первоначальной стоимости по соответствующему элементу основных средств и норм амортизационных отчислений. Для расчета сумм амортизационных отчислений используем линейный метод.

, (5)

где Т_ок - срок полезного использования имущества.

Результаты расчета представлены в таблице 2.5

Таблица 2.5 Расчёт амортизационных отчислений

Номер группы	Элементы основных фондов	Срок полезного использования имущества	Годовая норма амортизации, %
X	здания	30	3
V	сооружения	10	10
III	машины и оборудование	5	20
III	транспортные средства	5	20
IV	производственный и хозяйственный инвентарь	5	20
IV	другие виды основных фондов	5	20

Годовая сумма амортизации рассчитывается по формуле:

, (6)

где Ф_пер - первоначальная стоимость основных фондов, руб;

Н - годовая норма амортизации %.

Результаты расчета представлены в таблице 2.6

Таблица 2.6 Расчет годовой суммы амортизационных отчислений

Наименование элементов основных средств	Первоначальная стоимость, руб.	Годовая норма амортизации, %	Годовая сумма амортизационных отчислений, руб	Годовая сумма амортизационных отчислений, руб
				1 год	2 год	3 год	4 год	5 год	6 год
1. Земельные участки и объекты природопользования
2. Здания	8024694,34	3	240740,83	240740,83	240740,83	240740,83	240740,83	240740,83	240740,83
З.Сооружения	2674898,11	10	267489,81	267489,81	267489,81	267489,81	267489,81	267489,81	267489,81
4. Машины и оборудование	14176960	20	2835392	2835392	2835392	2835392	2835392	2835392
5.Транспортные средства	1337449,06	20	267489,81	267489,81	267489,81	267489,81	267489,81	267489,81
6. Производств венный и хозяйственный инвентарь и принадлежности	267489,81	20	53497,96	53497,96	53497,96	53497,96	53497,96	53497,96
7. Другие виды основных средств	267489,81	20	53497,96	53497,96	53497,96	53497,96	53497,96	53497,96
Итого			3718102,37	3718102,37	3718102,37	3718102,37	3718102,37	3718102,37	508230,64

3. Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда

Для определения потребности в трудовых ресурсах и выполнения запланированного выпуска объема изделий при полном использовании производственной мощности (объем выпуска продукции для второго года выпуска) с разделением по категориям промышленно-производственного персонала произведем расчет потребности в персонале, начиная с расчета численности рабочих на нормируемых работах.

Программа производства задана на год, фонд времени одного рабочего при 40-часовой рабочей неделе, продолжительности отпуска 24 дня составляет 1780 ч (),показатель выполнения норм (), то численность рабочих для работы на 1-м оборудовании (Ч_iр) составит:

, (7)

где, N^год- количество изделий, производимых в год, шт;

ti- норма времени на i-й операции;

Fэф- эффективный фонд времени работы оборудования.

Квн- коэффициент выполнения норм при работе на оборудование.

Определим численность по каждой из специальностей, соответствующей указанным работам в задании, и заполним графы в таблице 3.1 (для полного освоения производственной мощности). При определении численности расчетное число рабочих по каждой специальности округлим в большую сторону.

Результаты расчетов представлены в таблице 3.1

Таблица 3.1 Расчет численности основных рабочих

Наименование оборудования	Трудоемкость единицы продукции, норма-ч	Программа выпуска, шт.	Коэффициент выполнения норм	Численность рабочих
				Расчетная	Принятая
1. Токари	3	12000	1,1	18,38	19
2.Фрезеровщики	12	12000	1,1	73,54	74
3.Сверлильщики	25	12000	1,1	153,21	154
4.Шлифовальщики	12	12000	1,1	73,54	74
5. Сборщики	8	12000	1,1	49,02	50
Итого					371

Для расчета численности персонала предприятия воспользуемся структурой персонала предприятия аналогичного профиля и занесем результаты расчета в таблицу 3.2

Таблица 3.2 Расчет численности персонала предприятия

Категория персонала	Удельный вес, %	Численность персонала
		При полной мощности	При освоении
1. Рабочие -- всего	85	421	385
В т.ч:
основные	75	371	339
вспомогательные	10	50	46
2. Руководители	4	20	19
3. Специалисты	5	25	23
4. Служащие	4	20	19
5. Прочий персонал	2	10	10
Итого	100	496	456

Определение расходов на оплату труда персонала начинается с расчета оплаты труда производственных (основных) рабочих. Для расчета используем следующие данные: программа производства N^год, технологическая трудоемкость (), разряд работ(Тi), тарифная ставка , основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков на 1-й операции () составит:

, (8)

где - количество изделий, производимых в год, шт.;

-- норма времени на i-й операции;

-- тарифный коэффициент, соответствующий разряду на 1-й опера ции (тарифные коэффициенты приведены в приложении );

-- тарифная ставка первого разряда.

Результаты расчета представлены в таблице 3.3

Таблица 3.3 Расчет оплаты труда по сдельным расценкам

Вид работ	Норма времени, п/ч	Разряд работ	Объем выпуска изделий, шт.	Часовая тарифная ставка, руб./ч	Годовая оплата труда по сдельным расценкам, руб.
			Освоение	Полная мощность
						Освоение	Полная мощность
1. Токари	3	5	11000	12000	48,62	1604460	1750320
2.Фрезеровщик	12	5	11000	12000	48,62	6417840	7001280
3. Сверловщики	25	5	11000	12000	48,62	13370500	14586000
4.Шлифовщики	12	4	11000	12000	42,90	5662800	6177600
5.Сверловщики	8	5	11000	12000	49,57	4362160	4758720
Итого			55000	60000	238,33	31417760	34273920

Для расчетов допускается использовать данные о структуре фонда оплаты труда на аналогичных предприятиях. Размер премии принять на уровне 25% от основной заработной платы.

Дополнительная заработная плата составляет 10% от суммы основной заработной платы (оплаты труда по сдельным расценкам, тарифным ставкам и окладам) и премии. Годовой фонд оплаты труда всего персонала рассчитываем, используя данные о структуре фонда оплаты труда.

Результаты расчетов представлены в таблице 3.4,3.5

Таблица 3.4 Фонд заработной платы персонала при освоении

Категория персонала	Удельный вес в фонде оплаты труда %	Фонд	Всего оплата труда, тыс, руб.
		Оплата труда по сдельным расценкам, руб	Заработная плата по тарифным ставкам и окладам, руб	Премии, руб	Дополнительная зарплата, руб
1. Рабочие --всего	76	31417760	3696207,06	8878491,77	4389245,88	48381704,71
В том числе:
основные	68	31417760		7854440	3927220	43199420
вспомогательные	8		3696207,06	924051,77	462025,88	5082284,71
2. Руководители	12		5544310,59	1386077,65	693038,82	7623427,06
3. Специалисты	8		3696207,06	924051,77	462025,88	5082284,71
4. Служащие	3		1386077,65	346519,41	173259,71	1905856,77
5. Прочие	1		462025,88	115506,47	57753,24	635285,59
Итого	100	314177600	18481035,4	11550647,07	5775323,53	63528558,84

Таблица 3.5 Фонд заработной платы персонала при полной мощности

1. Рабочие --всего		34273920	4032225,88	9576536,47	4788268,24	52670950,59
В том числе:
основные	68	34273920		8568480	4284240	47126640
вспомогательные	8		4032225,88	1008056,47	504028,24	5544310,59
2. Руководители	12		6048338,82	1512084,71	756042,35	8316465,88
3. Специалисты	8		4032225,88	1008056,47	504028,24
4. Служащие	3		1512084,71	378021,18	189010,59	2079116,48
5. Прочие	1		504028,23	126007,06	63003,53	693038,82
Итого	100	342739200	20161129,4	12600705,89	6300352,95	63759571,77

4 Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции

Материальные затраты были представлены в таблице 1.3, фонд оплаты труда -- в таблице 3.3, амортизационные отчисления -- в таблице 2.6, прочие затраты принимаем на уровне 6% от общей суммы текущих затрат на производство.

Стр.взн= ОТП• 30%=63759571,77• 30%=19127871,53

Полная мощность:

Освоение:

Стр.взн= ОТП• 30%=63528558,84• 30%=19058567,65;

Результаты расчета представлены в таблице 4.1

Таблица 4.1 Затраты на производство продукции

Элемент затрат	Полная мощность	Освоение
	Сумма, руб.	Удельный вес, %	Сумма, руб.	Удельный вес, %
Материальные затраты	24829680	21%	22760540	20%
Расходы на оплату труда	63759571,77	54%	63528558,84	55%
Страховые взносы(30%)	19127871,53	16%	19058567,65	16%
Амортизационные отчисления	3718102,37	3%	3718102,37	3%
Прочие затраты	7112886,74	6%	6961644,82	6%
Итого текущие затраты на производство	118548112,41	100%	116027413,68	100%

Для определения суммы затрат на производство продукции в период неполного использования мощности необходимо, выделив переменную и постоянную часть в составе затрат, рассчитать себестоимость всей выпущенной продукции для периода освоения и полной загрузки производственной мощности и заполнить таблицу 4.2.

Амортизационные отчисления и прочие затраты отнесем к условно-постоянным расходам. При освоении производства объем произведенной продукции в соответствии с исходными данными меньше, чем при полной загрузке мощности во второй и последующие годы производства продукции.

Таблица 4.2 Затраты на годовой выпуск продукции

Элемент затрат	Освоение	Полная мощности
	Всего	В том числе	Всего	В том числе
		условно-переменные	условно-постоянные		условно-переменные	условно-постоянные
1. Материальные затраты -- всего	22760540	19687898	3072674	24829680	21477672	3352008
В том числе: Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты	15932400	15932400		17380800	17380800
1.2.Вспомогательные материалы	1138060	3414080	796642	1241520	372456	869064
1.3.Топливо, энергия со стороны	5690080	3414080	2276032	6207360	3724416	2482944
2. Оплата труда всего	63528558,84	43199420	20329138,84	63759571,77	47126640	16632931,77
В том числе: основных рабочих	43199420	43199420		47126640	47126640
вспомогательных	5082284,71		5082284,71	5544310,59		5544310,59
руководителей	7623427,06		7623427,06	8316456,88		8316456,88
специалистов	5082284,71		5082284,71	5544310,59		5544310,59
служащих	1905856,77		1905856,77	2079116,48		2079116,48
прочего персонала	635285,59		635285,59	693038,82		693038,82
3.страховые взносы	19058567,65	12959826	6098741,65	19127871,53	14137992	4989879,53
4.Амортизационные отчисления	3718102,37		3718102,37	3718102,37		3718102,37
5. Прочие затраты	6961644,82		6961644,82	7112886,74		7112886,74
Всего затрат	116027413,68	758471,44	40180301,68	118548112,41	82741304	35805808,41

Данные в графах таблицы 4.3 получаются делением данных соответствующих граф на объем производства для полного использования мощности и для периода освоения.

Результаты расчетов представлены в таблице 4.3

Таблица 4.3 Себестоимость единицы продукции

Элемент затрат	Освоение	Полное использование мощности
	Всего	В том числе	Всего	Всего
		условно-переменные	условно-постоянные		условно-переменные	условно-постоянные
1.Материальные затраты	2069,14	1789,81	279,331	2069,14	1789,81	279,33
2. Оплата труда	5775,32	3927,22	1848,10	5313,30	3927,22	1386,08
3. Страховые взносы	1732,60	1178,17	554,43	1593,99	1178,17	415,82
4. Амортизационные отчисления	338.01		338,01	309,84		309,84
5. Прочие затраты	632,88		632,88	618,30		618,30
Всего	10547,95	6895,2	3652,75	9904,57	6895,2	3009,37

5. Определение выручки от реализации продукции, финансовых результатов реализации проекта и критического объема производства

Предположим, что вся произведенная за каждый год расчетного периода продукция будет продана и оплачена в том же году.

Выручка от реализации продукции при этом определяется как произведение объема производства для соответствующего периода и цены реализации продукции без учета налога на добавленную стоимость.

Расчет цены на выпускаемую продукцию выполняется исходя из -50% уровня рентабельности продукции. Цена предприятия (Ц_пр) рассчитывается по формуле:

Цпр=С+Рс • , (9)

где С -- себестоимость единицы продукции, руб.;

Р_с -- рентабельность продукции, %.

Заметим, что себестоимость единицы продукции по периодам, конечно, различается. Следует установить цену для всех периодов. Для этого необходимо определить минимальную, но приемлемую (не приводящую к убыткам) для периода освоения цену, при этом предприятие, возможно, будет при полном использовании мощности иметь высокий уровень рентабельности.

Выручка от реализации рассчитывается без учета косвенных налогов.

Результаты расчетов представлены в таблице 5.1 и далее в ней же показывается расчет прибыли от реализации продукции и чистой прибыли. Ставка налога на прибыль принимается по действующему законодательству (24%).

Таблица 5.1 Отчет о прибылях и убытках

Показатель	Освоение	Полная мощность
1. Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов	14856,86	174041175
2. Себестоимость реализованной продукции	116027413,68	118548112,41
3. Прибыль от реализации	58013706,84	59274056,21
4. Налог на прибыль 24%	13923289,64	14225773,49
5. Чистая прибыль	362005530,68	45048282,72

Далее следует определить объем производства продукции, при котором предприятие только возмещает расходы на ее производство и реализацию (критический объем производства, или точку безубыточности N_Kp) по формуле:

Nкр= , (10)

где FC -- совокупные постоянные затраты за период (год);

-- удельные переменные затраты (на единицу продукции);

- цена реализации единицы продукции.

Постоянные расходы на производство и реализацию были определены в таблице 4.2 переменные на единицу продукции рассчитаны в таблице 4.3, цена единицы продукции определена с учетом заданного уровня рентабельности продукции.

Отклонение объема продаж, планируемого в проекте предприятия от точки безубыточности (в процентах к планируемому объему продаж), покажет предел безопасности (К_б): на сколько процентов можно снизить объем продаж, не получая убытков:

Кб=, (11)



где N-- ожидаемый объем реализации, шт;

Nкр- критический объем производства, шт.

Освоение:

Полная мощность:

Расчет точки безубыточности для производства при освоении проиллюстрирован графиком ( рисунок 1 2)

Три главные линии показывают зависимость переменных затрат, постоянных затрат и выручки от объема производства. Критический объем производства (Nkp) показывает объем производства, при котором величина выручки от реализации (Вр) равна ее совокупным затратам на производство и реализацию продукции ().

Освоение:

Рисунок 1 График безубыточности при освоении

Вывод: При снижении объемов выпуска ниже 9596 штук предприятие понесет убытки. При снижении объема выпускаемой продукции на 12,76 % предприятие достигнет критического выпуска.

Полная мощность:

Рисунок 2 График безубыточности при полной мощности

Вывод: При снижении объёмов выпуска ниже 10784 штук предприятие понесёт убытки.

При снижении объёма выпускной продукции на 10,13% предприятие достигнет критического выпуска.

6. Расчет потребности в оборотных средствах

Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и множество других данных

Для нашего укрупненного расчета используем прямой метод для расчета потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запасных частей, топлива и косвенный метод расчета по всем остальным составляющим.

Потребность в оборотных средствах для создания запасов определим по нормативу производственных запасов:

Ннз= Qсут(Nтз+Nпз+Nстр)= Qсут•Nз, (12)

Для расчёта составим пропорцию .

ПЗ - производственные запасы;

НЗП - не завершенное производство.

РБП - расчеты будущих периодов;

ГП - готовая продукция;

ДЗ - дебиторская задолжность;

ДС - денежные средства.

Освоение:



Полная мощность:

Результаты расчета представлены в таблице 6.1

Таблица 6.1 Расчет потребностей в оборотных средствах

Составляющие оборотных средств	Удельный вес в %	Потребность, руб.
		Освоение	Полная мощность
1. Производственные запасы	30%	342922176,9	23174980,2
2. Незавершенное производство	11%	125738131,53	8497492,74
3. Расходы будущих периодов	2%	22861478,46	1544998,68
4. Готовая продукция на складах	49%	56106222,27	37852467,66
5. Дебиторская задолженность	6%	68584435,38	4634996,04
6. Денежные средства	2%	22861478,46	1544992,68
Итого	100%	1143073923	77249928

Следует учесть, что для расчета потребности в оборотных средствах для производственных запасов, незавершенного производства, расходов будущих периодов, готовой продукции объем продукции учитывают по себестоимости, а для определения размера дебиторской задолженности - по выручке от реализации в оптовых ценах предприятия.

Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать до 5% от оборотного капитала.

Обратите внимание на то, что при увеличении объема производства предприятию потребовалось привлечь дополнительные средства.

7. Расчет основных технико-экономических показателей работы предприятия

Основные технико-экономические показатели по проектируемому предприятию рассчитаны для периода освоения и полной загрузки производственной мощности и сведены в таблице 7.1 дополнены всеми необходимыми формулами и расчетами.

Выработка на одного работающего:

.

.

Выработка на одного рабочего-сдельщика:

.

.

Фондоемкость

Освоение: Фе=.

Полная мощность: Фe=.

Фондоотдача основных производственных фондов:

Освоение: Фо= .

Полная мощность: Фо= =

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств:

Освоение:.

Полная мощность: .

Период оборота оборотных средств, дней:

Освоение: .

Полная мощность: .

Срок возврата вложенных средств:

Освоение: .

Полное: .

Рентабельность продукции:

Рентабельность продаж:

Результаты расчетов оформлены в таблице 7.1

Таблица 7.1 Основные технико-экономические показатели

Показатель	Освоение	Полная мощность
1. Объем реализации продукции, шт.	11000	12000
2. Объем реализации продукции в стоимостном измерении, руб.	208849410	227835720
3. Себестоимость единицы продукции, руб. В том числе:	10547,95	9904,57
4. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, руб.	4236715,11	4236715,11
5. Среднегодовой остаток оборотных средств, руб.	349272,59	8497492
6. Среднесписочная численность ППП В том числе по категориям:	456	496
основные (производственные) рабочие	339	371
вспомогательные рабочие	46	50
руководители	19	20
специалисты	23	25
служащие	19	20
прочий персонал	10	10
7. Фонд оплаты труда персонала, руб.	63528558,84	63759571,77
8. Амортизационные отчисления, руб.	3718102,37	3718102,37
9. Стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов, топлива, энергии, руб.	31417760	34273920
10. Выработка на одного работающего, руб./ чел. в год	458003,09	459346,21
11. Выработка на одного рабочего-сдельщика, руб./чел. в год	616074,96	614112,45
12. Фондоотдача основных производственных фондов, руб./руб.	27,39	27,98
13. Фондоемкость, руб./руб.	0,04	0,04
14. Рентабельность продаж, %	33%	33%
15. Рентабельность продукции, %	50%	50%

Заключение

Эффективность проекта - это обобщающая характеристика, выражающая соотношение между результатами (эффектом) и затратами. Оценку деятельности предприятия и его экономической эффективности невозможно произвести одним показателем. В курсовой работе использована система показателей, которые связанны между собой и оценивают или показывают различные стороны деятельности предприятия. Для определения эффективности хозяйственной деятельности нового предприятия в курсовой работе были использованы такие показатели как, объем реализации продукции, выработка ,фондоотдача, фондоемкость, коэффициент оборачиваемости оборотных средств, период оборота оборотных средств, рентабельность продукции увеличилась на 160418056,27 объем реализации продукции увеличился на 9%, в стоимостном выражении увеличение составило 18,986 млн.руб. Произошло снижение себестоимости единицы продукции на 643,38 руб.

Выработка- отражает количество произведенной продукции на одного работающего ( руб/чел.в год). Изменение составило1343,12 руб/чел в год Выработка на одного рабочего- сдельщика уменьшилась на 1962,51 , так как количество рабочих- сдельщиков уменьшилась на 32 человека. Для того, чтобы изменить ситуацию необходимо разработать мероприятия по повышению производительность труда. Фондоотдача отражает количество произведенной продукции в расчете на 1руб. основных производственных фондов. Фондоотдача увеличилась с 23,33 до 29,19 руб. Фондоемкость- показатель обратный фондоотдаче, который отражает стоимость основных фондов в расчете на 1руб. реализованной продукции. Разница составляет 0,04 рубля. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств показывает сколько оборотов совершили оборотные средства за квартал, полугодие, год. Это составило в первый год освоение 0,15, при полной мощности 2,30. Период оборота оборотных средств или длительность одного оборота показывает за какой срок к предприятия возвращаются оборотные средства в виде выручки от реализации продукции. Период оборотных средств, при полной мощности составит 214583,15, что на 2960622,19 меньше чем при освоении.

Рентабельность продукции- это эффективность затрат предприятия на производство и реализацию продукции. В курсовой работе рентабельность продукции увеличилась на 50%. Анализ расчетов точки безубыточности показывает, что запас финансовой прочности с меньшей долей постоянных расходов выше, чем с большей долей постоянных расходов. Анализирую расчеты делаем вывод, что проектируемое предприятие является рентабельным. Данные выводы свидетельствуют о целесообразности создания проектируемого предприятия.

Список использованных источников и литературы

1. Берзинь И.Э. Экономика фирмы.- М.: Институт международного права и экономики, 1997.

2. Беренес Б, Хавранек П. Руководство по подготовке промышленных технико- экономических исследований. - М., 1995.

3. Ворст И., Ревентлоу П. Экономика фирмы: Учебник/ Пер. с дат-М.: Высшая школа, 1994.

4. Жиделеева В.В., Каптейн Ю.Н. Экономика предприятий: Учеб.пособие.-2-е изд., перераб. и доп- М: Инфра-М, 2003.

5. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия.- М.: Инфра- М, 2000.

6. Практикум по курсу «Экономика машиностроительного производства»: Учеб. пособие для машиностр. спец. вузов/ К.М Великанова -2-е изд., перераб. и доп.- М.: Высшая школа,1989.

7. Сборник задач по курсу «Экономика машиностроительной промышленности»: Учеб. пособие для машиностр. спец. вузов/К.М. Великанова, В.Ф. Власов, Н.Ф. Воронина и др.; Под ред. К.М Великанова.- 2-е изд., перераб. и доп.- М: Высшая школа, 1989.

8. Сергеев И.В. Экономика предприятия.- М.: Финансы и статистика, 2002.

9. Фокина О.М. Экономика фирмы.: Учеб.пособие.- Воронин: ИММиФ, 1999.

10. Швандар В.А., Прасолова В.П. Экономика предприятия. Тесты, задачи, ситуации: Учеб. пособие для вузов.- М.:Банки и биржы, ЮНИТИ, 1997.

11. Экономика предприятия: Учебник/ Под ред.проф. О.И. Волкова.- М.:инфро-М, 2001.

12. Экономика предприятия/ Под ред. В.Я. Горфинкеля.- М.: ЮНИТИ, 2001.

Размещено на Allbest.ru