Расчет планируемых экономических показателей деятельности предприятия (цеха) – план материально-технического обеспечения

Стоимость 1 т. пара =450р.

Зп=450*(20*5040*8*2092,14*8)/1000*540=1405917,729



Таблица 19

Сводная таблица затрат на энергетические ресурсы

Вид ресурса	Затраты, руб
1. Силовая энергия	1182947,529
2. Горячая вода на технологические нужды	796,9455
3. Холодная вода на технологические нужды	10217,25
4. Сжатый воздух	-
5. Осветительная энергия	25811,6367
6. Вода на бытовые нужды	15201,4
7. Пар (на отопление и вентиляцию помещений)	1405917,729
Итого	2640892,49

Разработка сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Для определения себестоимости единицы продукции необходимо составить смету расходов, связанных с работой оборудования, чтобы в дальнейшем распределить эти расходы между продукцией цеха. Смета РСЭО составляется по статьям и элементам затрат.

Смету РСЭО представить в виде таблицы 20.

Таблица 20

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Статьи РСЭО	Элементы затрат, руб.	Сумма, руб.
	мате- риалы	топливо и энергия	амортиза-ция	заработная плата	начис- ления на оплату труда	прочее
				основ- ная	допол- нитель ная
1. Амортизация оборудования и транспортных средств			97631,25					97631,25
2. РСЭО оборудования и транспортных средств	385917	1193961,724		898155,52	89815,55	296391,3		2864241
3. Текущий ремонт оборудования и транспортных средств	390525			942192,24	94219,22	310923,4		1737860
4. Возмещение износа МБП, инструмента и приспособлений	195262,5			578889,3	57888,93	191033,5		1023074
5. Внутрицеховые расходы по транспортировке и перемещению грузов				-	-	-
6. Прочие расходы
Итого РСЭО	971704,5	1193961,724	97631,25	2419237,06	241923,7	798348,2		5722806

На отдельные виды изделий РСЭО распределяют пропорционально основной заработной плате основных рабочих. С этой целью определяется коэффициент КРСЭО по формуле (52):

К _{рсэо =} РСЭО/ ОЗП_осн

где РСЭО - величина расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, руб.;

ОЗП_осн - основная заработная плата основных рабочих, руб.

К _рсэо =5722806/32895545=0,173

Планирование РСЭО может производиться также по укрупненной методике. В этом случае изначально задается коэффициент РСЭО, в соответствии с которым все расходы на содержание и эксплуатацию оборудования распределяют на себестоимость единицы продукции пропорционально основной заработной плате основных рабочих.



Разработка сметы цеховых расходов

Цеховые расходы включают затраты по обслуживанию цеха и управлению им, зарплату руководителей, специалистов и служащих с отчислениями во внебюджетные фонды, амортизацию, текущий ремонт зданий и т.д. Определение величины этих затрат осуществляется путем составления сметы цеховых расходов по статьям и элементам затрат.

Смету цеховых расходов представить в виде таблицы 21.

Таблица 21

Смета цеховых расходов

Статьи ЦР	Элементы затрат, руб.	Сум- ма, руб.
	мате- риалы	топли- во и энер- гия	амор- тиза- ция	заработная плата	начис- ления на оплату труда	про- чее
				основ- ная	допол- нитель ная
1. Содержание аппарата управления				5608320		1682496		7290816
2. Амортизация зданий			827199,7628					827199,8
3. Расходы на содержание и эксплуатацию зданий		1446930,766		2388822,688	238882,3	788311,5		4862947
4. Текущий ремонт зданий	1033999,704							1034000
5.Возмещение МБ и хозяйственного инвентаря
6. Расходы на рационализаторство, изобретения							24010,24	24010,24
7. Расходы на охрану труда							960409,7	960409,7
8. Прочие расходы				852909	85290,9	281460		1219660
в т.ч. плата за загрязнение ОС
Итого ЦР	1033999,704	1446930,766	827199,7628	8850051,688	324173,2	2752267	984419,9	16219042
РСЭО+ЦР	2005704,204	2640892,49	924831,0128	11269288,75	566096,9	3550616	984419,9	21941849

На отдельные виды изделий цеховые расходы распределяются пропорционально основной заработной плате основных рабочих. С этой целью определяется коэффициент цеховых расходов (КЦР) по формуле (32):

К _{цр =} ЦР/ ОЗПосн

где ЦР - величина цеховых расходов, руб.;

ОЗПосн - основная заработная плата основных рабочих, руб.

К _цр =16219042/32895545=0,493

Планирование цеховых расходов может производиться также по укрупненной методике: изначально задается коэффициент ЦР, в соответствии с которым все цеховые расходы распределяют на себестоимость единицы продукции пропорционально основной заработной плате основных рабочих.

Разработка сметы затрат на производство

Смета затрат на производство предполагает группировку затрат по экономическому содержанию и включает все расходы цеха, связанные с производством продукции (таблица 22).



Таблица 22

Смета затрат на производство

Элементы затрат	Основное производство	Общецеховые расходы (РСЭО + ЦР)	Сумма, руб.
1. Материалы	17632000	2005704,204	19637704,2
2. Топливо и энергия	1182947,529	2640892,49	3823840,019
Итого материальных затрат	18814947,53	4646596,694	23461544,22
3. Оплата труда ППП	36185099,62	11835385,62	48020485,24
4. Начисления на оплату труда	10855529,89	3550615,687	14406145,57
5. Амортизация ОПФ	14471460	924831,0128	15396291,01
6. Прочие расходы	-	984419,9475	984419,9475
Итого	99141984,56	26588445,66	125730430,2

Калькулирование себестоимости единицы изделия

Себестоимость продукции - это совокупность всех видов затрат, понесенных при производстве и реализации определенного вида продукции. Плановая калькуляция отражает себестоимость производства единицы изделия. На основе плановых калькуляций планируются затраты на весь выпуск продукции, прибыль, рентабельность и другие показатели. Используя известные затраты материалов на каждое изделие, расценку, коэффициенты РСЭО и ЦР и другие расходы, включаемые в себестоимость, необходимо составить калькуляцию каждого изделия в виде таблицы 23.

Сырье и материалы принимаем из табл 14

ОЗП основных рабочих по изд. 1:

оператор 4 =0,188*(1+0,17+0,55)*1,15=0,37

токарь 4=19,27*(1+0,15+0,55)*1,15=37,66

токарь 5=21,05*(1+0,15+0,6)*1,15=42,36

слесарь 3 =0,12*(1+0,13+0,5)*1,15=0,22

шлифовщик 4 =52,49*(1+0,17+0,55)*1,15=103,82

фрезеровщик 5 =1,25*(1+0,13+0,6)*1,15=2,48

токарь 3=1,75*(1+0,15+0,5)*1,15=3,32

мойщик 4=13,67*(1+0,2+0,55)*1,15=27,5

резчик 4=1,24*(1+0,1+0,55)*1,15=2,35

Общая сумма =220,09

ОЗП основных рабочих по изд. 2:

оператор 4=0,23*(1+0,17+0,55)*1,15=0,47

токарь 5=189,28*(1+0,15+0,6)*1,15=380,93

шлифовщик 4=87,13*(1+0,17+0,55)*1,15=172,33

токарь3=14,58*(1+0,15+0,5)*1,15=27,67

мойщик 4=22,67*(1+0,2+0,55)*1,15=45,62

резчик 4 =0,62*(1+0,1+0,55)*1,15=1,18

сверловщик 3=0,5*(1+0,17+0,5)*1,15=0,96

слесарь 4=1,31*(1+0,13+0,55)*1,15=2,53

мойщик 3 =0,92*(1+0,2+0,5)*1,15=1,81

Общая сумма =633,50

ОЗП основных рабочих по изд. 3:

токарь 5=8,2*(1+0,13+0,55)*1,15= 49,50

слесарь 3=11,44*(1+0,10+0,50)*1,15=141,59

токарь 3=1,42*(1+0,13+0,50)*1,15=0,66

мойщик 4=2,58*(1+0,15+0,50)*1,15=43,60

слесарь 4=53,2*(1+0,15+0,55)*1,15=2,54

фрезеровщик 3 =92,82*(1+0,15+0,6)*1,15=50,48

мойщик 5=4,56*(1+0,17+0,55)*1,15=0,25

Общая сумма =288,62

ДЗП по изделию 1:

оператор 4 =0 ,37*0,1=0,04

токарь 4=37,66*0,1=3,77

токарь 5=42,36*0,1=4,24

слесарь 3 =0,22*0,1=0,02

шлифовщик 4 =103,82*0,1=10,38

фрезеровщик 5 =2,48*0,1=0,25

токарь 3=3,32*0,1=0,33

мойщик 4=27,5*0,1=2,75

резчик 4=2,35*0,1=0,34

Общая сумма =22,01

ДЗП по изделию 2:

оператор 4=0,47*0,1=0,05

токарь 5=380,93*0,1=38,09

шлифовщик 4=172,33*0,1=17,23

токарь3=27,67*0,1=2,77

мойщик 4=45,62*0,1=4,56

резчик 4 =1,18*0,1=0,12

сверловщик 3=0,96*0,1=0,1

слесарь 4=2,53*0,1=0,25

мойщик 3 =1,81*0,1=0,18

Общая сумма =63,34

ДЗП по изделию 3:

токарь 5=49,50*0,1=4,95

слесарь 3=141,59*0,1=14,16

токарь 3=0,66*0,1=0,07

мойщик 4=43,60*0,1=4,36

слесарь 4=2,54*0,1=0,25

фрезеровщик 3 =50,48*0,1=5,05

мойщик 5=0,25*0,1=0,02

Общая сумма =28,86

Начисления на оплату труда по изделию1:

оператор 4 =(0,37+0,03)*0,3=0,12

токарь 4=(37,66+3,76)*0,3=12,43

токарь 5=(42,36+4,23)*0,3=13,98

слесарь 3 =(0,22+0,02)*0,3=0,07

шлифовщик 4 =(103,82+10,38)*0,3=34,26

фрезеровщик 5 =(2,48+0,25)*0,3=0,82

токарь 3=(3,32+0,33)*0,3=1,1

мойщик 4=(27,50+2,75)*0,3=9,08

резчик 4=(2,35+0,23)*0,3=0,78

Общая сумма =72,63

Начисления на оплату труда по изделию2:

оператор 4=(0,47+0,04)*0,3=0,15

токарь 5=(380,93+38,09)*0,3=125,71

шлифовщик 4=(172,33+17,23)*0,3=56,87

токарь3=(27,67+2,77)*0,3=9,13

мойщик 4=(45,62+4,56)*0,3=15,05

резчик 4 =(1,18+0,12)*0,3=0,39

сверловщик 3=(0,96+0,1)*0,3=0,32

слесарь 4=(2,53+0,25)*0,3=0,84

мойщик 3 =(1,81+0,18)*0,3=0,6

Общая сумма =209,05

Начисления на оплату труда по изделию3:

токарь 5=(49,50+4,95)*0,3=16,34

слесарь 3=(141,59+14,15)*0,3=46,72

токарь 3=(0,66+0,06)*0,3=0,22

мойщик 4=(43,60+4,36)*0,3=14,39

слесарь 4=(2,54+0,25)*0,3=0,84

фрезеровщик 3 =(50,48+5,05)*0,3=16,66

мойщик 5=(0,25+0,02)*0,3=0,09

Общая сумма =95,25

РСЭО по изделиям

Сумма ОЗП по 3-м изделиям: 220,09+633,50+288,62=1142,21

1142,21 - 100%

Изделие 1=220,09 - 19,27

Изделие 2=633,5 - 55,46

Изделие 3=288,62 - 25,27

КРСЭО=0,174

РСЭО=15557329

РСЭО по изделию 1 =5722806*0,1927*0,174=191850,42

РСЭО по изделию 2 =5722806*0,5546*0,174=552154,86

РСЭО по изделию 3 =5722806*0,2527*0,174=251585,89

РСЭО на единицу изделия

РСЭО по 1 изделию=191850,42/50000=3,84

РСЭО по 2 изделию=552154,86/30000=18,41

РСЭО по 3 изделию=251585,89/10000=25,16

Цеховые расходы

ЦР=16219042

К_ЦР=0,493

Цеховые расходы по 1 изделию=16219042*0,1927*0,493=1540973,08

Цеховые расходы по 2 изделию=16219042*0,5546*0,493=4434995,68

Цеховые расходы по 3 изделию=16219042*0,2527*0,493=202077787

Цеховые расходы на единицу изделия

ЦР по 1 изделию=1540973,08/50000=30,82

ЦР по 2 изделию=4434995,68/30000=147,83

ЦР по 3 изделию=202077787/10000=202,07

Таблица 23

Плановые калькуляции

Статьи калькуляции	Сумма на единицу, руб.	Сумма на программу, руб.У(Сi*Ni)
	Изделие 1 (С1)	Изделие 2 (С2)	Изделие 3 (С3)
1. Сырье и материалы	33,21	482,8	148,75	17632000
2. Основная заработная плата основных рабочих	220,0875156	633,4975388	288,6243167	32895545,11
3. Дополнительная заработная плата основных рабочих	22,00875156	63,34975388	28,86243167	3289554,511
4. Начисления на оплату труда	72,62888014	209,0541878	95,2460245	10855529,89
5. РСЭО	3,837008328	18,4051619	25,1585886	995591,1594
Итого технологическая себестоимость	351,7721556	1407,106642	586,6413614	65668220,66
6. Цеховые расходы	30,8194615	147,8331893	202,0777873	7996746,628
Итого цеховая себестоимость	382,5916171	1554,939832	788,7191487	73664967,29

Основные экономические показатели деятельности цеха

Основные технико-экономические показатели цеха оформить в виде таблицы 24.

Таблица 24

Основные технико-экономические показатели цеха

Основные показатели	Ед. изм.	Значение
1.Готовая (товарная) продукция	н-час	242683
2. Стоимость основных производственных фондов	руб.	147428838,6
3. Численность работающих, в т.ч.	чел.
основных рабочих		61
вспомогательных рабочих		24
руководителей, специалистов, служащих		15
4. Фонд заработной платы, в т.ч.	руб.
основных рабочих		36185099,62
вспомогательных рабочих		6227065,623
руководителей, специалистов, служащих		5608320
5. Площадь цеха, в т.ч.	м2
производственная		1341,11505
вспомогательная		268,22301
служебно-бытовая		482,801418
6. Среднемесячная заработная плата одного работающего, в т.ч.	руб.	0
одного основного рабочего		49433,1962
одного вспомогательного рабочего		21621,75563
одного руководителя, специалиста, служащего		31157,33333
7. Себестоимость товарной продукции	руб.	73664967,29
8. Себестоимость одного нормо-ч.	руб.	303,5439948
9. Выработка	руб./чел.
одного рабочего		866646,674
одного работающего		736649,6729

Размещено на Allbest.ru