Размещено на http://www.allbest.ru/

1

Размещено на http://www.allbest.ru/

Департамент образования и науки Костромской области

ОГБОУ СПО «Костромской торгово-экономический колледж»

Курсовая работа

По дисциплине «Экономика отросли»

Тема: Бизнес-план учебного проекта «Чебуречная на 20 посадочных мест»

Специальность: 100106 «Организация обслуживания в общественном питании»

Работал: студент группы 3-14, Боков М.Е.

Проверила: Колодкина Г.Г

Кострома 2012-2013 учебный год



Содержание

Введение

Резюме

1. План продаж:

1.1Общий выпуск блюд

1.2Производственная программа по ассортименту

1.3 Производственная программа обеденной продукции

1.4 Розничный товарооборот и его структура

1.5 Стоимость единовременных затрат на приобретение основных средств

1.6 Амортизация

2.Трудовые ресурсы

2.1 Показатели амортизации

2.2 Расходы на оплату труда

3. План издержек производства и обращения:

3.1 Расходы на санитарную специальную одежду

3.2 Расходы на рекламу

3.3 Транспортные расходы

3.4 Расходы на аренду помещений

3.5 Расходы на малоценный и быстроизнашивающийся инвентарь

3.6 Прочие расходы

3.7 Смета издержек

4. Финансовый план

Заключение



Введение

Темой моего курсового проекта является разработка учебного бизнес проекта для открытия общественного питания, этой целью мне необходимо было выполнить следующее задание;

1. Выбрать необходимое основное и вспомогательное оборудование и рассчитать его стоимость.

2. Подобрать персонал, распределить его обязанности и классификационные требования к нему

3. Рассчитать годовой фонд заработной платы

4. Рассчитать издержки производства и обращения по следующим статьям

-Спецодежда

- Расходы на транспорт

-Амортизационные отчисления

5. Рассчитать прогнозируемый объем продаж и на основании его определить предполагаемый доход

6. Сравнить доходы с расходами и определить эффективность проекта. Выполнив все поставленные задачи я составил резюме.

Рассчитать расходы, по аренде помещений исходя из площади и тарифа за 1, если помещение собственное рассчитывают расходы на коммунальные услуги

Сумма арендной платы рассчитывается путем умножения тарифа за 1 на количество арендуемой площади. Тариф за 1 может быть разным и зависит от места нахождения помещения и вида арендуемых площадей.

Каждое ПОП независимо от сферы деятельности и масштаба производства должно планировать свою работу.

Планирование - это процесс формирования целей определение приоритетов средств и методов их достижения.

Процесс планирования охватывает ряд направлений одной из них прогнозирование, т.е. разработка планов по достижению стратегических целей предприятия. Заявление целей бизнеса означает определение ключевых задач, его реализации.

Цель желаемый результат деятельности достигнутых в пределах некоторого интервала времени.

Задача желаемый результат деятельности достижимые в заданный интервал времени, характеризующийся набором количественных и качественных показателей. чебуречный проект доход продажа

Бизнес план это документ, описывающий все основные аспекты будущего предприятия, анализирующий проблемы с которыми может столкнуться бизнес, а также способы их решения.

1. Бизнес план выполняет несколько функций;

- реконструкция предприятия

- реорганизация

-обоснование кредита для открытия нового предпринимательства

Кроме этого любой бизнес план имеет своего адресата. Структура бизнес плана может быть различной исходя из адресата, но существует типовые структуры.

2. Резюме

открывает бизнес план, но составляется в самом конце работы над ним. Объем резюме не должен превышать 3-4 листа, а само изложение должно быть лаконичным и простым.

3. Первый раздел посвящается услуге, ради которой задумывался весь проект

Во втором анализируется информация о рынке, на которой будет реализоваться проект.

В третьем план маркетинга, что он включает;

- ценовую политику предприятия

- рекламное мероприятие

- стимулирование продаж

4. План производства разрабатывается план выпуска продукции в целом и по ассортименту в натуральных и в стоимостных показателях.

В этом разделе необходимо рассчитать капитальные вложения и малоценное оборудование.

5.В разделе организационном плане предусмотрено штатным расписанием, определение должностными характерными и требованиями к работникам, а также рассчитать фонд заработной платы.

6. В разделе правовое обеспечение рассматриваются правовые аспекты бизнеса - организуемые правовые формы и обоснование этой формы, форма собственности, и мероприятия по реализации проекта.

7. В разделе составляется смета расходов, в котором прогнозируются предполагаемые статьи издержек и их объем.

8. Раздел финансовый план, которого обобщает все предыдущие разделы и представляет их в стоимостном выражении, а так же рассчитывается эффективность проекта его жизнеспособности. Налогообложения и расчет налогов по выбранной системе, а тек же распределение доходов оставшихся после уплаты налогов.

9. Определяется стратегия финансирования, инвестирования, определительные средства необходимые для реализации проекта их источники.



Резюме

Задачей проекта является предоставление услуг в сфере общественного питания. Предоставления услуг нашей чебуречной с уровнем качества продуктов питания, напитков и уровень обслуживания может привлечь как можно больше клиентов и постоянных гостей.

Проект чебуречная планирует открытия столовой целевого уровня, ориентированного в основном на людей работающих или проживающих рядом. Организационно-правовая форма общества с ограниченной ответственностью. Наша компания зарегистрирована в Костроме.

Чебуречная будет располагаться в оживленном месте. Режим работы нашей закусочной с 9 до 17 часов без перерывов ,Недалеко от центра. В первый год работы кафе будет арендовать помещение общей площадью 110 , стоимостью 250 рублей. Тогда стоимость на аренду за год будет составлять 330000 рублей.

Для нашей чебуречной я выбрал частную форму общества с ограниченной ответственностью ООО, т.к. она имеет ряд преимуществ: относительно не сложная процедура учреждения, оперативность в принятии решения, ведение не сложной бухгалтерии.

Для привлечения большего количества клиентов мы будем активно использовать рекламу и рекламные мероприятия. Наша реклама будет размещаться на радио, на рекламных вывесках. Таким образом, расходы на рекламу будет составлять 31700рублей.

Для процесса продаж использовать будем специальное оборудование. Таким образом, расходы на оборудование будет составлять 644547 рублей. В эту сумму так же входит 5% доставка и 8% монтаж от стоимости оборудования. Кафе арендует газель и годовое обслуживание будет составлять 65000рублей.

На предприятии будет персонал;

- бухгалтер

- кассир

- повар

- помощник повара

- зав-повар

- уборщица

Расходы на заработную плату за первый год работы будет составлять 673200 рублей. За норму выработки будет начисляться премия в размере 10% от заработной плату (в среднем). Расходы на спец. одежду составит 8160 рублей.



1. План продаж

1.1 Общий выпуск блюд

Таблица 1

Величина показателя общего выпуска блюд, шт.
Пессимистическая	Оптимистическая	Реальная
1	2	3
160000	170000	167520

Число потребителей рассчитываются исходя из количества мест в торговом зале (Псп);

По условию проекта и нормативного коэффициента оборачиваемости 1посадачного места (К об)

Псп= Кол-во мест*К об

Кол-во мест= 20

К об=20

Псп=20*20=400 чел

На основании расчета по общему выпуску блюд ВБ общее составляется программа выпуска по ассортименту(первое, второе, сладкие, холодные), структуру рассчитать самостоятельно исходя из примерного соотношения блюд для различного питания предприятия.

Первое блюдо- 10%

Второе блюдо-50%

Сладкие блюда-5%

Холодные блюда-35%

Данные расчеты заносим в таблицу следующей

1.2 Производственная программа обеденной продукции

Таблица 2.

№	Виды блюд	Удельный вес (%)	Величина показателей (штук)
			Пессимистичный	Оптимистичный	Реалистичный
1	2	3	4	5	6
1	Первые блюда	10	16000	17000	16752
2	Вторые блюда	50	80000	85000	83760
3	Сладкие блюда	5	8000	8500	8376
4	Холодные блюда	35	56000	59500	58632
5	Всего	100	160000	170000	167520

Первые блюда

1. 160000/100*10=16000 Пессимистичный

170000/100*10=17000 Оптимистичный

167520/100*10=16752 Реалистичный

Вторые блюда

2. 160000/100*50=80000 Пессимистичный

170000/100*50=85000 Оптимистичный

167520/100*50=83760 Реалистичный

Сладкие блюда

3. 160000/100*5=8000 Пессимистичный

170000/100*5=8500 Оптимистичный

167520/100*5=8376 Реалистичный

Холодные блюда

4. 160000/100*35=56000 Пессимистичный

170000/100*35=59500 Оптимистичный

167520/100*35=58632 Реалистичный

Производственная программа представляет собой экономически обоснованный план выпуска всех видов продукции общественного питания в объеме и ассортименте. Основным показателем производственной деятельности предприятия общественного питания является выпуск продукции собственного производства. К ней относятся готовые блюда и п/ф, кулинарные и кондитерские изделия, изготовленные путем тепловой и холодной обработки сырья и товара.

Остальные виды продукции собственного производства (п/ф, кулинарные и кондитерские изделия, горячие напитки и т.д. ) относятся к прочей продукции собственного производства.

Выпуск продукции собственного производства в производственной программе выражается как в натуральных, так и в стоимостных показателях. Обеденная продукция измеряется в блюдах, прочая продукция собственного производства - в килограммах, штуках, стаканах.

Объем реализации обеденной прочей продукции собственного производства, выражается в стоимостных показателях, составляет оборачиваемость по продукции собственного производства общественного питания.

Реализация населению продукции собственного производства и покупных товаров составляет розничный товарооборот предприятий общественного питания.

Собственное производство сырье и товары прошедшие какую либо обработку и получившие вид того или иного кулинарного изделия представляет собой ПСП.

На основании расчетов по общему выпуску блюд (ВБ общ.) составляется программа выпуска по ассортименту (первые, вторые, сладкие, холодные) блюд. Структуру определить самостоятельно исходя из примерного соотношения блюд для различного типа предприятий. Данные расчетов оформляются в виде таблицы следующей формы.

1.3 Производственная программа обеденной продукции

Таблица 3.

№	Ассортимент блюд	Выпуск блюд (штук)	Средняя цена за 1 блюдо (руб)	План продаж (руб)
		Пессимистичный	Оптимистичный	Реалистичный
1	2	3	4	5	6	7
1	Первые блюда	16000	17000	16752	25	418800
2	Вторые блюда	80000	85000	83760	35	2931600
3	Сладкие блюда	8000	8500	8376	10	83760
4	Холодные блюда	56000	59500	58632	25	1465800
5	Итого	160000	170000	167520	95	15914400

Цели и деятельность предприятия;

- экономические цели достижения без убыточности и прибыли за счет предприятия деятельности в результате выполнения этой задачи осуществляются сложные взаимоотношения рыночного спроса и предложения обеспечивается важный мотивационный эл. Создания предприятия.

- социальные выражаются из того факта что предприятие является частью социальной экономической системы общества эти задачи ориентированы на внутреннюю и внешнюю стороны жизни людей, социальные цели направленны:

-на материальное стимулирование

-на создание благоприятных условий труда

-на создание благоприятного микроклимата

-на улучшение социального обеспечения

- экономические цели учитывают производительные деятельности на окружающую среду.

1.4 Розничный товароборот и его структура:

Таблица 4

№ П/П	Структура т/об	Единица измерения	Величина показателя
1	2	3	4
1	Розничный т/об	Тыс.руб	10600,9
2	Т/об собственной продукции	Тыс.руб	8480,7
3	Уд.вес собственной продукции производства	%	80
4	Т/об покупных товаров	Тыс.руб	2120,2

Рассчитаем объём продаж собственной продукции при условиях, что обеденная продукция составит 3117592руб. или 60%

= *100=19893000

Т/об розн=*100

Т/об розн= *100=10600875

Т/об покуп=Т/об розн - Т/об собств

Т/об покуп=10600875-8480700=2120175

Капитальные (единовременные) вложения

В этом разделе рассчитывается сумма средств необходимая для приобретения оборудования по его первоначальной стоимости.

Первоначальная стоимость = стоимость оборудования в момент приобретения по рыночной цене + стоимость доставки + стоимость монтажа.

В процессе эксплуатации на оборудование начисляется амортизация, которая включается в смету издержек. Расчет годовой суммы амортизационных отчислений - осуществляется исходя из первоначальной стоимости основных фондов и норм амортизации в соответствии с Налоговым кодексом РФ главы 2(к амортизируемому имуществу относятся основные фонды стоимостью более 40 тыс. руб. за единицу и сроком службы более одного года.) Расчет может осуществляться одним из двух методов по усмотрению налогоплательщика:

* линейный - ежемесячно в равных частях:

Сумма амортизации = первоначальная стоимость* N% / 100% , где норма амортизации оборудования определяется самостоятельно: N% = 100 / Т - срок службы;

* нелинейный - ежемесячно исходя из остаточной стоимости имущества:

Сумма амортизации = остаточная стоимость * N% / 100%

В процессе расчета составляется таблица следующего вида:

1.5 Стоимость единовременных затрат на приобретение основных средств

Таблица 5

№	Перечень оборудования	Количество единиц	Рыночная цена (Рублей за единицу)	Стоимость оборудования (Рублей)	Доставка оборудования (Рублей)	Монтаж (Рублей)	Первоначальная стоимость
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Электроводонагреватель ВЭП-6	1	10500	10500	525	840	11865
2	Кипятильник воды КВЭ-30	2	8900	17800	445	712	18957
3	Мармид ПМЭС-70КМ-80	1	46300	46300	2315	3704	52319
4	Прилавок для холодных закусок ПВВ-70КМ-НШ	1	54000	54000	2700	4320	61020
5	Мясорубка МИМ-300М	1	26500	26500	1325	2120	29945
6	Ванна моечная настенная ВРК-400-Н	2	3400	6800	170	272	7242
7	Зонт вентиляционный ЗВН-1/900/1200-Н	2	20000	40000	1000	1600	4260
8	Подтоварник ПКИ-1200Н	2	3700	7400	185	296	7881
9	Стеллаж СТК-1200/400	2	7700	15400	385	616	16401
10	Стол производственный	4	4800	19200	240	384	19824
11	Стол-тумба СТ-2/1200-РН	2	20500	41000	1025	1640	43665
12	Тестомес GAM	1	50000	50000	2500	4000	56500
13	Плита электрическая ПЭ-2Ш	3	22200	66600	1110	1776	69486
14	Посудомойка МПК-700К	1	95500	95500	4775	7640	107915
15	Холодильная камера КХН-12,83	1	109910	109910	5495	8792	124197
16	Фритюрница SF9	1	11000	11000	1500	570	13070
17	Итого						644547

Имущество предприятия - это материальные и нематериальные ценности, находящиеся в собственности или оперативном управлении предприятия

Всё имущество подразделяется на;

- движимое

- недвижимое

К недвижимому имуществу относятся; земельные участки, обособленные водные объекты, леса, многолетние насаждения, здания и сооружения. Движимое имущество включает в себя все объекты, не относящиеся к недвижимому, в том числе деньги и ценные бумаги. Имущество предприятия так же делится на;

- необоротные активы

- оборотные активы, которые отличаются друг от друга не только физической формой, но и ролью, местом в производственном цехе.

Общим признаком необоротных активов является длинный жизненный цикл, который обуславливает длительность процесса амортизации и низкую скорость их оборотов. Основной их частью является основные фонды.

Основные фонды - это Материально-вещественные ценности, действующие в неизменной натуральной форме в течении длительного периода времени и утрачивающие свою стоимость по частям.

В зависимости от характера участия основных фондов в процессе воспроизводство, они подразумевают;

- производственные

- непроизводственные

Производственные (ОПФ)- это основной капитал предприятия, который непосредственно принимает участие в производственном процессе.

Непроизводственные- не принимают участие в производственном процессе (различные объекты; клубы; санатории; спортивные объекты). Они не переносят своей стоимости на продукты, и на них не начисляется амортизация, их стоимость исчезает в потреблении.

Классификация ОПФ:

1. Здания, сооружения.

2. Передаточное устройство (электро тепло - газ сети, трубопроводы)

3. Машины и оборудование, в том числе силовые машины и оборудование, рабочие машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, лабораторное оборудование, вычислительная техника и т.д.

4. Производственный и хозяйственный инвентарь

5. Транспортные средства

Разные части ОПФ играют не одинаковую роль в производстве, поэтому их делят на активную и пассивную.

К активной части относятся машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства которые непосредственно воздействуют на предметы труда (сырье, материалы).

К пассивной части относятся те группы, которые создают условия для нормального выполнения производственной деятельности(здания и сооружения).

Отношения различных частей основных фондов к общей стоимости выражаются в %. Чем выше составляет доля активной части, тем прогрессивней структуры деятельности предприятия.

Оценка основных фондов

1. Первоначальная стоимость (Сп) - это фактические затраты на изготовления или приобретения оборудования, расходы при его доставке и стоимость монтажных работ по цене рынка на момент его приобретения, учитывается на балансе предприятия и служит для учета и контроля.

Определение степени износа и сумм амортизационных отчислений;

Сп = Ц,З + Монтаж+ Доставка

Например, рыночная цена оборудования равна 150тыс.руб, 3% - монтаж, транспортные расходы 1.5тыс.руб.

Сп = 150+1,5+4,5=156тыс.руб

2. Восстановительная стоимость предприятия собой стоимость воспроизводства в современных условиях (при текущих ценах на оборудование) используется также как и Сп;

Св = Сп * Индекc цен

Или

Св= Сп * Коэффициент перерасчета

Которое определяется правительством.

3. Основная стоимость определяется вычитанием из Св и сумма их износа и показывает величину недоамортизированной части стоимости основных фондов;

Со = Сп(Св) - ?А

4. Ликвидационная стоимость выручка от реализации выбывшего имущества , она может быть больше или меньше Со;

Сл =В= Ц. рынка + Расходы, связ, с продажей

5. Балансовая стоимость - стоимость по которой ОПФ числится на балансе предприятия (Сп или Св).

В силу того что в процессе эксплуатации ОПФ, часть оборудования выбывает, а другая часть вводится, то на практике для реализации их учета используются следующие показатели;

- стоимость ОПФ на начало года

- стоимость ОПФ на конец года

Ф к.г=Ф н.г+ Ф вводимые- Ф выбывшие

Для расчета экономической эффективности использование ОПФ используются оценку фонда по их среднегодовой стоимости двумя методами;

1. Ввод основных фондов приходится на середину месяца,

+ ?ОПФ

На первое число каждого, месяца, начиная с февраля и заканчивая декабрем, деленое на 12 месяцев.

2. Износ и амортизация

В процессе эксплуатации основные фонды подвергаются износу

Сущность износа - это постепенная утрата основными фондами своей первоначальной стоимости.

Два вида износа;

* Физический - в процессе эксплуатации возмещаются такой износ за счет издержек или себестоимости.

* Моральный - обесценивание основных фондов вследствие НТП, возмещаются, такой износ за счет чистой прибыли предприятия.

Износ проявляется в виде амортизации.

Амортизация основных средств - это процесс постепенного переноса стоимости основных фондов на стоимость производимой продукции и последующие использование этой стоимости для возмещения основных фондов.

1.6 Амортизация

Таблица 6

№	Наименование оборудования	Первоначальная стоимость в рублях	Амортизация
			%	руб
1	Мармид ПМЭС-70М-80	52319	4.1
2	Прилавок для холодных закусок ПВВ-70КМ-НШ	61020	4.1
3	Тестомес-GAM	56500	4.1
4	Посудомойка МПК-700К	107915	4.1
5	Холодильная камера КХН-12,83	124197	4.1
6	Итого	401960	16500

В хозяйственной практике РП используются следующие методы;

- Линейный при котором амортизация начисляется ежемесячно, равными долями в течении всего амортизационного срока

?

N% - норма амортизации рассчитываемая предприятием самостоятельно исходя из срока полезного использования по формуле

N%=

Т - срок полезного использования(месяц).

- Нелинейные амортизация начисляется по остаткам стоимости фондов рассчитанной на каждый месяц, амортизация срока;

?=;



2.Трудовые ресурсы

Для обеспечения трудовыми ресурсами на предприятии разрабатывают штатное расписание, в которое включает потребность в рабочей силе в целом по предприятию и по структуре, оклады, фонд заработной платы, требования к работникам, формы привлечения и должностные обязанности.

Штатное расписание на основании производственной программы рассчитывают Кол-во работников определяют их тариф и должностную обязанность, а так же формы привлечения расчеты осуществляют в форме таблицы;

Таблица 7

№	Категория работающих	Количество работников (единиц)	Тариф (оклад)	Должностные обязанности	Форма привлечения
1	2	3	4	5	6
2	Бухгалтер	1	11000	Начисляет зарплату	Собственнические
3	Кассир	1	7000	Принимает оплату	Собственнические
4	Зав повар	1	11000	Замещает директора, когда его нет на месте, Приготовление блюд	Собственнические
5	Повар	1	8500	Приготовление блюд	Собственнические
6	Помощник повара	1	8500	Помогает повару, загружает посуду в моечную машину	Собственнические
7	Уборщица	1	5000	Моет все предприятие	Собственнические

План по труду и заработной плате является одним из важнейших разделов производственного - торгового плана предприятия, который непосредственно имеет на выполнение плана товара оборота и выпуска продукции.

В плане по труду входят следующие показатели;

- производительность труда

- численность работников

-фонд заработной платы

-средняя заработная плата на одного работника

Основным показателем является фонд заработной платы.

Все показатели плана по труду взаимосвязаны это используется аналитических и плановых расчетах. Так величина фонда заработной платы зависит от численности работников и средне заработной платы. Фонд заработной платы можно определить, умножив среднюю заработную плату одного работника на численность работников предприятия. В свою очередь численность работников зависит от уровня производительности труда, с его ростом уменьшается потребность в работниках. Численность работников можно определить делением:

;

2.1 Показатели амортизации

Таблица 8.

№	Показатель	Единицы измерения	Величина показателей	Алгоритмы
1	Товарооборот	руб	10600875
2	Удельный вес продукции собственного производства	%	80
3	Численность работников предприятия	ед	6
4	Выработка на одного работника предприятия	руб	1766812,5	10600875:6
5	Выработка на одного работника производства	руб	2826900	8480700:3
6	Фонд заработной платы	руб	612000
7	Уровень заработной платы в предприятии	%	20
8	Уровень заработной платы работников производства	%	7
9	Средняя заработная плата на одного рабочего в предприятии	руб	102000
10	Средняя заработная плата на одного рабочего в производстве	руб	102000
11	Численность работников производства	единиц	3
12	Фонд заработной платы производства	руб	660000

2.2 Расходы на оплату труда

Эти расходы являются самыми существенными расходами предприятия в смете издержек и представляют собой сумму денежных средств, которую предприниматель планирует на оплату труда наемных работников. Расчет фонда зарплаты осуществляется в соответствии штатного расписания, формы оплаты и системы премирования. При использовании повременной премиальной формы оплаты труда месячная зарплата каждого работника умножают на 12 мес. К полученной сумме прибавляют премии, выплачиваемые из фонда зарплаты. Годовой фонд предприятия рассчитывается путем сложения фонда оплаты труда по каждой категории работников. Повременно-премиальный фонд = Годовой фонд оплаты труда + Премии руб. Расчет оформляется в виде таблицы:

Таблица 9.

№	Категория работающих	Среднемесячное количество человек	Оклад (руб)	Годовой фонд оплаты труда (руб	Премии из фонда заработной платы (%)	Премии из фонда заработной платы (руб)	Повременная премиальная фонда (руб)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Бухгалтер	1	11000	132000	10%	13200	145200
2	Кассир	1	7000	84000	10%	8400	92400
3	Зав-повар	1	11000	132000	10%	13200	145200
4	Повар	1	8500	102000	10%	10200	112200
5	Помощник повара	1	8500	102000	10%	10200	112200
6	Уборщица	1	5000	60000	10%	6000	66000
7	Всего	6		612000			673200



3. План издержек производства и обращения

В настоящее время план издержек предприятия питания разрабатывают самостоятельно. Он представляет собой важнейший раздел бизнес-плана, являясь основой для составления финансового плана. Планирование издержек предприятия можно осуществить двумя путями:

-методом прямой калькуляции;

-обратной калькуляции.

При прямом методе - подсчет всех затрат осуществляется исходя из целей, возможностей, ресурсов, эффективности их использования.

При обратном методе определяется максимально допустимый средний уровень издержек для выполнения целей предприятия и обеспечения получения прибыли.

Наиболее точным является метод технико-экономических расчетов. Его суть состоит в том, что планирование издержек производится прямым расчетом по статьям расходов. При этом используются различные нормативы затрат, нормы, ставки, тарифы. Отдельные из них могут разрабатываться самим предприятием, другие учитываются в качестве исходных (тарифы на перевозку, аренду, % за кредит, плата за коммунальные и др.)

Каждый обучающийся определяет статьи издержек и их величину. Рассмотрим некоторые из них.

3.1 Расходы на санитарную специальную одежду

Во многих торговых предприятиях необходима специальная одежда. Причем в она является фирменной, отражая стиль бизнеса.

Расчет расходов по спец. одежде осуществляется на основе штатного расписания и нормы спецодежды на работающих. Расчеты оформляются в таблице:

Таблица 10.

№	Категория работающих	Количество работников (единиц)	Виды специальной одежды	Норма на одного работника	Потребность (единиц)	Цена за одну штуку	Общие затраты
1	Зав повар	1	Халат белый Фартук Колпак Полотенце, Серый халат	2 2 2 2 2	2 2 2 2 2	400 180 150 80 400	800 360 300 160 800
2	Бухгалтер	1	Халат белый	2	2	400	800
3	Кассир	1	Халат белый	2	2	400	800
4	Повар	1	Халат белый Фартук Колпак Полотенце	2 2 2 2	2 2 2 2	400 180 150 80	800 360 300 160
5	Помощник повара	1	Халат белый Фартук Колпак Полотенце	2 2 2 2	2 2 2 2	400 180 150 80	800 360 300 160
6	Уборщица	1	Серый халат Резиновые перчатки	2 2	2 4	360 20	820 80
7	Итого	6					8160

3.2 Расходы на рекламу

Для вновь создаваемого бизнеса, очень важно заранее разработать рекламные мероприятия, позволяющие познакомить потенциальных клиентов со своим бизнесом.

Расходы на рекламу осуществляются в соответствии с планом рекламных мероприятий и тарифов на рекламные услуги. Расчет оформляется в виде таблицы:



Таблица 11.

№	Наименование рекламного мероприятия	Годовая сумма, руб.
1	2	3
1	Реклама на радио: Радио «Европа +» Радио «Русское радио»	10000
3	Вывеска	17000
4	Реклама на Тв «Русь» (бегущая строка)	4000
5	Листовки	700
7	Итого	31700

3.3 Транспортные расходы

Включают в себя стоимость перевозки сырья и товаров всеми видами транспорта, стоимость погрузочно-разгрузочных работ, экспедирование, хранение груза и т.д.

В нашем регионе для торговых предприятия и предприятий питания грузы чаще в всего перевозятся автотранспортом, причем он может быть личным. Тогда, в расходы включают стоимость ГСМ, заработная плата водителя и экспедитора включается в общий фонд заработной платы.

Подписываем договор с фирмой для того что бы она предоставила нам транспорт на сумму 65000 рублей.

3.4 Расходы на аренду помещений

Если предполагаемый бизнес будет осуществляться в арендуемых помещениях, необходимо предусмотреть расходы на аренду помещений и оборудования.

Сумма арендной платы рассчитывается путем умножения тарифов количество арендуемого имущества. Тарифы за аренду помещений зависят от места его нахождения и вида арендуемых помещений. Поэтому при расчете необходимо определить, где и какое помещение будет арендовано, на каких условиях (содержание включено в арендную плату или нет).

Рассчитать расходы, по аренде помещения исходя из площади и тарифов за 1 если помещение собственное рассчитывают расходы на коммунальные услуги.

Сумма арендной платы рассчитывается путем умножения тарифа за 1

Расчет оформляется в виде следующей таблицы:

Таблица 12

№	Вид помещения	Площадь	Тариф	Сумма рублей
1	2	3	4	5
1	Торговый зал	50	250	12500
2	Производственные помещения	30	250	7500
3	Складские помещения	20	250	5000
4	Административные помещения	10	250	2500
5	Всего	110		27500

Количества мест 20 на 1 посетителя 1,2 зал работает 8 часов, за день обслуживается 180 гостей. Столовая работает с 9:00 до 17:00, столовая работает 264 дня в году.

8ч=480

Псп=20*20=400 чел

1 Составляет 250рублей за аренду, а у нас 110 это значит;

110*250руб=27500 рублей в месяц

27500руб*12мес=330000 рублей в год

План производства кулинарной продукции обосновывает возможность производств определенного вида деятельности подтверждает реальность выполнения производственных задач. Главная его задача обосновать необходимое оборудование оборотных фондов рабочей кассы, а так же рассчитать капитальные вложения и издержки проектируемого бизнеса.

В условиях рыночных отношений планирование носит гибкий характер, поэтому план производства рассчитать в трех вариантах

-Пессимистическом

-Реальном

-Оптимистическом

Главная задача данного плана выбрать оптимальный вариант. Основным показателем производственной деятельности поп является выпуск продукции собственного производства.

Более 80% общего выпуска продукции составляет обеденная. Её выпуск выражается как в натуральных, так и стоимостных показателей. При расчете плана выпуска обеденной продукции можно использовать разные методы.

Рассмотрим расчет продукции по численности потребителей. При этом необходимо учитывать среднее число блюд приходящиеся на 1 посадочное место потребителя расчет осуществляется по формуле.

ВБ общ = б ср.* Ч * Д, где

б ср.- ср. число блюд на одного потребителя данного типа предприятия по нормативу.

Д - число дней в планируемом периоде ( Календарный фонд - выходные и праздничные). Число потребителей рассчитывают исходя из количества мест в торговом зале (Псп.) ( по условию проекта) и нормативного коэффициента оборачиваемости одного посадочного места. (К.об)

Расчет осуществляется по формуле:

Ч= К обор * Псп.

Данные расчетов занести в таблицу.

ВБ= 1,2*360*264=114048

Б ср=1,2 блюда

Число потребителей рассчитывают исходя из количества мест в торговом зале (Псп).

По условиям проекта и нормативного оборачиваемости 1 посадочное место()

Расчеты осуществляются по формуле;

Псп= Кол-во мест *

Кол-во мест=20

=20

Псп= 20*20=400 человек

На основании расчета по общему выпуску блюд ВБ общее, составляется программа выпуска блюд по ассортименту.

3.5 Расходы на малоценный и быстроизнашивающийся инвентарь

Планируются эти расходы с учетом действующего порядка списания МЦП. При приобретении срок службы, которых не выходит за пределы прогнозируемого периода на данную статью, относится их полная стоимость. Если же стоимость функционирования таких предметов выходит за пределы прогнозируемого периода на данную статью относятся 50%, их стоимости. На предприятии может быть предусмотрен и другой порядок списания МЦП предметов и инвентаря, аналогично начислению амортизации. На эту же статью относят потери боя, лома столовой посуды и приборов, списываемые в пределах норм, ремонт инвентаря и стоимость материалов израсходованных на их ремонт.

Расчет оформляется в виде следующей таблицы:

№	Перечень инвентаря	Количество единиц	Цена за единицу (рублей)	Сумма (рублей)
1	2	3	4	5
1	Венчик	2	165,00	330,00
2	Шумовка	2	350,00	700,00
3	Нож открывалка	1	102,60	102,60
4	Поднос	4	449,00	1796,00
5	Котел	1	2557,00	2557,00
6	Нож (мясо)	2	95,70	191,40
7	Урна (30л)	2	930,60	1861,20
8	Бак (16л)	1	490,00	490,00
9	Банка для сыпучих продуктов	5	29,80	149,00
10	Ванна моечная	2	6737,00	13474,00
11	Ведро оцинкованное (12л)	2	75,70	151,40
12	Воронка	2	21,00	42,00
13	Доска разделочная	8	92,00	736,00
14	Дуршлаг (4л)	1	157,30	157,30
15	Ерш для чайника	2	5,20	10,40
16	Толкушка	2	58,60	117,20
17	Кастрюля алюминиевая (10л)	2	283,00	566,00
18	Кастрюля алюминиевая (2,5л)	2	100,00	200,00
19	Нож 310мм	1	305,90	305,90
20	Нож для чистки овощей	2	34,30	68,60
21	Нож столовый «Я»	3	20,50	61.50
22	Нож для мяса большой	2	90,00	180,00
23	Поднос пластиковый	5	48,60	243,00
24	Половник маленький	2	39,00	78,00
25	Пресс для чеснока	1	50,50	50,50
27	Сито диаметром 300мм	2	489,00	978,00
28	Скалка 300мм	2	145,00	290,00
29	Скребок для теста	2	50,00	100,00
30	Совок для сыпучих продуктов	2	7,50	15,00
31	Тазик (11л)	2	40,80	81,60
32	Терка комбинированная	1	34,30	34,30
33	Терка 4-х гранная	2	34,30	68,60
34	Топорик кухонный	1	170,00	170,00
35	Штопор	1	14,63	14,63
36	Щипцы столовые	1	39,70	39,70
37	Ваза для салфеток	20	27,30	546,00
38	Вилки столовые	50	3,00	150,00
39	Ложки столовые	50	3,00	150,00
40	Ложки чайные «Я»	50	3,00	150,00
41	Салатник	50	13,10	655,00
42	Стакан граненый (240мм)	50	4,60	230,00
43	Тарелка глубокая (240мм)	50	24,57	1228,50
44	Тарелка мелкая (200мм)	50	21,40	1070,00
45	Стулья	25	500,00	12500,00
46	Столы	5	1000,00	5000,00
47	Ванна для мытья посуды 3 секции	1	8190,00	8190,00
48	Мясорубка	1	5960,00	5960,00
Итого		466		62240,33

3.6 Прочие расходы

На эту статью издержек относят все затраты не учтенные выше, которые необходимо произвести предприятию в прогнозируемом периоде, Эти расходы также планируются исходя из тарифов, нормативов. Постоянные затраты планируются по сумме, а переменные по уровню / в % к товарообороту/

На указанную статью относят:

- затраты на охрану труда и технику безопасности;

- затраты на устройство и содержание душевых комнат;

- стоимость медикаментов, аптечек;

- плата медицинскими учреждениями за медосмотр;

- расходы на введение кассового хозяйства, инкассацию выручки;

- отчисление на содержание аппарата управления;

- платежи по обязательным видам страхования(страхование имущества, страхование риска);.

- расходы на приобретение канцелярских принадлежностей;

- стоимость подписки газет, журналов;

- оплату услуг связи;

- затраты на командировки;

- представительские расходы в пределах норм;.

- расходы на экспертизу, сертификацию;

- расходы на транспортировку работников;

- расходы на повышение квалификации кадров;

- износ нематериальных активов;

- расходы по лизинговым операциям;

- отчисления в централизованные инвестиционные фонды и специальные; отраслевые фонды;

- стоимость одноразовой посуды, приборов, бумажных салфеток; другие расходы.

В расчет включают только те издержки, которые предполагает осуществить предприниматель для своего бизнеса.

3.7 Смета издержек

На основании всех расчетов составляют свободную таблицу текущих издержек по статьями в целом по предприятию следующего вида.

План издержек производства и обращения ПОП:

Разрабатывают самостоятельно и представляют собой важнейший раздел. Проекта является основной для составления финансового плана. Планирование издержек можно осуществить двумя путями;

-методом прямой калькуляции

-метод обратной калькуляции

При прямом метода подсчёта всех затрат осуществляется исходя из целей возможностей, ресурсов эффективности их исполнения.

При обратном методе определяется максимально допустимый средний уровень издержек для обеспечения получения прибыли и выполнении цели предприятия.

Наиболее точным является метод технико-экономических расчетов. Его суть состоит в том что планирование издержек производится прямом расчетом по статьям расходов при этом используются различные нормативы затрат, нормы, ставки, тарифы. Отдельно из них могут разрабатывать самыми предприимчивыми, другие учитываются в качестве исходных (тарифы за аренду, на перевозку, за коммунальные услуги, % за кредит и др.

Таблица 14.

№	Статьи издержек	Проект	Удельный вес статей в общей сумме издержек в %
		Руб.	%
1	2	3	4
1	Расходы на заработную плату	673200	6,35	29,55
2	Амортизация	401960	3,79	17,64
3	Реклама	31700	0,29	1,39
4	Аренда	27500	0,25	1,20
5	Спецодежда	8160	0,07	0,35
6	Малоценное оборудование	62240	0,58	2,73
7	Прочие расходы	9817	0,09	0,43
8	Транспорт	65000	0,61	2,33
Итого:	2278077	12,3	55,62

Информацию для 2 графы определяют самостоятельно.

Для 3 графы из таблиц

Для 4, 5 граф рассчитываются по формулам:

Уровень издержек (%) по каждой статье = Сумма издержек каждой статьи : товарооборот * 100

Уровень издержек (%) в целом по предприятию = Сумма издержек всего т/об *100%

Удельный вес (%) каждой статьи в общей сумме расходов

Сумму расходов каждой статьи: Общая сумма расходов * 100%

Уровень издержек % ;

1) *100= 6,35%

2) *100= 3,79%

3) *100 = 0,29%

4) *100 = 0,25%

5) * 100 = 0,07%

6) *100 = 0,58%

7) *100 = 0,09%

8) *100 = 0,61%

Удельный вес:

* 100

1) * 100 =29,55%

2) *100 =17,64%

3) *100 = 1,39%

4) *100 = 1,20%

5) *100 = 0,35%

6) *100 = 2,73%

7) *100 = 0,43%

8) *100 = 2,33%



4. Финансовый план

Должен помочь предпринимателю и каждому потенциальному инвестору оценить, сколько потребуется наличности, чтобы начать и сохранить прибыльный бизнес. Необходимо определить какую прибыль можно получить при том размере капитала, который предприниматель готов инвестировать. Прогнозирование прибыли бизнеса потока наличности и финансового положения позволит детально обдумать финансовые операции, которые планируется осуществить. В ходе этого процесса могут выявиться любые противоречия, расхождения или нереалистичные предложения. Информация необходимая для объединения финансовых прогнозов уже собрана в предыдущих разделах. Обобщить данные можно в виде таблицы, которая имеет следующий вид:

Таблица 15.

№	Показатели	Единицы измерения	Величина показателя 1 -й год	Величина показателя 2-й год
1	2	3	4	5
1	Выручка	Тыс. руб.	10600,8	10812,8
2	Валовой доход	Тыс. руб.	6235,8	6235,8
3	Уровень В/д	%	58,82	58,82
4	Капитальные вложения	Тыс. руб.	644547	644547
5	Издержки обращения	Тыс. руб.	2278	1329
6	Уровень издержек	%	12,3	12,3
7	Доходы от реализации	Тыс. руб.	3964	1329
8	Налоги	Тыс. руб.	594	754
9	Доходы, остающиеся в распоряжении предприятия	Тыс. руб.	3370	5754

1-ый год

Рассчитаем валовой доход:

*100

1) *100 = 6235808

2) У в/д = *100

У в/д = *100= 58,82%

3) Доходы от реализации = В/д - Изд. обращ

6235808-2278077 =3964931руб.

Налоги:

= 594739,5

Капитал вложения:

1+2=сумма

Доходы остающиеся:

3964931-594739,5=3370191,5

2-ой год

Выручка= * 102

Выручка = * 102 = 10812892

У в/д:

*100= 58,82

В/д:

* 100= 6360524

Издержки обращения

12,3*10812892/100=1329985

Доход от реализации

6360524-1329985=5030539

Налоги:

=754580,85

Доходы остающиеся:

1329985-754580,85=575404,15



Заключение

После проведения маркетинг-плана фирмы ООО «Чебуречная» мы выяснили, что рынком сбыта, является Набережная г. Кострома, определили основные сегменты рынка - люди со средним достатком разных возрастов, живущие в данном районе города, приезжающие отдохнуть из других районов города и гости города, выявили конкурентов, определили положительные и отрицательные факторы, влияющие на деятельность фирмы, установили, какую ценовую политику должны вести на предприятии, основные каналы распределения и наилучшие способы продвижения товаров и услуг на рынок.

Для достижения поставленных целей фирме ООО «Чебуречная» предстоит:

- создать положительный образ и высокую репутацию фирмы;

- расширять ассортимент выпускаемых товаров;

- вести гибкую ценовую политику;

- используя данные маркетингового исследования, принимать решения по выпуску товаров для неохваченной области рынка;

- не допустить появления конкурентов на данном рынке;

- искать пути снижения издержек.

- создать филиалы в отдаленных районах;

- принимать участие в благотворительных акциях.

Размещено на Allbest.ru