Технико-экономическая характеристика деятельности предприятия ООО "Рыбокомбинат "За Родину"

Размещено на http://www.allbest.ru

9

Введение

Трудовые ресурсы предприятия - это совокупность работников различных профессионально квалификационных групп, занятых на предприятии и входящих в его списочный состав. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами, их эффективное использование являются ключевыми факторами успешной работы предприятия. Поэтому анализу использования трудовых ресурсов на предприятии должно уделяться большое внимание. Актуальность выбранной темы обусловлена, большим интересом к ней в современной науке, ее значимостью, а также, ее недостаточной практической разработанностью.

Основные задачами анализа эффективности использования трудовых ресурсов являются:

-анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами;

-анализ движения трудовых ресурсов;

-анализ использования рабочего времени;

-анализ производительности труда и трудоемкости продукции;

Целью данной курсовой работы является изучение анализа эффективности трудовых ресурсов предприятия, его практическое применение на основе материалов предприятия ООО «Рыбокомбинат «За Родину» и составление рекомендаций по более рациональному использованию трудовых ресурсов.

На основе поставленной цели возникают следующие задачи, которые необходимо решить:

- рассмотреть основные понятия, положения и показатели по теме работы;

- рассмотреть методику анализа;

-провести анализ эффективности использования трудовых ресурсов на основе материалов объекта данной работы;

-провести оценку производительности труда, трудоемкости, обеспеченности трудовыми ресурсами по материалам предприятия;

-самостоятельно разработать пути повышения эффективности труда в организации.

В данной работе излагаются теоретические вопросы, связанные с использованием трудовых ресурсов и организации, анализа их использования на предприятии, так же раскрывается методика комплексного системного анализа основных экономических показателей, используемые для анализа использования трудовых ресурсов результатов деятельности предприятия, характерные для рыночной экономики.

Источниками информации для написания работы по теме "Анализ эффективности использования трудовых ресурсов" послужили базовая учебная литература, а также справочная литература, прочие актуальные источники информации.

Базовой информацией для проведения анализа служат материалы предприятия:

- данные бухгалтерской отчетности;

- данные статистической отчетности;

- данные оперативного учета.



Глава 1. Технико-экономическая характеристика деятельности предприятия ООО «Рыбокомбинат «За Родину»

1.1 Общая характеристика предприятия ООО «Рыбокомбинат «За Родину»

Рыбокомбинат «За Родину» представляет собой один из крупнейших производителей рыбных консервов в Калининградской области, основанный в ноябре 1947 года. Уже более шести десятилетий компания занимается рыбодобычей, выпуском консервов и пресервов, копчением, вялением и заморозкой рыбы и морепродуктов.

Рыбокомбинат «За Родину» известен, как один из лучших производителей рыбной продукции, имеющий полный технологический цикл, благодаря своему географическому месторасположению в прибрежной зоне и лучшим традициям рыболовства. Вся технологическая цепочка производства (Рисунок 1) исходного сырья проходит на рыбоперерабатывающем комплексе. Причем от вылова рыбы до изготовления готовой продукции проходит совсем немного времени, что позволяет говорить о том, что все стандарты качества и безопасности соблюдены на 100%.

В целом на Рыбокомбинате «За Родину» приходится весомая доля рыбодобычи в российской экономической зоне на Балтике и в заливах. Производство полностью осваивает выделенные квоты на добычу салаки, кильки и располагает достаточной материальной и производственной базой, позволяющей одновременно вести промысел рыбы в море и переработку улова.

Благодаря специфическим вкусовым свойствам произведенные шпротные консервы уже более 40 лет являются излюбленным деликатесом потребителей. Начиная с 1987 года, параллельно производству шпротов стремительно развивалась также обработка и консервирование других сортов балтийской рыбы - салаки, корюшки и трески, а также группы океанской рыбы - сельди, скумбрии, сардинеллы, сардин и др.

Высокое качество выпускаемой продукции позволяет комбинату успешно конкурировать как с региональными, так и с федеральными брендами. Торговая марка «За Родину» хорошо известна во многих регионах. Оптовые поставки идут во все уголки России (Москва, Санкт-Петербург, Воронеж, Челябинск, Омск и др.), а также в страны СНГ. Специалистами компании оказывается полный и качественный комплекс услуг по оформлению документации, а также проводится полный контроль отправки грузов.

Компания «За Родину» - это надежный деловой партнер, который предоставляет широкий спектр высококачественной продукции в разных ценовых сегментах. Оперативность поставок, индивидуальный подход к каждому клиенту, гибкие условия сотрудничества -- все это говорит о том, что работа с этим производителем интересна и перспективна.

Для Рыбокомбината характерна линейно-функциональная организационная структура (Рисунок 2). Во главе организационной структуры предприятия находится Председатель правления, которому подчиняются: Заместитель председателя по флоту и сбыту (первый заместитель), Главный инженер, специалисты при руководстве, Заместитель председателя по производству, Начальник финансового управления и Главный бухгалтер.

Техническое управление предприятием осуществляется отделами главного механика, главного энергетика и отделом капитального строительства.

Технологический процесс отслеживается производственным отделом и производственной лабораторией, которая осуществляет постоянный контроль качества закупаемого сырья и произведённой продукции.

Инженерная служба колхоза осуществляет техническое обслуживание, ремонт и строительство всех объектов колхоза.

Коммерческий отдел оказывает все услуги по оформлению документов на вывоз любого товара за пределы Калининградской области, при этом осуществляет контроль за полной отправкой груза.

Управленческий персонал (около 30 человек) представлен жителями г. Калининграда и г. Светлого. Подготовленный персонал (100 человек) занимается обеспечением работы основных производственных цехов.

Рисунок 2 Организационная структура ООО «Рыбокомбинат «За Родину»

1.2 Организация аналитической работы

Организация аналитической работы на предприятии ООО «Рыбокомбинат «За Родину» способствует своевременному выявлению имеющихся на предприятии и в его подразделениях резервов и нахождению путей их реализации. Успешное выполнение аналитической работы зависит от тщательно продуманной ее организации, т.е. планирования и соблюдения правильной последовательности проведения этой работы.

Анализ производственной и хозяйственной деятельности на предприятии включает следующие этапы.

1.Составление плана аналитической работы:

* определение темы анализа и направлений использования его результатов;

* разработка программы, календарного плана и распределение работы между исполнителями;

* определение источников информации, восполнение ее недостатка;

* разработка аналитических таблиц, методики их заполнения, способов обработки материалов, формирование результатов анализа.

2. Подготовка материалов для анализа:

* подбор имеющейся информации, создание дополнительных источников;

* проверка достоверности информации;

* аналитическая обработка информации.

3. Предварительные оценки (характеристики):

* выполнение изучаемых показателей за текущий период;

* изменение показателей по сравнению с показателями в предшествующем периоде;

* степени использования ресурсов.

4. Анализ причин динамических изменений и отклонений от базы:

* определения круга взаимодействующих факторов и их группировки;

* раскрытие связей и зависимостей между факторами;

* количественное измерение влияния факторов;

* выявление неиспользованных резервов.

5. Итоговая оценка и сводный подсчет резервов:

* выводы по результатам анализа, итоговая оценка;

* сводный подсчет резервов и рекомендации по их использованию.

Анализ работы на Рыбокомбинате «За Родину» осуществляется экономической службой при широком привлечении инженерно-технических работников, а именно отделом бухгалтерского учета и экономического анализа. Организационные формы анализа хозяйственной деятельности предприятия определяются составом аппарата и техническим уровнем управления.

На предприятии деятельностью экономической службы управляет заместитель председателя по экономике и финансам. Он организует всю экономическую работу на предприятии, в том числе и по анализу хозяйственной деятельности. В непосредственном его подчинении находится отдел бухгалтерского учета и экономического анализа. Аналитическую работу возглавляет начальник планового отдела или главный бухгалтер.

Экономический анализ входит в обязанности не только работников экономических служб, но и технических отделов (главного механика, энергетика, технолога, новой техники и др.). Им занимаются также цеховые службы, руководители бригад, участков и т.д. Только общими усилиями совместной работы экономистов, техников, технологов, руководителей разных производственных служб, обладающих разносторонними знаниями по изучаемому вопросу, можно комплексно исследовать поставленную проблему и найти наиболее оптимальный вариант ее решения.

Распределение функций анализа хозяйственной деятельности на рыбокомбинате может быть представлено следующим образом.

Производственный отдел анализирует выполнение плана выпуска продукции по объему и ассортименту, ритмичность работы, повышение качества продукции, внедрение новой техники и технологии, комплексной механизации и автоматизации производства, работу оборудования, расход внематериальных ресурсов, длительность технологического цикла, комплектность выпуска продукции, общий технический и организационный уровень производства.

Отдел главного механика и энергетика изучает состояние эксплуатации машин и оборудования, выполнение планов-графиков ремонта и модернизации оборудования, качество и себестоимость ремонтов, полноту использования оборудования и производственных мощностей, рациональность потребления энергоресурсов.

Отдел технического контроля анализирует качество сырья и готовой продукции, брак и потери от брака, рекламации покупателей, мероприятия по сокращению брака, повышению качества продукции, соблюдению технологической дисциплины и т.д.

Отдел логистики контролирует своевременность и качество материально-технического обеспечения производства, выполнение плана поставок по объему, номенклатуре, срокам, качеству, состояние и сохранность складских запасов, соблюдение норм отпуска материалов, транспортно-заготовительные расходы и др.

Коммерческий отдел изучает выполнение договорных обязательств и планов поставок продукции потребителям по объему, качеству, срокам, номенклатуре, состояние складских запасов и сохранность готовой продукции.

Отдел бухгалтерского учета анализирует выполнение сметы затрат на производство, себестоимость продукции, выполнение плана прибыли и ее использование, финансовое состояние, платежеспособность предприятия и т.п.

Финансово-экономический отдел осуществляет составление плана аналитической работы и контроль за его выполнением, методическое обеспечение анализа, организует и обобщает результаты анализа хозяйственной деятельности предприятия и его структурных подразделений, разрабатывает мероприятия по итогам анализа.

Совместная работа по проведению анализа позволяет обеспечить его комплексность и главное более квалифицированно, глубже изучить хозяйственную деятельность, ее результаты, полнее выявить неиспользованные резервы.

Важным условием, от которого зависит действенность, и эффективность анализа хозяйственной деятельности является планомерный характер его проведения. Только в том случае, когда аналитическое исследование каждого отдельного вопроса хозяйственной деятельности будет иметь определенный смысл, цель и место в системе изучения и управления предприятием, анализ сможет приобрести существенную ценность для практики хозяйствования. Поэтому на предприятии вся работа по проведению анализа должна планироваться. На практике могут быть составлены следующие планы:

* комплексный план аналитической работы предприятия;

* тематические планы.

Комплексный план составляется на один год. Разрабатывает его специалист, которому на предприятии поручено руководство аналитической работой в целом. Этот план по содержанию представляет собой календарное расписание отдельных аналитических исследований. В нем, кроме целей и задач анализа, перечисляются вопросы, которые должны быть исследованы на протяжении года, определяется время для изучения каждого вопроса, субъекты анализа, дается схема аналитического документооборота, срок и адрес поступления каждого документа, его содержание. В комплексном плане также должны быть предусмотрены источники информации, которые могут использоваться при анализе, технические средства проведения анализа. По результатам анализа разрабатываются предложения, направленные на улучшение результатов хозяйственной деятельности.

Кроме комплексного плана, в хозяйстве могут составляться и тематические. Это планы проведения анализа по комплексным вопросам, которые требуют углубленного изучения. В них рассматриваются объекты, субъекты, этапы, сроки проведения анализа, его исполнители и др.

Контроль за выполнением планов анализа ведет заместитель руководителя предприятия по экономическим вопросам или лицо, на которое возложены обязанности по управлению анализом в целом.

1.3 Основные направления анализа эффективности использования трудовых ресурсов

Трудовые ресурсы -- это трудоспособная часть населения, обладающая физическими и интеллектуальными способностями к трудовой деятельности, способная производить материальные блага или оказывать услуги. Кадровый состав -- это личный состав организаций, включающий всех наемных работников, а также работающих собственников и совладельцев.

Все работники предприятия в зависимости от степени участия их в производственной деятельности делятся на промышленно-производственный и непромышленный персонал.

К промышленному персоналу относятся работники, занимающиеся непосредственно производством продукции или услуг.

К непромышленному персоналу относятся работники, обслуживающие непромышленные хозяйства и организации предприятия. Структура кадров - это соотношение численности различных категорий работающих.

Численность персонала организации зависит от характера, масштаба, сложности, трудоемкости производственных и управленческих процессов, степени их механизации, автоматизации, компьютеризации. Эти факторы определяют ее нормативную величину. Более объективно персонал характеризуется списочной (фактической) численностью, т.е. числом сотрудников, которые официально работают в организации в данный момент.

Структура персонала организации -- это совокупность отдельных групп работников, объединенных по какому-либо признаку. Критерием оптимальности структуры персонала является соответствие численности работников различных должностных групп объемам работ, необходимых для выполнения каждой должностной группой, выраженным в затратах времени.

По характеру трудовых функций персонал подразделяется на следующие категории:

- руководители, осуществляющие функции общего управления. Их условно подразделяют на три уровня: высший (директор, генеральный директор, управляющий и их заместители), средний (руководители основных структурных подразделений), низовой (работающие с исполнителями).

-специалисты -- лица, осуществляющие экономические, инженерно-технические, юридические и другие функции. К ним относятся экономисты, юристы, инженеры-технологи, инженеры-механики, бухгалтеры, диспетчеры, аудиторы и др.;

- другие служащие, осуществляющие подготовку и оформление документов, учет, контроль, хозяйственное обслуживание;

- рабочие, которые непосредственно создают материальные ценности или оказывают услуги производственного характера.

Кадры предприятия не являются постоянной величиной: одни работники увольняются, другие принимаются на работу. Состояние кадров на предприятии определяется с помощью следующих коэффициентов:

Коэффициент выбытия:

Квыб =(Чув /Чср )100 , (1)

где Чув - численность уволенных за период работников;

Чср - среднесписочная численность за работников период.

Коэффициент приема кадров:

Кпк =(Чпр /Чср )100, (2)

где Чпр - численность принятых за период работников.

Коэффициент оборота кадров:

Кок = [(Чпр +Чпр)/Чср]100 , (3)

Коэффициент текучести кадров:

Ктк = (Чув /Чср )100, (4)

где Чув - численность уволенных за период работников за прогулы, по собственному желанию, за нарушение трудовой дисциплины.

Потери в численности от текучести кадров определяются по формуле:

ДЧ=(Ктк *Чср *Дн )/(Тнл *100), (5)

где Дн - перерыв в работе в днях при каждом переходе работника из одной организации в другую (для укрупненных расчетов принимаются равным 20 дням);

Тнл - плановый фонд рабочего времени одного любого работника по балансу в днях.

Управление кадровым потенциалом организации должно базироваться на следующих принципах: соответствие трудового потенциала характеру, объему и сложности выполняемых трудовых функций и видов работ; обусловленность структуры трудового потенциала материально-вещественными факторами производства; эффективное использование трудового потенциала; создание условий для профессионально-квалификационного развития персонала, служебного продвижения и расширения профиля, умений и навыков работников.

При проведении анализа эффективности использования трудовых ресурсов принято придерживаться определенного алгоритма действий, общей схемы или методики анализа. Сначала рассчитываются показатели выработки, трудоемкости продукции и рентабельности персонала за отчетный и предыдущие периоды. Полученные показатели сравнивают: фактические с показателями предыдущих периодов. При этом рассчитывают абсолютные отклонения. Выявление отклонения по выполнению плана по производительности труда дает возможность определить резервы дальнейшего роста.

Далее рассматривают показатели в динамике. При этом рассчитывают темпы роста и прироста показателей выработки, трудоемкости продукции и рентабельности персонала. Данные расчеты приводят в таблице и дают оценку полученных результатов с объяснением причин.

Рассчитывается относительная экономия или перерасход численности. Для этого необходимо воспользоваться следующей формулой.

Эк ч = Ч отч - Ч баз * ТП отч / ТП баз, (6)

где Эк ч - экономия или перерасход численности,

Ч отч - численность персонала отчетного года,

Ч баз - численность персонала базового года,

ТП отч - товарная продукция отчетного года,

ТП баз - товарная продукция базового года.

Определяют влияние изменения выработки и численности рабочих или работников на общий выпуск продукции, как правило, индексным методом. Из формулы расчета выработки вытекает, что товарная продукция есть произведение среднесписочной численности работников на выработку.

ТП = Ч * В (7)

Таким образом, формулы расчета влияния этих факторов на товарную продукцию будет выглядеть следующим образом:

ДТПДЧ = ДЧ * В баз (8)

ДТПДВ = ДВ * Ч отч, (9)

где ДТПДЧ - изменение товарной продукции за счет изменения среднесписочной численности работников,

ДЧ - изменение среднесписочной численности работников,

ДТПДВ - изменение товарной продукции за счет изменения среднегодовой выработки,

ДВ - изменение среднегодовой выработки.

Для получения обобщающего показателя изменения товарной продукции необходимо сложить полученные результаты.

ДТП общ = ДТПДЧ + ДТПДВ, (10)

где ДТП общ - совокупное изменение товарной продукции.

На основании последних расчетов проводится оценка характера развития предприятия. Такая оценка возможна только при наличии роста. При данной оценке рассчитывают долю прироста объема выпуска продукции за счет экстенсивного (количественного) фактора численности и за счет интенсивного (качественного) фактора выработки в общем приросте выпуска продукции. По итогам расчетов делают вывод.

Далее более детально изучают показатели, характеризующие эффективность использования трудовых ресурсов, чтобы выявить резервы роста производительности труда. Для этого проводят факторный анализ производительности труда. На уровень производительности труда оказывают влияние различные факторы, действие которых может быть разнонаправленным и взаимно погашаться.

Чтобы выявить факторы, которые влияют на производительность труда, необходимо установить взаимосвязь между показателями годовой, дневной и часовой выработки. Рассмотрим их взаимосвязь. Введем при этом следующие обозначения:

Чп - численность производственного персонала предприятия (работников),

Чр - численность рабочих предприятия,

ПТ - производительность труда.

ПТ=ТП/Чп * Чр/Чр=Чр/Чп*ТП/Чр. (11)

Мы получили произведение удельного веса рабочих и выработки рабочих. Таким образом, удельный вес рабочих будет являться первым фактором, влияющим на производительность труда.

ТП/Чр*Дн/Дн=ТП/Дн*Дн/Чр. (12)

Получаем произведение среднедневной выработки одного рабочего на среднее количество дней, отработанных одним рабочим. Последний множитель и будет вторым фактором, влияющим на производительность труда.

ТП/Дн* Тчас/Тчас = Тчас /Дн * ТП/Тчас. (13)

Получаем произведение среднечасовой выработки и средней продолжительности рабочего дня. Средняя продолжительность рабочего дня будет являться четвертым, а среднечасовая выработка пятым фактором, влияющим на производительность труда. Таким образом, мы получили следующую факторную модель:

ПТ= Чр/Чп * Дн/Чр * Тчас /Дн * ТП/Тчас (14)

В упрощенном виде эта модель будет выглядеть следующим образом:

ПТ=Ураб*Дн*ПРД*Вчас, (15)

где ПРД - продолжительность рабочего дня.

Полученная факторная модель решается методом цепных подстановок, расчеты оформляются в виде таблицы. Рассчитывается влияние изменения каждого фактора на производительность труда.

Полученные результаты суммируются. Сумма должна быть равной абсолютному отклонению среднегодовой производительности труда. Поэтому, перевыполнение плана по производительности труда еще не свидетельствует об использовании в организации всех внутрипроизводственных резервов.

На основании факторного анализа делается вывод о влиянии каждого фактора на производительность труда. В конце анализа определяются резервы роста выработки, а также разрабатываются рекомендации с указанием конкретных мероприятий для более эффективного использования выявленных в процессе анализа резервов.

1.4 Информационная база анализа эффективности использования трудовых ресурсов

Трудовые ресурсы определяют конкурентоспособность любой организации. Кроме этого, достаточная обеспеченность организации квалифицированными трудовыми ресурсами и высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов производства. От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем, качество и своевременность выполнения производственных задач, эффективность использования машин, механизмов, оборудования, которые, в свою очередь, влияют на объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других финансово-экономических показателей.

Эффективность использования трудовых ресурсов - важнейшее экономическое понятие, характеризующее результативность использования трудовых ресурсов; выражается в достижении наибольшего эффекта при минимальных затратах трудовых ресурсов и измеряется как отношение результата к затратам живого труда во всех сферах деятельности: в сфере материального производства, в непроизводственной сфере, в сфере общественного, коллективного и частного производства.

Цель анализа эффективности использования трудовых ресурсов состоит в том, чтобы вскрыть резервы повышения эффективности производства за счет производительности труда, более рационального использования численности рабочих и их рабочего времени. Для проведения анализа эффективности использования трудовых ресурсов необходимо выполнить следующие задачи анализа:

-установление уровня производительности труда по структурным подразделениям, трудоемкости и рентабельности труда;

-сопоставление полученных показателей с показателями предыдущих периодов;

-определение экстенсивных и интенсивных факторов роста производительности труда;

- оценка факторов, влияющих на рост производительности труда;

-выявление резервов дальнейшего роста производительности труда и их влияние на динамику выпуска продукции.

Для осуществления задач необходимы источники информации, такие как учебная и методическая литература и материалы предприятия:

- форма 1-Предриятие «Основные сведения о деятельности организации»;

- Форма П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров, работ, услуг»;

- форма 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников»;

-форма П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников»;

- Форма № 1-к « Отчет о приеме, увольнении и перемещении работников»;

- данные табельного учета;

- штатное расписание предприятия.



Глава 2. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии ООО «Рыбокомбинат «За Родину»

2.1 Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий. Необходимо анализировать и качественный состав трудовых ресурсов по квалификации.

В рамках данного анализа необходимо проанализировать изменение структуры персонала, а также соотношение численности управленческого персонала и основных производственных рабочих.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

- коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр):

(16)

-коэффициент оборота по выбытию (Кв):

(17)

-коэффициент текучести кадров (Km):



(18)

-коэффициент постоянства состава персонала предприятия (Кп.с):

(19)

Для анализа обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами составим таблицу (Таблица 1) исходных данных по предприятию РК «За Родину» (Приложение 1), в которой будет рассмотрены показатели за третий квартал последних трех лет (2011 - 2013 года).

Таблица 1 Численность работников за 3-ий квартал 2011 - 2013 года на РК «За Родину»

Показатель	2011 год	2012 год	2013 год
1.Среднесписочная численность рабочих	351	345	334
2. Количество принятого персонала	34	17	34
3.Количество уволившихся работников	49	47	38
4.Количество уволившихся по собственному желанию	29	35	30
5.Количество работников, проработавших весь год	72	322	332
6.Численность персонала на начало года	74	352	348
7.Численность персонала на конец отчетного периода	352	348	355

Исходя из данных Таблицы 1, подсчитаем показатели по формулам 16 - 19 и полученные результаты занесем в Таблицу 2.

Коэффициент оборота по приему персонала (2011 год) = 34/352 = 0,096;

Кпр (2012 год) = 17 / 348 = 0,04;

Кпр (2013 год) = 34 / 355 =0,095.

Коэффициент оборота по выбытию (2011 год) = 49 / 74 = 0,66;

Кв (2012 год) = 47 / 352 = 0,13;

Кв (2013 год) = 38 / 348 = 0,11.

Коэффициент текучести кадров (2011 год) = 29 / 351 = 0,08;

Кт (2012 год) = 35 / 345 = 0,10;

Кт (2013 год) = 30 / 334 = 0,08.

Коэффициент постоянства персонала (2011 год) = 72 / 351 = 0,2;

Кп.с. (2012 год) = 322 / 345 = 0,93;

Кп.с. (2013 год) = 332 / 334 = 0,99.

Таблица 2 Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами РК «За Родину»

Показатель	2011	2012	2013	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение
				2012	2013	2012	2013
1.Коэффициент оборота по приему персонала	0,096	0,04	0,095	-0,056	+0,055	0,42	2,38
2.Коэффициент оборота по выбытию	0,66	0,13	0,11	-0,53	-0,02	0,19	0,84
3.Коэффициент текучести кадров	0,08	0,10	0,08	+0,02	-0,02	1,25	0,8
4.Коэффициент постоянства персонала	0,2	0,93	0,99	+0,73	+0,06	4,65	1,06

Таким образом, основываясь на вышеизложенных расчетах, можно сделать вывод, что в третьем квартале 2013 года коэффициент оборота по приему персонала выше, чем в аналогичном периоде 2012 года на 0,055 за счет увеличения численности принятого персонала на 17 человек и в связи с ростом численности персонала на конец отчетного периода на 7 человек. Коэффициент оборота по выбытию в 2013 году снизился на 0,02 по сравнению с предыдущим годом, что можно объяснить снижением уволившихся работников (на 9 человек). Коэффициент текучести кадров к 2013 году составил 0,08 - ниже предшествующего года на 0,02 из-за сокращения персонала, уволившегося по собственному желанию и снижением среднесписочной численности. Коэффициент постоянства в 2013 году составляет 0,99 - выше коэффициента 2012 года в 1,06 раза.

Итак, проанализировав перечисленные выше показатели можно сделать вывод, что на рыбокомбинате присутствует тенденция постоянства численности персонала - с каждым годом количество сотрудников проработавших весь год растет, число увольняющихся сотрудников снижается, а количество принятых работников незначительно увеличивается.

2.2 Анализ использования рабочего времени

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию.

трудовой производительность рабочий

Таблица 3 Использование трудовых ресурсов предприятия РК «За Родину»

Показатель	2011 год	2012 год	Отклонение
Среднегодовая численность рабочих (ЧР), чел.	351	345	-6
Отработано дней 1 рабочим за год (Д), дни	225	229	+4
Отработано часов 1 рабочим за год (Ч), ч	1774	1808	+34
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч	7,8	7,5	-0,3
Общий фонд рабочего времени, ч	616005	592537,5	-23467,5

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня:

ФРВ=ЧР*Д*П (20)

На анализируемом предприятии фонд рабочего времени в 2012 году меньше, чем в 2011 году на 23467,5 ч, в том числе за счёт изменения:

а) численности рабочих

ФРВЧР=(ЧР2013 - ЧР2012)*Д2012*П2012=(345-351)*225*7,8= -10530 ч;

б) количества отработанных дней одним рабочим

ФРВД=ЧР2013*(Д2013 - Д2012)*П2012= 345*(229-225)*7,8= +10764 ч;

в) продолжительности рабочего дня

ФРВП=ЧР2013*Д2013*(П2013 - П2012)=345*229*(7,5 - 7,8)= -23701,5 ч.

По результатам проведенного анализа, видно, что общие потери рабочего времени к 2012 году составляют 23467,5 часов за счет сокращения среднесписочной численности рабочих на 6 человек, увеличения количества дней отработанных одним рабочим (на 4 дня) и снижением средней продолжительности рабочего дня. В среднем одним рабочим отработано по 229 дней что на 4 дня больше, чем в прошлом году. Внутрисменные сверхплановые потери рабочего времени за один день они составили 0,3 ч, а за все отработанные дни всеми рабочими - 10 764 ч. Общие потери рабочего времени - 34231,5 ч (10530 + 23701,5), или 5,7 % (34231,5 / 592537,5).

Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные баланса рабочего времени за 2011 и 2012 года на рыбокомбинате (Таблица 4).

Таблица 4 Баланс рабочего времени РК «За Родину»

Показатель	2011 год	2012 год	Отклонение
1.Календарные дни	365	366	+1
2.Выходные и праздничные дни	118	117	-1
3.Номинальный фонд рабочего времени	247	249	+2
4.Неявки на работу (отпуска, болезни, прогулы)	65	58	-7
5.Явочный фонд	182	191	+9
6.Номинальная продолжительность рабочей смены в часах	8	8	-
7.Бюджет рабочего времени	1456	1528	+72
8.Перерывы в работе в соответствии с ТК	1	1	-
9.Внутрисменные простои	24	15	-9
10.Сокращенные предпраздничные дни	6	6	-
11.Полезный фонд рабочего времени	1425	1506	+81
12.Средняя продолжительность рабочего дня	7,8	7,5	-0,3

Потери могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т.д. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу.

По результатам баланса рабочего времени на предприятии номинальный фонд рабочего времени в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличился на 2 дня, количество неявок на работу снизилось, что повлияло на рост явочного фонда рабочих, бюджет рабочего времени вырос на 72 часа, полезный фонд рабочего времени также вырос, внутрисменные простои сократились.

После изучения потерь рабочего времени определяются непроизводительные затраты рабочего времени на основании данных о потерях от брака (Таблица 5).

Таблица 5 Исходные данные для анализа непроизводительных затрат рабочего времени

Показатель	Сумма, тыс. руб.
Себестоимость продукции	593689
Заработная плата производственных рабочих	78600
Потери от брака	20230
Материальные затраты	348620
Затраты на исправление брака	8480
Заработная плата рабочих	1635100

1) удельный вес заработной платы производственных рабочих в себестоимости продукции:

78600/ 593689 * 100% = 13,23% ;

2) заработная плата в себестоимости окончательного брака путем умножения потерь от брака на пункт 1:

20230 * 0,1323 = 2676,4 тыс. руб.;

3) удельный вес заработной платы производственных рабочих в себестоимости продукции за вычетом сырья и материалов, комплектующих и полуфабрикатов:

7860/ (593689 - 348620) *100 = 32,07%;

4) заработная плата рабочих по исправлению брака:

8480 * 0,3207 = 2719,5 тыс. руб.;

5) среднечасовая заработная плата рабочих:

1635100/ 1764000 ч = 0,93 тыс. руб.;

6) заработная плата рабочих в окончательном браке и на его исправление:

2676,4 + 2719,5 = 5395,9 тыс. руб.;

7) рабочее время, затраченное на изготовление забракованных изделий и их исправление:

(5395,9 / 0,93)/1000 = 5,8 тыс. ч.

Таким образом, сумма непроизводительных затрат рабочего времени равно 5,8 тыс. часов.

2.3 Анализ трудоемкости

Трудоемкость - затраты рабочего времени на единицу или весь объем изготовленной продукции. Трудоемкость единицы продукции (ТЕ) рассчитывается отношением фонда рабочего времени на изготовление i-го вида продукции к объему его производства в натуральном или условно-натуральном измерении.

Снижение трудоемкости продукции - важнейший фактор повышения производительности труда. Рост производительности труда происходит в первую очередь за счет снижения трудоемкости продукции, а именно за счет выполнения плана мероприятий (внедрение достижений науки и техники, механизация и автоматизация производственных процессов, совершенствование организации производства и труда), увеличения удельного веса покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, пересмотра норм выработки и т.д.

В процессе анализа изучают динамику трудоемкости, выполнение плана по ее уровню, причины, ее изменения и влияние на уровень производительности труда. Значительный интерес представляет сравнение удельной трудоемкости продукции на разных предприятиях, что дает возможность выявить передовой опыт и разработать мероприятия по его внедрению на анализируемом предприятии. Для анализа трудоемкости на предприятии РК «За Родину» составим таблицу исходных данных (Таблица 6).

Таблица 6 Анализ изменения трудоемкости продукции

Показатели	2011	2012 год	План к 2011 году	Факт к 2011 году	Выполнение плана
		план	факт
1. Объем выпуска продукции, тыс. руб.	943867,67	956980	965825,98	101,38	102,32	100,924
2. Общее число отработанных всеми рабочими, чел. - час.	616005	593270	592537,5	96,309	96,19	99,877
3. Затраты труда на 1 тыс.руб. продукции, час., (п. 2 / п.1)	0,653	0,62	0,614	94,99	94,003	98,962
4.Среднечасовая выработка одного рабочего, руб/ час. (п. 1 / п.2)	1532,24	1613,06	1629,983	105,275	106,379	101,049

Данные таблицы свидетельствуют о том, что удельная трудоемкость снизилась по сравнению с прошлым годом на 5,997% (100 - 94.003) при плане 5,01% (100 - 94,99). За счет этого фактора был в основном обеспечен рост часовой выработки который зависит от уровня трудовых затрат и степени выполнения норм. За счет снижения трудоемкости планировалось повысить выработку на 5,275%: 5,01*100/(100-5,01) Фактически она возросла на 6,379% за счет снижения трудоемкости на 5,997%: 5,997 * 100 / (100 - 5,997).

2.4 Факторный анализ производительности труда

Важнейшим показателем эффективности использования труда является производительность труда. Под производительностью труда понимается его результативность или способность человека производить за единицу рабочего времени определенный объем продукции.

Для оценки уровня интенсивности использования трудовых ресурсов применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей производительности труда. К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели - это затраты времени на производство единицы продукции определённого вида (трудоёмкость продукции) или выпуск продукции определённого вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час. Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определённого вида работ или объём выполненных работ за единицу времени.

Наиболее обобщающий показатель производительности труда - среднегодовая выработка продукции одним работающим. Его величина зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

Среднегодовую выработку продукции одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов:

Выр = Уд * Д * П * ЧВ,

где Уд - удельный вес рабочих в общей численности работающих;

Д - отработано дней одним рабочим за год;

П - средняя продолжительность рабочего дня, ч.

ЧВ - среднечасовая выработка рабочего.

Расчет влияния данных факторов производится одним из способов детерминированного факторного анализа. На основании данных таблицы (Таблица 7) сделаем этот расчет, используя способ абсолютных разниц.

Таблица 7 Исходные данные для факторного анализа производительности труда ООО «Рыбокомбинат «За Родину»

Показатель	2011 год	2012 год	Отклонение
1.Среднегодовая численность	351	345	-6
2.В том числе рабочих, чел.	284	274	-10
3.Удельный вес рабочих (Уд)	0,81	0,79	-0,02
4.Отработано дней одним рабочим за год (Д)	247	249	+5
5.Средняя продолжительность рабочего дня, ч (П)	7,8	7,5	-0,3
6.Отработано часов всеми рабочими, ч	616005	592537,5	-23468
7. Объём производства в сопоставимых ценах, тыс. рублей	943867,67	965825,98	+21958
8.Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб. (ст.7/ ст.1)	2689,09	2799,49	+110,41
9.Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс.руб. (стр.7/стр.2)	3323,48	3524,91	+201,43
10.Среднедневная выработка одного рабочего, руб.	13455,38	14156,27	+700,89
11.Среднечасовая выработка одного рабочего, руб.	1725,05	1887,5	+162,45

Среднегодовая выработка 1 работника предприятия увеличилась на 110.41 тыс. руб.

В том числе за счет:

- уменьшения удельного веса рабочих в общей численности персонала:

Вуд=(Уд2012 - Уд2011)*Д2011*П2011*ЧВ2011= (- 0,02)*247*7,8*1725,05=-66,47 тыс.руб.

- увеличения количества отработанных дней одним рабочим за год:

Вд=Уд2012*(Д2012-Д2011)*П2011*ЧВ2011= 0,79 *(+5)*7,8*1725,05=+53,15 тыс.руб.

-уменьшения продолжительности рабочего дня:

ВП=Уд2012*Д2012*(П2012-П2011)*ЧВ2011=0,79*249*(-0,3)*1725,05=-101,8 тыс.руб.

-увеличения среднечасовой выработки рабочих:

ГВЧВ= Уд2012*Д2012*П2012*(ЧВ2012-Чв2011)=0,79*249*7,8*(+162,45)= +249,25 тыс.руб.

Итак, проведя факторный анализ производительности труда, можно сделать вывод, что за счет совокупных изменений вышеизложенных факторов, среднегодовая выработка увеличилась на 101,41 тыс.рублей.

Изменение среднегодовой выработки рабочего зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:

ГВ = Д*П*ЧВ.

Таким образом, среднегодовая выработка 1 рабочего увеличилась на 201.43 тыс. руб. за счет:

увеличения количества отработанных дней одним рабочим за год:

?ГВд = (Д2012-Д2011) * П2011*ЧВ2011 = (+5) * 7,8 *1725,05= +67,27 тыс.руб.

уменьшения средней продолжительности рабочего дня

?ГВп = Д2012*(П2012-П2011) *ЧВ2011 = 249*(-0,3)* 1725,05 = -128,86 тыс.руб.

увеличения среднечасовой выработки

?ГВчв = Д2012*П2012*(ЧВ2012-ЧВ2011) = 249*7.5*(+162,45) = +303,32 тыс.руб.

2.5 Резервы повышения эффективности использования трудовых ресурсов

Реально существующие, но не используемые или не полностью используемые, возможности повышения производительности труда называют резервами ее роста.

В ходе анализа было выявлено положительное влияние на изменение объема реализованных товаров, работ, услуг в стоимостном выражении среднегодовой выработки работника. При проведении факторного анализа наибольшее влияние на уровень среднегодовой производительности труда одного работника оказало увеличение качественного, то есть интенсивного фактора - среднечасовой выработки одного рабочего, что является положительным результатом.

Чтобы выяснить причины увеличения производительности труда одного работника необходимо опираться на среднесписочную численность персонала и на объем реализованных товаров, работ, услуг в стоимостном выражении. Так как снижение среднегодовой численности персонала отрицательно влияет на показатель среднегодовой численности работника, то увеличение производительности труда было вызвано научно-техническим прогрессом.

Отрицательное влияние на уровень среднегодовой производительности труда одного работника оказало сокращение количественного, то есть экстенсивного фактора - продолжительности рабочего дня одного работника. В данном случае резервом будет являться рабочее время.

В общем, анализируя эффективность использования трудовых ресурсов на ООО «Рыбокомбинат «За Родину», можно сделать вывод, что трудовые ресурсы на предприятии используются эффективно, но не на полную мощность.

Осуществляя свою деятельность, предприятие должно оценить ресурсы, имеющиеся у них в наличии, выбрать наиболее приоритетные направления расходования ресурсов и проанализировать возможности привлечения ресурсов со стороны.

Основываясь на результатах технико-экономического анализа деятельности предприятия также можно предложить следующее:

-комплекс усилий, направленный на снижение длительности простоев оборудования, должен основываться не только на обновлении парка оборудования, но и на повышение квалификации и оптимизация труда ремонтников, с целью улучшить качество ремонта оборудования, а также дополнительное введение материальной заинтересованности в уменьшении длительности простоев оборудования у всех, от которых это зависит;

-изменение ситуации характеризующейся увеличением количеством фактически отработанных смен у промышленно-производственного персонала - внедрение более современных времясберегающих технологий с целью увеличения производительности труда.

Все эти направления совершенствования организации труда универсальны для предприятий любого уровня и формы собственности, для работников любой категории. Для дальнейшего роста производительности труда необходимо повысить следующие факторы:

- степень механизации и автоматизации;

- укрепление дисциплины труда;

- квалификация рабочих;

- применение прогрессивных методов нормирования труда;

-действующая премиальная система, материальное и моральное стимулирование труда.

Также необходимо увеличить продолжительность рабочего дня работников и количество отработанных дней. То есть провести мероприятия по реализации резерва рабочего времени.

Для того чтобы увеличить резерв рабочего времени и провести изменения в структуре персонала следует пересмотреть существующий на предприятии баланс рабочего времени и баланс рабочих мест. Именно баланс рабочего времени позволяет получить представление об эффективности использования рабочего времени на предприятии.

Баланс рабочих мест и численности работников составляется для установления наличия излишних или незанятых рабочих мест, которые влияют на соотношение труда и основного капитала и, соответственно, на уровень эффективности использования данных факторов производства.

Целью использования отраслевых и внутрипроизводственных резервов является более эффективное использование трудовых ресурсов и как следствие сокращение затрат труда на производство единицы продукции, работ, услуг.

Структура и организация производства и труда включают такие мероприятия повышения резервов эффективности использования трудовых ресурсов, как повышение уровня концентрации, специализации и кооперирования, сокращения длительности производственного цикла, обеспечения ритмичности производства и других принципов научной организации производства; сокращение и полная ликвидация производственного брака; обеспечение принципов научной организации труда.



Заключение

Основными направлениями повышения эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии ООО «Рыбокомбинат «За Родину» является рационализированный подбор и правильная расстановки кадров, автоматизация и механизация труда.

В процессе выполнения данной курсовой работы были исследованы теоретические основы анализа эффективности использования трудовых ресурсов. В том числе, были изучены все необходимые для анализа показатели - показатели выработки, трудоемкости персонала.

В результате проделанной работы можно сделать вывод, что в процессе анализа использования трудовых ресурсов изучается движение рабочей силы и обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами; эффективность использования рабочего времени, динамика производительности труда и факторы роста. На РК «За Родину» можно отметить тенденцию снижения количества уволившихся сотрудников, незначительно растет количество новых работников. Коэффициент оборота по приему на 2013 год увеличился на 0,055, коэффициент текучести кадров снизился на 0,02, а коэффициент постоянства персонала увеличился

Общие потери рабочего времени на предприятии в 2012 году составили 34231,5 часа.

Как видно из проведенного анализа, наиболее распространенным показателем производительности труда является выработка продукции в стоимостном измерении на одного среднесписочного работника. Составив факторную модель производительности труда на рыбокомбинате, было выявлено, что среднегодовая выработка в 2012 году выросла 110,41 тыс. рублей.

Выполнив анализ эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии, было предложено несколько рекомендаций по реализации мероприятий, направленных на использование выявленных в ходе анализа резервов. Сделан вывод, что ресурсы на Рыбокомбинате «За Родину» используются неплохо, но для повышения производительности труда следует воспользоваться резервами.



Список литературы

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д., Теория экономического анализа: Учебник, 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 536 с.;

2. Гиляровская Л.Т., Лысенко Д.В., Ендовицкий Д.А., Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. - 360 с.;

3. Горфинкель В.Я., Швандар В.А., Экономика предприятия: Учебное пособие, 4-е изд. - М.: Изд-во Юнити, 2007. - 506 с.;

4. Гусаров В.М., Кузнецова Е.И., Статистика: Учебное пособие - М.: Изд-во Юнити-Дана, 2007. - 463 с.;

5. Донцова Л.В., Никифорова Н.А., Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник, 4-е изд., перераб. и доп., - М.: Изд-во Дело и сервис, 2006. - 368 с.;

6. Ефимова О.В., Финансовый анализ: Учебное пособие, 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во Бухгалтерский учет, 2008. - 528 с.;

7. Кондраков Н.П., Бухгалтерский учет: Учебное пособие для вузов, 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во Инфра-М, 2007. - 592 с.;

8. Любушин Н.П., Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие, 3-е изд. - М.: Изд-во Юнити-Дана, 2006. - 446с.;

9. Мартынова Т.А., Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие/ Изд-во Советская Кубань, 2009. - 161 с.;

10. Пястолов С.М., Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие - М.: Изд-во Инфра-М, 2006. - 215 с.;

11. Савицкая Г.В., Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник, 2-е изд. - М.: Изд-во Инфра-М, 2007. - 365 с.;

12. Шеремет А.Д., Негашев Е.В., Методика финансового анализа: Учебное пособие - М.: Изд-во Инфра-М, 2008. - 208 с.;

13. Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н., Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебное пособие, 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во Феникс, 2006. - 352 с.;

Размещено на Allbest.ru