Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Теоретическая часть. Производственная программа и производственная мощность предприятия

1.1 Производственная программа предприятия

1.1.1 Расчет показателей производственной программы предприятия

1.2 Производственная мощность предприятия

1.2.1 Расчет производственных мощностей предприятия

1.2.2 Планирование производственной мощности предприятия

1.2.3 Оценка производственной мощности предприятия

1.2.4 Меры для улучшения использования и дальнейшего наращивания производственных мощностей

2. Практическая часть. Технико-экономическое обоснование проекта разработки программного средства

2.1 Расчет цены и прибыли на ПС

2.1.1 Общая характеристика разрабатываемого ПС ВТ

2.1.2 Определение объема ПС ВТ

2.1.3 Расчет трудоемкости выполняемой работы

2.1.4 Расчет основной заработной платы

2.1.5 Расчет дополнительной заработной платы

2.1.6 Расчет отчислений в Фонд социальной защиты населения

2.1.7 Расчет отчислений по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

2.1.8 Расчет расходов на материалы

2.1.9 Расчет расходов на оплату машинного времени

2.1.10 Расчет прочих прямых затрат

2.1.11 Расчет накладных расходов

2.1.12 Расчет суммы расходов на разработку ПС ВТ

2.1.13 Расчет расходов на сопровождение и адаптацию

2.1.14 Расчет полной себестоимости разработки ПС ВТ

2.1.15 Определение отпускной цены на ПС ВТ

2.2 Расчет экономического эффекта от применения ПС

2.2.1 Исходные данные

2.2.2 Расчет капитальных затрат

2.2.3 Расчет экономии основных видов ресурсов в связи с использованием нового ПС

2.2.4 Расчет экономического эффекта

Заключение

Литература

Введение

Руководство предприятием начинается с решения вопросов: что производить, сколько, по какой цене продавать?

В рыночных условиях основу плана производства на различных предприятиях составляют заключенные договоры с потребителями, имеющийся портфель заказов и существующая потребность в товарах, а также действующие законы спроса и предложения на продукцию, работы и услуги. Главная цель плановой работы на акционерных, коммерческих и иных предприятиях и фирмах с частной формой собственности, как и осуществляемой на ее основе предпринимательской или производственной деятельности, состоит в удовлетворении потребностей покупателей и получении максимальной прибыли. Предприятия заключают с потребителями и поставщиками договоры на производство и продажу продукции и услуг, приобретение и закупку необходимых ресурсов, в том числе и с государственными и муниципальными органами, службами и предприятиями

Производственная мощность является исходным пунктом планирования производственной программы предприятия. Она отражает потенциальные возможности объединений, предприятий, цехов по выпуску продукции. Определение величины производственной мощности занимает ведущее место в выявлении и оценке резервов производства.

Целью данной работы является изучить вопросы анализа технико-экономических показателей деятельности предприятия, касающиеся программы выпуска продукции и производственной мощности, необходимые для выработки управленческих решений.

1. Теоретическая часть. Производственная программа и производственная мощность предприятия

1.1 Производственная программа предприятия

Разработка плана производства и продажи продукции является в рыночных условиях ведущей задачей комплексного планирования социально-экономического развития предприятия. План производства определяет генеральное направление перспективного роста всех подразделений фирм и организаций, основной профиль плановой, организационной и управленческой деятельности предприятия, а также главные цели и задачи текущего планирования, организации и управления производством. Планирование производства продукции, товаров и услуг должно удовлетворять на всех действующих предприятиях конкретные потребности покупателей, заказчиков или потребителей и быть тесно связанным с разработкой общей стратегии развития фирмы, проведением маркетинговых исследований, проектированием конкурентоспособной продукции, организацией ее производства и реализации, а также с выполнением других функций и видов внутрихозяйственной деятельности.

Производственная программа предприятия (ППП) -- система плановых заданий по производству и реализации продукции соответствующего качества на предстоящий период. Она обуславливает задания по вводу в действие новых производственных мощностей, потребность в материально-сырьевых ресурсах, численности персонала, транспорте.

Производственная программа отражает основные направления и задачи развития предприятия в плановом периоде, производственно-хозяйственные связи с другими предприятиями, профиль и степень специализации и комбинирования производства.

Производственная программа состоит из следующих разделов:

1) плановое задание по объему производства, номенклатуре и ассортименту выпускаемой продукции в натуральном и стоимостном выражении решает две проблемы: что и как производить;

2) план объема продаж (реализации продукции) решает две проблемы: для кого и сколько производить;

3) план по реализации новых технологий, специализации и кооперированию производства гарантирует выполнение двух вышестоящих планов.

При разработке производственной программы опираются на потребности народного хозяйства и мирового рынка в продукции предприятия, общую рыночную ситуацию, состояние конкурентных предприятий и отраслей.

Формирование разделов производственной программы осуществляется с применением балансового метода, позволяющего приводить в соответствие объемы планируемых работ и потребности на них, а также осуществлять расчеты обеспеченности производственной программы производственными мощностями, материальными, топливно-энергетическими и трудовыми ресурсами.

Исходными данными при разработке производственной программы являются:

* уставные виды деятельности предприятия по производству и реализации продукции (работ, услуг);

* результаты фактического выполнения производственной программы за предыдущие периоды;

* данные по спросу на продукцию предприятия;

* сведения о рекламациях, замечаниях по качеству продукции за предыдущий период;

* сведения о долях продукции в общем объеме ее выпуска за предыдущий период по уровням качества;

* сведения об объеме реализации продукции за предыдущий период по его периодам (месяцам, кварталам);

* расчеты производственной мощности предприятия;

* прогрессивные технико-экономические нормы и нормативы;

* решения высших органов управления предприятия о стратегических перспективах его развития.

В упрощенном виде, результат подготовки производственной программы проявляется в ответах на ключевые вопросы управления производственной структуры:

1) какие виды продукции и в каких количествах производить;

2) в какие сроки должна быть готова продукция к отправке покупателю;

3) какого качества должна быть продукция в планируемом периоде;

4) сколько дополнительно предприятие может выпустить продукции, какого вида и качества в случае возникновения срочных заказов;

5) каков нижний предел объема выпуска продукции, при котором следует перейти в режим его консервации или остановить для модернизации;

6) каковы должны быть объемы потребляемых ресурсов для производства продукции и возможности для их удовлетворения [2].

Работа по составлению производственной программы имеет свои особенности для разных типов производства.

Для единичного и мелкосерийного производства производственная программа разрабатывается на основе графика изготовления изделий в соответствии с утвержденными сроками сдачи продукции потребителям. Календарный график запуска-выпуска изделий разрабатывается в порядке, обратном ходу технологического процесса, на основе длительности производственного цикла по всем видам работ (испытание, сборка, механическая обработка, подача заготовок).

Для серийного производства планирование выпуска продукции на протяжении года производится с учетом незавершенного производства на всех стадиях производственного процесса и изменения номенклатуры запускаемых в производство изделий.

Массовое производство осуществляется обычно поточным методом, и в связи с этим производственная программа разрабатывается одновременно по предприятию и всем основным цехам, с разбивкой по кварталам и месяцам.

Несмотря на то, что по определенным видам продукции сроки изготовления (сдачи) устанавливаются по договорам с заказчиком, предприятие имеет возможность разрабатывать различные варианты производственной программы выпуска продукции во времени в целях достижения полной и равномерной загрузки оборудования и рабочих мест. Число вариантов распределения (комбинации) выпуска изделий при любом типе производства может быть значительным. Наиболее целесообразные варианты можно получить путем использования методов программирования [1].

показатель производственный затрата капитальный

1.1.1 Расчет показателей производственной программы предприятия

Все показатели производственной программы предприятия можно классифицировать на трудовые, натуральные и стоимостные.

Трудовые измерители - часы, минуты рабочего времени - применяются при внутрипроизводственном планировании для оценки трудоемкости единицы продукции и производственной программы. Наиболее распространенный показатель - трудоемкость или нормативные затраты рабочего времени на изготовление продукции, выполнение услуги, работы, рассчитываемые в нормо-часах.

Натуральные измерители выражают физический объем произведенной продукции (штуки, тонны, метры и т.д.) и характеризуют специализацию производства. Они лежат в основе норм расхода сырья, энергии, рабочего времени, производительности труда при производстве однородной продукции.

План производства продукции в натуральном выражении содержит показатели выпуска определенной номенклатуры, ассортимента и качества продукции.

Номенклатура продукции - систематизированный укрупненный перечень выпускаемых предприятием видов (групп, позиций) продукции в натуральном выражении, отличающихся между собой разными потребительскими свойствами. Например, вид продукции: обувь, в том числе мужская, женская, детская.

Ассортимент продукции - перечень видов продукции внутри одной номенклатуры, то есть продукции одного и того же потребительского назначения, но отличающихся между собой отдельными признаками (марка, размер, сортность и т.д.). Например, обувь мужская: 38, 39, 42, 45 размеров.

Качество продукции - весь набор потребительских свойств товара, по которым потребитель судит о его достоинствах (дизайн, надежность, долговечность, функции и т.д.).

Качественные показатели ППП:

1) сортность;

2) марка;

3) содержание полезного компонента;

4) доля продукции, соответствующей мировым стандартом и превыщающей их;

5) доля экспортной продукции;

6) важнейшие технические параметры выпускаемой продукции.

Стоимостные измерители производственной программы отражают стоимостной объем произведенной продукции (услуг) и используются одновременно с натуральными и трудовыми показателями. Стоимостным выражением производственной программы являются объемы произведенной (товарной), чистой, условно-чистой и реализованной продукции (выручка от реализации).

Товарная продукция -- готовая продукция, прошедшая все стадии обработки, удовлетворяющая требованиям ГОСТ и ТУ, принятая службой технического контроля качества, упакованная к отправке, сданная на склад поставщика и снабженная сдаточной документацией;

В состав товарной продукции в действующих и сопоставимых оптовых ценах предприятия включается стоимость продукции, входящей в состав валовой продукции, за исключением:

1) изменение остатков полуфабрикатов собственного производства, а также изменения остатков продукции вспомогательных цехов (специальных инструментов, штампов, моделей, приспособлений и т. д.);

2) изменения остатков незавершенного производства. Следует обратить внимание, что изделия, выработанные из сырья и материалов заказчика, включаются в товарную продукцию в действующих ценах с включением стоимости сырья и материалов заказчика только в том случае, если они оплачены предприятием-изготовителем.

Объем произведенной (товарной) продукции (ТП) включает в себя стоимость готовой продукции, полуфабрикатов и комплектующих изделий потребительского и промышленного характера, предназначенных для реализации на сторону, а также для удовлетворения собственных нужд. Он определяется по формуле

, (1.1.1.1)

где Тг - стоимость готовых изделий для реализации на сторону;

Тк - стоимость готовых изделий для нужд капитального строительства и непромышленного хозяйства своего предприятия, р.;

Тн - стоимость полуфабрикатов своего производства и продукции вспомогательных цехов для реализации на сторону, р.;

Ф - стоимость основных фондов собственного производства, введенных за период, р.;

Ту - стоимость услуг и работ промышленного характера по заказам со стороны или для непромышленных хозяйств и организаций своего предприятия, р.

Валовая продукция включает стоимость всей произведенной продукции и выполненных работ, в том числе незавершенное производство. Она оценивается обычно в сопоставимых ценах.

Объем валовой продукции (ВП) рассчитывается по формулам

(1.1.1.2)

, (1.1.1.3)

гдеОнзпк.г, Онзпн.г - остатки незавершенного производства в стоимостном выражении на конец и начало планового периода соответственно, р.;

Ик, Ин - остатки инструментов и приспособлений на конец и начало планового периода, р.;

Смз - стоимость материала заказчика, р.

Рост НЗП ведет к увеличению показателя ВП, и наоборот.

Объем чистой продукции (ЧП) - часть общего объема произведенной продукции в стоимостном выражении, которая создана трудом работников данного предприятия и характеризует вновь созданную (добавленную) на предприятии стоимость. Он определяется по формуле

или , (1.1.1.4)

где Змат - материальные затраты на производство продукции, р.;

А - амортизационные отчисления, р.;

ЗП - заработная плата, р.;

Ос - отчисления на социальные нужды, р.;

П - прибыль от реализации продукции, р.

Объем условно-чистой продукции (ЧПусл) рассчитывается по формулам

 или , (1.1.1.5)

Обобщающим показателем производственной программы предприятия является объем продаж и реализованная продукция. План продаж содержит показатели объема и сроков поставок продукции конкретным потребителям в развернутом ассортименте.

Объем реализованной продукции (РП) рассчитывается по формуле

(1.1.1.6)

где ТП - объем произведенной продукции за анализируемый период в отпускных ценах предприятия, р.;

Огпн.г и Огпк.г - остатки нереализованной продукции на начало и конец анализируемого периода, р.

Сокращение остатков продукции на складе ведет к росту реализации, и наоборот.

Как правило, объем реализованной продукции меньше объема произведенной на величину существующих и планируемых запасов.

При равномерных поставках продукции на рынок объем реализации (РП) на плановый срок можно определить по формуле

, (1.1.1.7)

где Vр.сут - среднесуточный объем продаж товаров, р.;

Тпл - плановый период продаж, дн.

1.2 Производственная мощность предприятия

Производственная мощность предприятия - это способность средств труда предприятия (технологической совокупности машин, оборудования и производственных площадей) к максимально возможному выпуску качественной продукции в номенклатуре и ассортименте, согласованных с планом продажи при эффективном использовании производственного оборудования и рабочего времени, а также с учетом прогрессивных технологий, передовых методов организации труда производства и управления.

Производственная мощность предприятия (цеха или производственного участка) характеризуется максимальным количеством продукции соответствующего качества и ассортимента, которое может быть произведено им в единицу времени при полном использовании основных производственных фондов в оптимальных условиях их эксплуатации.

Наиболее простыми и точными измерителями производственной мощности являются натуральные единицы. Производственные мощности измеряются, как правило, в тех же единицах, в которых планируется производство данной продукции в натуральном выражении (тоннах, штуках, метрах). Например, производственная мощность горнодобывающих предприятий определяется в тоннах добычи полезного ископаемого, металлургических предприятий -- в тоннах выплавки металла и производства проката; машиностроительных заводов -- в штуках изготовляемых машин; мощность сахарных заводов и других предприятий пищевой промышленности -- в тоннах сырья, перерабатываемого в готовую продукцию.

В течение каждого планируемого периода производственная мощность может измениться. Чем больше планируемый период, тем вероятность таких изменений выше. Основными причинами изменений являются:

1) установка новых единиц оборудования, взамен устаревших или аварийных;

2) износ оборудования;

3) ввод в действие новых мощностей;

4) изменение производительности оборудования в связи с интенсификацией режима его работы или в связи с изменением качества сырья и т.п.

5) модернизация оборудования (замена узлов, блоков, транспортных элементов и т.п.);

6) изменения в структуре исходных материалов, состава сырья или полуфабрикатов;

7) продолжительность работы оборудования в течение планового периода с учетом остановок на ремонт, профилактику, технологические перерывы;

8) специализация производства;

9) режим работы оборудования (циклический, непрерывный);

10) организация ремонтов и текущего эксплуатационного обслуживания.

Факторы оказывающее влияние на величину производственной мощности:

а) технические факторы:

1) количественный состав основных фондов и их структура;

2) качественный состав основных фондов;

3) степень механизации и автоматизации технологических процессов;

4) качество исходного сырья.

б) организационные факторы:

1) степень специализации, концентрации, кооперирования производства;

2) уровень организации производства, труда и управления.

в) экономические факторы:

1) формы оплаты труда и стимулирования работников.

г) социальные факторы:

1) квалификационный уровень работников, их профессионализм;

2) общеобразовательный уровень подготовки.

Производственные мощности можно рассматривать с различных позиций, исходя из этого, определяют: теоретическую, максимальную, экономическую, практическую мощность.

Теоретическая (проектная) мощность характеризует максимально возможный выпуск продукции при идеальных условиях функционирования производства. Определяется как предельная часовая совокупность мощностей средств труда при полном годовом календарном фонде времени работы в течение всего срока их физической службы. Этот показатель используется при обосновании новых проектов, расширения производства, других инновационных мероприятий.

Максимальная мощность -- теоретически возможный выпуск продукции в течение отчетного периода при обычном составе освоенной продукции, без ограничений со стороны факторов труда и материалов, при возможности увеличения смен и рабочих дней, а также использовании только установленного оборудования, готового к работе. Показатель важен при определении резервов производства, объемов выпускаемой продукции и возможностей их увеличения, наращивания.

Экономическая мощность -- предел производства, который предприятию невыгодно превышать из-за большого роста издержек производства или каких-либо иных причин.

Практическая мощность-- наивысший объем выпуска продукции, который может быть достигнут на предприятии в реальных условиях работы. Часто практическая мощность совпадает с экономической мощностью.

1.2.1 Расчет производственной мощности предприятия

Производственная мощность является исходным показателем планирования производственной программы предприятия. Производственная мощность и производственная программа предприятия выражаются, как правило, в одних и тех же натуральных (условно-натуральных) показателях. Производственная программа показывает степень использования производственной мощности.

Производственная мощность (ПМ) рассчитывается по формуле

(1.2.1.1)

где Nср.г - среднегодовое количество однотипного оборудования, шт.;

Нпр - норма производительности единицы оборудования;

Фвр - фонд времени работы единицы оборудования, ч.;

Квн - коэффициент выполнения норм.

Производственная мощность - величина непостоянная, поэтому ее планирование основано на учете ряда факторов, от которых она зависит. Такими факторами являются:

1) количество, состав, производительность и техническое состояние оборудования (уровень его физического и морального износа) и производственные площади;

2) фонд времени работы оборудования и режим работы предприятия (сменность, продолжительность смены, прерывное и непрерывной производство), что является основанием для определения продолжительности (по времени) работы оборудования;

3) номенклатура и ассортимент выпускаемой продукции;

4) технические нормы производительности оборудования и трудоемкость выпускаемой продукции;

5) степень прогрессивности применяемой техники и технологий производства;

6) качество перерабатываемых сырья и материалов, своевременность их поставок;

7) уровень специализации производства;

8) пропорциональность (сопряженность) производственных площадей отдельных цехов и групп оборудования;

9) уровень организации производства и труда;

10) квалификационный уровень кадров.

Исходя из учета потерь времени, а также нерабочих периодов, различают календарный фонд времени работы оборудования, режимный (номинальный) и плановый (эффективный).

Календарный фонд времени работы оборудования в году (Фкалендt) является исходной базой для планирования других видов фонда времени. Он определяется по формуле

, (1.2.1.2)

где Днкалендt-число календарных дней в году, дн.

Режимный (номинальный) фонд времени работы оборудования (Фрежt) определяется по формуле

, (1.2.1.3)

где Днрабt-количество рабочих дней в расчетном периоде, дн.;

Чрежt-количество рабочих часов в сутках при соответствующем режиме работы (одна, две или три смены), ч.

Плановый (эффективный) фонд времени работы оборудования (Фплt)определяется по формуле

, (1.2.1.4)

где брежt-процент регламентированных потерь рабочего времени, связанный с плановым ремонтом оборудования, %.

Для обоснования производственной программа производственными мощностями, специализации и кооперирования производства, а также определения необходимого размера реальных инвестиций для наращивания производственной мощности на каждом предприятии ежегодно разрабатывается баланс производственной мощности, который включает:

1) величину входной производственной мощности предприятия, которая определяется исходя из количества оборудования на начало планируемого периода (ПМвх);

2) величину прироста (ввода) производственной мощности за счет модернизации, реконструкции, технического перевооружения (ПМвв);

3) размеры уменьшения (выбытия) производственной мощности в результате выбытия, передачи и продажи ОПФ, в связи с изменением номенклатуры и ассортимента продукции или режима работы предприятия и других факторов (ПМвыб);

4) величину выходной производственной мощности, то есть мощности на конец планируемого периода (ПМвых), которая находится на основе входной мощности (ПМвх) с учетом ввода и выбытия мощностей. Рассчитывается по формулам

(1.2.1.5)

, (1.2.1.6)

где - ввод (прирост) мощности в результате строительства;

-прирост мощности вследствие реконструкции предприятия;

-увеличение (прирост) мощности в результате технического перевооружения;

- увеличение (уменьшение) мощности вследствие изменения номенклатуры выпускаемой продукции.

Среднегодовая производственная мощность предприятия (ПМср), которая определяется путем прибавления к мощности на начало года среднегодовой вводимой мощности и вычитания среднегодового ее выбытия, исчисляется по формуле

, (1.2.1.7)

где tдейств - количество месяцев действия мощностей, введенных в течение года;

tбездейств - количество полных месяцев бездействия мощностей, выбывших в течение года.

1.2.2 Планирование производственных мощностей предприятия

Планирование производственных мощностей очень важно в достижении долгосрочного успеха организации. Как показывает опыт, слишком большие производственные мощности могут быть не менее вредны, чем слишком маленькие [3].

При перспективном проектировании развития мощностей предприятия широко применяется балансовый метод. Задания по приросту и вводу в действие производственных мощностей определяются в следующем порядке:

1) уточняется рассчитанная в балансе общая потребность в увеличении производственных мощностей по годам;

2) уточняется принятый в плановых балансах максимально возможный размер прироста мощностей на действующих производствах по годам за счет технического перевооружения и реконструкции;

3) определяется необходимый размер новых мощностей за счет расширения действующих и строительства новых предприятий;

4) на основе вариантной проработки определяется перечень строек, которые должны быть начаты и закончены строительством в планируемом периоде.

В плане развития учитывается также уменьшение производственной мощности за счет изменения номенклатуры и ассортимента продукции (увеличение трудоемкости), выбытия мощности вследствие ветхости зданий, списания оборудования, исчерпания запасов полезных ископаемых и других природных ресурсов, передачи и продажи основных фондов в установленном порядке [1].

Менеджеры предприятия должны исследовать измерения стратегии выбора производственной мощности перед принятием соответствующих решений:

1) выбор размера запаса производственной мощности;

2) выбор времени и размера расширения;

3) связывание решений по производственной мощности с другими принимаемыми решениями.

Средний уровень использования производственной мощности не должен подходить слишком близко к 100 процентам.

Запас производственной мощности - это количество дополнительной производственной мощности, которую фирма сохраняет, чтобы справиться с внезапными увеличениями в спросе или временными потерями в производительности; она измеряет насколько средний уровень использования меньше 100 процентов. Запас производственной мощности (ПМзап) определится по формуле

, (1.2.2.1)

где ПМисп- уровень использования производственной мощности, %.

В бизнесе используют большие запасы производственной мощности, когда спрос подвержен значительным изменениям. Большие запасы производственной мощности также необходимы, когда будущий спрос точно не определен, особенно, если низка гибкость ресурсов.

Аргумент в пользу маленьких запасов производственной мощности достаточно прост: замороженные деньги, не участвующие в производстве.

Вторая проблема стратегии производственной мощности состоит в том, чтобы определить: когда ее расширять и насколько. Существует две крайние стратегии: экспансионистская стратегия, которая добавляет производственную мощность большими, но редкими порциями, и стратегия wait-and-see («ждать и смотреть» или «поживем-увидим»), которая делает эти добавки меньшими порциями, но более часто.

Решения о расширении производственной мощности должны быть тесно связаны со стратегиями и операциями во всей организации. Когда менеджеры принимают решения относительно местоположения, гибкости ресурса и оборудования, они должны рассмотреть воздействие этого решения на размер запаса производственной мощности. Этот запас предохраняет организацию от неопределенности так же, как и гибкость ресурсов и оборудования. Если система хорошо сбалансирована и сделано изменение в некоторой другой области принятия решений, то запас производственной мощности тоже может нуждаться в изменении, чтобы компенсировать это решение.

Существенна связь между решениями о местоположении и производственной мощностью. Фирма, которая расширяется, должна добавить новые участки производства и находить подходящие места для них, принимая во внимание, что часть старых мощностей придется устранить.

Из-за связи решения об изменении производственной мощности с другими функциональными областями, требуется осторожная интеграция планов. Следует использовать маркетинг для знания особенностей рыночных сегментов и прогнозирования спроса. Финансовый анализ необходим, потому что расширение требует существенных капиталовложений, которые должны быть взяты из чистой прибыли или получены из внешних источников. Анализ людских ресурсов требуется, потому что изменения производственной мощности ведут к найму и обучению новых рабочих, и могут также означать болезненное сокращение производства и падение его объемов.

Планирование ввода дополнительных производственных мощностей рекомендуется осуществлять по следующим этапам:

1) оценить требуемую производственную мощность;

2) вычислить разницу между требуемой и доступной производственной мощностью;

3) составить варианты планов ликвидации разрыва;

4) качественно и количественно оценить каждую альтернативу и сделать окончательный выбор.

Оценка требуемой производственной мощности. Основа для оценки долгосрочных потребностей в производственной мощности - прогнозы спроса, производительности, конкуренции и долгосрочных технологических изменений. Прогноз спроса должен быть преобразован к численному виду, который может быть непосредственно сравнен с используемой мерой производственной мощности. Предположим, что производственной мощности выражена как число доступных машин в операции. Когда только одно изделие производится, число требуемых машин (механизмов) (М) можно вычислить, как:

, (1.2.2.2)

гдеD - прогноз числа штук (клиентов) за год, шт.;

p - время изготовление (в часах на штуку или клиента), ч.;

N - общее количество часов в год, в течение которых используется процесс, ч.;

C - желательный запас производственной мощности, %.

Если выпускаются несколько изделий, необходимо дополнительное время для перенастройки оборудования с одного изделия на другое. Общее время перенастройки оборудования находится делением прогноза по штукам D на размер партии, которая дает число перенастроек в год, и затем умножением на время перенастройки.

Для вычисления разницы между требуемой и доступной производственной мощностью требуется корректная мера производственной мощности. Осложнения возникают, когда в процессе используется несколько операций и видов ресурсов. Расширение производственной мощности некоторых операций может увеличивать общую производственную мощность. Однако если есть узкие места, производственная мощность может быть расширена только, если будет расширена производственная мощность операции узкого места.

Альтернативные планы ликвидации разрыва в производственных мощностях. Один из возможных вариантов - ничего не делать («вариант 0») и терять заказы при спросе, который превышает текущую производственную мощность. Другие альтернативы - выбор времени проведения и масштаба добавления новой производственной мощности. Дополнительные возможности включают расширение в другом месте и использовании краткосрочных решений типа сверхурочного времени, временных рабочих и заключения субподрядных договоров.

Оценка альтернатив. На этом заключительном шаге менеджер количественно и качественно оценивает каждую альтернативу.

1) Качественная оценка. Менеджер должен оценить, как каждая альтернатива соответствует общей стратегии производственной мощности и другим аспектам бизнеса, не охваченным финансовым анализом. Это вариант анализа типа «а что, если» позволяет менеджеру получить идеи относительно значений каждой альтернативы перед заключительным выбором.

2) Количественная оценка. Менеджер оценивает денежные потоки для каждой альтернативы на прогнозируемый отрезок времени, и сравнивает их с вариантом, когда не делается ничего («вариант 0»). Денежный поток - это разница между доходами и расходами организации в течение конкретного периода.

1.2.3 Оценка использования производственной мощности

Для оценки использования производственной мощности существует система показателей, среди которых можно выделить следующие:

1) Коэффициент использования производственной мощности. Он определяется отношением годового объема произведенной продукции (Vтп)к среднегодовой мощности (Мср):

(1.2.3.1)

Оптимальный Ки ПМ равен 1.

2) Коэффициент загрузки оборудования Кз по предприятию в целом и по отдельным его видам. В общем случае

(1.2.3.2)

где ПМ - производственная мощность оборудования, участка, цеха, исчисленная в натуральных показателях;

Т - трудоемкость изготовления продукции на данном этапе.

Чем ближе Кз оборудования к 1, тем лучше используется оборудование и выше производственная мощность предприятия. Практика показывает, что оптимальный реальный уровень загрузки всего парка оборудования - 0,85.

1.2.4 Меры для улучшения использования и дальнейшего наращивания производственных мощностей

Мерами для улучшения использования и дальнейшего наращивания производственных мощностей являются:

1) сокращение внутрисменных и целосменных простоев парка основного технологического оборудования;

2) повышение фондоотдачи путем внедрения новых, более прогрессивных средств труда и технологий;

3) модернизация действующего парка основного технологического оборудования;

4) совершенствование структуры основных средств.

2. Практическая часть. Технико-экономическое обоснование проекта разработки программного средства

Исходные данные для расчета приведены в таблице 1.

Таблица 1 - Исходные данные для расчета

Наименование показателя	Единица измерения	Условное обозначение	Норматив
1 Коэффициент изменения скорости обработки информации	ед.	Кск
2 Численность разработчиков	чел.	Чр
3 Тарифная ставка 1-го разряда в организации	руб.		200 000
4 Тарифный коэффициент	ед.	Кт	2,84
5 Фонд рабочего времени	ч	ФРВ	172
6 Коэффициент естественных потерь рабочего времени	ед.	Кп	1,1
7 Коэффициент премирования	ед.	Кпр	1,1
8 Норматив дополнительной заработной платы	%	Ндз	10%
9 Ставка отчислений в Фонд социальной защиты населения	%	Нфсзн	34%
10 Ставка отчислений по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	%	Нбгс	0,5%
11 Цена одного машино-часа	руб.	Цм	2000
12 Норматив прочих затрат	%	Нпз	10%
13 Норматив накладных расходов	%	Ннр	100%
14 Норматив расходов на сопровождение и адаптацию	%	Нрса	10%
15 Уровень рентабельности	%	Урн	20%
16 Ставка НДС	%	Нндс	20%
17 Норматив расходов на освоение ПС	%	Нкос	2%
18 Норматив расходов на пополнение оборотных средств в связи с использованием нового ПС	%	Нкоб	1%
19 Ставка налога на прибыль	%	Нпр	18%
20 Норматив приведения разновременных затрат	ед.	Ен	0,3

2.1 Расчет цены и прибыли на ПС

2.1.1 Общая характеристика разрабатываемого ПС ВТ

Программное средство «Головоломка Какуро» относится к прикладным программнымсредствам общего назначения. По степени новизны относится к группе В с коэффициентом новизны 0,7. Группа сложности ПС третья.

Программное средство «Головоломка Какуро» предназначено для работы с головоломками данного типа. Среди функций программы предусмотрены выбор уровня сложности, генерация игрового поля, вывод правильного ответа, использование подсказок, ведение игровой статистики.

В качестве среды разработки был использован BorlandDelphi 7, справка к программе написана на языке HTML.

2.1.2 Определение объема ПС ВТ

Объем ПС определяется путем подбора аналогов на основании классификации типов ПС, каталога функций ПС и аналогов ПС в разрезе функций, которые постоянно обновляются и утверждаются в установленном порядке.

На основании информации о функциях разрабатываемого ПС по каталогу функций определяется объем функций. Общий объем ПС рассчитывается по формуле

, (2.1.2.1)

где Vo-общий объем ПС, условныемашино-команды;

n -общее число функций;

Vi-объем i-ой функции ПС, условные машино-команды.

Содержание и объем функций на разрабатываемое ПС ВТ сведены в таблицу 2.

Таблица 2 - Содержание и объем функций разрабатываемое ПС ВТ

Содержание функции	Объем, условнаямашино-команда
101 Организация ввода информации	100
102 Контроль, предварительная обработка и ввод информации	520
109 Организация ввода/вывода информации в интерактивном режиме	220
111 Управление вводом/выводом	2700
301 Формирование последовательного файла	340
302 Автоматическая сортировка файлов	1040
305 Обработка файлов	750
405 Система настройки ПС ВТ	250
501 Монитор ПС ВТ (управление работой компонентов)	350
506 Обработка ошибочных и сбойных ситуаций	430
507 Обеспечение интерфейса между компонентами	730
604 Справка и обучение	680
Итого	8110

В связи с быстрым изменением ВТ рекомендуется определить скорректированный объем функций по формуле

, (2.1.2.2)

где - скорректированный объем ПС, условныхмашино-команд;

-общий объем ПС, условныемашино-команды;

-коэффициент изменения скорости обработки информации.

условных машино-команд.

2.1.3 Расчет трудоемкости выполняемой работы

Определение трудоемкости необходимо для дальнейшего расчета суммы основной заработной платы.

На основании общего объема ПС определяется нормативная трудоемкость (Тн), которая рассчитывается по формуле (2.1.3.1). Она устанавливается с учетом сложности ПС. Данное ПС относится к третьей группе сложности. При разработке ПС с использованием современных ПЭВМ нормы времени применяются с поправочным коэффициентом 0,7.

С учетом дополнительного коэффициента сложности (Kсл) рассчитывается общая трудоемкость ПС (То) по формуле

. (2.1.3.1)

чел.-дн.

Разрабатываемое ПС ВТ обеспечивает хранение, ведение и поиск данных в сложных структурах, Ксл= 0,07. Общая трудоемкость разрабатываемого ПС

чел.-дн.

2.1.4 Расчет основной заработной платы

В соответствии с «Рекомендациями по применению «Единой тарифной сетки» рабочих и служащих народного хозяйства» и тарифными разрядами и коэффициентами должностей каждому исполнителю устанавливается разряд и тарифный коэффициент.

Месячная тарифная ставка каждого исполнителя определяется путем умножения действующей месячной тарифной ставки 1-го разряда на тарифный коэффициент, соответствующий установленному тарифному разряду

, (2.1.4.1)

где Сзм - тарифная ставка за месяц, руб.;

Сзм1 - тарифная ставка 1-го разряда за месяц, руб.;

Кт - тарифный коэффициент, ед.

руб.

Основная заработная плата исполнителей на конкретное ПС рассчитывается по формуле

, (2.1.4.2)

где Соз - основная заработная плата, руб.;

Сзд - тарифная ставка за день, руб.;

То - общая трудоемкость ПС, чел.-дн.;

Кп - коэффициент естественных потерь рабочего времени, ед.;

Кпр - коэффициент премирования, ед.

руб.

руб.

2.1.5 Расчет дополнительной заработной платы

Дополнительная заработная плата на конкретное ПС включает выплаты, предусмотренные законодательством о труде (оплата отпусков, льготных часов, времени выполнения государственных обязанностей и других выплат, не связанных с основной деятельностью исполнителей), и определяется по нормативу в процентах к основной заработной плате

, (2.1.5.1)

где Сдз - дополнительная заработная плата на конкретное ПС, руб.;

Ндз - норматив дополнительной заработной платы, %.

руб.

2.1.6 Расчет отчислений в Фонд социальной защиты населения

Отчисления в Фонд социальной защиты населения (ФСЗН) определяются в соответствии с действующими законодательными актами по нормативу в процентном отношении к фонду основной и дополнительной зарплаты исполнителей

, (2.1.6.1)

где Сфсзн - сумма отчислений в Фонд социальной защиты населения, руб.;

Нфсзн - норматив отчислений в Фонд социальной защиты населения, %.

руб.

2.1.7 Расчет отчислений по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний определяются в соответствии с действующими законодательными актами в зависимости от уровня риска отрасли, к которой относится организация-разработчик

, (2.1.7.1)

где Сбгс - сумма отчислений по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, руб.;

Нбгс - норматив отчислений по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, %.

руб.

2.1.8 Расчет расходов на материалы

Расходы на материалы определяются с учетом действующих нормативов. По данной статье отражаются расходы на магнитную носители, перфокарты, бумагу, красящие ленты и другие материалы, необходимые для разработки ПС. Нормы расхода материалов в суммарном выражении определяются в расчете на 100 строк исходного кода. Сумма затрат материалов рассчитывается по формуле

, (2.1.8.1)

где См - сумма расходов на материалы, руб.;

Нм - норма расхода материалов в расчете на 100 строк исходного кода ПС, руб.

Разрабатываемая задача относится к видуобщесистемных задач: ведение линейных файлов, информационно-поисковые системы и информационно-справочные системы, сбор информации, ввод информации, расширение возможностей средств обработки данных, организация вычислительного процесса.

Коэффициент снижения среднего расхода материалов на разработку и отладку 100 строк кода при использовании ПС - 0,4.

руб.

руб.

2.1.9 Расчет расходов на оплату машинного времени

Расходы включают оплату машинного времени, необходимого для разработки и отладки ПС, которое определяется по нормативам (в машино-часах) на 100 строк исходного кода машинного времени в зависимости от характера решаемых задач и типа ПЭВМ. Расчет расходов на оплату машинного времени осуществляется по формуле

, (2.1.9.1)

где Смв - сумма расходов на оплату машинного времени, руб.;

Цм - цена одного машино-часа, руб.;

Нмв - норматив расхода машинного времени на отладку 100 строк исходного кода, машино-ч.

Разрабатываемая задача относится к общесистемным задачам: ведение линейных файлов, информационно-поисковые системы и информационно-справочные системы, сбор информации, ввод информации, расширение возможностей средств обработки данных, организация вычислительного процесса. Норматив расхода машинного времени на отладку 100 строк исходного кода (Нмв) составляет 12 машино-часов.

руб.

2.1.10 Расчет прочих прямых затрат

Расходы на конкретное ПС включают затраты на приобретение и подготовку специальной научно-технической информации и специальной литературы. Определяются по нормативу в процентах к основной заработной плате

, (2.1.10.1)

где Спз - сумма прочих затрат, руб.;

Нпз- норматив прочих затрат в целом по организации, %.

руб.

2.1.11 Расчет накладных расходов

Данные затраты, связанные с необходимостью содержания аппарата управления, а также с расходами на общехозяйственные нужды, относятся на конкретное ПС по нормативу в процентном отношении к основной заработной плате исполнителей

, (2.1.11.1)

где Снр - сумма накладных расходов, руб.;

Ннр- норматив накладных расходов в целом по организации, %.

руб.

2.1.12 Расчет суммы расходов на разработку ПС ВТ

Общая сумма расходов на ПС рассчитывается по формуле

(2.1.12.1)

где Ср - сумма расходов на разработку ПС ВТ, руб.

201267,91 + 20126,791 + 75274,2 + 1106,97 + 8629,04 + 1362480 + 20126,791 + 201267,91 = 1890279,612 руб.

2.1.13 Расчет расходов на сопровождение и адаптацию

Кроме всего вышеперечисленного, организация-разработчик осуществляет затраты на сопровождение и адаптацию ПС, которые определяются по нормативу

, (2.1.13.1)

где Срса - сумма расходов на сопровождение и адаптацию ПС ВТ, руб.;

Нрса - норматив расходов на сопровождение и адаптацию, %.

 руб.

2.1.14 Расчет полной себестоимости разработки ПС ВТ

Общая сумма расходов на разработку (с затратами на сопровождение и адаптацию) - полная себестоимость ПС - определяется по формуле

, (2.1.14.1)

где Сп - полная себестоимость ПС ВТ, руб.

руб.

2.1.15 Определение отпускной цены на ПС ВТ

Отпускная цена определяется на основании цены разработчика, которая формируется на основе показателя рентабельности продукции. Рентабельность и прибыль по создаваемому ПС определяются исходя из результатов анализа рыночных условий, переговоров с заказчиком (потребителем) и согласования с ним отпускной цены, включающей дополнительно налог на добавленную стоимость и отчисления в целевые бюджетные фонды из выручки от реализации продукции.

Прибыль рассчитывается по формуле

, (2.1.15.1)

где Ппс - прибыль от реализации ПС, руб.;

Урн - уровень рентабельности ПС, %;

Прогнозируемая цена разработчика ПС без налогов рассчитывается по формуле

, (2.1.15.2)

где Цп - прогнозируемая цена разработчика ПС, руб.;

руб.

Сумма налога на добавленную стоимость рассчитывается по формуле

, (2.1.15.3)

где НДС - сумма налога на добавленную стоимость, руб.;

Нндс - ставка НДС, %.

руб.

Прогнозируемая отпускная цена рассчитывается по формуле

, (2.1.15.4)

где Цо - прогнозируемая отпускная цена, руб.

руб.

2.2 Расчет экономического эффекта от применения ПС

Создаваемые программные средства могут предназначаться как для совершенно новых, ранее не решавшихся или решавшихся ручным способом задач, так и для традиционных задач, решаемых с помощью программных средств, которые можно совершенствовать.

В результате применения нового ПС пользователь может понести значительные капитальные затраты на приобретение и освоение ПС, доукомплектования ЭВМ новыми техническими средствами и пополнение оборотных средств. Однако, если приобретенное ПС будет в достаточной степени эффективнее базового, то дополнительные капитальные затраты быстро окупятся. Эффект может быть достигнут за счет сокращения объема ПС (уменьшения количества машинных команд, количества строк и т.д.), снижение трудоемкости подготовки данных, обработки информации, анализа результатов, уменьшения расходов машинного времени и материалов.

Для определения экономического эффекта от использования нового ПС у потребителя необходимо сравнить расходы по всем основным статьям затрат на эксплуатацию нового ПС (расходы на заработную плату с начислениями, материалы, машинное время) с расходами по соответствующим статьям базового варианта. При этом за базовый вариант следует принимать аналогичное программное средство, используемое в действующей автоматизированной системе. При сравнении базового и нового вариантов ПС в качестве экономического эффекта будет выступать общая экономия всех видов ресурсов относительно базового варианта. При этом создание нового ПС окажется экономически целесообразным лишь в том случае, если все капитальные затраты окупятся за счет получаемой экономии в ближайшие 1-2 года.

2.2.1 Исходные данные

Исходные данные для сравнения по базовому и новому вариантам приведены в таблице 3.

Таблица 3 - Исходные данные для сравнения по базовому и новому вариантам

Наименование показателей	Обозначение	Единица измерения	Значение показателя в	Наименование источника информации
			базовом варианте	новом варианте
1 Средняя трудоемкость работ в расчете на 100 КБ		чел-ч на 100 КБ	0,67	0,63	По данным пользователя
2 Средний расход машинного времени в расчете на 100 КБ		машино-ч на 100 КБ	12,9	12	По данным пользователя
3 Средний расход материалов в расчете на 100 КБ		рублей на 100КБ	170	152	По данным пользователя

Средняя трудоемкость работ в расчете на 100 КБ в новом варианте рассчитывается по формуле

чел.-ч. (2.2.1.1)

Объем работ в зависимости от функциональной группы и назначения ПС определяется по формуле

, (2.2.1.2)

где Vо' - скорректированный объем ПС, условныхмашино-команд;

Кпс - коэффициент применения ПС, ед.

Разрабатываемое ПС относится группе программных средств функционального назначения. Таким образом, показатель Кпсбудет равен 0,5 ед.

условных машино-команд.

2.2.2 Расчет капитальных затрат

Общие капитальные вложения заказчика (потребителя), связанные с приобретением, внедрением и использованием ПС, рассчитываются по формуле

, (2.2.2.1)

где Кпр - затраты пользователя на приобретение ПС по отпускной цене разработчика с учетом стоимости услуг по эксплуатации и сопровождению, руб.;

Кос - затраты пользователя на освоение ПС, руб.;

Коб - затраты на пополнение оборотных средств в связи с использованием нового ПС, руб.

руб. (2.2.2.2)

руб. (2.2.2.3)

руб.

2.2.3 Расчет экономии основных видов ресурсов в связи с использованием нового ПС

Экономия затрат на заработную плату при использовании нового ПС в расчете на объем выполненных работ

, (2.2.3.1)

где Эоз - экономия затрат на заработную плату при решении задач с использованием нового ПС, руб.;

- экономия затрат на заработную плату при решении задач с использованием нового ПС в расчете на 100 КБ, руб.;

А - объем выполненных работ с использованием нового ПС, 100 КБ.

Экономия затрат на заработную плату в расчете на 100 КБ

, (2.2.3.2)

где Сзм - среднемесячная заработная плата одного программиста, руб.;

Тс1, Тс2 - трудоемкость работ в расчете на 100 строк кода при базовом и новом варианте соответственно, чел.-ч.;

ФРВ - фонд рабочего времени за месяц, ч.

руб.

руб.

Экономия начислений на заработную плату при использовании нового ПС в расчете на объем выполненных работ

, (2.2.3.3)

где Энач - экономия начислений на заработную плату при решении задач с использованием нового ПС, руб.;

Кнач - коэффициент начислений на заработную плату, ед.

ед. (2.2.3.4)

руб.

Экономия затрат на оплату машинного времени в расчете на выполненный объем работ в результате применения нового ПС

, (2.2.3.5)

где Эмв - экономия затрат на оплату машинного времени при решении задач с использованием нового ПС, руб.;

- экономия затрат на оплату машинного времени при решении задач с использованием нового ПС в расчете на 100 КБ, руб.

Экономия затрат на оплату машинного времени в расчете на 100 КБ определяется по формуле

, (2.2.3.6)

где Нмв1, Нмв2 - средний расход машинного времени в расчете на 100 КБ при применении базового и нового варианта ПС соответственно, машино-ч.

руб.

руб.

Экономия затрат на материалы при использовании нового ПС в расчете на объем выполненных работ

, (2.2.3.7)

где Эм - экономия затрат на материалы при использовании нового ПС, руб.;

- экономия затрат на материалы в расчете на 100 КБ при использовании нового ПС, руб.

, (2.2.3.8)

где Нм1, Нм2 - средний расход материалов у пользователя в расчете на 100 КБ при использовании базового и нового варианта ПС соответственно, руб.

руб.

руб.

Общая годовая экономия текущих затрат, связанных с использованием нового ПС

(2.2.3.9)

2.2.4 Расчет экономического эффекта

Внедрение нового ПС позволит пользователю сэкономить на текущих затратах, то есть практически получить на эту сумму дополнительную прибыль. Для пользователя в качестве экономического эффекта выступает лишь чистая прибыль - дополнительная прибыль, остающаяся в его распоряжении.

, (2.2.4.1)

где ?П - прирост прибыли, руб.;

Нпр - ставка налога на прибыль, %.

руб.

В процессе использования нового ПС чистая прибыль в конечном итоге возмещает капитальные затраты. Однако полученные при этом суммы результатов (прибыли) и затрат (капитальных вложений) по годам приводят к единому времени - расчетному году путем умножения результатов и затрат за каждый год на коэффициент привидения (ALFAt), который рассчитывается по формуле

, (2.2.4.2)

где Ен - норматив привидения разновременных затрат и результатов;

tp - расчетный год, tp = 1;

t - номер года, результаты и затраты которого приводятся к расчетному.

За расчетный принят 2012 год.

Данные расчета экономического эффекта представлены в таблице 4.

Таблица 4 - Расчет экономического эффекта от использования нового ПС