Главная Коллекция "Otherreferats" Экономика и экономическая теория Расчет экономических показателей деятельности ЗАО

Расчет экономических показателей деятельности ЗАО

Расчет объёма производства продукции. Определение потребности в основных фондах компании. Разработка сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования. Калькулирование себестоимости единицы изделия и материально-технических ресурсов предприятия.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 22.04.2014
Размер файла 202,8 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки РФ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Уфимский государственный авиационный технический университет

Кафедра «Экономики предпринимательства»

Курсовая работа

по предмету: Экономика предприятия

на тему: Расчет экономических показателей деятельности ЗАО

Выполнил:

Свинухова А.А.

Принял:

Хайдарова И.Р.

Уфа 2013

Содержание

  • Введение
  • 1. Акционерное Общество
  • 2. Расчет объёма производства продукции
  • 3. Определение потребности в основных фондах
    • 3.1 Расчет потребного количества оборудования
    • 3.2 Расчет потребности в площадях
    • 3.3 Расчет годовых амортизационных отчислений
  • 4. Определение численности персонала и фондов заработной платы
    • 4.1 Бюджет рабочего времени
    • 4.2 Расчет численности и фонда заработной платы основных рабочих
    • 4.3 Расчет численности и фонда заработной платы вспомогательных рабочих
    • 4.4 Расчет численности и ФЗП руководителей, специалистов и служащих
  • 5. Расчет потребности в материально-технических ресурсах
    • 5.1 Расчет потребности в основных и вспомогательных материалах
    • 5.2 Расчет потребности в энергетических ресурсах
    • 5.3 Расчет потребности в энергоносителях
  • 6. Разработка сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования
  • 7. Разработка сметы цеховых расходов
  • 8. Разработка сметы затрат на производство
  • 9. Калькулирование себестоимости единицы изделия
  • 10. Расчет выручки от реализации продукции, прибыли, рентабельности
  • 11. Основные технико-экономические показатели цеха
  • ЗаключениеСписок использованной литературы

Введение

  • Основу любой экономики составляет производство - производство продукции, выполнение работ, оказание услуг. Формой организации производства в современном мире является предприятие. Именно поэтому предприятие выступает как основное звено экономики. От того, насколько эффективна деятельность предприятий, каково их финансовое состояние, технологическое и социальное «здоровье», зависит состояние всей экономики. Основанием сложной пирамиды экономики страны являются предприятия. оборудование смета себестоимость
  • Предприятие - хозяйственная единица, обладающая определенной законом экономической и административной самостоятельностью, т.е. правами юридического лица, организационно-техническим, экономическим и социальным единством, обусловленным общностью целей деятельности: производством и реализацией товаров, работ, услуг и получением прибыли.
  • Успех предприятия, функционирующего в условиях рыночной экономики, во многом определяется глубиной знаний экономики и организации производства. В этих условиях от руководителей предприятия и специалистов требуются не только теоретические знания в области экономики, но и умение их использовать на практике. Руководители предприятий и специалисты должны хорошо разбираться в организационно-правовых формах и налогообложении предприятий, знать конъюнктуру рынка и виды продукции, пользующиеся наибольшим спросом. Они должны уметь рассчитывать себестоимость выпускаемой продукции и определять экономическую эффективность и целесообразность производства данной продукции.
  • Цель данной курсовой работы - расчет технико-экономических показателей деятельности подразделения.
  • Основные задачи:
  • 1. Определение возможного объёма выпуска продукции и её себестоимости;
  • 2. Расчет потребности производства в основных фондах, трудовых и энергетических ресурсах;
  • 3. Определение ряда технических показателей.

1. Закрытое Акционерное Общество

Количество акционеров ЗАО от одного до пятидесяти. Участниками могут быть дееспособные российские и иностранные граждане (а также лица не имеющие гражданства) и юридические лица.

Уставный капитал общества составляется из номинальной стоимости акций общества, приобретенных акционерами. Минимальный уставный капитал 10 000 (десять тысяч) рублей. Уставный капитал может быть внесен как денежными средствами (открытие накопительного счета для оплаты уставного капитала в банке), так и имуществом, имущественными правами, либо иными правами, имеющими денежную оценку. Форма оплаты акций общества при его учреждении определяется договором о создании общества. Устав общества может содержать ограничения на виды имущества, которым могут быть оплачены акции общества.

При внесении не денежного вклада для определения рыночной стоимости требуется оценка, производимая независимым оценщиком и учредителями, по соглашению между которым оценивается имущество вносимое в оплату акций не могут оценить выше, чем оценил независимый оценщик.

Закрытое акционерное общество, создается, с целью получения прибыли и может заниматься любой не запрещенной законом деятельностью. При этом, для определенных видов деятельности необходимо получение специального разрешения (лицензии). Срок деятельности -- не ограничен, если иное не установлено Уставом Общества.

Высшим органом управления в ЗАО является Общее собрание акционеров общества. Исключительная компетенция Общего собрания установлена Законом (статья 48 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ "Об акционерных обществах"). Общее собрание акционеров не вправе рассматривать и принимать решения по вопросам не отнесенным к его компетенции Законом.

Руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества (например Генеральный директор) или единоличным исполнительным органом общества и коллегиальным исполнительным органом общества (например директор и дирекция либо правление). Исполнительные органы общества подотчетны общему собранию участников общества и совету директоров (наблюдательному совету) общества.

Совета директоров (наблюдательный совет) общества осуществляет общее руководство деятельностью общества, за исключением решения вопросов, отнесенных Законом к компетенции общего собрания акционеров. В обществе с числом акционеров -- владельцев голосующих акций менее пятидесяти устав общества может предусматривать, что функции совета директоров общества (наблюдательного совета) осуществляет общее собрание акционеров.

Для осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью общества общим собранием акционеров избирается ревизионная комиссия (ревизора) общества. Члены ревизионной комиссии (ревизор) общества не могут одновременно являться членами совета директоров (наблюдательного совета), а также занимать иные должности в органах управления общества. Акции принадлежащие членам совета директоров или лицам, занимающим должности в органах управления, не могут участвовать в голосовании при избрании членов ревизионной комиссии (ревизора) общества.

Аудитор (гражданин или аудиторская организация) общества осуществляет проверку финансово-хозяйственной деятельности общества в соответствии с правовыми актами Российской Федерации на основании заключаемого с ним договора. Общее собрание акционеров утверждает аудитора. Размер оплаты его услуг определяется советом директоров (наблюдательным советом) общества.

Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Общество не отвечает по обязательствам своих акционеров.

Если несостоятельность (банкротства) общества вызвана действиями (бездействием) его акционеров или других лиц, которые имеют право давать обязательные для общества указания, либо иным образом имеют возможность определять его действия, то на указанных участников или других лиц в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

ЗАО вправе преобразоваться в общество с ограниченной ответственностью или в производственный кооператив с соблюдением требований, установленных для этих организационно-правовых форм. Общество по единогласному решению всех акционеров вправе преобразоваться в некоммерческое партнерство.

Права акционеров -- владельцев обыкновенных акций:

· участвовать в общем собрании акционеров с правом голоса по всем вопросам его компетенции в порядке, установленном Законом;

· право на получение дивидендов;

· в случае ликвидации общества -- право на получение части его имущества.

Каждая обыкновенная акция общества предоставляет акционеру её владельцу одинаковый объем прав.

Права акционеров -- владельцев привилегированных акций:

· право на получение дивидендов;

· если предусмотрено уставом общества -- право на получение части имущества общества в случае его ликвидации;

· если предусмотрено уставом общества право требовать конвертации привилегированных акций в обыкновенные акции или привилегированные акции иных типов;

· право участия в общем собрании акционеров с правом голоса при решении вопросов о реорганизации и ликвидации общества.

Акционеры имеют право на доступ к документам общества, к таким как договор о создании, устав, документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе, внутренние документы общества, годовые отчеты и другие в соответствии с п. 1 ст. 89 ФЗ "Об акционерных обществах". К документам бухгалтерского учета и протоколам заседаний коллегиального исполнительного органа имеют право акционеры (акционер) имеющие в совокупности не менее 25 процентов голосующих акций общества.

Акционеры вправе продать свои акции, однако другие акционеры пользуются преимущественным правом приобретения этих акций. Уставом может быть предусмотрено преимущественное право приобретения акций самим обществом.

Порядок распределения прибыли в ЗАО

Общество вправе раз в год принимать решение (объявлять) о выплате дивидендов по размещенным акциям. Общество обязано выплатить объявленные по акциям каждой категории (типа) дивиденды. Дивиденды выплачиваются деньгами, а в случаях, предусмотренных уставом общества, -- иным имуществом. Решение о выплате годовых дивидендов, размере годового дивиденда и форме его выплаты по акциям каждой категории (типа) принимается общим собранием акционеров. Размер годовых дивидендов не может быть больше рекомендованного советом директоров (наблюдательным советом) общества.

Закрытое акционерное общество -- является довольно распространенной формой ведения предпринимательства в Российской Федерации, однако, менее популярной, чем общества с ограниченной ответственностью. Помимо чисто юридических отличий, есть и экономические. На сегодняшний день, если исходить из законодательства об акционерных обществах, то юридическое сопровождение ЗАО требует на самом деле больше усилий, чем сопровождение ООО, и, следовательно, больше финансовых затрат, чем ООО. В первую очередь, это вызвано наличием у ЗАО реестра акционеров и необходимостью его ведения, а также необходимостью первоначальной регистрации эмиссии акций (помимо регистрации самого общества). В акционерном обществе акционер может только продать акции. Требовать покупки акций обществом акционер может лишь в строго определенных законодательством случаях.

Маршрутные карты представлены в таблицах 1-3.

Таблица 1 Маршрутная карта технологического процесса 1 изделия

№ п/п

Наименование операции

Разряд работ

Наименование оборудования

Трудоемкость операций, мин

34

заготовительная

4

УВН-15

0,26

4

токарная

4

16К20

88

20

слесарная

4

Слесарный станок

30

17

сверлильная

4

2Н125-4

20

21

шлифовальная

4

3М131

0,2

8

токарная

4

16К20

10

9

промывка

4

Моечная машина

12,3

10

шлифовальная

4

3М131

4

19

сверлильная

4

2Н125-4

20

40

токарная

3

1К62

1,04

Итого

185,8

Таблица 2 Маршрутная карта технологического процесса 2 изделия

№ п/п

Наименование операции

Разряд работ

Наименование оборудования

Трудоемкость операций, мин

37

шлифовальная

4

8О1112

0,8

3

Разрезка

4

8473

0,5

2

центровальная

3

2М55

3

39

Токарная

4

1К62

0,36

11

Токарная

4

16К20

23

35

токарно-револьверная

3

1К341

0,62

18

Промывка

4

Моечная машина

1,6

40

Токарная

3

1К62

1,5

41

шлифовальная

4

8О1112

1,24

28

Фрезерная

3

6Р82Г

0,1

Итого

32,72

Таблица 3 Маршрутная карта технологического процесса 3 изделия

№ п/п

Наименование операции

Разряд работ

Наименование оборудования

Трудоемкость операций, мин

4

Токарная

4

16К20

84

8

Токарная

4

16К20

11

9

Промывка

4

Моечная машина

12,3

6

Токарная

5

16К20

21,3

29

зенковочная

3

2Н125-4

0,5

17

сверлильная

4

2Н125-4

36

21

шлифовальная

4

3М131

0,4

5

Токарная

4

16К20

34

20

Слесарная

4

Слесарный станок

30

31

маркирование

4

Верстак В30-1611

1

Итого

230,5

2. Расчет объёма производства продукции

Объем производства продукции характеризует количественную сторону работы цеха и разрабатывается на основе установленных цеху заданий, включает в себя следующие расчеты:

определение номенклатуры производства;

расчет объема производства продукции.

Для упрощения предлагается принять, что программа выпуска равна программе запуска. Расчет объема производства продукции осуществляется по формуле (1):

(1)

где Ni - выпуск i-го вида изделия в натуральном выражении, шт.;

ti - трудоемкость изготовления i-го изделия, нормо-ч. (приложение В);

n - число позиций в номенклатуре цеха.

П1=50000*185,8/60=154833,33 нормо-часов;

П2=30000*32,72/60=16360 нормо-часов;

П3=10000*230,5/60=38416,67 нормо-часов;

тогда общее производство продукции равно:

П=П1+П2+П3=154833,33+16360+38416,67=209610 нормо-часов.

3. Определение потребности в основных фондах

Основные фонды - это совокупность предметов производственного и непроизводственного назначения, которые в своей форме функционируют в народном хозяйстве на протяжении ряда лет и в течение всего срока службы не теряют своей потребительской формы. По характеру функционирования и по экономическому назначению они делятся на две группы: производственные и непроизводственные.

К основным производственным фондам относятся:

1. здания;

2. сооружения (мосты, дороги, тоннели, очистные сооружения);

3. передаточные устройства (трубопроводы, электросети);

4. машины и оборудование;

4.1. силовые машины и оборудование, автомашины (паровые котлы, турбины, генераторы, электромоторы, ДВС);

4.2. рабочие машины и оборудование, автоматические машины и оборудование для механической, химической, термообработки предметов труда, станки всех видов, доменные и мартеновские печи;

4.3. измерительные и регулирующие устройства и приборы, лабораторное оборудование;

4.4. вычислительная техника;

5. транспортные средства;

6. инструмент общего назначения;

7. производственный инвентарь и принадлежности (предметы, служащие для охраны труда и хранения материалов);

8. хозяйственный инвентарь (мебель, пишущие машинки);

9. прочие основные фонды (технические библиотеки).

Перечень основных фондов природоохранного назначения приведен в приложении К.

3.1 Расчет потребного количества оборудования

Потребное количество оборудования Срасч определяется по формуле (2), результаты расчетов оформляются в виде таблиц 1 и 2. Исходные данные, необходимые для расчета потребного количества оборудования, приведены в таблице Г.1 приложения Г.

Срасч = (2)

где - норма времени на обработку единицы i-го изделия на j-ой

группе оборудования, нормо-ч (приложение В);

Ni - выпуск i-го изделия, шт;

Fд - действительный фонд времени работы оборудования, ч;

Кз - планируемый коэффициент загрузки оборудования, рекомендуемое значение коэффициента загрузки оборудования Кз =0,8;

Квн - коэффициент выполнения норм, принять Квн = 1,2;

n - число позиций в номенклатуре цеха;

m - число операций.

Срасч(1)=118216,667/1763,81= 67,023546

Действительный фонд времени работы оборудования определяется по формуле (3):

*-ПП*( (3)

Fd= ((365-14-104)*8*1-6*(8-1)*0,95)*0,8*1,2)=1763,81

где К, П, В, ПП - количество календарных, праздничных, выходных и предпраздничных дней в году, дни (рассчитываются по календарю на текущий год);(К=365 дней, П=14 дней, В=104 дней, ПП=6 дней) [Информационно-технологическое сопровождение пользователей 1С, производственный календарь на 2013 год

Тсм - длительность смены, Тсм =8 ч;

Dсм - количество смен за рабочий день, принять Dсм =1;

Кр - коэффициент, учитывающий потери времени на ремонт оборудования, принять Кр=0,95.

Тогда,

1837,3 ч.

Принятое количество требуемого оборудования Сприн определяется с помощью округления расчетного количества оборудования Срасч в большую сторону до целого числа.

Фактическое значение коэффициента загрузки оборудования определяется по формуле (4):

(4)

где Кз - планируемый коэффициент загрузки оборудования, Кз =0,8;

- фактический коэффициент загрузки оборудования.

Кз(1)=(67,023546*0,8)/59=0,90879384

Таблица 4 Расчет потребного количества станко-часов на программу

Наименование оборудования

Трудоемкость единицы, ч

Трудоемкость программы, ч

Суммарная трудоемкость

Изделие 1

Изделие 2

Изделие 3

Изделие 1

Изделие 2

Изделие 3

16К20

1,63333333

0,38333333

2,505

81666,6667

11500

25050

118216,6667

2М55

0

0,05

0

0

1500

0

1500

8473

0

0,00833333

0

0

250

0

250

3М131

0,07

0

0,00666667

3500

0

66,6666667

3566,666667

6Р82Г

0

0,00166667

0

50

0

50

2Н125-4

0,66666667

0

0,60833333

33333,3333

0

6083,33333

39416,66667

УВН-15

0,00433333

0

216,666667

0

0

216,6666667

1К341

0

0,01033333

0

310

0

310

8О1112

0

0,034

0

1020

0

1020

1К62

0,01733333

0,031

866,666667

930

0

1796,666667

Слесарный станок

0,5

0

0,5

25000

0

5000

30000

Моечная машина

0,205

0,02666667

0,205

10250

800

2050

13100

ВерстакВ30-1611

0

0

0,01666667

0

0

166,666667

166,6666667

Итого

3,09666667

0,54533333

3,84166667

154833,333

16360

38416,6667

209610

Таблица 5 Расчет потребного количества и стоимости оборудования цеха

Наименование оборудования

Суммарная трудоемкость

Срасч,шт

Сприн,шт

Кзґ

Цена единицы оборудования, руб.

Суммарная стоимость оборудования

Норма амортизации, %

Амортизационные отчисления, руб.

16К20

118216,667

67,023546

59

0,90879384

269000

15871000

18,8

2983748

2М55

1500

0,8504327

1

0,68034616

960000

960000

16,7

160320

8473

250

0,14173878

1

0,11339103

300000

300000

14

42000

3М131

3566,66667

2,02213998

2

0,80885599

250000

500000

18,8

94000

6Р82Г

50

0,02834776

1

0,02267821

1668000

1668000

16,7

278556

2Н125-4

39416,6667

22,3474815

19

0,94094659

163500

3106500

5

155325

УВН-15

216,666667

0,12284028

1

0,09827222

350000

350000

18,8

65800

1К341

310

0,17575609

1

0,14060487

269000

269000

16,7

44923

8О1112

1020

0,57829424

1

0,46263539

40000

40000

18,8

7520

1К62

1796,66667

1,01862939

1

0,81490351

269000

269000

8

21520

Слесарный станок

30000

17,008654

15

0,90712821

204690

3070350

18,8

577225,8

Моечная машина

13100

7,42711225

6

0,99028163

84500

507000

18,8

95316

ВерстакВ30-1611

166,666667

0,09449252

1

0,07559402

15000

15000

8

1200

Итого

209610

109

6,96443168

4842690

26925850

4527453,8

Определим стоимость инструмента и приспособлений планируемое в размере 0,5 % от стоимости оборудования: 26925850*0,5/100=134629,25 руб., причем 50% из них - малоценные и быстроизнашивающиеся инструменты 134629,25*50/100=67314,63 руб.

3.2 Расчет потребности в площадях

Расчет потребности в площадях производится в следующем порядке:

1) расчет основных производственных площадей

осуществляется по формуле (5).

= 109*52,35571*3 = 1824,10317 (5)

где Сприн - принятое количество оборудования, шт.;

Sобор - площадь, занимаемая оборудованием, м2;

Кдоп - коэффициент дополнительных площадей, принять Кдоп=3.

Sосн(1)=59*3,34841*3=592,66857

Таблица 6 Расчет основных производственных площадей

Расчет основных производственных площадей

Наименование оборудования

Габариты

Сприн., шт.

Площадь единицы оборудования, м2

Коэффициент дополнительных площадей, Кдоп

Производственная площадь, м2

Длина

Ширина

16К20

2,795

1,198

59

3,34841

3

592,66857

2М55

2,5

0,97

1

2,425

3

7,275

8473

4,15

1,1

1

4,565

3

13,695

3М131

2,93

1,25

2

3,6625

3

21,975

6Р82Г

2,812

2,1

1

5,9052

3

17,7156

2Н125-4

6,3

2,4

19

15,12

3

861,84

УВН-15

0,9

0,8

1

0,72

3

2,16

1К341

2,1

0,98

1

2,058

3

6,174

8О1112

2,6

2,26

1

5,876

3

17,628

1К62

1,85

0,8

1

1,48

3

4,44

Слесарный станок

2,56

2,26

15

5,7856

3

260,352

Моечная машина

1,5

0,62

6

0,93

3

16,74

ВерстакВ30-1611

0,6

0,8

1

0,48

3

1,44

Итого

109

52,35571

39

1824,10317

2) расчет вспомогательных площадей: вспомогательные площади планируются в размере 20% от основной производственной площади;

3) расчет служебно-бытовых площадей: служебно-бытовые площади планируются в размере 30% от суммы основной производственной и вспомогательной площади.

656,67714

Стоимость площадей цеха Спл определяется по формуле (6):

(6)

Сплан(произ)=1824,1032*18300=33381088,01 руб.

где Si - площадь i-го вида площади, м2;

Цi - цена 1 м2 i-го вида площади, руб./м2; определяется по рыночным ценам на текущий год.

Таблица 7 Расчет стоимости площадей цеха

Наименование площади

Размер,м2

Цена площади, руб./м2

Стоимость площадей цеха, руб.

Производственная

1824,1032

18300

33381088,01

Вспомогательная

364,82063

15000

5472309,51

Служебно-бытовая

656,67714

14500

9521818,547

Итого

2845,6009

48375216,07

3.3 Расчет годовых амортизационных отчислений

Амортизация - это постепенное перенесение стоимости основных фондов на производимую продукцию в целях накопления денежных средств для полного их восстановления (реновации).

Денежным выражением размера амортизации являются амортизационные отчисления, которые соответствуют степени износа основных фондов [5].

В зависимости от того, к какой группе по нормативному сроку эксплуатации относится то или иное оборудование, для него устанавливается норма амортизации. Способ начисления амортизации равномерный.

Величина амортизационных отчислений (АО) определяется по формуле (7):

АО=*(7)

АОздания=48375216,07*1,2%=580502,59 руб.

где На - норма амортизации, %;

Сi - стоимость основных фондов i-го вида.

Результаты расчета годовых амортизационных отчислений

основных фондов представить в виде таблицы 8.

Таблица 8 Расчет годовых амортизационных отчислений основных фондов

Наименование основных фондов

Кол-во единиц или площадь

Общая стоимость, руб.

Норма амортизации, %

Амортизационные отчисления, руб.

Здания

2845,600945

48375216,07

1,2%

580502,59

Инструменты

-

134629,25

50%

67314,63

Оборудование

109

26925850,00

-

4527453,80

Итого

75435695,32

5175271,02

Сумма амортизационных отчислений основных фондов составляет 5175271,02 руб.

4. Определение численности персонала и фондов заработной платы

К промышленно-производственному персоналу (ППП) предприятия относятся работники основных и вспомогательных цехов, отделов, служб, научно-исследовательских, проектно- конструкторских и технологических служб, т.е. все те, кто непосредственно связан с основной деятельностью предприятия. ППП в зависимости от выполняемых в производстве функций, традиционно делится на следующие категории: рабочие (основные и вспомогательные), руководители, специалисты, служащие, младший обслуживающий персонал (МОП), ученики и охрана.

В данной курсовой работе предлагается провести расчет численности и заработной платы отдельно по следующим категориям

ППП в структурном подразделении предприятия (цехе): основные рабочие, вспомогательные рабочие, руководители, специалисты, служащие.

4.1 Бюджет рабочего времени

Бюджет (баланс) рабочего времени устанавливает среднее количество часов, которое работник должен отработать в течение планового периода.

Бюджет рабочего времени составляется в два этапа:

1) расчет среднего количества явочных дней;

2) расчет средней продолжительности рабочей смены.

Различают календарный, номинальный, явочный и эффективный (плановый) фонд рабочего времени. Календарный фонд рабочего времени - число календарных дней в плановом периоде. Номинальный фонд времени рассчитывается как разница между номинальным фондом и целодневными потерями рабочего времени.

Эффективный или плановый фонд рабочего времени - это время, полезно используемое в течение планового периода.

Продолжительность смены определяется исходя из условия 8-ми часового рабочего дня за вычетом внутрисменных потерь (Тсм). В предпраздничные дни сокращение времени работы не планируется. Структура бюджета рабочего времени основных и вспомогательных рабочих приведена в таблице 9.

Эффективный фонд времени основных рабочих определяется по формуле (8):

(8)

Эффективный фонд времени вспомогательных рабочих определяется по формуле (9):

(9)

Таблица 9 Бюджет рабочего времени

№

Элемент рабочего времени

Ед.измерения

Длительность

Уд.вес, %

1

Календарный фонд времени (Fк)

дн.

365

100

2

Выходные и праздничные дни

дн.

118

32,328767

3

Номинальный фонд времени (Fн)

дн.

247

67,671233

4

Целодневные потери в том числе:

дн.

33

9,0410959

очередные отпуска

дн.

24

6,5753425

Болезни

дн.

8

2,1917808

выполнение государственных обязанностей

дн.

1

0,2739726

5

Явочный фонд времени (Fя)

дн.

214

58,630137

6

Внутрисменные потери в том числе:

ч.

0,16

0,0018265

перерывы кормящим матерям

ч.

0,03

0,0003425

сокращенный рабочий день подросткам

ч.

0,09

0,0010274

вредные условия труда

ч.

0,04

0,0004566

7

Продолжительность смены (Тсм)

ч.

7,84

0,0894977

8

Эффективный фонд времени основных рабочих (Fэо)

ч.

1677,76

19,152511

9

Эффективный фонд времени вспомогательных рабочих (Fэв)

ч.

1712

19,543379

Эффективный фонд времени основных рабочих определяется по формуле

Fэо =214*7,84*1=1677,76 ч.

Эффективный фонд времени вспомогательных рабочих определяется по формуле

Fэв = 214*1*8=1712 ч.

4.2 Расчет численности и фонда заработной платы основных рабочих

Численность основных рабочих (Чосн) по профессиям и разрядам работ рассчитывается по формуле (10):

(10)

где tij - норма времени на обработку единицы i-го изделия на j-ой

группе оборудования (трудоемкость), нормо-ч (приложение В);

Ni - программа выпуска i-го изделия, шт.;

Fэо - эффективный фонд рабочего времени основных

производственных рабочих, ч.;

Квн - коэффициент выполнения норм, принять Квн=1,2;

n - число позиций в номенклатуре цеха;

m - число операций.

Чосн(1)=(0+0+3550)/(1677,76*1,2)=1,763263717

Таблица 10 Расчет численности основных рабочих

Профессия

Разряд работ

Трудоемкость программы, ч

Расчетная численность основных рабочих, чел.

Принятая численность основных рабочих, чел.

Изделие 1

Изделие 2

Изделие 3

токарь

5

0

0

3550

1,763263717

2

токарь

4

81666,66667

11680

21500

57,04365079

57

токарь

3

866,6666667

1060

0

0,956963782

1

слесарь

4

25000

0

5166,66667

14,98360248

15

мойщик

4

10250

800

2050

6,506691462

7

фрезеровщик

3

0

50

0,0248347

1

шлифовщик

4

3500

1020

66,6666667

2,278169835

2

сверловщик

4

33333,33333

0

6000

19,53663085

20

сверловщик

3

0

0

83,3333333

0,041391167

1

резчик

4

0

250

0,124173501

1

центровальщик

3

0

1500

0,745041007

1

оператор

4

216,6666667

0

0,107617034

1

Итого

154833,3333

16360

38416,6667

104,1120303

109

В курсовой работе для основных рабочих принимается сдельно-премиальная система оплаты труда. Годовой фонд заработной платы основных рабочих (ФЗПосн) определяется по формуле (11):

(11)

где ОЗПосн - основная заработная плата основных рабочих, руб.;

ДЗПосн - дополнительная заработная плата основных рабочих,руб.

ФЗПосн(1)=428662,5+42866,25=471528,75 руб.

Основная заработная плата основных рабочих определяется по формуле (12):

)*(12)

где ТЗП - тарифная заработная плата, руб.;

Кд - коэффициент, учитывающий доплаты к отработанному времени за вредные условия труда, за работу в ночное время, за совмещение профессий;

Кпр - коэффициент, учитывающий премии;

Кур - уральский повышающий коэффициент, Кур =1,15.

ОЗПосн(1)=213000*(1+60%+0,15)*1,15=428662,5 руб.

Тарифная заработная плата основных рабочих определяется по формуле (13):

(13)

где Ni - годовая программа выпуска i-го изделия, шт.;

Рi - расценка на производство i-го изделия, руб./шт.

n - число позиций в номенклатуре цеха.

ТЗП(1)=0*50000+0*30000+21,3*10000=213000 руб.

Расчет расценок производится по формуле (14), результаты расчетов оформляются в виде таблицы 11.

.(14)

где ti - норма времени на обработку единицы i-го изделия, нормо-ч;

ЧТСk - часовая тарифная ставка рабочего k-той профессии, руб./ч.; определяется по тарифной сетке рабочих-сдельщиков для предприятий машиностроительной отрасли на текущий год;

Квн - коэффициент выполнения норм, принять Квн =1,2.

Таблица 11. Расчет расценок на изделие

Профессия

Разряд работ

Трудоемкость программы, ч

ЧТС, руб.

Расценки по изделиям, руб.

Изделие 1

Изделие 2

Изделие 3

Изделие 1

Изделие 2

Изделие 3

токарь

5

0

0

0,355

72

0

0

21,3

токарь

4

1,633333333

0,389333333

2,15

62,76

85,42333333

20,36213

112,445

токарь

3

0,017333333

0,035333333

0

49,83

0,719766667

1,467217

0

слесарь

4

0,5

0

0,51666667

62,76

26,15

0

27,02167

мойщик

4

0,205

0,026666667

0,205

62,76

10,7215

1,394667

10,7215

фрезеровщик

3

0

0,001666667

0

49,83

0

0,069208

0

шлифовщик

4

0,07

0,034

0,00666667

62,76

3,661

1,7782

0,348667

сверловщик

4

0,666666667

0

0,6

62,76

34,86666667

0

31,38

сверловщик

3

0

0

0,00833333

49,83

0

0

0,346042

резчик

4

0

0,008333333

0

62,76

0

0,435833

0

центровальщик

3

0

0,05

0

49,83

0

2,07625

0

оператор

4

0,004333333

0

0

62,76

0,226633333

0

0

Итого

3,096666667

0,545333333

3,84166667

161,7689

27,58351

203,5629

Дополнительная заработная плата основных рабочих определяется по формуле (15):

(15)

где Кдоп - коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату за неотработанное время (очередные и дополнительные отпуска, выполнение государственных обязанностей, перерывы кормящим матерям, сокращенный рабочий день подросткам); принять Кдоп=10%.

ДЗПосн(1)=428662,5*10%=42866,25

Единый социальный налог (ЕСН) выплачивается предприятием в размере 30 % от фонда заработной платы, включается в себестоимость продукции и предполагает отчисления в федеральный бюджет 22 %, в фонд обязательного медицинского страхования - 5,1 % и фонд социального страхования 2,9%.

Результаты расчета фонда заработной платы основных рабочих (с начислениями на оплату труда) оформляются в виде таблицы 12 отдельно по каждому изделию.

Таблица 12 Расчет фонда заработной платы труда основных рабочих

Профессия

Разряд

ТЗП, руб.

ОЗП, руб.

ДЗП, руб.

ФЗП, руб.

Начисления на оплату труда, руб.

токарь

5

213000,00

428662,50

42866,25

471528,75

141458,63

токарь

4

6006480,67

11742669,70

1174266,97

12916936,67

3875081,00

токарь

3

80004,83

151809,17

15180,92

166990,09

50097,03

слесарь

4

1577716,67

3048148,60

304814,86

3352963,46

1005889,04

мойщик

4

685130,00

1378824,13

137882,41

1516706,54

455011,96

фрезеровщик

3

2076,25

3987,44

398,74

4386,18

1315,85

шлифовщик

4

239882,67

474487,91

47448,79

521936,71

156581,01

сверловщик

4

2057133,33

4069009,73

406900,97

4475910,71

1342773,21

сверловщик

3

3460,42

6645,73

664,57

7310,30

2193,09

резчик

4

13075,00

24809,81

2480,98

27290,79

8187,24

центровальщик

3

62287,50

114609,00

11460,90

126069,90

37820,97

оператор

4

11331,67

22414,04

2241,40

24655,44

7396,63

Итого

10951579,00

21466077,77

2146607,78

23612685,54

7083805,66

4.3 Расчет численности и фонда заработной платы вспомогательных рабочих

Расчет необходимой численности вспомогательных рабочих может проводиться по нормам обслуживания или по трудоемкости работ. Исходные данные для расчета численности вспомогательных рабочих приведены в таблице Д.2 приложения Д.

Численность вспомогательных рабочих по нормам обслуживания (Чвсп) рассчитывается по формуле (16):

(16)

где ОР - объем работ;

Нобсл - норма обслуживания;

Ксс - коэффициент сменного состава (коэффициент потерь рабочего времени). Определяется как отношение номинального фонда времени (в часах) к эффективному фонду.

Чвсп(1)=109/40*1,15=3,145210280

Ксс=1976/1712=1,15

Численность вспомогательных рабочих по трудоемкости работ рассчитывается по формуле (17):

(17)

где УNi•ti - суммарная трудоемкость вспомогательных работ, нормо- ч;

Fэв - эффективный фонд времени работы вспомогательных рабочих, час;

Квн - коэффициент выполнения норм выработки; принять

Квн=1,1.

Чвсп(1)=1036/(1712*1,1)=0,550127443

Принятая численность рабочих определяется путем округления Результаты расчета численности вспомогательных рабочих оформляются в виде таблицы 13.

Таблица 13 Расчет численности вспомогательных рабочих

Профессия

Разряд

Норма обслуживания, трудоемкость работ

Объем работ

Расчетная численность вспомогательных рабочих, чел.

Принятая численность вспомогательных рабочих, чел.

наладчик оборудования

5

1 на 40 рабочих

109

3,145210280

4

смазчик

3

2 в смену

1

2

2

слесарь-ремонтник

6

1036 ч

1712

0,550127443

1

электрогазосварщик

6

1 в смену

1

1

1

станочник широкого профиля

4

1088 ч

1712

0,577740017

1

слесарь-инструментальщик

6

1 на 40 рабочих

109

3,14521028

4

уборщик производственных и служебных помещений

2

1 на 800 м2

2845,600945

4,105510709

4

завхоз

4

1 в смену

1

1

1

электромонтер

6

1 в смену

1

1

1

слесарь-сантехник

6

1 в смену

1

1

1

контролер

5

2% от основных рабочих

109

2,516168224

3

кладовщик

2

1 на 80 рабочих

109

1,57260514

2

Итого

25

Заработная плата вспомогательных рабочих рассчитывается по повременно-премиальной системе оплаты труда. Фонд заработной платы вспомогательных рабочих (ФЗПвсп) определяется по формуле (18):

(18)

где ОЗПвсп - основная заработная плата вспомогательных рабочих, руб.;

ДЗПвсп - дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих, руб.

ФЗПвсп(1)=460872,45+46087,25=506959,70 руб.

Основная заработная плата вспомогательных рабочих определяется по формуле (19):

)*(19)

где ТЗПвсп - тарифная заработная плата, руб.;

Кд - коэффициент, учитывающий доплаты к отработанному времени за вредные условия труда, за работу в ночное время, за совмещение профессий (приложение Д);

Кпр - коэффициент, учитывающий размер премии (приложение Д);

Кур - уральский повышающий коэффициент, Кур=1,15.

ОЗПвсп(1)=276385,28*(1+45%+0)*1,15=460872,45 руб.

Тарифная заработная плата вспомогательных рабочих определяется по формуле (20):

* , (20)

где Fэв - эффективный фонд времени работы вспомогательных рабочих, ч;

ЧТСвсп - часовая тарифная ставка рабочего-повременщика, руб./ч; определяется по тарифной сетке рабочих-повременщиков для предприятий машиностроительной отрасли на текущий год;

Чприн - принятая численность вспомогательных рабочих, чел.

ТЗПвсп(1)=1712*40,36*4=276385,28 руб.

Дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих определяется по формуле (21):

(21)

где Кдоп - коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату за неотработанное время (очередные и дополнительные отпуска, выполнение государственных обязанностей, перерывы кормящим матерям, сокращенный рабочий день подросткам); принять Кдоп=10%.

ДЗПвсп(1)=460872,45*10%=46087,25 руб.

Результаты расчета фонда заработной платы вспомогательных рабочих (с начислениями на оплату труда) оформляются в виде таблицы 14.

Таблица 14 Расчет фонда заработной платы вспомогательных рабочих

Профессия

Разряд

ЧТС, руб.

ТЗП, руб.

ОЗП, руб.

ДЗП, руб.

ФЗП, руб.

Начисления на оплату труда, руб.

наладчик оборудования

5

40,36

276385,28

460872,45

46087,25

506959,70

152087,91

смазчик

3

41,23

141171,52

235403,51

23540,35

258943,86

77683,16

слесарь-ремонтник

6

40,53

69387,36

115703,42

11570,34

127273,77

38182,13

электрогазосварщик

6

39,96

68411,52

114076,21

11407,62

125483,83

37645,15

станочник широкого профиля

4

38,69

66237,28

110450,66

11045,07

121495,73

36448,72

слесарь-инструментальщик

6

40,65

278371,20

464183,98

46418,40

510602,37

153180,71

уборщик производственных и служебных помещений

2

39,56

270906,88

436160,08

43616,01

479776,08

143932,83

завхоз

4

40,56

69438,72

115789,07

11578,91

127367,97

38210,39

электромонтер

6

38,78

66391,36

110707,59

11070,76

121778,35

36533,51

слесарь-сантехник

6

39,75

68052,00

113476,71

11347,67

124824,38

37447,31

контролер

5

40,23

206621,28

344540,98

34454,10

378995,08

113698,52

кладовщик

2

38,74

132645,76

152542,62

15254,26

167796,89

50339,07

Итого

1714020,16

2773907,29

277390,73

3051298,02

915389,41

4.4 Расчет численности и ФЗП руководителей, специалистов и служащих

Расчет необходимой численности руководителей, специалистов и служащих проводится по примерным нормативам (таблица Д.3 приложения Д).

Фонд заработной платы данной категории работающих (ФЗПрсс) определяется исходя из должностного оклада, который устанавливается в соответствии со штатным расписанием, коэффициента, учитывающего размер премий, и уральского коэффициента:

(22)

где ДО - должностной оклад, руб./мес., определяется по штатному расписанию предприятий машиностроительной отрасли на текущий год;

Чрсс - принятая численность руководителей, специалистов и служащих, чел;

Кпр - коэффициент, учитывающий размер премии;

12- число месяцев в году;

Кур - уральский коэффициент, Кур=1,15.

ФЗПрсс(1)=20000*1*(1+80%)*12*1,15=496800 руб.

Таблица 15 Численность, фонд заработной платы руководителей. специалистов и служащих

Должность

Принятая численность, чел.

Оклад, руб.

ТЗП, руб.

Процент премий, %

ФЗП, руб.

Начисления на оплату труда, руб.

Начальник

1

20000

240000

80%

496800

149040

Старший диспетчер

1

10000

120000

60%

220800

66240

Диспетчер

2

8500

204000

50%

351900

105570

Инженер-технолог 2 кат.

1

17000

204000

50%

351900

105570

Инженер-технолог

2

16000

384000

50%

662400

198720

Начальник БТиЗ

1

20000

240000

60%

441600

132480

Инженер по нормированию труда

1

16000

192000

50%

331200

99360

Инженер-экономист

1

17000

204000

50%

351900

105570

Механик

1

14000

168000

50%

289800

86940

Энергетик

1

14000

168000

50%

289800

86940

Секретарь

1

7000

84000

50%

144900

43470

Табельщик

2

7000

168000

50%

289800

86940

Итого

15

2376000

4222800

1266840

Сводная ведомость фонда заработной платы ППП оформляется в виде таблицы 16.

Среднемесячная заработная плата по категориям работающих определяется по формуле (23):

=(23)

где ЗПсрi - среднемесячная заработная плата i-ой категории работающих;

ФЗПi - годовой фонд заработной платы i-ой категории работающих;

Чприн i - принятая численность i-ой категории работающих;

12 - число месяцев в году.

ЗПср(осн)=496800/109*12=18052,51 руб.

Таблица 16 Сводная ведомость фонда заработной платы ППП

Категория работающих

Принятая численность, чел.

ТЗП, руб.

ОЗП, руб.

ДЗП, руб.

ФЗП, руб.

Начисления на оплату труда, руб.

Среднемесячная заработная плата, руб.

1. Основные рабочие

109

10951579,00

21466077,77

2146607,78

23612685,54

7083805,66

18052,51

2. Вспомогательные рабочие

25

1714020,16

2773907,29

277390,73

3051298,02

915389,41

10170,99

3. Руководители, специалисты, служащие

15

2376000

4222800

-

4222800

1266840

23460,00

Итого

149

-

-

-

30886783,56

9266035,07

17274,49

5. Расчет потребности в материально-технических ресурсах

Материальные ресурсы - совокупность предметов труда, предназначенных для использования в процессе производства продукции: сырье, материалы, топливо, энергия, полуфабрикаты и т.д.

5.1 Расчет потребности в основных и вспомогательных материалах

Материалы, используемые в производстве, подразделяются на основные и вспомогательные. К основным материалам относятся те, из которых непосредственно изготавливается продукция, вспомогательные материалы используются для обслуживания основного производства.

Стоимость основных материалов относится к прямым затратам на производство и отражается в соответствующей статье плановой калькуляции.

Исходные данные для расчета потребности в материалах приведены в приложении Е. Стоимость основных и вспомогательных материалов определяется по их рыночной цене на текущий год.

Таблица 17 Расчет потребности и затрат на основные материалы

Наименование изделия

Марка материала

Норма расхода на изделие, кг

Чистый вес, кг

Цена материала, руб./кг

Стоимость расхода на изделие, руб.

Отходы на изделие, кг

Цена отходов, руб./кг

Стоимость отходов на изделие, руб.

Стоимость на программу выпуска, руб.

Изделие1

Сталь 45

1,56

0,85

55,5

86,58

0,71

23,50

16,69

3494750

Изделие 2

Сталь 40

19

7,5

55,5

1054,50

11,50

23,50

270,25

30930000

Изделие 3

Чугун 30Х

3,18

2,14

50

159,00

1,04

20,00

20,80

1382000

Итого

35806750

Стоимость на программу выпуска составит 35806750 руб.

Таблица 18 Расчет потребности и затрат на вспомогательные материалы

Наименование материала

Расчетная единица

Норма расхода на расчетную единицу, кг

Количество оборудования, шт.

Расход материала, кг.

Цена материала, руб./кг

Стоимость на программу выпуска, руб.

Обтирочные материалы

Станок

15

109

1635

20

32700

Керосин

Станок

18

109

1962

32

62784

Бензин

Станок

7

109

763

28,83

21997,29

Солидол

Станок

12

109

1308

31

40548

Масло машинное

Станок

12

109

1308

30

39240

Масло веретенное

Шлифовальный станок

10

3

30

30

900

Эмульсол

Станок

13

109

1417

35

49595

Сульфофрезол

Станок

90

109

9810

35

343350

Технический вазелин

Станок

5

109

545

50

27250

Кальцинированная сода

Станок

10

109

1090

15

16350

Мел

Станок

6

109

654

10

6540

Наждачная бумага

Станок

4

109

436

9

3924

Итого

645178,29

Для производства потребуются вспомогательные материалы на сумму 645178,29 руб.

5.2 Расчет потребности в энергетических ресурсах

В курсовой работе планируется потребность в силовой электроэнергии и электроэнергии на освещение помещений.

Расчет потребности в силовой электроэнергии проводится по формуле (24):

(24)

где Мi - мощность i-го вида оборудования, кВт;

Спринi - принятое количество оборудования i-го вида;

Fд - действительный фонд работы оборудования, ч.;

Км - средний коэффициент загрузки двигателя по мощности,

принять Км=0,85;

Кв - средний коэффициент загрузки двигателя по времени,

принять Кв=0,65.

КПД -коэффициент полезного действия оборудования, принять

КПД=0,9.

Wi(1)=(1763,81*0,85*0,9088*24*7,5)/0,9=697806,71

Затраты на силовую энергию определяются по формуле (25):

=(25)

где Цсэ - цена 1 кВт-ч энергии; определяется по среднему тарифу силовой электроэнергии для машиностроительных предприятий на текущий год.

Цсэ = 3 руб/кВт-ч

Зсэ(1)=697806,71*3=2093420,14 руб.

Таблица 19 Расчет затрат на силовую электроэнергию

Наименование оборудования

Принятое количество оборудования, шт.

Мощность оборудования, кВт

Затраты на энергию, руб.

16К20

59

7,5

2093420,14

2М55

1

8,5

30104,17

8473

1

5

2951,39

3М131

2

10

84212,96

6Р82Г

1

7,5

885,42

2Н125-4

19

11,5

1070271,99

УВН-15

1

4

2046,30

1К341

1

6

4391,67

8О1112

1

4,5

10837,50

1К62

1

12

50905,56

Слесарный станок

15

4,5

318750,00

Моечная машина

6

1

30930,56

ВерстакВ30-1611

1

0

0,00

Итого

109

3699707,639

Годовой расход электроэнергии на освещение определяется по формуле (26):

*(26)

где Si - площадь i-го вида, м2;

Вi - часовой расход электроэнергии на 1 м2 площади i-го вида,

кВт-ч;К гр - коэффициент одновременного горения ламп;

Вгр - продолжительность горения ламп, ч.;

k - число видов площадей.

Qэо(произв)=1824,10317*0,02*1837*0,8=53614,04037

Затраты на электроэнергию на освещение за год определяются по формуле (27):

=(27)

где Qэо - годовой расход энергии на освещение, кВт;

Цэо - цена за 1 кВт-ч, определяется по среднему тарифу электроэнергии на освещение для машиностроительных предприятий на текущий год.

Цэо = 1,5 руб/кВт-ч

Зэо(1)=53614,04037*1,5=80421,06 руб.

Таблица 20 Расчет затрат на осветительную электроэнергию

Тип помещения

Площадь помещения, м2

Часовой расход электроэнергии на 1 м2

Вгр, ч

Кгр

Затраты на освещение помещений, руб.

1. Производственное помещение

1824,10317

0,02

1837

0,8

80421,06

2. Вспомогательное помещение

364,820634

0,015

1837

0,8

12063,16

3. Служебно-бытовое помещение

656,6771412

0,01

1837

0,7

12666,32

Итого

2845,600945

105150,54

5.3 Расчет потребности в энергоносителях

К энергоносителям относятся сжатый воздух, пар, холодная и горячая вода на технологические нужды, а также вода на бытовые нужды.

Затраты на энергоносители определяются путем умножения годовой потребности в энергоносителе на стоимость энергоносителя по формуле (28):

*(28)

где Рсчi - среднечасовой расход i-го вида энергоносителя, м3/ч;

С принi - количество потребителей i-го вида энергоносителя, шт.;

Fд - действительный фонд времени работы оборудования, ч.;

Кп - коэффициент потерь;

Цэi - цена i-го вида энергоносителя, руб.; определяется по средним тарифам на энергоносители для предприятий машиностроительной отрасли на текущий год;

m- число видов энергоносителей.

Зэо(гор.вода)=0,001*6*1837,3*1,3*24,68=353,69 руб.

Расчет затрат на энергоносители

Тип энергоносителя

Наименование оборудования

Кол.тво единиц оборудования, шт

Средне-часовой расход, м3/ч

Fд

Кп

Стоимость энергоносителя, руб.

Затраты на энергоносители, руб.

1. Горячая вода на технологические нужды

Моечная машина

6

0,001

1837,3

1,3

24,68

353,69

2. Холодная вода на технологические нужды

Моечная машина

6

0,05

1837,3

1

12,23

6741,05

Итого

7094,74

Затраты на воду, используемую для бытовых нужд, рассчитываются по формуле (29):

=* =14,9*0,04*214*149 = 19004,06 руб (29)

где Цв =14,9 руб - стоимость 1 м3 воды, определяется по тарифам для

предприятий машиностроительной отрасли на текущий год, руб./м3;

Чприн= 119 - принятая численность всех работающих, чел.;

Fя - явочный фонд рабочего времени работающих, дни;

Нр - норма расхода воды для бытовых нужд, Нр =0,04 м3/чел-день.

Расчет затрат на пар (на отопление и вентиляцию помещений) производится по формуле (30):

=20*5040*2846,600945*245/(1000*540)=1041110,53 руб. (30)

где Цп=245 руб - стоимость 1 т пара, определяется по действующим тарифам для машиностроительных предприятий на текущий год, руб./т;

q - расход тепла на 1 м3 объема здания, q=20 ккал/ч;

h - количество часов в отопительном периоде, ч., h=5040ч;

v - объем здания, м3; определяется путем умножения площади цеха на высоту цеха (высоту цеха принять равной 8 м);

i - теплота испарения, i=540 ккал/кг.

Таблица 21 Сводная таблица затрат на энергетические ресурсы

Вид ресурса

Затраты, руб

1. Силовая энергия

3699707,64

2. Горячая вода на технологические нужды

353,69

3. Холодная вода на технологические нужды

6741,05

4. Сжатый воздух

0,00

5. Осветительная энергия

105150,54

6. Вода на бытовые нужды

19004,06

7. Пар (на отопление и вентиляцию помещений)

1041110,53

Итого

4872067,51

6. Разработка сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Для определения себестоимости единицы продукции необходимо составить смету расходов, связанных с работой оборудования, чтобы в дальнейшем распределить эти расходы между продукцией цеха. Смета РСЭО составляется по статьям и элементам затрат.

Примечание

1.3 Амортизационные отчисления по оборудованию.

2.1 Вспомогательные материалы, необходимые для ухода за оборудованием и содержанием его в работоспособном состоянии.

2.2 Затраты на силовую энергию (на приведение оборудования в движение), сжатый воздух, горячую и холодную воду для технологических нужд.

2.4, 2.5, 2.6 Основная, дополнительная заработная плата и начисления на оплату труда наладчика, смазчика и других вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием оборудования.

3.1 Затраты на материалы, используемые при ремонте оборудования. Принимаются равными 0,5% от стоимости оборудования.

3.4, 3.5, 3.6 Основная, дополнительная заработная плата и начисления на оплату труда вспомогательных рабочих ремонтной группы (слесарь-ремонтник, электрогазосварщик, станочник широкого профиля).

4.1 Амортизация малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений.

4.4, 4.5, 4.6 Основная, дополнительная заработная плата и начисления на оплату труда вспомогательных рабочих инструментальной группы.

5.4, 5.5, 5.6 Основная, дополнительная заработная плата и начисления на оплату труда транспортных рабочих. На отдельные виды изделий РСЭО распределяют пропорционально основной заработной плате основных рабочих. С этой целью определяется коэффициент КРСЭО по формуле (31):

=11361994,6/21466077,77=0,529299985 (31)

где РСЭО - величина расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, руб.;

ОЗПосн - основная заработная плата основных рабочих, руб.

Планирование РСЭО может производиться также по укрупненной методике. В этом случае изначально задается коэффициент РСЭО, в соответствии с которым все расходы на содержание и эксплуатацию оборудования распределяют на себестоимость единицы продукции пропорционально основной заработной плате основных рабочих.

Таблица 22 Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Статьи РСЭО

Элементы затрат, руб.

Сумма, руб.

материалы

топливо и энергия

амортизация

заработная плата

начисления на оплату труда

прочее

основная

дополнительная

1. Амортизация оборудования и транспортных средств

4594768,43

4594768,43

2. РСЭО оборудования и транспортных средств

645178,29

3706802,38

696275,96

69627,60

229771,07

5347655,3

3. Текущий ремонт оборудования и транспортных средств

134629,25

340230,30

34023,03

112276,00

621158,574

4. Возмещение износа МБП, инструмента и приспособлений

134629,25

464183,98

46418,40

153180,71

798412,336

5. Внутрицеховые расходы по транспортировке и перемещению грузов

0

0

0

0

6. Прочие расходы

0

Итого РСЭО

914436,79

3706802,38

4594768,425

1500690,24

150069,0237

495227,7781

0

11361994,6

7. Разработка сметы цеховых расходов

Цеховые расходы включают затраты по обслуживанию цеха и управлению им, зарплату руководителей, специалистов и служащих с отчислениями во внебюджетные фонды, амортизацию, текущий ремонт зданий и т.д. Определение величины этих затрат осуществляется путем составления сметы цеховых расходов по статьям и элементам затрат.

Примечание:

1.4, 1.6 Заработная плата и начисления на оплату труда руководителей, специалистов и служащих.

2.3 Амортизационные отчисления зданий.

3.2 Затраты на энергоносители (электроэнергия на освещение, пар на отопление помещений, вода на хозяйственно-бытовые нужды).

3.4, 3.5, 3.6 Основная, дополнительная заработная плата и начисления на оплату труда уборщиков, завхозов, электромонтеров, слесаря-сантехника.

4.1 Затраты на материалы на текущий ремонт зданий принимаются равными 1,5% от балансовой стоимости зданий.

6.7 Расходы на рационализаторство и изобретения планируются в размере 0,05% от годового фонда заработной платы всех работающих.

7.7 Расходы на охрану труда планируются в размере 0,02% от годового фонда заработной платы всех работающих.

8.4, 8.5, 8.6 Основная, дополнительная заработная плата и начисления на оплату труда контролера, кладовщика и прочих вспомогательных рабочих.

На отдельные виды изделий цеховые расходы распределяются пропорционально основной заработной плате основных рабочих. С этой целью определяется коэффициент цеховых расходов (КЦР) по формуле (32):

=9803357,09/21466077,77=0,456690654 (32)

Таблица 23 Смета цеховых расходов

Статьи ЦР

Элементы затрат, руб.

Сумма, руб.

материалы

топливо и энергия

амортизация

заработная плата

начисления на оплату труда

прочее

основная

дополнительная

1. Содержание аппарата управления

4222800,00

0,00

1266840,00

5489640,00

2. Амортизация зданий

580502,59

580502,59

3. Расходы на содержание и эксплуатацию зданий

1165265,13

776133,45

77613,34

256124,04

2275135,95

4. Текущий ремонт зданий

725628,24

725628,24

5.Возмещение МБ и хозяйственного инвентаря

0,00

6. Расходы на рационализаторство, изобретения

15443,39

15443,39

7. Расходы на охрану труда

6177,36

6177,36

8. Прочие расходы

497083,61

49708,36

164037,59

710829,56

в т.ч. плата за загрязнение ОС

0,00

Итого ЦР

725628,24

1165265,13

580502,59

5496017,05

127321,71

1687001,63

21620,75

9803357,09

РСЭО+ЦР

1640065,03

4872067,51

5175271,02

6996707,29

277390,73

2182229,41

21620,75

21165351,73

8. Разработка сметы затрат на производство

Смета затрат на производство предполагает группировку затрат по экономическому содержанию и включает все расходы цеха, связанные с производством продукции.

Таблица 24 Смета затрат на производство

Элементы затрат

Основное производство

Общецеховые расходы (РСЭО + ЦР)

Сумма, руб.

1. Материалы

35806750,00

1640065,03

37446815,03

2. Топливо и энергия

0,00

4872067,51

4872067,51

Итого материальных затрат

35806750,00

6512132,54

42318882,54

3. Оплата труда ППП

23612685,54

7274098,02

30886783,56

4. Начисления на оплату труда

7083805,66

2182229,41

9266035,07

5. Амортизация ОПФ

0,00

5175271,02

5175271,02

6. Прочие расходы

0,00

21620,75

21620,75

Итого

66503241,20

21165351,73

87668592,93

9. Калькулирование себестоимости единицы изделия

Себестоимость продукции - это совокупность всех видов затрат, понесенных при производстве и реализации определенного вида продукции. Плановая калькуляция отражает себестоимость производства единицы изделия. На основе плановых калькуляций планируются затраты на весь выпуск продукции, прибыль, рентабельность и другие показатели. Используя известные затраты материалов на каждое изделие, расценку, коэффициенты РСЭО и ЦР и другие расходы, включаемые в себестоимость, необходимо составить калькуляцию каждого изделия в виде таблицы 25.

Таблица 25 Плановые калькуляции

Статьи калькуляции

Сумма на единицу, руб.

Сумма на программу, руб.У(Сi*Ni)

Изделие 1 (С1)

Изделие 2 (С2)

Изделие 3 (С3)

1. Сырье и материалы

86,58

1054,50

159,00

35806750,00

2. Основная заработная плата основных рабочих

313,21

53,70

395,86

21466077,77

3. Дополнительная заработная плата основных рабочих

31,32

5,37

39,59

2146607,78

4. Начисления на оплату труда

103,36

17,72

130,63

7083805,66

5. РСЭО

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2025, ООО «Олбест» Все наилучшее для вас