Технико-экономическое обоснование предпринимательского проекта производства корпусной мебели (шкафов)

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию Российской Федерации

Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Владимирский государственный университет

имени А.Г. и Н.Г. Столетовых

Кафедра менеджмента и маркетинга

Курсовая работа по дисциплине «Основы бизнеса»

на тему:

«Технико-экономическое обоснование предпринимательского проекта производства корпусной мебели (шкафов)»

Выполнила:

ст.гр ПИ-110

Приуполина А.Д.

Проверил:

Ползунова Н.Н.

Владимир 2013 г.



Содержание

1. Общие исходные данные для реализации проекта

2. Резюме

3. Сведения о предприятии и отрасли.

3.1 Сведения о предприятии

3.2 Сведения об отрасли

3.3 Степень зрелости индустрии

3.4 Чувствительность индустрии

4. Описание предпринимательской идеи

5. Оценка рынка

5.1 Факторы привлекательности рынка

5.2 Сегментирование рынка

5.3 Конкуренция

6. Определение мощности организации

6.1 Определение производственной программы с учетом годового спроса на продукцию и уровня технологических потерь

6.2 Определение количества единиц оборудования

6.3 Определение размера производительной площади

7. Определение необходимого количества работающих

7.1 Определение численности основных рабочих

7.2 Определение численности вспомогательных рабочих

7.3 Определение аппарата управления

8. Финансово - экономическая оценка проекта

8.1 Расчет себестоимости продукции

8.1.1 Определение затрат на материалы и энергоносители

8.1.2 Расчет затрат на оплату труда

8.1.3 Расчет капитальных затрат и амортизационных отчислений

8.1.4 Составление сметы затрат на производство и определение проектной себестоимости

8.2 Определение критического объема выпуска и построения графика безубыточности

8.3 Расчет прироста оборотных средств

8.4 Отчет о чистой прибыли. Рентабельность

8.5 Сводные финансово - экономические показатели проекта

9. Долгосрочное развитие, риски и стратегии выхода

9.1 Цели и развитие компании

9.2 Стратегии бизнеса

9.3 Оценка рисков

9.4 Выходы из бизнеса



1. Общие исходные данные для реализации проекта

Корпусная мебель (Шкаф).

Технологический процесс изготовления изделия

Название производственной операции	Наименование необходимого оборудования	Мощность оборудования, кВт	Стоимость оборудования, руб.	Трудоемкость выполнения операции, ч.
1. раскрой плит на детали	Форматно-раскроечный станок	4,75	123000	0,15
2. сверление соединительный отверстий	Сверлильно-присадочный станок	3,7	127740	0,1
3. Облицовывание кромочным материалом кромок деталей	Кромкооблицовочный станок	3	177000	0,07

Стоимость расхода материала на единицу продукции:

Наименование материала	Удельный расход, руб.,	Удельный расход
ДСП	777,994	3,722 м2.
ДВП	271,029	1,643 м2
Кромочный материал	32,951	19,97 п.м.
Фурнитура	156	1 комплект
Крепеж	52	1 комплект
Упаковочный картон	2,86	5,200 м2

количество смен - 1.

План реализации проекта:

Этапы реализации проекта	Время, мес.
1. Строительно-монтажные и пусконаладочные работы	4
2. Освоение производства	2,5

Средняя тарифная ставка - 45,56 руб.

Остальные недостающие данные определить самостоятельно, исходя из реальных рыночных условий.



2. Резюме

спрос продукция мебельный себестоимость

Объектом технико-экономического обоснования является проект открытия в г. Владимире нового производства корпусной мебели, а именно шкафов-купе.

Целями бизнес-плана являются:

1. Обоснование рентабельности ввода в строй и эксплуатации цеха по производству корпусной мебели (шкафов купе) на действующих арендуемых производственных площадях и реализации готовой продукции на региональном рынке.

2. Выявление условий рынка и прогноз продаж готовой продукции при наращивании мощности производства в инвестиционный период.

3. Оценка ожидаемых финансовых результатов бизнеса.

Требуемая сумма инвестиций составляет 27 млн. руб., что покроет все затраты на производство в течение первого года работы предприятия. Для открытия нашего предприятия мы хотим привлечь заемный капитал в размере 10млн. руб. (на 5 лет под 20% годовых). Оставшуюся необходимую сумму (17 млн. руб.) планируется получить от учредителей.

Таблица 1. Состав источников финансирования

Источники финансирования	Величина инвестируемых средств, руб.
1.Собственные средства, всего В том числе	17 млн.
А) Учредительный капитал	10 млн.
Б) Амортизация	48,517 тыс.
В) Часть чистой прибыли	6,951 млн.
2. Заемный капитал	10 млн.



3. Сведения о предприятии и отрасли

3.1 Сведения о предприятии

Название
Название компании:	«Малекон»
Название торговых марок:	Мебель «Малекон»
Юридический статус
Юридическая форма компании:	Общество с Ограниченной Ответственностью
Город и район регистрации:	Владимирская область, г. Покров
Владельцы компании и главные акционеры:	Приуполина Анастасия Дмитриевна, Егураева Мария Львовна, Елисеева Мария Игоревна.
Управление
Президент/Генеральный директор	Приуполина Анастасия Дмитриевна
Ключевые менеджеры:	Коник Светлана Сергеевна
Количество сотрудников:	8
Местоположение
Штаб-квартиры компании:	Российская Федерация, 601326, Владимирская область, г. Покров, ул. Ленина, д.37
Местоположение бизнеса:	Российская Федерация, 601326, Владимирская область, г. Покров, ул. Ленина, д.37
Охватываемые операциями регионы:	г. Владимир, Владимирская область
Стадия развития	начальная
Дата образования компании	01.08.2013
Стадия развития	Бизнес-планирование
Выход товара на рынок	14.03.2014
Цели компании на ближайшую перспективу	Охват новых регионов, увеличение доли в своем промышленном секторе

3.2 Сведения об отрасли

Сведения о темпах роста индустриального сектора Владимирской области представлены в таблице 2.

Табл.2. Темпы роста индустриального сектора

Фактор	2011	2012	2013	2014	2017
Оборот (млн. руб.)	53769,01	63355,69	64746,68	65806,22	67123,61
Количество занятых в секторе (по центральному федеральному округу)	28719	28682	28701	28950	29021
Темпы роста индустрии (%)	- 4,2	17,8	2,2	1,6	2,04
Темпы роста ВВП (%)	- 7,9	4	4,4	4	4
Темпы роста индустрии в сравнении с ВВП	0,53 (снижение)	4,45	0,5	2,5	1,96

3.3 Степень зрелости индустрии

Данные в таблице 2 говорят о стабильном развитии мебельной индустрии, поскольку темпы роста невелики, а потребители придерживаются строгих правил в выборе среди конкурентов. Вход в индустрию на данном уровне развития будет достаточно сложным.

3.4 Чувствительность индустрии

Фактор чувствительности	Чувствительность
Сезонность	Низкая
Технологические изменения	Низкая
Информационные технологии	Нет
Международная торговля	Нет
Международные стандарты	Низкая
Лицензирование	Низкая
Сертификация	Средняя
Фундаментальные исследования	Нет
Пути поставок и сбыта	Средняя

Финансовые характеристики индустрии:

Коэффициент торговой наценки в розничной торговле:	2,53
Коэффициент торговой наценки в оптовой торговле:	1,87
Процентная доля в стоимости товара:
Стоимость рабочей силы:	9,2
Стоимость компонентов и сырья:	25,4
Стоимость энергии:	0,9
Фиксированные затраты:	56,3
Затраты на маркетинг: Прочие:	1,3 6,9

Описание индустрии

Производство мебели на сегодняшний момент является перспективным и доходным делом. За 2012 год по данным «Росстата» объемы производства составили 6,320 млн. шкафов. Так как спрос на данную продукцию довольно стабилен, то существующие предприятия всегда могут в полной мере удовлетворить желания потребителя. В данный момент, в рамках Владимирской области нет предприятия, предоставляющего этот продукт как индивидуальный, в полной мере отразив все возможности дизайна, качества изготовления и цены.

Стратегии развития бизнеса.

Разработка новых дизайнов мебели;

Улучшение качества мебели, за счет использования новых разработок и технологий производства;

Совершенствование системы контроля качества сырья и произведенной продукции;

Создание стабильных контактов с поставщиками и покупателями.



4. Описание предпринимательской идеи

Объектом технико-экономического обоснования является проект открытия в г. Владимире нового производства корпусной мебели, а именно шкафов-купе.

Основной отличительной особенностью шкафа-купе от обычного шкафа (с распашными дверями) являются раздвижные двери.

Система раздвижных дверей для шкафа-купе может включать в себя дверную раму (стальной или алюминиевый профиль, обрамляющий дверное полотно по периметру и придающий ему жёсткость), направляющие (треки, рельсы), ролики и некоторые другие элементы (поворотные механизмы, демпфера, упоры и пр.). В совокупности эти элементы образуют систему раздвижных дверей шкафа-купе, от качества которой зависит плавность и лёгкость хода, и в конечном итоге, срок службы изделия.

На данную продукцию в настоящее существует стабильный спрос, обусловленный массовыми заменами старых изделий и приобретение новых для первых классов, который не всегда может быть удовлетворен за счет тех предложений, которые присутствуют сейчас на рынке. Это и послужило причиной для открытия нового производства шкафов.

Сейчас во Владимире можно найти множество фирм, занимающихся производством корпусной мебели, но лишь немногие из них могут похвастаться хорошим качеством и низкими ценами. Особенностью наших товаров является то, что мы будем использовать сырье российского происхождения, что позволит существенно снизить цену на нашу продукцию, а также увеличить ее качественные характеристики.

Дизайн шкафов разработан с учетом разных пожеланий различных групп клиентов, как действительных, так и потенциальных. Вся выпускаемая продукция имеет сертификаты соответствия государственным стандартам РФ и гигиенические сертификаты на все комплектующие и материалы. Таким образом, данные изделия отвечают всем стандартам качества и безопасности, обладают универсальностью.

Шкаф-купе «Amigo»

Шкаф-купе, двухдверный Корпус: ЛДСП 16 мм Полки: ЛДСП 16мм Двери: Ламинированная ДВП Фурнитура: отечественных производителей: опора металлическая хромированная 60 мм; Цветовая гамма: Дуб дымчатый, Калипсо, Дуб Сонома, Вишня Кариола Орех лугано, дуб кальяри, Маккасар
Габариты
Размеры, мм	2,13м х 0,8м х 1,5 м, 16 мм меламин
Вес брутто, кг	34,2

Шкаф-купе «Libre»

Шкаф-купе трёхдверный
Корпус: ЛДСП 16 мм Полки: ЛДСП 16 мм Двери: Ламинированная ДСП (меламин) Фурнитура: отечественных производителей: опора металлическая хромированная 60 мм; Цветовая гамма: Клён королевский, дуб морёный, бамбук, венге светлый
Габариты
Размеры, мм	2,13м х 0,8м х 2 м, 16 мм меламин
Вес брутто, кг	40,5

Шкаф-купе «Comandante»

Шкаф-купе четырёхдверный
Корпус: ЛДСП 16 мм Полки: ЛДСП 16 мм Двери: Ламинированная ДСП (меламин), зеркало. Фурнитура: отечественных производителей: опора металлическая хромированная 60 мм; Цветовая гамма: Индийская яблоня тёмная, бук светлый, ольха тёмная, вяз, дуб молочный
Габариты
Размеры, мм	2,13м х 0,8м х 2,8 м, 16 мм меламин
Вес брутто, кг	48,9

Мы предоставляем следующие услуги:

Доставка до места назначения

Бесплатная доставка по городу

Погрузка товара на складе

Разгрузка товара и складирование его на месте

Дальнейшее развитие нашего бизнеса мы видим в следующем:

Разработка новых видов шкафов-купе

Улучшение качества продукции и услуг

Дальнейшая автоматизация производства, внедрение новейших технологий с целью осуществления всего процесса изготовления мебели - от начальной обработки материалов до упаковки готового изделия.

Совершенствование системы внутреннего контроля качества сырья и произведенной продукции

Расширение производства и сбыта

Создание стабильных контактов с поставщиками

Заключение договоров с предприятиями из смежных отраслей на долгосрочной основе.

Сейчас компания располагает современными производственными цехами.

Наше предприятие - ООО «Малекон» - занимается производством, монтажом, а также разработкой новых видов корпусной мебели. Цель компании - предоставление полного спектра услуг по созданию, монтажу и обслуживанию шкафов-купе. Мы предлагаем различные схемы сотрудничества, дающие возможность покупать высококачественные отделочные материалы по специальным ценам.

Выбор организационно-правовой формы общества с ограниченной ответственностью обусловлен тем, что ООО является более простым способом регистрации, а также в упрощенном порядке можно увеличить или уменьшить уставный капитал. Кроме того, ООО предполагает:

ограниченный размер предпринимательского риска;

возможность расширения бизнеса, привлечения инвестиций;

возможность участия ООО в других хозяйственных обществах, создания дочерних обществ, создания некоммерческих организаций;

возможность сформировать структуры управления, соответствующие размерам и специфике деятельности фирмы;

наибольшая информационная «закрытость» -- не требуется публиковать какие-либо документы, относящиеся к деятельности ООО.

Регламент работы предприятия - восьмичасовая смена, с 6:00 до 15:00. Предусматривается один час обеда.



5.Оценка рынка

5.1 Факторы привлекательности рынка

Производство мебели на сегодняшний момент является перспективным и доходным делом. Важное место занимает услуга производства мебели на заказ, возникшая в России сравнительно недавно.

Наиболее высокими темпами растет сегмент корпусной мебели. Сегодня на рынок корпусной мебели поступают наиболее крупные инвестиции. На мебельном рынке доля крупнейших игроков не растет, а снижается. Самыми быстрыми темпами развивается сегмент офисной мебели: с 2000 года продажи ежегодно вырастают на 20-25%.

На шкафы-купе в настоящее существует стабильный спрос, который растёт с каждым годом ввиду их компактности и лёгкости размещения, что и послужило причиной для открытия нового производства шкафов.

5.2 Сегментирование рынка

Нашими покупателями могут быть как физические, так и юридические лица.

Юридические лица - это те предприятия, которые имеют на данный момент необходимость в покупке шкафов. Среди них можно выделить те организации, которые:

Гостиницы, в которых необходимо обновить мебель и прочее;

Компании по дизайну и отделке помещений;

Мебельные магазины.

Для более полного охвата рынка необходимо организовать работу со всеми потенциальными группами покупателей.

Определение перспективной емкости рынка.

Таблица 3. Перспективная емкость рынка

Продукт или услуга	Группа покупателей	Кол-во покупателей	Частота покупок	Кол-во ед. на 1 покупку, шт.	Емкость рынка, шт.
Продажа шкафов-купе	частные лица	21600	0,1	1	2160
	юридические организации	5800	0,24	20	27840
Итого:		30000

5.3 Конкуренция

Таблица 4. Анализ конкурентной среды: внутренние операционные факторы

Факторы	ООО «Малекон»	ООО «ГРОС»	ООО «Экспериментальная мебельная фабрика Корвет»
Финансовые ресурсы	10 000 000	Не известно	Не известно
Маркетинговый бюджет	Высокий	Высокий	Высокий
Технологическая компетентность	Современные технологии и оборудование	Современные технологии и оборудование	Современное оборудование, высококачественные материалы
Дистрибуция	Производитель > розничный посредник > потребитель	Производитель > оптовый посредник > розничный посредник > потребитель	Производитель > оптовый посредник > розничный посредник > потребитель
Поставщики	ООО «МебелёFF»	Не известно	Не известно
Операционная эффективность	7	9	8
Структура продаж	Многономенклатурная	Многономенклатурная	Многономенклатурная
Стратегические партнерства	ООО «МебелёFF»	Не известно	Не известно
Персонал	Высоко квалифицирован	Высоко квалифицирован	Высоко квалифицирован
Сертификация	Вся продукция сертифицирована и отвечает требованиям ГОСТа.	Вся продукция сертифицирована и отвечает требованиям ГОСТа.	Вся продукция сертифицирована и отвечает требованиям ГОСТа.
Торговые марки	«Малекон»	«Грос Мебель»	«Корвет»
Другие факторы	Долгое пребывание на рынке	Долгое пребывание на рынке	Долгое пребывание на рынке

Таблица 5. Разделение долей рынка.

Компания	Процент от общего объема продаж в индустрии	Процент от общего количеств проданных изделий	Тенденция изменения долей
ООО «Малекон»	2,7	9,8	Доля стабильна
ООО «ГРОС»	4,3	29,6	Доля стабильна
ООО «Экспериментальная мебельная фабрика Корвет»	7,1	32,4	Доля стабильна
Прочие конкурентные компании	6,6	28,2	Доли малых компаний в индустрии меняются

Таблицы 5-6 дают наглядное представление о конкурентах в области производства корпусной мебели. Устоявшие партнерские и торговые связи, долгое пребывание на рынке и доверительное отношение к этим компаниям клиентов являются залогом успешной работы этих компаний.

В целом, ООО «ГРОС» и ООО «Экспериментальная мебельная фабрика Корвет» контролируют более 50% рынка Владимирского производства. ООО «Малекон» претендует на 9,8% рынка.

По данным «Росстат» основными факторами, сдерживающими деятельность мебельных фабрик в текущем году, являются: «высокий уровень налогов» (на этот фактор указали 55% опрошенных руководителей организаций), «высокая стоимость материалов, конструкций и изделий» (38%) и «конкуренция со стороны других мебельных фирм» (35%).

Потенциальные конкуренты, которые усилят конкурентную борьбу, установлены - ООО «ГРОС» и ООО «Экспериментальная мебельная фабрика Корвет». Предполагается, что ряд компаний с годовым выпуском в два раза меньшим, чем у ООО «Малекон» «сойдут с дистанции». Полная оценка факторов значимости барьеров для входа представлена в таблице 6.

Таблица 6. Оценка значимости барьеров для входа.

Барьер для входа	Значимость фактора	Время его влияния
Патентование и лицензирование	Средний	Долгосрочный
Высокие затраты запуска	Высокий	Долгосрочный
Необходимый уровень профессионализма	Средний	Краткосрочный
Производственные проблемы	Средний	Среднесрочный
Технологические проблемы	Низкий	Краткосрочный
Нехватка поставщиков / дистрибьюторов	Высокий	Краткосрочный
Государственное регулирование	Средний	Долгосрочный



6. Определение мощности организации

6.1 Определение производственной программы с учетом годового спроса на продукцию и уровня технологических потерь

Результатом этого раздела будет определение программы выпуска (Nв) и программы запуска (Nз).

Программа выпуска определяется аналитическим способом на основе годового спроса на продукцию.

Программа запуска определяется по формуле:

где -- программа запуска изделия, м2, -- программа выпуска изделия, м2, а -- технологические потери при односменном режиме работы составляют 3%.

6.2 Определение количества единиц оборудования

Определение количества единиц оборудования Ср осуществляем исходя от производительности (мощности). Принятое число оборудования определяется округлением до ближайшего целого числа в большую сторону.

,

где Пр - производительность оборудования.

,

где Fд - действительный фонд времени работы оборудования, t - трудоемкость изготовления изделия.

На предприятии установлена 5-ти дневная неделя, односменный график работы по 8 часов (365 - количество дней в году; 104 - количество выходных дней за год; 16 - количество праздничных дней). Отсюда действительный фонд работы оборудования будет равен:

где Тк - календарный фонд времени, дн., Тпр - число праздничных дней, Твых - число выходных дней, S - количество смен, tсм - продолжительность смены, Кп.об. - коэффициент переналадки оборудования (принять равным 0,82).

- коэффициент переналадки оборудования (0,82).

Fд=(365-16-104)*8*1*0,82=1607,2 ч.

Таблица 7. Определение количества единиц оборудования

Название производственной операции	Наименование необходимого оборудования	Трудоемкость выполнения операции, ч.	Производительность оборудования, Пр	Количество оборудованияСn, шт
1.Раскрой плит на детали	Форматно-раскроечный станок	0,15	64288	1
2.Сверление соединительных отверстий	Сверлильно-присадочный станок	0,1	107146,7	1
3.Облицовывание кромочным материалом кромок деталей	Кромкооблицовочный станок	0,07	80360	1

Общее время, затрачиваемое на производство продукции, составляет 0,32 часа (19,2 минут).

Всего необходимо 3 единицы оборудования.

6.3 Определение размера производительной площади

Общепроизводственная площадь складывается из площади, занятой под оборудование, и площади складирования.

Производственная площадь, занятая под оборудование, рассчитывается как количество оборудования, умноженное на удельную площадь, которая учитывает габариты оборудования, площадь рабочей зоны, площадь проходов, проездов и т.д. Удельная площадь составляет 14,6 м2.

Площадь складирования для материалов рассчитывается по формуле:

,

где -- вес j-ой заготовки, кг, -- абсолютный запас по j-ому материалу, шт, р -- допускаемая напряженность площади пола, кг/м2, Ки -- коэффициент использования площади пола, он выражает отношение полезной площади к его общей площади, он учитывает площадь, занятую под хранение, проходы, проезды, места для рассортировки материала. Коэффициент использования площади пола составляет 0,3 - 0,4. Кu=0.3

Площадь склада на принятый срок хранения определяется по нагрузке на 1 м2 площади пола, которая определяется на основе нагрузок, допускаемых конструкцией пола. Допускаемая напряженность площади пола равна 2,5 тоннам на 1 м2.

Абсолютный запас рассчитывается по формуле:

ЗА= ЗТ + ЗС ,

где ЗТ -- размер текущего запаса, , ЗС -- размер страхового запаса.

Текущий запас по материалам определяется по формуле:

,

где ЗО -- размер относительного запаса (планируемый срок хранения материалов), дн. Относительный запас принимается равным 20 дням. Страховой запас принимается равным 20% от текущего запаса.

= (30928*20)/(365-104-16) = 2525 (шт.)

Зс = 2525 * 0,2 = 505 (шт.)

За = 2525 + 505 = 3030 (шт.)

Вес j-ой заготовки qзj = 32 кг.

Площадь складирования готовой продукции:

,

где - абсолютный запас по j-тому виду готовой продукции, шт.

Вес j-ой заготовки qbj = 30 кг.

Общепроизводственная площадь:

.



7. Определение необходимого количества рабочих

7.1 Определение численности основных рабочих

Явочное количество рабочих определяется исходя из потребности в обслуживании оборудования. Списочное количество рабочих рассчитывается как:

,

где , - явочная численность рабочих.

, где S - количество смен, Спр - количество единиц оборудования.

Чяв =3*1=3

Fном - номинальный фонд времени работы одного среднесписочного рабочего .

Fпол - полезный фонд времени работы одного среднесписочного рабочего. Определяется на основе составления баланса рабочего времени одного среднесписочного рабочего.

Баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего при пятидневной рабочей неделе на 2013 г.

Таблица 8. Фонд времени среднесписочного рабочего.

Наименование показателей	Дни	Часы
	Норм. условия	Норм. условия
Календарный фонд времени	365	-
Количество нерабочих дней, всего в том числе:	120	-
- праздничных	16	-
- выходных	104	-
Номинальный фонд времени	245	-
Неявки на работу, всего в том числе:
- очередные отпуска	24	-
- отпуска по учёбе	1	-
- болезни	11	-
- прочие неявки, разрешенные законом	1	-
- неявки с разрешения администрации	1	-
Число рабочих дней в году	207	1656
Потери времени в связи с сокращением длительности рабочего дня, всего в том числе:
- для кормящих матерей	-	-
- для подростков	-	-
Внутрисменные потери		16
Полезный фонд времени работы одного среднесписочного рабочего	207	1640

Номинальный фонд времени - это разность между календарным фондом времени и количеством нерабочих дней.

Количество дней отпуска устанавливается в размере 24 рабочих дней при нормальных условиях труда. Отпуска по учёбе считаются как 0,3 - 0,6% от номинального фонда времени. Неявки по болезни - 3,1 - 6,2% от номинального фонда времени. Прочие неявки, разрешенные законом и неявки с разрешения администрации - не более 0,6% от номинального фонда времени.

Число рабочих дней определяется как разность между номинальным фондом времени и числом неявок на работу.

Потери времени в связи с сокращением длительности рабочего дня для кормящих матерей определяется как 0,2 - 0,3% от числа рабочих дней в году; для подростков - 0,2 - 0,5% от числа рабочих дней в году.

Внутрисменные потери составляют 0,8 - 1,2% от номинального фонда времени.

Вычитая из числа рабочих дней в году потери времени в связи с сокращением длительности рабочего дня и внутрисменные потери, получаем полезный фонд времени работы одного среднесписочного рабочего.

(дней)

7.2 Определение численности вспомогательных рабочих

Численность вспомогательных рабочих определяется как:

,

где Чсп - списочное число рабочих.

7.3 Определение аппарата управления

Общее количество служащих составляет 15-18% от суммы числа основных и вспомогательных рабочих.

Таблица 9. Распределение численности аппарата управления.

Наименование функции управления	Норматив к общей численности, чел.
Общее руководство основным персоналом Организация труда и заработной платы Технико-экономическое планирование Бухгалтерский учет и финансовая деятельность	1
Технологическая подготовка производства, стандартизация, нормализация, метрологическая подготовка производства Материально-техническое снабжение и сбыт продукции Ремонтные и энергетические обслуживания, техника безопасности Оперативное управление производством, транспортное обслуживание	1
Итого: общая численность по всем функциям управления	2

Результат распределения аппарата управления по должностям представим в таблицы штатного расписания (Таблица 10):

Таблица 10. Штатное расписание.

Должность	Количество, чел.	Минимальные требования
Генеральный директор (ответственный за экономическую часть производства)	1	Высшее образование, опыт руководящей работы. Возраст от 30 лет.
Главный инженер (ответственный за техническую часть производства)	1	Высшее образование, опыт работы на производстве.

Аппарат управления Чупр= 2 человека.



8. Финансово - экономическая оценка проекта

8.1 Расчет себестоимости продукции

8.1.1 Определение затрат на материалы и энергоносители

Затраты на материалы и комплектующие при годовой программе выпуска определим в таблице 11.

Таблица 11. Затраты на материалы и комплектующие

Наименование материала	Стоимость материалов в расчете на единицу продукции, руб.	Стоимость материалов в расчете на годовую программу, руб.
ДВП	271,029	8130870
ДСП	777,994	23339820
Кромочный материал	32,951	988530
Упаковочный картон	2,86	85800
Крепеж	52	1560000
Итого:	1136,834	34105020

Затраты на энергоносители определяется по формуле:

где Wi - потребляемая мощность i-ого вида оборудования, Z - стоимость 1 кВт/ч электроэнергии, tоб - время работы оборудования в течении суток, к -количество потребителей электроэнергии.

Итого затраты на материалы и энергоносители 34 167 857,6 рублей

8.1.2 Расчет затрат на оплату труда

Определение годового фонда заработной платы основных рабочих произведено в таблице 12:

Таблица 12. Фонд заработной платы основных рабочих.

Наименование видов з/п	Формула расчета	Величина расчета, руб.
1. Прямая з/п.	, где t - трудоемкость выполнения операций, ТС - средняя тарифная ставка, с - кол-во операций.
2. Премии по премиальной системе (20-40% от прямой з/п).	40% от прямой з/п.	180362,2
3. Итого основной фонд з/п.	Прямая з/п + премии.	631267,7
4. Доплаты до годового фонда, в том числе:
4.1. Оплата отпусков.	д - число дней отпуска (24 дней), ОФЗП - основной фонд заработной платы, Крд - число рабочих дней в году.
5.2. Оплата выполнения государственных обязанностей (2-3% от ОФЗП).	3 % от ОФЗП.	18938,031
7. Итого годовой фонд з/п.		723396,191

Заработная плата вспомогательных рабочих и аппарата управления выплачивается по повременной форме заработной платы и определяется как:

где - среднемесячная заработная плата вспомогательного рабочего; ПР - премиальный фонд (20 - 40% от основного фонда заработной платы); ОЗПЛвр - основной фонд заработной платы вспомогательных рабочих.

Фонд заработной платы аппарата управления определен в таблице 13:

Таблица 13. Фонд заработной платы аппарата управления.

Должность	Количество, чел.	Оклад, руб.	Годовой фонд зарплаты, руб.
Генеральный директор	1	35000	420000
Гл. инженер	1	25000	300000
Итого	720000
Доплаты по премиальной системе	216000
Всего:	936000

Результаты расчетов этого подраздела сведем в таблице 14:

Таблица 14. Сводная таблица фонда оплаты труда всего персонала.

Состав	Количество, чел.	Заработная плата, руб.
		среднемесячная	среднегодовая	всего
Основные рабочие	4	3 246,63	38 959,56	155838,24
Вспомогательные рабочие	2	2 600	31 200	62400
Аппарат управления	2	39 000	468 000	936000
Всего	8	44 846,23	538159,56	1154238,24

8.1.3 Расчет капитальных затрат и амортизационных отчислений

Расчет произведен в таблице 15:



Таблица 15. Стоимость капитальных затрат и амортизационных отчислений.

Направление капиталовложений	Кол-во единиц капитальных вложений	Объем капитальных вложений	Амортизационные отчисления
		на единицу	всего	на единицу	всего
Форматно-раскроечный станок	1	123000	123000	0,10	12300
Сверлильно-присадочный станок	1	127740	127740	0,12	15328,8
Кромкооблицовочный станок	1	177000	177000	0,8	14160
Измерительные приборы			34219,2	0,143	4893,3
Произв. и хоз. инвентарь			12832,2	0,143	1835
Итого			474791,4		48517,1

8.1.4 Составление сметы затрат на производство и определение проектной себестоимости

Данные представлены в таблице 16.

Таблица 16. Составление сметы затрат

Наименование элемента затрат	Формулы расчета (формулы используются при выходе на полную мощность )	Величина затрат по этапам реализации проекта (по периодам освоения)	Расчет (12 мес)
		Строительно-монтажные и пусконаладочные работы (4 мес)	Освоение производства (2,5 мес)
Материальные затраты		11389285,86	7118303,6	34 167 857,6
Затраты на оплату труда		384746,08	240466,3	1 154 238,24
Отчисления на социальные нужды	30,2 % от фонда оплаты труда	116193,3161	72620,8226	348579,948
Амортизация основного капитала		16172,37	10107,73	48517,1
Прочие затраты
a. аренда	Итог раздела 4.3 умножаем на стоимость 1м2 за месяц (250 руб.) и на количество месяцев.	290660	181662,5	871980
b. затраты на сбыт	Затраты на упаковку + затраты на рекламу	166666,67	10416,67	500000
c. затраты на содержание зданий	- Затраты на отопление:	16738,56	10461,6	50215,68
	где qпар - расход тепла (18 кКалл/ч·м3);
	Н - число часов отопительного периода (в средней полосе составляет 4320 ч.);
	V - объем помещения, м3 (высота потолка 6 м);
	Zпар - стоимость м3 пара (20 руб.);
	i - теплота испарения (540 кКалл/ч).
	- затраты на освещение:	70316,4672	43947,792	210949,4016
	где qл - расход электричества на освещение 1 м2 площади помещения (0,09 кВт/ч);
	Sy- общепроизводственная площадь;
	Тос - количество часов освещения (при односменном режиме работы - 2400ч.); Z - стоимость 1кВт ч энергии (2,8 руб.)
	- прочие затраты 4 - 5% от основного фонда заработной платы основных рабочих.	3636,225	2272,64	10908,67
d. затраты на содержание и ремонт оборудования	9% от стоимости оборудования + 167 руб. на одного работающего	14132,41	8832,75625	42397,23
e. плата за кредит	Кредит в сумме 10 млн. руб. взят на 5 лет под 20% годовых	666666,67	416666,67	2000000
f. прочие расходы	10% от суммы затрат на оплату труда и стоимости материалов	727965,52	454978,45	2183896,55
Итого		13863180,1483	8570737,531	41589540,4196

Аренда = размер производственной площади, умноженный на стоимость 1 м2 за месяц и на количество месяцев:

Затраты на сбыт = затраты на упаковку + затраты на рекламу = 500000 (руб.)

Затраты на отопление:

,

где - расход тепла (18 кКалл/ч·м3), Н - число часов отопительного периода (в средней полосе составляет 4320 ч.), V - объем помещения, м3 (общепроизводственная площадь умножить на высоту помещения (6 метра)), Zпар - стоимость м3 пара (20 руб.), i - теплота испарения (540 кКалл/ч).

Затраты на освещение:

,

где qл - расход электричества на освещение 1 м2 площади помещения (0,09 кВт/ч), Sy- общепроизводственная площадь, Тос - количество часов освещения (при двухсменном режиме работы 4800 ч,).

Сметная себестоимость одного шкафа купе будет определяться как:

,

8.2 Определение критического объема выпуска и построения графика безубыточности

Критический объем выпуска () продукции определяется по формуле:

где Р - цена изделия, Зпост - постоянные затраты, Зусл..перем. - условно переменные затраты (переменные затраты, приходящиеся на единицу продукции). Деление затрат на постоянные и переменные представлено в таблице 17:

Таблица 17. Деление затрат на постоянные и переменные.

Статьи затрат	Величина затрат, руб.	Доля, %
	на единицу	на программу
Переменные затраты, всего	1173,01	35190313,74	83,85
Затраты на оплату труда основных рабочих	24,1132	723396,191	1,720
Отчисления на соц. нужды	1,63	49059,95	0,11
Материальные затраты	1138,9286	34 167 857,6	81,4
Затраты на упаковку	8,33	250000	0,6
Постоянные затраты, всего	6782582,526	16,15
Фонд зарплаты аппарата управления и обслуживающего персонала	998400	2,37
Отчисления на соц. нужды	299520	0,71
Амортизация ОК	48517,1	0,11
Аренда	871980	2,07
Затраты на рекламу	250000	0,6
Содержание зданий	85366,65	0,2
Содержание и ремонт оборудования	44902,226	0,1
Плата за кредит	2000000	4,76
Прочие расходы	2183896,55	5,2
Всего	41972896,266

Цена изделия Р составляет 12000 руб. Следовательно, критический объем выпуска будет следующим:

Построим график безубыточности:

Рисунок 1. График безубыточности



8.3 Расчет прироста оборотных средств

Укрупнено потребность в оборотных средствах можно рассчитать как сумму трех составляющих:

запасы материалов и комплектующих;

объем незавершенного производства;

складские запасы готовой продукции.

Расчет прироста оборотных средств произведем в таблице 18

Таблица 18. Расчет прироста оборотных средств.

Показатели	В период освоения производства	Выход на проектную мощность
	1 мес	2 мес	2,5 мес
1. Выпуск, шт.	2000	3000	4000	30000
2. Среднесуточный выпуск, шт.	95	143	190	145
3. Запасы материалов и комплектующих с месячным опережением (стр. 3.1.·стр.3.2.·стр.2), руб.	1298327	1954323,8	25966654	1981657
3.1. Стоимость материалов и комплектующих изделий, энергоносителей на один продукт, руб.	1136,834	1136,834	1136,834	1136,834
3.2. Норма запаса , дн.	20	20	20	20
4. Объем незавершенного производства (НЗП) , руб. (стр.4.1·стр.2·стр.4.2. ·стр.4.3.)	11912,62	11954,42	11912,62	14545,93
4.1. Длительность производственного цикла (приравнивается трудоемкости изготовления изделия),ч.	0,32	0,32	0,32	0,32
4.2. Себестоимость одного изделия без амортизации, руб.	1717,03	1144,7629	861,530	1384,702
4.3. Коэффициент готовности НЗП	0,9	0,9	0,9	0,9
5. Складские запасы готовой продукции (стр.5.1. ·стр.2. ·стр.4.2.), руб.	551510,2	553445,4	551510,3	673423,1
5.1. Норма запаса готовой продукции на складе, дн.	5	5	5	5
6. Потребность в оборотных средствах, руб. (стр.3. + стр.4. + стр.5.)	1861749,82	2519723,62	26530076,92	2669626,03
7. Прирост оборотных средств	-	657973,8	24010353,3	-

8.4 Отчет о чистой прибыли. Рентабельность

Таблица 19. Отчет о чистой прибыли. Рентабельность.

Статьи	Этапы реализации проекта
	Период освоения	Выход на проектную мощность
	1 мес	2 мес	2,5 мес
1. Объем производства, шт	2000	3000	4000	30000
2. Цена единицы продукта, руб.	12000	12000	12000	12000
3. Выручка от реализации, руб.	14000000	36000000	48000000	360000000
4. Издержки производства и сбыта, всего, руб.	2773234,5	4159851,71	5546468,95	41598517,1
в том числе
4.1. Издержки производства и сбыта без амортизационных отчислений, руб.	2770000	4155000	5540000	41550000
4.2. Амортизационные отчисления	3234,5	4851,71	6468,95	48517,1
5. Прибыль до налогообложения, руб.	11226765,5	31840148,29	42453531,05	318401482,9
6. Сумма налога на прибыль, руб. (Ставка налога на прибыль 20%).	2800000	7200000	9600000	72000000
7. Чистая прибыль, руб.	8426765,5	24640148,29	32853531,05	246401482,9
8.Рентабельность продукции,%	59,2	59,2	59,2	59,2
где ЧП - чистая прибыль;
И - издержки производства и сбыта.
9.Рентабельность производства, %	97,5	276,59	368,76	2765,9
где БП - балансовая прибыль; ОПФ - стоимость основных фондов; ОС - стоимость оборотных средств.

8.5 Сводные финансово - экономические показатели проекта

Таблица 20. Сводные финансово - экономические показатели проекта

Наименование показателя	Формула расчета	Единица измерения	Величина расчета
1. Программа выпуска	Nв	шт	30000
2. Точка безубыточности		шт	601
3. Чистая прибыль	ЧП=БП - сумма налога на прибыль	руб	246401482,9
4. Рентабельность продукции		%	59,2
5. Рентабельность производства		%	2765,9
6. Производительность труда работающих		шт/час	30000/(245*1*8) = 15,3
7. Оборачиваемость оборотных средств		руб.	360000000/2669626,03= 134,85
8. Фондоотдача		руб.	360000000/427740=841,6
9. Коэффициент финансовой устойчивости		-	30000/601=49,91

Вывод

Исходя из расчетов, можно сделать вывод о том, что данный проект предприятия по производству шкафов-купе будет обеспечивать высокую рентабельность производства (2765,9) и среднюю рентабельность продукции (59,2%), а также высокие показатели по прибыльности (23743417,41руб. в год). Коэффициент финансовой устойчивости у данного предприятия равен 49,61.



9. Долгосрочное развитие, риски и стратегии выхода

9.1 Цели и развитие компании

Таблица 21. Цели компании.

Цели	2014	2015	2016
Количество сотрудников	Неизменно	18	30
Количество магазинов, офисов		Неизменно	Открытие торговых точек по области
Объем продаж (кв. метр)	31000	35000	50000
Прибыль (руб.)
Количество товаров/услуг	Расширение ассортимента	Расширение услуг, ассортимента, объемов	Расширение услуг, ассортимента, объемов
Распределение прав собственности	Неизменно	Неизменно	Расширение совета директоров

9.2 Стратегии бизнеса

Первый год

Исследования рынка на предмет предпочтений потребителей;

статистический анализ своих продуктов. Виды шкафов-купе, мало пользующиеся спросом, выводятся из производства;

ввод новой продукции;

ввод в производство современных технологий изготовления.

Второй год

Увеличение объемов;

постоянное исследование рынка и конкурентной продукции;

поддержание качества продукции и услуг;

финансовая стабильность.

Третий год

оценка изменений, воздействующих на аспекты текущей стратегии;

определение факторов угроз текущей стратегии, в том числе со стороны конкурентов;

определение факторов возможностей для достижения общих целей бизнеса.

9.3 Оценка рисков

Таблица 22. Риски.

Сфера	Риски	Уровень	Отклик
Индустрия	Снижение инвестиций в индустрию	Высокий	Страхование или резервирование
Конкуренция	Появление новых конкурентов, агрессивный захват ими рынка	Средний	Анализ бизнес-стратегии нового конкурента, ответная ценовая, маркетинговая политика
Товар	Снижение спроса	Средний	Удаление товара из производства, проведение маркетинговой кампании
Цены	Повышение себестоимости товара в процессе производства	Средний	Изменение технологического процесса
Поставщики	Банкротство поставщика	Высокий	Заключение договора с новым поставщиком, заранее выбранным из прочих
Продажи	Спад продаж	Высокий	Проведение рекламной, маркетинговой компании
Технология	Устаревание технологии	Низкий	Использование нового технологического процесса
Юридические аспекты	Жалобы клиентов	Средний	Судебный процесс
Менеджмент	Переход квалифицированного сотрудника на другое предприятие	Высокий	Предложение более выгодных условий, наём нового специалиста
Финансы	Инфляционные процессы, неплатежи, колебаниями валютных курсов и т.п.	Критический	Страхование или резервирование

9.4 Выходы из бизнеса

Предусмотрены следующие пути выхода для инвесторов: вывод на рынок, продажа бизнесе, продажа доли.

Таблица 23. Описание стратегий выхода из бизнеса.

Стратегия	Описание	Преимущества	Недостатки
Продажа бизнеса	Продажа бизнеса другой компании или частным инвесторам	Доли конвертируются в наличность; текущий менеджмент может остаться прежним	Сложно найти покупателя; менеджеры либо уходят, либо имеют нового директора
Продажа доли	Продажа доли одним акционером другому	Продавец получает наличность; покупатель получает контроль над компанией	Покупатель должен иметь крупные финансовые средства; продавец должен хотеть продать свою долю

Размещено на http://www.allbest.ru/