Определение рентабельности работы структурного подразделения авиапредприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

2

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

Определение рентабельности работы структурного подразделения авиапредприятия

Введение

безубыточность финансовый авиационный технический

Предприятие - хозяйственная единица, обладающая производственно-техническим единством, организационно-административной и хозяйственной самостоятельностью.

В основу организации производственно-хозяйственной деятельности авиапредприятий заложены различные технологические процессы по обслуживанию самолетов на земле, коммерческому обслуживанию пассажиров и обработки грузов и почты, подготовки и поддержания аэродромов в рабочем состоянии, эксплуатации самолетов и вертолетов в воздухе и ряд других.

Наиболее крупным звеном в структуре авиапредприятия является инженерно-авиационная служба (ИАС) или авиационно-техническая база (АТБ). Она призвана организовывать и выполнять техническое обслуживание. Техническое обслуживание - комплекс работ по поддержанию летной годности ВС, при их подготовке к полетам, а также при обслуживании ВС и их компонентов после полетов.

Объем работ ИАС зависит от числа и типов самолетов, налета часов, числа самолетовылетов и трудоемкости их ТО.

Целью выполнения курсовой работы является освоение методики расчета экономических показателей, приобрести практические навыки в определении рентабельности предприятия.

1. Расчет объема работ оперативного технического обслуживания

Техническое обслуживание - это комплекс операций по поддержанию работоспособности, обеспечению исправности ЛА и готовности их к полетам.

Применительно к ЛА гражданской авиации установлены следующие виды технического обслуживания: оперативное, периодическое, сезонное, специальное, при хранении. Основными из перечисленных видов являются оперативное и периодическое. Каждый из видов технического обслуживания отличается объемом и сложностью работ, потребным временем и периодичностью их выполнения [12].

Оперативное техническое обслуживание выполняется непосредственно перед вылетом и после посадки ЛА в базовых, транзитных и конечных аэропортах. При этом выполняются следующие виды работ: по встрече ЛА, обеспечению стоянки, осмотру и обслуживанию, обеспечению вылета [11].

Оперативное ТО предполагает устранение возникших в полете отказов, повреждений и подготовка воздушного судна к очередному вылету.

Периодического ТО предполагает проведение углубленного контроля технического состояния, выявление и устранение развивающихся неисправностей систем, агрегатов, узлов и деталей самолета, проведение профилактических мероприятий по предотвращению возможностей возникновения неисправностей, отказов.

Оперативное техническое обслуживание воздушного судна включает следующие работы:

1. Работы по обеспечению встречи, стоянки и вылета ВС.

2. Устранение отказов и неисправностей, выявленных в полёте и при обслуживании.

3. Работы по техническому обслуживанию ВС в соответствии с Регламентом технического обслуживания (РТО).

4. Установку заглушек на воздухозаборники двигателей.

5. Организация и руководство работами по заправке ВС ГСМ, спецжидкостями и газами в соответствии с заданием на полёт.

6. Буксировку ВС и т.д. [11, 12]

В предприятии имеется собственный (базовый) и транзитный (сторонний) парк воздушных судов. Собственный парк либо является собственностью авиапредприятия, либо воздушные суда взяты авиапредприятием в аренду или лизинг.

Количество самолётовылетов, выполненных авиапредприятием за определенный период, приведено в таблице 1.

Таблица 1. Количество самолётовылетов за период

Тип ВС	АН-24	АН-26	ИЛ-62М	ТУ-154Б	ТУ-154М	ТУ-214	ЯК-40	ИЛ-86	ИЛ-96	Всего
Собственный парк Qс.п.	790	78	154	270	116	249	415	164	117	2353
Транзитный парк Qт.п.	870	336	-	55	720	319	-	102	-	2102

Для каждого самолётовылета воздушного судна комплекс работ по ТО различен и зависит от многих факторов:

1. Относится ли воздушное судно к собственному парку или является транзитным.

2. Является ли вылет ВС базовым или транзитным.

3. Типа ВС.

4. Налёта часов ВС от момента последнего взлёта и т.д.

Особенности ОТО ВС обусловлены их конструкцией, компоновкой систем, оборудования и их эксплуатационными свойствами.

Основным документом, определяющим объем выполнения работ по техническому обслуживанию силовых установок, планера, систем авиационного и радиоэлектронного оборудования, является Регламент технического обслуживания.

Основным документом учёта и оформления работ на ТО является карта-наряд на оперативное техническое обслуживание, которая заполняется по каждому самолетовылету. Карта-наряд включает в себя задание на выполнение работ, которые предусмотрены регламентом. После выполнения работ исполнители и лица, контролирующие качество работ, расписываются в соответствующих графах.

Карта-наряд выписывается и регистрируется в журнале диспетчером ПДО

АТБ и выдается инженеру смены перед началом обслуживания ВС. В действие введены следующие три формы карт-нарядов на ВС: на оперативное ТО, на периодическое ТО, а также на оказание технической помощи при обслуживании ВС иностранных авиационных компаний.

Общий объём работ по оперативному техническому обслуживанию воздушных судов рассчитывается на основании трудоёмкости каждого вида работ оперативного технического обслуживания ВС (чел.-ч) согласно регламенту ОТО ВС в авиапредприятии.

Работы по ОТО ВС делятся на две части:

· основные;

· отдельные (дополнительные).

Трудоёмкость работ оперативного технического обслуживания ВС приведена в табл. 2.

Таблица 2. Трудоёмкость работ оперативного технического обслуживания ВС

Код работ по ОТО	Наименование работ по ОТО ВС	Ед. измерения кол-ва работы по ОТО	Трудоёмкость обслуживания по типам ВС, человеко-часов
			АН-24	АН-26	ИЛ-62М	ТУ-154Б	ТУ-154М	ТУ-214	ЯК-40	ИЛ-86	ИЛ-96
1. Основные виды работ по оперативному ТО ВС
100	Обеспечение встречи и вылета	1 обсл. ВС	1,47	1,58	5,86	6,72	7,67	12,3	2,61	13,1	14,2
201	А (транзитная) А1	1 обсл. ВС	1,96	2,07	12,1	10,3	8,27	12,4	1,76	13,3	14,3
202	А (базовая) А2	1 обсл. ВС	12,9	13,2	18,4	16,7	19,6	18,2	8,23	17,3	18,4
203	Обеспечение стоянки	1 обсл. ВС	0,82	0,82	2,18	1,63	1,47	5,03	0,64	4,46	5,15
2. Отдельные (дополнительные) работы по техническому обслуживанию ВС
301	Оказание технической помощи (приемка-выпуск)	1 обсл. ВС	0,77	0,74	1,59	1,30	1,30	1,07	0,73	1,42	1,54
302	Буксировка	1 обсл. ВС	0,80	0,80	1,59	0,56	0,56	1,59	0,80	1,45	1,38
303	Работы по внутренней уборке ВС	1 обсл. ВС	1,58	0,91	5,47	5,41	5,41	5,95	1,64	4,46	4,56
304	Обслуживание санузлов	1 обсл. ВС	0,28	0,26	1,25	0,90	0,90	0,50	0,29	0,87	0,85
305	Заправка водяной системы буфетов и кухонь	1 обсл. ВС	0,34	0,19	1,04	0,95	0,95	0,40	0,35	0,45	0,45
306	Подача электроэнергии	1 обсл. ВС	0,26	0,25	0,43	0,45	0,45	0,55	0,27	0,57	0,57
314	Зарядка системы кислородом	1 обсл. ВС	0,25	0,25	0,50	0,50	0,50	1,00	0,25	1,15	1,15
316	Проверка и дозапр. гидросистемы	1 обсл. ВС	0,25	0,25	0,80	0,80	0,80	1,00	0,25	1,23	1,34
317	Обеспечение воздушного запуска авиа - двигателей	1 обсл. ВС	0,35	0,35	0,55	0,47	0,47	0,47	0,35	0,47	0,47
Прочие дополнительные работы	1 обсл. ВС	14,8	12,1	39,6	29,4	36,5	21,8	10,4	25,2	24,2

Существует две формы ОТО: транзитная и базовая.

Рассмотрим объем работ по оперативному техническому обслуживанию для собственного парка ВС в табл. 3.

Таблица 3. Объём работ по ОТО собственного парка ВС

Код работ по ОТО	Трудоёмкость работ по ОТО собственного парка ВС (1 обслуживание, чел.-ч)	Объем работ ОТО всего чел.-ч Vото с.п.
	АН-24	АН-26	ИЛ-62М	ТУ-154Б	ТУ-154М	ТУ-214	ЯК-40	ИЛ-86	ИЛ-96
Основные виды работ по оперативному ТО ВС
100	1,47	1,58	5,86	6,72	7,67	12,3	2,61	13,1	14,2
202	12,9	13,2	18,4	16,7	19,6	18,2	8,23	17,3	18,4
203	0,82	0,82	2,18	1,63	1,47	5,03	0,64	4,46	5,15
Дополнительные работы по техническому обслуживанию ВС
301			1,59			1,07
302	0,80					1,59			1,38
303	1,58
305		0,19		0,95
306			0,43		0,45				0,57
314		0,25	0,50	0,50	0,50
316					0,80			1,23
317							0,35	0,47

Трудоемкость одного обслуживания ВС собственного парка (Тр_{1 с.в-}трудоемкость одного самолетовылета) можно путем сложения трудоемкости основных видов работ по каждому типу ВС (Тр_осн.р), трудоемкости дополнительных работ (Тр_{доп.раб.}) и прочих дополнительных работ (Тр_{пр.доп.раб.}).

Тр_{1 с.в с.п.}=Тр_{осн.раб}+Тр_{доп.раб.}+Тр_{пр.доп.раб.}, (1)

где Тр_осн.р - трудоемкость основных видов работ по каждому типу ВС;

Тр_{доп.раб.} - трудоемкость дополнительных работ;

Тр_{пр.доп.раб} - прочие дополнительные работы

Тр_{1 с.в с.п.АН-24} = (1,47+12,9+0,82)+(0,80+1,58)+14,8=32,37 чел.-ч.

Тр_{1 с.в с.п.АН-26} = (1,58+13,2+0,82)+(0,19+0,25)+12,1=28,14 чел.-ч.

Тр_{1 с.в с.п.ИЛ-62М} = (5,86+18,4+2,18)+(1,59+0,43+0,50)+39,6=68,56 чел.-ч.

Для собственного парка ВС необходимо к полученной сумме прибавить трудоемкость обслуживания прочих дополнительных работ. Для транзитного парка трудоемкость одного самолетовылета складывается и трудоемкости основных и дополнительных работ без учета прочих дополнительных работ.

Рассчитать общий объем работ ОТО собственного парка можно по формуле

V_{ото.с.п.}= Тр_{1 с.в с.п}*Q_с.п., (2)

где Q_с.п. - количество самолетовылетов собственных ВС.

Например, V_ото.с.п по Ан-24=35,37*790=25572,3 чел.-ч.

V_ото.с.п по Ан-26=28,14*78=2194,92 чел.-ч.

V_ото.с.п Ил-62М=68,56*154=10558,24 чел.-ч.

Рассмотрим объем работ по оперативному техническому обслуживанию для транзитного парка ВС в табл. 4.

Таблица 4. Объём работ по ОТО транзитного парка ВС

Код работ по ОТО	Трудоёмкость работ по ОТО транзитного парка ВС (1 обслуживание, чел.-ч)	Объем работ ОТО всего чел.-ч Vото с.п.
	АН-24	АН-26	ТУ-154Б	ТУ-154М	ТУ-214	ИЛ-86
Основные виды работ по оперативному ТО ВС
100	1,47	1,58	6,72	7,67	12,3	13,1
201	1,96	2,07	10,3	8,27	12,4	13,3
202
203	0,82	0,82	1,63	1,47	5,03	4,46
Дополнительные работы по техническому обслуживанию ВС
301			1,30			1,42
302			0,56			1,45
305	0,34
306		0,25			0,55
314	0,25	0,25		0,50
316		0,25		0,80
317				0,47	0,47
Всего на 1 обсл. ВС	4,84	5,22	20,51	19,18	30,75	33,73
Всего на весь Q т.п.	4210,8	1753,92	1128,05	13809,6	9809,25	3440,46	34152,08

Трудоемкость одного обслуживания ВС транзитного парка (Тр_{1 с.в-}трудоемкость одного самолетовылета) можно путем сложения трудоемкости основных видов работ по каждому типу ВС (Тр_осн.р) и трудоемкости дополнительных работ (Тр_{доп.раб.}).

Тр_{1с.в.т.п.}= Тр_{осн.раб}+ Тр_{доп.раб.}, (3)

Тр_{1 с.в т.п.АН-24} = (1,47+1,96+0,82)+(0,34+0,25) =4,84 чел.-ч.

Тр_{1 с.в т.п.АН-26} = (1,58+2,07+0,82)+(0,25+0,25+0,25) =5,22 чел.-ч.

Тр_{1 с.в т.п.ИЛ-62М} = (6,72+10,3+1,63)+(1,30+0,56) =20,51 чел.-ч.

Рассчитать общий объем работ ОТО транзитного парка можно по формуле

V_{ото.т.п.}= Тр_{1 с.в.т.п}*Q_т.п., (4)

где Q_т.п. - количество самолетовылетов собственных ВС.

Например, V_ото.т.п по Ан-24 = 4,84*870=4210,8 чел.-ч.

V_ото.т.п по Ан-26 = 5,22*336=1753,92 чел.-ч.

V_ото.т.п Ту-154Б = 20,51*55=1128,05 чел.-ч.

Рассчитаем удельный вес (процентное соотношение) работ собственного и транзитного парков.

Общий объем работ собственного и транзитного парков можно рассчитать путем суммирования объема работ по ОТО транзитного и собственного парков ВС

V_ото= V_ото.т.п + V_ото.с.п = 100%, (5)

V_ото.с.п = 102957,2 чел.-ч.

V_ото.т.п = 34152,08 чел.-ч.

V_ото = 102957,2+34152,08 = 137109,28 чел.-ч.

Уд.вес V_ото.с.п = 102957,2*100/137109,28 = 75%

Уд.вес V_ото.т.п = 34152,08*100/137109,28 = 24%

V_{ото.с.п.} в 3,1 раза > V_ото.т.п

Из расчетов видно, что объём работ по ОТО собственного парка превышает объём работ по ОТО транзитного парка в 3,1 раза.

2. Расчет объема работ периодического технического обслуживания

Цех периодического технического обслуживания ВС производит техническое обслуживание по периодическим (трудоемким) формам регламентных работ, замену двигателей и комплектующих изделий, доработки по бюллетеням, устранение неисправностей.

Число форм периодического технического обслуживания самолета зависит от типа самолета. Так, для ряда типов самолетов установлены следующие формы периодического ТО:

· через каждые 500 летных часов (л.ч.) - форма 1;

· через каждые 3000 л.ч. - форма 2;

· через каждые 12000 л.ч. - форма 3.

ПТО ВС проводится только для воздушных судов собственного парка.

Таблица 5. Средняя продолжительность одного рейса и трудоемкость ТО одного часа налета

Тип ВС	tср	Трто
АН-24	4,57	5,34
АН-26	4,7	5,27
ИЛ-62М	8,43	14,96
ТУ-154Б	6,17	9,34
ТУ-154М	9,6	7,65
ТУ-214	13,4	3,23
ЯК-40	4,32	5,48
ИЛ-86	9,23	13,15
ИЛ-96	7,34	11,34

Налет часов собственного парка рассчитывается по формуле

Н_ч=t_срQ_с.п, (6)

где t_ср - средняя продолжительность одного рейса;

Q_с.п. - количество самолетовылетов собственного парка.

Налет часов собственного парка по:

АН-24 = 4,57*790 = 3610,3~3610 ч.;

АН-26 = 4,7*78 = 366,6~367 ч.;

ИЛ-62М = 8,43*154 = 1298,22~1298 ч.

Таблица 6. Объем работ ПТО собственного парка

Показатели	АН-24	АН-26	ИЛ-62М	ТУ-154Б	ТУ-154М	ТУ-214	ЯК-40	ИЛ-86	ИЛ-96	Всего
Налет собственного парка Нч, ч	3610	367	1298	1666	1114	3337	1793	1514	859	15558
Объем работ по ПТО Vпро, чел.-ч	19279	1932	19421	15560	8519	10777	9825	19905	9739	114957

Объем работ ПТО V_пто, чел. ч, равен произведению трудоемкости технического обеспечения одного часа надета на налет часов собственного парка данного типа ВС Н_ч

V_пто = Тр_то Н_ч, (7)

где Тр_то - трудоемкость технического обеспечения одного часа налета, чел.-ч.

V_пто по АН-24 = 5,34*3610,3 = 19279,002~19279 чел.-ч.;

V_пто по АН-26 = 5,27*366,6 = 1931,982~1932 чел.-ч;

V_пто по ИЛ-62М = 14,96*1298,22 = 19421,3712~19421 чел.-ч.

Таблица 7. Объем работ по видам ТО, типам ВС по ИАС

Тип ВС	Виды обслуживания	Объем работ по типу ВС по ИАС, всего Vто, чел.-часов
	ПТО Vпто	ОТО
		Собственный парк ВС	Транзитный парк ВС	Итого по ОТО Vото
АН-24	19279	25572,3	4210,8	29783,1	49062,1
АН-26	1932	2194,92	1753,92	3948,84	5880,84
ИЛ-62М	19421	10558,24	-	10558,24	29979,24
ТУ-154Б	15560	15093	1128,05	16221,05	31781,05
ТУ-154М	8519	7770,84	13809,6	21580,44	30099,44
ТУ-214	10777	14937,51	9809,25	24746,76	35523,76
ЯК-40	9825	9225,45	-	9225,45	19050,45
ИЛ-86	19905	10128,64	3440,46	13569,1	33474,1
ИЛ-96	9739	7476,3	-	7476,3	17215,3
Всего	114957	102957,2	34152,08	137109,28	252066,28

Итого ОТО Vото по:

АН-24 = 25572,3 + 4210,8 = 29783,1 чел.-часов;

АН-26 = 2194,92 + 1753,92 = 3948,84 чел.-часов;

ИЛ-62М = 10558,24 чел.-часов.

Сложив сумму периодического технического обслуживания и оперативного технического обслуживания по АН-24 рассчитаем объем работ по типу ВС по ИАС, всего V_то, чел.-часов. Например:

по АН - 24 = 19279+29783,1= 49062,1 чел.-часов;

по АН-26 = 1932+3948,84=5880,84 чел.-часов;

по ИЛ-62 = 19421+10558,24=29979,24 чел.-часов.

3. Определение расходов периодического и оперативного технического обслуживания воздушных судов

Расходы на ПТО и ОТО ВС складываются из следующих элементов затрат:

1) Материальных расходов.

2) Расходов на оплату труда и отчислений на социальное страхование и страховые взносы.

3) Амортизационных отчислений основных фондов (ОФ).

4) Прочих расходов.

Материальные расходы

Материальные расходы авиационно-технической базы авиапредприятия - это используемые в процессе эксплуатации оборотные средства: запасные части и материалы, двигатели, автоГСМ для различных видов спецавтотранспорта, спецобмундирование и спецодежда.

Объем используемых материальных ресурсов зависит от типа и числа ВС, галета часов и трудоемкости их технического обслуживания.

Сумма материальных затрат на один час оперативного ТО собственного и транзитного парков ВС зависят от типа ВС и перечня основных и дополнительных работ.

Периодическое техническое обслуживание зависит от:

1. Налета часов ВС.

2. Характера выполняемых работ и других факторов.

В таблице 8 приведена стоимость материальных расходов на 1 час работ оперативного и периодического обслуживания ВС.

Таблица 8. Расходы на материальные затраты одного часа ТО

Стоимость материалов на 1 час ТО М1 час, тыс. руб.	Тип ВС
	АН-24	АН-26	ИЛ-62М	ТУ-154Б	ТУ-154М	ТУ-214	ЯК-40	ИЛ-86	ИЛ-96
На ОТО	0,079	0,073	0,098	0,196	0,061	0,316	0,074	0,267	0,298
На ПТО	0,790	0,730	0,980	1,960	0,610	3,160	0,740	2,670	2,980

Для расчета материальных расходов по ОТО необходимо объем работ по ОТО данного типа ВС умножить на стоимость материалов, приходящийся на 1 час ОТО.

Таблица 9. Сумма материальных затрат на ТО воздушных судов

Тип ТО	Тип ВС	Всего МЗ, тыс. руб.
	АН-24	АН-26	ИЛ-62М	ТУ-154Б	ТУ-154М	ТУ-214	ЯК-40	ИЛ-86	ИЛ-96
На ОТО	2352,86	288,27	1034,71	3179,33	1316,41	7819,98	682,68	3622,95	2227,94	22525,13
На ПТО	15230,41	1410,36	19032,58	30497,6	5196,59	34055,32	7270,5	53146,35	29022,22	194861,9
ИТОГО	17583,27	1698,63	20067,29	33676,93	6513	41875,3	7953,18	56769,3	31250,16	217387,03

Например, материальные расходы на оперативное ТО, тыс. руб., воздушных судов типа АН-24 равны произведению объема работ по ОТО данного типа ВС на стоимость материалов на один час ОТО:

МР_{ОТО АН-24}=V_{ОТО АН-24}М_{1 час ОТО АН-24}, (8)

где М_{1 час ОТО} - Стоимость материалов на 1 час ТО;

V_ОТО - объем работ ОТО.

29783,1*0,079=2352,86 тыс. руб.

Материальные расходы на ОТО по АН-26:

3948,84*0,073=288,27 тыс. руб.

Материальные расходы на ОТО по ИЛ-62М:

10558,24*0,098=1034,71 тыс. руб.

Сумма материальных расходов по оперативному техническому обслуживанию осуществляется по формуле

МР_ОТО=МР_{ОТО АН-24}+ МР_{ОТО АН-26}+ … + МР_{ОТО ИЛ-96}, (9)

?МР_ОТО=2352,86+288,27+1034,71+3179,33+1316,41+7819,98+682,68+3622,95+2227,94=22525,13 тыс. руб.

Материальные расходы по периодическому ТО, тыс. руб., воздушных судов типа АН-24 равны произведению объема работ по ПТО данного типа ВС на стоимость материалов на один час ПТО:

МР_{ПТО АН-24}=V_{ПТО АН-24}М_{1 час ПТО АН-24}, (10)

19279*0,790=15230,41 тыс. руб.

Материальные расходы по ПТО по АН-26:

1932*0,730=1410,36 тыс. руб.

Материальные расходы по ПТО по ИЛ-62М:

19421*0,980=19032,58 тыс. руб.

Сумма материальных расходов по периодическому техническому обслуживанию рассчитывается аналогично оперативному ТО

МР_ПТО=МР_{ПТО АН-24}+ МР_{ПТО АН-26}+ … + МР_{ПТО ИЛ-96}, (11)

МР_ПТО=15230,41+1410,36+19032,58+30497,6+5196,59+34055,32+

+7270,5+53146,35+29022,22=194861,9 тыс. руб.

Сумма материальных расходов определяется по формуле

МР = МР_ОТО + МР_ПТО, (12)

МР=194861,9+22525,13=217387,03 тыс. руб.

Расчет фонда оплаты труда и страховых взносов

Трудовые ресурсы предприятия (персонал) - это совокупность работников различных профессий и специальностей, занятых на предприятии и входящих в его списочный состав.

Трудовые ресурсы характеризуются:

· численностью;

· возрастной структурой;

· отношением к производственному процессу;

· квалификацией различных групп специалистов.

Списочный состав производственного персонала предполагает укрупненную классификацию работников: руководящий состав ИАС, инженерно-технический персонал, рабочие, служащие, младший обслуживающий персонал.

Фонд заработной платы состоит из постоянной (повременной) и дополнительной (сдельной) составляющих.

Тарифная система оплаты труда - это совокупность нормативов, регулируемых размер заработной платы в зависимости от сложности и особенности труда.

Тарифная система оплаты труда включает в себя тарифные ставки, тарифные сетки, тарифно-квалификационные справочники.

Тарифные сетки и тарифные ставки выбираются предприятием самостоятельно, тем временем как тарифно-квалификационные справочники жестко регламентируются государством.

Сегодня предприятие может самостоятельно выбрать или разработать вариант тарифной сетки для своих работников.

В настоящее время величина минимальной заработной платы для бюджетных организаций 5205 руб. Размер тарифной ставки первого разряда равен 5205 руб.

В различных видах работ по ОТО и ПТО задействованы различные специалисты и численный состав.

В табл. 11 приведен примерный укрупненный списочный состав работников ИАС и средний разряд каждого рабочего и специалиста.

Таблица 11. Средние разряды рабочих и специалистов

№ п/п	Специалист	Численность	Разряд
1	Инженер (по обработке ПИ технолог, программист, инструктор, электрик по программному обеспечению и эксплуатации АТ)	5	12
2	Инженеры других специальностей (метролог, энергетик и другие)	26	13
3	Мастер цеха текущего ремонта АТ и подготовки производства электрики по обслуживанию наземных источников питания	12	10
4	Авиамеханик всех типов ВС	8	9
5	Техник (по обработке ПИ, эксплуатации и ремонту технических средств обработки ПИ)	7	8
6	Слесарь по ремонту ЛА	3	8
7	Слесарь-ремонтник (по ремонту наземного авиационного	7	5
8	Слесарь-ремонтник (по ремонту наземного авиационного оборудования)	9	6
9	Комплектовщик АТ, мойщик ЛА	4	4

Тарифные ставки соответствующего разряда определяются путем умножения тарифной ставки первого разряда на соответствующий тарифный коэффициент.

Фонд заработной платы состоит из постоянной (повременной) и дополнительной (сдельной) формы оплаты труда.

Повременная форма - заработная плата начисляется по установленной тарифной ставке соответствующей разряду (квалификации) работника и за фактически отработанное время за месяц.

Обязательной составляющей повременной части ФОТ является районный коэффициент и выплаты по выслуге лет работников ГА.

Размер премии на данной предприятии составляет 15% от тарифной ставки, доплата по районному коэффициенту 40% от тарифной ставки, доплата за выслугу лет 25%.

Сдельная форма ОТ - заработок работника зависит от величины сдельной расценки за единицу произведенной продукции и количества произведенной продукции за месяц.

Стоимость одного нормо-часа сдельной составляющей работ зависит от типа ВС, вида технического обслуживания, сложности работ по ТО и других факторов.

Месячная тарифная ставка инженера 12 разряда вычисляется путем умножения тарифной ставки 1 разряда на тарифный коэффициент 12 разряда и составляет: 5205*5,1=26545,5 руб.

Размер премии на данном предприятии составляет 15% от месячной тарифной ставки, следовательно, размер премии инженера 12 разряда составляет: 26545,5*15:100=3981,82 руб.

Размер районного коэффициента у инженера 12 разряда на данном предприятии составляет 40% от месячной тарифной ставки: 26545,5*40:100=10618,2 руб.

Доплата за выслугу лет на нашем предприятии составляет 25% от суммы тарифной ставки и премии. Таким образом, доплата за выслугу лет у инженера 12 разряда составила: 26545,5+3981,82=30527,32*25:100=7631,83 руб.

Основной фонд заработной платы за год определяется умножением списочной численности работников на среднюю месячную заработную плату и количество месяцев в году.

Итого зарплата за год по заданной численности, тыс. руб.

48777,35*5*12=2926,641 тыс. руб.

Всего размер заработной платы на предприятии за год составляет: 2926641+17187993+5495198+3241112+2546752+1091465+1735327+2489367+876844,3= 37590699 руб.

Сдельная составляющая фонда оплаты труда (ФОТ) рассчитывается исходя из объема работ по ТО по каждому типу ВС и ФОТ на 1 час ТО каждого типа ВС.

Таблица 13. ФОТ, приходящийся на один нормо-час технического обслуживания

Стоимость ФОТ на 1 час ТО, ФОТ 1час, тыс. руб.	Тип ВС
	АН-24	АН-26	ИЛ-62М	ТУ-154Б	ТУ-154М	ТУ-214	ЯК-40	ИЛ-86	ИЛ-96
сдельная	0,150	0,152	0,112	0,118	0,114	0,116	0,150	0,100	0,100

ФОТ_{ТО АН-24} =V_{ТО АН-24} ФОТ_{1 ЧАС}, (13)

где V_ТО - объем работ по ТО по каждому типу ВС;

ФОТ_{1 ЧАС} - ФОТ на 1 час ТО каждого типа ВС.

Сдельная составляющая фонда оплаты труда по АН-24:

ФОТ_{ТО АН-24}=49062,1*0,150=7 359,31 тыс. руб.

Сдельная составляющая фонда оплаты труда по АН-26:

ФОТ_{ТО АН-26}=5880,84*0,152=893,89 тыс. руб.

Сдельная составляющая фонда оплаты труда по ИЛ-62М:

ФОТ_{ТО ИЛ-62М}=29979,24*0,112=3357,68 тыс. руб.

Сумма затрат сдельной части фонда оплаты труда работников ИАС складывается из затрат на ФОТ, рассчитанных по каждому типу ВС

ФОТ_{СДЕЛЬН.}= ФОТ_{ТО АН-24}+ ФОТ_{ТО АН-26}+ … + ФОТ_{ТО ИЛ-96}, (14)

где ФОТ_ТО - сдельная составляющая фонда оплаты труда.

ФОТ_{СДЕЛЬН.}=7359,31+893,89+3357,68+3750,16+3431,34+4120,76+2857,57+3347,41+1721,53=30839,65 тыс. руб.

Страховые взносы определяются в размере 30% от основного и дополнительного фонда заработной платы. Включает в себя следующие составляющие: пенсионный фонд РФ 22%, фонд социального страхования РФ 2,9%, федеральный фонд обязательного медицинского страхования 5,1%.

СВ_{СДЕЛЬН.ФОТ.} =ФОТ_{СДЕЛЬН.}*30%, (15)

где ФОТ_{СДЕЛЬН.} - сумма затрат сдельной части фонда оплаты труда работников ИАС.

СВ_{СДЕЛЬН.ФОТ.}= 30 839 650*30%=9 251 895 тыс. руб.

СВ_{ПОВР.ФОТ.} =ФОТ_ПОВР. *30%, (16)

где ФОТ_ПОВР. - сумма затрат повременной части фонда оплаты труда работников ИАС.

СВ_{ПОВРЕМ.ФОТ.}= 37 564 300*30%=11 269 290 тыс. руб.

СВ = СВ_{СДЕЛЬН.ФОТ.}+ СВ_{ПОВР.ФОТ.}, (17)

где СВ_{СДЕЛЬН.ФОТ.} - страховые взносы сдельной формы оплаты труда;

СВ_{ПОВР.ФОТ} - страховые взносы повременной формы оплаты труда.

СВ=9251895+11 269 290=20521185 тыс. руб.

Расчет амортизационных отчислений объектов основных фондов

Амортизационные отчисления - процесс постепенного перенесения стоимости средств труда по мере их физического и морального износа на стоимость производимых с их помощью продукций, работ и услуг для последующего полного восстановления.

Состав основных производственных фондов (ОПФ) ИАС включает:

1. Здания, предназначенные для производственных целей (ангарные корпуса, места стоянок для периодического и оперативного ТО ВС).

2. Силовые машины (аэродромный электроагрегат, компрессорная станция).

3. Рабочие машины (топливозаправщик, маслозаправщик и т.п.).

4. Информационные машины (вычислительная техника).

5. Транспортные средства (автомобиль-тягач и т.д.).

6. Производственно-хозяйственный инвентарь (приспособления для съема колес и т.п.).

Таблица 15. Структура основных производственных фондов ИАС

Показатели	Структура основных фондов ИАС
	Силовые машины	Рабочие машины	Информационные машины	Транспортные средства	Производственно-хоз. инвентарь
Фперв, тыс. руб.	23267,0	24567,0	23342,0	32161,0	23481,0
Срок службы Та	9	9	10	10	11

Основные производственные фонды любого предприятия многократно участвуют в процессе производства, сохраняют свою натурально-вещественную форму и переносят свою стоимость по частям в виде амортизационных отчислений.

Под амортизацией понимается процесс постепенного переноса стоимости основных средств на производимую продукцию.

Срок службы объектов основных средств устанавливается в годах Т_а.

Норма амортизации Н_ам - отношение годовой суммы амортизации к стоимости основных фондов, выраженное в процентах.

Таблица 16. Расчет амортизационных отчислений

№ п/п	Структура основных фондов	Стоимость основных фондов Фперв, тыс руб.	Срок службы Та, год	Норма амортизации Нам,%	Амортизационные отчисления Аг, тыс. руб.
1	Силовые машины	23267,0	9	11,1	2582,64
2	Рабочие машины	24567,0	9	11,1	2726,94
3	Информационные машины	23342,0	10	10	2334,2
4	Транспортные средства	32161,0	10	10	3216,1
5	Производственно-хоз. инвентарь	23481,0	11	9,1	2136,77
6	ИТОГО	126818,0	-	-	12996,65

_, (18)

где Ф_перв - первоначальная стоимость ОФ, тыс. руб.;

Т_а - нормативный срок службы ОФ, год.

1.) Н_ам=100%=11,1%

2.) Н_ам=100%=11,1%

3.) Н_ам=100%=10%

Норма амортизации показывает, какую долю своей первоначальной стоимости ежегодно переносят объекты основных средств на создаваемую ими продукцию.

А_г=Ф_первН_ам/100, (19)

1) А_г=23267*11,1/100%=2582,64 тыс. руб.;

2) А_г=24567*11,1/100%=2726,94 тыс. руб.;

3) А_г=23342*10/100%=2334,2 тыс. руб.

Прочие производственные (накладные) расходы

Прочие производственные затраты - это затраты, сопутствующие основному производству, но не связанные с ним напрямую, не входящие в стоимость труда и материалов.

Прочие производственные расходы представляют собой постоянные затраты предприятия.

Постоянные расходы включают:

1. Арендные и лизинговые платежи.

2. Амортизация ОФ.

3. Реклама.

4. Административные расходы.

5. Заработная плата административно-управляющего персонала.

6. Заработная плата рабочих-повременщиков.

7. Коммунальные платежи.

8. Освещение и отопление помещения.

Прочие (накладные) расходы складываются из следующих составляющих (табл. 17).

Таблица 17. Структура накладных расходов

№ п/п	Наименование статей расходов	Сумма, тыс. руб.
1	Транспортные расходы	9876,0
2	Электроэнергия	1345,0
3	Командировочные расходы	670,0
4	Заграничные командировки	170,0
5	Текущее содержание зданий, сооружений, оборудования	570,0
6	Спецпитание (молоко)	130,0
7	Услуги связи	40,0
8	Повышение квалификации персонала ИАС	90,0
9	Водопотребление	70,0
10	Водоотведение	65,0
11	Льготный пролет	480,0
12	Теплоэнергия	5078,0
13	Прочие расходы	890,0
14	Всего	19474

Накладные расходы включаются в себестоимость продукции, издержки ее производства и обращения.

Себестоимость - это текущие затраты предприятия на реализацию и производство продукции, выраженное в денежной форме.

Таким образом, расходы на техническое обслуживание ВС (себестоимость С_общ) за период составили:

1. Материальные расходы-217387, 03 тыс. руб.

2. Расходы на оплату труда:

o ФОТ_сдельн=30839,65 тыс. руб.,

o ФОТ_повр=37564,3 тыс. руб.,

страховые взносы:

o СВ_{сдельн.} =9 251,895 тыс. руб.,

o СВ_повр=11 269,29 тыс. руб.

3. Амортизационные отчисления основных фондов (ОФ) - 12 996, 65 тыс. руб.

4. Прочие расходы - 19 474 тыс. руб.

Итого сумма расходов ИАС составляет:

С_общ= 338782,82 тыс. руб.

4. Определение рентабельности работы инженерно-авиационной службы

Рентабельность - показатель экономической эффективности производства, характеризующий соотношение дохода и затрат (себестоимости) за определенный период времени [4].

Себестоимость одного человека-часа работ ТО, С_уд, руб.,

С_уд= С_общ/V_то, (20)

где С_общ - общие расходы на ТО, тыс. руб.;

V_то - общий объем работ по ТО, чел.-ч.

С_уд= 338 782,82 / 252 066,28 = 1,344 тыс. руб.

Затраты предприятия прямо влияют на цену одного нормо-часа технического обслуживания и могут существенно отличаться в разных городах. Для расчета прибыли принимаем цену одного нормо-часа Ц_уд технического обслуживания 1041 руб. [8]. Следовательно, прибыль одного часа работ ТО, руб.,

П_уд=Ц_уд-С_уд, (21)

П_уд = 1041-1344 = - 303 руб.

Прибыль, тыс. руб., на весь объем работ по ТО за период рассчитывается по формуле

П_общ= П_уд V_то, (22)

П_общ = - 303 * 252 066,28 = - 76 376 082,84 руб.

Рентабельность Р, %, работы ИАС осуществляется по формуле

Р = П_общ/ С_общ*100%, (23)

Р = - 76 376 082,84 / 338 782 820*100= - 22,5%

Данное предприятие является нерентабельным, то есть оно не приносит доход, который позволяет покрывать все расходы и при этом получать прибыль.

5. Построение графика безубыточности и определение запаса финансовой прочности предприятия

Анализ безубыточности имеет своей целью определить, каким должен быть объем продаж для того, чтобы предприятие могло без посторонней помощи покрыть все свои расходы, не получая прибыли. Анализ безубыточности помогает определить важнейший этап на жизненном пути предприятия - точку, в которой средств, выручаемых от продаж, становится достаточно для оплаты понесенных им расходов.

Точка безубыточности (критическая точка объема продаж, точка покрытия, мертвая точка) - это такой объем продукции, при реализации которого выручка покрывает совокупные затраты. В этой точке выручка не позволяет предприятию получить прибыль, но и убытки тоже отсутствуют [3].

Для того чтобы графически представить точку безубыточности нам необходимы следующие данные: постоянные и переменные затраты предприятия, доход.

1) Постоянные затраты (З_пост) - это затраты, не зависящие от объемов производства и реализации:

o амортизационные отчисления ОФ - 12 996,65 тыс. руб.;

o ФОТ_повр = 37 564,3 тыс. руб.;

o СВ_повр = 11 269,29 тыс. руб.;

o прочие расходы - 19 474 тыс. руб.

З_пост. = 81 304,24 тыс. руб.

2) Переменные затраты (З_пер) - это затраты, непосредственно зависящие от объемов производства и реализации:

o материальные расходы - 217 387,03 тыс. руб.;

o ФОТ_сдельн = 30 839,65 тыс. руб.;

o СВ_сдельн = 9 251,895 тыс. руб.

З_пер= 257 478,575 тыс. руб.

3) Общие затраты (С_общ) - это сумма постоянных и переменных затрат.

4) Доход - это денежные средства полученные предприятием от производства и реализации определенных объемов продукции за конкретный период времени.

Доход предприятия, тыс. руб., определяется умножением количества реализованной продукции на цену реализации единицы продукции

Д = Ц_уд*Q, (24)

где Ц_уд - цена одного нормо-часа;

Q - общий объем работ по ТО за определенный период.

Д = 252 066,28 * 1041 = 262 400 997,48 руб.

С_общ = 338 782 82 0 руб.

З_{пер.общ.}= З_пер.уд*Q, (25)

где З_пер.уд - средние (удельные) переменные затраты.

З_{пер.общ.} = 1021,47*252 066,28 = 257 478 143,03 руб.

, (26)

где Ц_уд - цена одного нормо-часа;

З_пер.уд - средние (удельные) переменные затраты;

З_пост - постоянные затраты.

V_кр= 4163043,52 чел.-ч.

, (27)

руб.

На графике безубыточности отражена зависимость объема произведенной и реализованной продукции, отраженного по оси х, и величины затрат на ее производство и реализацию, а также выручки, полученной от реализации данного объема продукции в денежном выражении, отраженных по оси координат у.

Разница между безубыточным объемом работ по ТО и максимальным объемом носит название запаса финансовой прочности, так как показывает, какой наибольший объем работ по ТО предприятие может выполнить сверх объема для достижения безубыточности [8].

ЗФП = V_то - V_кр, (28)

ЗФП = 252066,28-4163043,52=-3910977,24 чел.-ч.

Запас финансовой прочности предприятия составил -3910977, 24 чел.-ч., следовательно, для достижения безубыточности и рентабельности предприятия объем работ по ТО должен быть больше на 3910977, 24 чел.-ч.

Заключение

Экономическая эффективность - это получение максимума возможных благ от имеющихся ресурсов.

Обобщающим показателем экономической эффективности производства является показатель рентабельности.

Рентабельность - показатель экономической эффективности производства, характеризующий соотношение дохода и затрат (себестоимости) за определенный период времени.

Данное предприятие является нерентабельным, так как затраты предприятия больше получаемой прибыли.

Для повышения рентабельности данного предприятия можно выделить основные способы ее повышения:

1. Уменьшение затрат (издержек).

2. Увеличение объема реализации продукции.

3. Снижение стоимости продукции.

4. Уменьшение з/п работников.

5. Увеличение числа потребителей.

6. Активно заниматься планированием и прогнозированием управления финансов предприятия.

Показатель рентабельности предприятия имеет важное значение в современных, рыночных условиях, когда руководству предприятия требуется постоянно принимать ряд неординарных решений для обеспечения прибыльности, а, следовательно, финансовой устойчивости предприятия.

Список используемой литературы

1. Воздушный кодекс Российской Федерации [Текст]. - М.: Омега - Л, 2006. - 64 с.

2. Абрютина, М.С. Экономика предприятия (фирмы): учебник [Текст] / М.С. Абрютина. - М.: Дело и сервис, 2004. - 528 с.

3. Артеменко, В.Г. Финансовый анализ: учебное пособие [Текст] / В.Г. Артеменко, М.В. Беллендир. - М.: Издательство «ДИС», НГАЭиУ, 2002. - 128 с.

4. Баканов, М.И. Теория экономического анализа: учебник для вузов [Текст] / М.И. Баканов, М.В. Мельник, А.Д. Шеремет. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 536 с.

5. Грузинов, В.П. Экономика предприятия: учеб. пособие [Текст] /В.П. Грузинов, В.Д. Грибов. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 208 с.

6. Жорняк, Г.Н. Авиатехника, ее обслуживание и ремонт [Текст] / Г.Н. Жорняк. - М.: МИИГА, 1995.

7. Коваленко, Е.М. Методы оценки рентабельности и факторов, влияющих на ее уровень [Текст] / Е.М. Коваленко // Экономика. Финансы. Управление - 2004. - №2. - с. 9-15.

8. Пласкова, Н.С. Экономический анализ: учебник [Текст] / Н.С. Пласкова. - М.: Эксмо, 2007. - 414 с.

9. Пошерстник, Е.Б. Состав и учет затрат в современных условиях [Текст] / Е.Б. Пошерстник. - СПб.: Герда, 2000. - 488 с.

10. Титов, В.И. Экономика предприятия: учеб. для вузов [Текст] / В.И. Титов. - М.: Эксмо, 2007. - 416 с.

11. Техническое обслуживание летательных аппаратов [Электрон. ресурс]. - 2005. - Режим доступа: http://www.referat.ru/referats/view/21067

12. Обслуживание авиационной техники [Электрон. ресурс]. - Режим доступа: авиатехник. рф/aviatehnicrutoir/vlpozp/

Размещено на Allbest.ru