Расчет основных экономических параметров при выполнении годовой производственной программы

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

1. Основные производственно-технические показатели

В данной курсовой работе рассматриваются основные экономические параметры при выполнении годовой производственной программы (ПП) в количестве 9000 шт.

Табл. 1

Наименование детали	Операции	Время обработки	Оборудование, инструменты
Деталь 1	1-я	40 мин	1-й станок
	2-я	20 мин	2-й станок
	3-я	30 мин	3-й станок

Для случаев, когда операции повторяются на различных деталях при изготовлении 1-го изделия, необходимо рассчитать общее время по каждой операции и заполнить таблицу.

Табл. 2

Операции	Наименование раб.профессии	Необходимый разряд	Время на 1 изделие
1-я	1-я профессия	4	40 мин
2-я	2-я профессия	3	20 мин
3-я	3-я профессия	2	30 мин
Полное время для изготовления 1-го изделия	90 мин

Сделать описание расходуемых материалов. Заполнить таблицу.

Табл. 3

Наименование детали	Материал	Параметры заготовки	Расход на 1 изд.	Цена материала
Деталь 1	Материал		36 кг.	250руб.\кг.

2. Расчет необходимого количества оборудования и основных рабочих

Расчет числа единиц оборудования на каждой i-й операции производится по формуле:

Qpi=Пг*tшт/Фд*60.

Фд=(Дк-Дв-Дп)*Тсм*Ксм*(100-Кппр)/100.

Фд=(365-104-12)*8*1*(100-5)/100=1892,4(Принятое - 1887,8)часов.

(1) Qpi=40*9000/1887,8*60=3,18 Qпi=3.

(2) Qpi=20*9000/1887,8*60=1,6 Qпi=2.

(3) Qpi=30*9000/1887,8*60=2,4 Qпi=2.

(4) Qpi общ=3,18+1,6+2,4=7,18 Qпi общ=7.

(5) Кз=Qpi/ Qпi.

1. Кз=3,18/3=1,06.

2. Кз=1,6/2=0,8.

3. Кз=2,4/2=1,2.

4. Кзобщ=7,18/7=1,02.

Табл. 3

Операции	Количество рабочих мест	Коэффициент загрузки	Число основных рабочих
	Расчетное	Принятое
1-я	3,18	3	1,06	3
2-я	1,6	2	0,8	2
3-я	2,4	2	1,2	2
Итого:	7,18	7	1,02	7

3. Расчет переменных издержек предприятия

Издержки - затраты предприятия. Издержки бывают переменные и постоянные. Переменные издержки включают в себя материальные затраты, заработную плату рабочих с отчислениями на социальные нужды и коммерческие расходы. В данной курсовой работе все переменные издержки рассчитываются на одно изделие.

С целью определения переменных издержек необходимо рассчитать величину отдельных статей и элементов затрат.

- Стоимость материалов за единицу рассчитывается по формуле:

СМ=Ц*Мизд*Ки.м*(1+Нтзр/100);

где Ц - цена за 1-цу материала, руб; Мизд - расход материала на 1-о изделие, кг; принять Ки.м.=1.1 - коэффициент использования материала; принять Нтзр=20 %- норма транспортно-заготовительных расходовот стоимости материала;

Исходя из данных об изделии указанных в задании рассчитаем СМ:

СМ=250*36*1,1*(1+20/100)=11880 руб.;

- Затраты на оплату труда производственных рабочих рассчитываются в следующем порядке:

1. Вычисляются сдельные расценки для каждой операции по формуле:

Р=З*t/60;

где Р - расценок на данной операции, руб.; З - часовая тарифная ставка рабочего, выполняющего данную операцию, руб.; t-время обработки на данное изделие, мин.;

Часовые тарифные ставки всех рабочих рассчитываются по формуле:

З=З1*Кт;

где З1 - часовая тарифная ставка рабочих 1-го разряда, руб.; Кт - тарифный коэффициент. З1 примем равной 20 руб.; Кт - путем выборки: для 2-го разряда - 1,36; для 3-го - 1,69; для 4-го - 1,91;

Исходя из полученных данных рассчитает З для каждой операции:

З4=20*1,91=38,2.

З3=20*1,69=33,8.

З2=20*1,36=27,2.

Зная часовые тарифные ставки всех рабочих, мы можем приступить к расчетам сдельных расценок для каждой операции:

Р1=38,2*40/60=25,46.

Р2=33,8*20/60=11,27.

Р3=27,2*30/60=13,6.

2. Затем определяется расценок на 1-о изделие по формуле:

Ризд=?Р=Р1+Р2+Р3=25,46+11,27+13,6=50,33 руб.;

Затраты на оплату труда производственных рабочих равны расценке на 1-о изделие:

ЗОТпр.р=Ризд=50,33 руб.;

Премия производственным рабочим рассчитывается по формуле:

ПРпр.р=ЗОТпр.р*Нпр/100=50,33*50/100=25,16 руб.;

Затраты на оплаты труда производственных рабочих с учетом премии:

ЗОТпр.р+ПРпр.р=50,33+25,16=75,49 руб.;

Отчисления на социальные нужды производственных рабочих рассчитываются по формуле:

ОСНпр.р=ЗОТпр.р*Носн/100=50,33*26/100=13,08 руб.;

Годовой фонд оплаты труда производственных рабочих определяется по формуле:

ФОТпр.р=ЗОТпр.р*Пг=75,49*9000=679410 руб.;

Годовые отчисления на социальные нужды определяются по формуле:

ОСНг.пр.р=ФОТпр.р*Носн/100=679410*26/100=176646,6 руб.;

КР=75,49/2=37,74.

ИПИ1=11880+75,49+13,08+37,74=11926,31.

ИПИг=11926,31*9000=107336790.

Результаты расчетов заносим в таблицу:

Табл. 4

№	Наименование статьи расходов	Условное обозначение	Сумма, руб.
1	Материальные затраты	СМ	11880
2	Затраты на оплату труда основных рабочих	ПЗОТпр.р	75,49
3	Отчисления на социальные нужды	ОСНпр.р	13,08
4	Коммерческие расходы	КР	37,74
Итого переменные издержки на 1-о изделие	11926,31

Итого переменных издержек за год=Итого переменных издержек за 1-о изделие*Пг=107336790 руб.

4. Расчет постоянных издержек

1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

Табл. 5. Вспомогательные рабочие

Профессия	Норма обслуживания	Численность	Разряд	Часовая тарифная ставка
Разнорабочие	1/7	1	2	27,2 руб.

Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих определяется по формуле:

ФОТвсп.р=ТФОТвсп.р+ПР+Д;

где ТФОТвсп.р - тарифный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих, руб.; ПР - премия вспомогательных рабочих, руб.; Д - доплаты вспомогательным рабочим, руб.;

ТФОТвсп.р=Чвсп.р*Фэф*З;

где Фэф - эффективный фонд рабочего времени вспомогательных рабочих в год, час.; Чвсп.р - число вспомогательных рабочих; З - часовая тарифная ставка вспомогательных рабочих;

Фэф=(Дк-Дв-Дп)*Тсм*(1-а/100);

где а - процент невыходов на работу по уважительным причинам, примем 10 %.

Результаты вычислений заносим в таблицу:

Табл. 6

Профессия	К-во	ТФОТвсп.р	Премия	Доплаты	ФОТвсп.р	ОСНг.всп.р	Итого
Разнорабочие	1	48568,32	12142,08	2428,42	63138,82	16416,1	79554,92
Итого	1	48568,32	12142,08	2428,42	63138,82	16416,1	79554,92

Из имеющихся данных произведем расчет:

Фэф=(365-104-12)*8*(1-10/100)=1785,6 часов.

ТФОТвсп.р=1*1785,6*27,2=48568,32 руб.;

ПР=ТФОТвсп.р*0,25=48568,32*0,25=12142,08 руб.;

Д=ТФОТвсп.р*0,05=48568,32*0,05=2428,41 руб.;

ФОТвсп.р=48568,32+12142,08+2428,41=63138,82 руб.;

ОСНг.всп.р=ФОТвсп.р*0,26=63138,82*0,26=16416,1 руб.;

Затраты на технологическую электроэнергию вычисляются по формуле:

Сэ=Тэ*Руст*Фд*Ко/КПД*Кп;

где Тэ-тариф на один кВт*ч электроэнергии, примем 3 руб/кВт*ч; Руст - установленная мощность оборудования, кВт; Ко - коэффициент одновременной работы оборудования, примем равным 0,7; КПД - коэффициент полезного действия оборудования, примем равным 0,9; Кп - коэффициент потерь в сети, примем равным 0,95;

Технико-экономические характеристики применяемого оборудования приведены в таблице:

Табл. 7

№ операции	Вид оборудования	Балансовая стоимость, руб.	Установленная мощность, кВт	Габаритные размеры, м	Годовой размер амортизации, руб.
1	Станок 1(3шт)	45000(135000)	1,5	2х3,5	4500(13500)
2	Станок 2(2шт)	32000(64000)	1,5	2х2	3200(6400)
3	Станок 3(2шт)	110000(220000)	1,5	3х3	11000(22000)
Итого	7	187000(419000)	10,5		41900

Установленную мощность оборудования умножаем на количество единиц оборудования для каждого вида и находим ?Руст.

Благодаря имеющимся данным можем произвести расчет:

Сэ=3*10,5*1887,8*0,7/0,9*0,95=48685,37 руб.;

Амортизация оборудования рассчитываем по формуле:

А=Sб*Na/100;

где Sб - балансовая стоимость, руб.; Na=10% - норма амортизационных отчислений.

С использованием исходных данных найдем амортизацию оборудования для всех видов оборудования:

А=45000*10/100=4500.

А=32000*10/100=3200.

А=110000*10/100=11000.

Размер амортизации транспортных средств, при норме 12,5 %:

Атс=200000*0,125=25000.

Затраты на вспомогательные материалы рассчитываются по формуле:

СМвсп=М*Чст;

где М=5 % от стоимости оборудования, руб.; Чст - число станков.

СМвсп=419000*0,05*7=146650 руб.;

Расходы на ремонт технологического оборудования составляют 18% от их первоначальной стоимости:

Роб=187000*0,18=33660 руб.;

Расходы на эксплуатацию транспортных средств составляют 10% от их балансовой стоимости:

Зтр=200000*0,1=20000 руб.;

Расходы на ремонт транспортных средств - 9% от их балансовой стоимости:

Ртр=200000*0,09=18000 руб.;

Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов - 2 % от первоначальной стоимости основных средств:

Ии=Сосн.ср*0,02=419000*0,02=8380 руб.;

Расходы занесем в таблицу:

Табл. 8

№	Статья расходов	Условное обозначение	Сумма, руб.
1	Фонд оплаты труда всп. рабочих	ФОТвсп.р	63138,82
2	Отчисления на соц. нужды всп. рабочих	ОСНг.всп.р	16416,1
3	Стоимость техн-й эл.энергии	Сэ	48685,37
4	Амортизационные отчисления по техн. обор.	Аоб	41900
5	Амортизационные отчисления по транс.средствам	Атс	25000
6	Стоимость вспомогательных материалов	СМвсп	146650
7	Расходы на экс-ию транспортных средств	Зтр	20000
8	Расходы на ремонт оборудования	Роб	33660
9	Расходы на ремонт транспортных средств	Ртр	18000
10	Износ малоценных предметов	Ии	8380
Итого	-	-	421802,47

5. Общепроизводственные расходы

Общепроизводственные расходы включают в себя расходы по управлению предприятием и организацией работы. К ним относятся зарплата руководителям, служащим, малому обслуживающего персонала с отчислениями на социальные нужды. Также относится амортизация производственных помещений, затраты на текущий ремонт, канцелярские, почтовые и другие расходы, налоги.

Годовой фонд зарплаты выше перечисленных категорий работников рассчитывается исходя из месячной ставки и количества работающих по каждой штатной должности:

Табл. 9

Категория работников	Оклад за месяц, руб.	Ч-ть, чел.	ТФОТшт , руб.	ПРшт, руб.	ФОТшт, руб.	ОСНшт , руб.	ЗОТшт, руб.
Руководитель	7500	1	90000	22500	112500	29250	142000
Заместитель	7000	1	84000	21000	105000	27300	132300
Мастер	6000	3	216000	54000	270000	70200	340200
Экономист-бухгалтер	5500	1	66000	16500	82500	21450	103950
Кладовщик	3250	2	78000	19500	97500	25350	122850
Уборщица	3250	2	78000	19500	97500	25350	122850
Итого:	-	-	-	-	-	-	964150

ТФОТшт=Чшт*12*УОм;

где Чшт - численность штатных сотрудников, УОм - установленный месячный оклад.

ТФОТшт1=1*12*7500=90000 руб./год;

ТФОТшт2=1*12*7000=84000 руб./год;

ТФОТшт3=3*12*6000=216000 руб./год;

ТФОТшт4=1*12*5500=66000 руб./год;

ТФОТшт5, 6=2*12*3250=78000 руб./год;

ПРшт=ТФОТшт*0,25;

ПРшт1=90000*0,25=22500 руб./год;

ПРшт2=84000*0,25=21000 руб./год;

ПРшт3=216000*0,25=54000 руб./год;

ПРшт4=66000*0,25=16500 руб./год;

ПРшт5, 6=78000*0,25=19500 руб./год;

ФОТшт=ТФОТшт+ПРшт;

ФОТшт1=9000+22500=112500 руб./год;

ФОТшт2=84000+21000=105000 руб./год;

ФОТшт3=216000+54000=270000 руб./год;

ФОТшт4=66000+16500=82500 руб./год;

ФОТшт5, 6=78000+19500=97500 руб./год;

ОСНшт=ФОТшт*0,26;

ОСНшт1=112500*0,26=29250 руб./год;

ОСНшт2=105000*0,26=27300 руб./год;

ОСНшт3=270000*0,26=70200 руб./год;

ОСНшт4=82500*0,26=21450 руб./год;

ОСНшт5, 6=97500*0,26=25350 руб./год;

ЗОТшт=ФОТшт+ОСНшт;

ЗОТшт1= 112500+29250=142000 руб./год;

ЗОТшт2=105000+27300=132300 руб./год;

ЗОТшт3=270000+70200=340200 руб./год;

ЗОТшт4=82500+21450=103950 руб./год;

ЗОТшт5, 6= 97500+25350=122850 руб./год;

Амортизация производственных помещений считается по норме 5%. Балансовая стоимость помещения считается по кв.м. Балансовая стоимость производственных помещений определяется по формуле:

Сбз=Цм*Пп;

где Цм - стоимость кв.м помещения, примем 2000 руб/кв.м.; Пп - общая площадь производственных помещений, кв.м.;

Табл. 10

Количество станков	Габаритные размеры, м.	Рабочая площадь кв.м.	Площадь проходов кв.м.	Площадь складов кв.м.	Площадь офисов кв.м	Площадь бытовок кв.м.	Общая площадь кв.м.
3	2х3,5	27	4,05	-	-	-	-
2	2х2	12	1,8	-	-	-	-
2	3х3	22	3,3	-	-	-	-
		61	9,15	3,66	9,15	9,15	160,11

Балансовая стоимость помещения:

Сбз=2000*160,11=320220 руб.;

Размер амортизационных отчислений:

Ап=320220*0,05=16011 руб.;

Затраты на ремонт помещений:

Рп=320220*0,025=8055,5 руб.;

Стоимость производственного инвентаря:

Си=419000*0,03=12570 руб.;

Годовая амортизация производственного инвентаря:

Аи.г.=12570*0,12=1508,4 руб.;

Затраты на ремонт производственного инвентаря:

Ри=12570*0,1=1257 руб.;

Затраты на охрану труда:

Зот=Чр.общ.*СБоб*0,02=17*419000*0,02=142460 руб.;

Расходы на освещение:

Рэ=Тэ*Пэ*Пп*Фэф=2*0,025*160,11*1785,6=14294,62 руб.;

Прочие расходы:

Рпр=?Роб*0,05=1147486,52*0,05=57374,33.

Результаты расчетов заносим в таблицу:

Табл. 11

№	Содержание статьи расходов	Сумма, руб.;
1	Фонд оплаты труда штатных работников	765000
2	Отчисления на социальные нужды	198900
3	Амортизация производственных помещений	16011
4	Затраты на ремонт помещений	8055,5
5	Амортизация производственного инвентаря	1508,4
6	Затраты на ремонт инвентаря	1257
7	Затраты на охрану труда и ТБ	142460
8	Расходы на освещение	14294,62
9	Прочие расходы	57374,33
Итого общепроизводственных расходов на год - 1204860,85 руб.;

Итого постоянных издержек = 1204860,85+421802,47=1626663,32

экономический производственный рабочий годовой

6. Основные показатели деятельности предприятия

Себестоимость всей продукции за год=1626663,32+107336790=108963453,32руб.;

Себестоимость единицы продукции=108963453,32/9000=12107,05 руб.;

Прибыль предприятия при рентабельности в 20 %, составит=2421,41 руб.;

Себестоимость+прибыль=14528,46 руб.;

Доход при налоге в 5 %, составит=15293,11 руб.;

НД=15293,11-14528,46=764,65 руб.

Фонд заработной платы по предприятию=1507548,82

Полная численность работников предприятия составит 17 человек

Средняя з/п по предприятию 6279,94 руб.;

Производительность труда по предприятию - 529 шт/чел.

Сумма выплаченных налогов предприятием за год составит - 6881850 руб.

Размещено на Allbest.ru