Определение расходов предприятий воздушного транспорта

Размещено на http://www.allbest.ru/

Негосударственное образовательное частное учреждение

среднего профессионального образования

«Авиационная школа Аэрофлота»

КУРСОВАЯ РАБОТА

Дисциплина: «Экономика гражданской авиации»

Тема: «Определение расходов предприятий воздушного транспорта»

1. Характеристика типов ВС

Основные технико-экономические характеристики ВС.

Таблица 1

Характеристики	Типы	ВС
	ИЛ-86	ИЛ-96
1. Год внедрения	1980	1990
2.Стоимость ВС	327	903
3. Максимальная взлётная масса, т	210	216
4. Масса снаряжённого ВС, т	117,4	117
5. Количество двигателей, шт.	4	4
6. Взлётная мощность, л.с. тяга, т.с.	-	-
7.Часовой расход топлива т/ч
8. Скорость:- рейсовая, км/ч	800	820
9. Максимальная коммерческая загрузка, т	42	40
10. Количество кресел, шт.	350	300
11. Дальность полёта оптимальная при максимальной коммерческой загрузке, км	3300	7400
12. Амортизационный ресурс: - планера, л.ч. - двигателя, л.ч.	15000 9000	60000 35000
13.Межремонтный ресурс: - планера, л.ч. - двигателя, л.ч.	11000 3500	15000 10000
14. Годовой производственный налёт часов, л.ч.	3500	3500

ИЛ-96 по сравнению с ИЛ-86 является более производительным, потому что имеет большее количество кресел и большую максимальную коммерческую загрузку, также у него рейсовая скорость больше на 100 км/ч и больше оптимальная дальность полёта при максимальной коммерческой загрузке.

ИЛ-96 имеет ещё некоторые недостатки: самолет находится в эксплуатации на 13лет дольше, чем ИЛ-86, и взлетная тяга у него выше, соответственно больше расход топлива.

Так же у ИЛ-96 больше амортизационный ресурс и меньше межремонтный ресурс планера.

Годовой производственный налёт часов у ИЛ-96 на 500ч меньше, чем у ИЛ-86.

2. Определение производительности BC

В этом разделе определяется провозная способность BC, т.е. объём работы, который может произвести транспортное средство в единицу времени.

Следовательно, производительность ВС - это объём авиаперевозок, выполняемый BC в единицу времени (час, год).

Плановая общая часовая производительность () i-го типа ВС определяется по формуле:

,

где - коэффициент использования коммерческой загрузки, т.е. грузоподъёмности:

.

;

.

Годовая общая плановая производительность ВС () определяется по двум типам ВС, по формуле:

,

где - годовой производственный налёт часов на один списочный самолёт.

.

.

Годовой объём работ, т.е. эксплуатационный тонно-километраж (), выполняемый двумя сравниваемыми ВС должен быть одинаков. Он принимается равным максимальной годовой производительности из двух сравниваемых ВС, т.е. годовой производительности ИЛ-96: .

Для того, чтобы выполнить объём работ () на ИЛ-86,имеющем более низкую часовую производительность (), необходимо выполнить больший налёт часов ():

;

Для ИЛ-96 годовой налет часов равен 3767л.ч.

Количество парных рейсов N для каждого ВС рассчитывается по формуле:

Где L- протяженность воздушной линии, км

Для ИЛ-96:

Для ИЛ-86:

Необходимо рассчитать потребное количество самолётов (), исходя из получившегося налёта часов () по формуле:

;

;

;

;

;

;

Предельная (максимальная) коммерческая загрузка ИЛ-96 больше, чем у ИЛ-86, соответственно и часовая производительность также больше. На большую годовую производительность ИЛ-96 повлияло более высокое значение часовой производительности. Исходя из расчетов для выполнения годового объёма работ требуется 1 самолёт ИЛ-96 и 1 самолёт ИЛ=86.

3. Определение капиталовложений по двум типам ВС, расчет стоимости капитальных ремонтов планеров и двигателей

Определим величину капиталовложения в ВС каждого типа при выполнении расчетного объема перевозок в течении 10 лет.

Стоимость ВС ИЛ-96 и ИЛ-86 903 и 327 млн.руб. соответственно. Сопутствующие капиталовложения принимаем равными 10% от стоимости ВС.

Стоимость одного капитального ремонта планера рекомендуется принимать равным , двигателя .

Таблица 2

Стоимость ВС с учетом доставки (10% от ВС) млн.руб.	Стоимость планера млн.руб. (75% от ВС)	Стоимость двиг. установки млн.руб. (25% от ВС)	Стоимость одного двигателя млн.руб.
ИЛ-96	ИЛ-86	ИЛ-96	ИЛ-86	ИЛ-96	ИЛ-86	4дв.	4дв.
993,3	359,7	745	270	248	90	62	22
Стоимость капитального ремонта, млн.руб.
		149	54	74,5	26,9	18,6	6,7

Как видно из приведенных расчетов стоимости ВС, стоимость планера и двигательной установки, стоимость капитального ремонта планера и двигателя на ИЛ-86 выше, чем на ИЛ-96. Это зависит от первоначальной цены ВС и влияет на его срок окупаемости.

4. Определение годовых эксплуатационных расходов по двум типам ВС на первый год работ. Расчет себестоимости рейса, лётного часа и тонно-километра

экономический транспорт планер воздушный

В данном разделе определяется себестоимость лётного часа, представляющая собой сумму эксплуатационных затрат, приходящуюся на 1 лётный час; и себестоимость тонно-километра, которая определяется как сумма эксплуатационных расходов, приходящихся на 1 тонно-километр.

Методика расчета себестоимости лётного часа ВС сводится к расчётам и выделению трёх групп статей затрат, которые могут быть прямо включены в себестоимость лётного часа, но при этом различаются способами расчётов.

Годовые эксплуатационные расходы () определяются по следующим группам затрат:

Группа (I). Прямые эксплуатационные расходы, относимые на воздушное судно.

1.1. Расходы по авиа ГСМ ().

1.2. Расходы на техническое обслуживание - чужой авиационно-технический центр ().

1.3. Текущий и капитальный ремонт.

1.4. Аэронавигационное обслуживание().

1.5. Аэропортовые расходы

1.6. Командировочные расходы летного состава.

Группа (II). Прямые эксплуатационные расходы, относимые на перевозки.

2.1. Отчисления агентствам().

2.2. Пассажирский и грузовой сбор в аэропорту.

2.3. Бортпитание

2.4. Прочие расходы по пассажирам.

Группа (III). Косвенные эксплуатационные расходы.

3.1. Амортизация основных фондов.

3.2 Страхование ВС.

3.3 Платежи по кредиту/ лизингу.

3.4 Расходы на лицензии по воздушным линиям.

3.5 Расходы на обучение летного состава.

3.6 Содержание собственного АТЦ.

3.7 Расходы в базовом аэропорту.

Группа (IV). Накладные расходы.

4.1 Расходы по продаже авиаперевозок

4.2 Расходы на маркетинг

4.3 Расходы по взаиморасчетам

4.4 Административные расходы.

4.5 Прочие общехозяйственные расходы.

Годовые эксплуатационные расходы



- расходы на авиа ГСМ

- аэропортовые расходы

- расходы на аэронавигационное обслуживание

- сдельная зарплата экипажа

. - отчисления на социальные нужды от сдельной части зарплаты

- амортизационные отчисления по ВС

- отчисления на капитальный ремонт

- расходы на страхование ВС

- повременная зарплата экипажа

- отчисления на социальные нужды от повременной части зарплаты

- расходы на техобслуживание ВС

- прочие общехозяйственные расходы

- расходы на агентские комиссионные

Определение прямых расходов I группы.

Расходы на авиа ГСМ.

Расходы по этой статье определяются, исходя из стоимости авиационных ГСМ в зависимости от района базирования аэропорта и часовой расхода топлива рассматриваемого типа ВС.

,

где: - цена авиатоплива в аэропортах отправления и назначения, руб./т;

- часовой расход топлива конкретного типа ВС с учётом расхода топлива на земле, т/ч;

k - коэффициент, учитывающий непроизводственный, т.е. вспомогательный и служебный налёт часов: .

t - время парного рейса на ВС к-го типа

Аэропортовые расходы.

Затраты по статье «Аэропортовые расходы» в себестоимости перевозок авиакомпании складываются из следующих составляющих:

- сбор за взлет/посадку, тыс.руб.;

- сбор за обеспечение авиационной безопасности в зоне а/п, тыс.руб.;

- сбор за пользованием аэровокзалом

- сбор за метеообслуживание в зоне а/п

- сбор за коммерческое наземное обслуживание пассажиров

- сбор за коммерческое обслуживание груза и почты

- сбор за обеспечение вылета и встречи ВС

- сбор за техобслуживание ВС по форме А-1(транзитная)

 - сбор за взлет/посадку

- взлетная масса ВС

- ставка сборов за 1т максимальной взлетной массы в а/п

- коэф. дифференциации по взлетному весу (=1)

- А/П 1

- А/П 2

- А/П 1

- А/П 2

- ставка сборов за авиационную безопасность

А/П 1

А/П 2

- А/П 1

- А/П 2

- сбор за пользование аэровокзалом

- количество пассажирских кресел

- коэф. использования пассажирских кресел (=0,6)

- ставка сборов за пользованием аэровокзалом

- А/П1

-А/П2

-А/П1

-А/П2

Сбор за метеообеспечение устанавливается на 1 самолет-вылет ВС и применяется по группам ВС, установленным по максимальной взлетной массе ВС с коэффициентом = 1( т.к. вес самолета выше 12т).

для 1-го а/п

для 2-го а/п

- коммерческое обслуживание пассажиров

- тариф за коммерческое обслуживание 1 пассажира

- для 1-го ап

- для 2-го а/п

- для 1-го а/п

- для 2-го а/п

- коммерческое обслуживание грузов

- плата за коммерческое обслуживание груза

- тариф за коммерческое обслуживание 1т груза. тыс. руб/кг

для 1-го а/п

-для 2-го а/п

-для 1-го а/п

- расходы на техобслуживание по обеспечению вылета/встречи ВС

 - тарифная ставка на 1 норма- час

-нормативная трудоемкость техобслуживания по обеспечению вылета/прилета

а/п1

а/п2

а/п1

а/п2

- расходы на инженерно-авиационное обеспечение полетов ВС по обязательному комплексу работ по форме А-1

- тарифная ставка на 1 норма- час

-нормативная трудоемкость техобслуживания типа ВС по форме А-1

а/п1

а/п2

а/п1

а/п2

Расходы за аэронавигационное обслуживание

- ставка сборов по аэронавигации на 100 км полета в зависимости от взлетной массы ВС, руб/100км

- дальность полета, км

Сдельная часть заработной платы экипажа

Расходы по оплате труда лётного состава и бортпроводников включает в себя повременную оплату экипажа, начисленную на основе окладов, надбавок за класс и пр. и сдельную часть зарплаты с учетом сложности полетов.

Сдельная часть зарплаты экипажа за рейс определяется кок сумма сдельных частей зарплаты всех членов экипажа. Каждый член экипажа получает за рейс сдельную зарплату, рассчитанную как произведение времени рейса на часовую ставку оплаты.

Минимальные гарантированные часовые расценки для оплаты труда командиров ВС (КВС) устанавливаются в Отраслевом тарифном соглашении.

С увеличением МРОТ по РФ часовые ставки оплаты индексируются. На авиапредприятиях формы и размеры оплаты труда работников определяются коллективным договором или условиями контрактов с сотрудниками.

Часовые ставки КВС дифференцируются по типам ВС и в зависимости от сложности полетов. Остальным членам экипажа часовые ставки рассчитываются с учетом понижающих коэффициентов.

Сдельная часть заработной платы члена экипажа рассчитывается по формуле:

- часовая ставка оплаты труда КВС,руб

- коэффициент, понижающий часовую ставку оплаты труда другим членам экипажа по сравнению с КВС

- коэффициент, учитывающий доплаты членам экипажа и зарплату командно-летного состава.

Расчет сдельной части заработной платы представлен в таблице:

Таблица 3. Для ИЛ-96

Сдельная
Наименование занимаемых должностей	Часовая ставка КВС, руб	Понижающий коэффициент V	Учитывающий доплаты коэффициент k	t	Сдельная ЗП за рейс члена экипажа
Командир ВС	45,6	0,8	1,4	9,12	586,56
Второй пилот	36,5	0,8	1,4	9,12	469,23
Бортинженер	36,5	0,8	1,4	9,12	469,23
2 старших бортпроводника	27,4	0,3	1,25	9,12	314,23
10 бортпроводников	136,8	0,3	1,25	9,12	1571,15
Итого:	282,72

Таблица 4. Для ИЛ-86

Сдельная
Наименование занимаемых должностей	Часовая ставка КВС, руб	Понижающий коэффициент	Учитывающий доплаты коэффициент k	t	Сдельная ЗП за рейс члена экипажа
Командир ВС	45,6	1	1,4	8,28	528,3
Второй пилот	36,5	0,8	1,4	8,28	422,6
Бортинженер	36,5	0,8	1,4	8,28	422,6
Штурман	36,5	0,8	1,4	8,28	422,6
2 старших бортпроводника	27,4	0,3	1,25	8,28
10 бортпроводников	136,8	0,3	1,25	8,28
Итого:

Отчисления на социальные нужды производятся через единый социальный налог, составляющий 35,6% от начисленной ЗП.



Амортизационные отчисления по ВС

Амортизационные отчисления по ВС рассчитываются исходя из годовых норм амортизационных отчислений, а также стоимости планера и двигателей.

0,08 и 0,1 - годовая норма амортизации на полное восстановление планера и двигателей.

- стоимость планера, тыс руб

- стоимость двигателя, тыс руб

- количество двигателей, установленные на ВС

- коэффициент, учитывающий количество двигателей в запасе ( принять равным 1,5)

Отчисления на капитальный ремонт

Отчисления в ремонтный фонд производятся ежегодно исходя из количества ремонтов, которые необходимо сделать за амортизационный срок службы планера, двигателя и стоимости капитальных средств

 - годовой налет часов на ВС

- коэффициент, учитывающий непроизводственный налет часов (равен 1,03)

- количество капитальных ремонтов планера и двигателей

- амортизационный срок службы планера (двигателя),ч

- межремонтный срок службы планера (двигателя),ч

, -стоимость капитальных ремонтов планера и двигателей ВС

- количество двигателей на ВС

0,1 - коэффициент, учитывающий норму работы двигателей на земле

0,2 - коэффициент, определяющий снижение нормы износа при работе двигателей на земле.

Расходы на страхование ВС

Расходы на страхование ВС за год принимаются равными 1% от стоимости ВС

Повременная часть заработной платы экипажа ВС

Повременная часть заработной платы определяется исходя из состава экипажа, окладов членов экипажа в зависимости от класса ВС, минимального размера оплаты труда по РФ, повышающего коэффициента для отрасли и от сложности труда.

Дифференциация оплаты по сложности труда устанавливается в соответствии с тарифной сеткой коэффициентов, соответствующих разрядам по оплате труда рабочих и служащих на предприятиях ВТ.

Тарифные коэффициенты устанавливаются для каждого члена экипажа в зависимости от класса ВС и должности.

Оклад III класса каждого члена экипажа определяется по формуле:

- минимальный размер оплаты труда по РФ =900руб

- отраслевой коэф. ( равен 3,5)

-тарифный коф. члена экипажа

Надбавки за класс членам экипажа составляют 40% за 1 класс, 20%-за 2 класс от оклада 3 класса ; бортпроводникам 1 класса - 25%, 2 класса - 10%.

Премия при условии высокого качества работы рассчитывается от оклады 3 класса ( в расчетах принять равной 30%).

Расчеты повременной части заработной платы экипажа за год представлены в таблице:

Таблица 5. Для ИЛ-96

Состав экипажа	Разряды по оплате труда	Тарифные коэффициенты
Командир ВС	XIII	5,76
Второй пилот	XI	4,51
Бортинженер	XI	4,51
Штурман	XI	4,51
1 старший бортпроводник	VII	2,76
4 бортпроводника	VI	2,44

Таблица 6. Для ИЛ-86

Состав экипажа	Разряды по оплате труда	Тарифные коэффициенты
Командир ВС	XIII	5,76
Второй пилот	XI	4,51
2 Бортпроводника	VI	2,44

Повременная часть ЗП экипажа

Таблица 7. Для ИЛ-96

Наименование занимаемых должностей	Оклад III класса	Надбавка за класс	Премия	Итого за месяц	Повременная ЗП за год
Командир ВС	18144	7258	5444	30846	370152
Второй пилот	14207	5683	4263	24153	289836
Бортинженер	14207	5683	4263	24153	289836
Штурман	14207	5683	4263	24153	289836
1 старший бортпроводник	8694	2174	2609	13477	161724
4 бортпроводника	7686 x 4 =30744	1922 х 4 = 7688	2306 х 4 =9224	47656	571872
Итого:	100203	34169	30066	164438	1973256

Повременная часть ЗП экипажа

Таблица 8. Для ИЛ-86

Наименование занимаемых должностей	Оклад III класса	Надбавка за класс	Премия	Итого за месяц	Повременная ЗП за год
Командир ВС	18144	7258	5444	30846	370152
Второй пилот	14207	5683	4263	24153	289836
2 Бортпроводника	7686 x 2= 15372	1922 х 2= 3844	2306 х2= 4612	23828	285936
Итого:	47723	16785	14319	78827	945924

Количество экипажей рассчитывается по формуле

- годовой налет часов ВС

санитарная норма налета часов экипажа за год (700-800ч).

Общие расходы на повременную часть зарплаты () за год:

Отчисления на социальные нужды от повременной части зарплаты экипажа ВС

Расходы на социальные нужды от повременной части зарплаты экипажа ВС

производятся по ставке единого социального налога 35,6% от перечисленной зарплаты.

,

Расходы на техобслуживание ВС

Периодическое техническое обслуживание выполняется в базовом аэропорту через установленный налет часов с целью выявления и устранения отказов и неисправностей авиатехники и выполнения профилактических мероприятий по их предупреждению.

Расходы по периодическим формам технического обслуживания определяются исходя из стоимости нормо-часа, трудоемкости различных ТО и количества периодических форм ТО за год.

Периодичность периодических форм ТО для ВС составляет:

Пф-1 через каждые 300ч (+-50ч)

Пф-2 через каждые 900ч (+-150ч)

Пф-3 через каждые 1800ч (+-300ч)

Количество форм периодических ТО определяется следующим образом:

количество капремонтов в течении года (здесь =0)

Пф-1 количество технических обслуживаний в год по форме 3

Пф-2 количество технических обслуживаний в год по форме 2

Пф-3 количество технических обслуживаний в год по форме 1

Расчет затрат на периодическое технические обслуживания по типу ВС за год производится по формуле:

трудоемкость периодических форм технического обслуживания

стоимость нормо-часа (=240 прил.1)

Прочие производственные и общехозяйственные расходы

Эта статья расходов включает затраты на собственную продажу перевозок и маркетинг, на проведение взаиморасчетов, на оплату труда аппарата управления и общехозяйственные расходы.

Расходы по статье определяются умножением коэффициента (равного 0,15) на сумму расходов, рассчитанных в разделах 4.1 - 4.11

;

 - прямые эксплуатационные расходы за год, относимые на ВС

- косвенные эксплуатационные расходы

Агентские комиссионные

Комиссионные агентам по продаже устанавливаются в процентах от применяемых тарифов (обычно 9% -по пассажирам, 5%-по грузу). В расчетах размер комиссионных примем равным 8% от полученных доходов. При определении доходов зададимся рентабельностью на уровне 20% от расходов и учтем НДС.

р- коэффициент, учитывающий уровень рентабельности (1,2)

в - коэффициент, учитывающий ставку НДС (=1,2)

а - ставка комиссионных вознаграждений агентствам по продаже перевозок (=0,08)

После расчетов годовых эксплуатационных расходов рассчитаем себестоимость летного часа и тонно-километра.

Себестоимость рейса определяется как частное от деления годовых эксплуатационных расходов на количество рейсов ВС данного типа.

Себестоимость летного часа определяется как частное от деления себестоимости рейса на время рейса.

Себестоимость тонны-километра определяется как частное от деления себестоимости летного часа на часовую производительность данного типа ВС.

По результатам расчетов заполняется таблица:

Таблица 9. Годовые эксплуатационные расходы по ВС

Статьи затрат	ИЛ-96	ИЛ-86
	Тыс.руб.	Удельный вес	Тыс.руб.	Удельный вес
I.Прямые затраты на ВС 1. Авиа ГСМ 2.Аэропортовые расходы 3.Аэронавигац.обслуживание 4.Сдельная зарплата 5.Отчислления от сдельной ЗП	152 57 0,4 0,2 0,06		85 151 0,4 0,07 0,02
Итого по группе 1	209,7	0,12	236,5	0,19
II. Прямые затраты на перевозки 6.Агентские комиссионные	45860	26,3	31880	25,3
Итого по группе 2	45860	26,3	31880	25,3
III. Косвенные эксплуатационные расходы 7.Амортиз.отчисления 8.Отчисления на ремонт 9.Страхование ВС 10.Повременная ЗП 11.Отчисления от повременной ЗП 12.Расходы на техобслуживание	26703 9800 1500 1973 2810 37790		31050 20900 1800 946 1683 4354
Итого по группе 3	80576	46,2	60733	48,2
IV. Накладные расходы 13. Прочие расходы	47759		33216
Всего	174405	100	126066	100
Себестоимость летного часа	181		158
Себестоимость т/км	0,021		0,023

Анализ:

Из представленной таблицы видно, что прямые расходы на ИЛ-96 ниже, чем у ИЛ-86, но затраты на перевозки, т.е. агентские комиссионные у ИЛ-96 выше. Косвенные эксплуатационные расходы больше у ИЛ-96 за счет высоких расходов на техобслуживание. Прочие расходы ИЛ-96 также превышают расходы ИЛ-86.

Себестоимость летного часа у ИЛ-96 выше, чем у ИЛ-86, а себестоимость тонны-километра почти одинакова.

5. Определение годовых расходов, доходов и прибыли

Годовые эксплуатационные расходы базового года рассчитываются по формуле:



- объем авиаперевозок (раздел 2)

- себестоимость тонны-километра типа ВС

Сумма балансовой прибыли определяется как разница суммы доходов и эксплуатационных расходов

?П_бал = ?Д^год - ?С_год,

где ?Д^год - годовая сумма доходов, которая определяется по формуле:

?Д^год = W_ткм^год * Тар,

где Тар - тариф за тонно-километр (по сравниваемым типам ВС он принимается одинаковым) и определяется по формуле:

Тар = С_ткм^max * Кр,

Где: Кр - коэффициент рентабельности (принимается равным 1,2 - 1,3).

С_ткм^max - себестоимость тонно-километра (принимается из двух типов ВС наибольшая С_ткм).

При условии, что W_ткм^год и тариф двух самолетов одинаковы, сумма доходов от работы этих самолетов будет также равна.

6. Определение показателей экономической эффективности капиталовложений в сравниваемых два типа ВС, выбор внедряемого ВС

Чистый приведенный доход рассчитывается по формуле:

?К - общие капиталовложения в период t;

R - коэффициент дисконтирования (R= 0,1 - 0,3)

t - количество лет, 1, 2,3….

NPV - снижается до момента когда он будет равен нулю. Этот момент и будет сроком окупаемости дополнительных капитальных вложений. Чистый приведенный доход рассчитать на 12 лет, т.е. с учетом календарного срока службы ВС.

Сумма чистой прибыли рассчитывается по следующей формуле:

?Пⁱ_чист = ?Пⁱ_бал - НПⁱ + ?Сам, где

НПⁱ - налог на прибыль, равный 20% от ?Пⁱ_бал;

?Сам - годовая сумма амортизационных отчислений (учитывается количество рассчитанных ВС i-го типа).

?П _чист =236-57+27=206млн.руб

?П _чист = 183-44+31=170млн.руб

Общие капитальные вложения (инвестиции) по сравниваемым типам ВС равны:

?Кⁱ = N_всⁱ * S_всⁱ * Z,

где N_всⁱ - количество ВС i-го типа;

S_всⁱ - стоимость ВС i-го типа;

Z - коэффициент сопутствующих капитальных вложений (принять равным 1,07 - 1,1).

?К =1 *4,3 *1,1=4,73млн.руб

?К =1 *5 *1,1=5,5 млн. руб.

Сумма накопленной чистой прибыли рассчитывается с момента срока окупаемости до конца срока эксплуатации каждого из рассматриваемых типов ВС (рассчитать на 12 лет).

Размещено на Allbest.ru