Теневая экономика, источники ее возникновения и формы проявления

Размещено на http://www.allbest.ru/

4

ВВЕДЕНИЕ

В экономической науке есть немало неисследованного. Но, пожалуй, трудно найти другой такой пример, когда масштабы экономического явления и степень его изученности были бы настолько несопоставимы. Эта проблема теневой экономики, которая охватывает все сферы жизнедеятельности общества. Теневая экономика представляет собой очень трудный для исследования предмет это феномен, который относительно легко определить, но невозможно точно измерить, т.к. практически вся информация, которую удается получить ученому-экономисту, является конфиденциальной и разглашению не подлежит.

Фундаментальных трудов по проблемам теневой экономики нет, но есть немало журнальных статей, отдельных экономических, статистических и социологических исследований, публикаций по проводимым по этой теме конференциям.

Актуальность темы обусловлена тем, что теневая экономика отвлекает значительную массу трудовых, финансовых, материальных, денежных ресурсов из реального сектора, порождает значительные дополнительные издержки нелегальности - взятки, штрафы, подарки и т. п., усиливает криминализацию общества. Вместе с тем способствует определенным образом решению проблем занятости, увеличению доходов населения, позволяет развивать и оснащать производство, решать инновационные и инвестиционные проблемы, производства продукции и ее обмена.

Поиски разрешения противоречий воздействия теневой экономики на хозяйственные процессы лежат на пути формирования и совершенствования механизма ее ограничения, выявления форм и способов воздействия на теневые отношения.

Цель работы состоит в исследовании особенностей теневой экономики и механизма ее ограничения в Республике Беларусь. Для достижения цели в работе были определены следующие задачи:

* рассмотрение экономической сущности и причин возникновения теневой экономики;

* проанализированы механизмы функционирования теневой экономики;

* выделены особенности по уменьшению теневой экономики в Республике Беларусь.

Предметом являются отношения между субъектами хозяйствования по поводу теневых процессов в экономике и формирования механизма ограничения этих процессов.

Объектом выступает процесс теневой экономики и механизм его ограничения.

теневой государство беларусь



1. ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА, ИСТОЧНИКИ ЕЕ ВОЗНИКНОВЕНИЯ И ФОРМЫ ПРОЯВЛЕНИЯ

1.1 Определение теневой экономики

Теневая экономическая деятельность - сложное и многогранное явление, которое в любых общественно-политических условиях существует и развивается. Это порождает мнение о том, что теневая экономическая деятельность выступает как следствие наличия государственного контроля в экономической сфере. В отечественной и зарубежной литературе в данное время отсутствует чёткое общепринятое определение явления, которое получило название «теневая экономика».

И все же, что такое теневая экономика? На этот вопрос даются самые разные ответы. Высказывается мнение, согласно которому теневая экономика - экономическая деятельность, противоречащая данному законодательству, т.е. она представляет собой совокупность нелегальных хозяйственных действий, которые подпитывают уголовные преступления различной степени тяжести.

Согласно другому мнению, под теневой экономикой понимаются не учитываемые официальной статистикой и неконтролируемые обществом производство, потребление, обмен и распределение материальных благ (это второе понимание теневой экономики - основное для экономистов).

Третья точка зрения - теневая экономика - все виды деятельности, направленные на формирование или удовлетворение потребностей, культивирующих в человеке различные пороки. [1]

Каждая из указанных точек зрения по-своему правильна и отражает в той или иной степени наблюдающиеся в экономике реальные процессы. Они характеризуют теневую экономику с различных сторон и по существу не противоречат друг другу.

В Республике Беларусь для обозначения рассматриваемого понятия также используются разные термины: "нелегальная", "вне легальная", "подпольная", "криминальная", "неформальная", "теневая" и т.п. Причем "теневая" и "неформальная" экономика трактуются то как тождественные, то как различающиеся понятия. Во втором случае под "теневой" понимается экономика сугубо криминальная.

Таким образом, теневая экономика как бы распадается на три крупных блока:

1. Неофициальная экономика. Сюда входят все легально разрешенные виды экономической деятельности, в рамках которых имеют место не учитываемые официальной статистикой производство услуг, товаров, сокрытие этой деятельности от налогообложения.

2. Фиктивная экономика. Это приписки, хищения, спекулятивные сделки, взяточничество и всякого рода мошенничества, связанные с получением и передачей денег.

3. Подпольная экономика. Под ней понимаются запрещенные законом виды экономической деятельности. Для «отмывания» денег обычно выбираются страны, кредитно-финансовой системе которых присущи следующие признаки: нестабильная правовая база; тайна коммерческих и/или банковских операций и неопределенные законы об их регистрации; отсутствие препятствий (или минимальные ограничения) в отношения обмена иностранной валюты и открытия анонимных (номерных) банковских счетов; отсутствие налогов или низкое налогообложение доходов иностранных корпораций и т.п.

1.2 Причины возникновения и формы проявления теневой экономики

Причины возникновения теневой экономики различны для всех регионов мира, однако, комплекс причин существования теневого бизнеса при рынке будет более разнообразным, в особенности, если иметь в виду не самые устоявшиеся отрасли рыночной экономики.

Основными причинами ухода малых предприятий в "теневую экономику" являются: жесткий налоговый прессинг, возможность альтернативных расчетов, административные барьеры при регистрации, получении лицензий и т.д. По некоторым оценкам теневая экономика охватывает в малом бизнесе от 30 до 40 % объема продукции, услуг (оборота). Процесс формирования предпринимательства с самого начала связан с нарушением правовых и этических норм и обманом трудовых коллективов, со сделками сомнительного характера, со связью или сращиванием бизнеса с криминальными структурами.

Основой возникновения теневой экономики является также и резкое имущественное расслоение населения при утрате основной его частью, прежде всего молодежью, социально значимых ориентиров, подмена их "идеалами" потребительства, наживы, криминала.

Коррупция, как возможность достижения предпринимательских целей альтернативными и менее затратными путями также стимулирует рост теневого сектора экономики.

Еще один источник теневых отношений - это лицензирование разных видов хозяйственной деятельности, что дает органам власти и отдельным чиновникам большие возможности извлечения теневых доходов.

В различных подходах к изучению проблемы возникновения теневой экономики исследователи называют многообразные источники, способствующие этому. Но традиционно к основным источникам возникновения теневой экономики ученые относят следующие:

Высокий уровень налогообложения. Данный фактор признается одним из самых значимых, стимулирующих рост и активизацию теневой экономики. Он оказывает свое воздействие в странах с любым типом рыночной экономики. Вместе с тем его действие в каждой стране имеет свои особенности. Например, в США особое влияние на развитие теневого сектора оказывают высокие ставки подоходного налога. В России распространению практики сокрытия доходов способствуют высокие ставки отчислений в фонды социального страхования и высокие ставки налога на добавленную стоимость. В Республике Беларусь основная сложность, касающаяся налогообложения заключается в запутанности и сложности налогового законодательства. Несмотря на значительное упрощение и унификацию налогового законодательства Республики Беларусь в последние годы налоговая система нашей страны является одной из самых несбалансированных в мире.

Завышенная регламентация экономики. Этот фактор проявляется, в основном, в следующих действиях государства: запрет на обращение каких-либо товаров или услуг; административное вмешательство в процесс ценообразования. Результатом этого является рост теневой экономики.

Значительные масштабы госсектора в экономике. Значительные масштабы государственного сектора в экономике порождают отношения, связанные с распределением бюджетных ресурсов в форме и прямых и косвенных дотаций, субсидий, льготных кредитов среди государственных предприятий. Это является питательной основой для формирования сектора неформальных, и часто криминальных отношений, связанных с распределением ресурсов.

Экономическая нестабильность, кризисное состояние экономики. Уход экономики в "тень" является следствием общего состояния экономики. При сложном состоянии официальной экономики работа в ее теневом секторе может иметь множество преимуществ. [2]

Таким образом, распространенность "теневой" деятельности в решающей степени зависит от общего состояния экономики, уровня жизни населения и исходящих от государства ограничений. Объективной причиной стремительного роста теневой экономики в Республике Беларусь явился переход от бюрократической, командной системы управления к рыночной. Смена общественного строя и условия общеэкономической и политической нестабильности явились главным источником стремительного роста теневого сектора национальной экономики РБ.



2. МЕХАНИЗМЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ

2.1 Механизмы функционирования теневой экономики

Механизм функционирования теневой экономики можно разделить на два больших класса. Это основной и вспомогательный механизмы.

Первый, основной, предполагает наличие “объекта эксплуатации”, при этом в роли источника доходов выступает государство или крупное предприятие.

Наиболее широкое распространение получили следующие схемы:

При предприятии создаются общества с ограниченной ответственностью или акционерные общества закрытого типа, в число учредителей которых входят руководящие работники базового предприятия. Закупка ресурсов, оборудования, комплектующих осуществляется при посредничестве этих обществ так, что ресурсы предприятию обходятся дороже, чем при прямых поставках, но определенная группа лиц в результате увеличивает свой доход. Схема является симметричной, действующей в обе стороны - продажа излишков сырья и материалов на сторону тоже осуществляется при посредничестве этих организаций, имеющих и здесь свой процент дохода.

Некая коммерческая структура арендует у базового предприятия производственные мощности, выпуская продукцию, аналогичную продукции завода. В число работников, так или иначе задействованных в этой структуре, входят сотрудники подразделений базового предприятия, направляющие наиболее выгодные заказы «параллельному предприятию».

Базовое предприятие представляет собой научно-производственное объединение (НПО) или Указанные средства переводятся с бюджетного счета предприятия на депозитный счет коммерческого банка. По истечении обусловленного депозитным договором и временем выполнения плана научно-исследовательских работ срока, деньги выплачиваются реальным исполнителям (которые до этого работали без оплаты), бюджетный и депозитный счета «расчищаются», а депозитный процент перечисляется в соответствующую коммерческую структуру, где были задействованы так называемые «научные работники». [3]

Отмеченные три схемы механизмов охватывают операции по сокрытию полученных доходов от налогообложения государства. Здесь, собственно, теряются “концы” указанных выше сделок, превращаясь в наличность или валюту, доходы вкладываются в недвижимость и личное имущество, перевозятся за рубеж.

Данный круг сделок трудно фиксировать и изучать, а быстрое становление новой отечественной банковской системы непосредственно связано с обслуживанием подобных операций.

Вследствие идеологии «дикого капитализма» в государстве, в экономике могут появляться следующие источники теневой экономики и механизмы ее функционирования.

Во-первых, на основе распределения бюджетных дотаций вырастает особый сектор теневой экономики, когда высокопоставленные чиновники через систему «дружественных» им фирм разворовывают или «прокручивают» государственные деньги. Далее эти деньги «отмываются», вкладываются в экономику или переводятся за рубеж.

Во-вторых, чрезмерное вмешательство государства в экономическую деятельность выражается в создании государственных, полугосударственных или негосударственных «уполномоченных» компаний, через которые частные фирмы обязаны выполнять какие-либо насущные функции (скажем, создание муниципального банка, через который все организации региона обязаны осуществлять расчеты с бюджетом, энергетиками, железной дорогой и др.). Функционирование компаний подобного типа - источник теневой активности, так как предприниматели, стремясь получить разрешение на свою деятельность или желая обойтись без «уполномоченных», вынуждены им платить.

Наконец, стоит упомянуть и прямое силовое подавление конкуренции органами власти в пользу «дружественных» им компаний. Часто это делается в самых прибыльных отраслях, когда деятельность конкурентов подавляется с помощью милиции, налоговой полиции, проверок состояния экологической и противопожарной безопасности и т.п. В таком случае органы власти производят принудительное распределение рыночных ниш, отдавая самые выгодные секторы рынка «дружественным» фирмам, которые, в свою очередь, отчисляют в пользу этих органов и/или отдельных чиновников часть полученной сверх прибыли. [4]

Как только появились разница в ценах и потребность в таком специфическом товаре, как наличные деньги, то сразу стихийно организовался и соответствующий бизнес -- обналичивание денежных средств. Средства массовой информации 1992-1993 гг. пестрели рекламой специально созданных фирм по обналичиванию денежных средств. Появление терминов «обналичивание» и «черный нал», «теневой» и «черный» сектора экономики является следствием несовершенства налоговых и иных финансовых законов Республики Беларусь начала 90-х гг. По данным Министерсва статистики, более 40% взаиморасчетов предприятий и предпринимателей выполняется в «черном нале». [9]

В 1992г. произошел резкий рост числа коммерческих банков. Чтобы восстановить контроль над финансовой сферой, были созданы расчетно-кассовые центры (РКЦ) Национального Банка Республики Беларусь. Все расчеты должны осуществляться через них. Но в процессе становления РКЦ были допущены ошибки, исправлению которых только в 1993г. было посвящено более 130 указаний Национального Банка. Этот период отмечается наибольшим числом преступлений в финансово-денежном секторе. Тогда же отмечался массовый переход к расчетам за наличные деньги, перекачка денег в нелегальный бизнес. Кроме совершенствования банковской структуры государство в тот же период вводит поправки в налоговые законы, и в первую очередь в закон об НДС.

Налогом на добавленную стоимость стали облагаться любые хозяйственные поступления денежных средств на предприятия, но разработчики Гражданского кодекса игнорировали такое понятие, как финансовая помощь предприятиям. Кроме того, было установлено ограничение на расчеты наличными деньгами между юридическими лицами. Эти меры заставили возникнуть новый вид бизнеса -- «обналичивание» -- уход из легальной экономики. Этот уход усугубляется в настоящее время простотой и легкостью регистрации новых предприятий.

Схемы обналичивания часто используются для легализации продукции теневой экономики. Если этот товар реализуется за пределам Республики Беларусь, то у Заказчика появляется возможность дополнительно «заработать» на несовершенстве нашего законодательства. Ниже на рис. 1 приводится такая схема.

Сама схема обналичивания повторяет рассмотренную выше простейшую схему обналичивания. Исполнитель -- специально зарегистрированная фирма-однодневка.



Рисунок 1 Схема обналичивания с легализацией продукции теневой экономики

Цифровое обозначение: 1 -- передача счетов, счетов-фактур, товарно-транспортных документов или накладных на товар (документов, подтверждающих передачу товара); 2 -- оформление и передача в банк Заказчика платежных документов на перечисление денежных средств с расчетного счета Заказчика на расчетный счет Исполнителя; 3 -- списание денежных средств с расчетного счета Заказчика; 4 -- перечисление денежных средств между банками (межбанковские расчеты через систему BISS, посредством прямых корреспондентских отношений и т. п.); 5 -- зачисление денежных средств на расчетный счет Исполнителя; 6 -- снятие с расчетного счета наличными деньгами; 7 -- разделение наличных денежных средств на суммы вознаграждения и суммы, возвращаемые Заказчику; 8 -- передача наличных денежных средств Заказчику; 9 -- оплата наличными товара «теневого» производителя; 10 -- передача товара Заказчику; 11 -- передача товара зарубежному партнеру; 12 -- оформление зарубежной фирмой платежных документов; 13 -- списание сумм контракта с расчетного счета зарубежной фирмы; 14 -- перечисление денежных средств на расчетный счет Заказчика; 15 -- зачисление денежных средств на транзитный валютный счет; 16-- обязательная продажа 50% валютной выручки и зачисление этих сумм на рублевый расчетный счет.

Товар, произведенный на предприятии теневой экономики, можно приобрести за неучтенные наличные деньги. Заказчик для обналичивания заключает с Исполнителем фиктивный договор на поставку товара. В договоре указываются тот вид и то количество товара, которые Заказчик будет приобретать за неучтенные наличные в другом месте. Через банковскую систему производится безналичный платеж в сумме цены товара с налогом на добавленную стоимость. Выполняется обналичивание, и на эти деньги приобретается неучтенный товар у «теневого» производителя. [5]

Регистрируемый сейчас уровень деловой активности не позволяет многим предприятиям промышленности, строительства и транспорта сохранять и приумножить производственные мощности. Попытка включить затраты на содержание и эксплуатацию их в цену продукции приводит к ее резкому удорожанию, вследствие чего чуть ли не официальной практикой стали заказы на производство услуг через “левые предприятия”, действующие при базовом предприятии. Таков сегодняшний механизм “предания” основных доходов.

2.2 Общая структура финансово-хозяйственных группировок

Общая структура любой финансово-хозяйственной группировки, ведущей совместную “теневую” деятельность, обычно включает:

- предприятия, осуществляющие торгово-посреднические и производственные операции;

- банк;

- “службу безопасности”;

- связи.

Что представляет собой каждый из этих элементов? Одна и та же хозяйственная деятельность может вестись через несколько фирм. Это помогает решать проблему временной неплатежеспособности их партнеров: неплатежи “сбрасываются” на одно из предприятий, которое и специализируется на их “расшивке”.

Кроме того, при помощи разветвленной структуры основной группе собственников легче контролировать поведение своих партнеров (реорганизации и переделы собственности в группировках происходят регулярно).

Банк позволяет оперативно переводить безналичные деньги в наличные и наоборот, не говоря уже о других операциях.

“Служба безопасности” имеет разные формы: это и обычные охранники, и спортивные секции, финансируемые группировкой, и “крыша” государственных органов управления. Кроме того, большинство группировок так или иначе стремится выступать соучредителями в общественных организациях и средствах массовой информации, что расценивается как распространение заботы о своей безопасности на сферу общественного мнения.

Связи так же могут быть различными. В этом качестве выступают: обычные (прямые или дальние) родственники, бывшая совместная работа, землячества, этническая принадлежность.

Структуры теневой экономики в принципе не являются в полном смысле экономическими, т.е. ориентированными на максимальное удовлетворение запросов потребителя при минимальных издержках производителя. Они больше напоминают государство в миниатюре. Об этом свидетельствует наличие органов, аналогичных Национальному Банку и “силовым министерствам”, дублирование предприятий, которые занимаются одними и теми же операциями и т.п.

За спорами 90х годов о реформах и контрреформах, о том, что преобразования идут плохо или вообще остановились, общество упустило совершенно очевидную реальность - реальность формирования системы высоко криминализированных экономических отношений, характеризующихся рядом признаков. [6]

Это образование в экономической сфере кланов - устойчивых властно-хозяйственных структур, имеющих “крышу” в виде того или иного государственного властного органа, распоряжающихся крупными суммами накопленного разными путями капитала и ведущих широкомасштабную коммерческую деятельность. Однако из следствий возникновения подобных кланов - блокирование конкуренции на финансовых рынках, на рынках основных групп товаров и даже во внешней торговле.

Другое печальное следствие формирования кланов - узкой прослойки людей, присваивающих колоссальные доходы и обнищание огромной части населения.

Третье следствие - деградация бюджетной системы (на которой эти структуры паразитируют, используя такой главный источник сверхдоходов, как операции с бюджетными ресурсами и государственной собственностью), рост государственного долга как вынужденное в подобных условиях средство решения финансовых проблем в обществе.

Четвертое следствие - перераспределение национального дохода в пользу элитной группы.

Вся эта система сегодня устойчиво воспроизводится, причем главный механизм ее воспроизводства связан с тем, что сформировавшиеся кланы фактически диктуют свои условия в принятии общегосударственных экономико-политических решений. А те предприятия, которые, как и полагается в рыночной экономике, работают на свой страх и риск, законопослушны и исправно платят налоги, не имея “поддержки" во властных структурах и правоохранительных органах, обречены на банкротство.

О том, что весь госаппарат подчиняется интересам избранных кланов, свидетельствует правительственная политика бюджетного наращивания, государственного долга, а также приватизационная политика, которая явно делалась по заказу конкретных коммерческих структур. В этой ситуации весь бюджет направлен на обслуживание соответствующих интересов. Фактом является, с одной стороны, огромный перерасход бюджетных средств по сравнению с законодательно установленными лимитами на обслуживание госаппарата, на предоставление казенных ссуд. С другой - постоянно недофинансирующиеся расходы на социально-культурные нужды, здравоохранение и оборону.

Реальные решения связаны с очень серьезными усилиями, в том числе с политическими. Действительно реалистичный рецепт - продвижение по пути демократизации всех социально-экономических процессов, повышение ответственности исполнительной власти перед парламентом, усиление судебной системы и правоохранительных органов в целом, жесточайшая борьба с коррупцией в госаппарате.

Криминализация бизнеса произошла не без помощи государства. Именно оно, не оплачивая в срок госзаказ, побудило директоров предприятий искать окольные пути по привлечению кредитов для поддержания производства.

Все вышеперечисленные факторы и являются составными частыми механизма действия теневой экономики.



3. СОЗДАНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИХ И ПРАВОВЫХ УСЛОВИЙ ПО УМЕНЬШЕНИЮ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ

В теневом секторе экономики, по оценкам министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, в 2012 году, колеблется около 30-34% от ВВП. В результате ежегодно бюджет не получает около 6-8 трлн. рублей. На текущий момент эти деньги собрать невозможно, поскольку теневая экономика -- это сложное явление, она не поддается контролю, а сама деятельность скрывается.

Задача налоговых органов состоит в том, чтобы ограничить размеры теневого бизнеса и не допустить увеличения его масштабов. Поэтому они развивают такие формы контроля, которые не допускают фактов вовлечения бизнеса в теневой оборот. Например, введение в отношении ряда групп товаров обязательной маркировки контрольными знаками.

«Серая» экономика - вид экономической деятельности, осуществляемой с нарушениями административного законодательства. Примерами могут служить частное репетиторство, частные медицинские консультации, «челночная» и рыночная торговля без уплаты налогов.

Жесткая централизация экономики Белоруссии в конце 90-х гг. привела к тому, что все базовые решения в сфере экономической политики - от ценообразования до валютного регулирования принимаются главой государства, а от административного аппарата зависит предоставление льготных кредитов, льгот по таможенным сборам, льгот по ценообразованию, обмену валют по льготным курсам, взаимозачетам по бартерным операциям и т. д. По мнению большинства экспертов, крупнейшим субъектом хозяйствования нынешней Беларуси является Управление делами президента, контролирующее (путем допуска «своих» предприятий к многочисленным льготам и госзаказу) наиболее прибыльные сферы экономики: торговлю нефтью и нефтепродуктами, природным газом, металлами, химической продукцией, лесом, льном, табаком и водкой.

Анализ выявляемых правоохранительными органами правонарушений свидетельствует о существовании значительного скрытого от официального учета и статистики оборота зарегистрированных фирм и предпринимателей. Если к теневым экономическим операциям причислить и нелегальные, в том числе криминального характера, которые не учитываются официальной статистикой, доля теневой экономики в Беларуси может достигнуть 30%.

Несмотря на то, что теневая составляющая завоевала прочные позиции фактически во всех сферах экономической и социальной жизни, точно определить ее масштабы в настоящее время невозможно.

Основная причина - отсутствие надежной первичной информации. Невозможно правильно измерить то, что прячут. Особенностью незаконной деятельности в постсоветском пространстве является ее осуществление на крупных государственных предприятиях, где часть финансовых операций скрывается. И выделить ее в едином товарно-денежном потоке чрезвычайно сложно. Необходимо применять специфические методы исследования, рассчитанные на то, что прямая информация в принципе не может быть получена. [10]

Одним из таких методов является, например, способ примерного определения динамики производства на основе наблюдения за производством и потреблением электроэнергии, транспортных перевозок и другими косвенными показателями, поддающимися учету. В ряде случаев этот метод дает хорошие результаты. Однако необходимое условие его применения - рыночные цены на электроэнергию и грузоперевозки. Если же цены являются регулируемыми и не отражают действительную стоимость электроэнергии или существует возможность длительное время не оплачивать ее потребление ввиду имеющихся социальных и других льгот, то динамика потребления электроэнергии, как и перевозок, может значительно отличаться от динамики производства не только по величине, но даже и по направлению.

Для расчета скрытых доходов домашних хозяйств часто применяется балансовый метод, основанный на сопоставлении всех учтенных доходов домашних хозяйств с их расходами на конечное потребление, накопление и прирост финансовых активов (наличных денег у населения, вкладов в финансовых учреждениях, ценных бумаг).

Как правило, расходы оказываются значительно выше декларируемых доходов и позволяют выявить уровень теневой деятельности. В Беларуси значительную часть доходов домашних хозяйств составляют поступления от занятия незарегистрированной в установленном порядке деятельности в сельском хозяйстве, строительстве, так называемой «челночной» торговле.

В ряде случаев для расчета показателей теневой экономики достаточно эффективным является использование монетарных методов, основанных на анализе спроса на наличные деньги.

Среди прочих способов оценки теневой экономики наиболее широкое распространение получили методики, основанные на опросах, выборочных обследованиях субъектов хозяйствования, анализе результатов ревизий, проверок уплаты налогов и деклараций.

Например, предприниматели оценивают объемы теневого оборота в экономике Беларуси как достаточно высокие. Так каждый третий (34%) респондент считает, что теневые сделки составляют от 40 до 50% общего количества заключаемых сделок; 20% оценивают размеры теневого сектора в 51-70% оборота, а каждый пятый респондент (21,5%) считает, что теневой оборот достигает 71-90%.

Нейтрализация теневой экономики видится в таких направлениях:

Во-первых, безусловное пресечение теневой криминальной экономической деятельности, прежде всего таких ее видов, как бизнес, основанный на ущемлении законных прав и интересов легальных экономических структур, пороках человека, подпольное предпринимательство, особенно фальсифицированное производство товаров, использующее труд детей, больных людей и т.п. Опыт нейтрализации подобных теневых явлений имеется во многих странах мира.

Во-вторых, уменьшение последствий теневой экономики напрямую связано с изменением мышления представителей государственного аппарата, всего народа страны, отражение его в законодательстве. В этом направлении многое уже сделано (Уголовный кодекс Республики Беларусь, ряд законов, регулирующих экономические отношения, программа борьбы с организованной преступностью и коррупцией, появление новых и расширение имевшихся контролирующих структур и другое).

В-третьих. переход к рыночным структурам требует предоставления каждому человеку экономической и политической свободы, свободы социальных, политических и экономических структур, то есть переход к цивилизованному обществу с минимумом запретов. [8]

Таким образом, процесс нейтрализации теневой экономики и особенно ее криминальной части требует решения многих задач. Устранение отмеченных просчетов в борьбе с преступностью, и прежде всего, с экономической, позволит перекрыть каналы финансовых потоков, подпитывающих теневую экономику и создающих плацдарм для ее развития.

Чтобы противодействовать теневой криминальной деятельности государству необходимо отказаться от принятой теории и практики реформирования экономики и общественных структур, что возможно путем коренного их пересмотра в рамках рыночных отношений либо внесения существенной корректировки в теорию и практику реформирования при соблюдении идеи движения к рынку. При игнорировании этого вывода в последующие годы произойдет дальнейшее расширение теневых отношений со всеми вытекающими негативными последствиями для общества, государства и граждан.

Правительство Республики Беларусь готовит ряд мер по искоренению и ограничению теневой экономики. Планируется искоренить факты незаконной деятельности и легализовать доходы в различных сферах бизнеса.

Разработанный проект системы мер предусматривает, в частности, создать условия для учета услуг, которые оказываются населению. Это коснется как физических лиц, так и представителей бизнеса.

Например, предлагается ввести имущественный налоговый вычет по подоходному налогу -- в размере, который граждане затратили на оплату услуг по ремонту жилых помещений, выполненных юридическими или физическими лицами. Также планируется реформировать ставки подоходного налога, перейти от прогрессивной шкалы к пропорциональной ставке, что, по мнению инициаторов, должно снизить заинтересованность граждан скрывать реально полученные доходы.

Предполагается также разработать проект указа президента, предусматривающего меры по пресечению выплаты доходов гражданам «в конвертах».

19 июля 2000 года Президентом Республики Беларусь был подписан Закон Республики Беларусь “О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем” (№ 426-3), основные положения которого соответствуют принципам международного законодательства по борьбе с отмыванием денег.

Действие данного закона распространяется на деяния субъектов права, осуществляющих финансовые операции на территории Республики Беларусь, а также на совершенные ими вне пределов республики деяния, направленные против интересов Республики Беларусь или ее граждан, в случае если данные субъекты права не были привлечены за указанные деяния к юридической ответственности. [7]

Закон определяет виды финансовых операций, на которые распространяется его действие. К ним относятся:

-- банковские операции, в том числе сделки банков и небанковских кредитно финансовых организаций, связанные с денежными средствами, ценными бумагами, драгоценными металлами, драгоценными камнями и иными видами ценностей;

-- сделки и иные деяния с ценными бумагами, предусмотренные законодательством, влекущие за собой переход права собственности или иного права на эти ценные бумаги либо на права, удостоверяемые ценными бумагами;

-- почтовые и телеграфные переводы денежных средств, почтовые отправления с ценными вложениями;

-- получение выигрыша в казино, лотерее, тотализаторе, системной (электронной) игре и в других основанных на риске играх, организация и проведение которых осуществляется на основании специального разрешения (лицензии), выданного в соответствии с законодательством;

-- перемещение средств через таможенную границу Республики Беларусь;

-- передача ценных бумаг на хранение в депозитарий или передача на хранение в ломбард ценных бумаг, драгоценных металлов, драгоценных камней и иных ценностей;

-- внесение физическим или юридическим лицом (страхователем) денежных средств (страхового взноса, страховой премии) страховщику по договору страхования, а также получение страховой суммы по этому договору;

-- внесение денег, ценных бумаг, другого имущества, в том числе имущественных прав, имеющих денежную оценку, в уставный фонд, либо внесение паев (приобретение долей) при создании (реорганизации) юридического лица, а равно и при увеличении уставного фонда юридических лиц независимо от их организационно-правовой формы.

Если указанные операции совершаются с нарушением законодательства, то они квалифицируются как финансовые операции, имеющие незаконный характер.

Изучение международного опыта борьбы с отмыванием денег показывает, что на практике довольно широко применяется перемещение за границу по международному денежному переводу денежных средств, связанных с различного рода преступлениями в целях легализации источников их получения. Поэтому в принятом в республике законе перечень финансовых операций по международному переводу денежных средств, подлежащих особому контролю, определен в соответствии с международными рекомендациями. К таким операциям относятся:

-- международный перевод денежных средств с требованием их выплаты наличными деньгами;

-- международный перевод денежных средств субъектом права, за исключением физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в течение шести месяцев с момента его государственной регистрации либо указанным субъектом права, операции по счетам которого являлись незначительными;

-- международный перевод денежных средств юридическим лицам, иным субъектам права, зарегистрированным в оффшорных зонах, или перевод средств на счета, открытые в этих зонах;

-- международный перевод денежных средств из регионов, где, по сведениям уполномоченных государственных органов, осуществляется нелегальное производство наркотических средств или психотропных веществ либо концентрируются значимые средства лиц или для лиц, в отношении которых имеются достаточные основания предполагать, что они являются участниками нелегального производства или распространения оружия или участниками уголовных преступлений международного характера.

Финансовые операции по кредитам также подлежат особому контролю, в частности такие, как:

-- предоставление или получение кредита, обеспеченного вкладом кредитополучателя в иностранном банке;

-- предоставление или получение кредита, обеспеченного финансовыми средствами кредитополучателя, находящимися в другой кредитно-финансовой организации, если неизвестно происхождение этих средств или их размер явно не соответствует доходам и имущественному положению кредитополучателя;

-- одновременное получение кредитов, обеспеченных одним и тем же имуществом кредитополучателя, у двух или более кредитодателей;

-- разовое или неоднократное получение кредитов, соединенное с международным переводом полученных денежных средств.

В Республике Беларусь, согласно положениям закона №426-3, государственные органы, осуществляющие контроль за порядком проведения финансовых операций, обязаны принимать следующие меры по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем:

-- проводить документальные и иные проверки (ревизии, инвентаризации) с целью установления правильности проведения и регистрации финансовых операций;

-- разрабатывать и осуществлять меры по совершенствованию системы контроля за проведением финансовых операций, исходя из необходимости предупреждения и пресечения деяний, связанных с легализацией доходов, полученных незаконным путем;

-- представлять по запросам судов, органов прокуратуры, органов предварительного расследования, органов финансовых расследований необходимую информацию о результатах проверки лиц, осуществляющих финансовые операции, а также физических лиц, чьи деяния связаны с легализацией доходов, полученных незаконным путем;

-- при установлении факта совершения финансовой операции, имеющей незаконный характер, приостановить в установленном порядке эту операцию, а также принять в пределах своей компетенции меры по привлечению виновных лиц к ответственности либо направить необходимые материалы в органы прокуратуры, органы предварительного расследования, а также в государственные органы, уполномоченные обращаться в суды;

-- при установлении факта непредставления информации о совершении финансовой операции, подлежащей особому контролю, информировать налоговые органы, а по финансовым операциям в иностранной валюте -- Комитет государственного контроля.

Иные права и обязанности государственных органов, осуществляющих контроль за порядком проведения финансовых операций, определяются законодательством. Координация деятельности государственных органов по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем, осуществляется Государственным секретариатом Совета Безопасности Республики Беларусь. Что же касается координации общих вопросов международного сотрудничества, то она отнесена к компетенции Министерства иностранных дел и Министерства внутренних дел Республики Беларусь.

Теневой оборот, по мнению руководителей малых и средних предприятий, в большей мере присутствует в строительстве, торговле и общественном питании.

В этих сферах очень много различных регулирующих норм, с одной стороны, а с другой -- в них проще эти нормы обойти. Например, в таких видах деятельности, как образование, транспорт, связь нормирующих ограничений меньше, и обойти их несколько труднее.

Поэтому затягивание решения центральных задач противодействия теневой криминальной экономике и современной организованной преступности предоставляет им возможность выиграть время, развиться, совершенствовать структуру и управление, методы, формы, способы ухода от контроля государства и общества, накапливать криминальный опыт, преумножать финансовую и материальную базу, создавать предприятия, масштабно "отмывать" преступно нажитые доходы, расширять международные преступные связи, усиливать давление на население, общество и государство, втягиваться в легитимные сферы и т.п.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, теневая экономика представляет собой всякую экономическую деятельность, которая по тем или иным причинам не учитывается официальной статистикой, избегает налогообложения и не включается в валовой внутренний продукт.

Основными источниками развития теневого сектора национальной экономики являются высокий уровень налогообложения, завышенная регламентация экономики, значительные масштабы госсектора в экономике, экономическая нестабильность, кризисное состояние экономики и др.

Рассмотренные факторы подчеркивают существование следующих особенностей механизмов функционирования белорусской ненаблюдаемой экономики на современном этапе:

- увеличение удельного веса скрытой экономической деятельности;

- определенное снижение объемов неучтенной деятельности малых предприятий и неформальной занятости в сфере отраслей материального производства;

- рост вывоза капитала за границу;

- увеличение удельного веса государственной теневой экономики.

Система мер по снижению доли теневого сектора в экономике Республики Беларусь должна решить ряд задач:

1) повышение эффективности защиты всех форм собственности;

2) усовершенствовать экономическое законодательство, сделать его более прозрачным для экономических субъектов;

3) усиление уголовной ответственности за экономические и коррупционные преступления и др.

Эффективно бороться с теневой экономикой можно только используя опыт иностранных государств, которые ранее чем Беларусь столкнулись с проблемами теневой экономики. Только комплексное сочетание правовых и экономических мер, направленных на борьбу с теневой экономикой позволит минимизировать ее негативные последствия.

Работу целесообразно вести по следующим направлениям:

а) рассмотреть возможность легализации теневой деятельности в разрезе классификационных групп (проституция, запрещенные азартные игры);

в) установить категории «пионерных» предприятий с предоставлением «налоговых каникул» сроком до пяти лет (выпуск инновационной продукции) в сочетании с прогрессивным налогообложением высокодоходных видов услуг (игорный бизнес, посредническая деятельность);

г) сформировать систему специальных выборочных наблюдений за размером неучитываемой экономической деятельности как на уровне предприятий, так и индивидуальных предпринимателей. Целесообразно проводить:

- полугодовые территориальные расслоенные выборки малых организаций, дополнительно к официально проводимым сплошным годовым обследованиям;

- выборочные мини-обследования для оценки деятельности субъектов малого предпринимательства без образования юридического лица (физических лиц);

д) введение в отчетность налоговых служб показателей в разрезе видов деятельности с целью последующей более точной оценки скрытого производства;

ж) формирование специальной информационно-аналитической структуры (центра, отдела, института), основные функции которой: проведение мониторинга и прогнозирования теневой экономики в г. Минске, - что позволит разрабатывать обоснованную политику ограничения теневой экономики, дифференцированную по видам деятельности и территории".

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Микроэкономика: учебное пособие/ А.В. Бондарь, В.А. Воробьев, Н.Н.Сухарева. Под ред. А.В. Бондаря, В.А. Воробьева. - 2-е изд. - Мн.: БГЭУ,2009. - 415 с.

2. Курс экономической теории: Общие основы экономической теории. Микроэкономика. Макроэкономика. Основы национальной экономики: 3-е изд./ Под ред. А.В. Сидоровича. - М.: Дело и Сервис, 2007. - 650 с.

3. Бокун, Н. Теневая экономика: понятие, классификации, информационное обеспечение / Н. Бокун, И. Кулибаба. - 2007. - № 7. - с. 5.

4. Экономика предприятия: учебное пособие / [Л. Н. Нехорошева и др.]. - Минск: Белорусский государственный экономический университет, 2008. - 718 с.

5. Лузгин Н. «Отмывание» денег и международный опыт борьбы с ним/ Н. Лузгин, А. Стах // журнал ««Банкаускi веснiк» [Электронный ресурс]. 2000. - № 34(141). - Режим доступа: http://www.nbrb.by/bv/arch/Stat/2000/141.pdf.

6. Костюк С. Обзор экономики Беларуси 2011 год //Режим доступа TUT.BY.BLOGS

7. Национальный правовой интернет-портал Республики Беларусь. Режим доступа - http://www.pravo.by/main.aspx?guid=3871&p0=H10000426&p2=

8. Денисевич, А.В. Борьба с теневой экономикой - основные направления совершенствования законодательства / А.В. Денисевич. // ООО «ЮрСпектр» Консультант плюс. Мн., 2012.

9. Сайт Министерства статистики и анализа Республики Беларусь // Электронный ресурс. Режим доступа www.belstat.gov. by/statist_pokaz. htm.

10. Макроэкономика: учебное пособие для студентов вузов по экон. спец. / В.А.Воробьев. - Минск: БГЭУ, 2009. - 269 с.

Размещено на Allbest.ru