Обоснование финансово-экономической целесообразности производства керамико-фарфоровых изделий на примере ООО "КерамоМикс"

1

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1 Концепция бизнеса (резюме)

2 Ситуация в настоящее время и краткая информация о предприятии

3 План производства

3.1 Планирование производства продукции в натуральном

и стоимостном выражении

3.2 Планирование материальных ресурсов

3.3 Планирование средств на оплату труда

3.4 Планирование амортизационных отчислений

3.5 Прочие затраты

4 Расчет прибыли и рентабельности производства и продукции

5 Сводные технико-экономические показатели работы предприятия

Список литературы

Введение

Любое коммерческое мероприятие принято начинать с составления бизнес-плана. Такие планы нужны всем: банкам и спонсорам, у которых предприниматель собирается брать кредиты для создания своего дела; сотрудникам уже действующей фирмы для понимания целей, задач и перспектив развития предприятия; самому предпринимателю, для того чтобы тщательно проанализировать свои идеи, проверить их на целесообразность и реалистичность.

Бизнес-планирование представляет собой принятый в менеджменте язык делового предложения. Для малого предприятия данный инструмент - существенная помощь в комплексном ведении своего будущего бизнеса и всех рисков, связанных с его эффективной реализацией.

Начиная новый бизнес или реконструируя действующее предприятие, главный вопрос, который интересует предпринимателя, это потребности рынка. Сами же потребности со временем изменяются, трансформируются требования и к качеству и функциональным возможностям товаров. Такое динамичное положение на рынке необходимо учитывать при разработке нового товара, организации и финансировании его производства. Разработка бизнес-плана позволяет согласовать возможности предприятия (предпринимателя) с потребностями рынка на определенный период.

Бизнес-план является составной частью текущего и стратегического планирования развития предприятия (компании, фирмы).

Проект совершенствования предприятия или создания нового бизнеса всегда связан с инвестированием средств. Инвестиционные процессы имеют свои закономерности и особенности. Учет этих особенностей послужит основой для высокой эффективности проектов.

Инвестиция - это совокупность затрат материальных, трудовых и денежных ресурсов, направленных на расширенное воспроизводство основных фондов.

Бизнес-план - это аналитический документ для планирования предпринимательской деятельности, в нем описываются все основные аспекты будущего коммерческого предприятия, анализируются все проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяются способы решения этих проблем. Правильно составленный бизнес-план в конечном счете отвечает на вопрос: стоит ли вообще вкладывать деньги в это дело и принесет ли оно прибыль? Очень важно составить бизнес-план в соответствии с определенными требованиями и выполнить специальные расчеты - это поможет предвидеть будущие проблемы и понять, преодолимы ли они и где надо заранее «подстелить соломки».

Начинающему предпринимателю необходимо помнить, что бизнес-план - документ перспективный.

Целью курсовой работы является закрепление теоретических знаний по бизнес-планированию и умению расчета основных технико-экономических показателей бизнес-плана предприятия - производственной мощности, затрат на производство, прибыли и рентабельности.

бизнес планирование прибыль рентабельность

1. КОНЦЕПЦИЯ БИЗНЕСА (РЕЗЮМЕ)

Общество с ограниченной ответственностью «КерамоМикс».

Адрес: г. Шахты, ул. Мичурина, 28

Тел/факс (8263) 2-58-96

Генеральный директор Селиванов Н.О.

Цель проекта: обосновать финансово-экономическую целесообразность производства керамико-фарфоровых изделий ООО «КерамоМикс».

Анализ рынка показал наличие неудовлетворенного платежеспособного спроса. Рынок является открытым, продукция - конкурентоспособной как по качеству, так и по цене.

Реализация рыночной стратегии предприятия строится на освоении открытых сегментах рынка г. Шахты и населенных пунктах в радиусе 2 км.

Маркетинговая стратегия предприятия - проникновение с товаром рыночной новизны на свободный сегмент рынка и завоевание части рынка за счет стратегии цен.

Доля планируемой к реализации продукции в соответствии с договорами купли-продажи (заключено 10 долгосрочных договоров) составляют 100%, что гарантирует сбыт.

Заключены долгосрочные договоренности с поставщиками сырья, материалов, в которых определены объемы и периодичность поставок, цены покупки, формы оплаты.

Финансово-экономическая целесообразность проекта характеризуется следующими показателями: рентабельность продукции 249%; рентабельность производства 252%; предприятие с 2010г. становится ликвидным и к 2012г. - финансово-устойчивым.

Для осуществления процесса производства планируется получение долгосрочного кредита на приобретение основных фондов сроком на 3 года в размере 3526425 руб. под 22% годовых с погашением в конце 2013г.

Банковские реквизиты: УФК Сбербанк России г. Шахты БИК 615230456, л/счет 426896354896.

Настоящий бизнес-план представляется с целью получения финансовой поддержки в виде долгосрочного кредита от одного из банков.

2. СИТУАЦИЯ В НАСТОЯЩЕЕ ВРЕМЯ И КРАТКАЯ ИНФОРМАЦИЯ О ПРЕДПРИЯТИИ

Инициатор проекта - ООО «КерамоМикс» предприятие образовано в январе 2010г. Организационно-правовая форма - общество с ограниченной ответственностью. Форма собственности - частная. Размер уставного капитала 560000 руб.

Генеральный директор Селиванов Николай Олегович.

Возраст 40 лет. Образование высшее - инженер, опыт работы в коммерческих структурах 15 лет, в том числе в высшем звене управления 10 лет.

Главный бухгалтер Переверзова Светлана Николаевна.

Возраст 38 лет. Образование высшее экономическое, опыт работы в коммерческих структурах 18 лет, в том числе в высшем звене управления 9 лет.

Основной вид деятельности предприятия - производство фарфоро-фаянсовых изделий.

Миссией предприятия является удовлетворение потребностей строительных фирм и населения в изразцовых материалов для отделки и облицовки каминов, саун, ванных комнат, фонтанов и др.

Изучение исходной информации позволяет оценить сильные и слабые стороны основного конкурента, расположенного в г. Новошахтинске и ООО «КерамоМикс».

Наиболее сильными сторонами товара является: четкое определение сегмента рынка, на который ориентирована продукция, высокое качество, долговечность, надежность в эксплуатации, конкурентоспособность продукции и по цене и по качеству, уникальность технологии производства (патент №43652). К слабым сторонам планируемого производства товара относится: отсутствие сбалансированного ассортимента продукции и опыта работы с покупателями, недостаточность изученности запросов клиентов.

Общество является юридическим лицом, действует на основе Устава и Учредительного договора, имеет собственное имущество, самостоятельный баланс и расчетный счет в банке «Сбербанк России».

Высшим органом управления ООО «КерамоМикс» Совет учредителей, каждый учредитель имеет 1 голос независимо от размеров вклада в уставной капитал.

К исключительной компетенции совета учредителей относятся вопросы определения основных направлений экономического и социального развития предприятия, утверждение планов и отчетов об их выполнении.

Генеральный директор имеет материальную и административную ответственность за достоверность бухгалтерских и статистических отчетов.

В соответствии с рыночной производительной ориентацией фирмы генеральный директор назначает коммерческого директора, ведущего вопросы сбыта, маркетинга и рекламы продукции. Главный бухгалтер ведет деятельность по составлению отчетов предприятия. Дизайнер-стилист ведет руководство деятельности участка по выпуску керамико-фарфоровой продукции.

3. ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА

3.1 Планирование производства продукции в натуральном и стоимостном выражении

Производственный процесс, применяемый на предприятии ООО «КерамоМикс» носит тип единичного производства, что характеризуется широкой номенклатурой изготовленных изделий, небольшим объемом выпуска, а также малой повторяемостью. При этом производственный процесс осуществляется на различном универсальном оборудовании, с применением большой доли ручного творческого труда.

Производственный процесс изготовление керамико-фарфоровой продукции состоит из трех стадий: подготовительной, обрабатывающей и заключительной. Подготовительная стадия механизирована и включает такие операции: помол, сушка материалов, развес компонентов, смешивание.

На обрабатывающей стадии производственного процесса изделия приобретают законченную форму путем штамповки, отливки, лепки и подвергается термообработке.

Заключительная стадия подразумевает нанесение защитных и декоративных покрытий.

Производственный процесс экологически чистый, что вызвано применением в качестве технологического топлива, природного газа и электроэнергии, технологически безопасного сырья и материалов. В результате применения совершенного оборудования и технологического процесса, никаких вредных выбросов в атмосферу в виде промышленных стоков не производится.

Прогноз объемов производства и реализации продукции (услуг) осуществляется на основе сопоставления результатов маркетинговых исследований с производственными возможностями предприятия. Объем в номенклатурном размере прогнозируется по периодам: первый год - по кварталам; второй год - по полугодиям; последующие годы - в целом за год (таблица 1)

Таблица 1 - Производственная программа

Вид продукции	Ед. изм.	Объем производства по периодам
		2012г.	2013г.	2014г.
		всего	В т.ч по квартал.
			1 кв.	2 кв.	3кв.	4 кв.	1 п/г	2 п/г
Плитка керамическая	шт.	20000	4300	5100	5200	4500	10434	10767	23957
Плитка каменная для камина	шт.	10000	2300	2700	2500	2400	5550	5439	12418
Вид продукции	Ед. изм.	Объем производства по периодам
		2012г.	2013г.	2014г.
		всего	В т.ч по квартал.
			1 кв.	2 кв.	3кв.	4 кв.	1 п/г	2 п/г
Фонтан офисный	шт.	300	55	100	80	65	172	161	376
Кувшин фарфоровый	шт.	800	180	220	210	190	444	444	1003
Часы солнечные (из составных частей)	шт.	900	200	250	260	190	500	500	1130
		31100

Объем реализации в стоимостном выражении прогнозируется на основе производственной программы.

Таблица 2 - Прогнозируемый объем реализации продукции (услуг)

Вид продукции	Ед. изм.	Объем производства по периодам
		2012г.	2013г.	2014г.
		В т.ч по квартал.
		1 кв.	2 кв.	3кв.	4 кв.	1 п/г	2 п/г
1	2	4	5	6	7	8	9	10
Плитка керамическая Цена за единицу Объем продаж Объем реализации	руб. шт. шт.	27 4300 116100	30 5100 153000	35 5200 182000	40 4500 180000	45 10434 469530	45 10767 484515	50 23957 1197850
Плитка каменная для камина Цена за единицу Объем продаж Объем реализации	руб. шт. шт.	600 2300 1380000	600 2700 1620000	600 2500 1500000	750 2400 1800000	750 5550 4162500	800 5439 4351200	850 12418 10555300
Фонтан офисный Цена за единицу Объем продаж Объем реализации	руб. шт. шт.	4000 55 220000	4200 100 420000	4000 80 320000	4000 65 260000	5000 172 860000	5000 161 805000	5000 376 1880000
Кувшин фарфоровый Цена за единицу Объем продаж Объем реализации	руб. шт. шт.	500 180 90000	550 220 121000	600 210 126000	600 190 114000	700 444 310800	700 444 310800	750 1003 752250
Часы солнечные (из состав. частей) Цена за единицу Объем продаж Объем реализации	руб. шт. шт.	3000 200 60000	3000 250 750000	3500 260 910000	3700 190 703000	4000 500 2000000	4200 500 2100000	4500 1130 5085000

3.2 Планирование материальных ресурсов

Затраты на производство и реализацию продукции рассчитываются в начале по каждому из элементов:

1. Материальные затраты.

2. Затраты на оплату труда.

3. Отчисления на социальные нужды.

4. Амортизация основных фондов.

5. Прочие затраты.

К материальным затратам относятся: сырье и основные материалы, в том числе покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия; вспомогательные материалы; топливо и энергия; износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов и др.

Для определения потребности в материальных ресурсах необходимо рассчитать сырье.

Таблица 3 - Производство продукции и определение необходимого сырья на 2012г.

№ п/п	Наименование изделий	Кол-во шт.	Цена за един., руб.	Всего, руб.	Вес един. изде лия кг.	всего
						Чистый вес, кг.	Необход. сырья, кг.
		К	Ц	К х Ц	Р	К х Р	КхРх1,4
1	Плитка керамическая	20000	33	660000	0,6	12000	16800
2	Плитка каменная для камина	10000	638	6380000	5	50000	70000
3	Фонтан офисный	300	4050	1215000	12	3600	5040
4	Кувшин фарфоровый	800	563	450400	2	1600	2240
5	Часы солнечные (из составных частей)	900	3300	2970000	3	2700	3780
6	Всего			11675400		69900	97860

Для выпуска продукции потребуются следующие основные и вспомогательные материалы (таблица 4).

Таблица 4 - Потребность в сырье и материалах для выпуска продукции

№ п/п	Наименование материалов	Усреднен ная норма расхода на един. изд., кг.	Кол-во (К), кг.	Цена за един. (Ц), руб.	Сумма затрат, руб. (Зр. мат.)
1	Каолин, кг.	0,53	9540	0,75	7155
2	Глина веселовская, ВГО	0,9	16200	0,26	4212
3	Песок кварцевый	0,15	2700	0,94	2538
4	Полевой шпат, кг.	0,53	9540	0,41	3911,4
5	Жидкое стекло, кг.	0,77	13860	6,06	83911,6
6	Сода, кг.	0,64	11520	4,5	51840
7	Глазурь-фитта, В1СДМ-2	0,60	10800	18,4	198720
8	Пигменты-красители, кг.	0,88	15840	22,25	352440
	Всего основных материалов		90000		704803
1	Масло трансформаторное, кг.	0,58	10440	3,12	32572,8
2	Гипс, кг.	0,64	11520	10	115200
	Всего вспомогательных материалов		21960		14772,8
	Итого		111960		852575,8

3.2.1 Вода на технологические цели и прием сточных вод:

(1)

где Q - объем потребления воды за 1 месяц, м³;

Р - расценка за 1 м³ воды, руб.

3.2.2 Стоимость топлива на технологические цели установлена в виде фиксированной месячной платы за природный газ (Ф пл.). За год затраты составляют:

(2)

3.2.3 Затраты на энергию для технологических целей:

(3)

где Q - количество потребленной оборудованием электроэнергии, кВт/ч.;

Т - тарифная ставка за 1 кВт/ч. электроэнергии, руб.

3.2.4 Затраты на отопление производственного помещения:

(4)

где п - отапливаемый период, месяцев;

Q - количество потребленной тепловой энергии, Гкал.;

Ц - цена 1Гкал. тепловой энергии, руб.

3.2.5 Затраты на освещение:

(5)

где Q1 - количество потребленной электроэнергии, кВт х ч., на планируемый год;

3.2.6 Затраты на бензин для автомобиля, руб.:

(6)

где П_д - среднедневной пробег автомобиля, км.;

Д - количество дней эксплуатации;

Н_р - норма расхода бензина на 1 км. пути, л.;

Ц - цена 1л. бензина, руб.

Затраты по элементу «Материальные затраты» составят:

3.3 Планирование средств на оплату труда

Расчет средств на оплату труда производится исходя из потребности в персонале и рабочей силе, и оформляется в виде таблицы 5.

Профессии рабочих, их разряды устанавливаются на основании Единого тарифно-квалификационного справочника.

Система оплаты труда в соответствии с его творческим характером построена на использовании повременно-премиальной формы.

Заработная плата при данной системе определяется по формуле:

(7)

где Т_ст - тарифная ставка, руб.;

Ч_яв. - явочный штат рабочих, чел.;

N_р.дн. - планируемое число рабочих дней в году;

Д_п - различные виды доплат;

С_п - сумма премии, руб. %.

(8)

где П - размер премии за достигнутые результаты производственно-хозяйственной деятельности, %;

З_пi - прямой фонд оплаты труда, руб.

Фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих определяется по должностным окладам путем умножения месячного оклада каждой группы работников на число месяцев в году и на число работников в группе.

Полный фонд оплаты труда (ФОТ) получается, если добавить к прямому сумму премий, доплат за работу в вечерние и ночные часы, доплат за руководство бригадой и др. если такие данные отсутствуют, можно воспользоваться общим коэффициентом доплат, равным в зависимости от отрасли производства от 1,5 до 1,9.

Таблица 5 - Потребность в средствах на оплату труда

№ п/п	Наименование профессий и должностей	Числен- ность работни-ков	Тарифная ставка, оклад	Сумма прямой заработной платы (ФОТ)	Премии (40%)	Всего
1	1. Численность производственного персонала Дизайнер-стилист	1	6000	72000	28800	100880
2	Старший художник оформитель	2	5000	120000	48000	168000
3	Художник-оформитель	2	4500	108000	43200	151200
4	Слесарь-наладчик	2	3600	86400	34560	120960
5	Технолог	1	5000	60000	24000	84000
6	Разнорабочий	2	3200	76800	30720	107520
	Итого:	10	27300	523200	209280	732480
1	2. Руководители, специалисты, служащие и МОП Генеральный директор	1	10000	120000	48000	168000
2	Коммерческий директор	1	9000	108000	43200	151200
3	Главный бухгалтер	1	8000	96000	38400	134400
4	Водитель	2	7000	168000	67200	235200
5	Уборщица	1	2500	30000	12000	42000
6	Сторож	2	3000	72000	28800	100800
	Итого:	8	39500	594000	237600	831600
	Всего:	16	66800	1117200	446880	1564080

Отчисления на социальные нужды осуществляются по определенным нормативам из фонда оплаты труда:

(9)

3.4 Планирование амортизационных отчислений

Амортизация начисляется на все установленное оборудование.

Расчет производится из количества единиц оборудования, их балансовой стоимости и норм амортизации.

Затраты на амортизацию основных фондов определятся по формуле:

(10)

где Ф_бал. - балансовая стоимость основных фондов, руб.;

Н_а - норма амортизации i-го вида основных фондов, %.

(11)

где Ц_р - рыночная цена машин, оборудования и др. основных фондов, руб.;

(12)

где К_рез. - коэффициент резерва i-го вида фондов;

(13)

К_монт. - коэффициент, учитывающий затраты на первый монтаж и демонтаж оборудования;

К_монт.=1,06 (6%),(14)

(15)

К_сн. - коэффициент, учитывающий расход по снабжению, равный 1,03 : 1,25 (3 - 25).

Расчет на амортизацию ведется по форме таблицы 6.

Таблица 6 - Расчет амортизационных отчислений

№ п/п	Наименование основных фондов	Кол-во	Рыночная цена	Затраты, руб.	Балан сов. стоим., руб.	Годовая норма амортиз. %	Сумма амортиз., руб.
			един. обор., руб.	Всего, руб.	по снабжен.	на монтаж
1	Печь муфельная	4	210000	840000	25200	50400	915600	4,5	41202
2	Шаровая мельница	2	30000	60000	1800	3600	65400	11,1	7259,4
3	Сушильный барабан	2	20000	40000	1200	2400	43600	4,0	1744
4	Весовой питатель	2	65000	130000	3900	7800	141700	11,1	15728,7
5	Смеситель СМК-125	2	25630	51260	1537,8	3075,6	55873,4	12,5	6984,2
6	Сушилка НЦ-12	1	62500	62500	1875	3750	68125	4,0	2725
7	Центробежный распылитель глазури	1	148750	148750	4462,5	8925	162137,5	11,1	17997,3
8	Штампы, прессы-формы	8	50000	400000	12000	24000	436000	12,5	54500
9	Автомобиль грузовой	1	180000	180000	5400	10800	196200	14,3	28056,6
10	Автомобиль легковой	1	900000	900000	27000	54000	981000	11,1	108891
	Итого:			2812510	84375,3	168750,6	3065635,9		285088,2
Годовые нормы амортизации принять согласно приложению № 1

3.5 Прочие затраты

Прочие затраты - это платежи по процентам, износ нематериальных активов, командировочные расходы, представительские расходы, расходы на рекламу, расходы на подготовку кадров и др.

Прочие затраты принимаются в размере 25% от суммы рассчитанных затрат:

(16)

Полная себестоимость выпуска керамико-фарфоровой продукции за 2012г. по экономическим элементам затрат сводится в таблицу 7.

Таблица 7 - Полная себестоимость продукции предприятия

№ п/п	Наименование элементов затрат	Затраты, руб.
1	Материальные затраты	852575,8
2	Затраты на оплату труда	1564080
3	Отчисления на социальные нужды	531787,2
4	Амортизация основных фондов	285088,2
5	Прочие затраты	39740,87
	Итого затрат	3273272
6	Прирост (-), уменьшение (+) остатков расходов будущих периодов, тыс. руб.	-24000
7	Прирост (-), уменьшение (+) остатков незавершенного производства, тыс. руб.	+16000
8	Внепроизводственные расходы	60200
	Полная себестоимость товарной продукции	3341472

4. РАСЧЕТ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА И ПРОДУКЦИИ

Прибыль предприятия является важнейшей экономической категорией и основной целью деятельности любой коммерческой организации. Прибыль отражает чистый доход, созданный в сфере материального производства.

Определим валовую прибыль предприятия:

(17)

где П_{р. пр.} - прибыль от реализации продукции, руб.;

Д_{вн. оп.} - доход от внереализационных операций, руб.

4.1 (18)

где В_р - стоимость реализованной продукции, руб.;

С - полная себестоимость реализованной продукции.

В данном случае

4.2 Рентабельность продукции:

(19)

4.3 Рентабельность производства:

(20)

где Ф_о - среднегодовая стоимость основных производственных фондов, руб.;

Ф_н.об.с. - среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств, руб.

4.4 Определяем показатели эффективного использования основных фондов:

4.4.1 Фондоотдача

(21)

4.4.2 Фондоемкость:

(22)

4.4.3 Фондовооруженность труда:

(23)

4.5 Выработка на одного человека-работника предприятия:

(24)

4.6 Затраты на 1 руб. товарной продукции:

(25)

4.7 Чистая прибыль предприятия:

(26)

где Н - сумма налогов, руб.

4.7.1 - налог на прибыль, руб.(27)

4.7.2 Целевой сбор на нужды муниципальной милиции, благоустройства и уборку территории города, социальную защиту населения:

(28)

где З - ставка налога, %.

Отсюда сумма всех налоговых отчислений за год составит:

(29)

По итогам деятельности подлежит распределению прибыль в размере 8818726 руб. Чистая прибыль остается в распоряжении предприятия и расходуется по следующим направлениям:

- резервный фонд;

- фонд потребления;

- фонд накопления.

5. СВОДНЫЕ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

Таблица 8 - Сводные технико-экономические показатели работы предприятия

№ п/п	Наименование показателя	Един. измерения	Значение показателя
1	Выручка от реализации продукции	руб.	11675400
2	Списочная численность работников	чел.	18
3	Полная себестоимость продукции	руб.	3341472
4	Прибыль от реализации продукции	руб.	8333928
5	Рентабельность продукции	%	249
6	Рентабельность производства	%	252
7	Фондоотдача	руб.	3,8
8	Фондоемкость	руб.	0,3
9	Фондовооруженность труда	руб/чел.	170313,4
10	Выработка на одного работника	руб/чел.	648633,33
11	Затраты на 1 руб. товарной продукции	руб.	0,3
12	Чистая прибыль предприятия	руб.	8818726

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1 Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учеб.пос. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 304 с.

2 Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия: Учеб. пос. - 2-е изд. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 208 с.

3 Пелих А.С. Бизнес-план - М.: «Ось - 89», 1996. - 96 с.

4 Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли. Постановление Правительства РФ от 5 августа 1992 № 552.

5 Методические указания к выполнению курсовой работы, Новошахтинск, 2005 г.

6 Единые нормы амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов (извлечения)

Размещено на Allbest.ru