Организация нового производства

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра экономики предприятия

Курсовая работа на тему

Организация нового производства

по дисциплине Экономика фирмы

Выполнила:

Виноградова Мария

Группа ФБЭ-02

Преподаватель Лаврентьева А.В.

Новосибирск 2011

Содержание

Введение

1. Общие указания к выполнению работы

2. Исходные данные

3. Определение капитальных (единовременных) затрат на создание фирмы

4. Расчет показателей производственной программы

5. Расчет потребности в оборудовании и площадях

6. Расчет численности персонала фирмы и организация оплаты труда

7. Расчет финансовых результатов деятельности фирмы

капитальный затраты труд финансовый

Введение

В условиях развития рыночной экономики произошел спад эффективности материальной сферы производства. В связи с этим возникла необходимость коренного изменения механизма управления экономикой предприятия.

Одним из путей решения этой проблемы является реструктуризация завода в форме выделения самостоятельного предприятия с целью более экономичного использования имеющихся ресурсов.

Перед студентами ставится задача провести технико-экономическое обоснование при организации нового производства на базе машиностроительного завода, выпускающего продукцию, которая используется для комплектации производственной и бытовой вычислительной техники, радиоэлектронной и телевизионной аппаратуры.

1. Общие указания к выполнению работы

Цель курсовой работы:

привить навыки самостоятельного проведения технико-экономических расчетов при организации нового производства;

закрепить знания по пройденным дисциплинам экономико-организационного цикла;

научить новому подходу к ценообразованию продукции, основанному на анализе безубыточности производства.

Курсовая работа выполняется по теме: «Организация нового производства (технико-экономическое обоснование)». На основании данных, соответствующих выбранному варианту, студент должен:

Определить величину капитальных (единовременных) затрат на создание фирмы.

Провести расчет показателей производственной программы.

Провести расчет потребности в оборудовании и площадях.

Просчитать численность персонала фирмы и организацию оплаты труда.

Произвести расчет результатов предпринимательской деятельности.

В заключении студент должен сделать выводы о целесообразности организации нового производства на базе завода.

2. Исходные данные

Планируемый годовой объем выпуска изделий на основе проведенных маркетинговых исследований и полученных предварительных заказов представлен в табл. 1, где:

Q г - годовой объем выпускаемых изделий, шт.;

Пр - порог рентабельности (период времени выхода фирмы в зону прибыльности), дни;

ДЗП - дополнительная заработная плата, %.

Таблица 1

Номер варианта	ДЗП, %	Номенклатура выпускаемых изделий, (шт.)
		Изделие Б	Изделие А
		Q г	Пр	Q г	Пр
03	12	3900	220	2800	175

Технологический процесс и трудоемкость изготовления изделий

Таблица 2

Наименование Операций	Средний тарифный разряд	Трудоемкость изготовления изделия	Коэффициенты
		А, (н/ч)	Б, (н/ч)	Выполнения норм (Квн)	Выборочности
Станочные	4	1,8	2,5	1,03	-
Слесарные	4	2,4	2,9	1,0	-
Монтажно-сборочные	3	4,3	5,0	1,0	-
Наладочные, регулировочные, испытательные	5	6,5	9,6	1,0	-
Технический контроль качества	3	0,5	0,6	-	0,5

Основные средства фирмы и амортизационные группы отражены в табл.3.

Таблица 3

№ п/п	Наименование основных средств	Номер амортизационной группы	Срок полезного использования
1.	Станочное оборудование	6	Свыше 10 лет до 15 лет включительно
2.	Слесарное оборудование Монтажно-сборочное оборудование	2	Свыше 2 лет до 3 лет включительно
3.	Наладочное, регулировочное, испытательное оборудование; Оборудование для контроля технических процессов	5	Свыше 7 лет до 10 лет включительно
4.	Транспортные средства Электронно-вычислительная техника	3	Свыше 3 лет до 5 лет включительно
5.	Производственный и хозяйственный инвентарь	4	Свыше 5 лет до 7 лет включительно
6.	Здание	7	Свыше 15 лет до 20 лет включительно

Расход материалов и комплектующих деталей представлен в табл.4.

Таблица 4

№ варианта	Норма расхода материалов и комплектующих деталей на единицу изделия
	А	В
	М1	Д1	Д2	Д3	М2	М3	Д2	Д3
	кг.	шт.	шт.	шт.	кг.	кг.	шт.	шт.
03	2.7	7	9	6	4.6	5.6	11	19

Цены на используемые материалы и комплектующие детали с учетом налога на добавленную стоимость (НДС):

М1 - 36 р./кг;

М2 - 17 р./кг;

М3 - 10 р./кг;

Д1 - 7 р./шт.;

Д2 - 15 р./шт.;

Д3 - 9 р./шт.

Дополнительные данные:

- начало деятельности предприятия - с 1 января текущего года;

- режим работы двухсменный; условия труда нормальные;

- ставка налога на добавленную стоимость (НДС); МРОТ; ставка страховых взносов;

- ставка налога на прибыль принимается согласно действующего законодательства на момент расчета.

3. Определение капитальных (единовременных) затрат на создание фирмы

Для создания фирмы требуются капитальные (единовременные) затраты (КЗ), включающие:

подготовку учредительных документов, оплату консультаций специалистов по созданию фирмы (Зу);

государственную регистрацию фирмы (Зр);

прочие затраты, связанные с регистрацией предприятия: госпошлину, изготовление печатей, штампов и др. (ЗПР);

закупку станочного оборудования, (Зо) определяем по формуле:

Зо = Цо Сп.с. , (1)

где: Цо - средняя цена одного станка, (руб.);

Сп.с - принятое количество станков, (шт.);

закупку оборудования со второй по пятую операции технологического процесса (Зп.) определяем по формуле:

Зп = Цп Соб., (2)

где: Цп - средняя цена одной единицы оборудования, (руб.);

Соб - общее количество оборудования со второй по пятую операции, шт.;

закупку производственного и хозяйственного инвентаря (Зи);

закупку транспортных средств (Зтр);

закупку электронно-вычислительной техники (Зэв);

затраты на приобретение здания (Ззд), которые определяются по формуле:

Зпл = Sоб Спл , (3)

где: Sоб - общая потребность в площади, необходимой для работы фирмы (м2), (см. раздел 5);

Спл - рыночная стоимость 1 м2 площади.

Данные для расчета общей суммы единовременных затрат берутся из табл. 5.

Таблица 5

Затраты	Зу	Зр	ЗПР	Цо	Цп	Зи	Зтр	Зэв	Спл
Кратный размер минимальной месячной оплаты труда	15	9	8	1800	500	750	1300	350	15

Зу=15*4611=69165 руб.

Зр=9*4611=41466 руб.

Зпр=8*4611=36888 руб.

Зо=1800*4611*4=33199200 руб.

Зп=500*4611*27=62248500 руб.

Зи=750*4611=3458250 руб.

Зтр=1300*4611=5994300 руб.

Зэв=350*4611=1613850 руб.

Зпл=732*15*4611=50628780 руб.

Зобщ=157290399 руб.

4. Расчет показателей производственной программы

Производственная программа является основой для разработки всех разделов курсовой работы. Одним из основных показателей производственной программы является товарная продукция предприятия, которая определяется в стоимостном и трудовом измерении следующим образом:

Nтп = ; (руб.) (4)

Nтп = ; (н/ч) (5)

Где Qj - годовой объем выпуска j-го изделия, (шт);

Црj - цена единицы j-го изделия, руб.

tj - суммарная трудоемкость изготовления j-го изделия, (н/ч)

n - номенклатура выпускаемых изделий.

После определения цены (п. 7) становится возможным определение товарной продукции в стоимостном выражении.

ЦА= 9006 руб.

ЦБ=14505,86 руб.

NА и Бтп=3900*9006+2800*14540,55 =75836940 руб.

tА=15,5 н/ч

tБ=20,6 н/ч

NА и Бтп=3900*15,5+2800*20,6=118130 руб.

5. Расчет потребности в оборудовании и площадях

Расчетное количество оборудования () и рабочих мест определяется трудоемкостью работ, по формуле:

, (6)

где: - трудоемкость работ j - вида изделия, (н/ч), по i-ой операции;

- эффективный фонд времени работы оборудования за год, (час);

- планируемый коэффициент выполнения норм;

- годовой объем выпуска продукции по j-му изделию, (шт).

СРст.р А,Б = = 3,59 = 4шт.

СРсл.р.А,Б =

СРм-с.р.А,Б = 7,63 = 8шт.

СРнал,рег,исп.р.А,Б =

СРт.к.к.А,Б =

, (час) (7)

где: - число рабочих дней в году (номинальный фонд), дней;

- продолжительность смены (8 часов);

- число смен;

- процент простоя оборудования в ремонте для первых двух операций технологического процесса (=6,0%). Для оборудования с третьей по пятую операцию технологического процесса =0.

Для 1,2: = 252*8*2(1-) =3790 час

Для 3,4,5: = 252*8*2 = 4032 час

Расчетное количество станочного оборудования и рабочих мест округляется до ближайшего целого числа в большую сторону.

Общая потребность площади необходимой для функционирования фирмы складывается из производственной, площади вспомогательных помещений и дополнительной площади. Производственная площадь определяется по удельной площади на один станок (20 м2) и на одно рабочее место слесаря, монтажника, наладчика-регулировщика, контролера (10 м2).

При расчете площади вспомогательных помещений необходимо определить количество вспомогательного персонала фирмы и специалистов вместе с управленческим персоналом (в расчетах использовать результаты раздела 6).

Площадь вспомогательных помещений рассчитывается исходя из минимальной средней нормы площади по категориям персонала:

- на одного вспомогательного рабочего - 7 м2

- на одного служащего и МОП - 5 м2

- на одного специалиста - 8 м2

- на одного руководителя - 20 м2.

Дополнительная вспомогательная площадь (коридоры, душевые, гардероб, туалеты и др.) берутся в расчете на одного работника (в одну смену) в среднем 4 м2.

Sпроизв = 20* СРст.р А,Б+10*( СРсл.р.А,Б+ СРм-с.р.А,Б+ СРнал,рег,исп.р.А,Б + СРт.к.к.А,Б ) =20*4+10*27=80+270=350 м2

Sвспом = 8*7+(3+5)*5+5*8+2*20=56+40+40+40=176м2

Sдоп = ()*4=206 м2

Sобщ = Sпроизв +Sвспом+Sдоп =732 м2

6. Расчет численности персонала фирмы и организация оплаты труда

Расчет численности персонала фирмы

Численность персонала фирмы определяется по следующим категориям:

-рабочие, в том числе:

а) основные рабочие;

б) вспомогательные рабочие;

-управленческий персонал;

-специалисты;

-служащие;

-младший обслуживающий персонал (МОП).

Необходимое количество основных рабочих по каждой профессии определяется по формуле:

, (8)

где: n - номенклатура выпускаемых изделий;

- годовой объем выпуска j-го изделия, (шт.);

- трудоемкость изготовления j-го изделия по i-ой операции, (н/ч);

- планируемый коэффициент выполнения норм рабочим i-ой профессии;

- полезный фонд времени работы одного рабочего за год, (час).

Полезный фонд времени одного рабочего рассчитывается по форме, которая дана в табл.6.

Таблица 6

№	Состав фонда времени	Ед. изм.	Количество	Процент
1	Календарный фонд	Дни	365
2	Выходные и праздничные дни	Дни	113
3	Номинальный фонд времени	Дни	252	100
4	Целодневные невыходы на работу, в этом числе:	Дни	25,7	10,2
4.1.	отпуска основные и дополнительные;			6,0
4.2.	учебные отпуска;			0,6
4.3.	отпуска по беременности и родам;			0,6
4.4.	выполнение государственных обязанностей;			0,4
4.5.	болезни.			2,6
5.	Явочное время (гр.3 - гр.4)	Дни	286,3
6.	Средняя продолжительность рабочего дня	Час	8,0
7.	Полезный фонд времени (гр.5 гр.6)	Час	1810

Чст.р.А,Б =

Чсл.р.А,Б =

Чм-с.р.А,Б = = .

Чнал,рег,исп.р.А,Б = =

Численность контролеров рассчитывается по формуле:

 , (9)

где: ti - трудоемкость выполнения контрольных операций, (н/ч);

Квыб - коэффициент выборочности контроля качества продукции (табл.2).

Численность вспомогательных рабочих рассчитывается по данным таблицы 5.

Чт.к.к.А,Б = = .

Численность основных рабочих = 8+10+17+29+1= 65 чел.

Таблица 7

№	Перечень специальностей и должностей вспомогательных рабочих	Приходится на одного основного рабочего	Разряд
1.	Наладчик оборудования	0,03	5
2.	Техническое обслуживание подъемно-транспортного оборудования	0,01	4
3.	Слесари по ремонту инструмента и приспособлений	0,015	5
4.	Водитель транспортных средств	0,02	4
5.	Разнорабочие (занятые на складских и транспортных работах)	0,02	3
6.	Кладовщики-раздаточники инструмента	0,014	3
7.	Кладовщики складирования готовой продукции	0,012	3

1.Чн.о. = 0,03 * 65

2.Чт.о. = 0,01 * 65

3.Чслес. = 0,015 * 65

4.Чв. = 0,02 * 65

5.Ч разн. = 0,02 * 65

6.Чк-р. = 0,014 * 65

7.Чкл. = 0,012 * 65

Численность вспомогательных рабочих = 2+1+1+1+1+1+1= 8чел.

Число специалистов принимается в размере 7% от численности рабочих.

Численность служащих 4%, МОП - 6% от общей численности рабочих и специалистов.

Управленческий персонал принимается в размере 2% от суммы рабочих, специалистов, служащих и МОП.

После определения численности работников необходимо вернуться к расчету площади.

Далее студентом составляется штатное расписание (приложение 1) и разрабатывается структура кадров фирмы (приложение 2).

Чспец. = 0,07 * (65+8) = 5чел.

Чслуж. = 0,04 * (65+8+5) = 3чел.

Чмоп = 0,06 * (65+8+5) =

Чупр. = 0,02 * (65+8+5+3+5) = 2чел.

Численность оставшегося персонала = 5+3+5+2= 15 чел.

Ч об. раб. = Ч осн.р. + Ч всп.р. + Ч ост.р. = 65 + 8 + 15 = 88 чел.

Определение фонда оплаты труда

В настоящее время на практике применяется две системы оплаты труда: тарифная и бестарифная. На производственных фирмах чаще используется тарифная система оплаты труда.

При этой системе труд основных рабочих оплачивается по сдельной форме оплаты труда, всех остальных работающих - по повременной.

Прямая заработная плата основных рабочих каждой категории (ЗПпр.сд) определяется по формуле:

 (руб.), (10)

где:- годовой объем выпуска j-го изделия, (шт.);

- трудоемкость к-го разряда работ по j-му изделию, (н/ч);

Кп - поясной коэффициент (1,25);

Тсi - часовая тарифная ставка i-ой операции, (руб.).

При расчете заработной платы основных и вспомогательных рабочих пользоваться следующими приемом: часовую тарифную ставку 1-го разряда принимать как 1/175 минимальной оплаты труда установленной правительством. Для определения часовой тарифной ставки i-го разряда использовать тарифные коэффициенты (таблица 8).

Таблица 8

Тарифный разряд	1	2	3	4	5	6	7	8
Тарифный коэффициент	1,0	1,24	1,45	1,62	1,76	1,9	2,15	2,39

Рассчитаем прямую заработную плату основных рабочих по изделию А (за год):

ЗП станочников=3900*1.8*(1.62/175*4611)*1.25=374517 руб.

Рассчитаем прямую заработную плату основных рабочих по изделию Б (за год):

ЗП станочников=2800*2.5*(1.62/175*4611)*1.25=373450руб.

Для остальных основных рабочих прямая заработная плата рассчитывается аналогично.

Простая повременная заработная плата вспомогательных рабочих (ЗПповр) определяется исходя из их численности по каждой категории, полезного фонда времени и тарифной ставки (разряд принимается по таблице 7).

ЗПпр.повр = Тсi Fn Чi Кп , (руб.), (11)

где: Тсi - часовая тарифная ставка i-ого рабочего, (руб.);

Fn - полезный фонд времени одного рабочего, (час);

Чi - численность рабочих данной категории, (чел).

Рассчитаем прямую заработную плату вспомогательных рабочих:

ЗП н.о.= (1.76/175*4611)*1810*2*1.25=209824,25руб.

Месячные оклады специалистов, управленческого, обслуживающего персонала и МОП определяется как произведение минимальной заработной платы и коэффициента, учитывающего квалификационный уровень работников (таблица 9).

Квалификационный уровень работников устанавливается студентами самостоятельно по табл. 9 и прил. 1.

Таблица 9

Квалификационный уровень	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
Коэффициент	1,0	1,36	1,59	1,73	1,82	2,0	2,27	2,54	2,91	3,27	3,68	4,18	4,73	5,32	5,56	5,95

Доплаты к основной заработной плате составляют 30% от прямой заработной платы.

Дополнительная заработная плата определяется в процентном отношении от основной заработной платы 12%.

Все расчеты по оплате труда персонала фирмы сводятся в приложения 3 - 5.

По окончании расчетов по оплате труда, необходимо рассчитать среднюю месячную заработную плату по каждой категории персонала и в целом по фирме, для чего использовать формулу:

, (12)

где: ФОТi - годовой фонд оплаты труда по i-ой категории работающих, (руб.);

Чi - численность работающих i-ой категории, (чел.).

Рассчитаем среднюю месячную ЗП основных рабочих:

По всем изделиям: ЗПср.п = 9246963,36 /65*12=11855,08 руб.

Рассчитаем заработную плату управленческого персонала:

ЗП директора=5,95*4611=27435,45руб.

Рассчитаем заработную плату специалиста:

ЗП бухгалтера=2,0*4611=9222руб.

Рассчитаем заработную плату служащего:

ЗП референта=2,54*4611=11711,94руб.

Рассчитаем заработную плату МОП:

ЗП гардеробщика=1,59*4611=7331,49

Все расчёты сведём в общую таблицу (прил.1)

Рассчитаем среднемесячную ЗП управленческого персонала:

ЗП ср.п. = 10349158,56 /12*2=431214,94руб.

Остальные расчёты среднемесячной з\п по другим категориям персонала проводятся аналогично.

Расчеты по средней месячной оплате труда персонала фирмы сводятся в приложение 6.

7. Расчет финансовых результатов деятельности фирмы

Расчет себестоимости изделий производим по калькуляционным статьям, представленным в таблице 13.

Последовательность расчета

1. Расходы по статье «Сырье и материалы» берутся на основании пунктов 2.4 и 2.5 и включаются прямым счетом согласно нормам расхода и ценам на них без НДС.

Расшифровка по статье «Сырье и материалы» делается для изделий А и Б отдельно (табл. 10).

Таблица 10

Смета накладных расходов предприятия

Таблица 11

Затраты по статье «Основная заработная плата основных рабочих» берутся из расчета по 6.2.

Затраты по статье «Дополнительная заработная плата основных рабочих» берутся из расчета по пункту 6.2.

Расходы по статье «Страховые взносы» составляют 34% от суммы ЗП основной и дополнительной.

Накладные расходы распределяются пропорционально основной заработной плате производственных рабочих, занятых изготовлением конкретного вида изделия.

Для исчисления процента распределения косвенных расходов , накладных расходов необходимо составить отдельную смету затрат накладных расходов согласно таблицы 11.

Накладные расходы предприятия включают:

- общепроизводственные (расходы, связанные с организацией и управлением производства);

- общехозяйственные (расходы по обслуживанию и управлению предприятием).

1. Фонд оплаты труда по категориям персонала, за исключением фонда заработной платы основных рабочих, рассчитывается по приложениям 4 и 5.

2. Расчет амортизационных отчислений для основных средств фирмы производится по табл. 12.

Таблица 12

Общая балансовая стоимость = кол-во станков*МРОТ*цену одного станка

Норма армотизации=100/срок полезного использования ОС

Сумма амортизационных отчислений = Общая балансовая стоимость*На

Сумма аморт.отч.Стан=33199200*1/15=2213280,00 руб.

3. Прочие расходы принимаются в размере 80 % от фонда оплаты труда по представленным категориям персонала, согласно пункту 1 табл.11.

Прочие расходы=3080795,89*0,8=2464636,712 руб.

Расчет себестоимости изделий сводится в таблицу 13.

Таблица 13

Мвсех издА=284,07*3900=1107873 руб.

ЗПо на все издА= из приложения 3

ЗПД на все издА= из приложения 3

ЗПо наодно издА= 4208537,29/3900=1079,11 руб.

СТвзн на одно изд А=(1079,11+129,49)*0,34=410,9 руб

НРна одно издА=3,22*1079,11=3474,74 руб.

СпрА=284,07+1079,11+129,49+410,9+3474,74=5378,34 руб.

КРна одно издА=5378,34*0,15=806,75 руб.

Сп на одно издА=5378,34+806,75=6185,09 руб.

Для изделия Б рассчитывается аналогично.

Коммерческие расходы принимаются в размере 15% от производственной себестоимости.

После определения полной себестоимости прогнозируется цена каждого изделия.

Для прогнозирования цены вначале необходимо рассчитать точку критического объема производства, используя порог рентабельности, т.е. определить количество реализованной продукции на nый день работы фирмы по формуле:

; (13)

где - точка критического объема производства j-го изделия, (шт.). Этот объем производства позволяет покрыть все затраты и выйти на нулевую прибыль.

365 - количество дней в году.

Расчет цены j-ого изделия по формуле:

, (14)

где: - постоянные затраты в полной себестоимости j-го изделия

(на весь объем), табл.8, (руб.).

- переменные затраты в расчете на единицу j-го изделия, (руб.);

- цена единицы j-го изделия, (руб.).

Зпост=НР+КР(на все изделия)

ЗАпост=13551490,07+3146330,37=16697820,44 руб.

ЗБпост=13033529,6+3033600,56=16067130,16руб.

Зпер=М+ЗП0+ЗПд+СТвзн(на одно изделие)

ЗАпер=284,07+1079,11+129,49+410,9=1903,57 руб.

ЗБпер=398,47+1445,60+173,47+550,48=2568,02руб.

ЦА=16697820/2351+1903,57=9006 руб.

ЦБ=16067130,16/1342+2568,02=14540,55 руб.

Цобщ=9006+14540,55=23546,55 руб.

Размещено на Allbest.ru